audit - Novosedly

AUDIT -
Alw.*__
vidaňská39,63900Bno'Tcl':{20543243
l03
ZPRÁVA o vÝsLf,DKU PŘEZKoUMÁNi HosPoDAŘEM
Dod! á|Óna ť ol ?nne.b' o JÚ brr1 a o áe.e n.l crch 7 bo 1' .c /nefupoáq' th D cdp'!
Jud|Ón (}s|! Rpublh
;udl'ÓÉrťho
s@!rd i i) dJ|n.hř|c.anu(h p'Ťe \]@tr\.! KomoÍou
Úodle Ebovcď
! .12.ákon. č l2s/2ooo sb. Ó;b.i.t (obcďi 1ři7si). ve áěni poznějšichpiudp.ii
i o o a . c r s a n o r e nt ; o , a I s m c 1 ' . . U U J ! b ' o p ň / \ Ó . m s J l ' o l p @ ' h f u ' 7 - n a h J T s D ' ; \ n ' . h
. e ' k J a d o b r c \ o | ' r ' i J ' Á ů Ó b . ' ' \ c ' F c n p o 7 d l i h p ' c d p E u ' d . ' j ' ř ' ' 7 J t o n .| ] ' ' . 0 0 | 5 b ]
pro dobro'olnýsvÚek obci
Mikulo$ko
|čo 7o4|go21
záobdobío1
d . t . 2 0 1 2d o 3 l . 1 2 . 2 0 l 2
I.
všobéc'é informác€
(dá|.i.í ú29nni..|ek.'):
sirlulániorgán úzeníihosanospráÝného..|kÍ
JozclPav|ik.pigdscd!doborclnóhosýizh obci MilQlovsko(dáIebkó Dso)
AUDIT'DANĚ.spolsro Videňski39.639o0BmqIČ6t510727.
.svědčňiKófrÓí 8udilo.i cR čtlo l93'
Jmén!6ob prorídějic'ch přez*ouftjni úZfuibo .c*u
DaEi osobJ.podilcjici se ni přc^olmáni hospodzicninamiho ccltu:
MisÍo překo!ná!í:
v sidle účéhi.
Óbci Báýory
obdobíve ktéíénby|opřPkounáíi hospodířeniDrovedeno:
Pňe*oúáíi hosodařÚi nanislě pro5ěhlodnc27 5 20l ], 4nóa bylado*očen.&9 7 6' 20l ]
II.
PřednětPřezkounáníhospodÁřeDí
jsou podk uýanoEni $ 2 odÍ, l zákonad' 420/2004sb'. údajeoločním
přez}oumáni
Předmé(eň
hospodrieni,rvoii.í součáýzávě}ečného
úi:lupod]es 17 odí' 2 J ] áko|e č, 250/2000sb''
o rczpočioÚch p.Nid |echúzcmnich rczpoěl|:,vg zněnl pozdójš'chpředpisů,a (o:
a)
b)
c)
d)
p|nénipř(mů
a Údajů rozpočfu
včeběpeněžniclropeÍaci,
týkajici.lls ro4očiÓÚch pŤosliedkú.
finrnčni
pouŽili
pcněŽníc]r
fo|dú.
operace'
a
Úkljíciseýorby
nák|aÓaÚrcsypodnjklehkéčinnoýiúzeňnlho.elku,
peiĚžníopeÍrce,lýkrjicíse sdružených
qnakLádáný ir zákLáděsn]ouly jnez
prosiiedků
dvěma nebo více územíimi.olky, ancbo na ákhdě Šn|ouvysjinýnj pránjckým nebo
e) finančni
opeÍa.e,
týkrjíciseci'clr zdrojúve ŠnydUprávnichpi.dpGúo účetni.lvi.
0 hospodáieni . nak|ídínis pmíředky poslg1Dutýmiz Námdniho londu 9 s dalšim]pro$ředl.a ze
ahmničiposl.ýnuÚmina ák|]dě mezinámdnich
sm|uv.
g) v}účlovínia v]poiádáni finlnčdch vztrhůkc slitn'|nu ozpoču, k Íozpoětúm
knjů, k .ozpoúú|n
ob.í'kjinýň rczpočtúm,
ke ýálnín fondjtňrk dalšlnosobám
PodLezjištÉni
na mfuě Dso nemánáPlňpm pl€ d něl pkztoumíniu!ed.íýpodpkmenyb).c), 'l]
Piedněten piezkounlóníÝ sou|,dus usúi ovenÍn $ 2 o'lí' 2 ákona č' 420/2004sb '' j sou dále obla$]:
a) nakládánÍ.
