Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v

Transkript

Metodika
zpracování účetnictví a rozpočtu
v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy
M 1.09.12.01 RO
Copyright © GORDIC spol. s r. o. 2007
1
Seznam zkratek
OS
- organizační složka
OSS
- organizační složka státu
USC
- územně správní celek
PO
- příspěvková organizace
RO
- rozpočtová oblast
ISPROFIN
- informační systém programového financování
MHMP
- Magistrát hlavního města Prahy
EU
- Evropská unie
ES
- Evropská společenství
HMP
- Hlavní město Praha
RS
- rozpočet schválený
SDV
- souhrnný dotační vztah
RU
- rozpočet upravený
GORDIC®
- registrovaná značka firmy GORDIC spol. s r. o.
UCR®
- metodika a programové vybavení pro účetnictví a rozpočet, registrovaná značka firmy GORDIC spol. s r. o.
GINIS®
- programové vybavení, registrovaná značka firmy GORDIC spol. s r. o.
DHM
- dlouhodobý hmotný majetek (dříve HIM)
DNM
- dlouhodobý nehmotný majetek (dříve NIM)
DM
- dlouhodobý majetek (dříve IM)
SR
- státní rozpočet
Copyright © GORDIC spol. s r. o. 2.2. 2007, v.8
2
OBSAH
I. Metodika rozpočtu a účetnictví
5
1. Systém zpracování účetnictví a rozpočtu HMP
7
1.1 Účetní závěrka
7
1.2 Etapy zpracování
7
1.3 Uživatelé zapojení do zpracování rozpočtu a účetnictví HMP
8
1.4 Prezentace výsledků zpracování dat v etapách I.-III.
8
1.5 Zpracování dat rozpočtu a účetnictví
9
1.6 Datové toky rozpočtu a účetnictví
10
1.7 Zpracování dat na centrální úrovni
11
2. Použité programové vybavení
3. Metodika UCR®
12
12
3.1 Rozbor datové věty
12
Konstrukce celé věty
12
Slovo “H”
- druh dokladu
Slovo “DD”
- den účetního případu - den rozpočtového případu
12
13
Slovo “CCCCCC”
- číslo účetního (rozpočtového) dokladu
13
Slovo “SU”
- syntetický účet
13
Slovo “AU”
- analytický účet
13
Slovo “ODPA”
- oddíl, paragraf
14
Slovo “POL”
- položka
14
Slovo “ZJ”
- záznamová jednotka
14
Slovo “UZ”
- účelový znak
14
Slovo “ORJ”
- organizační jednotka (rozpočtový kompetent)
16
Slovo “ORG”
4.
5.
6.
7.
8.
9.
16
3.2 Postup při opravách již pořízených vět
18
3.3 Konfigurace programu UCR®
19
3.4 Centrální databáze údajů o investičních akcích (modul SRV)
22
3.5 Výstupy v sestavovém a výkazovém generátoru programu UCR®
22
3.6 Závazné a doporučené analytiky pro uživatele programu UCR®
26
Účtová třída 0
- Dlouhodobý majetek
27
Účtová třída 1
- Zásoby
30
Účtová třída 2
- Vztahy ke státnímu rozpočtu, k rozpočtu organizačních složek státu, k rozpočtu územních samosprávných celků a rozpočtové a ostatní finanční účty
30
Účtová třída 3
- Zúčtovací vztahy
36
Účtová třída 4
- Náklady OSS a ÚSC
39
Účtová třída 5
- Náklady ÚSC vynaložené na hosp. činnost (zdaňovanou činnost obce, městské části) a náklady příspěvkových organizací
40
Účtová třída 6
- Výnosy z hospodářské činnosti ÚSC (zdaňované činnosti města, městských částí) a z činnosti PO
41
Účtová třída 7,8
- Vnitroorganizační účetnictví
42
Účtová třída 9
- Fondy, výsledek hospodaření, dlouhodobé úvěrya půjčky, rezervy, závěrkové a podrozvahové účty
42
Metodika využití slova “POL” u majetkových účtů pro sledování pohybu majetku
Metodika závazného členění základů a daně z přidané hodnoty pro MHMP a příspěvkové organizace jimi zřizované
Příklady účtování o DPH
Účtování o výdajích a příjmech akcí, včetně spolufinancovaných v rámci JPD
Závazné algoritmy pro výkaz příloha účetní závěrky pro územní samosprávné celky platné od 1. 1. 2005
Textové formáty rozhraní
45
46
53
64
66
69
9.1 Textový formát věty 569g
69
9.2 Textový formát věty 56Cg
70
9.3 Vzorový příklad vstupní dávky
72
3
10. Číselník kapitol HMP s přičleněním funkčního třídění rozpočtové skladby
73
Kapitola 01
73
Kapitola 02
73
Kapitola 03
74
Kapitola 04
74
Kapitola 05
75
Kapitola 06
76
Kapitola 07
76
Kapitola 08
77
Kapitola 09
77
Kapitola 10
77
11. Druhové třídění rozpočtové skladby
78
TŘÍDA 1 - DAŇOVÉ PŘÍJMY
78
TŘÍDA 2 - NEDAŇOVÉ PŘÍJMY
79
TŘÍDA 3 - KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY
81
TŘÍDA 4 - PŘIJATÉ TRANSFERY
81
TŘÍDA 5 - BĚŽNÉ VÝDAJE
82
TŘÍDA 6 - KAPITÁLOVÉ VÝDAJE
86
TŘÍDA 8 - FINANCOVÁNÍ
88
12. Číselníky organizačních jednotek “ORJ”
89
12.1 Kapitoly HMP
89
12.2 Číselníky určené pouze pro magistrát
89
12.2.1 Odbory MHMP - třídění podle čísel oboru
89
12.2.2 Přehled platných ORJ v Kap. 09 - OHS MHMD
90
12.2.3 Číselník PO vlastního hospodaření hl. m. Prahy (platný od 1.1.2007)
91
13. Záznamové jednotky “ZJ”
14. Účelové znaky “UZ”
97
97
II. Metodika práce v programu BAR - GINIS®
98
1. Systém zpracování dat v programu BAR – GINIS®
100
1.1. Základní informace o datových vstupech a výstupech
100
1.2. Základní informace o balancování rozpočtu
100
1.3. Schéma toku dat
101
2. Metodika práce k Plánu investičních/neinvestičních výdajů – GINIS®
3. Metodika tvorby návrhu rozpočtu a rozpočtového výhledu kapitálových výdajů
102
103
3.1. Vzor formuláře
103
3.2. Popis formuláře
105
3.3. Výstupy
108
4. Metodický pokyn ke sledování akcí financovaných v rámci JPD
111
4.1 Základní informace
111
4.2. Vzor formuláře o akci financované v rámci JPD – 1. a 2. strana formuláře
113
4.3. Formulář o akci financované v rámci JPD – 1. strana formuláře
115
4.4. Formulář o akci financované v rámci JPD – 2. strana formuláře
115
4.5 Příklady výstupních sestav akcí financovaných v rámci JPD z BAR GINIS®
117
4.5.1. Rozbor čerpání rozpočtu akcí HMP financovaných v rámci JPD
117
4.5.2. Rozpočtový výhled akcí HMP do roku 2011 financovaných v rámci JPD 2 a JPD 3
118
5. Metodika pro tvorbu střednědobého a dlouhodobého rozpočtového výhledu investičních akcí
5.1. Základní informace
119
119
5.1.1 Vzory tabulkových výstupů
120
6. Metodický pokyn ke sledování akcí financovaných v rámci operačních programů Praha - Adaptabilita a Praha - Konkurenceschopnost
v programovacím období 2007-2013
122
6.1. Základní informace o operačních programech
122
6.2. Vzory formulářů
123
4
I.
Metodika rozpočtu a účetnictví
5
6
1.
Systém zpracování účetnictví a rozpočtu HMP
Zpracování dat rozpočtu a účetnictví je prováděno prostřednictvím integrovaného systému firmy GORDIC®, který zahrnuje programové vybavení ROZ-GORDIC® WIN, UCR®-GORDIC® WIN,
VYK-GORDIC® WIN, BAR-GINIS®, UCT-GINIS®, ROZ-GINIS®, SRV-GINIS®.
1.1 Účetní závěrka
Územní samosprávné celky sestavují k 31. březnu, 30. červnu a 30. září “mezitimní” účetní závěrku (§ 19, odst.3). Účetní závěrka je nedílný celek a tvoří ji:
a) rozvaha (bilance)
b) výkaz zisku a ztráty
c) příloha účetní závěrky
Územní samosprávné celky sestavují k 31. prosinci “řádnou” účetní závěrku (§ 19, odst.1). Účetní závěrka je nedílný celek a tvoří ji:
a) rozvaha (bilance)
b) výkaz zisku a ztráty
c) příloha účetní závěrky
Územní samosprávné celky ustavují finanční výkazy v termínech stanovených § 4 vyhlášky č. 16/2001 (příloha 2)
1.2 Etapy zpracování
Zpracování se dělí na tři etapy:
I. Návrh, sestavení a rozpis rozpočtu
II. Účtování a úpravy rozpočtu v běžném roce
III. Zpracování dat na úrovni MHMP
Etapy I. a II. se z časového hlediska vzájemně překrývají. Etapa I. pracuje s daty, která budou využita v následujícím roce pro rozpis rozpočtu. Etapa č. II. pracuje s daty běžného roku,
která vycházejí z výsledků zpracovaných v etapě I. a zachycují aktuální ekonomické procesy. Etapa III. permanentně probíhá v běžném roce a transparentně prolíná etapy I. a II.
Návrh, sestavení a rozpis rozpočtu
Fáze
Prostředek
1
návrh
ROZ-GORDIC® WIN, BAR-GINIS®
Druh dokladu
9
2
balancování
BAR-GINIS®
9
3
rozpis rozpočtu
UCR®-GORDIC® WIN, BAR-GINIS®
2
Účtování a úpravy rozpočtu v běžném roce
Fáze
Prostředek
Druh dokladu
4
počáteční stavy
UCR®-GORDIC® WIN, UCT-GINIS®
5
běžné účtování
0
6
úpravy rozpočtu
UCR®-GORDIC® WIN, ROZ-GINIS®
3
7
rezervace rozpočtových prostředků
UCR®-GORDIC® WIN
6
8
platební kalendář
ROZ-GORDIC® WIN
6
9
závěrečné zápisy
4
10
uzavření účetních knih
5
Zpracování dat na úrovni MHMP
Fáze
Prostředek
11
státní účetní výkazy
UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN
12
manažerské sestavy a výkazy
UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN, UCR®-GINIS®, BAR-GINIS®, SRV-GINIS®
13
operativní a kontrolní výkazy a grafy
UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN
7
1
1.3 Uživatelé zapojení do zpracování rozpočtu a účetnictví HMP
Do zpracování rozpočtu a účetnictví MHMP jsou zapojeni následující uživatelé:
• MHMP;
• městské části;
• organizace přímo zřízené MHMP;
• organizace zřízené městskými částmi;
• organizace dotované HMP, např. DP hl. m. Prahy, a.s., apod.
1.4 Prezentace výsledků zpracování dat v etapách I.-III.
Výsledky jsou prezentovány následujícími sestavami a výkazy:
• podpora procesu tvorby rozpočtu HMP;
• hlavní knihy a deníky účetnictví a rozpočtu;
• platné výkazy stanovené MF ČR;
• přehledy hospodaření organizací;
• kontrolní výkazy okruhů a vazeb, konsolidace a financování;
• sestavy příjmů a výdajů seřazené dle rozpočtové skladby, kompetentů nebo investičních akcí obsahující rozpočet schválený, upravený, skutečnost (účetnictví);
• přehledy kapitol HMP v členění za město, jednotlivé městské části a další libovolná seskupení;
• rozbory čerpání výdajů a plnění příjmů;
• rekapitulace výdajů kompetentů a akcí;
• výše uvedené přehledy v měsíčních a ročních řadách;
• grafické znázornění výše uvedených sestav.
8
1.5 Zpracování dat rozpočtu a účetnictví
Zpracování sestav
pro vnitřní potřeby
Zpracování
výkazů
Ministerstvo financí České republiky
Oblast metodiky UCR®
Požadavek
na prostředky
ze státního rozpočtu
Prostředky
ze státního rozpočtu
Zpracování
manažerských
a kontrolních sestav
Odhad výše příjmů
na příští rok
Příjmová strana
rozpočtu
Návrh na
úpravy rozpočtu
Porovnání plánovaných
a skutečných příjmů
a výdajů
Sběr dat I.
Balancování
Zpracování rozpočtu
na centrální úrovni
Příkazy a pokyny
k úpravám dat
Účtování
a rozpočtování
Odhad výše
neinvestičních výdajů
na příští rok
SUMARIZACE
DAT
Zpracování výsledků
- investiční výdaje
minulého roku
Výdajová strana
rozpočtu
Sumarizace
požadavků na investice
Požadavky na
investiční výdaje
Sběr dat II.
Oblast metodiky ROZ
9
Potřeba
investic
1.6 Datové toky rozpočtu a účetnictví
Schéma datových toků rozpočtu a účetnictví
Druh dokladu 0,1,2,3,4,5,6,9
UCR® - GORDIC® WIN
Databáze sumárních dat
HMP
Odbor ROZ MHMP
a odbor UCT MHMP
Příjem dat
Kontrola dat
Sumarizace
cca 6 mil. účetních a rozpočtových zápisů ročně
Archiv UCR® 5,6,xg
Archiv UCR®
Archiv UCR®
Data rozpočtu a účetnictví
jednotlivých MČ
MHMP
příspěvkových organizací
Pořizování dat
Opravy dat dle pokynů
Výstup dat archivem M z UCR®
Pořizování dat
Záznam dat do databáze HMP
Pořizování dat
Výstup dat archivem M z UCR®
cca 1000 organizací
10
1.7 Zpracování dat na centrální úrovni
Schéma toku dat na centrální úrovni
VSTUP
návrh příjmů
VSTUP
požadavek neinvestičních výdajů
BAR - GINIS®
UCR® - GINIS®
VÝSTUP: TISKY
VÝSTUP: TISKY, VÝKAZY
VSTUP
požadavek na financování
VSTUP
úpravy již financ. požadavků
(z rozpočtu HMP nebo SR)
na investiční výdaje
VSTUP
sběr požadavků vlastního HMP
na investiční výdaje
VSTUP
VYK - GINIS®
datový tok rozpočtu a účetnictví
GV 1
Věta 5,6,xg
DRUH DOKLADU
9 - aktuální rok
Věta 5,6,xg
DRUH DOKLADU
0,2,3,7,8
VSTUP
sběr požadavků MČ na investiční
výdaje (dosud nefinancované
z rozpočtu HMP nebo SR)
www
ROZ - GORDIC® WIN
Věta 5,6,xg
DRUH DOKLADU
9 - další roky
SRV - GINIS®
VÝSTUP: TISKY
11
2.
Použité programové vybavení
Pro návrh, rozpis, úpravy rozpočtu a účtování se použií potřebné programoé prostředky k tomu, aby mohla být pořizována a zpracovávána data rozpočtu a účetnictví.
K tomuto účelu slouží následující programy:
UCR®-GORDIC® WIN
BAR-GINIS®
ROZ-GORDIC® WIN
SRV-GINIS®
VYK-GORDIC® WIN
UCT-GINIS®
UCR®-GINIS®
ROZ-GINIS®
Programové vybavení GORDIC® WIN umožňuje současnou práci DOS i WIN klienta nad společnou datovou základnou v architektuře klient - file server. Programové vybavení GINIS®
má pouze WIN klienta nad relační databází ORACLE, INFORMIX nebo MS SQL.
Způsobu zpracování dat v jednotlivých programech je věnována vždy zvláštní kapitola.
Pro zachycení ekonomických procesů týkajících se dané účetní jednotky se v programu UCR® používá druh dokladu 0 - běžné účetní zápisy. Počáteční (rozvahové) stavy vzniknou po
otevření knih z minulého účetního období v rámci účetní závěrky. Jsou výhradně reprezentovány druhem dokladu 1. Účetní závěrka zahrnuje závěrečné zápisy, druh dokladu 4 a uzavírací
zápisy, druh dokladu 5. Pokud vznikne během běžného roku potřeba změnit strukturu vynakládaných rozpočtových prostředků, je zpracováno tzv. rozpočtové opatření, které se vyjadřuje
druhem dokladu 3. Pro potřebu tvorby platebního kalendáře resp. pro blokaci rozpočtu se používá druh dokladu 6.
Po schválení rozpočtu HMP zastupitelstvem hl.m. Prahy se provádí rozpis schváleného rozpočtu druhem dokladu 2.
Data předávaná programem ROZ-GORDIC® WIN představují navrhovaný rozpočet kapitálových výdajů na investiční akce (rozestavěné nebo zahajované) na následující rok - detailní
údaje o finančním profilu investiční akce. Nedílnou součástí informace o investiční akci je tzv. textový profil investiční akce a komentář. Textový profil obsahuje informace o předkladateli,
zodpovědné osobě, investiční akci a další. Komentář je nezbytný pro posouzení investiční akce. Návrh rozpočtu kapitálových výdajů se pořizuje druhem dokladu 9. V programu ROZGORDIC® WIN lze použít i druh dokladu 0, 2, 3, 6.
3.
Metodika UCR®
3.1 Rozbor datové věty
Konstrukce celé věty
Varianta s dvoumístným AU
H
DD
CCCCCC
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
h
dd
cccccc
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
MD
Dal
MD
Dal
Varianta se čtyřmístným AU
H
DD
CCCCCC
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
h
dd
cccccc
xxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
Rozšíření struktury analytických účtů na 4 místa vyžaduje změnu konfigurace programu, použití speciálního expanderu na účtový rozvrh a posouzení dopadu změny na ostatní moduly,
které generují účetní data (řada GORDIC® WIN). Toto rozšíření může být provedeno jen s podporou našeho obchodního zástupce. V případě, že účetní jednotka odevzdává do sumarizace
data a ne výkazy, musí být řešeno zároveň rozšíření struktur UCR® i na sumarizačním středisku, které data sbírá.
Zdůrazňujeme, že rozšíření je POVOLENO pouze pro syntetické účty, které reprezentují účtování o bankovních účtech. Vyžaduje se v tom případě dodržení zásad metodiky,
jejichž popis je ve speciální dokumentaci. Tato dokumentace se dodává na vyžádání jen v případě nutnosti převést účetnictví na rozšířenou strukturu. Rozšíření se může provést za dodržení
stanovených podmínek i v průběhu účetního období. Všechna dosud pořízená data se zobrazí s dvěma nulami vlevo.
Pro OSTATNÍ syntetické účty se rozšíření na 4 místa NEPŘEDPOKLÁDÁ a NEPODPORUJE. Je to z důvodu, že většina algoritmů legislativních i běžných výstupů s rozšířením na
ostatní účty nepočítá.
Slovo “H” - druh dokladu
H
DD
CCCCCC
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
h
dd
cccccc
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
MD
Dal
Struktura: h
Dosud byly definovány následující druhy dokladu:
Druhy dokladu v účetnictví:
0
1
4
běžné účetní zápisy
zápisy počátečních (rozvahových) stavů
závěrečné zápisy
Slouží k identifikaci zápisů vznikajících automatizovaně nebo ručně na základě celostátně závazně předepsané metodiky tzv. “závěrečných zápisů” na konci účetního období
(roku)
12
5
uzavírací zápisy
Slouží k identifikaci zápisů vznikajících automatizovaně nebo ručně na základě celostátně závazně předepsané metodiky tzv. “uzavírání účetních knih” na konci účetního
období (roku)
Druhy dokladu v rozpočtu:
2
3
6
9
rozpočet schválený
Je rozpočet vzniklý v procesu návrhu rozpočtu a jeho korekcí, který, když je schválen kompetentním orgánem, je tzv. “rozpočtem schváleným”
rozpočet upravený
Rozpočtové úpravy v kompetenci organizace jsou úpravy již schváleného rozpočtu, které může provádět kompetentní orgán nebo osoba a na základě těchto úprav vzniká další
hodnota tzv. “rozpočet upravený”
blokace rozpočtu (platební kalendář)
Představuje datový záznam, který je nezávislý na hodnotách schváleného nebo upraveného rozpočtu a je pouze orientační hodnotou, která umožňuje poznamenat kolik (jaká
hodnota) z konkrétní rozpočtové skladby je “blokována” z titulu smlouvy, došlé faktury resp. v případě platebního kalendáře vyjadřuje tuto skutečnost v časové závislosti.
požadavek na rozpočet (návrh)
Speciální druh věty určený k sestavování návrhu rozpočtu.
Slovo “DD” - den účetního případu - den rozpočtového případu
H
DD
CCCCCC
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
h
dd
cccccc
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
MD
Dal
Struktura: dd
V hodnotě “DD” se uvádí datum, pod kterým je účtováno o konkrétním účetním případu, nebo datum pořízení rozpočtu schváleného nebo rozpočtové úpravy.
Slovo “CCCCCC” - číslo účetního (rozpočtového) dokladu
H
DD
CCCCCC
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
h
dd
cccccc
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
MD
Dal
Struktura: cccccc
Hodnota “CCCCCC” reprezentuje šestimístné číslo dokladu. Je stanoven následující způsob číslování dokladů:
Druhy dokladu 0, 1, 4 a 5
Účetní doklady. Číslování dokladů je určeno vnitřní legislativní normou jako inkrementační číslování v měsíčních řadách čísel dokladu.
Druhy dokladu 2, 3
Rozpočtové doklady. Při číslování těchto dokladů lze využít v souladu s vnitřními legislativními normami HMP následující možnosti:
• inkrementační řada;
• referentská řada s inkrementací;
• účelová řada s inkrementací.
Druhy dokladu 6 a 9
Pomocné rozpočtové doklady, které nemají vliv na účetní výkazy řady FIN. Číslování dokladů je plně v kompetenci uživatele. Při číslování těchto dokladů lze využít následující
možnosti:
• inkrementační řada;
• referentská řada s inkrementací;
• účelová řada s inkrementací.
Slovo “SU” - syntetický účet
H
h
DD
dd
CCCCCC
cccccc
SU
xxx
AU
xx
ODPA
xxxx
POL
xxxx
ZJ
xxx
UZ
xxxxxxxx
ORJ
xxxx
ORG
xxxxxxxxxxxxx
MD
Dal
MD
Dal
Struktura: xxx
Podle účtové osnovy vyhlašované pro daný typ účetní jednotky je tato hodnota základním povinným třídícím znakem podvojného účetnictví.
Slovo “AU” - analytický účet
H
DD
CCCCCC
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
h
dd
cccccc
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
Struktura: xx
AU je podrobnějším tříděním syntetického účtu, které je buď povinně stanovené metodikou nebo je uživateli povolena jakákoliv hodnota.
13
Slovo “ODPA” - oddíl, paragraf
H
h
DD
dd
CCCCCC
cccccc
SU
xxx
AU
xx
ODPA
xxxx
POL
xxxx
ZJ
xxx
UZ
xxxxxxxx
ORJ
xxxx
ORG
xxxxxxxxxxxxx
MD
Dal
UZ
xxxxxxxx
ORJ
xxxx
ORG
xxxxxxxxxxxxx
MD
Dal
Struktura: xxxx
Oddíl a paragraf je hodnota funkčního třídění podle rozpočtové skladby (viz. Kap. 10).
Slovo “POL” - položka
H
h
DD
dd
CCCCCC
cccccc
SU
xxx
AU
xx
ODPA
xxxx
POL
xxxx
ZJ
xxx
Struktura: xxxx
Položka je hodnota druhového třídění podle rozpočtové skladby (viz. Kap. 11). U majetkových účtů vyjadřuje druh pohybu majetková položka viz. Kap. 4).
Slovo “ZJ” - záznamová jednotka
H
h
DD
dd
CCCCCC
cccccc
SU
xxx
AU
xx
ODPA
xxxx
POL
xxxx
ZJ
xxx
UZ
xxxxxxxx
ORJ
xxxx
ORG
xxxxxxxxxxxxx
MD
Dal
MD
Dal
Struktura: xxx
Záznamová jednotka je slovem, které nelze využívat jinak než:
• u bankovních účtů s rozpočtovou skladbou k označení záznamu podle vyhlášky 323/2002 Sb.
• u jiných syntetických účtů pro účely sledování DPH „na vstupu“ a „na výstupu“ podle zvláštní metodiky.
Slovo “UZ” - účelový znak
H
h
DD
dd
CCCCCC
cccccc
SU
xxx
AU
xx
ODPA
xxxx
POL
xxxx
ZJ
xxx
UZ
xxxxxxxx
ORJ
xxxx
ORG
xxxxxxxxxxxxx
Struktura: nnzyyxxx
! POZOR ZMĚNA !
S účinností od 1. 1. 2007 se mění struktura UZ na 8 míst. Toto rozšíření, které se týká rozpočtové sféry, bylo vyvoláno změnou vyhlášky 19/2001 Sb. Ve vyhlášce jsou do
výkazu FIN 2-12M vloženy dvě nové části XI. a XII, kterými budou sbírány údaje o spolufinancování akcí s podílem spolufinancování z EU.
nn hodnota „nástroj“ (viz novelizovaná vyhlášky 16/2001Sb.)
z
hodnota „zdroj“ (viz novelizovaná vyhláška 16/2001Sb.)
yy dosavadní značení resortu (viz číselník UZ vyhlašovaný na stránkách www.mfcr.cz )
xxx konkrétní účelový znak resortu
V případě účelů, které nemají spolufinancování ze zdrojů EU bude struktura UZ ve tvaru 000yyxxx a platí popis uvedený dále (viz dosavadní používání účelů).
A) Význam a použití UZ v hospodaření s rozpočtem a v hospodaření příspěvkových organizací
Účelový znak určuje zdroj krytí nebo účel vynaložených prostředků. Účelové znaky jsou rozděleny do následujících řad a seřazeny podle priority použití (od nejvyšší po nejnižší).
Účetní jednotky - rozpočtová forma hospodaření
Je-li uváděn závazný “ORG” podle dalších pokynů této metodiky, v případě příjmů, výdajů a financování je zároveň povinnost uvádět v případech, kdy to přichází do
úvahy, účelový znak “UZ”:
•
stanovený MHMP nebo MF ČR;
•
pokud jej k tomuto “ORG” MHMP stanoví.
Při stanovení účelových znaků hraje roli priorita účelu stanoveného vyšším rozpočtem nad prioritami rozpočtu nižšího. Při tomto náhledu rozlišujeme následující možnosti:
• účelový znak stanovený MF ČR (nebo jiným resortem) v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky územním rozpočtům obecně (včetně jimi zřizovaných
organizačních složek a příspěvkových organizací);
• účelový znak stanovený magistrátem pro vlastní potřebu
• účelový znak stanovený magistrátem v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky směrem k městským částem nebo zřizovaným příspěvkovým
a podnikatelským subjektům;
• účelový znak stanovený městskými částmi v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky jimi zřizovaným příspěvkovým nebo podnikatelským subjektům;
dále také při rozpočtovém opatření zvyšujícím účelově určené výdaje u zřizované organizační složky;
• účelový znak náhradní (doplňkový) v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky, pokud není znám konkrétní “UZ” účelový znak.
V případě, že účelově poskytované prostředky nebudou vykázány v příslušných účtech pod stanovenými účelovými znaky, nebude jejich čerpání uznáno a bude požadováno jejich
vrácení.
14
Základní pravidlo pro používání “UZ”
Základním pravidlem pro používání “UZ” je, že znaky na čtvrtém a pátém místě zleva určují základní odlišení účelů stanovených státním rozpočtem (jednotlivými resorty)
od účelů stanovovaných v rámci kompetence územních rozpočtů.
Schematické znázornění:
000yyxxx
nnzyyxxx
• yy
• xxx
účelové znaky stanovené jednotlivými resorty
účelové znaky pro sledování a vykazování akcí spolufinancovaných z EU (FIN 2-12M)
=
=
číslo resortu (viz opatření k rozpočtové skladbě)
číslo účelu stanovené v rámci resortu
00000xxx účelové znaky stanovené územními rozpočty
• 00000
• xxx
=
=
vždy pevně stanovené nuly
číslo účelu stanovené jednotlivými stupni územních rozpočtů
Používání “UZ” ve vztahu k účtovému rozvrhu:
•
•
•
•
•
hledisko peněžních příjmů a výdajů (používá se u účetních jednotek s rozpočtovou formou hospodaření, t.j. městských částí a organizačních složek)
účelové znaky se zaznamenávají u účtů, které používají rozpočtovou skladbu a to jak u příjmových položek tak i u výdajových položek
hledisko výdajů na pořízení nebo hledisko nákladů (používá se u příspěvkových organizací a podnikatelských subjektů)
účelové znaky se zaznamenávají u účtů pořízení nebo záloh na investiční majetek (účtová skupina 04 a 05)
účelové znaky se zaznamenávají u účtů nákladových a výnosových (účtová třída 5 nebo 6)
B) Význam a použití UZ při použití metodiky účtování o DPH
Pro odlišení jednotlivých období pro zpracování řádného daňového přiznání se u SU 343 AÚ 4X uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se ŘÁDNÉ daňové přiznání týká.
Struktura UZ pro označení období dodatečného přiznání k DPH:
0000RRMM RR = rok, MM = měsíc
Příklad použití UZ v příjmech nebo výdajích (nová struktura od 1. 1.2007):
UZ vlastní (stanovený účetní jednotkou, vyšším ÚSC nebo zřizovatelem)
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
MD
Dal
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
00000xxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
x,xx
x,xx
UZ státní (bez spolufinancování z EU)
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
MD
Dal
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
000yyxxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
x,xx
x,xx
UZ státní se spolufinancováním z EU – vstup do části XI. nebo XII. výkazu FIN
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
MD
Dal
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
nnzyyxxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
x,xx
x,xx
Konkrétní číselník státních UZ
Konkrétní číselník nástrojů a zdrojů
– viz www.mfcr.cz
– viz vyhláška 16/2001 Sb.
15
Slovo “ORJ” - organizační jednotka (rozpočtový kompetent)
H
DD
CCCCCC
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
h
dd
cccccc
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
MD
Dal
MD
Dal
Struktura: xxxx
Magistrát, městské části a organizační složky
Pro uvedené účetní jednotky má “ORJ” pro všechny účty s rozpočtovou skladbou následující závazné struktury:
1) pro MHMP a jeho organizační složky:
xxyy
xx - Kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady HMP
yy - Identifikační číslo zabezpečujícího odboru nebo jiného útvaru MHMP
2) pro městské části a jejich organizační složky:
xxyy
xx - Kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady HMP
yy - Podle potřeb městské části
Číselník “ORJ” je potřeba průběžně doplňovat.
Slovo “ORG”
H
DD
CCCCCC
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
h
dd
cccccc
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
00xxxxxxxxxxx
Struktura: 00xxxxxxxxxxx
! POZOR ZMĚNA!
S účinností od 1. 1. 2007 se struktura ORG rozšiřuje na 13 míst. Dosavadní desetimístný ORG se rozšiřuje zleva o tři místa.
