Obchodní operace 5

--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
5. OBCHODNÍ OPERACE
Cíl
Cílem kapitoly je vysvětlení obchodních vztahů, které jsou základem obchodní činnosti.
Obchodní operace jsou zde představeny jako způsoby realizace smluvních vztahů.
Obchodní operace se uskutečňují v rámci vazeb tržního prostředí mezi ekonomickými
(tržními) subjekty jak ve vnitřních ekonomických podmínkách, tak i v zahraničně ekonomických
vztazích.
Operacemi se označují činnosti ekonomických vztahů, které svými právně významnými
důsledky vedou ke vzniku smluv mezi tržními subjekty a následně k realizaci kontraktu
(směny).
Obchodní operace mají svými důsledky vliv především na:
- předvýrobní etapu (věda, výzkum, vývoj, technika,...),
- výrobní strategii a taktiku subjektů,
- povýrobní etapu (služby, finanční i devizové vztahy).
5.1. Charakteristika pojmu obchodní operace
Podstatu pojmu operace lze charakterizovat těmito základními znaky:
a) smluvní určitelností a určitostí
Každá ekonomická operace ve vnitřních i vnějších ekonomických vztazích musí být založena
předem určitelným typem smlouvy jako např. kupní, licenční, kooperační apod. s určitými
náležitostmi.
b) vymezením smluvních stran: prodávající - kupující
vyvážející - dovážející
c) určením
předmětu hospodářského (obchodního) vztahu a jeho
výrobku, služby, poskytnutí určitého práva, ...
d) vznikem pohledávky nebo závazku
podle toho, zda jde o prodej či nákup
e) místem v obchodní a platební bilanci.
71
podmínek, např. prodej (nákup)
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
ekonomické výsledky všech typů operací musí vcházet do obchodní a platební bilance ekonom.
subjektů tedy i státu při vnějších ekonomických vztazích.
Na přípravě, vzniku a realizaci obchodních operací se podílejí týmy odborníků, kteří by měli
být vybaveni obecnými i specifickými znalostmi, zkušenostmi a dovednostmi příslušných úseků a
vysokou profesionalitou.
5.2. Hlavní typy operací
Obchodní operace lze rozdělit podle těchto hledisek:
• podle předmětu: - operace s hmotnými výrobky
- operace s nehmotnými výrobky
. podle teritorií:
- operace v tuzemsku (vnitřní ekonomické vztahy)
- operace s partnery
- průmyslově vyspělých zemích
- rozvojových zemích
- bývalých členských zemích RVHP
• podle typu smlouvy: - operace kupní (prodejní) podle kupních smluv
- operace zprostředkovatelské podle příkazních smluv
- operace přepravní podle přepravních smluv
• podle pohybu zboží:
- operace nákupní a prodejní
- operace vývozní a dovozní
- operace tranzitní a reexportní, apod.
• podle typu obchodu:
- operace tradiční
- operace netradiční (ve výzkumu)
- kooperace
• podle vztahu k reprodukčnímu procesu: - operace v oblasti
- vědy a výzkumu
- výroby
- směny
- průvodních služeb
- samostatných služeb
Jednotlivá hlediska jsou v určitých možnostech obchodního styku značně obecná, některá
omezující. Přesto nejdokonalejší hledisko na rozdělení operací se jeví podle vztahu k
reprodukčnímu procesu.
72
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
5.2.1. Operace v oblasti výzkumu a vývoje
♦ Licenční obchody
založené na některém z typ licenčních smluv, jejichž předmětem je poskytnutí práv k využívání
chráněných výsledků vědeckovýzkumné činnosti nebo patentů, ochranných známek, chráněných
vzorů. Předmětem licence může být i know-how.
♦ Crosslicencing
= vzájemná výměna licencí na kompenzačním základě. Vyskytuje se zejména v rychle se
vyvíjejících odvětvích průmyslu.
♦ Vědeckotechnická pomoc
může být součástí licenční smlouvy nebo být založena smluvně jako součást dodávek strojů,
zařízení
(investičních celků). Může se
engineeringu.
poskytovat jako samostatná služba
např. v poradenském
♦ Přímá vědecká a výzkumná vývojová součinnost partnerů
provozovaná obvykle koprodukcemi nebo společnými podniky.
5.2.2. Operace v oblasti výroby
♦ Zušlechťovací operace
jsou založeny na smlouvě o dílo. Lze rozlišit zušlechťovací styk aktivní a pasívní. Zadavatel díla
dodá zhotoviteli surovinu (polotovar)
k vyššímu stupni finalizace. Zvláštním typem
zušlechťovací operace je práce ve mzdě, při které objednatel poskytuje zhotoviteli technické a
technologické zařízení, suroviny i materiál a zhotovitel dává pouze živou práci.
♦ Přepracovací operace
se vyskytuje jen v oblasti zušlechtění kovu na vyšší ryzost podle přepracovacího kontraktu.
♦ Licenční výroba
je založena na zakoupené licenci, operace bývají součástí širších dohod o průmyslové kooperaci.
♦ Koprodukce
73
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
tvoří podstatu (jádro) mezinárodní průmyslové kooperace, kde právním základem je smlouva
"sui generis" (svého druhu), která zpravidla zastřešuje dílčí dohody mezi kooperujícími partnery.
K dílčím dohodám patří smlouvy o dodávkách komponentů, dále smlouvy kupní, montážní,
...apod.
♦ Společné podnikání typu "joint ventures"
může vzniknout z předchozí operace podnikatelských dodávek investičních celků. V podstatě se
jedná o:
- podnikání na základě majetkové účasti. Partneři vytvoří formu spojení na základě
vlastnických podílů.
- podnikání na základě smlouvy o řízení, kdy se nepředpokládá kapitálová účast partnera,
který na základě kontraktu o řízení (management contract) organizuje a řídí provoz podniku,
který je plně ve vlastnictví investora.
5.2.3. Operace v oblasti směny
Do této skupiny patří tradiční obchodní operace a netradiční zvláštní typy operací.
Společným znakem těchto operací je okolnost, že těžiště jejich vzniku je v samotné oblasti směny
a že jsou výsledkem výroby pro převážně neznámé spotřebitele.
Tradiční obchodní operace
na základě smluv:
- kupních
- přepravních
- zastupitelských
- pojistných, ...apod.
Netradiční obchodní operace
♦ Výměnné a vázané operace (vazbové obchody, vazby)
Dnes velmi rozšiřující se skupina operací, k jejichž vzniku dochází v podmínkách trhu
kupujícího,
ochranářských opatření, zadlužení mnoha subjektů
(podniků), nedostatku
směnitelných měn a složitých obchodně politických podmínek (tj. bariéry obchodu tarifní i
netarifní povahy). V zahraniční terminologii jsou tyto operace často zahrnovány do střešního
pojmu "countertrade" (protiobchod, protiodběr, protidodávky).
74
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
Mezi nejvíce využívané operace patří:
a) protiodběry - založené na záměru kupujícího využívat vlastní dovozy k podpoře vlastních
vývozů. Dodavatel se zde zaváže buď
přímo v kontraktu na dodávku k
určitému protiodběru. Ze strany původního dovozce jde pak o protidodávku.
b)kompenzace -představuje typ výměnného obchodu a patří k nejstarším operacím v
obchodní činnosti.
c) bartery - jsou obdobou kompenzačních obchodů s tím rozdílem, že jsou používány v širším
politickém rámci dohodami mezi jednotlivými státy.
d)reciprocity -se vyskytují v obchodních stycích založených na kontigentních dohodách, kde na
základě negociační váhy zboží umožňují rozšíření obchodu i v kontigentech již
dřívějšími dodávkami vyčerpaných.
e)junktimy -již téměř vymizelý typ obchodních operací. Realizovaly se jimi vzájemné
dodávky zboží stejné negociační váhy.
f)deblokace pohledávek - je typ operace, která je
obchodního
vynucena vysokým zadlužením
partnera.
OPERACE COUNTERTRADE
Mezi operace COUNTERTRADE patří především následující obchodní operace:
barter, kompenzace, paralelní obchod, junktim, buy back, clearing, industrial offset.
Barter
Bartrový obchod je čistý výměnný (kompenzační) obchod zboží za zboží, při kterém nedochází
k žádnému peněžnímu toku a v zásadě je celý obchod uzavřený jedinou smlouvou.
V rámci bartru dochází ke dvěma simultánním tokům zboží, při kterém partneři mají povinnost
zboží převzít. Bartrový obchod je nejvíce uzavírán mezi dvěma partnery, třetí osoba do této
operace nevstupuje. Pozdější prodej zboží dalšímu zákazníkovi není součástí bartrové smlouvy.
Kompenzace
Kompenzační obchod je uzavřen jedinou smlouvou a má 2 stupně.
75
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
1. Při úplné kompenzaci je rozdíl od bartru v tom, že export a zpětný nákup se zúčtují
samostatně a tuzemský exportér může svoji povinnost zpětného nákupu převést na třetí osobu.
2. Při částečné kompenzaci importér splácí část dodávky v konvertibilní měně a zbytek se
vyrovnává zbožím.
Při kompenzaci je možné odstoupení od povinnosti zpětného nákupu. V zásadě je však
smlouva připravena tak, že odstupující strana je povinna zaplatit obchodnímu partnerovi smluvní
pokutu.
Paralelní obchod
Patří mezi nejvíce využívané operace COUNTERTRADE. Rozdíl oproti kompenzačnímu
obchodu je, že export a import jsou uzavírány dvěmi navzájem nezávislými smlouvami.
Exportérovi je jeho pohledávka vyplacená bezprostředně po jeho dodávce a má tedy čas
(zpravidla 12 měsíců) dodržet svoje závazky v rámci zpětného nákupu zboží. Platby
však
probíhají rovněž odděleně.
Exportér může svoje závazky přenést na třetí osobu, případně může i odstoupit od smlouvy,
opět s rizikem vzniku smluvní pokuty.
Junktim
Obchodní operace méně známá a využívaná. V současné době ztrácí svůj význam.
Podstatou junktimu je obrácený paralelní obchod. Iniciativa provedení této operace vychází od
importéra (dovozní firmy), která za svůj import dostane příspěvek od exportéra za realizaci
obchodu.