hospodál.ni
s Íajetkefo
!e !|ríniclvíúzcmniho
c.|kU'
b) nakládání
r hospodlienismle&eD íálu' s nínžhospodaři
úz.ňni.elek'
c) zdávání a Uskulečňováni
veiej|ýchakázek, sýjimkou úkonůa poíupůpřezkoumanýc]r
orBjDen dohledu pod|. ákon! č. 157,'2006sb., o veiejDých zakázkách, ve Těni pÓzdčjšÍ.h
d)
e)
f)
g)
h)
ýrv pohledívek
a ávÝků s nskládáiis í]mi,
ručen'za z azlr' qz]ckých a prábjcký.h osob,
Zý&oúni novi'ých ! mnoviťýchvéciVe pÍospěchřdích osob.
zliavánl věcný.hbřemenk majetkuúzenlniho
ceIku,
úcďniclvivodené
úřňnim ce|kem
vs2 podpisňenyb)' e)' l).
Pod|ezjišiĚni
nr místěDso nemáníplňproptednětpřezloumóniuÝedený
uI.
Hledisktpř€ z kounáDíhospodaření
Předmět př.zkoumáni podle usunov.nÍ s 5 zákona ':' 420/200'1sb (ljz bod |l' lélo zprárry)t oÝěřU]c
.)
b)
.)
d)
dodr2ÓVínlpovinnoí i íanovených^|íitními piávnjň i přgdpisy,
souladuholpÓdaiení s finančninjproslledkyve ýovnáni s rzpÓ.tm'
použ'ti.
poskyhulé
výponocia podminckje]ich
dodržcnÍúčďu
dobccnébonáÝÍrhé
tinanóní
vě.néa fomáLníspnivDoíi dokLadů
o piezkou'lívaných op.Íacich
Iv.
DefinováqíodpovědÍostí
za hospodaření.
kle.ébylopřednčtcm
přez]oumáni!zajehozobEzeDivúčehi.h
i frianNni.hYýkgzech.
sblulÍnioÍgándobrovoloóhoý'zku obcíMikulovsko
F odpovĚdný
Našiú|ohoujg,
na ák|adě plotdetréhopŘzkoumání
Ýydatzp vu o výdedkupiezkolmání
hospodařenj,
j
hospodařeni,
Piez]oumán
provedLil
i hospod
aieni sme
č'9]/2009sb.,o audilorech'
sou]aduseákonem
}e měni pozdějšicb'předphtl,
audjlorekým
sbndmdemč 52 ada]šiDji
re|evmlnimipŘpisy rydanýn'i
Kon'orousud]bni c.ské rcpub]ikya susIlnovonlň]s2, 3' ]0 ' L? odí 2 ákonu č' 420/2004sb'
v souladus lémilopředpisyjsm pov nni dodr2Óvalelickénomy a napLánovlt
a provéýpiez]o|máni
hospod.ieiítak, abychomzíska|iÓm.enou jnblu' zda hspodrřeni dobfuýo|nétos'azkT ob.i
Mikulo'sko je v souladus hledisky přezkou|náni hospodafení ( z' bod l ll túo zpráq),
v.
Rámcoyýro^ah přací
qkoniii piezkoumání
za úče]em
|mspodař.íiDsoby|ypouŽ]lyposlupyke shromájděnj
doíďeóných
a Vhodný.h d|]kŽnich inlonDci' Ty(o poýqy jsou sťm Íoóahťn nenši íeŽ u zakáz|a poskytiicl
jislotul Fou auditorem
přiměienou
.pliko\ánym zák]sdějehoodI]omého
úsudku
vlelně qhodnoceni
rizik }izíamný.h (ňa(eÍjá|nichchyb l ne'loýa*ú' Pň 9'hodnocovíii těchtolizik rudjtor beÍeý úváhu
vnnřni kontolní syýémDso, PouŽitéposupy zahmuji výbéfoÝ zpúsobšetřenir výa.nnoý
jÚ.h skutčnoýí
(matsia|itu)
iednot|
VI.
závěr zprálT o yýs|edkupřezkoumáIíhospodaření
A' vyjádřeni ksouhdu hospodlř.nís l'l€ d isky překounáni llospodařcni
s Úhmdou skulgčnoíiuredených
v při|oz.B iélozp vy. v bodcchE I a E'2 pi'lohyk účghizáVěrce
jsme na ák|ádénámi provedeného
přezkouhínihospodařenj
dobrorolného
s'lzku obci Mikuloylko
nezjisli|jádnou skutečnoý'
ke.ó by nás !!dla k pÉsvědčťni.