Závazná struktura pro sledování akcí bude „00Aaaaaxxxxxx“
00 = zatím nepoužívat – rezerva
Aaaaa = číselník AKCÍ rozšířený vlevo o další místo (A)
Pro městské části se v používání slova ORG pro dosavadní platná čísla akcí nic nemění. Změní se pouze způsob pořízení identifikace akce, například výdaje pro akci 2124 bude od
1. 1. 2007 nutné pořizovat jako „0002124000000“. Zleva se nuly doplňují automaticky.
POZOR - rozšíření čísla akcí na 5 míst je VÝHRADNĚ v kompentenci správce centrálního číselníku, a tím je Magistrát hlavního města Prahy. Jedině ten může stanovit u nových akcí
číslování v délce 5 míst.
Magistrát, městské části a organizační složky uvádí číslo akce
V případě příjmů, výdajů a financování:
• v příjmech u položek v podseskupení 222x a u položky 2119 (v případě proúčtování investice ve vlastní režii)
• ve výdajích u položek 5xxx, 6xxx
• ve financování u položek 8xxx s výjimkou položek 8115 a 8909)
• pokud se upravují výdaje na akce minulých let, pak je třeba použít speciálního mimo-rozvahového účtu 723 (účet má stejnou strukturu věty jako účty rozpočtového
hospodaření)
Pro všechny účetní jednotky s rozpočtovou formou hospodaření HMP má “ORG” následující závazné struktury:
1) MHMP a jeho organizační složky
00Aaaaayyyyyy
00
tzv. „prefix“ (zatím nebude využíván)
Aaaaa
číslo akce podle centrálního číselníku akcí, pokud se nejedná o centrální akci pak „00000“
A
rezerva pro rozšíření centrálního číselníku akcí o jedno místo vlevo (případné rozšíření se týká jen nových akcí a je pouze v kompetenci MHMP)
aaaa
dosavadní systém číslování centrálních akcí
yyyyyy
pro potřebu MHMP, jinak se uvádí „000000“
2) Městské části a jejich organizační složky
00Aaaaayyyyyy
00
tzv. „prefix“ (zatím nebude využíván)
Aaaaa
číslo akce podle centrálního číselníku akcí, pokud se nejedná o centrální akci pak „00000“
yyyyyy
A
rezerva pro rozšíření centrálního číselníku akcí o jedno místo vlevo (případné rozšíření se týká jen nových akcí a je pouze v kompetenci MHMP)
aaaa
dosavadní systém číslování centrálních akcí
pro potřebu MČ (vlastní číslo akce podle vlastního číselníku MČ), jinak „000000“
16
Příklad:
- dosavadní přidělené číslo akce „0234“ bude v datech vypadat takto – „0000234000000“
Číselník “ORG” je potřeba průběžně doplňovat.
Centrální akce je evidována čtyřmístným číslem podle centrálního plánu, předpokládá se realizace delší než jedno účetní období a může mít jak investiční, tak neinvestiční rozpočet
a plnění.
Správcem číselníku akcí je Magistrát hlavního města Prahy.
Příklad použití ORG v nové struktuře pro příjmy nebo výdaje, účty pořízení majetku:
ORG – není sledován číselník akcí
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
MD
Dal
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
0000000xxxxxx
x,xx
x,xx
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
0000000xxxxxx
x,xx
x,xx
ORG – akce dosavadní (rozsah 4 místa zleva v původním desetimístném ORG)
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
MD
Dal
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
000aaaaxxxxx
x,xx
x,xx
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
000aaaaxxxxx
x,xx
x,xx
ORG – číslování akcí rozšířené o 1 místo vlevo (od 1. 1. 2007)
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
MD
Dal
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
00Aaaaaxxxxxx
x,xx
x,xx
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
00Aaaaaxxxxxx
x,xx
x,xx
První dvě nuly zleva jsou tzv. „prefix“ – předčíslí, které nedoporučujeme obsazovat. Počítá se s ním pro možnost sledování číslování akcí nižších rozpočtů a odlišení od akcí vyšších
rozpočtů. Zejména na území města Prahy nebo větších měst, kde městské části mohou sledovat své vlastní akce a akce celoměstské číselně oddělit.
Příklad použití ORG v nové struktuře pro záznam ČÚC pro část X. výkazu FIN pro regionální rady:
ORG – zaznamenání ČÚC
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
MD
Dal
xxx
xx
xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
xxxxxxx990yyy
x,xx
x,xx
kde:
xxxxxxx
- libovolná hodnota
990
- povinný údaj pro označení hodnoty ČÚC
yyy
- hodnota ČÚC dle konverzní tabulky ČÚC - ORG firmy GORDIC®, která je vydána v samostatném dokumentu
17
3.2 Postup při opravách již pořízených vět
V oblasti metodiky se pro zákon o účetnictví prosazuje zkratka ÚčZ, kterou uvádíme pro zjednodušení v dalším textu. V ÚčZ proběhla celá řada změn, se kterými se můžete seznámit
samostudiem, případně prostřednictvím školení organizovaných různými agenturami.
Ustanovení § 35 – Opravy a ostatní ustanovení o účetních záznamech
Z § 35 citujeme následující odstavce:
(1) Opravy v účetních záznamech nesmějí vést k neúplnosti, neprůkaznosti, nesprávnosti, nesrozumitelnosti nebo nepřehlednosti účetnictví.
(2) Zjistí-li účetní jednotka, že některé účetní záznamy jejího účetnictví jsou neúplné, neprůkazné, nesprávné nebo nesrozumitelné, je povinna provést bez zbytečného odkladu
jejich opravu způsobem podle odstavce 3.
(3) Opravy se musí provádět tak, aby bylo možno určit osobu odpovědnou za provedení každé opravy, okamžik jejího provedení a zjistit jak obsah opravovaného účetního záznamu
před opravou, tak jeho obsah po opravě.
…konec citace ze zákona.
Z výše uvedeného ustanovení vyplývá, že není možné po uložení účetního dokladu provádět jeho opravy, jak to bylo v dosavadní praxi běžné, přepisem původních hodnot.
Účetní doklad je účetním záznamem (viz § 6) a pro dodržení ustanovení odstavce 3., § 35 zákona je nutno provést opravu pouze odúčtováním chybných zápisů a naúčtováním
správných. Jedině tak je možné dostát požadavku zákona, aby byl uložen obsah účetního dokladu před opravou i obsah dokladu po opravě. Toho lze docílit pouze znemožněním oprav
přepisem stávajících hodnot !!!
Od 1. 1. 2002 jsou pro účetní jednotky v okruhu působnosti hl.m. Prahy nastaveny parametry programu UCR® tak, že bude zakázána změna (přepisování) čísel dokladů. Opravy bude
možno provádět dosavadním způsobem (přepisem původních hodnot), ale na pozadí budou automaticky vytvářeny zápisy odúčtování a zaúčtování. Sestavené deníky budou vždy
obsahovat jak původní, tak nový obsah účetních dokladů.
Pro opravy je možné použít i samostatné řady účetních dokladů - k naplnění ustanovení § 8, odstavce 5 ÚčZ o jednoznačném určení obsahu účetního záznamu. Při pořizování
a opravách dokladů je povinné v textovém popisu dokladu uvést důvod provedené opravy a odkaz na původní účetní doklad.Výše uvedené ustanovení platí i pro pořizování a opravu
údajů o rozpočtu.
Návaznost účetních zápisů na účetní doklady (účetní případy)
Upozorňujeme, že v praxi se vžil u některých účetních jednotek postup, který není zcela v souladu s ÚčZ. Při účtování do účetního deníku jsou pod jedno číslo účetního dokladu
v programu UCR® ukládány účetní zápisy (záznamy podle § 12), které spolu věcně nesouvisí a týkají se uskutečnění více účetních případů (viz § 6, odstavec 1).
Uvedený postup vede k nepřehlednosti účetnictví (§ 8, odst.1) a komplikuje i případné zjišťování chyb a návazností opraveného dokladu na doklad původní (viz nové ustanovení
§ 35).
Program UCR® je konstrukčně jednoznačně orientován na datum a číslo dokladu. Tato slova jsou klíčovým třídícím znakem při zjišťování zaúčtování jednotlivých konkrétních účetních
případů. Doporučujeme, aby uživatelé každému účetnímu případu přidělovali samostatné číslo účetního dokladu. Rovněž doporučujeme rozdělit účtování do účetního deníku do více
číselných řad.
Použití funkcí přístupových hesel do programu
Upozorňujeme, že v praxi se vyskytují případy, kdy účetní jednotka postupuje v rozporu s ustanovením § 33, odstavec 8. ÚčZ. Podle tohoto ustanovení je povinna zabezpečit ochranu
účetních záznamů kromě jiného před neoprávněným přístupem, poškozením a ztrátou. Objevují se případy nezodpovědného přístupu k přidělování přístupových práv do programů.
Například několika uživatelům je přiděleno obecné heslo ”9999”, což znemožňuje identifikaci osoby a okamžiku záznamu či opravy dat v programu - podle § 35.
Program UCR® disponuje zabezpečením přístupu podle předem definovaného číselníku přihlašovacích hesel. Od 1. 1. 2002 se z důvodu zvýšení bezpečnosti toto heslo rozšířilo
i o uživatelské jméno, které je možno zpřístupnit jen na žádost uživatele. Heslo i uživatelské jméno je nevhodné sdělovat mezi pracovníky navzájem, neboť by se mělo jednat o utajenou
část přístupového hesla. V řídícím souboru UCR.PSW je pak doporučeno spojit tato hesla s identifikací osobního čísla pracovníka a se jménem pracovníka.
V programu UCR® se ukládají do datových souborů účetnictví i rozpočtu ke každému pořizovanému (opravovanému) řádku identifikace osobního čísla, datumu a od 1. 1. 2002
s novou verzí UCR® i identifikace času uložení zápisu do souboru. Dále jsou identifikátory využity i při změnách v účtovém rozvrhu a jako identifikace osoby a času při spouštění různých
tiskových výstupů.
Pro revizi dat účetnictví a rozpočtu je možné kromě konfigurovatelných tisků v menu Prohlížení M,R,R+M a Opravy zpracovávat revizní sestavy ve tvaru účetního (rozpočtového) deníku.
Sestavy se spouští v menu ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) – submenu TISK – DENÍKY. Pro účetnictví je to skupina formátů s identifikací UCRDU015: Účetní deníky úplné – revizní záznam, a pro
rozpočet je to skupina formátů s identifikací UCRDR015: Rozpočtové deníky úplné – revizní záznam.
18
3.3 Konfigurace programu UCR®
Vysvětlivky ke grafickému zobrazení struktury
slovo měnitelné pouze správci rozvrhu
slovo měnitelné běžným uživatelským heslem
slovo měnitelné běžným uživatelským heslem a zadávané do dat bez nabídky jeho zadání do účtového rozvrhu
Pozor! Jednotlivé výjimky obsahují i syntetické účty, které nemohou ÚSC používat.
• Konfigurace pro rozpočtovou oblast HMP (MHMP, městské části, organizační složky)
Typ konfigurace: ROMPH020.02E a ROMPH020.42E
Výjimka číslo 1
Obsah výjimky
23100, 23200, 22300, 22400, 22500, 23500, 23600, 28100, 95100
Charakteristika výjimky
Bankovní účty rozpočtového hospodaření s analytikami, které plní funkci rozpočtového reprezentanta. Tyto analytiky se používají jen pro vedení údajů o rozpočtu v případě, že účetní
jednotka nechce pořizovat rozpočet na konkrétní analytiky, které používá pro účetnictví.
Struktura věty
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
Výjimka číslo 2
Obsah výjimky
231, 232, 223, 224, 225, 235, 236, 2812X, 2814X, 9512X, 9514X, 21840
Bankovní účty rozpočtového hospodaření, které slouží k pořizování rozpočtu (pokud není používán rozpočtový reprezentant) i k pořizování účetnictví.
Struktura věty
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
Výjimka číslo 3
Obsah výjimky
01X, 02X, 03X, 263, 215, 217
Účty dlouhodobého majetku, účet cenin a zúčtování rozpočtových příjmů. Ve slově “POL” je u majetkových účtů povinně zadáván číselník pohybů dlouhodobého majetku. Záznamová
jednotka se pak využívá u majetku v případě, že má rozpočet zdaňovanou činnost a je plátcem DPH. Pak se informace ze slova “ZJ” využívají pro výpočet koeficientu podle Zákona o DPH.
Na účtu 217 se pak ve slově “ZJ” uvádí záznam pro základ DPH - rozlišení osvobozeno od daně a nezdaněno.
Struktura věty
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
Výjimka číslo 4
Obsah výjimky
343,734
Účty, které v souvislosti s novým zákonem o DPH a novou metodikou účtování o DPH vyžadují v účetní větě zadávání ZJ. Hlavním účtem skupiny je SU 343 – Daň z přidané hodnoty
a dále pomocný SU 734 a účty záloh vyplacených a přijatých, které mohou být základem DPH podle nové metodiky.
Struktura věty
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
19
ORG
Výjimka číslo 5
Obsah výjimky
2XX, 321, 311, 399, 912, 917, 918, 931, 932, 941, 95X, 97X
Ve výjimce jsou účty u kterých je umožněno na úrovních “UZ”, “ORJ”, “ORG” vytvářet v případě potřeby číselníky.
Struktura věty
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
Výjimka číslo 6
Obsah výjimky
90X, 914, 916, 92X, 911, 933, 82399, 83199, 83299
Výjimka obsahuje účty u kterých je povoleno používání pouze analytického účtu.
Struktura věty
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
ZJ
UZ
ORJ
ORG
Výjimka číslo 7
Obsah výjimky
5XX
Náklady vedlejší hospodářské činnosti (zdaňované) ÚSC.
Struktura věty
SU
AU
ODPA
POL
Výjimka číslo 8
Obsah výjimky
6XX
Výnosy vedlejší hospodářské činnosti (zdaňované) ÚSC.
Struktura věty
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
Výjimka číslo 9
Obsah výjimky
823, 831, 832
Použití účtů od 1.1. 2002 zrušeno.
Struktura věty
SU
AU
20
Výjimka číslo 10
Obsah výjimky
704, 722
Zvláštní výjimka pro účty vnitroorganizačního účetnictví na kterých může účetní jednotka rozúčtovávat náklady spojené s akcemi ISPROFIN podle tabulek.
Struktura věty
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
UZ
ORJ
ORG
ORJ
ORG
ORJ
ORG
Výjimka číslo 11
Obsah výjimky
7XX, 8XX
Zvláštní konfigurace pro zbývající účty vnitroorganizačního účetnictví.
Struktura věty
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
Výjimka číslo 12
Obsah výjimky
0XX, 1XX, 959, 38X, 4XX
Majetkové účty, účty časového rozlišení a náklady rozpočtového hospodaření.
Struktura věty
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
Výjimka číslo 0
Obsah výjimky
Všechny kombinace “SU”, které nejsou vyjmenovány v některé z výjimek 1 až 12.
Všechny účty, které nepatří do předchozích výjimek.
Struktura věty
SU
AU
ODPA
POL
ZJ
UZ
21
3.4 Centrální databáze údajů o investičních akcích (modul SRV)
Údaje o financování centrálních investičních akcí se získávají výhradně z dat rozpočtu a účetnictví jednotlivých účetních jednotek spadajících do okruhu působnosti HMP.
Algoritmus získávání údajů o skutečnosti do databáze (datového skladu) modulu SRV (střednědobého rozpočtového výhledu):
V případě magistrátu, městských částí a organizačních složek vstupují všechny účty nesoucí rozpočtovou skladbu, u nichž současně existuje na prvních čtyřech místech zleva ve slově
“ORG” hodnota různá od nuly
• jsou to účty účtové skupiny 23x a účty 281, 951 (úvěry)
• výdaje na akce se získávají ze všech položek rozpočtové skladby třídy 6
• vratky výdajů v běžném roce - rovněž z třídy 6
• vratky dotací příspěvkovým organizacím při finančním vypořádání - se získávají ze seskupení seskupení položek 222x
• z informativních důvodů je do datového skladu ukládán i údaj o položkách třídy 8xxx - financování (pokud obsahuje číslo investiční akce)
Pokud se výjimečně investice pořizuje ve vlastní režii, pak se podle metodiky účtování musí proúčtovat vždy do investičních výdajů na konkrétní položce třídy 6xxx a zároveň se zápisem
na příjmové položce 2119. I v tomto případě musí být v prvních čtyřech znacích hodnoty “ORG” zleva uvedeno číslo centrálního číselníku akcí.
3.5 Výstupy v sestavovém a výkazovém generátoru programu UCR®
V softwaru UCR® je v nabídkách mnoho stovek variant různých výstupů účetnictví, rozpočtu a rozborů. Z celé rozsáhlé nabídky, kterou mají k dispozici všechny územní samosprávné
celky vybíráme z našeho pohledu nejdůležitější výstupy:
Formáty kontrolních chodů
Kontrolní chody pro ÚSC se zpracovávají v menu ÚČETNICTVÍ - UZÁVĚRKA D (M) – Kontrolní chod – “Kontrolní sestava typu K1”. Stejné kontrolní chody mohou být spuštěny i mimo
kontrolní chod v menu ÚČETNICTVÍ – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU013: Kontrolní chody K1 – ÚSC.
Aktuální nabídka pro ÚSC - rozpočtovou oblast:
* KONTROLY ÚSC *
UCRKU121.
UCRKU122.
UCRKU123.
UCRKU1I1*
UCRKU1I2*
UCRKU1I3*
UCRKU101.
UCRKU102.
UCRKU103.
UCRKU104.
UCRKU105.
UCRKU106.
UCRKU107.
UCRKU108.
UCRKU109.
UCRKU110.
UCRKU111.
UCRKU112.
UCRKU115.
UCRKU120.
UCRKU119.
- Komplexní kontrola - obec se ZBÚ, P+V účty
- Komplexní kontrola -obec jen se ZBÚ 231 1X,2X,3X
- Komplexní kontrola -obec jen se ZBÚ 231 4X
- Informativní kontrola dat ÚSC 231 4X
- Informativní kontrola dat ÚSC 231 1X, 2X, 3X
- Informativní kontrola dat ÚSC 231, 232, 235
- Kontrola okruhu rozvahy
- Kontrola okruhu ZBÚ-OkÚ, obec se ZBÚ, P+V účty
- Kontrola okruhu účelových fondů
- Kontrola okruhu úvěrů přímo čerpaných z úv.účtů
- Kontrola okruhu dotací a transferů
- Kontrola okruhu ZBÚ-obec jen se ZBÚ bez P+V účt
- Kontrola okruhu ZBÚ-obec 231 4X
- Zůstatky ZBÚ - u obce s jedním účtem
- Zůstatky okruhu podrozvahových účtů
- Kontrola účtování na bank.účtech 223, 221
- Kontrola okruhu nákladů a výnosů (VHČ i HČ)
- Kontrola uzávěrky roku - nápočet ze stavů
- Kontrola vazeb mezi ODPA-POL a POL-UZ (ARIS)
- Kontrola mezivýkazových vazeb Rozvaha-Příloha
- Kontrola dat na provedenou účetní závěrku
* KONTROLY KONSOLIDACE *
UCRKU1VJ.
UCRKU1OK.
UCRKU1KR.
- Kontrola konsolidace a financování - vykaz.jednot.
- Kontrola konsolidace a financování - za okres
- Kontrola konsolidace a financování - za kraj
* OSTATNÍ KONTROLY *
UCRKUVZA.
- Kontrola na správnost znamének u položek 8XXX - ÚSC
22
Formáty pro zpracování a tisky účetní závěrky
Výstupy účetní závěrky se zpracovávají v menu ÚČETNICTVÍ – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU210: Účetní výkazy pro ÚSC. Aktuální nabídka pro ÚSC - rozpočtovou
oblast:
* TEXTOVÉ tisky účetní závěrky a opisy účetních výkazů
UCRGUA6B#
UCRGUM6B#
UCRGUA60#
UCRGUM60#
UCRGUM61#
UCRGUB62#
UCRGUN62#
UCRGU06X.
- Tisk účetní závěrky
-.
- Rozvaha
-.
-.
- Příloha účet.závěrky
-.
- Tisk samostatného úvodního listu závěrky
- v Kč
- v tis. Kč
- v Kč
- v tis. Kč
- v tis. Kč
- v Kč
- v tis. Kč
* GRAFICKÉ tisky účetní závěrky a opisy účetních výkazů
XCRGUA6B#
XCRGUM6B#
XCRGUA60#
XCRGUM60#
XCRGUA61#
XCRGUM61#
XCRGUB62#
XCRGUN62#
- Tisk účetní závěrky
-.
- Rozvaha
-.
- Výkaz zisku a ztráty
-.
- Příloha účet.závěrky
-.
- v Kč
- v tis. Kč
- v Kč
- v tis. Kč
- v Kč
- v tis. Kč
- v Kč
- v tis. Kč
* VÝSTUPY účetních výkazů
UCRGUV60#
UCRGUV61#
UCRGUV62#
UCRGUY6Y#
- 060 Rozvaha
- 061 Výkaz zisku a ztráty
- 062 Příloha účetní závěrky
- 060, 061 a 062 - jeden soubor
-výstup 45,46,47 -FD
Formáty přehledů o pohybu majetku
Přehledy o pohybu dlouhodobého majetku se zpracovávají v menu ÚČETNICTVÍ – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba “Doplňkové účetní výkazy a formáty” se nachází submenu
UCRGU010: Přehledy o pohybu dlouhodobého majetku. Tiskové výstupy navazují na závaznou metodiku členění pohybů ve slově “POL” u účtů účtových skupin 01,02 a 03
* VÝKAZY O POHYBU DM
UCRGUIM1.
UCRGUIM2.
XCRGUIM2*
- Přehled o pohybu DM - členěno SU a POL
- Přehled o hospodaření s dlouhodobým majetkem
- Přehled o hospodaření s dlouhodobým majetkem - graficky
Formáty výstupů rozpočtu
V menu ROZPOČET – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UZAGR050: Rozpočtové výkazy I. – zakázkové se nachází možnost zpracovat přehled o návrhu rozpočtu aktuálního roku
v návaznosti na rozpočet schválený a upravený roku předcházejícího.
* VÝKAZY PRO MHMP
UJIGRB01*
UJIGRB11*
- Bilanční výkaz II. (RS+RU min.rok,NávrhR,%)
- Bilanční výkaz II. (RS+RU min.rok,NávrhR,%)
v Kč a hal
v tis. Kč
-A4C
-A4C
Formáty výkazu FIN
Tiskové výstupy výkazu FIN se zpracovávají v menu ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGB300: Výkazy FIN pro ÚSC. Aktuální nabídka pro ÚSC - rozpočtovou
oblast:
* VÝKAZY PRO ÚSC
UCRGBK15.
UCRSBK01*
- Kontrola vazeb mezi ODPA-POL a POL-UZ (ARIS)
- Kontrolní sestava části IX. výkazu FIN 2-12 M
* VÝKAZ 040 ZA ÚČETNÍ JEDNOTKU
UCRGBA1A#
UCRGBB1A#
UCRGBM1A#
UCRGBN1A#
- Výkaz FIN 2-12 M v Kč.hal
- Výkaz FIN 2-12 M v tis.Kč na 2 des.m.
23
* VÝKAZ 040 - OKRESNÍ SUMÁŘ
UCRGBA1B#
UCRGBB1B#
UCRGBM1B#
UCRGBN1B#
* VÝKAZ 040 - KRAJSKÝ SUMÁŘ
UCRGBA1C#
UCRGBB1C#
UCRGBM1C#
UCRGBN1C#
Rozborové přehledy ve formě upraveného výkazu FIN, v praxi se pro ně vžil název GORDICká stodvacítka, jsou dostupné v menu ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba
UCRGB012: Přehledy hospodaření pro obce. Zajímavá je část I. a II. která je na rozdíl od výkazu FIN celá zpracována pouze v druhovém členění (POL):
Přehled o hospodaření
* PŘEHLED O HOSPODAŘENÍ - GORDIC
UCRGB020*
UCRGB220*
UCRGB320*
- GORDIC - výkaz 020 - organizace
- GORDIC - výkaz 220 - okresní sumář
- GORDIC - výkaz 320 - krajský sumář
- v Kč
- v Kč
- v Kč
* PŘEHLED O HOSPODAŘENÍ - GORDIC s maskou
UCRGBM20*
UCRGBM22*
UCRGBM32*
- GORDIC - výkaz 020 - organizace
- GORDIC - výkaz 220 - okresní sumář
- GORDIC - výkaz 320 - krajský sumář
- maska v Kč - A3C
- maska v Kč - A3C
- maska v Kč - A3C
* OSTANÍ PŘEHLEDY O HOSPODAŘENÍ
UCRGB021*
- GORDIC - Rozb.přehled o stavu příj.,výd. a fin.
- v Kč - A4C
Formáty bilancí hospodaření
Tiskové výstupy bilancí se zpracovávají v menu ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UZAGB050: Rozborové výkazy I. – zakázkové. Aktuální nabídka:
* VÝKAZY PRO MHMP
UJIGBB01*
UJIGBH01*
UJIGBB11*
UJIGBB02*
UQ1GBB04*
UQ2GBB04*
UQ3GBB04*
UQ4GBB04*
UQ1GBH04*
UQ2GBH04*
UQ3GBH04*
UQ4GBH04*
UQ1GBB14*
UQ2GBB14*
UQ3GBB14*
UQ4GBB14*
UQ1GBB15*
UQ2GBB15*
UQ3GBB15*
UQ4GBB15*
UJIGBZK1*
UJIGBZK5*
UJIGBZK3*
- Bilanční výkaz I. (RS,RU,SK,%) v Kč a hal.
- Bilanční výkaz I. (RS,RU,SK,%) v Kč a hal. - výstup
- Bilanční výkaz I. (RS,RU,SK,%) v tis. Kč
- Bilanční výkaz I. (RS,RU,SK,%) v tis. Kč
- Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v Kč a hal.
- Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v tis. Kč
- Rozbor příjmů, výdajů a fin. dle rozp. kapitol v Kč,hal.
- Rozbor příjmů, výdajů a fin. dle rozp. kapitol v tis.Kč
- Rozbor příjmů, výdajů a fin. dle rozp. kapitol v tis.Kč
- A4C
- GV1
- A4C
- EXC
N -A3C
N -A3C
N -A3C
N -A3C
N -GV1
N -GV1
N -GV1
N -GV1
N -A3C
N -A3C
N -A3C
N -A3C
N -EXC
N -EXC
N -EXC
N -EXC
- A4C
- A4C
- EXC
24
UQ1GBZK9*
UQ2GBZK9*
UQ3GBZK9*
UQ4GBZK9*
UQ1GBZKA*
UQ2GBZKA*
UQ3GBZKA*
UQ4GBZKA*
UJIGBPO1.
UKAGB100.
UQ1GBZKB*
UQ2GBZKB*
UQ3GBZKB*
UQ4GBZKB*
- Čtvrt.rozbor příjmů,výdajů a fin.dle rozp.kapitol v tis.Kč
- Rozbor hospodaření PO (hl. činnost) - RS,RU,SK v tis. Kč
- Daně Kč
N-A3C
N-A3C
N-A3C
N-A3C
N-EXC
N-EXC
N-EXC
N-EXC
- A4C
- A4C
N-EXC
N-EXC
N-EXC
N-EXC
25
3.6 Závazné a doporučené analytiky pro uživatele programu UCR®
Používání položek třídy 8xxx rozpočtové skladby
Položky třídy 8 je povoleno používat pouze na účtech 231 (ZBÚ) a na účtech 236 (účelové fondy, FRR).
Položky 8115, 8125, 8215 a 8225 jsou vypočítávány algoritmem a není je tedy povoleno zadávat v účetnictví ručně. Výjimkou je rozpočet, kde tyto položky hrají úlohu při zapojování
přebytku minulých ročních období do hospodaření nového roku nebo znamenají úsporu běžného roku, která je určena ke krytí budoucích výdajů.
Účet 218 40 nese rozpočtovou skladbu (část položek třídy 8xxx pro zachycení změny stavu půjček k přímo čerpanému úvěru).
Rozpočtová položka 8909 (vyrovnávací), se váže pouze k účtům: 223, 231, 232, 235, používá se jen v rozpočtu a v úhrnu za účetní jednotku nesmí vykazovat zůstatek.
Poskytování přechodných výpomocí
Přechodné výpomoci (půjčky) jakýmkoliv subjektům nebo občanům je povoleno poskytovat jen z účtu 231 nebo 236. Důvodem je, že tyto výdaje nejsou konečnými výdaji a nesmí
být zahrnuty do regulace prováděné k výdajovým účtům.
Zásady pro používání účtů v případě, kdy existuje samostatný příjmový a výdajový účet
Pro inkaso příjmů, kde nelze předepisovat pohledávku, je využíván základní běžný účet. Ostatní příjmy jsou inkasovány na příjmový účet. Přímo ze ZBÚ jsou hrazeny dotace a příspěvky
pro OS, MČ, PO a ostatní subjekty. Zásadně jde o výdaje, které se neúčtují do nákladů v účtové tř. 4, ale na účty 213 a 214. Tímto způsobem objemově největší část příjmů a výdajů prochází
pouze základním běžným účtem a nedochází ke zbytečným převodům mezi účty prostřednictvím konsolidovaných položek.
Vztahy mezi základním běžným účtem a příjmovým a vkladovým výdajovým účtem
Zásadně jsou prostředky na vkladový výdajový účet převáděny ze základního běžného účtu. Z příjmového účtu se inkasované příjmy převádějí pouze na ZBÚ.
Převody z účtů nemajících charakter rozpočtových účtů i z účtů rozpočtu, které není nutno předepisovat, se mohou provádět přímo na ZBÚ.
Na vkladovém výdajovém účtu nemohou být zachycovány žádné rozpočtové příjmy s výjimkou přijetí dotace ze ZBÚ zřizovatele. Pokud je připsán na výdajový účet omylem příjem
patřící na příjmovou položku rozpočtové skladby, pak se jeho přijetí považuje za mylnou platbu.
Používání základního běžného účtu bez příjmového a vkladového výdajového účtu
U městských částí, které používají k financování všech příjmů a výdajů pouze ZBÚ, je tento běžný účet rozdělen na tři skupiny účetních operací. V zásadě stejným způsobem jako když
jsou odděleny příjmové a výdajové účty. Rozdělení na analytiky 1x, 2x a 3x umožňuje oddělovat od sebe platby přijaté či vydané, ke kterým se již při jejich realizaci účtují jiné účty.
K analytice 1x se účtují přímo jako protiúčet účty 217, 218, účty účtové skupiny 27x atd. (které se nezahrnují do zůstatku účtů 217, 218).
K analytice 2x, která slouží k zachycování především běžných příjmů, se použijí protiúčty 215, případně účty třídy 3. Regulace příjmů k této analytice se zaúčtuje nejméně 1x měsíčně,
případně každý den (nemusí být účtována s každým účetním případem).
K analytice 3x, která slouží k zachycování především kapitálových a neinvestičních výdajů, se jako protiúčty používají různé účty např. třídy 0, 1 a 4 atd. Regulace výdajů k této analytice
se zaúčtuje nejméně 1 x měsíčně, případně každý den.