Buy back
Je to obchod spojený se zpětným odběrem. Při této zvolené obchodní operaci exportér
akceptuje úplnou nebo částečnou platbu ve výrobcích, vyprodukované na jeho vyexportované
technologii /zařízení, strojích,.../. Buy back je obchod pro vývozce značně riskantní, protože
mezi vývozem a první splátkou ve formě výrobků může uplynout dlouhá doba (i několik let).
Za tuto dobu se může zcela změnit trh dodané produkce a ta se může stát neprodejnou
76
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
(zastaralost morální, odbytové potíže, pokles cen, snížená poptávka, politické změny ,... atd.).
Odstoupení od této smlouvy je možné pouze na základě dohody mezi partnery.
Industrial offset
Obchodní operace, která je založena na kompenzaci velkého objemu exportovaného
zboží, např. vojenské techniky, letadel, technologického zařízení,...apod.
Kompenzace se může provádět dvěma způsoby :
1. přímo ve formě investic
2. nepřímo ve formě výrobků
Clearing
Vzájemné zúčtování pohledávek mezi dvěma i více státy. Platby neprocházejí přes
hranice jednotl. států, pohledávky a závazky se vyrovnávají v době tzv. clearingové špičky, tj. v
době max. odchylky dojednané v obchodním saldu mezi pověřenými národními bankami .
Dlužník (stát) vyrovnává svůj závazek v dohodnuté konvertibilní měně.
Všechny uvedené obchodní operace COUNTERTRADE mohou být spojeny s operacemi
finančními, např. factoringem, forfaitingem, leasingem. V konkrétním případě mohou být
leasingové splátky spláceny ve formě dodané produkce.
0
5.2.3.1. Ostatní operace v oblasti směny
♦ Reexporty
jsou používány v zahraničním obchodě, kde zboží nakoupené v jedné zemi reexportér vyváží do
země jiné. Je možné rozlišit reexporty přímé a nepřímé.
♦ Rámcové obchody na základě dlouhodobých kontraktů
se využívají v obchodě surovinami s cílem stabilizovat dodávku a odběr.
♦ Obchody burzovní a aukční
tvoří samostatnou podskupinu obchodních operací realizovaných podle podrobných zvyklostí.
Burzovní operace lze dělit na operace efektivní (kupujícímu jde o skutečnou dodávku určitého
statku) a na operace diferenciační (obchodním partnerům jde především o cenové rozdíly mezi
77
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
nákupní a prodejní cenou a z nich plynoucí zisk). Oba základní typy mají řadu variant a jsou
někdy velmi složité. Obchoduje se s vysoce zastupitelným avšak nepřítomným avšak zbožím.
Aukční operace se uzavírají na aukcích s přítomným zbožím podle podrobných aukčních
zvyklostí.
♦ Switche
je zvláštní obchodní operací, jejichž podstata je v konverzi deviz formou reexportu zboží. Do
obchodu je zapojen switcher jako specifický typ prostředníka.
♦ Traťové (tranzitní) operace
jsou známé a značně rozšířené. Jsou založeny na modifikované kupní smlouvě, kde dodavatel
nezasílá prodané zboží kupujícímu, který je pouhým prostředníkem, ale jeho jménem přímo
konečnému zákazníkovi tohoto prostředníka.
♦ Devizové arbitráže
patří zejména k zahraničnímu obchodu a patří k četným druhům
bankovních operací.
Cílem této
operace je dosáhnout nákupem či prodejem deviz na různých trzích příznivého cenového rozdílu
v kursech, a tím zisku.
5.2.4 . Operace v oblasti průvodních služeb
Do této skupiny jsou zařazené ty operace, které jsou převážně nedílnou součástí jiných typů
obchodních operací v oblasti tradiční směny. Jsou známé a pochopitelné, lze uvést jen příklady:
Operace - zasílatelské - prostřednické (prostředník = subjekt obchodu),
- přepravní - zprostředkovatelské (agenti,makléři, ...),
- skladovací - pojišťovací (pojišťovny),
- zajišťovací (pojišťovny) - kontrolní.
5.2.5. Operace v oblasti samostatných služeb
Operace v oblasti samostatných služeb mohou být výlučným předmětem hospodářské činnosti
tržních subjektů vnitřních i vnějších ekonomických vztahů. Současně však mohou být činnosti v
této skupině součástí jiných operací.
78
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
Jsou následující:
♦ Poradenský engeneering
předmětem samostatné činnosti vyspělých firem, které poskytují nehmotné (konzultantské) služby
inženýrského charakteru (např. předrealizační projekty, projektové přípravy, ...apod.).
♦ Dodavatelský engeneering
zahrnuje poradenskou činnost i dodávky doporučené technologie.
♦ Individuální (expertizní) engeneering
spočívá ve vysílání
inženýrských a technických expertů k výkonu technickoekonomických
poradenských činností.
♦ Poradenství
- ekonomické,
- komerční,
- právní,
- daňové, ...atd..
♦ Služby technického a ekonomického výzkumu
jsou činností zpravidla výzkumných ústavů a podobných organizací.
Patří sem činnosti: - technické expertízy,
- ekonomické rozbory,
- průzkumy trhů, výzkumy konjunktury,
- marketingové studie, ...atd..
♦ Propagační služby
jsou provozovány propagačními agenturami a organizacemi, kteří pracují na zakázku.
♦ Skupina důležitých služeb tržního prostředí:
- Služby informační, adresní, inkasní - obchodní centra, marketing. agentury
- Služby bankovní, přepravní, tranzitní, zásobovací, celní a jiné
- Služby finanční,bankovní, poskytovací :
- franchising
- leasing,
- factoring,
- forfaiting.
79
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
5.2.5.1. Franchising
"Franchising je systém, ve kterém místo, aby sto drobných podnikatelů přemýšlelo o nejlepší
formě podnikání, je pro ně výhodnější převzít již vymyšlenou a prověřenou formu ve
franchisingovém systému"
Manfred Maus - vicepresident Evropské franchisové asociace
Definice franchisingu podle Britské franchisové asociace používá formulaci:
" … Franchising je licenční smlouva uzavřená mezi franchisorem na straně jedné a
franchisantem na straně druhé, …
Německý franchisový svaz definuje franchising takto:
"… Franchising je vertikálně - kooperativně organizovaný odbytový systém právně samostatných
podnikatelů na bázi smluvních dlouhodobých závazků.
Franchising je systém distribuce, který provozuje podnik určitého vlastníka tak, jako by
tento podnik byl součástí velké sítě používající stejnou obchodní značku, stejné symboly,
vybavení, zařízení a poskytující standardizované služby či výrobky. Je založen na úzké a trvalé
spolupráci právně a finančně samostatných a nezávislých podnikatelů. Franchisor poskytuje svým
franchisantům právo a ukládá jim zároveň povinnost provozovat obchod podle jeho konceptu.
Franchisant je v tomto smyslu oprávněn a zavázán využívat, za úplatu a za stálé technické a
hospodářské podpory franchisora, značku zboží, služeb, nebo jiná autorská práva, jakož i knowhow patřící poskytovateli franchisy, a to v rámci a po dobu stanovenou franchisingovou
smlouvou, kterou za účelem takového podnikání podepsaly obě strany.
Podstata franchisingu spočívá v propojení jednoho partnera ekonomicky silného s dobrým
postavením na trhu a se zájmem i nadále rozšiřovat distribuci své produkce s partnerem, nebo
řadou partnerů slabých, kteří teprve začínají se svou samostatnou výdělečnou činností.
Pojem franchising se používá v současné době ve vztahu ke 3 odlišným činnostem
(marketingovým systémům):
80
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
1. licenční smlouvy, podle kterých je nabyvatel licence (frančízant) oprávněn provozovat
podnikání pod obchodním jménem, ochrannou známkou, ...apod., náležejícímu
poskytovateli licence (frančízora). Frančízant podniká pod kontrolou frančízora,
který mu může poskytnout určitou pomoc a radu, týkající se jeho podnikatelské
činnosti.
2. distributorské smlouvy, např. na spotřební techniku, automobily, ... apod.
3. výrobu patentovaných výrobků (např. nealkoholické nápoje COCA COLA ...). Součástí
licence je i právo výrobce připojovat k výrobkům ochranné známky frančízora.
ZÁKLADNÍ POJMY
FRANCHISING - licence, koncese
FRANCHISOR - poskytovatel licence, partner franchisanta + obvykle společnost vlastnící právo
udělovat franchisu
FRANCHISANT - příjemce licence, klient a partner franchisora; provozovatel nebo majitel jedné
nebo více franchis
FRANCHISOVÁ SMLOUVA - právní základ spolupráce, smlouva (kontrakt), upravující
vzájemný vztah mezi franchisorem a franchisantem
FRANCHISOVÝ SOUBOR / BALÍK - souhrn práv a povinností vyplývajících pro franchisanta z
daného franchisového konceptu
Pozn.: Slovo FRANCHISING nemá jednoznačný ekvivalent v češtině, používají se často blízké pojmy licence, koncese. Používají se dosti nejednotně počeštěné tvary: franšízing - franšízink - frenčízing frančízink – frenčízing.
Česká asociace franchisingu proto v současné době doporučuje po konzultaci s Ústavem pro jazyk český
dávat přednost anglické verzi tohoto slova franchising a z něj odvozeným pojmům - franchisa,
franchisingový, …
HLAVNÍ RYSY FRANCHISINGU
1. Je to licence na podnikání po určitou dobu v určené geografické oblasti pod názvem
poskytovatele a s použitím jeho ochranných známek a loga.
81
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
2. Předmětem franchisingové smlouvy je obchodní činnost, obvykle ve formě služby, která již
byla vyzkoušena a testována na trhu a za určitých podmínek je proveditelná kdekoliv a
kýmkoliv.
3. Franchisor poskytuje celkový obchodní koncept této metody a nabyvatel ho musí plně
dodržovat. Např. v oblasti rychlého občerstvení musí nabyvatel dbát na dodržování tajných
receptur i na vzhled prostředí, kde se občerstvení podává. Koncept – v manuálu.