hospodaieni
nenjÝé
Ž! piczkoumÁvlné
všc.h\'há.mých (materiáLn'ch)
uÝedený.h
ohlgde.hv soulrdushkdnky přezkouňánihospodsÍeni
B' vyjÁdřeni oh|.dnčchyb! ncdost'tků
zákon č 120D00,lsb', o piezkoumáqinihospodatení
územních
samospiínýchce|kúadÓbfoVo|ný.h
sÝuzld ob.i, ve aění Poz'lě.]ších
přldpisú,sbnovi' abychomve 4.á1'ě UvedIi2áVěÍpod]. utrnoveni $ l0
odý, 2 pnm' d) a od$' 3 cj(ovanéhozókom. Tolo usEmveni r'yáduje. rby.hÓn ve ýé zpúvě
o ýýs|ed|apřezkoumánihospodaieniuved|j'zd! při př.zkouňáni hospodaienibyLyz]iíčíy.|'yby
a n.do$o!q a věefr piipadněspočfua|y'
o !o bczoh|lduna ic i.h VÝ7imnoí(mat.ilIitu)ajejichvzúh
k hospodař.ňi
Dso j o cdku'
PřipřezkÓun]ání
hospodaříidobřovolného
sYlzku obcíMik'|ovskoz mk2012by|yzjištčny
chyby' ncdoíl q uv.dené
v usúnoved
s ro odý ] phm o'
sjinýchmďenáu
Popk zjiíěnýchchyba nedosbikúre
Uveden
v přÍ|oze
doklodú
B obs ujici i označcni
slouziclch j.ko podk|ad pro identiíkaci chyb ! n.dosalk]' lde.á je nedilnou součáýi té(oZpráVy
o qis |edk! přezkoumáni hospo&ien i'
c. Upozorněni !a připadná rizila
podleNtanoveni$ |0 ods' 2 pism' b) ákonr č 420,004 sb', opřezkoumávání
Na základězjištění
předpisů.
hospodaření
územ
nichsmosprávíýchce|kůa dobrovo]ných
svazkúobc'.rc zněnípdzdé]šlch
Lpozorňuje'ne
na ziko n.spÍálného
k'eré,pokud by nebyLo
účlováni
o tansleÉ.h (dolacích)'
odímnĚno.
mohloby mil negariwídopadnahospodal€ n íDsov budou.noí''
D. }odil pohbdnveka áy'zků n!.úpočlu Dso ' podilzashYenél'o
majolkun! celko'óm
DsoMikulovskonemélok]l'
]7 20|2ádíýz6úvmýmaFtek'
Kesle.]némudatuněloávazkyzápoiíZnýd|ouhodobým.jclckGyk|oýe,lr)VeyýšiKč|62
a přjjalé
álohy nataisferyKĚ 2 2l1 lis,Kč'
Podil poh|.dá'ck ná rozpočfu
vFezeni poh|edávek
vÝooělu
otoúčeLý
vFezeni rczooč|o!í.h
oli]mů
vjpme' podilupohredd!ek
na rozro!o
Podíláv.z*ů nl řÚzDořlu
vyňd.íl zlýJz|j]om ů.d\ \iDodu
vlňŘ.íl Ňroťlowch oÍi]nrů
výFčetFdi|uzávázkú
naÍozoočtu
zp.5covíno
dne3' čeďná]01]
AUDIT DANĚ' spol,s r, o,
193
JnénoauditoÍa,
oprávnění
č':
|ng,Palls DÝořókovó.|ó90
,ř
Í2*a.z
L.-
]ló5)
zpláva by|apmjednám Y sblutámin olgínemDso dÍe 20l]-0ó 03
7 p á q p ' e d j f u . bJ ó m i m l o E s
Při|ohy zp.ír} o fjs|€dku
D s o o Í ť' ' '
přszkoumání hspodařeni:
PlÍ|ohaA
Př.h|cd práhích píedpisů'jejichž sou|ad s piézkoumáÝanýmhNpodaiením áuditor
PřílohaB
Přlloha obghujícl dclailnípopis 2jiíěných .byb a nedoíaúůpodle 0 10 Ódí' 3 písm.b) a
.) zikona é.420/2004sb' a msčeni dok|adůa jjný.h male.iá|Ú, Ť kteď.h jednodivÁ
2jBlěnÍtycház.jí'
PlÍ|ohac
sbnovfuko ýi'Uúmibo orEánuDso d|epoádavku usanowni $ 7 odsL I pkm' l) ákon!