Používání účelových fondů (FRR)
Účelové fondy MČ a MHMP se používají v zásadě prostřednictvím rozpočtu. Přímo lze účtovat ve výdajích o poskytnutých půjčkách, bankovních poplatcích, omylných platbách
a převodech na rozpočtové účty prostřednictvím konsolidovaných položek. V příjmech o splátkách poskytnutých půjček, úrocích, darech, nahodilých příjmech, převodech z rozpočtových
účtů prostřednictvím konsolidovaných položek.
Finanční vypořádání
Finanční vypořádání mezi HMP a MČ se uskutečňují prostřednictvím příjmové položky 2221.
Účty 217 a 218 zachycují příjmy a výdaje uskutečněné v průběhu roku. Zůstatky těchto účtů se při roční účetní závěrce zúčtují na účet 933, který tak vyjadřuje účetní (na rozdíl od
rozpočtového) výsledek hospodaření. Ten se liší od salda příjmů a výdajů uváděného ve výkazech o plnění rozpočtu v tom, že obsahuje výsledky hospodaření v úhrnu za minulé roky
i rok běžný.
Na účtu 933 se během roku neúčtuje. Převody mezi ZBÚ a ÚF se na ZBÚ účtují přes účty 217 nebo 218.
Účtování na účtech 217 a 218
Na účty 217 a 218 se zásadně nepromítají půjčky poskytnuté nebo přijaté a ani splátky půjček. Rovněž případné cizí platby nejsou zahrnovány do výsledku hospodaření a jsou
zachycovány na účtech závazků nebo pohledávek.
Výjimku mohou tvořit cizí platby na příjmovém nebo vkladovém výdajovém účtu, které se musí zúčtovat při regulaci na účtech 217 nebo 218.
26
Všechny syntetické účty jsou celostátně závazné a jsou definovány účetními standardy, kterýmI se stanoví účtová osnova, postupy účtování, uspořádání položek účetní
závěrky a obsahové vymezení těchto položek pro organizační složky státu, územní samosprávné celky a příspěvkové organizace - v souladu s vyhláškou č. 505/2002 Sb.
včetně všech pozdějších změn a doplňků.
•
Analytické účty označené jako “závěrečný zápis” nebo “počáteční stav” jsou používány při generování dat v automatizovaném zpracování roční závěrky (závěrečné
zápisy, uzavření účetních knih a otevření účetních knih). Uživatel programu UCR® je nesmí používat k běžným účetním zápisům v průběhu účetního období.
•
Pro účtovou třídu 5 a 6 (náklady a výnosy) jsou analytiky stanoveny s ohledem na generování výkazu zisku a ztráty (pro členění výkazu podle jednotlivých řádků,
pro zdaňovanou činnost MHMP a měst. částí). Rovněž v nákladech a výnosech nelze používat analytiky vyčleněné pro závěrečné zápisy pro běžné účetní případy.
•
Zvláštní algoritmus mají z hlediska ROZVAHY účty 336, 341, 342, 343, 345, které mohou být ve výkazu ROZVAHA obsaženy na straně AKTIV i PASIV (jako tzv. “plovoucí účty”). Algoritmus tvorby výkazu zjistí u těchto účtů jejich stav k rozvahovému období (rozdíl stran “MD” a “DAL” za syntetický účet úhrnem). Je-li aktuální
obrat strany “MD” za celý syntetický účet větší než aktuální obrat strany “DAL”, je hodnota umístěna do AKTIV.
V opačném případě je umístěna v absolutní hodnotě do PASIV.
•
Označení “rozpočtový reprezentant” je vyhlášená analytika, která umožňuje uživatelům sjednotit pořizování rozpočtu (návrhu, schváleného rozpočtu i úprav
rozpočtu) na jediného “zástupce” všech analytik rozpočtových účtů. Konfigurací programu i speciálními formáty je zabezpečeno přiřazení hodnot rozpočtu ke stejným
hodnotám účetnictví, i když je účetnictví pořizováno na více odlišných analytikách. Analytiky s názvem “rozpočtový reprezentant” nesmí být používány k pořizování
účetnictví. Slouží výhradně pro potřeby rozpočtu.
LEGENDA k přehledu účtů
”1x”
“masková analytika” - takto označená analytika znamená, že uživateli doporučujeme nebo závazně nařizujeme určitý interval v analytickém členění
”xx”
“masková analytika” - takto označená analytika znamená, že ponecháváme na uživateli rozhodování o číslování analytik
”. . ”
takto dvěma tečkami označená analytika vyjadřuje, že uživatel může zvolit u daného účtu jen analytiku, která je stanovena závazně firemní metodikou
”Z”
takto jsou označeny účty, případně jejich analytiky (maskové analytiky), které jsou závazně stanoveny a uživatel nesmí žádné jiné použít
”D”
takto jsou označeny analytiky, které jsou uživateli doporučovány a nedodržení jejich členění nemá vliv na správnost výsledků zpracování výkazů a dodávaných
doplňkových formátů
Pro orientaci je u každého syntetického účtu mezi jeho číslem a názvem uvedena zkratka, která naznačuje typ účetní jednotky, který může účet podle postupů účtování používat .
Účtová třída 0 - Dlouhodobý majetek
Pro účty účtových skupin 01x, 02x, 03x je ve slově “POL” nutno používat číselník pohybů dlouhodobého majetku. Číselník s komentářem je uveden ve zvláštní kapitole této
metodiky.
V hodnotě “ORJ” mohou uživatelé zadávat inventární úseky podle správců majetku, případně referát (odbor, zařízení). V hodnotě “ORG” je rezerva pro další potřebné třídění.
Účtová skupina 01 - Dlouhodobý nehmotný majetek
012
Z
013
Z
014
Z
90
xx
Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje
technické zhodnocení v cizím majetku
další analytické třídění
90
xx
Software
další analytické třídění
90
xx
Ocenitelná práva
další analytické členění
xx
Drobný dlouhodobý nehmotný majetek
xx
Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek
018
019
27
Účtová skupina 02 - Dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný
021
Z
022
Z
90
xx
90
xx
025
xx
026
xx
028
xx
029
xx
Stavby
Samostatné movité věci a soubory movitých věcí
Pěstitelské celky trvalých porostů
Základní stádo a tažná zvířata
Drobný dlouhodobý hmotný majetek
Ostatní dlouhodobý hmotný majetek
Účtová skupina 03 - Dlouhodobý hmotný majetek neodpisovaný
031
xx
032
xx
Pozemky
Umělecká díla a předměty
Účtová skupina 04 - Nedokončený a pořizovaný dlouhodobý majetek
041
D
D
D
D
042
D
D
D
D
D
D
D
043
D
D
D
D
xx
02
03
04
09
xx
01
02
05
06
09
31
32
xx
01
02
03
09
Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek
Pořízení - nehmotného výsledku výzkumu a vývoje
Pořízení - software
Pořízení - ocenitelných práv
Pořízení - ostatního dlouhodobého nehmotného majetku
Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek
Pořízení - staveb
Pořízení - samostatných movitých věcí a souborů movitých věcí
Pořízení - pěstitelských celků trvalých porostů
Pořízení - základního stáda a tažných zvířat
Pořízení - ostatního dlouhodobého hmotného majetku
Pořízení - pozemku
Pořízení - uměleckého díla a předmětu
Pořizovaný dlouhodobý finanční majetek
analytické třídění podle potřeb účetní jednotky
Pořízení – majetkových účastí v osobách s rozhodujícím vlivem
Pořízení – majetkových účastí v osobách s podstatným vlivem
Pořízení – dlužných cenných papírů držených do splatnosti
Pořízení – ostatního dlouhodobého finančního majetku
Účtová skupina 05 - Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek
051
D
D
D
D
052
D
D
D
D
D
D
D
xx
02
03
04
09
xx
01
02
05
06
09
31
32
Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek
Záloha - na nehmotné výsledky výzkumu a vývoje
Záloha - na software
Záloha - na ocenitelná práva
Záloha - na ostatní dlouhodobý nehmotný majetek
Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek
Záloha - na stavby
Záloha - na samost.mov.věci a soubory mov.věcí
Záloha - na pěstitelské celky trvalých porostů
Záloha - na základní stádo a tažná zvířata
Záloha - na ostatní dlouhodobý hmotný majetek
Záloha - na pozemky
Záloha - na umělecká díla a předměty
28
Poznámka
Pokud organizace zabezpečuje výdaje na akce pořízení dlouhodobého majetku, pak
v účtových skupinách 04 a 05 je vhodné použít (z důvodu kontinuity) ve slově “UZ” číselník
účelových znaků. V dalších analytikách “ORJ” a “ORG” doporučujeme zejména u stavebních
investic vést analytiku podle staveb, objektů případně podobjektů.
Účtová skupina 06 - Dlouhodobý finanční majetek
061 Ú,_
Z
x8
xx
062 Ú,_
Z
x8
xx
063 Ú,_
Z
2x
Z 20až24
Z 25až29
Z
3x
Z 30až34
Z 35až39
Z
4x
Z 40až44
Z 45až49
Z
5x
Z 50až54
Z 55až59
Z
6x
Z 60až64
Z 65až69
Z
7x
Z 70až74
Z 75až79
Z
x8
xx
Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem
v zahraničí
Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem
v zahraničí
Dlužné cenné papíry držené do splatnosti
nakoupené z ostatních bankovních účtů
komunální dluhopisy vydané ÚSC
ostatní dluhopisy a směnky
nakoupené ze ZBÚ
nakoupené z peněžních fondů
nakoupené ze ZBÚ
ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů
nakoupené z ostatních účtů
ze zahraničí
Poznámka
Analytiky slouží k zachycení údajů pro výkaz PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY (viz Příloha této metodiky).
066 Ú,_
xx
067 Ú,_
Z
1x
Z
2x
Z
x8
xx
069
Z
1x
Z
2x
Z
x8
xx
Půjčky osobám ve skupině
Ostatní dlouhodobé půjčky
ze základního běžného účtu
k účelovým fondům
v zahraničí
Ostatní dlouhodobý finanční majetek
termínované vklady - ze ZBÚ
termínované vklady - z účelových fondů
v zahraničí
29
Účtová třída 1 - Zásoby
Hodnota “ZJ” může být v případě, že organizace je plátcem DPH, používáno k záznamu o výši základu daně
v návaznosti na typ zdanění.
V účtové třídě 1 je možnost používat ve slově “UZ” další členění.
V hodnotě “ORJ”mohou uživatelé zadávat tzv. “inventární úsek majetku”případně referát (odbor, organizační
složku). V hodnotě “ORG” je další rezerva pro další potřebné třídění.
Účtová skupina 11 - Materiál
111
xx
112
xx
119
xx
Pořízení materiálu
Materiál na skladě
Materiál na cestě
Účtová skupina 12 - Zásoby vlastní výroby
121
xx
122
xx
123
xx
124
xx
Nedokončená výroba
Polotovary vlastní výroby
Výrobky
Zvířata
Účtová skupina 13 - Zboží
131
xx
132
xx
139
xx
Pořízení zboží
Zboží na skladě
Zboží na cestě
Poznámka
Účty účtových skupin 12 (s výjimkou 124) a 13 mohou být použity jen v případě účtování o hospodářské činnosti
zdaňované činnosti ÚSC)
Účtová třída 2 - Vztahy ke státnímu rozpočtu, k rozpočtu organizačních složek státu, k rozpočtu územních samosprávných celků a rozpočtové a ostatní finanční účty
Účtová skupina 21 - Vztahy ke státnímu rozpočtu a k rozpočtu ÚSC
211
Z
Z
Z
xx
77
88
99
Financování výdajů ÚSC
analytické třídění podle potřeb účetní jednotky
REGULACE výdajů – protiúčet k účtu 218 1x*
REGULACE výdajů – protiúčet k účtu 218 2x*
závěrečný zápis
*u účtu 211 se závazně používá:
• zvláštní analytika “77” pro účtování o “REGULACI” výdajů k ZBÚ 1X,5X takto 218 1X / 211 77 pro zúčtování regulace za
úhrny dotací vykázaných na účtech 213 a 214 na účet 218
• zvláštní analytika “88” pro účtování o “REGULACI” výdajů k účtům 231 3X, 4X, 7X a 8X takto 218 2x/211 88
212
Z
213
Z
Z
Z
214
Z
Z
Z
xx
99
..
1x
2x
99
..
1x
2x
99
Poskytnuté dotace vkladovému výdajovému účtu
Poskytnuté příspěvky a dotace příspěvkovým organizacím
dále jen určené analytické členění
dotace - příspěvky poskytnuté přímo ze ZBÚ
dotace - příspěvky poskytnuté z výdajového účtu
Poskytnuté dotace ostatním subjektům
dotace - transfery poskytnuté přímo ze ZBÚ
dotace - transfery poskytnuté z výdajového účtu
30
215
xx
Vyúčtování rozpočtových příjmů z běžné činnosti ÚSC
Z
88 Regulace příjmů - protiúčet k účtu 217 2x*
* u účtu 215 používá zvláštní analytika 88 pro odlišení účtování regulace od ostatních účetních případů vztahujících se
k jiným účtům účtové osnovy
Z
216
99
...
88
Z
Vyúčtování rozpočtových příjmů z finančního majetku ÚSC
dále jen analytické členění
regulace příjmů - protiúčet k účtu 217 3x*
* k účtu 216 se používá zvláštní analytika „88“ pro odlišení účtování regulace příjmů z vydaných dluhopisů a ostatních
operací řízení likvidity u účtů 231 4x, 8x takto: 216 88/217 3x
Z
217
99
..
1x
2x
3x
Z
Z
Z
Z
Z
D
218
57
58
9x
Z
..
1x
Z
Z
2x
40
Z
Z
D
57
58
9x
Zúčtování příjmů ÚSC
příjmy inkasované přímo na ZBÚ a na bankovní účty k limitům OSS - účet 223
regulace příjmů z příjmových účtů (235 nebo 231 2x, 4x)
regulace příjmů z vydaných dluhopisů a ostatních operací řízení likvidity (jen pro kontrolní
okruh k účtu 231 4x)
pomocný účet pro závěrečný zápis
převody finančního vypořádání minulého roku
Zúčtování výdajů ÚSC
dále jen firmou určené analytické členění
neinvestiční a investiční výdaje proplácené přímo ze ZBÚ a z bankovních účtů k limitům OSS
(223)
regulace výdajů z výdajových účtů (232 nebo 231 3x, 4x)
proúčtování financování při přímém čerpání úvěru (obsahuje položky rozpočtové skladby
tř.8xx3)
převody finančního vypořádání minulého roku
Poznámka
Analytiky 9x u účtů 217 a 218 je možno použít v následujícím roce pro vypořádání roku minulého. Zejména
pro převody výsledku na účelové fondy, provedené odvody finančního vypořádání do státního rozpočtu,
vypořádání se zřizovanými příspěvkovými organizacemi atd.
Účet 218 40 je výjimečně nositelem rozpočtové skladby - vybrané části položek třídy 8 pro zachycení výdajů
z úvěru při přímém čerpání z úvěrového účtu.
Analytiky 1x u účtu 217 a 218 se používají u ÚSC i pro zúčtování regulace příjmů a výdajů k účtům 223.
Účtová skupina 22 – Limity, běžné a bankovní účty organizačních složek státu (OSS)
221
Limity výdajů
* ÚSC použijí účet 221 jen v případě, že obdrží limit pro čerpání výdajů ze státního rozpočtu na financování
programů nebo akcí.
xx
223
xx
Bankovní účty k limitům OSS
Účtová skupina 23 - Bankovní účty OSS a ÚSC
Poznámka
U všech účtů, které jsou nositelem rozpočtové skladby jsou analytiky označované jako ”rozpočtový reprezentant”
určeny výhradně pro pořizování dokladů rozpočtu a to jen v případě, že uživatel chce pořizovat rozpočet na odlišné
analytické účty než bude pořizováno účetnictví. Na tyto analytiky je uživatelům programu UCR® zakázáno pořizovat
doklady účetnictví!
Ostatní analytiky 1x, 2x, 3x, 4x atp. mohou být použity jak k pořizování rozpočtu, tak i účetnictví.
Do hlavních knih účetnictví nevstupuje rozpočet. K porovnávání rozpočtu a účetnictví jsou určeny
generátorové formáty v menu ROZBORY - nabídky označené hlavní kniha účetnictví a rozpočtu.
231
Z
..
00
Základní běžný účet
rozpočtový reprezentant
31
Z
1x
Z
Z
Z
Z
Z
Z
2x
3x
4x
xx
xx
8x
Z
Z
Z
Z
5x
6x
7x
8x
Z
Z
Z
8x
xx
xx
základní běžný účet - analytika pro počáteční stav, dotace, transfery, půjčky a některé vybrané
příjmy (tzv. “klasický” ZBÚ)
základní běžný účet (tzv.”příjmový”) - jen analytika k témuž ZBÚ - pro příjmy
základní běžný účet (tzv.”výdajový”) - jen analytika k témuž ZBÚ - pro výdaje
základní běžný účet - obsahuje všechny kombinace platné rozpočtové skladby
“ODPA” 9999 “POL” 9999 - závěrečné zápisy v rámci roční účetní uzávěrky - zápis na straně MD
“ODPA” 9998 “POL” 9998 - závěrečné zápisy v rámci roční účetní uzávěrky - zápis na straně DAL
a) další základní běžný účet pro dotační tituly resortů (závazný zejména pro typ metodiky
ZBÚ s účty 232 a 235, pro ostatní jen doporučený) Umožňuje sloučit položky příjmové tř.4 a 8
a výdajové 5 a 6.
rezervní analytiky ke skupině 1x
a) další základní běžný účet pro dotační tituly resortů (závazný zejména pro typ metodiky
ZBÚ s účty 232 a 235, pro ostatní jen doporučený); umožňuje sloučit položky příjm. tř.4 a 8 a výd.
5 a 6.
b) další základní běžný účet – rezervní analytiky k 4x
“ODPA” 9999 “POL” 9999 - závěrečné zápisy v rámci roční účetní uzávěrky - zápis na straně MD
“ODPA” 9998 “POL” 9998 - závěrečné zápisy v rámci roční účetní uzávěrky - zápis na straně DAL
Poznámka
•
Skupina analytik 1x (5x):
1) jsou určeny pro obecní úřady a DSO s jedním ZBÚ (bez samostatného vkladového výdajového
účtu a příjmového účtu) je tato analytika obecně určena zejména:
• k promítnutí počátečního stavu ZBÚ;
• k výplatě nebo přijetí půjčky jakémukoliv subjektu (z titulu likvidity i z titulu rozpočt. politiky);
• k dotacím a transferům poskytnutým i přijatým;
• k inkasu daňových příjmů od FÚ;
• k převedení úvěru a k úhradě úvěru (přímo čerpaného i převedeného na ZBÚ)
2) jsou určeny i pro úřady, které mají kromě ZBÚ i vkladové výdajové účty a příjmové účty.
•
Skupina analytik 2x (6x) a 3x (7x):
•
•
•
jsou určeny pro obce a DSO, které používají jen základní běžný účet (nevytváří zvláštní bankovní účty
příjmů a výdajů). Na těchto analytikách zachycují tytéž příjmy a výdaje, které by zachycovaly na
oddělených účtech pro příjmy a výdaje.
při současném použití analytik 1x, 2x a 3x je v metodice předpokládáno, že k jednomu bankovnímu
(základnímu) účtu existuje trojice analytik například takto: 231 10 a 231 20 a 231 30. K případnému
dalšímu bankovnímu (základnímu) účtu existuje trojice analytik takto: 231 11 a 231 21 a 231 31 atd
Skupina analytik 4x (8x):
•
je určena pouze pro obce s menším rozsahem účtování.
Tuto variantu firma podporuje dodávkou automatických předkontací a dodávkou zvláštního kontrolního
chodu. Oba prostředky mají za úkol zabezpečit udržení základních souvztažností při účtování v návaznosti na
použitou rozpočtovou skladbu.
•
Samostatná skupina analytik 8x:
•
•
Je určena jen pro obec, která používá ZBÚ, příjmový a výdajový účet;
Na této analytice jsou umístěny příjmové položky třídy 2,4 a 8 a výdajové položky tříd 5 a 6 pro
zachycení účtování na ZBÚ o dotačních titulech (tam, kde je vyžadována okolnostmi přítomnost
vybraných příjmových a výdajových položek).
232
Z
Z
Z
Z
..
00
1x
2x
99
Vkladový výdajový účet
výdaje v členění podle rozpočtové skladby
rezervní analytiky k 1x
“ODPA” 9999, “POL” 9999 - závěrečný zápis
(v případě, že je účet nevynulován)
32
235
..
00
1x
2x
99
Z
Z
Z
Z
236
Z
00
Z
1x
Z
2x
Z
3x
D 4x až 9x
Z
xx
Z
xx
Příjmový účet
příjmy podle rozpočtové skladby
“ODPA” 9999, “POL” 9999 - závěrečný zápis
(v případě, že je účet nevynulován)
Běžné účty peněžních fondů
sociální fond obce
FRR a další účelové fondy
fond rozvoje bydlení
ostatní fondy
“ODPA” 9999 “POL” 9999 - závěrečné zápisy v rámci roční účetní uzávěrky - zápis na stranu MD
“ODPA” 9998 “POL” 9998 - závěrečné zápisy v rámci roční účetní uzávěrky - zápis na stranu DAL
Účtová skupina 24 - Ostatní bankovní účty
241
D
xx
x8
Běžný účet
v cizí měně
..
4x
5x
6x
7x
8x
x8
Ostatní běžné účty
dále jen firmou stanovené skupiny analytik
běžný účet cizích prostředků
běžný účet neinvestičních sdružených prostředků
běžný účet investičních sdružených prostředků
běžný účet kolaudačních pozastávek
ostatní běžné účty
v cizí měně
245
Z
Z
Z
Z
D
Z
Účtová skupina 25 - Krátkodobý finanční majetek
251
Z
Z
1x
2x
xx
x8
Z
253
Z
1x
Z 10až14
Z 15až19
Z
2x
Z 20až24
Z 25až29
Z
3x
Z 30až34
Z 35až39
Z
5x
Z 50až54
Z 55až59
Z
6x
Z 60až64
Z 65až69
Z
7x
Z 70až74
Z 75až79
Z
x8
xx
Majetkové cenné papíry k obchodování
k ZBÚ
k peněžním fondům ÚSC
v zahraničí
Dlužné cenné papíry k obchodování
nakoupené ze ZBÚ
krátkodobé dluhopisy a směnky vydané ÚSC
ostatní krátkodobé dluhopisy a směnky
nakoupené ze ZBÚ
ze zahraničí
Poznámka
Analytiky slouží k zachycení údajů pro výkaz PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY (viz Příloha této metodiky)
33
256
Z
Z
Z
259
D
D
D
D
1x
2x
xx
x8
1x
3x
6x
x8
xx
Ostatní cenné papíry
k ZBÚ
k peněžním fondům ÚSC
v zahraničí
Pořízení krátkodobého finančního majetku
Pořízení – majetkových cenných papírů k obchodování
Pořízení – dlužných cenných papírů k obchodování
Pořízení – ostatních cenných papírů
v zahraničí
Účtová skupina 26 - Peníze
261
D
D
D
D
262
D
D
D
Z
Z
263
0x
1x
2x
6x
xx
0x
1x
2x
3x
4x
xx
Pokladna
pokladní hotovosti k hospodářské činnosti
pokladní hotovosti k rozpočtovému hospodaření ÚSC
valutové pokladny podle jednotlivých měn
pokladna k sociálním fondům
Peníze na cestě
k pokladně hospodářské činnosti ÚSC
k pokladně rozpočtového hospodaření ÚSC a PO
k valutovým pokladnám
peníze na cestě k základnímu běžnému účtu
peníze na cestě k běžným účtům peněžních fondů ÚSC (k účtu 236)
Ceniny
Účtová skupina 27 - Návratné finanční výpomoci
271
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Z
272
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Z
273
Z
Z
Z
Z
Z
274
Z
Z
Z
275
Z
Z
Z
..
1x
2x
3x
4x
7x
8x
x9
..
1x
2x
3x
4x
40
5x
6x
7x
x9
..
1x
2x
3x
4x
x9
..
1x
2x
x9
..
1x
19
2x
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty
obci – ze základního běžného účtu
obci – z běžných účtů peněžních fondů
kraji – ze základního běžného účtu
kraji – z běžných účtů peněžních fondů
regionální radě – ze základního běžného účtu
regionální radě – z běžných účtů peněžních fondů
půjčky poskytnuté v rámci řízení likvidity
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty
přechodně přijaté prostředky od kraje
přechodně přijaté prostředky od obce
přechodně přijaté prostředky ze státního rozpočtu (mimo státní fondy a mimo limity)
přechodně přijaté prostředky ze státních fondů
ze SFŽP (stát.fondu životního prostředí)
přechodně přijaté prostředky ze státního rozpočtu na bankovní účty k limitům OSS
přechodně přijaté prostředky od ostatních veřejných rozpočtů (DSO apod.)
přechodně přijaté prostředky od regionální rady
příjem návratné výpomoci na běžné účty peněžních fondů ÚSC
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím
ze základního běžného účtu obce
z běžných účtů peněžních fondů obce
ze základního běžného účtu kraje
z běžných účtů peněžních fondů kraje
poskytnuté v rámci řízení likvidity
Poskytnuté přechodné výpomoci podnikatelským subjektům
z běžných účtů peněžních fondů ÚSC
Poskytnuté přechodné výpomoci ostatním organizacím
34
Z
277
29
..
1x
19
2x
29
Z
Z
Z
Z
Poskytnuté přechodné výpomoci fyzickým osobám
Účtová skupina 28 - Krátkodobé bankovní úvěry a půjčky a ostatní krátkodobé závazky
281
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Z
282
Z
283
Z
Z
Z
289
Z
Z
Z
..
00
1x
2x
2x
2x
x8
3x
4x
x8
xx
1x
2x
x8
xx
1x
2x
xx
x8
Krátkodobé bankovní úvěry
úvěry převáděné na základní běžný účet
výdaje v členění podle rozpočtové skladby (čerpání přímo z úvěrového účtu)
“ODPA” 9999 “POL” 9999 - závěrečné zápisy v rámci roční účetní uzávěrky - zápis na stranu DAL
“ODPA” 9998 “POL” 9998 - závěrečné zápisy v rámci roční účetní uzávěrky - zápis na stranu MD
zahraniční
Eskontované krátkodobé dluhopisy (směnky)
ze zahraničí
Vydané krátkodobé dluhopisy
k základnímu běžnému účtu
k peněžním fondům
v zahraničí
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci)
přijaté na základní běžný účet
přijaté na běžný účet peněžních fondů ÚSC
ze zahraničí
Poznámka
Účet 289 se použije pro půjčky od podnikatelkých subjektů (právnických i fyzických osob) a z jiných fondů
nemajících charakter veřejných rozpočtů (např. z vedlejší hospodářské činnosti). Použije se pro ty případy,
které nelze zařadit do účtové skupiny 27x.
35
Účtová třída 3 - Zúčtovací vztahy
Účtová skupina 31 - Pohledávky
311
xx
312
Z
0x
Z
1x
Z 10až14
Z 15až19
Z
2x
Z 20až24
Z 25až29
Z
3x
Z 30až34
Z 35až39
Z
5x
Z 50až54
Z 55až59
Z
6x
Z 60až64
Z 65až69
Z
7x
Z 70až74
Z 75až79
Z
8x
Z
x8
xx
Odběratelé
Směnky k inkasu
směnky k inkasu
nakoupené ze ZBÚ
směnky vydané ÚSC
ostatní směnky
ostatní směnky
ostatní směnky
nakoupené ze ZBÚ
směnky z ostatních veřejných rozpočtů
ostatní směnky
směnky veřejných rozpočtů
ostatní směnky
směnky ostatních veřejných rozpočtů
ostatní směnky
směnky k inkasu
ze zahraničí
Poznámka
Analytiky slouží k zachycení údajů pro výkaz PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY (viz Příloha této metodiky).
313
xx
314
Z
2x
xx
315
xx
316
Z
1x
Z
10
Z 11až 19
Z
2x
Z
20
Z 21až 29
xx
Pohledávky za eskontované cenné papíry
Poskytnuté provozní zálohy
Pohledávky za rozpočtové příjmy
další analytické členění podle jednotlivých druhů příjmů
Ostatní pohledávky
pohledávky k základnímu běžnému účtu
mylné platby k ZBÚ
ostatní pohledávky k ZBÚ
pohledávky k běžným účtům peněžních fondů (k účtu 236)
mylné platby
ostatní pohledávky k běžným účtům peněžních fondů
Poznámka
Na účtu 316 se především evidují poskytnuté provozní zálohy vnitřním organizačním složkám ÚSC a sledují
se zde i pohledávky v souvislosti se zdaňovanou činností.
Účtová skupina 32 - Závazky
321
D
D
D
Z
01
02
1x
2x
xx
322
Z
324
xx
x8
xx
Dodavatelé
tuzemští dodavatelé
zahraniční dodavatelé
dodavatelé dlouhodobého majetku
Směnky k úhradě
zahraniční
Přijaté zálohy
36
325
Z
Z
Z
Z
1x
10
2x
20
xx
Ostatní závazky
závazky k základnímu běžnému účtu
mylné platby k základnímu běžnému účtu
závazky k běžným účtům peněžních fondů (k účtu 236)
mylné platby
Účtová skupina 33 - Zúčtování se zaměstnanci a institucemi
331
xx
333
xx
335
Z
Z
1x
2x
xx
336
Z 1x,3x
D
10
D
11
Z 2x,4x
D
20
D
21
D
22
xx
Zaměstnanci
Ostatní závazky vůči zaměstnancům
Pohledávky za zaměstnanci
půjčky z FKSP
půjčky ze sociálního fondu obce
Zúčtování s institucemi sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění
splatné závazky veřejného zdravotního pojištění
zúčtování s org. zdravot.pojištění - z platu
zúčtování s org. zdravot.pojištění - z nákladů
splatné závazky pojistného na sociální zabezp. a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti
zúčtování s org. soc. zabezp. - z platu
zúčtování s org. soc. zabezp. - z nákladů
zúčtování s org. soc. zabezp. - nárok na dávky
Účtová skupina 34 - Zúčtování daní, dotací a ostatní zúčtování
341
Z 1x, 3x, 4x
xx
Daň z příjmů
evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů
Poznámka
Koncem roku nesmí vykazovat u MČ zůstatek!