4. Poskytovatel zaškolí nabyvatele v provozu franchisingového podniku dle metody
rozpracované v manuálu.
5. Poskytovatel dává k dispozici své služby –
propagační služby, marketing, poradenství
(týkající se získání potřebných finančních
prostředků na počáteční nutné investice),
v oblasti průzkumu trhu, podpora při
jednání o pronájmu vhodných prostor,
pomoc při vyřizování administrativy, při
vedení účetnictví.
6. Za poskytnutí práv k užívání obchodní
metody a za poskytování služeb se
nabyvatel zavazuje provést úvodní investice
do f. podniku a potom pravidelně platit
poskytovateli % z dosaženého obratu svého
podniku. Nabyvatel může být povinen odebírat vybavení, suroviny a služby pro chod podniku
od vybraných dodavatelů určených poskytovatelem nebo přímo od poskytovatele.
7. Franchisingový podnik (nový) patří nabyvateli, podniká na vlastní účet, vlastním jménem.
jako nový subjekt od počátku svého vzniku užívá image renomované firmy, získává jasnou
podnikatelskou strategii s minimalizovaným podnikatelským rizikem
může využívat optimální nákupní ceny, kterých by jako drobný podnikatel sám těžko docílil
dochází k propojení výhod velkého podniku s výhodami středního podniku (znalost
lokálního trhu).
KONSTRUKCE POPLATKU
Je tvořen zpravidla z následujících položek:
1) vstupní poplatek
(jednorázový,
smlouvy,
platí
poplatek
se
za
při
uzavření
poskytnutí
průmyslových práv)
2) průběžný poplatek
(hrazen měsíčně stanovenou % sazbou
z měsíčního
obratu
(obvykle
6-9%),
82
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
úhrady, které platí nabyvatel za služby poskytované průběžně od franchisora)
3) poplatky za reklamu
(rozsah je u každé firmy individuální)
→ F. bez poplatků neexistuje – když nejsou vybírány přímo, jsou „schovány“ např. v ceně
odebíraného zboží.
TYPY FRANCHISINGU
dohoda o distribuci (provozovatel frančízy je ztotožňován s výrobkem nebo obchodní
značkou výrobce či dodavatele, tento typ běžně používají prodejci automobilů, benzinových
stanic a firmy plnící nealkoholické nápoje)
obchodní franchising (frančízant kupuje kromě práva používat výrobek, službu či obchodní
značku také marketingovou strategii a plán, reklamu, operační manuály, školení a řízení
kvality. Příjemce musí nakupovat zásoby, zařízení, přísady a další materiály pouze od
schválených dodavatelů)
exkluzivní franchisa ( právo na činnost v určitém teritoriu, franchisant se zavazuje, že nebude
v určité oblasti sám podnikat nebo poskytovat franchisu dalším subjektům)
Master franchisa (smlouva poskytující výhradní právo prodávat licence na určitém teritoriu)
pobočka vlastněná společností ( franchisor si ponechá vlastnická práva na obchodní činnost a
franchisant podniká jen za určitý poplatek)
servisní (franchisant poskytuje služby pod názvem nebo symbolem (och. známkou)
franchisora)
výrobní (nabyvatel vyrábí produkty podle instrukcí poskytovatele pod jeho ochranou
známkou)
distribuční (nabyvatel prodává určité zboží v obchodě, které nese obch. název nebo symbol
poskytovatele.
VÝHODY A NEVÝHODY
Franchising jako forma obchodní spolupráce mezi samostatnými podnikateli přináší
oběma smluvním stranám řadu výhod a nevýhod, pozitiv i negativ.
Vyšší míra jistoty a konkurenceschopnosti je vyvážena menší mírou podnikatelské
samostatnosti.
Výhody:
•
Franchising přináší možnost dosáhnout levnější obchodní expanze, výhodnější pozice na
trhu, snazší průnik tržní bariéry, důmyslnější organizace řízení a snáze dosažitelné
podmínky finančního hospodaření.
83
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
•
•
•
franchising usnadňuje start v podnikání, systém nabízející osvědčenou cestu, jakési
podnikání "na klíč". Umožňuje tak i nezkušeným a začínajícím podnikatelům se účastnit
podnikání na velkých trzích s minimalizací rizika souvisejícího se začátkem podnikáním.
existujícím podnikatelům může franchising napomoci obstát či se rozšířit v sílící
konkurenci proti silným a dobře zavedeným firmám.
franchising umožňuje v současném silném konkurenčním tlaku mezinárodních řetězců
provozovat dále svůj podnik i malým podnikatelům - pod jménem a image silné
franchisové společnosti.
Nevýhody:
• obchodní koncept je fixní a hotový, dílčí změny jsou možné jen zřídka,
• musí být brán zřetel i na zájmy jiných členů franchisového systému, franchisant se musí
přizpůsobit,
• franchisor zná všechna důležitá data, vládne tedy velká transparentnost mezi franchisorem a
franchisantem,
• tendence k byrokracii, nebezpečí, že vznikne vztah nadřízenosti a podřízenosti, tj . že
franchisor nebude franchisanta zaštiťovat, ochraňovat a vést, ale spravovat a dokonce i
přímo řídit.
UPLATNĚNÍ
V současnosti se franchising používá téměř ve všech zemích světa. Nejvíce je franchising
rozšířenv USA, kde tuto formu podnikání využívá přibližně jedna třetina maloobchodů - v USA
je přibližně jedna třetina maloobchodů provozována na základě franchisingu. Následuje Kanada,
Francie a Japonsko.
V Evropě je franchising nejvíce rozšířen ve Francii, potom ve Velké Británii a Německu.
Obchodní franchising je zastoupen v Evropě cca 4000 franchisovými systémy, ve kterých operuje
zhruba 170 000 obchodních jednotek (franchisantů).
Franchisový způsob podnikání nejčastěji používají obory služeb jako
•
•
•
•
•
•
•
restaurační stravování a rychlé občerstvení,
hotelnictví,
realitní kanceláře,
různé typy maloobchodních prodejen, zejména samoobsluhy,
čistírny,
čerpací stanice,
poradenské společnosti,
84
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
•
•
•
•
reklamní agentury,
kopírovací a fotografické služby,
doručovací služby,
cestovní kanceláře.
Podle současných odhadů České asociace franchisingu působí v ČR více než 80 systémů
založených na franchisingu. Franchisingová metoda podnikání se v ČR nejčastěji využívá v
maloobchodním prodeji a ve službách, kam zahrnujeme mj. také rychlé občerstvení, restaurace,
kavárny, čajovny, pekárny, ale také péči o zdraví a služby cestovního ruchu. Na českém trhu jsou
dnes přítomny značky mnoha světově známých zahraničních obchodních konceptů, které
franchising tradičně využívají. Jmenujme koncepty rychlého občerstvení McDonald´s, Pizza Hut,
Dunkin ´Donuts, hotelové řetězce - Holiday Inn, Choice hotels, Novotel, Days Hotels, prodejny s
módním oblečením a kosmetikou - Adidas, Marks&Spenser, Yves Rocher, Jacques Dessange, a
dále také prodejny pro kutily a zahrádkáře - OBI. Kromě velkých a známých značek se prosadily
další zahraniční koncepty jako: Novák-maso, uzeniny, FotoStar Südcolor, Alois Dallmayr, atd.
Vedle zahraničních řetězců se však objevila celá řada domácích podnikatelů, kteří se
rozhodli expandovat metodou franchisingu, jako jsou např. OREA Hotels, značkové hospody
Potrefená husa Pražských pivovarů, Pax-Food, STAVO ARTIKEL, Paneria, Botanicus, Hudy
Sport a další.
Tab. č.: 1 Příklady franchisingových podmínek
FIRMA
OBOR
PODNIKÁNÍ
VSTUPNÍ
KAPITÁL
POPLATEK ZA
UŽÍVÁNÍ ZNAČKY
MARKETING,
REKLAMA, ŠKOLENÍ
restaurace
1,2 – 15 mil. Kč
5% měsíčního obratu
4% ročního obratu
zmrzliny a mražené
krémy
400-500 tis. Kč
1 mil. Kč jednorázově
6% obratu
Foto Quele
foto, kino, audio
obstarání
prodejny
0
až 50% hradí firma
Quick-Schuh
obchod s obuví
obstarání
prodejny
15 000 jednorázově +
0,55% roč. obratu
hradí firma
Multi Dekor
kancelářský nábytek
250-300 tisíc
Kč
0
částečně hradí firma
MCDONALD´S
Family Frost
85
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
5.2.5.2. Leasing
Název leasing pochází z anglického jazyka. Výraz "to lease" znamená pronajmout či
pronájem, případně je možno jej překládat i jako nájemní smlouva.
Během let vznikla řada různých definic leasingu. Podstatou všech ale zůstává vyjádření leasingu
jako obchodní dohody, na jejímž základě majitel postupuje uživateli předmět leasingu a právo k
jeho užívání výměnou za stanovené splátky na určité sjednané časové období.
ZÁKLADNÍ POJMY
PRONAJÍMATEL
- majitel předmětu leasingu po dobu pronájmu. Anglicky "lessor".
NÁJEMCE
- uživatel předmětu leasingu. Anglicky "lessee".
ODMĚNA ZA
- poplatek, který si účtují leasingové společnosti za vypracování
ZPROSTŘEDKOVÁNÍ
leasingové smlouvy, výdaje spojené s obstaráním předmětu
LEASINGU
leasingu apod. Platí se předem nebo je zahrnut do jednotlivých
splátek.
LEASINGOVÁ SPLÁTKA - pravidelný poplatek zahrnující navrácení investovaného kapitálu,
finanční zatížení, zisk a případné další náklady.
LEASINGOVÝ KOEFICIENT - poměr celkového leasingového toku ( suma všech úhrad
leasingové společnosti) k pořizovací ceně předmětu leasingu.
Vyjadřuje, kolikrát je pořízení majetku leasingem finančně
náročnější než pořízení přímým nákupem.
AKONTACE
- platba předem. První mimořádná splátka. Záloha.
ZŮSTATKOVÁ HODNOTA
- předem smluvně dohodnutá cena, po jejíž úhradě je předmět
leasingu převeden do vlastnictví nájemce.