č'420/2004
sb'
P.ávo Dso MikuloBko doručnkontolorovipheňnó sknoviskok návňU zpifiy
o pÍez}flníni hosponařeni
neby|o!)!ži!o' p!b]rc.Eb!]4ryEa@!Á!e'
PŤíloha
D
Účelniálělka' ktercutvořl Íozkna,wkaz ziskua z@t'' příloha,pieh|edo p.něáricň
'oclch,př.hledoaénáchv|štniho
kapilí|U'
PŤiloh.E
Fiíanční
ťkaŽ
PiiIohaÁ
Přehled přÁYníchpředpLů,s nimižluditor u přezkoumávanéhohospodářenioYěiil sou|ad
P.ip{\Áděnip'e/ouá'JT"ooo9Ťr'aullo'
p|ahjmipŘdpúypopljej.h \}blm'm Ebnďí
.
.
.
.
.
m'
ákonen É' 420/2004 sb', o piezkolmávání hospodařeni územníchsmosprívných ce]ln
a dobrovo]ných
sv!?kůobci.ve zněnipozdějšich
piedpisn,
(emíne.h.
vfh|áškou
č'449/2009
sb' o zpr]sobÚ,
pl.dk|ád.ný.hpÍohodn@ení
ro^ahuúda,]ú
Plněni sí'niho rozpočtu,fuzpočl'j slihi.h fÓndů' rozpočlúú'emních$Dosp.ívných ce|kú!
lÓŽpočtúdobďolných svukÍ obci a nzpodll: Regionálni.h Íadrcgionůsoudráosi, vc hěnl
pozdějšjch
piedpisů'
kErá pbvídí|ěheú uýáiÓvenízákonač'2|3,/2000
sb'. o Íozpočloťch
pnvidIecha o něÉ něktďch souvGejlcich
pBid|a)' ve znénipozdějšich
ákonů (rozpočlová
akonem č.2502000sb,' o bzpoů(Óvých
pEvi'l]echúzemni.hÍozpočtú'
ve zněnípozd{iší.h
předpis')'
asoulisejicími
plováděcími
právnim]předphy:
rfh]á!kotč']2]/2002sb'. Ó rczpočtové
skladbé.
ve zněnípozdějšich
piedpisů'
z.xoD€ n č5ó3/199]sb,'oúi:dni.t!i,verě|ipozdější.hpřgdpisú,asouvkejlcjnipóV.děcíňi
v]h|áškou
ó' 4|0,2009sb' kěrcu se Dó!áději nékGníUýanoveniákona Ě' 5ó]/199| sb'.
o úódniclví,!e zně|í pozlĚjšichpiedph']. pÍoněkleréVlbrméúčehijedDolly'
ť c \ r j ' ' . e u ' n i ' b d " Í d !o l o ť h e ' éq b m r . L t d n ' F o n o | l ) '( ď e v e o o , x e ' ' ! N ' r o d e
v]lr|á3l.y
ť 4|0:009 Sb
ákon.ň č' 123/2000sb'' o obcJch,ve zněnÍpozdější.h piedpků.
zákonen č' 13712006sb'. o veiéjných zakázkich, ýe Žnén
í pozdé]
šich předpisů,
zákoien č'243,,2000sb', o mz'očlolé'ň uÍčoní
některýclr
drni územnichsamosprávným
ÚnGů
celkúma někteďn ýátnjm |ondům(ákon o ÍoŽpočtovém
uÍčenidrni), ve zněni pozdéjšich
Při]ÓhxB
Příloh' obslhujicidct.ilnípopiszjiýtěných
.hyb a ncdoÍllkúpodb s r0 odst'3 písn.b)
' c) zákoh! č.420/200'|
sb' a označeni
dok|'důl jinýchnateriá|ú'zektc.ý.hj.dnorfivá
zjišrěnívycház.ji.