342
Z1x,2x,3x,4x
xx
343
Z1x,2x,3x,4x
xx
345
Z1x,2x,3x,4x
xx
347
xx
348
xx
349
Z 00 až 50
Z
32
Z
35
Z
51
Z
52
Z
Z
Z
62
92
77
Z
Z
Z
78
8x
xx
Ostatní přímé daně
Daň z přidané hodnoty
přísně stanovené analytické členění - viz kapitola Metodika účtování o DPH
Ostatní daně a poplatky
Vypořádání přeplatků dotací a ostatních závazků se státním rozpočtem
Nároky na dotace a ostatní zúčtování s rozpočtem ÚSC
Vypořádání přeplatků dotací a ostatních závazků s rozpočtem ÚSC
Zálohové převody výsledku hospodaření do rozpočtu
Předpis odvodů DPH z VHČ do veřejnoprávní činnosti
Předpis odvodů příjmů DPH z veřejnoprávní činnosti do VHČ
Odpisy uplatněné do nákladů zdaňované činnosti a jejich převody do rozpočtu
Zůstatkové ceny prodaného majetku uplatněné do nákladů zdaňované činnosti
a jejich převody do rozpočtu
Správci – předpis odvodu DPH (nároku na odpočet) pro řádné daňové přiznání
Správci – předpis odvodu DPH (nároku na odpočet) pro dodatečné daňové přiznání
Předpis závazků z titulu odvodů z prodeje majetku hl. m. Prahy městskou částí
a jeho odvod MHMP
Předpis závazku z titulu podílu MČ na daňové povinnosti města a jeho odvod MHMP
Nedočerpané dotace
Další analytické členění
37
Účtová skupina 35 - Pohledávky za účastníky sdružení
358
Z
Z
Z
1x
2x
3x
xx
Pohledávky za účastníky sdružení
k platbám ze ZBÚ
k platbám z běžných účtů peněžních fondů
k platbám ostatním (výdajové účty 232)
Účtová skupina 36 - Závazky k účastníkům sdružení a závazky z upsaných nesplacených
cenných papírů a podílů
367
xx
368
xx
Závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a podílů
Závazky k účastníkům sdružení
Účtová skupina 37 - Jiné pohledávky a závazky
373
xx
375
xx
378
Z
1x
Z
10
Z
11
Z
12
Z 11 až 18
Z
19
Z
2x
Z
20
Z
21
Z
22
Z 21 až 28
Z
29
Z
69
xx
379
Z
1x
Z
10
Z
2x
Z
20
Z
3x
Z
30
Z
4x
Z
40
Z
5x
Z
50
Z
69
Z
7x
Z
71
xx
Pohledávky a závazky z pevných termínových operací a opcí
Pohledávky z vydaných dluhopisů
Jiné pohledávky
jiné pohledávky k základnímu běžnému účtu
cizí a mylné platby k základnímu běžnému účtu
půjčky obyvatelstvu
půjčky zahraničním subjektům (právnickým i fyzickým osobám)
ostatní pohledávky
půjčky poskytnuté z titulu likvidity volných prostředků ZBÚ
jiné pohledávky k běžnému účtu peněžních fondů (k účtu 236)
cizí a mylné platby k běžnému účtu peněžních fondů (k účtu 236)
půjčky obyvatelstvu
půjčky zahraničním subjektům
ostatní pohledávky (zejména půjčky jiným subjektům než jsou v účtové skupině 27)
půjčky poskytnuté z titulu likvidity volných prostředků (k běžným účtům peněžních fondů)
Předpis úhrady DPH (na vstupu ve veřejnoprávní činnosti) z VHČ
Jiné závazky
jiné závazky k základnímu běžnému účtu
mylné platby k základnímu běžnému účtu
jiné závazky k peněžním fondům (k účtu 236)
mylné platby k peněžním fondům (k účtu 236)
jiné závazky k příjmovému účtu
mylná platba k příjmovému účtu
jiné závazky – depozita
mylná platba k depozitnímu účtu
ostatní závazky k vkladovému výdajovému účtu (232)
mylná platba k vkladovému výdajovému účtu
Předpis odvodu DPH (na výstupu ve veřejnoprávní činnosti) do VHČ
ostatní závazky k ostatním účtům
mylná platba k úvěrovému účtu
Účtová skupina 38 - Přechodné účty aktiv a pasiv
381
xx
383
xx
384
xx
385
xx
Náklady příštích období
Výdaje příštích období
Výnosy příštích období
Příjmy příštích období
Poznámka
Účty časového rozlišení se použijí pouze v případě účtování o hospodářské činnosti (zdaňované
činnosti).
38
386
Z
387
Z
1x
xx
1x
xx
388
xx
389
xx
Kurzové rozdíly aktivní
k úvěrům v cizí měně
Kurzové rozdíly pasivní
k úvěrům v cizí měně
Dohadné účty aktivní
Dohadné účty pasivní
Účtová skupina 39 - Opravné položky k zúčtovacím vztahům, vnitřní zúčtování a vyrovnávací
účty
391
D 00 až 49
D 50 až 99
Opravná položka k pohledávkám
opravná položka k pohledávkám (účtům 311 až 316)
opravná položka k pohledávkám (účtu 378)
Poznámka
Účet 391 se použijí pouze v případě účtování o hospodářské činnosti (zdaňované činnosti).
395
xx
396
xx
Vnitřní zúčtování
Spojovací účet při sdružení
Účtová třída 4 - Náklady OSS a ÚSC
4xx
Z
Z
99
xx
Náklady OSS a ÚSC
Účtová skupina 41 - Materiální náklady
410
Materiálové náklady
Účtová skupina 42 - Služby a náklady nevýrobní povahy
420
Služby a náklady nevýrobní povahy
Účtová skupina 43 - Cestovné a ost. výplaty fyzickým osobám
430
Cestovné a ostatní výplaty fyzickým osobám
Účtová skupina 44 - Mzdové a ostatní osobní náklady
440
Mzdové a ostatní osobní náklady
Účtová skupina 45 - Dávky sociálního zabezpečení
450
Dávky sociálního zabezpečení
Účtová skupina 46 - Manka a škody
460
Manka a škody
Poznámka
Na účtu 450 se účtuje jen v případě, že pověřený úřad má oprávnění vyplácet různé sociální dávky
nenávratné výpomoci občanům. Dávky vyplácené zaměstnancům a zúčtovávané s příslušnou OSSZ se
zúčtovávají na účtu 336.
Pro plátce DPH je možné po úpravě konfigurace a po nagenerování doplňku účtového rozvrhu ve slově
“ZJ” zaznamenávat základ a druh zdanění pro DPH.
39
Účtová třída 5 - Náklady ÚSC vynaložené na hospodářskou činnost (zdaňovanou
činnost obce, městské části) a náklady příspěvkových
organizací
ANALYTIKY pro účtování zdaňované činnosti ÚSC (města a městských částí)
5xx
Z 00 až 27
Z 28
Z
29
Náklady.. . . .
nedaňové náklady (zejména pro ÚSC)
Účtová skupina 50 - Spotřebované nákupy
501
502
503
504
Spotřeba materiálu
Spotřeba energie
Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek
Prodané zboží
Účtová skupina 51 - Služby
511
512
513
518
Opravy a udržování
Cestovné
Náklady na reprezentaci
Ostatní služby
Účtová skupina 52 - Osobní náklady
521
524
525
527
528
Mzdové náklady
Zákonné sociální pojištění
Ostatní sociální pojištění
Zákonné sociální náklady
Ostatní sociální náklady
Účtová skupina 53 - Daně a poplatky
531
532
538
Daň silniční
Daň z nemovitostí
Ostatní daně a poplatky
Účtová skupina 54 - Ostatní náklady
541
542
543
544
545
546
548
549
Smluvní pokuty a úroky z prodlení
Ostatní pokuty a penále
Odpis pohledávky
Úroky
Kurzové ztráty
Dary
Manka a škody
Jiné ostatní náklady
Účtová skupina 55 - Odpisy, prodaný majetek, rezervy a opravné položky
551
552
553
554
556
559
Odpisy DNM a DHM
ZC prodaného DNM a DHM
Prodané cenné papíry a podíly
Prodaný materiál
Tvorba zákonných rezerv
Tvorba zákonných opravných položek
Účtová skupina 59 - Daň z příjmů
591
595
Daň z příjmů
Dodatečné odvody daně z příjmů
40
Účtová třída 6 - Výnosy z hospodářské činnosti ÚSC (zdaňované činnosti města,
městských částí) a z činnosti PO
ANALYTIKY pro účtování zdaňované činnosti ÚSC (města a městských částí)
6xx
Z 00-27
Z 28
Z 29
Výnosy.. . . . .
nedaňové výnosy (zejména pro ÚSC)
Účtová skupina 60 - Tržby za vlastní výkony a za zboží
601
602
604
Tržby za vlastní výrobky
Tržby z prodeje služeb
Tržby za prodané zboží
Účtová skupina 61 - Změny stavu vnitroorganizačních zásob
611
612
613
614
Změna stavu zásob nedokončené výroby
Změna stavu zásob polotovarů
Změna stavu zásob výrobků
Změna stavu zvířat
Účtová skupina 62 - Aktivace
621
622
623
624
Aktivace materiálu a zboží
Aktivace vnitroorganizačních služeb
Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku
Aktivace dlouhodobého hmotného majetku
Účtová skupina 64 - Ostatní výnosy
641
642
643
644
645
648
649
Z
27
Smluvní pokuty a úroky z prodlení
Ostatní pokuty a penále
Platby na odepsané pohledávky
Úroky
Kurzové zisky
Zúčtování fondů
Jiné ostatní výnosy
předpis daně z příjmů zdaňované činnosti ÚSC
Účtová skupina 65 - Tržby z prodeje majetku, rezervy a opravné položky
651
652
653
654
655
656
659
Tržby z prodeje DNM a DHM
Výnosy z dlouhodobého finančního majetku
Tržby z prodeje cenných papírů a podílů
Tržby z prodeje materiálu
Výnosy z krátkodobého finančního majetku
Zúčtování zákonných rezerv
Zúčtování zákonných opravných položek
Účtová skupina 69 - Příspěvky a dotace na provoz
691
Příspěvky a dotace na provoz
41
Účtová třída 7,8 - Vnitroorganizační účetnictví
Obsah těchto účtových tříd si určí sama účetní jednotka.
Účtová třída 9 - Fondy, výsledek hospodaření, dlouhodobé úvěry a půjčky,
rezervy, závěrkové a podrozvahové účty
Účtová skupina 90 - Majetkové fondy
901
D 0x-8x
D
9x
902
xx
903
Z
x0
D x1-x9
Fond dlouhodobého majetku
zdroj krytí k ostatním finančním vkladům (u obcí účet 069)
Fond oběžných aktiv
Fond hospodářské činnosti
počáteční stavy fondů
další analytické členění (tvorba a použití fondů v běžném roce)
Poznámka
Účet 903 se používá jen v případě účtování o hospodářské činnosti (zdaňované činnosti) ÚSC. U účtu 903
je možné tvořit až 10 analyticky odlišených řad - například fondy podle druhu činností. Při automatických
závěrečných zápisech se nulují veškeré analytiky a do nového roku se převádí jen analytika pro počáteční
stav.
909
Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a závazků
D
1x krátkodobý finanční majetek nakoupený ze ZBÚ
D
2x krátkodobý finanční majetek nakoupený z ÚF
D
3x ostatní
D
4x ostatní
D
5x ostatní
D
6x dlouhodobý finanční majetek
D
61 - k účtu 061
D
62 - k účtu 062
D
63 - k účtu 063
D
69 - k účtu 069
D
7x ostatní
D
8x ostatní
D
9x k derivátům
917
Peněžní fondy
Z
1x sociální fond obce
Z
2x FRR
Z
3x fond rozvoje bydlení
Z 4x-9x ostatní fondy
Z
x0 počáteční stavy jednotlivých fondů
Z x1-x9 tvorba a použití jednotlivých fondů v běžném roce
Poznámka
U účtu 917 je možné tvořit až 10 analyticky odlišených řad - například podle účelu tvorby
a použití. Při automatizovaných závěrečných zápisech se nulují veškeré analytiky a do nového roku se převádí
jen analytika pro počáteční stav.
918
Z
x0
D x1-x9
Jiné finanční fondy
počáteční stav
tvorba a použití v běžném roce
Poznámka
U účtu 918 je možné využívat až 10 analyticky odlišených řad - například podle jednotlivých druhů fondů.
Při automatických závěrečných zápisech se nulují veškeré analytiky a do nového roku se převádí jen analytika
pro počáteční stav.
42
Účtová skupina 93 - Výsledek hospodaření OSS, ÚSC a PO a převod zúčtování příjmů a výdajů
ÚSC
931
Z
00
932
Z
00
933
D “AU”
Například:
Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení
počáteční stav - zdaňovaná činnost města, měst. částí
Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let
počáteční stav - zdaňovaná činnost města, měst. částí
Převod zúčtování příjmů a výdajů minulých let
poslední dvojčíslí roku za který je převod v závěrce prováděn
00 převod týkající se výsledku roku 2000
Účtová skupina 94 - Rezervy spojené s hospodářskou činností ÚSC a příspěvkových organizací
941
D
xx
D “ORG”
Rezervy zákonné
poslední dvojčíslí roku tvorby rezerv
číselník akcí na které se vytváří rezervy
Poznámka
Při rozpouštění rezervy se postupně nulují analytické účty po jednotlivých rocích až do úplného vynulování rezerv
na danou akci (“ORG”).
Účtová skupina 95 - Dlouhodobé bankovní úvěry a půjčky a ostatní dlouhodobé závazky
951
Dlouhodobé bankovní úvěry
. . dále jen firmou určené analytické členění
Z
00 rozpočtový reprezentant
Z
1x úvěry převáděné na základní běžný účet
Z
2x výdaje v členění podle rozpočtové skladby (čerpání přímo z úvěrového účtu)
Z
2x “ODPA” 9999 “POL” 9999 - závěrečné zápisy - zápis DAL
Z
2x “ODPA” 9998 “POL” 9998 - závěrečné zápisy - zápis MD
Rezervní intervaly analytik:
Z
3x úvěry převáděné na základní běžný účet
Z
4x výdaje v členění podle rozpočtové skladby (čerpání přímo z úvěrového účtu)
Z
x8 zahraniční
953
Vydané dluhopisy
Z
1x ze ZBÚ
Z
2x z peněžních fondů
xx další analytické členění
Z
x8 zahraniční
954
Závazky z pronájmu
955
Dlouhodobé přijaté zálohy
Z
1x k základnímu běžnému účtu
Z
2x k peněžním fondům
958
Dlouhodobé směnky k úhradě
Z
x8 zahraniční
959
Ostatní dlouhodobé závazky
Z
1x přijaté na základní běžný účet
Z
2x přijaté na peněžní fond
Z
x8 zahraniční
43
Účtová skupina 96 - Závěrkové účty
961
Z
962
Z
963
Z
964
Z
D
965
Z
D
00
00
00
xx
00
xx
00
xx
Počáteční účet rozvažný
zápis pro otevření účetních knih (rozvahové - počáteční stavy)
Konečný účet rozvažný
zápis pro uzavření účetních knih
Účet výsledku hospodaření
zdaňované činnosti MHMP, MČ
Saldo výdajů a nákladů rozpočtového hospodaření
zápisy pro uzavírání účetních knih
Saldo příjmů a výnosů rozpočtového hospodaření
zápisy pro uzavírání účetních knih
Účtová skupina 97 až 99 - Podrozvahové účty
971 až 998
xx
971
Z
01
Z
D
Podrozvahové účty
Podrozvahový účet vyhrazený pro centrální metodiku MHMP
Předpis pokut a úroků z prodlení (dle § 697 Obč.zákoníku)
- ve slově ORJ – syntetický účet, kterého se předpis týká např. 0311, 0378 atd.
- ve slově ORG – možno číslovat případy (IČO, rodné číslo atp.)
Poznámka:
Pokud je syntetický účet používán některou z účetních jednotek ve sféře rozpočtu nebo příspěvkových
organizací, pak si přeúčtuje dosud vedené záznamy na jiný syntetický účet!
999
Z
00
Z 71-98
Z
99
Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům
uzavírací účet pro podrozvahové účty a jejich protiúčty (slouží jen pro uzavření a otevření
účetních knih pro podrozvahové účty při roční uzávěrce)
protiúčty k jednotlivým podrozvahovým účtům
účet pro umělé vyrovnání podvojnosti účetnictví nebo vyrovnání stran příjmů a výdajů oboustranného rozpočtu
44
4.
Metodika využití slova “POL” u majetkových účtů pro sledování
pohybu majetku
Při nasazení tohoto číselníku je třeba změnit u účetní jednotky konfigurační nastavení v souboru UCRT*.CFS a dodat EXPANDER na doplnění hodnot číselníku do slova “POL” u zmíněných
majetkových účtů. V případě nasazení tohoto číselníku nebude možné zvolit jiné než níže definované pohyby (nemůže být zadáno “0000”).
Speciální účetní výkazy a sestavy:
1) „Přehledy o pohybu dlouhodobého majetku“ (formáty UCRGUIMx). Výkazy jsou umístěny v menu ÚČETNICTVÍ - TISK - GENERÁTOR - VÝKAZY - skupina UCRGU015.
2) „Druhy a rekapitulace pohybu majetku“ (formáty UCRSUO4x). Sestavy jsou umístěny v menu ÚČETNICTVÍ - TISK - GENERÁTOR - SESTAVY - SKUPINA UCRSU040.
Pohyby majetku („POL“) pro MHMP, městské části
Pro odlišení účetních pohybů dlouhodobého majetku se do slova “POL” v účetní větě u účtových skupin 01x, 02x a 03x zařazuje “majetková položka” (číslo majetkového
pohybu) podle níže uvedeného číselníku.
POHYBY majetku (POL) pro MHMP, městské části
0111
počáteční stav majetku
Přírůstky majetku
0121
0122
0123
0124
0131
0140
0141
0142
0143
0144
0151
0161
0171
0172
0181
0191
nově pořízený majetek – dodavatelským způsobem (investiční výstavba)
získané investiční výstavbou
nově pořízený majetek – dodavatelským způsobem (samostatné předměty a nemovitosti)
nákupy softwaru, aut, strojů, přístrojů, zařízení v případě, že jsou pořizovány jako samostatné předměty, pozemků, budov a staveb
nově pořízený majetek – ve vlastní režii účetní jednotky
majetek pořízený činností zaměstnanců účetní jednotky
majetek získaný na základě směny
získání majetku výměnou za jiný vlastní majetek na základě smlouvy
technické zhodnocení DM
bezúplatné převzetí z oblasti PO
bezúplatné převzetí z oblasti RO (MČ)
majetek nově svěřený zřizovatelem
bezúplatné převody – od cizích subjektů (+)
majetek získaný na základě rozhodnutí soudu, arbitrážního orgánu nebo notářského rozhodnutí, dědictvím, apod.
bezúplatné nabytí na základě právního předpisu (+)
majetek získaný na základě přímé působnosti zákona
bezúplatné převzetí od jiného útvaru (odboru) ÚSC (MHMP)
dary přijaté
změny v ocenění (+) na základě právního předpisu
účetní opravy (+)
přebytky zjištěné při inventarizaci
vyjmutí vkladu ze základního jmění obchodní společnosti a jeho vrácení vkladateli
ostatní přírůstky
Úbytky majetku
0311
0321
0324
0340
0341
0342
0343
0344
0351
0361
0371
0372
0381
0391
vyřazení z důvodu opotřebení (likvidace)
úbytky prodejem
majetek odevzdaný na základě směny
úbytek majetku výměnou za nový majetek získaný na základě smlouvy
bezúplatné převedení do oblasti PO
bezúplatné převedení do oblasti RO (MČ)
vrácení majetku zpět zřizovateli
bezúplatné převedení – cizím subjektům (-)
majetek předaný na základě rozhodnutí soudu, arbitrážního orgánu nebo notářského rozhodnutí apod.
bezúplatné předání na základě právního předpisu (-)
majetek předaný na základě přímé působnosti zákona
bezúplatné převedení jinému útvaru (odboru) ÚSC (MHMP)
dary poskytnuté
změny v ocenění (-) na základě právního předpisu
účetní opravy (-)
vyřazení z důvodu manka nebo škody
vklad DNM a DHM do obchodních společností apod.
ostatní úbytky
45
5.
Metodika závazného členění základů a daně z přidané hodnoty
pro MHMP a příspěvkové organizace jimi zřizované
Úvodní informace
Zákon o dani z přidané hodnoty s účinností od 1. května 2004 mění obsah formuláře daňového přiznání a zavádí se nový způsob výpočtu a nové povinnosti při evidenci nároku na
odpočet daně a povinnosti přiznat daň.
Na základě novely zákona o DPH se s účinností od 1. 1. 2005 mění pro městské části „Komplexní příklad účtování o DPH ve veřejnosprávní a ekonomické činnosti
s vyúčtováním mezi oběma činnostmi a odvodem finančních prostředků magistrátu (řádné daňové přiznání).
Záznamové jednotky, které vstupují do daňového přiznání a analytické účty k syntetickým účtům 343,378,379 a 349 nesmí být od 1. 1. 2005 měněny. Speciální záznamové
jednotky jsou pouze doporučené!
Tato metodika NEŘEŠÍ VÝKLAD APLIKACE ZÁKONA co se týče konkrétního zatřiďování do jednotlivých položek formuláře daňového přiznání.
Tato metodika je účinný nástroj k zachycení záznamů u daňových dokladů „na vstupu“ i „na výstupu“. Pomocí označení základů a daně tzv. záznamovou jednotkou
– zkratka„ZJ“ se pak ze systému dají zpracovat výstupy řádných i dodatečných daňových přiznání sloužící jako podklad pro odevzdání finančnímu úřadu. Metodika, klasifikace
a označování prvotních dokladů záznamovou jednotkou je plně v kompetenci příslušných odborných, na DPH specializovaných útvarů (odborů) plátce. Základní zásadou je,
že účetní zaúčtovávají v účetním dokladu záznamy DPH (ZJ) podle jednoznačně stanovených pravidel (metodika, klasifikace, průvodky, razítka, …).
Vzhledem ke složitosti je v některých případech nutné provést souběžně záznam o základu nebo dani na „pomocných“ účtech 734 – viz příklady v metodice. K tomu může
dojít ve zcela zvláštních případech, když daňový doklad není účetním dokladem a nelze o něm účtovat v účetním deníku.
Namátkou odkazujeme na nejdůležitější paragrafy zákona, které se mohou nějakým způsobem dotknout veřejnoprávních subjektů, případně i příspěvkových organizací jimi
zřizovaných.
•
•
•
•
•
•
•
•
•
kdo a za jakých podmínek se stává osobou povinnou určují § 5 a 6 zákona
vystavováním daňových dokladů, náležitostmi apod. se zabývají §§ 26 až 35
stanovení základu daně určuje § 36 a následující
definice plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet je uvedena v §§ 51 až 62
nárok na odpočet daně stanoví §§ 72 až 75
způsob krácení odpočtu daně určuje § 76
kdo je plátcem daně řeší § 94
osoby identifikované k dani §96
zdaňovací období se definuje v § 99
Účtování v oblasti použití rozpočtové skladby (v hlavní činnosti ÚSC) o uskutečněných a přijatých zdanitelných plněních považujeme spíše za výjimečné. V našich příkladech v závěru
metodiky je proto uvádíme pouze schematicky a detailně neřešíme řadu věcí, které se dají odvodit z účtování o hospodářské (zdaňované) činnosti. Nemůžeme ani řešit problém souvisící
s použitím koeficientu a s následným vyrovnáváním okruhů účtování o příjmech a výdajích a rovněž vyrovnávání peněžních prostředků mezi VHČ a hlavní činností.
Nachystané tiskové výstupy a metoda zpracování daňové doloženosti však s možností vedení záznamů v této oblasti počítá a při dodržení základních postupů lze získat daňovou
doloženost i podklady pro daňové přiznání.
Podmínky zjednodušující zpracování
•
•
•
Pro jednoduchost chápeme datumem uplatnění do příslušného vykazovacího období datum zaúčtování předpisu daňového dokladu.
Daňový doklad „na vstupu“ (přijatá zdanitelná plnění) se uplatňuje okamžikem zaúčtování likvidace, a daňový doklad „na výstupu“ (uskutečněná zdanitelná plnění) se
uplatňuje okamžikem zaúčtování předpisu.
U uskutečněných zdanitelných plnění (doklady na výstupu) je nutné pro jednoduchost dodržet soulad účetního i daňového období v okamžiku vzniku daňového dokladu
(datum vystavení = datumu zdanitelného plnění=datumu zaúčtování předpisu).
46
•
Základní stanovené algoritmy potřebné pro zajištění daňové doloženosti a generování formuláře řádného a dodatečného daňového přiznání
1) ZÁZNAMY pro ŘÁDNÉ daňové přiznání
ZJ = řádek výkazu DPH (210,215,220 …. . )
2) ZÁZNAMY pro DODATEČNÉ daňové přiznání
ZJ = řádek výkazu DPH + 1 (211,216,221…. )
3a) SPECIÁLNÍ záznamy ZÁVAZNÉ
ZJ 100 zachycení plnění, která nejsou zdanitelná (potřebné pro vedení evidence pro daňové účely – viz § 100, odst.2)
3b) SPECIÁLNÍ záznamy pouze DOPORUČENÉ
ZJ 110
základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - základní sazba daně - ZSD
ZJ 111
DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) - ZSD
ZJ 112
DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) - ZSD
ZJ 115
ZJ 116
ZJ 117
základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - snížená sazba daně - SSD
DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) - SSD
DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) - SSD
ZJ 190
ZJ 191
ZJ 192
základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - základní sazba daně - ZSD
DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) - ZSD
daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) - ZSD
ZJ 195
ZJ 196
ZJ 197
základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - snížená sazba daně SSD
DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) - SSD
daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) - SSD
Poznámka:
Použití speciálních záznamů je uvedeno v samostatných příkladech
4) SÚ pro zjišťování základů daně, AÚ = podle potřeb účetních jednotek
- základ daně pro daň na výstupu
SÚ 215,217,324,38x,6xx,916
- základ daně pro nárok na odpočet
SÚ 01x,02x,03x,04x,05x,11x,12x,13x,263,314,38x,4xx,5xx
- základ daně pro daňové přiznání
SÚ 734 AÚ 10
- základ daně pro dodatečné daňové přiznání
SÚ 734 AÚ 10 + ÚZ ve tvaru 0RRMM (rok a měsíc)
- vyrovnávací účet pro SÚ 734
SÚ 734 AÚ 99
5) SÚ pro zachycení daně
SÚ 343 (734) – daň z přidané hodnoty
- AÚ pro vedlejší-hospodářskou (zdaňovanou) činnost
20
DPH na výstupu
30
DPH na vstupu – plný nárok
31
DPH na vstupu – krácený nárok
- AÚ pro hlavní činnost
25
DPH na výstupu
35
DPH na vstupu – plný nárok
36
DPH na vstupu – krácený nárok
- AÚ pro vypořádání daně
40
Zúčtování k finančnímu úřadu
49
DPH – zaokrouhlení
47
Poznámka:
Pro odlišení jednotlivých období pro zpracování řádného daňového přiznání se u SU 343 AÚ 4X uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se ŘÁDNÉ daňové přiznání týká.
Pro odlišení algoritmu pro zpracování jednotlivých období dodatečného daňového přiznání se u SU 343 AÚ 4X uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se DODATEČNÉ
daňové přiznání týká.
Struktura:
0000RRMM
6) SÚ pro zachycení vypočtených hodnot (koeficientů, úprav odpočtu a vyrovnání odpočtu daně)
SÚ 734 AÚ 39
ZJ 550,551
ZJ 560,561
ZJ 570,571
ZJ 580,581
• Obsah formuláře daňového přiznání
II. Povinnost přiznat daň za:
1. uskutečněná zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku
210
se základní sazbou daně
215
se sníženou sazbou daně
2. pořízení zboží z jiného členského státu (§ 16 a § 17 odst. 6 písm. e;mimo §19)
220
225
3. poskytnutí služby osobou registrovanou k dani v jiném členském státě (§ 15 a § 13 odst. 8)
230
235
4. zasílání zboží z jiného členského státu s místem plnění v tuzemsku (§ 18)
240
245
5. pořízení nového dopravního prostředku
250
od osob registrovaných k dani v jiném členském státě (§ 19,odst.3)
255
od osob neregistrovaných k dani v jiném členském státě (§ 19, odst.4)
6. dovoz zboží (§ 20)
260
265
7. poskytnutí služby zahraniční osobou povinnou k dani (§ 15 a § 13 odst. 8)
270
275
III. Nárok na odpočet daně z plnění za:
1. přijatá zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku
310
315
2. pořízení zboží z jiného členského státu (§ 16 a § 17 odst.6 písm. e;mimo § 19)
320
325
3. poskytnutí služby osobou registrovanou k dani v jiném členském státě (§ 15 a § 13, odst. 8)
330
335
4. dovoz zboží (§ 20)
340
345
5. poskytnutí služby zahraniční osobou povinnou k dani (§ 15 a § 13 odst. 8)
350
355
48
6. pořízení nového dopravního prostředku
360
od osob registrovaných k dani v jiném členském státě (§ 19, odst.3)
365
od osob neregistrovaných k dani v jiném členském státě (§ 19,odst.4)
370
7. při změně režimu
380
celková suma pro krácení nároku na odpočet daně (ř.310+315+320+325+330+335+340+345+350+355+360+365+370)
390
celková suma plného nároku na odpočet daně (ř.310+315+320+325+330+335+340+345+350+355+360+365+370)
IV. Uskutečněná plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně
410
420
425
430
440
Dodání zboží do jiného členského státu (§ 64 mimo § 64, odst.2 a § 17 odst. 2)
dodání nového dopravního prostředku do jiného členského státu (§ 64, odst.2) osobě registrované k dani v členském státě EU
dodání nového dopravního prostředku do jiného členského státu (§ 64, ost.2) osobě neregistrované k dani v členském státě EU
vývoz zboží (§ 66)
ostatní plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně
V. Uskutečněná plnění celkem
510
520
530
540
Celková částka uskutečněných plnění s nárokem na odpočet daně (§ 72, odst.2, písm. a) až d))
Uskutečněná plnění, která se nezapočítávají do výpočtu koeficientu (§ 76, odst.3) z uvedených v řádku 510
Celková částka uskutečněných plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet daně (§ 51)
Uskutečněná plnění, která se nezapočítávají do výpočtu koeficientu (§ 76,odst.3) z uvedených v řádku 530
Krácení, vypořádání, úprava a vyrovnání odpočtu daně
550
560
570
580
Vypočtená poměrná část odpočtu daně (§ 76)
Vypořádání odpočtu daně (§ 76, odst.7-10)
Úprava odpočtu daně (§ 78)
Vyrovnání odpočtu daně (§ 79)
VI. Vrácení daně (§ 84)
600
Vrácení daně
VII. Výpočet daňové povinnosti
710
730
750
753
754
780
Vypořádání daně na výstupu (§ 91)
Daň na výstupu (ř.210+215+220+225+230+235+240+245+250+255+260+265+270+275-600+710)
Odpočet daně (ř.390+550+560+570+580)
Vlastní daňová povinnost (ř.730-750)
Nadměrný odpočet (ř.750-730)
Změna daňové povinnosti při podání dodatečného přiznání (ř.730-750)
VIII. Doplňující údaje:
1. Uvedení hodnoty při užití zjednodušeného postupu při dodání zboží uvnitř území EU formou třístranného obchodu (§ 17)
810
815
Pořízení zboží prostřední osobou
Dodání zboží prostřední osobou
• Strukturovaný popis dokladů závazný v případě účtování o DPH
Mimořádným prostředkem, zvyšujícím množství informací uložených v datech, je možnost opatřovat si doplňkovým textovým záznamem jednotlivé dílčí účetní zápisy (řádky kontací)
nebo celý účetní doklad týkající se účtování o zdanitelných plněních.