LEAS-BACK
- specifická forma leasingu, kdy majitel odprodá leasingové společnosti
své zařízení a ta mu ho ihned zpět pronajme.
SUBLEASING
- leasing, kdy pronajatý majetek je opět dále pronajímán.
86
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
PRINCIP
Leasing je možné charakterizovat jako metodu financování investic. Jeho současná
podoba pochází z USA od počátku 60. let. Představuje zvláštní typ nájmu, při kterém si budoucí
uživatel najímá zboží investičního charakteru na předem stanovenou dobu.
Jedná se obvykle o třístranný vztah mezi pronajímatelem, nájemcem a dodavatelem. Nájemce je
uživatelem daného zařízení. Pronajímatel je investorem a po dobu trvání leasingové smlouvy i
majitelem zařízení.
Do tohoto vztahu je možno zahrnout ještě čtvrtý subjekt, a to peněžní ústav, který
poskytuje pronajímateli garance pro případ neschopnosti nájemce uhradit dohodnuté splátky.
Smlouvu o garanci uzavírá nájemce s peněžním ústavem.
Schéma č 14 Vztahy leasingových subjektů
Výrobce investičního
zboží
1
Pronajímatel
( leasingová společnost)
2
Nájemce - uživatel
3
Komerční banka
4
Legenda: 1. Nákup zařízení od výrobce zpravidla dle požadavku nájemce na základě kupní
smlouvy.
2. Pronájem zařízení na podkladě leasingové smlouvy. Tato smlouva může
obsahovat již vlastnický převod zařízení na nájemce po skončení leasingu.
Možné je i uzavření specifické smlouvy.
3. Zajištění pronajímatele ve stanovených případech bankovní garancí proti
insolventnosti ( bankrotu) nájemce .
4. Smlouva nájemce s peněžním ústavem o poskytnutí garance.
KONSTRUKCE POPLATKU
Nájemce platí pronajímateli náhradu za užívání v podobě předem stanoveného
nájemného (splátky). Nájemné v sobě zahrnuje pořizovací náklady předmětu, úrokové zatížení,
riziko, zisk a případné další náklady pronajímatele.
Způsob placení může být dohodnut různě, jako:
a) fixní
87
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
b) variabilní
- progresivní
- degresivní
- s odkladem splátek
c) kombinace výše uvedených metod
TYPY LEASINGU
Leasing lze dělit podle několika hledisek:
• podle míry krytí pořizovací ceny předmětu leasingu
- leasing finanční
- leasing operační
• podle teritoriálního hlediska
- leasing tuzemský
- leasing zahraniční
• podle charakteru účastníků leasingové operace
- leasing přímý
- leasing nepřímý
Kromě toho existuje řada speciálních druhů leasingových operací. Obvykle se liší různými
způsoby převodu vlastnictví předmětu leasingu po ukončení leasingové operace a různými
způsoby financování a odpisování. Většinou jsou vytvořeny tak, aby odpovídaly legislativním
podmínkám daných zemí. Jedná se obvykle o varianty operačního nebo finančního leasingu.
Finanční leasing
Je základním typem leasingové operace. Jedná se o dlouhodobý pronájem s následnou
koupí pronajaté věci. Pronajímatel přenáší na nájemce veškerá rizika a prospěch plynoucí z
užívání předmětu pronájmu. V průběhu nájemní doby může být smlouva vypovězena pouze s
písemným souhlasem zúčastněných stran. Předčasné odstoupení od smlouvy je vždy spojeno se
značnými finančními sankcemi. Základním znakem leasingu je oddělení vlastnictví a užívání
předmětu leasingu. Leasingová společnost nemá k předmětu leasingu jiný než vlastnický vztah,
neposkytuje servis a nepřichází s předmětem leasingu prakticky vůbec do styku. Po ukončení
doby trvání smlouvy přechází předmět leasingu do vlastnictví nájemce za úhradu kupní ceny,
která bývá často pouze symbolická, pokud není ve smlouvě stanoveno jinak.
Předmětem finančního leasingu může být v podstatě vše, co lze podle Zákona o daních z příjmů
odepisovat. Většina leasingových společností poskytuje leasing hmotného i nehmotného majetku,
zařazeného do I. -III. odpisové skupiny. Leasingem nemovitostí zařazených do IV. odpisové
88
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
skupiny se v současné době zabývá pouze malý počet firem. Doba trvání leasingové smlouvy
závisí na zařazení předmětu leasingu do jedné z pěti odpisových skupin.
Operační leasing
Pronajímatel přenáší na nájemce práva k užívání předmětu leasingu. Obvykle zároveň
poskytuje servis, provádí údržbu, opravy, případně poskytuje i vyškolený personál.
Smlouva se převážně uzavírá na krátkou nebo blíže nespecifikovanou dobu. Odstoupení od
smlouvy nebývá spojeno se sankcemi. V případě poruchy nebo poškození předmětu leasingu je
majitel povinen opatřit náhradu, což znamená, že nese riziko spojené s provozem majetku.
V průběhu pronájmu nedochází k plné amortizaci zařízení. Po ukončení nájemní doby zůstává
leasingová společnost majitelem předmětu a ten, pokud ho společnost neprodá, lze použít k
dalšímu pronájmu.
Většinou je používán u specifických snadno přepravitelných zařízení, která jsou potřebná ke
splnění určitého cíle stanoveného nájemcem. Smlouva o pronájmu bývá mnohdy uzavírána přímo
mezi výrobcem daného stroje či přístroje a nájemcem.
Zahraniční leasing
Pronajímatel pochází z jedné země a nájemce z druhé, přičemž je možná i opačná varianta
( po 1. 1. 1993 je zahraničím i Slovenská republika). Může dojít až k tak mezní situaci, kdy
pronajímatel je z jedné země, nájemce z druhé, dodavatel ze třetí, garantující banka ze čtvrté,
předmět leasingu ze země páté, zdroj financování ze země šesté a celá operace je prováděna v
měně země sedmé. Toto řešení však s sebou přináší mnohá rizika. Jedná se o různorodost
legislativních norem, daňových předpisů, exportní a importní povolení, cla a poplatky, odlišnost
účetních soustav, měnová rizika atd.
Podstatnou otázkou při zahraničním leasingu je také volba práva, kterým se bude smlouva řídit.
Obvykle se používá právo země, kde má sídlo leasingová společnost.
Tuzemský leasing
Označení operace, kdy účastníci pochází z jedné země.
Přímý leasing
Účastníkem operace jsou dvě strany, výrobce předmětu leasingu, který zároveň plní i
funkci leasingové společnosti, a nájemce.
Nepřímý leasing
Na rozdíl od leasingu přímého zde mezi výrobce a nájemce vstupuje specializovaný
subjekt - leasingová společnost a přejímá roli financujícího a zároveň majitele.
VÝHODY A NEVÝHODY
Mezi významnou výhodu leasingu patří to, že může krýt až 100 % nákladů na pořízení
daného předmětu. V některých případech se totiž nepožaduje žádný počáteční vklad nebo záloha,
i když existují určité výjimky - jako například při leasingu zařízení o velmi malé ceně.
89
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
Leasing dále neváže vzácný provozní kapitál nebo úvěry. Tím umožňuje použít likvidní zdroje na
jiné potřebné účely. Leasing jde mimo bilanci, neboť nejde o klasickou výpůjčku. Nevzniká zde
tedy požadavek na účetní vykazování a odpovídající povinnost vykazovat budoucí splátky
nájemného v bilanci uživatele. Leasing poskytuje výhody cash flow. Splátky nájemného umožňují
rozpočtování a prognózy finančního vývoje, přičemž lhůta leasingu je obvykle odvozena z
užitečné životnosti zařízení. Leasing dále představuje určitou obranu proti inflačnímu vývoji,
neboť zařízení je nakupováno za běžnou cenu a spláceno z budoucích výnosů.
Jde prakticky o jediný způsob, jak získat k dlouhodobému užívání větší majetkové složky,
jež podnik potřebuje, bez zvýšení kapitálové základny. Podnik si také může dovolit častější
obměnu technologie se všemi z toho plynoucími výhodami.
Leasing minimalizuje administrativní náklady a zjednodušuje daňové a účetní řízení.
Odpisy z majetku jsou totiž povinností vlastníka.
Leasing je výhodný i z hlediska daňového. Jde totiž obvykle o odečitatelnou položku ( provozní
náklad).
UPLATNĚNÍ
Základní princip leasingu (pronájmu) je znám lidstvu již tisíce let a poprvé byl zřejmě
aplikován při hospodárném využití jednoduchých zemědělských nástrojů, později se běžnou
činností stal pronájem obchodních lodí. V polovině minulého století byly například ve Velké
Británii pronajímány ve velkém rozsahu železniční vagóny.
Leasing v dnešním slova smyslu vznikl začátkem 50. let v USA a začal se velmi
dynamicky rozvíjet a rozšiřovat po celém světě. Za uplynulých téměř 40 let se objevilo velké
množství definic, které vyhovují různým účelům: právnickým, účetním, marketingovým apod. S
tím, jak se leasingové financování rychle rozšiřovalo v mezinárodním měřítku, vyvstal problém
jeho mezinárodního výkladu. Určité vyjasnění přinesl do této oblasti v září 1982 Mezinárodní
komitét
pro účetní standardy (JADC), který publikoval celou řadu definic mnoha běžných
leasingových pojmů. Z praktického hlediska má značný význam tzv. Úmluva vytvořená
Mezinárodním ústavem pro sjednocení soukromého práva (UNIDROIT) o mezinárodním
finančním leasingu, která byla odsouhlasena diplomatickou konferencí dne 28. 5. 1988 v
90
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
Ottawě v Kanadě. Tato úmluva má tři kapitoly a obsahuje 25 článků. První kapitola obsahuje
všeobecná ustanovení a rozsah působnosti, druhá kapitola se zabývá právním ustanovením o
finančním leasingu a třetí kapitola závěrečnými ustanoveními z oboru smluvního práva.