K ] ] ' 1 2 ' 2 0 1 2 n e b y l y v ú č .etlv í z . . h y . e n y p o h L e d á v k } z d f u | u \ ý Ó l o l a t r ý c h d o b c]i6r .t 7ý m
š j] l
Kč.čímž6y|l
hrubězkesLciaVýšeakljva pďiv (mrje(kuavhínich zJfujů)'v dúsIedku
nezaúó(Ó!árl
inýgsičňIuh
hnsferůdoš|otikéke zkrcslenivýdedk hospodařoiiza rck 2012'chyby by|yopraveny
l roce20|] dok]adyč.9002
a č'900],
zfuaj RŮahdk31
12 20]2'yýktz^k,uaúl!k3l
]2 2al!
schvá|ené dotacc dh ávéEčného ltr'jčbláni l úhmnéÚši l6 35] lis Kr: .]sou evidoÝány
V podrozvahové
\ýd(oúni.
evidenci,vzh|edenklomu, Ž! k]l 12' 20]2 by|ozpBcovánozávĚreěné
pohLedávk!
byLysplněnypodnlinb pro provcdcniúčdniho
ňěly být
zápisuv hlavnikniz! a podmíněné
zruš.ny.
chyb. bylaod$raněnaúčehími
dokhdyěh|o
zdl\i' Inýe"lk|a úč!|,!3' Ra^Žhdk 3 ] ]2 2a12
Rozpočdbyl íhváléndne 15' |2.20l I bez ýanolenízálaznýchukuate|ů,
Dnť 16 |20|?plovedl
piedsedá
Dso rczpočtové
opířenič']/20|2, ktlrýfrn.qšiI výdajovou
po|ožku
6]30 (s ]ó39) z dúvodu
přeiodu
nulnoíi bezodkladného
proíředkůmkouskému
paínďovj prořk'U Rozpoúoý:
inveí]ěních
opatřenjby|oEalonevědo'ninaasdánJýaÍÓjůdne
l6'2'20l2
v biemu 2012 byL přcve'l.í p|ánoÝanýinveíjčniÚrnsf* do zrhmniěl ve fiDaDčnim
výkazupro
phlěninzpoiJluDso $íavené'lukrl lr' 20|2je U polozlq 6330Rozpočel
po změná.h
hodnoceni
údejnu|a Rozpočlové
vdúsledku{ohÓsc
opdřeníč' ]/]0|2 nebylopronlíÚruio
do změn rozpočlu.
j
V Wedenén\ýkazu jcvi|o. 'e byLypřekrcčenyrozpoélolané
o
3
3l
ih'
Kč,
Údaje
Kdyby neby|omzpočtové
opstieni],/20|2shválcno,doi|oby k porošeŇs ló ákonač 250/2000
sb''
praÝidkchuennjch Íozpoě'ú
o fuzpÓčlových
delikludh s 22aodí
a Dso by se lak dopu$ilosprávniho
l písm'o [tdeného zákml'
Dso'
skv popsný v odstrvci2 B ]/20l2jenutné
hodnolil.j o ponšenipm.oviichpovinnoýjúčelní
n'oj: výklzFrN) ])krr ]2.20l2
K 3]' l2' 20l2 byh zp.rcová'gpřiloh!k účc(
nJzív.rcc, kt rá íeobs ova|ajníomace pod|g$ 7 ákona
jnlomre
a ni.inrí|né
k bod|)fr E 1 á E'2 cyk|oíezkaby|a rykíaní vpo|ožceG,l bylov. 'lomy
chybabylaodífuněna
zpmcovánim
nolépři|ohykúiJctn'
ro^ahu,
keláje piilohoÚ
ávércev potÍebném
zpÍávyo pie*oumáni]mspodařeni.
znhj: PínÓhak tjz k 3] 12,2012a|ls]ahán. J',K
Pln&í op.tř.ní L oÍLlEněnízllíě!ých při př'kouhíhl holpod!řeníá .ok 2011:
B.l/20ll
zústrtekbolkolníhoúvěruv EUR k 3] ' l 2' 20l 2 by|přépoěEnnaKčspráhýn kuftm ' odslŘněno'
8,2/2411
vpddrfuhové evi'lencineni ďidoún zůsbbt podmÍněné
poh]edáY]g
ve yýši€ I 42| 919,55(c.a
Kč36 ó35 524,39)2 Úfolu prcjeku na kÓle k s@sedj]m'souč.sněneby|árývoi.na dohadnápdložkana
čeaáď trÚsfem 2 p$ř.dkú EU' odsbuěno'
v podlo^3now
Úomcineníevidovlna
oodm'nmá
poh|eoáv'{'
w 'J!' K( I 79J570'50t v'nlrL|!
plo mÍ:lnÍ
lmo: 7tinnuRoáÚdnu|'o p6|q4nl dobce7e sÚh'|o oŤea t soo|ÚfMco\an|
B.3lZ0t1
zaúělování
a Úše odpisdbyly opllv.íy v toce2012.odpisy vm.e 2ol2 bry Pmd|ouženy
na l0let'
zpdEoďefuúll4d6lqú,0l!
zdmdAUD|Ť'D^|'É.!@!|oedWtF3