Pokud bude třeba podle § 102 zákona zpracovat „Souhrnné hlášení k dani z přidané hodnoty“, pak bude toto hlášení možné zpracovat pouze v případě, že bude pečlivě
vyplněn strukturovaný popis dokladu, jehož struktura je popsána v této kapitole.
V programu UCR® je možné ke každému konkrétnímu účetnímu číslu dokladu (H(MM)CCCCCC) zadávat popisný text o teoreticky libovolné velikosti, který může ještě stručně
konkretizovat obsah účetního dokladu. Účetní jednotka si může rovněž i v těchto popisných textech zavést určitý systém, který umožňuje vybírat všechny účetní doklady obdobného
obsahu a zobrazovat je nebo tisknout do sestav.
49
Pořadí evidence strukturovaného a volného textu není závazné (povinné), ale doporučené rozsazení do řádků je následující:
•
První řádek popisu dokladu – řetězec:
*IC-iii.. . ;*DIC-ppiii…;*DICT-ttt…;
kde
IC
- zkratka „Identifikační Číslo“
iii.. .
- identifikační číslo objektu (dodatavatele, odběratele, protistrany) - IČ
•
DIC
pp
- zkratka „Daňové Identifikační Číslo“
- prefix (kód země)
- v případě tuzemských dodavatelů je nutný prefix CZ
- v ostatních případech je nutno uvádět jako prefix (kód země) - např. DE111111125)
iii…
- identifikační číslo objektu (dodavatele, odběratele, protistrany) – DIČ
DICT
ttt.. .
- zkratka „Daňové Identifikační Číslo – Text – název objektu“
- úplný nebo zkrácený název objektu (dodavatele, odběratele, protistrany)
Druhý řádek popisu dokladu – řetězec:
*EVK-XXX-rrrrccc…;*EVKT-ttt…;*PID- llllpxxxxxxk;*CPD-hmmcccccc;
kde
EVK
- zkratka „EVidenční Kniha“
XXX
- identifikuje účetní analytickou evidenci, ve které je veden účetní doklad
KDF-kniha došlých faktur
KOF-kniha faktur odeslaných (vystavených - vlastních)
POU-kniha poukazy vlastní
POK-pokladny
EMA-evidence majetku
SKL-skladová evidence
BAN-banka
UCR-účetnictví
rrrr
ccc…
- rok vystavení dokladu
- číslo dokladu
pro KDF-číslo faktury došlé
pro KOF-číslo faktury vlastní
pro POU-číslo poukazu
pro POK-číslo pokladního dokladu
pro EMA-číslo karty majetku
pro SKL-číslo skladové karty
pro BAN-číslo bankovního výpisu
pro UCR-číslo účetního dokladu
Pokud je agenda jednoznačně identifikována řadou dokladů, je možné použít zkratku jednotnou zkratku IPD (identifikace prvotního dokladu), pokud je tímto identifikátorem jednoznačný identifikátor písemnosti (ve smyslu metodiky SSL Gordic) použijte zkratku PID.
EVKT
ttt…
- zkratka „EVidenční Kniha - Text“
- úplný nebo zkrácený popis dodávky, transakce
PID
- zkratka „Prvotní IDentifikátor“
llllpxxxxxxk -agendově nezávislý jednoznačný identifikátor prvotního dokladu (PID-ve smyslu metodiky GINIS), pokud existuje
CPD
- zkratka „Číslo Původního Dokladu“ (vyplňuje se pouze v případě opravy již proúčtovaného dokladu)
h
- druh dokladu z UCR (doklad v němž bylo poprvé účtováno o účetním dokladu)
mm
- účetní období původního dokladu (měsíc ve kterém bylo účtováno o účetním dokladu)
cccccc
- číslo původní dokladu
50
Příklad vyplnění popisu dokladu v UCR® - grafický režim
Stejný popis v textovém zobrazení:
51
Tiskové výstupy ze zpracování, kontrolní mechanismy
Všechny tiskové výstupy jsou zpracovány v nabídce spustitelné v menu ÚČETNICTVÍ – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY a volba UCRGUDPH – Výkazy a sestavy DPH. Pro informaci
uvádíme obsah všech nabídek tisků:
U-DPH-EU.
- Metodické informace k DPH
- členěno v ZJ
- A4
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------* Řádné (opravné) zpracování DPH *-----------------------------------------------------------------------------------UCRGUDRV.
- Řádné přiznání k DPH od 1.5.2004
- členěno v ZJ
- A4C
UCRGUDRX*
- Řádné přiznání k DPH od 1.5.2004
- členěno v ZJ
- XLS
UCRGUDRD*
- Daňová doloženost
- členěno v ZJ
- A4C
UCRGUDRE*
- Daňová doloženost – SOR
- členěno v ZJ
- A4C
UCRGUDRS*
- Souhrnné hlášení
- popis dokadu
- A4
UCRGUDRY*
- popis dokladu
- XLS
UCRGUROK.
- Roční přiznání k DPH od 1. 5. 2004
- plátce
- A4C
---------------------------------------------------------------------------------------* Kontrolní výkazy a sestavy *------------------------------------------------------------------------------------------UCRGUDRM.
- Kontrolní výkaz řádného zpracování
- akt. měsíc Kč+hal
- A4C
UCRGUDRP.
- 1,2,...akt.měs. Kč+hal
- A4C
UCRGUDRR.
- 1,2,...akt.měs.
- A4C
UCRGUDRW.
- Kontrolní výkaz řádného zpracování vypořád.
- 1,2,...akt.měs.
- A4C
UCRGUDRC.
- čtvrt.03,06,09,12
- A4C
UCRGUDRK*
- Kontrola daňové doloženosti
- členěno v ZJ
- A4C
UCRGUDRL*
- Kontrola daňové doloženosti – SOR
- členěno v ZJ
- A4C
UCRGUDR1.
- Kontrolní chod pro DPH - hl. činnost
- členěno v ZJ
- A4C
UCRGUDR2.
- Kontrolní chod pro DPH - vedl. činnost
- členěno v ZJ
- A4C
UCRGUDR3.
- Kontrolní chod pro DPH - celkem
- členěno v ZJ
- A4C
UCRGUDRO*
- Kontrola ZJ 110,111,190-192,……
- členěno v ZJ
- A4C
UCRGUDRQ*
- Kontrola ZJ=000 - veřejná správa
- členěno v ZJ
- A4C
UCRGURRK.
- Roční přiznání k DPH (v Kč+hal)
- plátce-součást
- A4C
---------------------------------------------------------------------------------------* Dodatečné zpracování DPH *-----------------------------------------------------------------------------------------UCRGUDDV.
- Dodatečné přiznání k DPH od 1.5.2004
- členěno v ZJ
UCRGUDDX*
- Dodatečné přiznání k DPH od 1.5.2004
- členěno v ZJ
- A4C
- XLS
UCRGUDDD*
- Daňová doloženost
- členěno v ZJ
- A4C
UCRGUDDE*
- Daňová doloženost - SOR
- členěno v ZJ
- A4C
UCRGUDDS*
- popis dokladu
- A4
UCRGUDDY*
- popis dokladu
- XLS
UCRGURO1.
- Roční přiznání k DPH za rok 2006
- plátce
- A4C
UCRGURO2.
- plátce
- A4C
UCRGURO3.
- plátce
- A4C
----------------------------------------------------------------------------------------* Kontrolní výkazy a sestavy *----------------------------------------------------------------------------------------UCRGUDDM.
- Kontrolní výkaz dodatečného zpracování
- akt. měsíc
- A4C
UCRGUDDR.
- 1,2,....akt.měs.
- A4C
UCRGUDDP.
- 1,2,....akt.měs. Kč+hal
- A4C
UCRGUDDK*
- Kontrola daňové doloženosti
- členěno v ZJ
- A4C
UCRGUDDL*
- Kontrola daňové doloženosti - SOR
- členěno v ZJ
- A4C
------------------------------------------------------------------------------------* Pomocné kontrolní sestavy a výkazy DPH *----------------------------------------------------------------------------UCRGUDKS*
- Kontr. sestava syntetických účtů (S)
- se záznamy DPH
- A4C
UCRGUDKA*
- Kontr. sestava synt. a anal. účtů (SA)
- se záznamy DPH
- A4C
UCRGUDKZ*
- Kontr. sestava záznamů DPH, SU,AU (ZSA)
- se záznamy DPH
- A4C
UCRGUDKU*
- Kontr. záznamů DPH, období, SU,AU(ZUSA)
- se záznamy DPH
- A4C
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------UCRGUVSX*
- Košilka záznamu DPH na vstupu
- XLS
UCRGUVYX*
- Košilka záznamu DPH na výstupu
- XLS
52
6.
Příklady účtování o DPH
A. Obecné příklady účtování
• VSTUP - nárok na odpočet při zdanitelných plněních přijatých z tuzemska
speciální záznamy
ZJ=110
ZJ=111
základ neuplatněné daně v tuzemsku - základní sazba daně
DPH neuplatněná v tuzemsku - základní sazba daně
ZJ=115
ZJ=116
základ neuplatněné daně v tuzemsku - snížená sazba daně
DPH neuplatněná v tuzemsku - snížená sazba daně
syntetické účty základů
SSS = 0xx,1xx,38x,5xx
§ 72, odstavec 2 - Přijatý daňový doklad - plný nárok na odpočet
dat
doklad
xx
xxxxxx
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
ORJ
Org
MD
SSS
AA
3xx
1.000,00
343
30
3xx
190,00
321
xx
Dal
1.190,00
§ 76 - Přijatý daňový doklad (krácení nároku na odpočet koeficientem)
dat
doklad
Su
Au
xx
xxxxxx
SSS
AA
OdPa
Pol
ZJ
3xx
Uz
ORJ
Org
1.000,00
MD
343
31
3xx
190,00
321
xx
Dal
1.190,00
§ 72, odstavec 5 - Přijatý daňový doklad (krácený nárok - poměrem)
dat
doklad
xx
xxxxxx
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
ORJ
Org
MD
SSS
AA
3xx
343
3x
3xx
171,00
SSS
AA
110
100,00
SSS
AA
111
19,00
321
xx
Dal
900,00
1.190,00
Poznámka:
ZJ 110 a 111 je u dlouhodobého majetku povinná (§ 78,79)
Úhrada dodavateli
dat
doklad
Su
Au
xx
xxxxxx
321
241
xx
xx
OdPa
Pol
ZJ
Uz
ORJ
Org
MD
1.190,00
Dal
1.190,00
Poznámka:
Analytické účty 30 a 31 (k účtu 343) určují zda bude doklad mít plný nárok na odpočet na vstupu (AÚ 30) nebo zda bude krácen podle koeficientu (AÚ 31).
Způsob účtování pro daňovou doloženost podle § 36, odst.5a a jiných potřeb daňového subjektu
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
SSS AA
100
321 xx
MD
10.000,00
Způsob účtování v ostatních případech (zejména týkajících se veřejné správy)
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
ORJ
xx
xxxxxx
SSS AA
000
321 xx
MD
10.000,00
Org
Dal
10.000,00
Dal
10.000,00
53
• Účtování o předem poskytnutých platbách (zálohách)
Úhrada proforma faktury
dat
doklad
Su
Au
xx
xxxxxx
314 xx
241 xx
OdPa
Pol
ZJ
Uz
Přijetí daňového dokladu – konečný daňový doklad - faktura
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
5xx xx
Zj2
343 30
Zj2
314 xx
Zj1
343 30
Zj1
321 xx
Au
xx
xx
Org
MD
119.000,00
Dal
119.000,00
Příjem daňového dokladu na uskutečněnou platbu předem
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
314 xx
Zj1
343 30
Zj1
314 xx
Úhrada dodavateli
dat
doklad
Su
xx
xxxxxx
321
241
ORJ
OdPa
Pol
ZJ
Uz
ORJ
Org
MD
100.000,00
19.000,00
Dal
-119.000,00
ORJ
Org
MD
300.000,00
57.000,00
-100.000,00
-19.000,00
Dal
238.000,00
ORJ
Org
MD
238.000,00
Dal
238.000,00
Poznámka:
Při platbách předem nebude v některých případech možné stanovit jednoznačně správný záznam a použije se předpokládaný záznam Zj1.
Po obdržení (vystavení) konkrétního daňového dokladu se může skutečný záznam lišit od původně použitého. V tomto případě musím odúčtovat původní záznam Zj1 a použít záznam
Zj2 v souladu s daňovým dokladem.
• VÝSTUP - Povinnost přiznat daň
Vystavený daňový doklad – tuzemsko (základní sazba DPH)
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
6xx xx
210
343 20
210
311 xx
Úhrada od odběratele
dat
doklad
Su
xx
xxxxxx
311
241
•
Au
xx
xx
OdPa
Pol
ZJ
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
10.000,00
1.900,00
11.900,00
ORJ
Org
MD
Dal
11.900,00
11.900,00
Účtování o předem přijatých platbách (zálohách)
dat
doklad
Su
Au
xx
xxxxxx
324 xx
241 xx
OdPa
Pol
ZJ
Vystavení daňového dokladu po obdržení platby předem
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
xx
xxxxxx
324 xx
Zj1
343 20
Zj1
324 xx
000
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
119.000,00
119.000,00
Uz
ORJ
Org
54
MD
Dal
100.000,00
19.000,00
-119.000,00
Vystavení daňového dokladu – konečný daňový doklad - faktura
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
6xx xx
Zj2
343 20
Zj2
324 xx
Zj1
343 20
Zj1
311 xx
dat
doklad
Su
xx
xxxxxx
311
241
•
Au
xx
xx
OdPa
Pol
ZJ
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
300.000,00
57.000,00
-100.000,00
-19.000,00
238.000,00
ORJ
Org
MD
Dal
238.000,00
238.000,00
Záznamy při pořízení zboží z jiných států EU – § 16 a § 17
ZJ = 190 základ neuplatněné daně ze zahraničí
ZJ = 191 daň neuplatněná (nárok nebude nikdy doložen)
ZJ = 192 daň neuplatněná (nárok bude doložen dodatečně)
běžné záznamy
- pro plátce
2xx
= na výstupu 220,225, 230,235,250,255
3xx
= na vstupu 320,325,330,335,360,365
- pro osoby identifikované k dani
2xx
= na výstupu 240,245
syntetické účty základů
SSS = 0xx,1xx,38x,5xx,734 10
varianta A – bez nároku na uplatnění odpočtu v tuzemsku
A. Pořízení zboží z jiného státu EU – od plátce
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
xx
xxxxxx
SSS AA
321 xx
ZJ
190
Uz
OdPa
Pol
Org
MD
100.000,00
Dal
100.000,00
B. Povinnost přiznat daň – bez nároku na uplatnění odpočtu
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
343 20
2xx
SSS AA
191
734 10
2xx
734 99
Úhrada faktury (bez daně)
dat
doklad
Su
Au
xx
xxxxxx
321 xx
241 xx
ORJ
ZJ
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
19.000,00
19.000,00
100.000,00
100.000,00
ORJ
Org
MD
100.000,00
Dal
100.000,00
varianta B – s nárokem na uplatnění odpočtu v tuzemsku
A. Pořízení zboží z jiného státu EU – od plátce
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
xx
xxxxxx
SSS AA
321 xx
ZJ
190
Uz
B. Povinnost přiznat daň – s nárokem na uplatnění odpočtu
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
343 20
2xx
SSS AA
192
734 10
2xx
734 99
ORJ
Org
MD
100.000,00
Dal
100.000,00
ORJ
Org
MD
Dal
19.000,00
19.000,00
100.000,00
100.000,00
55
C. Přijatý daňový doklad od zahraničního partnera – nárok na odpočet (snížená sazba DPH)
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
ORJ
xx
xxxxxx
343 3x
3xx
SSS AA
192
734 10
3xx
734 99
Úhrada faktury (bez daně)
dat
doklad
Su
Au
xx
xxxxxx
321 xx
241 xx
OdPa
Pol
D. Zúčtování neuplatněného odpočtu koncem roku
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
xx
xxxxxx
SSS AA
378 34
ZJ
Uz
ORJ
Org
MD
19.000,00
-19.000,00
100.000,00
Dal
100.000,00
Org
MD
100.000,00
Dal
100.000,00
ZJ
192
192
Uz
ORJ
Org
000SSSAA
MD
-10.000,00
10.000,00
Dal
Poznámka:
Daň týkající se dokladů, které nemohly být v ročním zúčtovacím období uplatněny pro odpočet na vstupu ale předpokládá se, že budou uplatněny v dalším účetním období se na konci
roku zúčtují jako pohledávka podle předchozího příkladu.
U pohledávky se v hodnotě UZ doporučuje uvést syntetický a analytický účet základu daně z důvodu posouzení způsobu odpočtu a účtování v následujícím účetním období.
•
Záznamy při dodání zboží do jiných států EU – § 64
Uskutečněná plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
6xx xx
410
311 xx
•
MD
Dal
100.000,00
100.000,00
ZJ
210
210
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
100.000,00
19.000,00
119.000,00
520
100.000,00
100.000,00
Použití záznamu pro uskutečněná plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně (§ 51)
Uskutečněné zdanitelné plnění (se záznamem 530)
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
xx
xxxxxx
6xx xx
311 xx
•
Org
Použití záznamů pro uskutečněná plnění nezahrnovaná do výpočtu koeficientu (§ 76, odst.3)
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
xx
xxxxxx
6xx xx
343 20
311 xx
734 10
734 99
•
ORJ
ZJ
530
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
100.000,00
100.000,00
Použití záznamu pro uskutečněná plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně a nezahrnovaná do koeficientu
(§ 76,odst.3)
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
xx
xxxxxx
6xx xx
311 xx
ZJ
540
Uz
ORJ
Org
MD
100.000,00
56
Dal
100.000,00
•
Záznamy pro plnění, která nejsou zdanitelná - § 100, odstavec 2.
ZJ = 100 zachycení plnění , která nejsou zdanitelná – potřebné pro vedení evidence pro daňové účely
§ 100, odstavec 2 – Vystavený doklad – nezdanitelná plnění
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
6xx xx
100
311 xx
•
ORJ
Org
MD
Dal
1.000,00
1.000,00
Odvody daně na základě řádného daňového přiznání
zaokrouhlení – účtování předpisu pro zdaňovací období
Předpis zaokrouhlení částky k odvodu
dat
doklad
Su
Au
OdPa
xx
xxxxxx
343 49
549 xx
dat
xx
doklad
xxxxxx
Su
343
649
Au
49
xx
OdPa
Pol
ZJ
753(754)
Uz
ORJ
0000rrmm
Org
MD
Dal
0,50
0,50
Pol
ZJ
753(754)
Uz
ORJ
0000rrmm
Org
MD
0,50
Dal
0,50
Účtuje se jen v případě, že MČ neúčtuje o veřejnoprávní činnosti a u správců, jinak je nutno postupovat podle „komplexního příkladu účtování od DPH“
Odvod daně finančnímu úřadu
dat
doklad
Su
Au
xx
xxxxxx
343 40
241 xx
OdPa
Pol
Zj
753
Nadměrný odpočet - vrácení daně od finančního úřadu
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
Zj
xx
xxxxxx
343 40
754
241 xx
•
Uz
ORJ
0000rrmm
Org
MD
25.644,00
Dal
25.644,00
Uz
ORJ
0000rrmm
Org
MD
Dal
5.078,00
5.078,00
Účtování pro zabezpečení podání DODATEČNÉHO daňového přiznání
Zásady použití:
•
Používání účtů je až na výjimky stejné jako u řádného daňového přiznání
- vystavování se provádí do období odpovídajícímu datumu zdanitelného období
- odpočet se uplatňuje do stejného období jako vystavení
- SU 343 se používá se stejnými analytikami jako při řádném daňovém přiznání
- zavádí se SU 734 pro zachycení základů daně pro dodatečné daňové přiznání s označením „0000rrmm“ období, kterého se přiznání týká
•
Použití mimorozvahových účtů
Pro odlišení algoritmu pro zpracování dodatečného daňového přiznání se
u SU 343 uvede ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se dodatečné přiznání týká ve tvaru „0000rrmm“
•
Označení ZJ
- účtování základů a daně se označuje jako ZJ + 1 tedy například
ZJ =210 - pro řádné přiznání má hodnotu ZJ =211 pro dodatečné daňové přiznání
Schematický příklad účtování:
Daňový doklad vystavený v období 09/2004 (opomenutí úplného zaevidovaní dokladu za období 06/2004)
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
6xx xx
000
343 20
211 00000406
311 xx
a zároveň zaznamenáme základ na účtu 734
734 10
211 00000406
734 99
57
MD
Dal
100.000,00
19.000,00
119.000,00
100.000,00
-100.000,00
Již proúčtovaný daňový doklad opomenutý k zahrnutí do nároku na odpočet (týká se jen případu překročení lhůty určené zákonem k zahrnutí do odpočtu)
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
5xx xx
000
-119.000,00
5xx xx
311
100.000,00
343 30
311 00000406
19.000,00
zároveň zaznamenáme základ na účtu 734
734 10
311 00000406
100.000,00
734 99
-100.000,00
Odvod prostředků na základě dodatečného daňového přiznání
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
343 40
763 00000406
41
xx
ORJ
Org
MD
9.000,00
Dal
Dal
9.000,00
Účtuje se jen v případě, že MČ neúčtuje o veřejnoprávní činnosti a u správců, jinak je nutno postupovat podle „komplexního příkladu účtování od DPH“
•
Příklady účtování (pro činnost ÚSC označovanou rozpočtovou skladbou)
Tuto metodiku účtování o DPH je možné použít i pro oblast činnosti ÚSC, kde se vyskytuje rozpočtová skladba. Pokládáme to za výjimečné a doporučujeme všem účetním jednotkám se tomuto
způsobu v maximální míře vyhnout. Zejména kombinace účtování s vedlejší (zdaňovanou) činností a navíc použití koeficientu může způsobit nemalé problémy. Například s pokrýváním
odvodu daně z hlavní rozpočtové činnosti do vedlejší, dále vyrovnávání okruhů příjmů a výdajů v případě uplatnění nároku na odpočet atd.
Pro účtování je možné využít přiměřeně všechny postupy naznačené pro vedlejší hospodářskou činnost. Rozdíl je v tom, že v rozpočtovém hospodaření je pro uskutečnitelná zdanitelná plnění
účet 215 (daň na 343 25) a pro přijatá zdanitelná plnění je kromě standardních účtů třídy 0xx,1xx,263 i účtová třída 4xx (odpočítaná daň je na 343 35 a 36)
• Nárok na odpočet při zdanitelných plněních přijatých z tuzemska
Poznámka:
V příkladech účtování s rozpočtovou skladbou je úhrada rozdělena do dvou řádků. Rozdělení platí pouze za předpokladu, že bude účetní jednotka uplatňovat u konkrétního výdaje odpočet
daně na vstupu. Potom by si měla uhrazovat z VHČ na výdajový účet i daň, kterou při úhradě zaplatila.
V našem případě jsme použili položku 5909 v kombinaci s ODPA 6409.
ZJ=110 základ neuplatněné daně v tuzemsku
ZJ=111 DPH neuplatněné v tuzemsku
A - § 72, odstavec 2 - Přijatý daňový doklad - plný nárok na odpočet
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
4xx xx
315
343 35
315
321 xx
Úhrada k A
dat
doklad
xx
xxxxxx
Su
232
232
321
Au
xx
xx
xx
OdPa
odpa
odpa
Pol
xxxx
5909
ZJ
Uz
Su
232
232
321
Au
xx
xx
xx
Org
MD
1.000,00
50,00
Dal
1.050,00
ORJ
Org
MD
1.000,00
50,00
Dal
1.050,00
B - § 76 - Přijatý daňový doklad (krácení nároku na odpočet koeficientem)
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
4xx xx
315
343 36
315
321 xx
Úhrada k B
dat
doklad
xx
xxxxxx
ORJ
OdPa
odpa
odpa
Pol
5xxx
5909
ZJ
Uz
C - § 75, odstavec 5 - Přijatý daňový doklad (krácený nárok - poměrem)
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
SSS AA
315
343 35,36
315
SSS AA
110
SSS AA
111
321 xx
ORJ
Org
MD
2.000,00
100,00
Dal
2.100,00
ORJ
Org
MD
Dal
2.000,00
100,00
2.100,00
ORJ
Org
MD
900,00
171,00
100,00
19,00
Dal
1.190,00
Poznámka:
ZJ 110 a 111 je u dlouhodobého majetku povinná (§ 78,79)
58
Úhrada k C
dat
doklad
xx
xxxxxx
•
Su
232
321
Au
xx
xx
OdPa
odpa
Pol
pol
ZJ
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
1.190,00
1.190,00
Účtování o předem poskytnutých platbách (zálohách)
dat
doklad
Su
Au
xx
xxxxxx
314 xx
232 xx
OdPa
Pol
odpa
pol
ZJ
000
Uz
Přijetí daňového dokladu – konečný daňový doklad - faktura
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
4xx xx
Zj2
343 35
Zj2
314 xx
Zj1
343 35
Zj1
321 xx
Au
xx
xx
xx
OdPa
Pol
odpa
odpa
5xxx
5909
Org
MD
119.000,00
Dal
119.000,00
Příjem daňového dokladu na uskutečněnou platbu předem
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
314 xx
Zj1
343 35
Zj1
314 xx
000
Úhrada dodavateli
dat
doklad
Su
xx
xxxxxx
321
232
232
ORJ
ZJ
Uz
ORJ
Org
MD
100.000,00
19.000,00
-119.000,00
Dal
ORJ
Org
MD
300.000,00
57.000,00
-100.000,00
-19.000,00
Dal
238.000,00
ORJ
Org
MD
238.000,00
Dal
200.000,00
38.000,00
Poznámka:
Při platbách předem nebude v některých případech možné stanovit jednoznačně správný záznam a použije se předpokládaný záznam Zj1.
Po obdržení (vystavení) konkrétního daňového dokladu se může skutečný záznam lišit od původně použitého. V tomto případě musím odúčtovat původní záznam Zj1 a použít záznam
Zj2 v souladu s daňovým dokladem.
• Povinnost přiznat daň
Poznámka:
V příkladech účtování s rozpočtovou skladbou je příjem zdaňované částky rozdělen do dvou řádků. Rozdělení platí pouze pro zdaňované příjmy, za předpokladu, že bude účetní jednotka
odvádět inkasovanou daň do VHČ a společně pak odvádět FÚ. Inkasovaná daň není rozpočtovým příjmem a proto ji doporučujeme oddělit na samostatnou položku, v našem případě
položka 2328 v kombinaci s ODPA 6409.
Uskutečněné zdanitelné plnění - tuzemsko (základní sazba DPH)
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
215 xx
210
343 25
210
315 xx
Úhrada
dat
doklad
xx
xxxxxx
•
Su
235
315
Au
xx
xx
OdPa
odpa
Pol
pol
ZJ
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
10.000,00
1.900,00
11.900,00
ORJ
Org
MD
11.900,00
Dal
11.900,00
Účtování o předem přijatých platbách (zálohách)
dat
doklad
Su
Au
xx
xxxxxx
324 xx
235 xx
OdPa
Pol
odpa
pol
ZJ
Vystavení daňového dokladu po obdržení platby předem
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
xx
xxxxxx
324 xx
Zj1
343 25
Zj1
324 xx
000
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
119.000,00
119.000,00
Uz
ORJ
Org
59
MD
Dal
100.000,00
19.000,00
-119.000,00
Vystavení daňového dokladu – konečný daňový doklad - faktura
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
215 xx
Zj2
343 25
Zj2
324 xx
Zj1
343 25
Zj1
315 xx
dat
doklad
Su
xx
xxxxxx
315
235
235
B.
Au
xx
xx
xx
OdPa
Pol
odpa
6409
pol
2328
ZJ
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
300.000,00
57.000,00
-100.000,00
-19.000,00
238.000,00
ORJ
Org
MD
Dal
238.000,00
200.000,00
38.000,00
Komplexní příklad účtování o DPH ve veřejnoprávní a ekonomické činnosti
s vyúčtováním mezi oběma činnostmi a odvodem finančních prostředků
(řádné daňové přiznání)
A) Veřejnoprávní činnost
DAŇ NA VSTUPU – výdajový okruh
Přijatý daňový doklad - plný nárok na odpočet
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
xx
xxxxxx
4xx xx
343 35
321 xx
ZJ
315
315
Úhrada
dat
doklad
xx
xxxxxx
ZJ
Su
232
232
321
Au
xx
xx
xx
OdPa
odpa
odpa
Pol
5xxx
5909
Uz
ORJ
Org
MD
1.000,00
50,00
Dal
1.050,00
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
1.000,00
50,00
1.050,00
ZÚČTOVÁNÍ koncem zdaňovacího období
INTERNÍ DOKLAD – proúčtování DPH výdajů
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
xx
xxxxxx
378 69
343 40
ZJ
Uz
753
0000RRMM
ORJ
Org
MD
50,00
Dal
50,00
BANKOVNÍ VÝPIS k výdajovému účtu – příjem z účtu VHČ do veřejnoprávní činnosti
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
ORJ
xx
xxxxxx
232 xx
odpa
5909
378 69
Org
MD
50,00
Dal
50,00
DAŇ NA VÝSTUPU – příjmový okruh
Uskutečněné zdanitelné plnění - tuzemsko (základní sazba DPH)
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
215 xx
210
343 25
210
315 xx
Úhrada
dat
doklad
xx
xxxxxx
Su
235
235
315
Au
xx
xx
xx
OdPa
odpa
6409
Pol
2xxx
2328
ZJ
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
10.000,00
1.900,00
11.900,00
ORJ
Org
MD
10.000,00
1.900,00
Dal
11.900,00
60
INTERNÍ DOKLAD – proúčtování příjmů
dat
doklad
Su
Au
OdPa
xx
xxxxxx
379 69
343 40
Pol
ZJ
Uz
753
0000RRMM
ORJ
Org
MD
Dal
1.900,00
1.900,00
Bankovní výpis k příjmovému účtu - odvod prostředků z příjmového účtu do VHČ
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
ORJ
xx
xxxxxx
235 xx
6409
2328
379 69
Org
MD
Dal
1.900,00
1.900,00
B) Ekonomická činnost
VSTUP
Přijetí daňového dokladu – předpis
dat
doklad
Su
Au
OdPa
xx
xxxxxx
5xx xx
343 30
321 xx
Úhrada
dat
doklad
xx
xxxxxx
Su
241
321
Au
xx
xx
OdPa
Pol
ZJ
315
315
Uz
ORJ
Org
MD
1.000,00
50,00
Dal
1.050,00
Pol
ZJ
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
1.050,00
1.050,00
VÝSTUP
Vystavení daňového dokladu – předpis
dat
doklad
Su
Au
OdPa
xx
xxxxxx
6xx xx
343 20
311 xx
Úhrada
dat
doklad
xx
xxxxxx
Su
241
311
Au
xx
xx
OdPa
Pol
ZJ
210
210
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
10.000,00
1.900,00
11.900,00
Pol
ZJ
Uz
ORJ
Org
MD
11.900,00
Dal
11.900,00
Poznámka:
• U účtu 343 4X se uvádí ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se řádné daňové přiznání týká ve tvaru „0000RRMM“
INTERNÍ DOKLAD - proúčtování DPH ve zdaňované činnosti
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
xx
xxxxxx
343 40
753
343 40
000
INTERNÍ DOKLAD - předpis příjmů z veřejnoprávní činnosti
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
xx
xxxxxx
349 35
343 40
000
BANKOVNÍ VÝPIS k účtu VHČ - příjem z příjmového účtu
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
xx
xxxxxx
241 xx
349 35
ZJ
Uz
0000RRMM
0000RRMM
ORJ
Uz
ORJ
Org
MD
1.850,00
1.850,00
Org
MD
1.900,00
0000RRMM
Uz
Dal
Dal
1.900,00
ORJ
Org
MD
1.900,00
Dal
1.900,00
INTERNÍ DOKLAD - předpis odvodu z VHČ do veřejnoprávní činnosti – nárok výdaje
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
ORJ
xx
xxxxxx
349 32
343 40
000 0000RRMM
Org
MD
50,00
61
Dal
50,00
BANKOVNÍ VÝPIS k účtu VHČ - odvod na výdajový účet
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
xx
xxxxxx
349 32
241 xx
Uz
ORJ
Org
MD
50,00
Dal
50,00
C) EKONOMICKÁ ČINNOST zajišťovaná správci – účtování o odvodech a nárocích na odpočet DPH u správců
INTERNÍ DOKLAD – předpis odvodu daně od SPRÁVCŮ na základě „753“ („754“) na běžný účet VHČ
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
343 40
753 0000RRMM
349 62
0000RRMM
MD
1.200,00
BANKOVNÍ VÝPIS - finanční odvod
dat
doklad
Su
Au
OdPa
xx
xxxxxx
349 62
241 xx
MD
1.200,00
Pol
ZJ
Uz
0000RRMM
ORJ
Org
Dal
1.200,00
Dal
1.200,00
INTERNÍ DOKLAD – předpis příjmu odvodu od správce na MHMP nebo MČ
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
343 40
000 0000RRMM
349 62
0000RRMM
BANKOVNÍ VÝPIS – příjem na MHMP nebo MČ (odvod od správce)
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
349 62
0000RRMM
241 xx
INTERNÍ DOKLAD – předpis zaokrouhlení částky k odvodu
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
xx
xxxxxx
343 49
753
549 xx
Uz
0000RRMM
BANKOVNÍ VÝPIS - odvod finančnímu úřadu
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
xx
xxxxxx
343 40
241 xx
Uz
0000RRMM
ZJ
000
ORJ
Org
ORJ
MD
xxxxxxxxxxxxx
1.200,00
Org
xxxxxxxxxxxxx
MD
Dal
1.200,00
Dal
1.200,00
1.200,00
ORJ
Org
MD
Dal
x,xx
x,xx
ORJ
Org
MD
4.900,00
Dal
4.900,00
POZNÁMKA:
- v případě účtování o nároku na odpočet jsou strany účtování opačné a ve slově ZJ je hodnota „754“.