Od roku 1977 se také datuje praktické uplatňování leasingu v našich podmínkách. Byly
zpracovány zásady pro uskutečňování dovozu a vývozu strojů na základě nájemních smluv a
vydány pokyny pro uvolňování devizového krytí pro realizaci smluv na nájem strojů z
nesocialistických zemí. Začátkem 80. let se u nás začal prosazovat finanční leasing
prostřednictvím ČSOB. Přístup k leasingu však odpovídal tehdejšímu systému národního
hospodářství (centrální plánování, nesměnitelnost Kč, fondové hospodářství státních podniků
atp.). Tehdejší pojetí finančního leasingu v zásadě odporovalo jeho ekonomické podstatě.
Příslušný základní prostředek pořízený leasingem byl po uplynutí nájemní doby aktivován ( tzn.
uhrazen z investičního fondu) a odpisován.
Nová společenská situace po roce 1989, a s ní související ekonomická reforma vytvořily
podmínky pro optimální uplatnění finančního leasingu v naší ekonomice. V České republice
zaznamenal leasing bouřlivý rozvoj. Nově vzniklo velké množství leasingových firem a
významnou část trhu v této oblasti zaujaly také renomované zahraniční firmy.
Leasing se stal v České republice nejoblíbenějším nástrojem pro financování přání a
potřeb soukromých i podnikatelských subjektů. Podnikatelé získali od státu pro tuto formu
financování daňové zvýhodnění. I soukromé osoby přes relativní nevýhodnost leasingu / navýšení
ceny, nemožnost odepsat si leasingové splátky z daní /, si také ve velké míře pořizovali auta na
leasing. Nákup automobilů byl podpořen snahou ze strany prodejců vozidel zvýšit si objemy
prodeje, v reklamě masivně nabízeli pořízení auta na leasingové splátky.
V České republice je nyní registrováno více než 150 leasingových společností, které se
předhánějí v nabídkách a konkurenční boj snížil výši leasingových splátek, což ve svém důsledku
podporuje zájem zákazníků. Ovšem, jak se ukazuje trh začíná být nasycen. Dokládá to i statistika
prodeje osobních vozů. Nárůst nových obchodů nemůže mít v dalších letech již tak dynamický
vývoj. Na trhu se prosazují další nabídky, především bankovní produkty, které rozšiřují možnosti
pro investory.
91
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
V evropském měřítku je rozvoj českého leasingového trhu unikátní (v roce 1991 to bylo pouze 6,5
miliardy Kč , v roce 2000 už činil objem leasingových obchodů v ČR 89 miliard Kč). Český
leasingový trh je větší než polský nebo ruský trh, předčí dokonce i některé rozvinuté země jako
Dánsko či Norsko. Absolutně je ČR asi na dvanáctém místě v Evropě co do objemu leasingu
5.2.5.3. Faktoring
Faktoring představuje metodu financování krátkodobých úvěrů poskytovaných při dodávkách
zboží a služeb. Vyvinul se z eskontu směnek a cese pohledávek, kdy jde v podstatě rovněž o
odkup nebo o převod pohledávky.
Faktoring lze zařadit do kategorie poskytování finančních a garančních služeb. V obecné
definici faktoring představuje odkup krátkodobé pohledávky od dodavatele faktoringovou
společností či jinou specializovanou institucí, s cílem jejího řádného a včasného inkasa.
Většinou přežívá velice zjednodušená definice faktoringu, která říká, že se jedná o
financování krátkodobých pohledávek. Na rozdíl od forfaitingu, jehož pomocí lze financovat
pohledávky střednědobé a dlouhodobé.
Srovnáním praxe faktoringu a forfaitingu lze však dojít k přesnějšímu vymezení obou
služeb. Faktor odkupuje a tím financuje pohledávky, které vznikají z pohledávek, na otevřený
úvěr a nejsou nijak zajištěny. Pohledávky financuje na základě posouzení rizik vznikajících u
jednotlivých odběratelů. Oproti tomu forfaiter odkupuje jednotlivé pohledávky, jež jsou zpravidla
zajištěny některým z těchto instrumentů: akreditivem s odloženou splatností, bankovní zárukou či
směnkou s bankovním avalem.
PRINCIP
Právním základem pro vztah factoru a jeho klienta je factoringová smlouva, která
vymezuje okruh obchodů, kterých se úmluva bude týkat, např. druh zboží, teritorium, odběratelé,
… atd.) a stanoví práva a povinnosti obou stran. Úmluva zakládá většinou dlouhodobý vztah
mezi factorem a klientem (obvykle 1 rok).
Před uzavřením smlouvy si faktoringová společnost pečlivě prověří minulou i současnou
hospodářskou situaci svého potenciálního klienta, aby mohla zhodnotit možná rizika a
rozhodnout o rozsahu spolupráce. Minulost hraje při prvních kontaktech důležitou roli a
92
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
posouzení finanční situace firmy je základem pro budoucí vývoj vztahu. Faktor obvykle prověřuje
i vedení účetnictví od posledního auditu finančních výkazů, platební morálku, kvalitu dodávek,
bankovní výkazy, pokladní knihy a pohyby na vnitropodnikových účtech.
Prověření bonity dodavatele je velmi důležité při regresívním faktoringu, při
bezregresívním je podstatnější bonita případných dlužníků. Faktoringová společnost se snaží o
odběratelích získat všechny dostupné informace, které by mohla využít při svém rozhodování,
zda riziko dlužníků převzít nebo ne. (Při mezinárodním faktoringu má výhodu ten faktor, který je
zapojen do některého z mezinárodních faktoringových sdružení, protože tak může získat relativně
snadno informace od svých partnerů v zahraničí.) Hodnocení bonity dlužníků ovlivňuje také
odvětví, ve kterém podnikají, neboť každé odvětví má svou specifickou normální míru vzniku
špatných dluhů.
Faktoringová společnost na základě těchto a svých vlastních informací o dlužnících
rozhodne o přidělení, resp. nepřidělení jednotlivých úvěrových limitů. V případě zákazníka s
nižší bonitou výši limitu sníží, případně může zcela odmítnout převzít financování za určitého
odběratele.
Úvěrové šetření probíhá obvykle 2-3 týdny. Jestliže faktoringová společnost prověří klienta a
předběžně i dlužníky a shledá, že pro ni představují přiměřená rizika, uzavře s klientem smlouvu.
Faktor musí ve smlouvě stanovit i výši poplatku za své služby (obvykle v rozmezí 1,0 - 1,5% z
hodnoty postoupené faktury), způsob zabezpečení přenosu informací mezi účetnictvím klienta a
faktora a řadu dalších údajů.
Schéma č.15 Schéma faktoringu
Faktor zahájí financování pohledávek za daného úvěrového rámce ihned po předložení
kopie faktury a kopie dopravního či jiného dokladu potvrzujícího odeslání zboží. Zálohové platby
má klient bezprostředně po expedici a fakturaci. Fakturu zasílá odběrateli a kopii současně
93
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
faktoringové společnosti. Blokovaná část pohledávky (rozdíl do 100%), která slouží jako
eventuální rezerva pro případné nároky odběratele vůči dodavateli z důvodu reklamací, sankcí
apod., se zúčtovává po příchodu platby od odběratele, po odečtení faktoringového poplatku a
úroků za poskytnutý úvěr. V případě neplacení pohledávky odpovídá faktoringová společnost
podle smlouvy za upomínání a případné další inkasní kroky.
FORMY FAKTORINGU
a) bez regresu (tj. zpětného postihu prodávajícího)
ručení za případné neplnění ze strany kupujícího v důsledku jeho platební neschopnosti
uhradit si své finanční závazky vůči prodávajícímu plně přebírá faktoringová společnost
b) s regresem (tj. se zpětným postihem na prodávajícího)
ručení za případné neplnění ze strany kupujícího v důsledku jeho platební neschopnosti
uhradit si své finanční závazky vůči prodávajícímu zůstává v plné míře na prodávajícím
Factoring představuje dynamickou oblast finančního podnikání v zemích s tržní
ekonomikou. Factoringové firmy jsou zakládány většinou jako dceřiné či sesterské společnosti
významných bank a finančních institucí, které podnikají (spolupracují) i v mezinárodním měřítku
v tzv. factorských řetězcích.
KONSTRUKCE POPLATKU
Náklady na faktoring se skládají ze dvou složek:
•
Faktoringový poplatek – zahrnuje náklady na administrativní zpracování prodejů a náklady
na záruku před platební neschopností, jeho výše je přímo úměrná:
stupni rizika platební neschopnosti
celkovému objemu faktorovaného prodeje
objemu reklamací
•
Úroková/diskontní sazba – je přibližně shodná se sazbou, kterou aplikují komerční banky
při poskytování krátkodobých úvěrů na financování pohledávek do lhůty splatnosti
TYPY FAKTORINGU
94
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
Pravý faktoring
Věřitel odpovídá za pohledávku pouze v případě, že poruší smluvní podmínky (dodá
nesjednané zboží, s výrobní vadou apod.). Všechna jiná rizika na sebe bere faktoringová
společnost.
Nepravý faktoring
Na rozdíl od pravého faktoringu se v praxi používá také nepravý faktoring, při němž
riziko nezaplacení nese nadále dodavatel zboží. podle obsahu faktoringové smlouvy se mohou
podmínky značně lišit a v některých případech se faktoring blíží či dokonce překrývá s úvěrem na
pohledávky.
Důvěrný faktoring
U důvěrného faktoringu se faktor omezuje na financování vybraných pohledávek a odmítá
nedobytné pohledávky, pohledávky na zboží, u kterého hrozí nebezpečí častých reklamací, a
pohledávky vůči opakovaně neplatícím odběratelům. Dohaduje se jen část pohledávek, kterou
faktor nakupuje a neposkytuje žádné doplňkové služby. Evidenci pohledávek si vede nadále
dodavatel zboží. Náklady důvěrného faktoringu jsou proto nižší.
Tichý faktoring
U tichého faktoringu není prodej pohledávky na faktuře vyznačen a zůstává skryt vůči
dlužníkům. Plátci (dlužníci) uhrazují své závazky původnímu vlastníku pohledávky (dodavateli).