- v případě dodatečného daňového přiznání se uvádí u SU 349 analytický účet „92“.
ORG=číslo správce
62
C.
Návrh postupu při ročním zúčtování DPH s vypočtením koeficientu
prostřednictvím formuláře a postupy účtování o odpočtu na základě
koeficientu
Účetním jednotkám, používající koeficient, můžeme doporučit, aby již při daňových přiznáních prováděly průběžné odúčtování neuplatněné daně do nákladů (v závislosti na použitém
zálohovém koeficientu). Tím mohou dosáhnou reálnější podoby jednotlivých mezitímních účetní uzávěrek. Při ročním vypořádání DPH již pouze doúčtují (odúčtují) rozdíl mezi původně
neuplatněnou DPH na základě zálohového koeficientu a DPH neuplatněné podle vypořádacího koeficientu.
Poslední zdaňovací období se zpracuje na formuláři UCRGUROK. Upozorňujeme, že takto vyhotovený podklad k daňovému přiznání se liší od běžných zdaňovacích období tím, že
až po řádek 550 (včetně) je vypočten pouze za poslední zdaňovací období. Teprve od řádku 560 jsou částky přepočítávány s ohledem na použití údajů vložených buď obsluhou nebo za
použití vnitřního algoritmu, který přepočítá náležitosti za celé zdaňovací období.
Po spuštění formátu se vyplní zálohový koeficient, používaný od počátku roku. Dále je obsluha vyzvána k zadání intervalu posledního zdaňovacího období (intervalovou maskou)
- je-li čtvrtletní plátce, pak se vyplní měsíc od 10 do 12 a potvrdí klávesou INSERT
- je-li měsíční plátce, pak se vyplní měsíc od 12 do 12 a potvrdí klávesou INSERT
Pak formulář vyžaduje doplnění hodnot týkajících se § 78 a 79 (úprava odpočtu) Pokud některá z hodnot neexistuje, pak pouze přeskočíme klávesou ENTER.
Zpracovaný formulář daňového přiznání obsahuje na ř. 550 zálohový koeficient (zadaný obsluhou) a výpočet daně pro poslední zdaňovací období. Na ř. 560 je uveden vypočtený roční
vypořádací koeficient a skutečná změna odpočtu daně za celé zdaňovací období.
Pak je nutné, nejlépe přes účet 343 49 (s uvedením Zj=000), vyrovnat podíl neuplatněného DPH proti nákladům. Jde o část DPH, která po výpočtu vypořádacího koeficientu nemůže
být uplatněna jako odpočet DPH.
Po tomto zaúčtování do nákladů, pak jako kontrolu správnosti lze použít součet celého 343, který se musí rovnat výsledné částce v řádku 753 nebo 754 daňového přiznání.
K účtování o odpočtu (schematicky)
Účetní jednotka, která využívá koeficient účtuje v okamžiku přijetí daňového dokladu: a použití analytického účtu k 343 určuje, že má být odpočet DPH krácen koeficientem.
Daňový doklad na vstupu
dat
doklad
Su
xx
xxxxxx
321
SSS*
343
Au
xx
AA*
36
OdPa
Pol
ZJ
Uz
ORJ
Org
310
310
MD
Dal
1.190,00
1.000,00
190,00
Při zálohovém koeficientu 0,5 je tedy uplatněno jako odpočet 190,00 Kč x 0,5 = 95,00 Kč. Zbývající část se (například u čtvrtletního plátce jedenkrát čtvrtletně) může odúčtovat do nákladů.
Odúčtování neuplatněné DPH do nákladů (zálohový koeficient)
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
ZJ
Uz
xx
xxxxxx
SSS* AA*
000
343 49
000
ORJ
Org
MD
95,00
Dal
95,00
Problém je ovšem v tom, že až na konci roku při ročním zúčtování se zjistí skutečný „vypořádací koeficient“, který zcela pravděpodobně vyjde jinak než byl zálohový:
Zálohový koeficient byl vyšší než vyúčtovací
- například při vypořádacím koeficientu 0,4 se znovu přepočítá odpočet Kč 190,00 x 0,4 = Kč 76,00 (odpočítáno bylo Kč 95,00 – musí se tedy doúčtovat a do nákladů přiúčtovat rozdíl
a účtovat Kč 19,00 na straně MD SSS se souvztažným zápisem DAL 343 49 (obě částky plus),
dat
xx
doklad
xxxxxx
Su
SSS*
343
Au
AA*
49
OdPa
Pol
ZJ
000
000
Uz
ORJ
Org
MD
19,00
Dal
19,00
Zálohový koeficient byl nižší než vyúčtovací
- například při vypořádacím koeficientu 0,6 se znovu přepočítá odpočet Kč 190,00 x 0,6 = Kč 114,00 (odpočítáno bylo Kč 95,00 – může se tedy odpočítat více než podle zálohového
koeficientu a účtovat se bude na straně MD SSS se souvztažným zápisem DAL 343 49 (obě částky mínus).
dat
xx
doklad
xxxxxx
Su
SSS*
343
Au
AA*
49
OdPa
Pol
ZJ
000
000
Uz
ORJ
Org
MD
-19,00
Dal
-19,00
* SSS AA – totožné SU jako v původním dokladu (u provozních nákladů můžeme pro zjednodušení doporučit použití SU 549).
63
7.
Účtování o výdajích a příjmech akcí, včetně spolufinancovaných
v rámci JPD
A) Základní pravidla
Metodika rozpočtování a účtování je postavena na základních principech využití datové věty, která je vyhlášena Statutem hlavního města Prahy, jako hlavní datové rozhraní pro
sehrávání dat rozpočtu a účetnictví.
V rozpočtové a účetní větě jsou vyhrazeny slova pro sledování rozpočtové skladby, zdroje financování (spolufinancování) a jednoznačně identifikovaných akcí (včetně akcí v rámci
v rámci JPD).
* rozpočtová klasifikace
Odp = oddíl a paragraf (funkční třídění) podle rozpočtové skladby (vyhláška 323/2002Sb.)
Pol
= položka (druhové třídění) podle rozpočtové skladby (vyhláška 323/2002Sb.)
* Uz = účelový znak (zdroj financování) podle metodiky HMP
pro JPD zejména
00000992 – dotace (včetně retrofinancování z JPD) z fondů EU, pokud již nebyl stanoven UZ státního rozpočtu
00000999 – finanční prostředky HMP na projekty v režimu retrofinancování (JPD)
* Akce = třetí až sedmý znak Org (00Aaaaaxxxx), číslo registrované v modulu ADA GINIS® na MHMP, které představuje unikátní číslo přidělené konkrétní akci, v případě JPD navázané
na program a projekt ve smyslu MSSF (MONIT) a v případě programového financování prostřednictvím státního rozpočtu navázané na program a projekt ISPROFIN.
viz sestavy na MHMP – GINIS®:
ADAMSF01 - Přehled akcí s vazbou na MSSF a ISPROFIN (členění dle Akcí)
ADAMSF02 - Přehled akcí s vazbou na MSSF a ISPROFIN (členění dle MSSF)
ADAMSF03 - Přehled akcí s vazbou na MSSF a ISPROFIN (členění dle ISPROFIN)
Pro rozpočtování i účtování o výdajích a příjmech souvisejících s JPD se tedy využívá dosavadní mechanismus pro sledování rozpočtu a účetnictví u centrálních akcí
v rámci hlavního města Prahy, kde klíčovým slovem účetní a rozpočtové věty je slovo ORG s číslem akce, které je jednoznačně a trvale navázáno na číselník programů
a projektů v systému MSSF a případně i na číselník programů a projektů v systému ISPROFIN.
V běžném účetním (rozpočtovém) období (rok) se případné opravy zápisů a přeúčtování provádí na příslušných účtech s rozpočtovou skladbou.
Po uzavření účetního (rozpočtového) roku se pro úpravy financování používá účet 723 s analytikami shodnými jako u bankovních účtů rozpočtového hospodaření.
B) Základní schéma účtování výdajů akcí, včetně spolufinancovaných v rámci JPD
o
účtování o vzniku výdaje v běžném roce
Výdaje na neinvestiční i investiční část akce v běžném účetním období
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
Zj
Uz
xx
xxxxxx
SSS* AA
23x** xx
xxxx
xxxx
xxx xxxxxxxx
ORJ
Org
xxxx
00Aaaaaxxxxxx
v případě použití prostředků HMP na projekty retrofinancované v rámci JPD, povinný Uz - 00000999
xx
xxxxxx
SSS* AA
23x** xx
xxxx
xxxx
xxx 00000999
xxxx
00Aaaaaxxxxxx
MD
10.000,00
Dal
10.000,00
10.000,00
10.000,00
OPRAVY některé z analytik v účetní větě (rozpočtové skladby, UZ, ORJ nebo ORG) je možné realizovat POUZE VE VÝJIMEČNÉM PŘÍPADĚ, a to způsobem naznačeným v následujících příkladech.
o
účtování o opravě v běžném roce vzniku výdaje (přeúčtování, úpravy UZ atp.)
Oprava účtování výdaje na neinvestiční i investiční část akce v běžném účetním období
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
Zj
Uz
ORJ
xx
xxxxxx
23x** xx
xxxx
xxxx
xxx xxxxxxxx
xxxx
23x** yy
yyyy
yyyy
yyy xxxyyyyy
yyyy
Org
00Aaaaaxxxxxx
00Aaaaaxxxxxx
* mohou být použity účty 321,213,214 atp.
** výdaje mohou být kromě účtů 231 a 232 také realizovány z úvěrových účtů 281,951
64
MD
Dal
-1.000,00
1.000,00
o
účtování o opravě v dalších letech po vzniku výdaje (přeúčtování, úpravy UZ atp.)
Oprava výdaje na neinvestiční i investiční část akce v dalších účetních obdobích
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
Zj
Uz
xx
xxxxxx
723
xx
xxxx
xxxx
xxx xxxxxxxx
723
yy
yyyy
yyyy
yyy yyyyyyyy
ORJ
xxxx
yyyy
Org
00Aaaaaxxxxxx
00Aaaaaxxxxxx
MD
Dal
-100,00
100,00
MD
14.000,00
Dal
C) Základní schéma účtování příjmů akcí, včetně spolufinancovaných v rámci JPD
o
účtování o vzniku příjmu v běžném roce
Příjem dotace (půjčky) v běžném účetním období
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
xx
xxxxxx
23x** xx
xxxx
xxxx
SSS* AA
Zj
xxx
Uz
xxxxxxxx
ORJ
xxxx
Org
00Aaaaaxxxxxx
14.000,00
v případě získání prostředků z fondů EU na projekty retrofinancované v rámci JPD, povinný stanovený státním rozpočtem nebo náhradní Uz - 00992
xx
xxxxxx
23x** xx
xxxx
xxxx
xxx 00000992
xxxx
00Aaaaaxxxxxx
14.000,00
SSS* AA
14.000,00
OPRAVY některé z analytik v účetní větě (rozpočtové skladby, UZ, ORJ nebo ORG) je možné realizovat POUZE VE VÝJIMEČNÉM PŘÍPADĚ, a to způsobem naznačeným v následujících příkladech.
o
účtování o opravě v běžném roce vzniku příjmu (přeúčtování, úpravy UZ atp.)
Oprava účtování příjmu (půjčky) v běžném účetním období
dat
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
Zj
xx
xxxxxx
23x** xx
xxxx
xxxx
xxx
23x** yy
yyyy
yyyy
yyy
Uz
xxxxxxxx
yyyyyyyy
ORJ
xxxx
yyyy
Org
00Aaaaaxxxxxx
00Aaaaaxxxxxx
MD
-2.000,00
2.000,00
Dal
MD
-1.500,00
1.500,00
Dal
* mohou být použity účty 217,27x atp.
** příjmy mohou být kromě účtů 231 a 232 také realizovány na účtu 223
o
účtování o opravě v dalších letech po proúčtování příjmu (přeúčtování, úpravy UZ atp.)
Oprava příjmu v následujících letech
dat
doklad
Su
Au
OdPa
xx
xxxxxx
723
xx
xxxx
723
yy
yyyy
Pol
xxxx
yyyy
Zj
xxx
yyy
Uz
xxxxxxxx
yyyyyyyy
ORJ
xxxx
yyyy
Org
00Aaaaaxxxxxx
00Aaaaaxxxxxx
65
8.
Závazné algoritmy pro výkaz příloha účetní závěrky pro územní
samosprávné celky platné od 1. 1. 2005
Přílohou 3 vyhlášky č. 505/2002 Sb., včetně doplňků stanovených vyhláškami č. 477/2003 Sb. a č. 549/2004 Sb. se stanoví uspořádání položek v příloze účetní závěrky.
Pro územní samosprávné celky je povinnost vyplňovat položky 20 až 49 a 51 až 54 výkazu. Pro automatizované zpracování této části účetní závěrky se stanoví algoritmus takto:
Výklad k nápočtu hodnot:
- sloupec 1 výkazu = Stav k 1. 1. (druh dokladu 1)
- sloupec 2 výkazu = Aktuální stav (rozdíl MD-DAL nebo DAL-MD příslušného SU AU) k . . . . . (druh dokladu 1+0)
položka 51
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů
sl. 1 nevyplňuje se
sl. 2 MD-DAL 223,231,235,236 – položka rozpočtové skladby 4213
položka 20
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - krajskému úřadu
sl. 1 MD-DAL 271 3x+4x
položka 21
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - obci
položka 22
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - ze státního rozpočtu
sl. 1 DAL-MD 272 3x+5x
sl. 2 DAL-MD 272 3x+5x
položka 23
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od krajského úřadu
sl. 1 DAL-MD 272 1x
sl. 2 DAL-MD 272 1x
položka 24
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od obce
sl. 1 DAL-MD 272 2x
sl. 2 DAL-MD 272 2x
položka 25
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od státních fondů
sl. 1 DAL-MD 272 4x
sl. 2 DAL-MD 272 4x
položka 26
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od ostatních veřejných rozpočtů
sl. 1 DAL-MD 272 6x
sl. 2 DAL-MD 272 6x
položka 28
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - krajským úřadem
položka 29
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - obcí
položka 30
Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské
sl. 1 DAL-MD 281 xx mínus x8
položka 31
Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční
sl. 1 DAL-MD 281 x8
sl. 2 DAL-MD 281 x8
položka 32
Emitované krátkodobé dluhopisy v tuzemsku
položka 33
Emitované krátkodobé dluhopisy v zahraničí
sl. 1 DAL-MD 283 x8
sl. 2 DAL-MD 283 x8
66
položka 34
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské
položka 35
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční
sl. 1 DAL-MD 289 x8
sl. 2 DAL-MD 289 x8
položka 36
Směnky k úhradě tuzemské
sl. 1 DAL-MD 322 xx mínus x8sl. 2 DAL-MD 322 xx mínus x8
položka 37
Směnky k úhradě zahraniční
sl. 1 DAL-MD 322 x8
sl. 2 DAL-MD 322 x8
položka 38
Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské
položka 39
Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční
sl. 1 DAL-MD 951 x8
sl. 2 DAL-MD 951 x8
položka 40
Emitované dluhopisy tuzemské
položka 41
Emitované dluhopisy zahraniční
sl. 1 DAL-MD 953 x8
sl. 2 DAL-MD 953 x8
položka 42
Dlouhodobé směnky k úhradě tuzemské
položka 43
Dlouhodobé směnky k úhradě zahraniční
sl. 1 DAL-MD 958 x8
sl. 2 DAL-MD 958 x8
položka 44
Ostatní dlouhodobé závazky tuzemské
položka 45
Ostatní dlouhodobé závazky zahraniční
sl. 1 DAL-MD 959 x8
sl. 2 DAL-MD 959 x8
položka 46
Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem
sl. 1 MD-DAL 063 (2x+3x+4x+5x+6x+7x)
+ MD-DAL 253 (1x+2x+3x+5x+6x+7x)
+ MD-DAL 312 (0x+1x+2x+3x+5x+6x+7x+8x)
sl. 2 MD-DAL 063 (2x+3x+4x+5x+6x+7x)
+ MD-DAL 253 (1x+2x+3x+5x+6x+7x)
+ MD-DAL 312 (0x+1x+2x+3x+5x+6x+7x+8x)
položka 47
z toho - krátkodobé dluhopisy a směnky ÚSC
sl. 1 MD-DAL 253 (10 až 14) + (20 až 24) + (30 až34)
+ MD-DAL 312 (10 až 14) + (20 až 24) + (30 až 34)
sl. 2 MD-DAL 253 (10 až 14) + (20 až 24) + (30 až34)
+ MD-DAL 312 (10 až 14) + (20 až 24) + (30 až 34)
položka 48
z toho - komunální dluhopisy ÚSC
sl. 1 MD-DAL 063 (20 až 24) + (30 až 34) + (40 až 44)
sl. 2 MD-DAL 063 (20 až 24) + (30 až 34) + (40 až 44)
67
položka 49
z toho - ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů
sl. 1 MD-DAL 063 (50 až 54) + (60 až 64) + (70 až 74)
+ MD-DAL 253 (50 až 54) + (60 až 64) + (70 až 74)
+ MD-DAL 312 (50 až 54) + (60 až 64) + (70 až 74)
sl. 2 MD-DAL 063 (50 až 54) + (60 až 64) + (70 až 74)
+ MD-DAL 253 (50 až 54) + (60 až 64) + (70 až 74)
+ MD-DAL 312 (50 až 54) + (60 až 64) + (70 až 74)
položka 52
Splatné závazky pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti
sl. 1 DAL-MD 336 (2x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo
položka 53
Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění
položka 54
Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů
sl. 1 DAL-MD 341 (1x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo
+DAL-MD 342 (1x,2x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo
+DAL-MD 343 (1x+2x+3x+4x) jen pokud výsledek je kladné číslo
sl. 2 DAL-MD 341 (1x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo
+DAL-MD 343 (1x+2x+3x+4x) jen pokud výsledek je kladné číslo
Poznámka
Rozdíl stran DAL mínus MD se vypočítává a vyhodnocuje u položek 52 až 54 vždy za součet každé skupiny analytik zvlášť (1x,2x,3x atp.). Výjimku tvoří účet 343 vstupující do položky
54. Pro tento účet se vypočtený rozdíl vyhodnocuje za součet všech čtyř skupin analytik (1x+2x+3x+4x).
Účetní jednotka si může prostřednictvím volby analytik při zaúčtování určit, zda mají konkrétní hodnoty některých syntetických účtů být vykázány
v uvedených položkách. Pokud nemají být z pohledu metodického vykázány, pak si přeúčtuje konečný rozdíl obratů na analytický účet, který do výkazu nevystupuje (není definován
algoritmem).
68
9. Textové formáty rozhraní
9.1. Textový formát věty 569g
Délka řádků 5/@ a 6/@ je 64 znaků (doplněno mezerami), ukončené CR+LF.
Délka řádku 9/@ je 91 znaků (doplněno mezerami), ukončené CR+LF.
Délka řádku # je maximálně 140 znaků, ukončené CR+LF.
Délka řádku $ je maximálně 123 znaků, ukončené CR+LF.
Struktura dávky - textový soubor
5/@. . .
6/@. . .
9/@. . .
9/@. . .
9/$.. .
9/@. . .
9/@. . .
9/$.. .
9/#. . .
9/#. . .
6/@. . . .
9/@. . .
...
5/@xxxxxxxx00yy000cccc
xxxxxxxx - IČO zpracovatelské organizace na 8 míst ( obecně 10 míst) (identifikátor zpracovatele), případné nuly zleva.
yy
- období zpracování ( není podstatné, lze říci, že je to měsíc)
cccc
- číslo licence zpracovatelského programu
6/@xxxxxxxxyyzz_t_rrrr
podtržítko “_” je znak mezera “ “
xxxxxxxx - IČO vlastní účtující organizace na 8 míst ( obecně 10 míst), případné nuly zleva.
yy
- aktuální účetní období = běžný měsíc
zz
- druh dokladu (00 = běžný měsíc 01 = počáteční stavy 02 = rozpočet schválený 03 =rozpočet upravený (interní) 04 = závěrečné zápisy 05 = uzavírací zápisy 06 = blokace
rozpočtu 07 = rozpočet resortní 08 = rozpočet vládní)
t
- identifikátor vstupu (0,1 = připojí doklad k existujícímu dokladu, 2 = přepíše existující doklad 3 = vynuluje existující doklad, 4,5=celý MxF soubor, 6,7=celý měsíc
daného druhu dokladu)
rrrr
- účetní (rozpočtový) rok = běžný rok (tj. rok, ke kterému se vztahují data v následujících větách typu “9”)
(přenos účetních informací)
9/@ddcccccc000sssaakkooppllllzzzuuuuujjjjggggggggggmmmmmmmmmmmmmmmmmm_dddddddddddddddddd_
podtržítko “_”
- pro kladné je znak mezera “ “ pro záporné je znak “C” nebo “-”
dd
- den zaúčtování - 2 místa
cccccc
- číslo dokladu - 6 míst
sss
- syntetika (SU) - 3 místa
aa
- analytika (AU) - 2 místa
kk
- kapitola(KAP) - 2 místa
oo
- oddíl (OD) - 2 místa
pp
- paragraf (PA) - 2 místa
llll
- položka (POL) - 4 místa
zzz
- záznamová jednotka (ZJ) - 3 místa
uuuuu
- účelový znak (UZ) - 5 míst
jjjj
- organizační jednotka (ORJ) - 4 místa
gggggggggg
- organizace (ORG) - 10 míst
69
mmmmmmmmmmmmmmmmmm
- má dáti - pevná desetinná tečka - 18 míst
dddddddddddddddddd
- dal - pevná desetinná tečka - 18 míst
(přenos popisu dokladu - následuje za posledním řádkem dokladu po případném popisu řádku dokladu)
9/#rrrrccccccttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt.. .
rrrr
- jednoznačné číslo řádky popisu v rámci dokladu
cccccc
- číslo dokladu
ttttttt.. .
- text k řádku popisu dokladu
(přenos popisu řádku dokladu - následuje pouze za 9/@, ke kterému se vztahuje)
9/$rrrrcccccctttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt.. .
rrrr
- jednoznačné číslo řádky v dokladu v rámci dokladu
cccccc
- číslo dokladu
ttttttt.. .
- text k řádku dokladu
Strukturovaný popis dokladů závazný v případě účtování o DPH
Strukturovaný popis dokladů závazný v případě účtování o DPH je uveden v kapitole 5 této metodiky.
9.2. Textový formát věty 56Cg
Od 1.1.2007 je vyhlášen nový formát vstupní věty s identifikací 56Cg. Toto rozhraní je vyhlašováno v souvislosti se změnou vyhlášky 16/2001 Sb. o způsobu, termínech a rozsahu údajů
předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků. Věta je určena pro případ, že je třeba:
a) získávat údaje pro nově navrhované části výkazů FIN 2-12M a FIN 2-04U
b) získávat rozšířený údaj o čísle AKCE v rámci celopražského číselníku akcí
Pro rozpočtovou oblast je podmíněno také z důvodu rozšíření centrálního číselníku akcí pro Prahu ze čtyř na pět míst.
Věta vychází z formátu věty 569g s následujícími změnami:
•
Slovo Účelový znak (UZ) se z 5 míst rozšiřuje na 8 míst.
Zleva se přidává 3-místný „prefix“ pro hodnoty „Nástroj“ a „Zdroj“, které vyžadují nové části XI. a XII. výkazů FIN 2-12 M a FIN 2-04 U.
•
Slovo ORG se rozšiřuje na 13 míst přidáním 3 míst zleva
•
Dosavadní rozdělené slovo ODPA (oddíl - 2 místa a paragraf - 2 místa) se slučuje do jednoho slova („oooo“ = 4 místa)
Popis textového formátu věty 56Cg
Délka řádků 5/@ a 6/@ je 64 znaků (doplněno mezerami), ukončené CR+LF.
Délka řádku C/@ je 95 znaků (doplněno mezerami), ukončené CR+LF.
Délka řádku C/# je maximálně 140 znaků, ukončené CR+LF.
Délka řádku C/$ je maximálně 123 znaků, ukončené CR+LF.
Struktura dávky - textový soubor
5/@...
6/@...
C/@...
C/@...
C/$...
C/@...
C/@...
70
C/$...
C/#...
C/#...
6/@....
C/@...
...
5/@xxxxxxxx00yy000cccc
xxxxxxxx
- IČO zpracovatelské organizace na 8 míst ( obecně 10 míst) (identifikátor zpracovatele), případné nuly zleva.
yy
- období zpracování ( není podstatné, lze říci, že je to měsíc)
cccc
- číslo licence zpracovatelského programu
6/@xxxxxxxxyyzz_t_rrrr
podtržítko “_” je znak mezera “ “
xxxxxxxx
- IČO vlastní účtující organizace na 8 míst (obecně 10 míst), případné nuly zleva.
yy
- aktuální účetní období = běžný měsíc
zz
- druh dokladu:
• 00 = běžný měsíc
• 01 = počáteční stavy
• 02 = rozpočet schválený
• 03 = rozpočet upravený (interní)
• 04 = závěrečné zápisy
• 05 = uzavírací zápisy
• 06 = blokace rozpočtu
• 07 = rozpočet resortní
• 08 = rozpočet vládní
• 09 = požadavek (návrh) rozpočtových prostředků
t
- identifikátor vstupu:
• 0,1 = připojí doklad k existujícímu dokladu
• 2 = vynuluje existující doklad se stejnou licencí
• 3 = vynuluje existující doklad bez ohledu na licenci
• 4 = původní měsíční soubor je vymazán
• 5 = původní měsíční soubor je vymazán a po vstupu se přepočtou stavy
• 6 = z měsíčního souboru jsou vymazána data podle Měsíce+DruhuDokladu
• 7 = maže data z MxF podle Měsíce+DruhuDokladu, po vstupu přepočte stavy
rrrr
- účetní (rozpočtový) rok = běžný rok (tj. rok, ke kterému se vztahují data v následujících větách typu “C”)
Přenos účetních informací pomocí věty C
C/@ddcccccc000sssaakkoooollllzzzuuuuuuuujjjjgggggggggggggmmmmmmmmmmmmmmmmmm_dddddddddddddddddd_
podtržítko “_”
- pro kladné je znak mezera “ “
- pro záporné je znak “C” nebo “-”
dd
- den zaúčtování
- 2 místa
cccccc
- číslo dokladu
- 6 míst
sss
- syntetika (SU)
- 3 místa
aa
- analytika (AU)
- 2 místa
kk
- kapitola(KAP)
- 2 místa
oooo
- paragraf (OdPa)
- 4 místa
llll
- položka (POL)
- 4 místa
zzz
- záznamová jednotka (ZJ)
- 3 místa
71
uuuuuuuu
- účelový znak (UZ)
- 8 míst, ve struktuře nnzuuuuu , kde:
nn
- nástroj (číselník MF ČR)
z
- zdroj (číselník MF ČR)
uuuuu - účelový znak (číselník účelových znaků MF ČR)
jjjj
- organizační jednotka (ORJ)
- 4 místa
ggggggggggggg
- organizace (ORG)
- 13 míst (vnitřní členění dle metodiky GORDIC spol. s r.o.)
mmmmmmmmmmmmmmmmmm
- má dáti
- pevná desetinná tečka - 18 míst
dddddddddddddddddd
- dal
- pevná desetinná tečka - 18 míst
Přenos popisu dokladu
(následuje za posledním řádkem dokladu po případném popisu řádku dokladu)
C/#rrrrccccccttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt...
rrrr
- jednoznačné číslo řádky popisu v rámci dokladu
cccccc
- číslo dokladu
ttttttt... - text k řádku popisu dokladu
Přenos popisu řádku dokladu
(následuje pouze za C/@, ke kterému se vztahuje)
C/$rrrrcccccctttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt...
rrrr
- jednoznačné číslo řádky v dokladu v rámci dokladu
cccccc
- číslo dokladu
ttttttt... - text k řádku dokladu
Strukturovaný popis dokladů závazný v případě účtování o DPH
Strukturovaný popis dokladů závazný v případě účtování o DPH je uveden v kapitole 5 této metodiky.