Zjevný faktoring
U zjevného faktoringu je prodej pohledávky oznámen plátcům s pokynem, aby
pohledávky (dluhy) uhradili faktorovi. Zjevný faktoring je někdy klienty odmítán. Důvodem jsou
možné důsledky na obchodní partnery, neboť zjevný odkup pohledávek může být někdy mylně
považován v obchodních kruzích za znak hospodářských problémů.
Úplný faktoring
Úplný faktoring je nejrozšířenější formou faktoringu, při níž banka odkupuje pohledávky
od dodavatele, provádí všechny operace spojené s prodejem zboží, tzn. vede účetnictví a
výkaznictví o pohledávkách, zajišťuje pojištění, při zahraničních dodávkách zařizuje celní
projednání a placení poplatků, provádí inkaso pohledávek a jejich vymáhání.
Vývozní faktoring
95
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
U vývozního faktoringu jde dle názvu o odkup pohledávek vůči zahraničním odběratelům.
tento druh faktoringu navíc umožňuje překlenout výrobcovu neznalost podmínek zahraničních
trhů (místních předpisů, úvěrových podmínek atd.). Eliminuje rizika z pohybu devizových kurzů,
které nese faktor.
VÝHODY A NEVÝHODY
Výhody factoringu:
− zvýšení konkurenceschopnosti získání možnosti poskytovat dodavatelské úvěry
− možnost okamžitě čerpat finanční prostředky kontokorentním způsobem
− rozšíření objemu prodeje zboží prostřednictvím financování bez obvyklého zajištění
vyžadovaného bankami
− zpřesnění plánování cash flow zjednodušením zprávy pohledávek
− snížení nákladů spojených s vymáháním pohledávek
Výhody exportního factoringu:
Výhody které jsou uváděny u tuzemského factoringu se u exportního factoringu rozšiřují o:
− převzetí rizika platební neschopnosti zahraničního odběratele
− minimalizace rizik vyplývajícího z pohybu směných kurzů po dobu splatnosti
pohledávky tím, že faktor uhradí obratem významnou část (80% )
− odstranění problémů s neznalostí jazyků, zákonů, inkasních zvyklostí a obchodních
uzancí v cizích zemích
− odpadající nutnost pojištění zahraničních pohledávek proti riziku nezaplacení
Zkušenosti ukazují, že samotný moment zapojení faktora do obchodního vztahu přispívá
ke zrychlení návratnosti finančních prostředků a omezuje možnost vzniku problematických
pohledávek.
UPLATNĚNÍ
Rozhodující podíl na celkovém světovém obratu dlouhodobě představuje faktoring
tuzemský. V České republice je zatím situace opačná, protože historicky dříve byl zaveden
vývozní faktoring. Bylo to ještě v době plánovaného hospodářství, kdy nebylo třeba kontrolovat a
zajišťovat tuzemský platební styk, zatímco u exportu do průmyslově vyspělých zemí bylo jištění
96
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
rizik žádoucí, neboť zahraniční odběratelé podléhali výkyvům hospodářských cyklů, popř.
bankrotů.
Tuzemský faktoring se u nás výrazněji začal rozvíjet se začátkem zavádění tržních vztahů
v ekonomice. Ovšem vzhledem k celkové hospodářské situaci podmínky pro poskytování
standardní formy této služby zatím zcela slněny nejsou.
Druhotná platební neschopnost a zejména nedostatek objektivních informací neumožňuje
posoudit platební situaci jednotlivých subjektů. V zahraničí využívají faktoringové společnosti
informací od specializovaných informačních kanceláří a především bank. V České republice
zatím nelze zakládat schválení úvěrového rámce na informacích od specializovaných společností,
jež u nás již určitou dobu fungují. Tyto informace jsou většinou pouze základními údaji o firmě.
Faktoringové firmy u nás jsou proto nuceny si tyto informace obstarávat samy působením svých
specialistů přímo mezi firmami nebo vyžadovat dodatečné zajištění postoupené pohledávky.
Další nutnou podmínkou rozvoje faktoringu u nás je možnost připojištění rizik. V
naprosté většině zemí jsou při provádění tuzemského faktoringu společnosti pojištěny u některé z
tuzemských pojišťoven.
V neposlední řadě by praxe uvítala propracovanější právní řád, který by umožnil rychlejší
postup při vymáhání pohledávek nebo při soudním vymáhání. Získat v krátké době soudní
rozhodnutí o pohledávce u nás zatím nelze, a proto se faktoringové firmy zpočátku orientovaly
výhradně na exportní faktoring.
5.2.5.4. Forfaiting
Název této operace vychází z francouzského slova „a forfait“ = dohoda paušálu, nebo také
najednou, jednorázově.
Představuje odkup krátkodobých, střednědobých a dlouhodobých pohledávek vzniklých
při prodeji, především pak vývozu, přičemž subjekt odkupující pohledávky - forfaiter nemá
možnost uplatnit zpětný postih vývozce.
Znamená to, že vývozce dostává zaplacenou svoji pohledávku forfaiterem a všechna rizika,
počínaje riziky politickými, obchodními přes úvěrové riziko (riziko nezaplacení pohledávky), až
po rizika nepříznivého kursového vývoje a změny úrokových sazeb, plně přechází na forfaitera.
97
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
PRINCIPY
Jedná se o odkup jednotlivých pohledávek, který probíhá na diskontní bázi - forfaiter
proplácí pohledávku ihned při jejím odkupu a sráží si diskont. Tato specifická obchodní operace
je používána zejména v zahraničním obchodě, tj. při financování exportu.
V jakých případech lze forfaiting použít? Jedná se zpravidla o financování po dodávce
zboží - tzv. následné financování. Je vhodné zejména v případech, kdy vývozce má finanční
prostředky potřebné pro výrobu zboží, ale odběratel požaduje v platebních podmínkách
odloženou platbu - tj. poskytnutí dodavatelského úvěru. Naopak vývozce si chce zajistit inkaso
finančních prostředku bez rizika a hned po expedici zboží. Samozřejmě, že forfaiting je možné
také kombinovat s předfinancováním výroby.
Pokud má jít o skutečně bezregresní odkup (bez zpětného postihu klienta), musí forfaiter
minimalizovat své riziko požadavkem bankovního zajištění odkupované pohledávky. Z tohoto
důvodu jsou ve většině případů akceptovány k forfaitingu pohledávky kryté jednou
z následujících forem:
aval směnky
akreditiv otevřený bankou
bankovní záruka.
aval směnky
Směnka je převoditelný, dlužně právní cenný papír, ze kterého vyplývá bezpodmínečný dlužnický
závazek sepsaný v přesně stanovené formě, který poskytuje majiteli směnky nesporné právo
požadovat ve stanovenou dobu zaplacení peněžní částky na směnce uvedené.
akreditiv s odloženou splatností
Smlouvou o otevření akreditivu se zavazuje banka příkazci, že na základě jeho žádosti poskytne
určité osobě (oprávněnému) na účet příkazce určité plnění, jestliže oprávněný splní do určité doby
stanovené podmínky, a příkazce se zavazuje zaplatit bance záruku.
bankovní záruka
Bankovní záruka vzniká písemným prohlášením banky v záruční listině, že uspokojí věřitele do
výše určené peněžní částky podle obsahu záruční listiny, jestliže třetí osoba (dlužník) nesplní
určitý závazek nebo nebudou splněny jiné podmínky stanovené v záručním listě.
98
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
V některých případech lze nahradit závazek banky pojištěním EGAP.
Forfaiting se provádí na základě smlouvy mezi vývozcem a subjektem (tzv. forfaiterem),
který odkup provádí. Forfaiter je specializovaná společnost nebo finanční instituce, která aranžuje
forfaitingový kontakt přímo s exportérem a potom drží u sebe nebo prodá platební povinnost
importéra/ručitele.
KONSTRUKCE POPLATKU
Náklady na forfaiting se skládají ze dvou částí:
a) forfaitingového poplatku - zohledňuje náklady spojené s administrativním zpracováním
forfaitingového obchodu, tj. závisí na rychlosti zpracování objemu obchodu a zároveň
zohledňuje riziko dlužníka, resp. ručitele.
b) diskontu - jde o aplikovanou sazbu, stanovenou na bázi sazeb LIBOR (London Interbank
Offered Rate) v případě devizového financování a PRIBOR v případě financování v CZK a
rozpětí nad tuto sazbu, která vychází z rizika země obchodu, délky obchodu apod..
TYPY FORFAITINGU
Nejrozšířenější formou forfaitingu je vývozní forfaiting. Vedle toho existují další dva typy
a to forfaiting dovozní a forfaiting finanční.
Dovozní forfaiting
Dovozní forfaiting je založen na financování dovozce. Může se vyskytovat ve dvou variantách:
a) Tuzemský dovozce dováží zboží na dodavatelský úvěr a forfaiter odkupuje pohledávku od
zahraničního vývozce. Vývozce tak de facto vyváží proti hotovému placení, přičemž dovozce
získává zboží na dodavatelský úvěr.
99
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
Schéma č. 16 Dovozní forfaiting 1
b) Forfaiter financuje přímo tuzemského dovozce. Ten opět získává zboží na dodavatelský úvěr
od vývozce, současně však vystavuje vlastní směnku s avalem pro forfaitera přijatelné banky,
prodá mu ji a získává tak prostředky k zaplacení zahraničnímu dodavateli (resp. forfaiter
zaplatí závazek přímo zahraničnímu dodavateli). Oproti předchozí variantě se tak faktoring
přímo vůbec nedotýká zahraničního dodavatele, který získává promptní placení, podmínky
forfaitingu jsou záležitostí pouze dovozce a forfaitera.
Schéma č.17 Dovozní forfaiting 2
Finanční forfaiting
Jedná se v podstatě o devizový směnečný úvěr. Tuzemský podnik, který má zájem získat
devizový úvěr, vystaví směnku a opatří ji avalem přijatelné domácí banky, a to na volně
100
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
směnitelnou měnu ve prospěch forfaitingové společnosti. Forfaiter směnku odkoupí a výnos z
odkupu poukáže na účet zájemce.
Tato služba je velmi žádána především vzhledem k výhodným úrokovým podmínkám.