9.3 Vzorový příklad vstupní dávky
5/@909090900001000ABCD
6/@909090900101 2 2004
9/@012000010005111000000000003100000000000000000000000000000000100000 000000000000000000
9/@012000010003433000000000003100000000000000000000000000000000019000 000000000000000000
9/@012000010003210100000000000000000000000000000000000000000000000000 000000000000119000
9/#0001200001*IC-12345678;*DIC-CZ12345678;*DICT-ABC spol s.r.o.;
9/#0002200001*EVK-KDF-20040001;*EVKT-Oprava přístroje XY;*PID-;
9/@013000010006020100000000002100000000000000000000000000000000000000 000000000000100000
9/@013000010003432000000000002100000000000000000000000000000000000000 000000000000019000
9/@013000010003110100000000000000000000000000000000000000000000119000 000000000000000000
9/#0001300001*IC-6604080214;*DIC-NEPLÁTCE;*DICT-Josef K.;
9/#0002300001*EVK-KOF- 20040001;*EVKT-Nájemné - garáž;*PID-;
9/@013000020006020100000000002100000000000000000000000000000000000000 000000000000100000
9/@013000020003432000000000002100000000000000000000000000000000000000 000000000000019000
9/@013000020003110100000000000000000000000000000000000000000000119000 000000000000000000
9/#0001300002*IC-12312345;*DIC-CZ12313245;*DICT-Verte AG;
9/#0002300002*EVK-KOF-20040002;*EVKT-Pronájem kanceláře;*PID-;
Poznámka
Pro rozhraní 5,6,Cg je vzorový příklad použitelný jen za předpokladu dodržení struktur pro větu C/ a u textového popisu při náhradě věty 9/# hodnotou C/#.
72
10. Číselník kapitol HMP s přičleněním funkčního třídění rozpočtové
skladby
1036
Správa v lesním hospodářství
1037
Celospolečenské funkce lesů
1039
Ostatní záležitosti lesního hospodářství
106 Správa v zemědělství
1063
Správa zemědělského majetku
1069
Ostatní správa v zemědělství
108 Zemědělský a lesnický výzkum a vývoj
1081
Zemědělský výzkum a vývoj
1082
Lesnický výzkum
109 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje
1091
Mezinárodní spolupráce v zeměd.a les.hospodářství
1099
Ostatní výdaje na zemědělství a lesní hospodářství
221 Pozemní komunikace
2212
Silnice
2219
Ostatní záležitosti pozemních komunikací
231 Pitná voda
2310
Pitná voda
232 Odvádění a čištění odpadních vod
2321
Odvádění a čištění odpadních vod a nakl.s kaly
2322
Prevence znečišťování vody
2329
Odvádění a čištění odpadních vod j.n.
233 Vodní toky a vodohospodářská díla
2331
Úpravy vodohosp.významných a vodárenských toků
2332
Vodní díla na vodohosp. významných a vodár.tocích
2333
Úpravy drobných vodních toků
2334
Revitalizace říčních systémů
2339
Záležitosti vodních toků a vodohosp.děl j.n.
234 Voda v zemědělské krajině
2341
Vodní díla v zemědělské krajině
2342
Protierozní ochrana
2349
Ostatní záležitosti vody v zemědělské krajině
236 Správa ve vodním hospodářstvím
2369
Ostatní správa ve vodním hospodářství
238 Vodohospodářský výzkum a vývoj
2380
Vodohospodářský výzkum a vývoj
2391
Mezinárodní spolupráce v obl.vodního hospodářství
2399
Ostatní záležitosti vodního hospodářství
342 Zájmová činnost a rekreace
3421
Využití volného času dětí a mládeže
361 Rozvoj bydlení a bytové hospodářství
3612
Bytové hospodářství
3619
Ostatní rozvoj bydlení a bytového hospodářství
363 Komunální služby a územní rozvoj
3633
Výstavba a údržba místních inženýrských sítí
3639
Komunální služby a územní rozvoj j.n.
371 Ochrana životního prostředí
3711
Odstraňování tuhých emisí
3712
Odstraňování plynných emisí
3713
Změny technologií vytápění
3714
Opatř.ke sniž.prod.skl.plynů a plynů pošk.ozón.vrs.
3715
Změny výr.technologií za účelem výraz.odstr.emisí
3716
Monitoring ochrany ovzduší
3719
Ostatní činnosti k ochraně ovzduší
372 Nakládání s odpady
3721
Sběr a svoz nebezpečných odpadů
3722
Sběr a svoz komunálních odpadů
3723
Sběr a svoz ostatních odpadů
3724
Využívání a zneškodňování nebezpečných odpadů
3725
Využívání a zneškodňování komun.odpadů
Kapitola 01
ODPA
Popis
211 Záležitosti těžebního průmyslu a energetiky
2111
Útlum hornictví
2114
Jaderná energetika
2115
Úspora energie a obnovitelných zdrojů
2119
Ostatní záležitosti těžeb.průmyslu a energetiky
212 Ostatní odvětvové a oborové záležit. v průmyslu a staveb.
2121
Stavebnictví
2122
Sběr a zpracování druhotných surovin
2123
Podpora rozvoje průmyslových zón
2124
Opatření ke zvýšení konkurenceschopnosti průmysl. odvětví
2129
Ostatní odvětová a oborová opatření
216 Správa v odvětví energ.,prům., staveb., obchodu a služeb
2169
Ostatní správa v prům,obch.,stav. a službách
218 Výzkum a vývoj v průmyslu, staveb., obchodu a službách
2180
VaV v průmyslu, stavebnictví,obchodu a službách
2191
Mezinár.spolupráce v prům.,stav.,obch. a službách
2199
Záležitosti průmyslu,stav.,obch. a služeb j.n.
361 Rozvoj bydlení a bytového hospodářství
3611
Podpora individuální bytové výstavby
3612
3613
Nebytové hospodářství
3619
Ostatní rozv.bydlení a byt.hospodářství
3633
3634
Lokální zásobování teplem
3635
Územní plánování
3636
Územní rozvoj
3639
366 Správa v oblasti bydlení, komunálních služeb a územ. rozvoje
3669
Ost.správa v obl.bydlení,komun.služ.a územ.rozv.
368 Výzkum a vývoj v oblasti bydlení, kom. služeb a úz. rozvoje
3680
Výzkum a vývoj v oblasti bydlení, kom. služeb a úz. rozvoje
369 Ostatní činnost v oblasti bydlení, kom. služeb a úz. rozvoje
3690
Ostatní činnost v oblasti bydlení, kom. služeb a územního rozvoje
3691
Mezinár. spolupr. v oblasti bydlení, kom. služeb a územního rozvoje
3699
Ostatní záležitosti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje
640 Ostatní činnosti
6402
Kapitola 02
ODPA
Popis
101 Zemědělská a potravinářská činnost a rozvoj
1011
Udrž.výr.pot.zeměd., zem.půd.fond a mim.funkce zem
1012
Podnikání a restrukturalizace v zeměd.a potrav.
1013
Genetický potenciál hospodář.zvířat,osiv a sádí
1014
Ozdravování hosp.zvířat, pol. a spec.plodin
1019
Ostatní zemědělská a potravinářská činnost a rozvoj
102 Regulace zem. produkce, organizace trhu a poskytování podpor
1021
Organizace trhu s produkty rostlinné výroby
1022
Organizace trhu s výrobky vznik.zprac.produktů r.v.
1023
Organizace trhu s produkty živočišné výroby
1024
Organizace trhu s výrobky vznik.zprac.produktů ž.v.
1029
Ost.zál.reg.zeměd.produkce,org.zem.trhu a posk.podpor
103 Lesní hospodářství
1031
Pěstební činnost
1032
Podpora ostatních produkčních činností
73
3726
Využívání a zneškodňování ostatních odpadů
3727
Prevence vzniku odpadů
3728
Monitoring nakládání s odpady
3729
Ostatní nakládání s odpady
373 Ochrana a sanace půdy a podzemní vody
3731
Ochrana půdy a podz.vody proti znečišť.infiltracím
227 Doprava ostatních drah
3732
3733
3734
3739
229 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje v dopravě
Ostatní dráhy
2272
Provoz ostatních drah
2279
Záležitosti ostatních drah j.n.
228 Výzkum v dopravě
2280
Dekontaminace půd a čištění spodní vody
Monitoring půdy a podzemní vody
Předcházení a sanace zasolení půdy
Ostatní ochrana půdy a spod.vody
2291
Výzkum a vývoj v dopravě
Mezinárodní spolupráce v dopravě
2299
Ostatní záležitosti v dopravě
6402
374 Ochrana přírody a krajiny
3741
2271
Ochrana druhů a stanovišt
3742
Chráněné části přírody
3743
Rekult.půdy v důsl.těžeb.a důl.činn.,po skl.odpadů
Kapitola 04
3744
Protierozní, protilavinová a protipožární ochrana
ODPA
3745
Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň
311 Zařízení předškolní výchovy a základního vzdělávání
3749
Ostatní činnosti k ochraně přírody a krajiny
Popis
3111
Předškolní zařízení
375 Omezování hluku a vibrací
3112
Speciální předškolní zařízení
3751
Konstrukce a uplatnění protihlukových zařízení
3113
Základní školy
3753
Monitoring zjišťování úrovně hluků a vibrací
3114
Speciální základní školy
3759
Ostatní činnosti k omezení hluků a vibrací
3117
První stupeň základních škol
376 Správa v ochraně životního prostředí
3119
Ostatní záležitosti předšk.výchovy a zákl.vzdělání
3769
312 Školy zajištující střední vzdělávání
Ostatní správa v ochraně životního prostředí
377 Ochrana proti záření
3121
Gymnázia
3772
Přeprava a nakládání s vysoce radioakt.odpadem
3122
Střední odborné školy
3773
Monitoring k zajišťování úrovně radioakt.záření
3123
Střední odborná učiliště a učiliště
3779
Ostatní činnost k ochraně proti záření
3124
Speciální střední školy
378 Výzkum životního prostředí
3125
Speciální střední odborná učiličtě a učiliště
3780
3126
Internátní speciální střední školy
Výzkum životního prostředí
379 Ostatní činnosti v životním prostředí
3128
Sportovní školy - gymnázia
3791
Mezinárodní spolupráce v životním prostředí
3129
Ostatní zařízení středního vzdělávání
3792
Ekologická výchova a osvěta
313 Školská zařízení pro výkon ústavní a ochranné výchovy
3793
Ekologie v dopravě
3131
Výchovná zařízení pro děti a mládež
3799
Ostatní ekologické záležitosti
6402
3132
Diagnostické ústavy pro děti a mládež
3139
Ostatní školská zař. pro výkon ústav.a ochr. vých.
314 Ostatní zařízení související s výchovou a vzd. mládeže
Kapitola 03
ODPA
Popis
2211
Dálnice
2212
Silnice
2219
222 Silniční doprava
2221
Provoz veřejné silniční dopravy
2222
Kontrola technické způsobilosti vozidel
2223
Bezpečnost silničního provozu
2229
Ostatní záležitosti v silniční dopravě
3141
Školní stravování při předšk.a zákl.vzdělávání
3142
Školní stravování při středním vzdělávání
3143
Školní družiny a kluby
3144
Školy v přírodě
3145
Ubytovací zařízení středních škol a učilišť
3146
Zaříz.vých.poradenství a preventivně vých.péče
3147
Domovy mládeže
3149
Ostatní zařízení souvis.s vých.a vzděl.mládeže
315 Školy zajištující vyšší odborné vzdělání
3150
Vyšší odborné školy
323 Zájmové studium
3231
Základní umělecké školy
223 Vnitrozemská a námořní plavba
3239
Záležitosti zájmového studia j.n.
2231
Vodní cesty
326 Správa ve vzdělávání
2232
Provoz vnitrozemské plavby
3262
Činnost OOSS ve vzdělávání
Ostatní záležitosti vnitrozemské plavby
3269
Ostatní správa ve vzdělávání j.n.
2239
224 Železniční doprava
328 Výzkum ve školství a vzdělávání
2241
Železniční dráhy
3280
2242
Provoz veřejné železniční dopravy
2243
Drážní vozidla
3291
Mezinárodní spolupráce ve vzdělávání
2249
Ostatní záležitosti železniční dopravy
3299
Ostatní záležitosti vzdělávání
Výzkum školství a vzdělávání
226 Správa v dopravě
2269
3421
Ostatní správa v dopravě
74
380 Ostatní výzkum a vývoj
4193
Dávky a odškodnění válečným veteránům a perzek.oso
3802
Grantová agentura České republiky
4194
Zvýšení důchodů pro bezmocnost
3809
Ostatní výzkum a vývoj odvětvově nespecifikovaný
4195
Příspěvek na péči
432 Sociální péče a pomoc dětem a mládeži
4199
Ostatní dávky povahy sociálního zabezpečení j.n.
4322
4210
Pasivní politika zaměstnanosti
4210
Pasivní politika zaměstnanosti
Ústavy péče pro mládež
422 Aktivní politika zaměstnanosti
Kapitola 05
ODPA
Popis
3429
Ostatní zájmová činnost a rekreace
351 Ambulantní péče
3511
Všeobecná ambulantní péče
3512
Stomatologická péče
4221
Rekvalifikace
4222
Veřejně prospěšné práce
4223
Účelná pracovní místa
4225
Zaměstnanost občanů se změněnou pracovní neschopností
4226
Ostatní podpora zaměstnanosti
4229
Aktivní politika zaměstnanosti j.n.
423 Ochrana zaměst. při platební neschopnosti zaměst.
3513
Lékařská služba první pomoci
3514
Transfúzní služba
3515
Specializovaná zdravotní péče
4240
3519
Ostatní ambulantní péče
425 Přís. na sociální důsledky restrukturalizace
4230
Ochrana zaměst. při platební neschopnosti zaměst.
424 Přísp. zaměst. zaměstnávajícím více než 50% obč. se ZPS
Přísp. zaměst. zaměstnávajícím více než 50% obč. se ZPS
352 Ústavní péče
4250
3521
Fakultní nemocnice
428 Výzkum a vývoj v politice zaměstnanosti
3522
Ostatní nemocnice
4280
3523
Odborné léčebné ústavy
431 Sociální péče a pomoc starým a zdravotně postiženým občanům
3526
Lázeňské léčebny, ozdravovny, sanatoria
4311
Sociální ústavy pro dospělé
3529
Ostatní ústavní péče
4319
Ost.soc.péče a pomoc zdr.postiženým(kromě ústavní)
Přís. na sociální důsledky restrukturalizace
Výzkum a vývoj v politice zaměstnanosti
353 Zvláštní zdravotnická zařízení a služby pro zdravotnictví
432 Sociální péče a pomoc dětem a mládeži
3531
Hygienická služba a ochrana veřejného zdraví
4322
3532
Lékárenská služba
3533
Zdravotnická záchranná služba
3539
Ostatní zdravotnická zaříz.a služby pro zdravot.
Prevence před drogami, alk., nikotinem a jnými návyk. látkami
3542
Prevence HIV / AIDS
3543
Pomoc zdravotně postiženým
3544
Národní program zdraví
3549
Ostatní spec.zdravotnická péče
Ostatní správa ve zdravotnictví j.n.
358 Výzkum a vývoj ve zdravotnictví
3581
Organizace výzkumu a střediska vědeckých informací
3589
Ostatní výzkum a vývoj ve zdravotnictví
359 Ostatní činnost ve zdravotnictví
3591
Mezinárod.spolupráce ve zdravotnictví
3592
Další vzdělávání pracovníků ve zdravotnictví
3599
Ostatní činnost ve zdravotnictví
Příspěvek na živobytí
4172
Doplatek na bydlení
4173
Mimořádná okamžitá pomoc
4177
Mimořádná okamžitá pomoc osobám ohroženým sociálním vyloučením
4179
Ostatní dávky sociální pomoci
418 Dávky zdravotně postiženým občanům
4181
Příspěvek při péči o osobu blízkou
4182
Příspěvek na zvláštní pomůcky
4183
Příspěvek na úpravu a provoz bezbariérového bytu
4184
Příspěvky na zakoup., opravu a zvl.úpr.motor.vozidla
4185
Příspěvek na provoz motorového vozidla
4186
Příspěvek na individuální dopravu
4189
Ostatní dávky zdravotně postiženým občanům
Státní příspěvky na důch.připojištění
4192
Úrokové příspěvky mladým manželstvím
Zvláštní zařízení pro výkon pěstounské péče
4333
Domovy-penzióny pro matky s dětmi
4334
Pečovatelská služba pro rodinu a děti
4339
Ostatní sociální péče a pomoc rodině a manželství
4341
Soc.pomoc osobám v hm.nouzi a obč.soc.nepřizpůs.
4342
Sociální péče a pomoc přistěhovalcům a etnikům
4343
Soc.pomoc osobám v souv.s živel.pohromou nebo pož.
4344
Sociální poradenství pro staré občany
4345
Centra sociální pomoci
4349
Ost.soc.péče a pomoc ostatním skup.obyvatelstva
4351
Osobní asistence, pečovatelská služba a podpora samostatného bydlení
4352
Tísňová péče
4353
Průvodcovské a předčitatelské služby
4354
Chráněné bydlení
4355
Týdenní stacionáře
4356
Denní stacionáře a centra denních služeb
4357
Domovy
4358
Sociální služby poskytované ve zdravotnických zařízeních ústavní péče
4359
Sociální hospitalizace
437 Služby sociální prevence
419 Ostatní dávky povahy sociálního zabezpečení
4191
4332
435 Služby sociální péče
417 Dávky sociální péče
4171
Ostatní sociální péče a pomoc dětem a mládeži
434 Ostatní sociální péče a pomoc
356 Správa ve zdravotnictví
3569
Zařízení pro děti vyžadující okamžitou pomoc
4329
433 Sociální péče a pomoc manželství a rodinám
354 Zdravotnické programy
3541
Ústavy péče pro mládež
4324
75
4371
Raná péče a sociálně aktivizační služby pro rodiny s dětmi
4372
Krizová pomoc
4373
Domy na půl cesty
4374
Azylové domy, nízkoprahová denní centra a noclehárny
4375
Nízkoprahová zařízení pro děti a mládež
4376
Služby následné péče, terapeutické komunity a kontaktní centra
4377
Sociálně terapeutické dílny
4378
Terénní programy
4379
Ostatní služby a činnosti v oblasti sociální prevence
438 Výzkum v sociálním zabezpečení a polit. zaměstnanosti
622 Zahraniční pomoc a meziárodní spolupráce (j.n.)
4380
6221
Humanitární zahraniční pomoc
6402
Výzkum v sociálním zabezpečení a polit. zaměstnanosti
4391
Mezinárod.spolupráce v soc.zabezp. a podpoře zaměstnan.
4399
Ostatní záležitosti soc.věcí a politiky zaměstnanosti
552 Ostatní složky činnosti integrovaného záchranného systému
5521
Kapitola 07
Operační a informační střediska integrovaného záchranného systému
622 Zahraniční pomoc a meziárodní spolupráce (j.n.)
ODPA
6221
521 Ochrana obyvatelstva
6222
Rozvojová zahraniční pomoc
6402
Popis
5211
Civilní ochrana-vojenská část
5212
Ochrana obyvatelstva
5219
Ostatní záležitosti ochrany obyvatelstva
522 Hospodářská opatření pro krizové stavy
5220
Kapitola 06
ODPA
Popis
5269
214 Vnitřní obchod, služby a cestovní ruch
2140
Vnitřní obchod, služby a cestovní ruch
2143
Cestovní ruch
Divadelní činnost
3312
Hudební činnost
3313
Film.tvorba,distribuce, kina a shrom.audio archiv.
3314
Činnosti knihovnické
3315
Činnosti muzeí a galerií
3316
Vydavatelská činnost
3317
Výstavní činnosti v kultuře
3319
Ostatní záležitosti kultury
Činnosti památkových ústavů, hradů a zámků
3322
Zachování a obnova kulturních památek
3324
Výkup předmětů kulturní hodnoty
3325
Pražský hrad
3326
Pořízení,zachování a obnova hodnot nár hist.povědomí
3329
Ostatní zál.ochrany památek a péče o kult.dědictví
3349
Ostatní záležitosti sdělovacích prostředků
VaV v oblasti kultury, církví a sděl.prostředků
3392
Zájmová činnost v kultuře
3399
Ostatní záležitosti kultury,církví a sděl.prostř.
Sportovní zařízení v majetku obce
3419
Ostatní tělovýchovná činnost
5316
Činn.ústř.org. st.správy v obl.bezp. a veř.pořádku
5319
Ostatní záležitosti bezpečnosti a veřejného pořádku
Výzkum týkající se bezpečnosti a veřejného pořádku
5391
Mezinár. spolupr. v obl. bezpečnosti a veř.pořádku
5399
Ost.záležitosti bezpečnosti a veř.pořádku
5511
Požární ochrana - profesionální část
5512
Požární ochrana - dobrovolná část
5517
Vzdělávací a technická zařízení požární ochrany
5519
Ostatní záležitosti požární ochrany
5521
Operační a inf. střediska integ. záchran. systému
5522
Ostatní činnosti v integrovaném záchran. systému
5529
Ostatní složky a činnosti integ. záchran. systému
Činnost ost. org. st. správy v int. záchr. systému
Výzkum a vývoj v pož. ochr. a int. záchr. systému
5591
Mezinár. spol. v obl.požár.ochr. a int.záchr.syst.
5592
Poskytnutí vzáj. zahr. pomoci dle mezinár. smluv
5599
Ostatní záležitosti pož. ochrany a int.zách.syst.
6402
3745
Bezpečnost a veřejný pořádek
559 Ostatní záležitosti požární ochrany a int. záchranného systému
Územní rozvoj
5311
5580
Výzkum v oblasti tělovýchovy, zájmové činnosti a rekreace
3639
Ostatní zálež. civilní připravenosti na krizové stavy
558 Výzkum a vývoj v požární ochraně a integr. záchranném systému
3636
Poskytnutí vzáj. zahran.pomoci podle mezinár.smluv
5299
5563
348 Výzkum v oblasti tělovýchovy, zájmové činnosti a rekreace
3480
Mezinárodní spolupráce v oblasti krizového řízení
5292
556 St.správa v požární ochraně a integrovaném záchranném systému
3421
Výzkum a vývoj v oblasti krizového řízení
552 Ostatní složky a činnosti integrovaného záchranného systému
341 Tělovýchova
3412
Výzkum a vývoj v oblasti ochrany obyvatelstva
5289
551 Požární ochrana
339 Ostatní činnosti v záležitostech kultury, církví a sděl. prostředků
Mezinár.spolupráce v kultuře, církvích a sděl.pros
5281
539 Ostatní záležitosti bezpečnosti a veřejného pořádku
Ost. správa v obl.kultury, církví a sděl.prostředků
3391
Záležitosti krizového řízení jinde nezařazené
5380
338 Výzkum a vývoj v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků
3380
Podpora krizového řízení a nouzového plánování
5279
538 Výzkum týkající se bezpečnosti a veřejnného pořádku
336 Správa v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků
3369
Ostatní správa v oblasti krizového řízení
5274
531 Bezpečnost a veřejný pořádek
Činnost registrovaných církví a nábožen. spol.
Rozhlas a televize
Činnost.org.kr.říz.na úz.úr.a dal.úz.spr.úř.v obl.kr.říz.
5273
5291
334 Sdělovací prostředky
3341
Činnost.org.kr.říz.na úst.úr.a dal.spr.úř.v obl.kriz.říz.
5272
529 Ostatní záležitosti civilní připravenosti pro krizové stavy
333 Činnosti registrovaných církví a náboženských společností
3330
5271
528 Výzkum a vývoj v oblasti civilní připravenosti na krizové stavy
332 Ochrana památek a péče o kult. dědictví a nár. a hist. povědomí
3321
Ostatní správa v oblasti opratř.pro krizové stavy
527 Krizové řízení
331 Kultura
3311
Hospodářská opatření pro krizové stavy
526 Státní správa v oblasti hospodářských opatření
76
Kapitola 08
Kapitola 09
ODPA
ODPA
Popis
Popis
222 Silniční doprava
2212
Silnice
2222
2219
331 Kultura
Kontrola technické způsobilosti vozidel
241 Činnosti spojů
3771
2411
Záležitosti pošt
334 Sdělovací prostředky
2412
Záležitosti telekomunikací
3349
2413
Záležitosti radiokomunikací
354 Zdravotnické programy
2419
Ostatní záležitosti spojů
3541
Výstavní činnosti v kultuře
Ostatní záležitosti sdělovacích prostředků
Prevence před drogami, alk., nikotinem a jinými návyk. látkami
246 Správa ve spojích
2469
3639
Ostatní správa ve spojích
248 Výzkum a vývoj ve spojích
611 Zastupitelské orgány
2480
Výzkum a vývoj ve spojích
6112
Zastupitelstva obcí
249 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje ve spojích
6113
Zastupitelstva krajů
2491
Mezinárodní spolupráce ve spojích
6114
Volby do Parlamentu ČR
2499
Ostatní záležitosti ve spojích
6115
Volby do územních zastupitelských sborů
251 Podpora podnikání
6116
Celostátní referendum
2510
6117
Volby do Evropského parlamentu
Podpora podnikání
254 Všeobecné hospodářské služby
617 Regionální a místní správa
2541
Geologie
6171
Činnost místní správy
2542
Meteorologie
6172
Činnost regionální správy
2549
Všeobecné hospodářské služby j.n.
6173
Místní referendum
256 Všeobecná hospodářská správa
6174
Činnost regionálních rad
2569
618 Výzkum ve státní správě a samosprávě
Všeobecná hospodářská správa j.n.
258 Výzkum a vývoj v oblasti všeobecných hospodářských záležitostí
6180
2580
619 Politické strany a hnutí
Výzkum a vývoj v obl. všeob. hospod. záležitostí
Výzkum ve státní správě a samosprávě
259 Ostatní činnosti a nespecifikované výdaje
6190
2590
621 Ostatní veřejné služby
Mezinár.spolupráce ve všeob.hospodář. záležitostech
Politické strany a hnutí
332 Ochrana památek a péče o kulturní dědictví a národní a hist. povědomí
6211
Archivní činnost
3329
6219
Ostatní veřejné služby j.n.
Ostatní záležitosti ochrany památek a péče o kulturní dědictví
361 Rozvoj bydlení a bytového hospodářství
622 Zahraniční pomoc a mezinárodní spolupráce (jinde nezařazená)
3612
6221
3613
Nebytové hospodářství
6222
Rozvojová zahraniční pomoc
6223
Mezinárodní spolupráce (jinde nezařazená)
3631
Veřejné osvětlení
6229
Ostatní zahraniční pomoc
3632
Pohřebnictví
3633
6409
3636
Územní rozvoj
3639
Ostatní činnosti j.n.
369 Ostat. činnosti v oblasti bydlení,kom. služeb a úz. rozvoje
Kapitola 10
3699
ODPA
Ostatní zál. bydlení,komun. služeb a územního rozvoje
Popis
372 Nakládání s odpady
631 Obecné příjmy a výdaje z finančních operací
3729
6310
Ostatní nakládání s odpady
Obecné příjmy a výdaje z finančních operací
632 Pojištění funkčně nespecifikované
3745
6320
Pojištění funkčně nespecifikované
377 Ochrana proti záření
633 Převody vlastním fondům v rozpočtech územní úrovně
3771
6330
Protiradonová opatření
Převody vlastním fondům v rozpočtech územní úrovně
617 Regionální a místní správa
639 Ostatní finanční operace
6171
Činnost místní správy
6402
6391
Soudní a mimosoudní rehabilitace
6399
Ostatní finanční operace
77
6401
Transfery všeobecné povahy jiným úrovním vlády
6402
Finanční vypořádání minulých let
6409
Ostatní činnosti j.n.