Prostřednictvím využití této formy forfaitingu lze řešit předdodávkové financování, odklad
splátek dodavatelského úvěru či půjčku na provozní kapitál atd.. U klientů je finanční forfaiting
oblíbený pro svoji rychlost a flexibilitu a to i přes kurzová rizika s tímto úvěrem spojená.
Domácí (tuzemský) forfaiting
Užitím forfaitingu se řeší i tuzemské dodavatelsko - odběratelské vztahy. Postup je
obdobný jako u vývozního forfaitingu (o forfaitingové financování žádá dodavatel, pouze
ojediněle odkupuje forfaiter pohledávku od kupujícího).
VÝHODY A NEVÝHODY
Konkrétně lze za hlavní přínos forfaitingu pro podniky považovat:
-
zajištění proti riziku platební neschopnosti či platební nevůle obchodního partnera
zjednodušení, popř. úplné odstranění úkonů spojených se správou, inkasem a vymáháním
pohledávek
získání informací o potenciálních zahraničních obchodních partnerech
odkup bez zpětného postihu na exportéra
možnost dalšího financování při vyčerpání úvěrových linek - přenesení rizik na banku
odběratele
jedna z nejoperativnejších forem financování
získání finančních prostředků před splatností pohledávky
UPLATNĚNÍ
První forfaitingovou pobočku otevřelo v roce 1965 švýcarské sdružení Schweizerische
Kreditanstalt. Pak se forfaitingový trh již rozšiřoval do dalších zemí a center, jako byla Ženeva,
Luxembourg a především Londýn. V 60. letech využívali forfaitingových služeb nejvíce zapadaní
vývozci, vyvážející do rozvojových zemí a zemí východní Evropy. Podle údajů se odhadovala v
polovině 80. let hodnota forfaitingových vývozních transakcí ve světě na 30 miliard USD,
přičemž 2/3 z této částky připadaly na financování vývozu do rozvojových zemí a do některých
socialistických zemÍ.
101
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
V Československu se uskutečnil první forfaitingový obchod až v roce 1987. Jednalo se o
pohledávku podniku zahraničního obchodu Strojimpex u odběratele v Pakistánu. Prováděním
forfaitingových operací, tak jako i faktoringových, byla pověřena a. s. Transakta.
Dnes se forfaitingovými transakcemi zabývá již velký počet finančních institucí, které
operují v rámci mezinárodně odsouhlasené právní struktury, dané Ženevskou mezinárodní
konvencí o obchodních cenných papírech z roku 1930.
V současných podmínkách brání nejvíce širšímu rozvoji forfaitingu u nás na straně
finančních institucí (forfaitérů) jejich dostupnost v místech podnikání. V ČR je jediným centrem
forfaitingu (i faktoringu) Praha. Všechny forfaitingové společnosti zde mají své sídlo a co se týká
bank, forfaiting provádějí jen jejich pobočky v Praze.
Na straně dodavatelů brání rozvoji především zatím stále nízká úroveň schopnosti
podnikatele zajistit se svoji pohledávku odpovídajícími platebními nástroji či kvalitním
prověřováním bonity svého klienta. Především nízká kvalita pohledávky může být důvodem
nezájmu finanční instituce o její odkoupení nebo odkoupení za ekonomicky lukrativních
podmínek.
SROVNÁNÍ FAKTORINGU A FORFAITINGU
Přestože má faktoring s forfaitingem shodnou podstatu spočívající v odkupu pohledávek,
existuje mezi nimi celá řada rozdílů. Tyto rozdíly jsou důležité z hlediska možnosti využití obou
forem.
Tab. č.2 Srovnání faktoringu a forfaitingu
Charakteristický rys
Faktoring
průběžný odkup na základě rámcové
Podstata
Forfaiting
odkup jednotlivých pohledávek
smlouvy
středně a dlouhodobě od 90 dnů až 8
Doba splatnosti pohledávky
krátkodobě do 180 dnů
Měna pohledávky
zpravidla měny země odběratele
hlavní volně směnitelné měny
Rozsah financování (úvěrování)
max. 80-90% pohledávky
výše pohledávky - diskont
Předpoklady
dostatečná bonita odběratele
prvotřídní bonita ručící banky
let
102
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
5.3. Obchodní závazkové vztahy
Obchodní závazkové vztahy (vazby) jsou: vztahy mezi podnikateli, které se týkají jejich
podnikatelské činnosti, dále vztahy mezi státem nebo samosprávnou
územní jednotkou a
podnikateli při jejich podnikatelské činnosti, jestliže se týkají zabezpečování veřejných potřeb a
další závazkové vztahy, jako např.: mezi zakladateli obchodních společností, společníkem a
obchodní společností,mezi společníky navzájem, mezi zakladateli družstva a členem, členem a
družstvem členy navzájem, závazkové vztahy z burzovních obchodů, z bankovní záruky,
závazkové vztahy z obchodních smluv (při zajišťování plnění závazků) a další – viz § 261
obchodního zákoníka č.513/91 Sb.
Obchodní závazkové vztahy jsou právně podloženy různými druhy obchodních smluv.
5.3.1. Kupní smlouva
Kupní smlouva je právní základem realizace výměny zboží a v obchodní terminologii
bývá nazývána kontrakt. Kupní smlouva je velmi důležitým dokumentem, který předurčuje
podmínky a pravidla, za nichž se uskuteční obchodní operace.
Je proto třeba věnovat pozornost jejímu uzavírání jak z hlediska obchodních podmínek,
tak z hlediska právního zajištění vzájemných závazků.
Kupní smlouva vzniká dohodou obou (popř. všech) stran na podstatných částech (či
náležitostech) smlouvy a není vázána na určitou formu. Může vzniknout ústně, telefonicky,
telegraficky, faxem, písemně nebo i konkludentním (souhlasným) činem. Nejčastější však
formou je kupní smlouva písemná, která poskytuje největší jistotu o dohodnutých podmínkách.
Pokud je smlouva uzavřena ústně, telegraficky, telefonem, ...apod. dochází zpravidla k
písemnému potvrzení.
Kupní smlouva v písemné formě vzniká nejčastěji ve 2 podobách:
1. jako závazná nabídka a její přijetí kupujícím, nabídka může být vypracována
např. jako proforma faktura,
2. jako objednávka a její potvrzení prodávajícím.
103
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
Uzavření kupní smlouvy je možné pouze , pokud přijetí návrhu smlouvy je bez výhradné.
V případě, jestliže některá strana nesouhlasí s některou podmínkou uvedenou ve smlouvě, kupní
smlouva nevzniká.
Nabytí právní účinnosti kupní smlouvy nastává v okamžiku podpisu všech oprávněných
zástupců (statutárních orgánů) obchodujících stran, popř. možností ověření kupní smlouvy
notářem tj. velmi zřídka.
OBSAH KLASICKÉ KUPNÍ SMLOUVY:
1. Úvodní část:
- název dokumentu, číslo,
- místo a datum vystavení,
- určení prodávajícího a kupujícího, vč., přesného názvu firmy a jejich adres,
- úvodní věty, odvolání na všeobecné podmínky určitého zákona
2. Podmínky kupní smlouvy:
(doporučené všem kupním smlouvám)
- předmět kupní smlouvy,
- kupní cena,
- dodací lhůta,
- platební podmínky,
- dodací podmínky (parita),
- způsob přepravy,
- ostatní podmínky, ...apod.
U předmětu kupní smlouvy se udává druh a jakost, množství a vymezení dodávky (např.
jednotlivě nebo po určitých dodávkách, ...apod.). Velmi důležité u dodávaného zboží je sjednání
způsobu balení (obalu) a to v závislosti na druhu přepravy.
Kupní cenu je nutno stanovit pevně nebo způsobem jejího určení. Je povolena i tzv.
cenová arbitráž, kde zmocněná osoba může cenu určit dodatečně místo smluvních stran.
Dodací lhůta bývá ve smlouvách výslovně sjednána. Neudávají se zpravidla konkrétní
data (např. 10. května),
ale určité rozmezí (tj. v průběhu května) nebo doba sjednaná od
provedení určité operace (např. 30 dnů po otevření akreditivu nebo úvěru, ...apod.).
104
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
Platební podmínky určují místo, dobu a způsob úhrady kupní ceny kupujícím. Jsou
velmi důležité pro všechny obchodní partnery z hlediska efektivnosti obchodních operací,
protože značně ovlivňují výši nákladů oběhu. Dobu placení lze uskutečnit: předem, při dodání
zboží, po dodání zboží a způsob úhrady je možný : v hotovosti, prostou úhradou (provádějí
banky převody z účtů) nebo dokumentárními formami platby (šeky, směnkami).
Dodací podmínky (parita) určují v kupní smlouvě některé povinnosti, které souvisejí s
dodávkou
a převzetím zboží. S nimi souvisí i způsob přepravy,
u kterého jsou uváděny
specifické podmínky dopravních výloh.
Do ostatních podmínek kupní smlouvy se doporučuje vymezení doložek právního
charakteru a dále ustanovení, vyplývající ze zvláštní povahy prodávaného zboží. (Např. dohoda o
příslušnosti soudu, který bude řešit event.
spory, určení způsobu uplatňování reklamací,
technická dokumentace, ...atd.).
3. Podpisy statutárních orgánů obchodních partnerů
Splněním podmínek a "pravidel" kupní smlouvy končí
obchodní operace. Kupující
nabude vlastnická práva po zaplacení a dodání zboží, prodávající dostane dohodnutou úhradu.
Při neplnění kupní smlouvy nebo její části je možné od kupní smlouvy odstoupit podle
právního postupu. Současně poškozená strana může využít veškerých práv při neplnění kupní
smlouvy soudní cestou (nebo arbitráží) podle příslušného znění obchodního zákoníku.
5.3.2. Smlouva licenční k předmětům průmyslového vlastnictví
Smlouvou licenční k předmětům průmyslového vlastnictví opravňuje poskytovatel
nabyvatele ve sjednaném rozsahu a na sjednaném území k výkonu práv z průmyslového
vlastnictví a nabyvatel se zavazuje k poskytování určité úplaty nebo jiné majetkové hodnoty.
Smlouva vyžaduje písemnou formu.
Sjednání smlouvy umožňuje výkon práva, nikoli jeho převod.
Základními náležitostmi licenční smlouvy jsou:
-
specifikace práva, jehož výkon se poskytuje,
sjednané území,
závazek poskytování úplaty nebo jiné majetkové hodnoty.
105
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
Stanoví-li zvláštní předpis, že se vyžaduje k výkonu práva poskytnutého na základě
smlouvy zápis do příslušného rejstříku, musí tak nabyvatel učinit (týká se to např. zápisu do
rejstříku ochranných známek)
Nabyvatel není oprávněn přenechat výkon práva jiným osobám, není-li tato skutečnost
řešena negociací (projednáním) s poskytovatelem. Poskytovatel je povinen po uzavření smlouvy
poskytnout nabyvateli veškeré podklady a informace, které jsou potřebné k výkonu práva dle
smlouvy. Nabyvatel nesmí sdělovat utajované informace třetím osobám nebo informace, které
poskytovatel nechce zveřejnit. Je-li nabyvatel omezován ve výkonu práva jinými osobami nebo
ho jiné osoby porušují je povinen tuto skutečnost okamžitě sdělit poskytovateli. Smlouva totiž
většinou vymezuje sankce proti všem možným narušením výkonu práva. Pokud by to však
nabyvatel nesdělil poskytovateli, sám porušuje ustanovení smlouvy.
Smlouva může být sjednána na dobu určitou nebo neurčitou. Nebyla-li sjednána smlouva na dobu
určitou, lze ji vypovědět.
5.3.3. Smlouva mandátní
Smlouvou mandátní se zavazuje mandatář, že pro mandanta na jeho účet zařídí za úplatu
určitou obchodní záležitost uskutečněním právních úkonů jménem mandanta nebo uskutečněním
jiné činnosti a mandant se zavazuje zaplatit mu za to úplatu. Je-li toto zařízení záležitostí
předmětem podnikatelské činnosti mandatáře, má se za to, že úplata byly sjednána.
Mandátní smlouva je charakterizována jako druh smlouvy příkazní. Od ostatních druhů
příkazních smluv
(smlouva o zprostředkování, o obchodním zastoupení) se však mandátní
smlouva liší tím, že se používá přiměřeně i pro vztah společníka a společnosti nebo pro vztah
člena orgánu společnosti ke společnosti (např. u poskytnutí bankovní záruky na vztah mezi
bankou a dlužníkem).
Mandatář je povinen postupovat při zařizování věci s odbornou péčí a mandatář je
povinen oznámit mandantovi všechny okolnosti, které zjistil při zařizování záležitosti a které
mohou mít vliv na změnu pokynů mandanta. Mandatář je povinen uskutečňovat činnost v souladu
se zájmy mandanta.a od pokynů mandanta se může mandatář odchýlit pouze v případě, je-li to
naléhavě nezbytné v zájmu mandanta a mandatář nemůže včas obdržet jeho souhlas. Vyžaduje-li
106
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
zařízení záležitosti uskutečnění právních úkonů jménem mandanta, je mandant povinen vystavit
včas mandatáři písemně potřebnou plnou moc.
Není-li výše úplaty ve smlouvě stanovena, je mandant povinen zaplatit mandatáři úplatu,
která je obvyklá v době uzavření smlouvy za činnost obdobnou činnosti, kterou mandatář
uskutečnil při zařízení záležitosti.
5.3.4. Smlouva komisionářská
Smlouvou komisionářskou se zavazuje komisionář, že zařídí vlastním jménem pro
komitenta na jeho účet určitou obchodní záležitost a komitent se zavazuje zaplatit mu úplatu.
Rozdíl mezi komisionářskou a mandátní smlouvou je v tom, že komisionář jedná vlastním
jménem.
Zprávy o zařizování záležitosti je komisionář povinen podávat způsobem stanoveným ve
smlouvě, jinak na výzvu komitenta. Použije-li komisionář k zařizování záležitosti jinou osobu,
nezbavuje se tím odpovědnosti za závazek , tzn. jako by záležitost obstaral sám.
Komisionář je dále povinen bez zbytečného odkladu převést na komitenta práva získaná při
zařizování záležitosti a vydat mu vše, co přitom získal, a komitent je povinen je převzít. Ve
zprávě pro komitenta komisionář označí osobu, s kterou smlouvu uzavřel. Pokud tak neučiní, je
komitent oprávněn vymáhat vůči komisionáři nárok na plnění závazku z komisionářské smlouvy.
5.3.5. Smlouva zasílatelská
Smlouvou zasílatelskou se zasílatel zavazuje příkazci, že mu vlastním jménem na jeho
účet obstará přepravu věci z určitého místa do určitého jiného místa, a příkazce se zavazuje
zaplatit zasílateli úplatu. Zasílatel je zpravidla oprávněn žádat, aby mu byl dán písemně příkaz
k obstarání přepravy (zasílatelský příkaz), jestliže smlouva nemá písemnou formu.
Smlouva zasílatelská je zvláštní druh smlouvy komisionářské. Právní úprava komisionářské
smlouvy je totiž velmi blízká a podpůrná smlouvě zasílatelské. Podstatné je, že zasílatel zde
vystupuje vlastním jménem na účet příkazce.
U smlouvy zasílatelské se vychází z předpokladu, že zasílatelem je osoba, jíž je problematika
zasílatelství velmi dobře známa a bude působit s patřičnou odbornou péčí. Přesto je
doporučováno, aby příkazce detailně a srozumitelně uvedl zájmy, které sleduje.
107
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
Pokud stanoví smlouva, že před vydáním zásilky nebo dispozičního dokladu ke zboží, vybere
zasílatel určitou peněžní částku od příjemce nebo uskuteční jiný inkasní úkon, platí ustanovení o
bankovním dokumentárním inkasu (§ 697 obchodního zák,). Zasílatel odpovídá pouze za škodu
na převzaté zásilce vzniklou při obstarání přepravy, nikoliv za vady skryté způsobené výrobcem
nebo příkazcem. Za obstarání přepravy přísluší zasílateli smluvní úplata nebo úplata obvyklá
v době sjednání smlouvy při obstarání obdobné přepravy. Kromě toho má zasílatel nárok na
úhradu nutných a užitečných nákladů, které zasílatel účelně vynaložil při plnění svého závazku.
K zajištění svých nároků vůči příkazci má zasílatel zástavní právo k zásilce.
5.3.6. Smlouva o zprostředkování
Smlouvou o zprostředkování se zprostředkovatel zavazuje, že bude vyvíjet činnost
směřující k tomu, aby zájemce měl příležitost uzavřít určitou smlouvu s třetí osobou, a zájemce
se zavazuje zaplatit zprostředkovateli úplatu (provizi). Jedná se opět o úplatnou smlouvu na
jednorázové nebo na opakované plnění, nikoliv na průběžnou činnost. Zprostředkovatel totiž
pouze obstará příležitosti k uzavření smlouvy. Může být zavázán ke zprostředkování uzavření
smlouvy tak, že splnění zprostředkovatelské smlouvy a nárok na provizi vznikne až uzavřením
smlouvy. Zákon určuje, že zprostředkovateli vznikne nárok na provizi, je-li uzavřena smlouva,
jež je předmětem zprostředkování. Nárok na provizi je na uzavření smlouvy vázán. Nebude-li
sjednáno jinak, vychází se z toho, že zprostředkování má vést k uzavření smlouvy.
Zprostředkovateli vzniká nárok na provizi rovněž v případě, jestliže závazek třetí osoby vůči
zájemci zanikl nebo splnění se oddálilo z důvodů, za něž odpovídá zájemce. Zprostředkovatel je
povinen uchovat doklady pro potřebu zájemce po dobu nutnou na ochranu zájmu zájemce.
5.3.7. Smlouva o obchodním zastoupení
Smlouvou o obchodním zastoupení se zavazuje obchodní zástupce, že bude pro
zastoupeného vyvíjet činnost směřující k uzavírání určitého druhu smluv (obchodů), a zastoupený
se zavazuje zaplatit obchodnímu zástupci úplatu (provizi).
Smlouva vyžaduje písemnou formu. Podstata zastoupení je ta, že řada podniků kromě
svých zaměstnanců svých obchodních útvarů rozšiřuje podnikatelskou síť prostřednictvím
obchodních zástupců s aktivním působením na zákazníky. Oproti smlouvě o zprostředkování
jde o činnost, která je charakterizována jako soustavnější, resp. průběžná.
108
--------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------ Obchodní nauka
Předmětem závazku obchodního zástupce je vyhledávání zájemců o uzavření obchodů,
které jsou vymezeny ve smlouvě. Obchodní zástupce je tedy povinen uskutečňovat činnost, k níž
je zavázán, s vynaložením odborné péče a v rámci smlouvy se řídit pokyny zastoupeného.
Obchodní zástupce je povinen navrhovat uzavření obchodů nebo uzavírat obchody jen s osobami,
u nichž jsou předpoklady, že své závazky splní.
Obchodní zástupce má nárok na sjednanou provizi, který vzniká, když byl obchod
uzavřen a třetí osoba splnila svůj závazek z tohoto obchodu. Splnila-li třetí osoba svůj
závazek zčásti, náleží obchodnímu zástupci poměrná část provize. Vzhledem k tomu, že jde o
vztah trvalejší, na rozdíl od smlouvy o zprostředkování, je nárok na provizi vázán podle zákona
na uzavření obchodu a splnění závazku z tohoto obchodu.
Obchodní zastoupení se člení na nevýhradní a výhradní.
U nevýhradního zastoupení může zastoupený pověřit i jiné osoby obchodním
zastoupením, jež sjednal s obchodním zástupcem a obchodní zástupce může vykonávat činnost,
ke které se zavázal vůči zastoupenému i pro jiné osoby a to na vlastní účet nebo na účet jiné
osoby.
U výhradního zastoupení je zastoupený povinen ve stanovené územní oblasti a pro
určený okruh obchodů nepoužívat jiného obchodního zástupce a obchodní zástupce není
oprávněn v tomto rozsahu vykonávat obchodní zastoupení pro jiné osoby.
109