11. Druhové třídění rozpočtové skladby
TŘÍDA 1 - DAŇOVÉ PŘÍJMY
11
Daně z příjmů, zisku a kapitálových výnosů
111
1111
1112
1113
1119
Daně z příjmů fyzických osob
Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a funkčních požitků
Daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti
Daň z příjmů fyzických osob z kapitálových výnosů
Zrušené daně, jejichž předmětem je příjem fyzických osob
112
1121
1122
1123
1129
Daně z příjmů právnických osob
Daň z příjmů právnických osob
Daň z příjmů právnických osob za obce
Daň z příjmů právnických osob za kraje
Zrušené daně, jejichž předmětem je příjem právnických osob
12
Daně ze zboží a služeb v tuzemsku
121
1211
1219
Obecné daně ze zboží a služeb v tuzemsku
Daň z přidané hodnoty
Zrušené daně ze zboží a služeb
122
1221
1222
1223
1224
1225
1226
1227
Zvláštní daně a poplatky ze zboží a služeb v tuzemsku
Spotřební daň z minerálních olejů
Spotřební daň z lihu
Spotřební daň z piva
Spotřební daň z vína a meziproduktů
Spotřební daň z tabákových výrobků
Poplatek za látky poškozující nebo ohrožující ozónovou vrstvu Země
Příplatek k ceně vstupného na veřejnou produkci kinematografického díla
13
Daně a poplatky z vybraných činností a služeb
132
1321
1322
Daně a poplatky z provozu motorových vozidel
Daň silniční
Poplatek za užívání dálnic a rychlostních silnic
133
1331
1332
1333
1334
1335
1336
1337
1338
1339
Poplatky a odvody v oblasti životního prostředí
Poplatky za vypouštění odpadních vod do vod povrchových
Poplatky za znečišťování ovzduší
Poplatky za uložení odpadů
Odvody za odnětí půdy ze zemědělského půdního fondu
Poplatky za odnětí pozemků plnění funkcí lesa
Poplatek za povolené vypouštění odpadních vod do vod podzemních
Poplatek za likvidaci komunálního odpadu
Registrační a evidenční poplatky za obaly
Ostatní poplatky a odvody v oblasti životního prostředí
134
1341
1342
1343
1344
1345
1346
1347
1348
1349
Místní poplatky z vybíraných činností a služeb
Poplatek ze psů
Poplatek za lázeňský nebo rekreační pobyt
Poplatek za užívání veřejného prostranství
Poplatek ze vstupného
Poplatek z ubytovací kapacity
Poplatek za povolení k vjezdu do vybraných míst
Poplatek za provozovaný výherní hrací přístroj
Poplatek za zhodnocení stavebního pozemku
Zrušené místní poplatky
135
1351
1352
1353
1354
1359
Ostatní odvody z vybraných činností a služeb
Odvod výtěžku z provozování loterií
Odvod za státní dozor
Příjmy za zkoušky z odborné způsobilosti od žadatelů o řidičské oprávnění
Příjmy z licencí pro kamionovou dopravu
Ostatní odvody z vybraných činností a služeb jinde neuvedené
136
1361
Správní poplatky
Správní poplatky
14
Daně a cla za zboží a služby ze zahraničí
140
1401
1402
1409
Daně a cla za zboží a služby ze zahraničí
Clo
Podíl na clech
Zrušené daně z mezinárodního obchodu a transakcí
78
15
Majetkové daně
151
1511
Daně z majetku
Daň z nemovitostí
152
1521
1522
1523
1529
Daně z majetkových a kapitálových převodů
Daň dědická
Daň darovací
Daň z převodu nemovitostí
Zrušené daně z majetkových a kapitálových převodů
16
Pojistné na sociální zabezpečení, příspěvek na státní politiku
zaměstnanosti a veřejné zdravotní pojištění
161 a 162 Pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti
1611 Pojistné na důchodové pojištění od zaměstnavatelů
1612 Pojistné na důchodové pojištění od zaměstnanců
1613 Pojistné na důchodové pojištění od osob samostatně výdělečně činných
(dále jen „OSVČ“)
1614 Pojistné na nemocenské pojištění od zaměstnavatelů
1615 Pojistné na nemocenské pojištění od zaměstnanců
1617 Příspěvky na státní politiku zaměstnanosti od zaměstnavatelů
1618 Příspěvky na státní politiku zaměstnanosti od zaměstnanců
1621 Příspěvky na státní politiku zaměstnanosti od OSVČ
1627 Přirážky k pojistnému
1628 Příslušenství pojistného
163
1631
1632
1633
1638
Pojistné na veřejné zdravotní pojištění
Pojistné na veřejné zdravotní pojištění od zaměstnavatelů
Pojistné na veřejné zdravotní pojištění od zaměstnanců
Pojistné na veřejné zdravotní pojištění od OSVČ
Příslušenství pojistného na veřejné zdravotní pojištění
164
1641
1642
1643
Pojistné na úrazové pojištění
Pojistné na úrazové pojištění
Přirážky k pojistnému
Příslušenství pojistného
169
1691
Zrušené daně z objemu mezd
Zrušené daně a odvody z objemu mezd
17
Ostatní daňové příjmy
170
1701
1702
1703
1704
1705
1706
Ostatní daňové příjmy
Nerozúčtované, neidentifikované a nezařaditelné daňové příjmy
Tržby z prodeje kolků
Odvody nahrazující zaměstnávání občanů se změněnou pracovní schopností
Příslušenství
Podíl na dávkách z cukru
Dávky z cukru
TŘÍDA 2 - NEDAŇOVÉ PŘÍJMY
21
Příjmy z vlastní činnosti a odvody přebytků organizací s přímým
vztahem
211
2111
2112
2113
2114
2119
Příjmy z vlastní činnosti
Příjmy z poskytování služeb a výrobků
Příjmy z prodeje zboží (jinak nakoupeného za účelem prodeje)
Příjmy ze školného
Mýtné
Ostatní příjmy z vlastní činnosti
212
2121
2122
2123
2124
2129
Odvody přebytků organizací s přímým vztahem
Odvody přebytků ústřední banky
Odvody příspěvkových organizací
Ostatní odvody příspěvkových organizací
Odvody školských právnických osob zřízených státem, kraji a obcemi
Ostatní odvody přebytků organizací s přímým vztahem
213
2131
2132
2133
2139
Příjmy z pronájmu majetku
Příjmy z pronájmu pozemků
Příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí a jejich částí
Příjmy z pronájmu movitých věcí
Ostatní příjmy z pronájmu majetku
79
214
2141
2142
2143
2144
2145
Příjmy z úroků a realizace finančního majetku
Příjmy z úroků (část)
Příjmy z podílů na zisku a dividend
Realizované kurzové zisky
Příjmy z úroků ze státních dluhopisů
Příjmy z úroků z komunálních dluhopisů
215
2151
Soudní poplatky
Soudní poplatky
22
Přijaté sankční platby a vratky transferů
221
2210
Přijaté sankční platby
Přijaté sankční platby
222
2221
2222
2223
2224
2225
Přijaté vratky transferů a ostatní příjmy z finančního vypořádání předchozích let
Přijaté vratky transferů od jiných veřejných rozpočtů
Ostatní příjmy z finančního vypořádání předchozích let od jiných veřejných rozpočtů
Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi
Vratky nevyužitých prostředků z Národního fondu
Úhrady prostředků vynaložených podle zákona o ochraně zaměstnanců při platební
neschopnosti zaměstnavatele
Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi
Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji, obcemi
a dobrovolnými svazky obcí
Ostatní přijaté vratky transferů¨
2226
2227
2229
23
Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaňové příjmy
231
2310
Příjmy z prodeje krátkodobého a drobného dlouhodobého majetku
Příjmy z prodeje krátkodobého a drobného dlouhodobého majetku
232
2321
2322
2324
2325
2326
2328
2329
Ostatní nedaňové příjmy
Přijaté neinvestiční dary
Přijaté pojistné náhrady
Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady
Vratky prostředků z Národního fondu pro vyrovnání kursových rozdílů
Vratky prostředků z Národního fondu související s nesplněním závazků
z mezinárodních smluv
Úhrada prostředků, které státní rozpočet odvedl Evropským společenstvím
za Národní fond
Neidentifikované příjmy
Ostatní nedaňové příjmy jinde nezařazené
234
2341
2342
2343
Příjmy z využívání výhradních práv k přírodním zdrojům
Poplatek za využívání zdroje přírodní minerální vody
Platby za odebrané množství podzemní vody
Příjmy z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů
235
2351
2352
2353
Příjmy za využívání dalších majetkových práv
Poplatky za udržování patentu v platnosti
Poplatky za udržování evropského patentu v platnosti
Poplatky za udržování dodatkového ochranného osvědčení pro léčiva
236
2361
2362
Dobrovolné pojistné
Pojistné na nemocenské pojištění od OSVČ
Dobrovolné pojistné na důchodové pojištění
24
Přijaté splátky půjčených prostředků
241
2411
2412
Splátky půjčených prostředků od podnikatelských subjektů
Splátky půjčených prostředků od podnikatelských subjektů - fyzických osob
Splátky půjčených prostředků od podnikatelských nefinančních subjektů
- právnických osob
Splátky půjčených prostředků od podnikatelských finančních subjektů
– právnických osob
Splátky půjčených prostředků od podniků ve vlastnictví státu
2327
2413
2414
242
2420
243
2431
2432
2433
2434
2439
Splátky půjčených prostředků od obecně prospěšných společnosti
a podobných subjektů
Splátky půjčených prostředků od obecně prospěšných společností
a podobných subjektů
Splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů ústřední úrovně
Splátky půjčených prostředků od státního rozpočtu
Splátky půjčených prostředků od státních fondů
Splátky půjčených prostředků od zvláštních fondů ústřední úrovně
Splátky půjčených prostředků od fondů sociálního a zdravotního pojištění
Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů
80
244
2441
2442
2443
2449
Splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně
Splátky půjčených prostředků od obcí
Splátky půjčených prostředků od krajů
Splátky půjčených prostředků od regionálních rad
Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně
245
2451
2452
2459
Splátky půjčených prostředků od zřízených a podobných subjektů
Splátky půjčených prostředků od příspěvkových organizací
Splátky půjčených prostředků od vysokých škol
Splátky půjčených prostředků od ostatních zřízených a podobných subjektů
246
2460
Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva
Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva
247
2470
Splátky půjčených prostředků ze zahraničí
Splátky půjčených prostředků ze zahraničí
248
2481
2482
Splátky za úhradu dluhů nebo dodávek
Příjmy od dlužníků za realizace záruk
Splátky od dlužníků za zaplacení dodávek
TŘÍDA 3 - KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY
31
Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku a ostatní kapitálové příjmy
311
3111
3112
3113
3114
3119
Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku (kromě drobného)
Příjmy z prodeje pozemků
Příjmy z prodeje ostatních nemovitostí a jejich částí
Příjmy z prodeje ostatního hmotného dlouhodobého majetku
Příjmy z prodeje nehmotného dlouhodobého majetku
Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobého majetku
312
3121
3122
3129
Ostatní kapitálové příjmy
Přijaté dary na pořízení dlouhodobého majetku
Přijaté příspěvky na pořízení dlouhodobého majetku
Ostatní investiční příjmy jinde nezařazené
32
Příjmy z prodeje akcií a majetkových podílů
320
3201
3202
Příjmy z prodeje akcií a majetkových podílů
Příjmy z prodeje akcií
Příjmy z prodeje majetkových podílů
TŘÍDA 4 - PŘIJATÉ TRANSFERY
41
Neinvestiční přijaté transfery
411
4111
4112
4113
4114
4115
4116
4118
4119
Neinvestiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů ústřední úrovně
Neinvestiční přijaté transfery z všeobecné pokladní správy státního rozpočtu
Neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu v rámci souhrnného dotačního
vztahu
Neinvestiční přijaté transfery za státních fondů
Neinvestiční přijaté transfery ze zvláštních fondů ústřední úrovně
Neinvestiční přijaté transfery od fondů sociálního a zdravotního pojištění
Ostatní neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu
Neinvestiční převody z Národního fondu
Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů ústřední úrovně
412
4121
4122
4123
4129
Neinvestiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů územní úrovně
Neinvestiční přijaté transfery od obcí
Neinvestiční přijaté transfery od krajů
Neinvestiční přijaté transfery od regionálních rad
Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně
413
4131
4132
4133
4134
4135
4136
4139
Převody z vlastních fondů
Převody z vlastních fondů hospodářské (podnikatelské) činnosti
Převody z ostatních vlastních fondů
Převody z vlastních rezervních fondů (jiných než organizačních složek státu)
Převody z rozpočtových účtů
Převody z rezervních fondů organizačních složek státu
Převody z jiných fondů organizačních složek státu
Ostatní převody z vlastních fondů
415
4151
4152
4153
4154
4159
Neinvestiční přijaté transfery ze zahraničí
Neinvestiční přijaté transfery od cizích států
Neinvestiční přijaté transfery od mezinárodních institucí
Neinvestiční transfery přijaté od Evropské unie
Přijaté kompenzační platby z rozpočtu EU
Ostatní neinvestiční přijaté transfery ze zahraničí
81
416
4160
Neinvestiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv
Neinvestiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv
42
Investiční přijaté transfery
421
4211
4212
4213
4214
4216
4218
4219
Investiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů ústřední úrovně
Investiční přijaté transfery z všeobecné pokladní správy státního rozpočtu
Investiční přijaté transfery ze státního rozpočtu v rámci souhrnného dotačního vztahu
Investiční přijaté transfery ze státních fondů
Investiční přijaté transfery ze zvláštních fondů ústřední úrovně
Ostatní investiční přijaté transfery ze státního rozpočtu
Investiční převody z Národního fondu
Ostatní investiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů ústřední úrovně
422
4221
4222
4223
4229
Investiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů územní úrovně
Investiční přijaté transfery od obcí
Investiční přijaté transfery od krajů
Investiční přijaté transfery od regionálních rad
Ostatní investiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně
423
4231
4232
4233
Investiční přijaté transfery ze zahraničí
Investiční přijaté transfery od cizích států
Investiční přijaté transfery od mezinárodních institucí
Investiční transfery přijaté od Evropské unie
424
4240
Investiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv
Investiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv
TŘÍDA 5 - BĚŽNÉ VÝDAJE
50
Výdaje na platy, ostatní platby za provedenou práci a pojistné
501
5011
5012
5013
5014
5019
Platy
Platy zaměstnanců v pracovním poměru
Platy zaměstnanců ozbrojených sborů a složek ve služebním poměru
Platy státních zaměstnanců ve správních úřadech
Platy zaměstnanců v pracovním poměru odvozované od platů ústavních činitelů
Ostatní platy
502
5021
5022
5023
5024
5025
5026
5027
5029
Ostatní platby za provedenou práci
Ostatní osobní výdaje
Platy představitelů státní moci a některých orgánů
Odměny členů zastupitelstva obcí a krajů
Odstupné
Odbytné
Odchodné
Náležitosti osob vykonávajících vojenská cvičení a další vojenskou službu
Ostatní platby za provedenou práci jinde nezařazené
503
5031
5032
5038
5039
Povinné pojistné placené zaměstnavatelem
Povinné pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti
Povinné pojistné na veřejné zdravotní pojištění
Povinné pojistné na úrazové pojištění
Ostatní povinné pojistné placené zaměstnavatelem
504
5041
Odměny za užití duševního vlastnictví
Odměny za užití duševního vlastnictví
505
5051
Mzdové náhrady
Mzdové náhrady
51
Neinvestiční nákupy a související výdaje
513
5131
5132
5133
5134
5135
5136
5137
5138
5139
Nákupy materiálu
Potraviny
Ochranné pomůcky
Léky a zdravotnický materiál
Prádlo, oděv a obuv
Učebnice a bezplatně poskytované školní potřeby
Knihy, učební pomůcky a tisk
Drobný hmotný dlouhodobý majetek
Nákup zboží (za účelem dalšího prodeje)
Nákup materiálu jinde nezařazený
514
5141
5142
5143
5144
Úroky a ostatní finanční výdaje
Úroky vlastní
Realizované kurzové ztráty
Úroky vzniklé převzetím cizích závazků
Poplatky dluhové služby
82
5145
5149
Finanční deriváty
Ostatní úroky a ostatní finanční výdaje
515
5151
5152
5153
5154
5155
5156
5157
5159
Nákup vody, paliv a energie
Studená voda
Teplo
Plyn
Elektrická energie
Pevná paliva
Pohonné hmoty a maziva
Teplá voda
Nákup ostatních paliv a energie
516
5161
5162
5163
5164
5165
5166
5167
5168
5169
Nákup služeb
Služby pošt
Služby telekomunikací a radiokomunikací
Služby peněžních ústavů
Nájemné
Nájemné za půdu
Konzultační, poradenské a právní služby
Služby školení a vzdělávání
Služby zpracování dat
Nákup ostatních služeb
517
5171
5172
5173
5175
5176
5177
5178
5179
Ostatní nákupy
Opravy a udržování
Programové vybavení
Cestovné (tuzemské i zahraniční)
Pohoštění
Účastnické poplatky na konference
Nákup uměleckých předmětů
Nájemné za nájem s právem koupě
Ostatní nákupy j.n.
518
5181
5182
5183
5184
5189
Poskytnuté zálohy, jistiny, záruky a vládní úvěry
Poskytnuté zálohy vnitřním organizačním jednotkám
Poskytované zálohy vlastní pokladně
Výdaje na realizaci záruk
Výdaje na vládní úvěry
Ostatní poskytované zálohy a jistiny
519
5191
5192
5193
5194
5195
5196
5197
5199
Výdaje související s neinvestičními nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary
Zaplacené sankce
Poskytnuté neinvestiční příspěvky a náhrady (část)
Výdaje na dopravní územní obslužnost
Věcné dary
Odvody za neplnění povinnosti zaměstnávat zdravotně postižené
Náhrady a příspěvky související s výkonem ústavní funkce a funkce soudce
Náhrady zvýšených nákladů spojených s výkonem funkce v zahraničí
Ostatní výdaje související s neinvestičními nákupy
52
Neinvestiční transfery soukromoprávním subjektům
521
5211
5212
5213
5214
5215
5219
Neinvestiční transfery podnikatelským subjektům
Neinvestiční transfery finančním institucím
Neinvestiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – fyzickým osobám
Neinvestiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – právnickým osobám
Neinvestiční transfery finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu
Neinvestiční transfery vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu
Ostatní neinvestiční transfery podnikatelským subjektům
522
5221
5222
5223
5224
5225
5229
Neinvestiční transfery neziskovým a podobným subjektům
Neinvestiční transfery obecně prospěšným společnostem
Neinvestiční transfery občanským sdružením
Neinvestiční transfery církvím a náboženským společnostem
Neinvestiční transfery politickým stranám a hnutím
Neinvestiční transfery společenstvím vlastníků jednotek
Ostatní neinvestiční transfery neziskovým a podobným organizacím
523
5230
Neinvestiční nedotační transfery podnikatelským subjektům
Neinvestiční nedotační transfery podnikatelským subjektům
524
5240
Neinvestiční nedotační transfery neziskovým a podobným organizacím
Neinvestiční nedotační transfery neziskovým a podobným organizacím
525
5250
Neinvestiční transfery v souvislosti s nemocenským pojištěním
Refundace poloviny náhrady mzdy za dočasnou pracovní neschopnost
83
53
Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům a mezi peněžními
fondy téhož subjektu
531
5311
5312
5313
5314
5315
5316
5317
5318
5319
Neinvestiční transfery veřejným rozpočtům ústřední úrovně
Neinvestiční transfery státnímu rozpočtu
Neinvestiční transfery státním fondům
Neinvestiční transfery zvláštním fondům ústřední úrovně
Neinvestiční transfery fondům sociálního a veřejného zdravotního pojištění
Odvod daně za zaměstnance
Odvod pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti
za zaměstnance
Odvod pojistného na veřejné zdravotní pojištění za zaměstnance
Neinvestiční transfery prostředků do státních finančních aktiv
Ostatní neinvestiční transfery jiným veřejným rozpočtům
532
5321
5322
5323
5324
5325
5329
Neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně
Neinvestiční transfery obcím
Neinvestiční transfery obcím v rámci souhrnného dotačního vztahu
Neinvestiční transfery krajům
Neinvestiční transfery krajům v rámci souhrnného dotačního vztahu
Neinvestiční transfery regionálním radám
Ostatní neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně
533
5331
5332
5333
5334
5335
5339
Neinvestiční transfery příspěvkovým a podobným organizacím
Neinvestiční příspěvky zřízeným příspěvkovým organizacím
Neinvestiční transfery vysokým školám
Neinvestiční transfery školským právnickým osobám zřízeným státem, kraji a obcemi
Neinvestiční transfery veřejným výzkumným institucím
Neinvestiční transfery veřejným zdravotnickým zařízením zřízeným státem, kraji
a obcemi
Neinvestiční příspěvky ostatním příspěvkovým organizacím
534
5341
5342
5343
5344
5345
5346
5349
Převody vlastním fondům
Převody vlastním fondům hospodářské (podnikatelské) činnosti
Převody fondu kulturních a sociálních potřeb a sociálnímu fondu obcí a krajů
Převody jiným vlastním fondům a účtům nemajícím charakter veřejných rozpočtů
Převody vlastním rezervním fondům územních rozpočtů
Převody vlastním rozpočtovým účtům
Převody do fondů organizačních složek státu
Ostatní převody vlastním fondům
536
5361
5362
5363
5364
5369
Nákup kolků
Platby daní a poplatků státnímu rozpočtu
Úhrady sankcí jiným rozpočtům
Vratky veřejným rozpočtům ústřední úrovně transferů poskytnutých v minulých
rozpočtových obdobích
Platby daní a poplatků krajům, obcím a státním fondům
Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi
Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi
Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji, obcemi
a dobrovolnými svazky obcí
54
Neinvestiční transfery obyvatelstvu
541
5410
Sociální dávky
Sociální dávky
542
5421
5422
5423
5424
5429
Náhrady placené obyvatelstvu
Náhrady z úrazového pojištění
Náhrady povahy rehabilitací
Náhrady mezd podle zákona č.118/2000 Sb.
Náhrady mezd v době nemoci
Ostatní náhrady placené obyvatelstvu
549
5491
5492
5493
5494
5499
Ostatní neinvestiční transfery obyvatelstvu
Stipendia žákům, studentům a doktorandům
Dary obyvatelstvu
Účelové neinvestiční transfery nepodnikajícím fyzickým osobám
Neinvestiční transfery obyvatelstvu nemající charakter daru
Ostatní neinvestiční transfery obyvatelstvu
5365
5366
5367
5368
84
55
Neinvestiční transfery do zahraničí
551
5511
5512
5513
5514
Neinvestiční transfery mezinárodním organizacím a nadnárodním orgánům
Neinvestiční transfery mezinárodním organizacím
Neinvestiční transfery nadnárodním orgánům
Vratky neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků Evropských společenství
Odvody vlastních zdrojů Evropských společenství do rozpočtu Evropské unie podle
daně z přidané hodnoty
Odvody vlastních zdrojů Evropských společenství do rozpočtu Evropské unie podle
hrubého národního produktu
5515
552
5520
Neinvestiční transfery cizím státům
Neinvestiční transfery cizím státům
553
5531
5532
Ostatní neinvestiční transfery do zahraničí
Peněžní dary do zahraničí
Ostatní neinvestiční transfery do zahraničí
56
Neinvestiční půjčené prostředky
561
5611
5612
5619
Neinvestiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům
Neinvestiční půjčené prostředky finančním institucím
Neinvestiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům
– fyzickým osobám
Neinvestiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům
– právnickým osobám
Neinvestiční půjčené prostředky finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu
Neinvestiční půjčené prostředky vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví
státu
Ostatní neinvestiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům
562
5621
5622
5623
5624
5629
Neinvestiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím
Neinvestiční půjčené prostředky obecně prospěšným společnostem
Neinvestiční půjčené prostředky občanským sdružením
Neinvestiční půjčené prostředky církvím a náboženským společnostem
Neinvestiční půjčené prostředky společenstvím vlastníků jednotek
Ostatní neinvestiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím
563
5631
5632
5633
5634
5639
Neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům ústřední úrovně
Neinvestiční půjčené prostředky státnímu rozpočtu
Neinvestiční půjčené prostředky státním fondům
Neinvestiční půjčené prostředky zvláštním fondům ústřední úrovně
Neinvestiční půjčené prostředky fondům sociálního a zdravotního pojištění
Ostatní neinvestiční půjčené prostředky jiným veřejným rozpočtům
564
5641
5642
5643
5649
Neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně
Neinvestiční půjčené prostředky obcím
Neinvestiční půjčené prostředky krajům
Neinvestiční půjčené prostředky regionálním radám
Ostatní neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně
565
5651
5652
5659
Neinvestiční půjčené prostředky příspěvkovým a podobným organizacím
Neinvestiční půjčené prostředky zřízeným příspěvkovým organizacím
Neinvestiční půjčené prostředky vysokým školám
Neinvestiční půjčené prostředky ostatním příspěvkovým organizacím
566
5660
Neinvestiční půjčené prostředky obyvatelstvu
Neinvestiční půjčené prostředky obyvatelstvu
567
5670
Neinvestiční půjčené prostředky do zahraničí
Neinvestiční půjčené prostředky do zahraničí
5613
5614
5615
57
Neinvestiční převody Národnímu fondu
571
5710
Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare
Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare
572
5720
Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa
Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa
573
5730
Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard
Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard
574
5740
Převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů
Převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů
575
Převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů Evropských
společenství a ČR
Převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů Evropských
společenství a ČR
5750
85
576
5760
Převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím pomoci ČR ze zahraničí
Převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím pomoci
ČR ze zahraničí
577
5770
Převody ze státního rozpočtu do Národního fondu na vyrovnání kursových rozdílů
Převody ze státního rozpočtu do Národního fondu na vyrovnání kursových rozdílů
579
5790
Ostatní převody do Národního fondu
Ostatní převody do Národního fondu
59
Ostatní neinvestiční výdaje
590
5901
5902
5909
Ostatní neinvestiční výdaje
Nespecifikované rezervy
Ostatní výdaje z finančního vypořádání minulých let
Ostatní neinvestiční výdaje j.n.
TŘÍDA 6 - KAPITÁLOVÉ VÝDAJE
61
Investiční nákupy a související výdaje
611
6111
6112
6113
6119
Pořízení dlouhodobého nehmotného majetku
Programové vybavení
Ocenitelná práva
Nehmotné výsledky výzkumné a obdobné činnosti
Ostatní nákupy dlouhodobého nehmotného majetku
612
6121
6122
6123
6124
6125
6127
6129
Pořízení dlouhodobého hmotného majetku
Budovy, haly a stavby
Stroje, přístroje a zařízení
Dopravní prostředky
Pěstitelské celky trvalých porostů
Výpočetní technika
Umělecká díla a předměty
Nákup dlouhodobého hmotného majetku jinde nezařazený
613
6130
Pozemky
Pozemky
62
Nákupy akcií a majetkových podílů
6201
6202
6209
Nákup akcií
Nákup majetkových podílů
Nákup ostatních majetkových nároků
63
Investiční transfery
631
6311
6312
6313
6314
6315
6319
Investiční transfery podnikatelským subjektům
Investiční transfery finančním institucím
Investiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – fyzickým osobám
Investiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – právnickým osobám
Investiční transfery finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu
Investiční transfery vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu
Ostatní investiční transfery podnikatelským subjektům
632
6321
6322
6323
6324
6329
Investiční transfery neziskovým a podobným organizacím
Investiční transfery obecně prospěšným společnostem
Investiční transfery občanským sdružením
Investiční transfery církvím a náboženským společnostem
Investiční transfery společenstvím vlastníků jednotek
Ostatní investiční transfery neziskovým a podobným organizacím
633
6331
6332
6333
6334
6335
6339
Investiční transfery veřejným rozpočtům ústřední úrovně
Investiční transfery státnímu rozpočtu
Investiční transfery státním fondům
Investiční transfery zvláštním fondům ústřední úrovně
Investiční transfery fondům sociálního a zdravotního pojištění
Investiční transfery státním finančním aktivům
Ostatní investiční transfery jiným veřejným rozpočtům
634
6341
6342
6343
6344
6345
6349
Investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně
Investiční transfery obcím
Investiční transfery krajům
Investiční transfery obcím v rámci souhrnného dotačního vztahu
Investiční transfery krajům v rámci souhrnného dotačního vztahu
Investiční transfery regionálním radám
Ostatní investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně
86
635
6351
6352
6353
6354
6355
6359
Investiční transfery příspěvkovým organizacím
Investiční transfery zřízeným příspěvkovým organizacím
Investiční transfery vysokým školám
Investiční transfery školským právnickým osobám zřízeným státem, kraji a obcemi
Investiční transfery veřejným výzkumným institucím
Investiční transfery veřejným zdravotnickým zařízením zřízeným státem, kraji a obcemi
Investiční transfery ostatním příspěvkovým organizacím
636
6361
Investiční převody vlastním fondům
Investiční převody do rezervního fondu organizačních složek státu
637
6371
6379
Investiční transfery obyvatelstvu
Účelové investiční transfery nepodnikajícím fyzickým osobám
Ostatní investiční transfery obyvatelstvu
638
6380
Investiční transfery do zahraničí
Investiční transfery do zahraničí
64
Investiční půjčené prostředky
641
6411
6412
6414
6415
6419
Investiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům
Investiční půjčené prostředky finančním institucím
Investiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům
– fyzickým osobám
Investiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům
– právnickým osobám
Investiční půjčené prostředky finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu
Investiční půjčené prostředky vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu
Ostatní investiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům
642
6421
6422
6423
6424
6429
Investiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím
Investiční půjčené prostředky obecně prospěšným společnostem
Investiční půjčené prostředky občanským sdružením
Investiční půjčené prostředky církvím a náboženským společnostem
Investiční půjčené prostředky společenstvím vlastníků jednotek
Ostatní investiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím
643
6431
6432
6433
6434
6439
Investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům ústřední úrovně
Investiční půjčené prostředky státnímu rozpočtu
Investiční půjčené prostředky státním fondům
Investiční půjčené prostředky zvláštním fondům ústřední úrovně
Investiční půjčené prostředky fondům sociálního a zdravotního pojištění
Ostatní investiční půjčené prostředky jiným veřejným rozpočtům
644
6441
6442
6443
6449
Investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně
Investiční půjčené prostředky obcím
Investiční půjčené prostředky krajům
Investiční půjčené prostředky regionálním radám
Ostatní investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům místní úrovně
645
6451
6452
6459
Investiční půjčené prostředky příspěvkovým a podobným organizacím
Investiční půjčené prostředky zřízeným příspěvkovým organizacím
Investiční půjčené prostředky vysokým školám
Investiční půjčené prostředky ostatním příspěvkovým organizacím
646
6460
Investiční půjčené prostředky obyvatelstvu
Investiční půjčené prostředky obyvatelstvu
647
6470
Investiční půjčené prostředky do zahraničí
Investiční půjčené prostředky do zahraničí
67
Investiční převody Národnímu fondu
671
6710
Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare
Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare
672
6720
Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa
Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa
673
6730
Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard
Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard
674
Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních
programů
Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů
6413
6740
675
6750
Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů
Evropských společenství a ČR
Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů
Evropských společenství a ČR
87
676
6760
Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování související
s poskytnutím pomoci ČR ze zahraničí
Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím
pomoci ČR ze zahraničí
679
6790
Ostatní investiční převody do Národního fondu
Ostatní investiční převody do Národního fondu
69
Ostatní kapitálové výdaje
690
6901
6909
Ostatní kapitálové výdaje
Rezervy kapitálových výdajů
Ostatní kapitálové výdaje j.n.
TŘÍDA 8 - FINANCOVÁNÍ
81
Financování z tuzemska
811
8111
8112
8113
8114
8115
8117
8118
Krátkodobé financování
Krátkodobé vydané dluhopisy
Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů
Krátkodobé přijaté půjčené prostředky
Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků
Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech
Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy
Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje
812
8121
8122
8123
8124
8125
8127
8128
Dlouhodobé financování
Dlouhodobé vydané dluhopisy
Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů
Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky
Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků
Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech
Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy
Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity – výdaje
82
Financování ze zahraničí
821
8211
8212
8213
8214
8215
8217
8218
Krátkodobé financování
Krátkodobé vydané dluhopisy
Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů
Krátkodobé přijaté půjčené prostředky
Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků
Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech
Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy
Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje
822
8221
8222
8223
8224
8225
8227
8228
Dlouhodobé financování
Dlouhodobé vydané dluhopisy
Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů
Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky
Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků
Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech
Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy
Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje
89
Opravné položky k peněžním operacím
890
8901
8902
8909
Opravné položky k peněžním operacím
Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru
Nerealizované kurzové rozdíly
Vyrovnání oboustranného rozpočtu
88
12. Číselníky organizačních jednotek “ORJ”
12.1 Kapitoly HMP
01
rozvoj obce
02
městská infrastruktura
03
doprava
04
školství, mládež a samospráva
05
zdravotnictví a sociální oblast
06
kultura, sport a cestovní ruch
07
bezpečnost
08
hospodářství
09
vnitřní správa
10
pokladní správa
Správce rozpočtu
Každá kapitola HMP má jednoho nebo více správců rozpočtu, kteří odpovídají za jeho tvorbu při schvalování , následných úpravách rozpočtu a jeho plnění. Správcem rozpočtu je vždy
člen Rady HMP nebo ředitel MHMP v návaznosti na schválené působnosti usnesením Rady HMP.
12.2 Číselníky určené pouze pro magistrát
12.2.1 Odbory MHMP - třídění podle čísel odborů
Číslo odboru
Zkratka
Název
01
OHS
Odbor hospodářské správy
02
FEU
Odbor fondů Evropské unie
03
AMP
Odbor "Archiv hl. m. Prahy"
04
SOC
Odbor sociální péče a zdravotnictví
06
ZIV
Odbor živnostenský
08
OKR
Odbor krizového řízení
11
BYT
Odbor bytový
14
UCT
Odbor účetnictví
15
OST
Odbor stavební
16
ROZ
Odbor rozpočtu
17
OSA
Odbor občanskosprávních agend
18
LEG
Odbor legislativní a právní
19
OKP
Odbor kultury, památkové péče a cestovního ruchu
21
OMI
Odbor městského investora
23
OSM
Odbor správy majetku
25
OFK
Odbor finanční kontroly a přezkoumávání hospodaření
26
OMK
Odbor stížností, mimořádných kontrol a metodiky kontrolních činností
28
DPC
Odbor daní, poplatků a cen
29
DOP
Odbor dopravy
34
OÚP
Odbor územního plánu
40
INF
Odbor informatiky
41
SE 8
sekretariát radního pro oblast životního prostředí (Mgr. Štěpánek, CSc.)
42
SE 9
sekretariát radního pro oblast dopravy (p. Šteiner)
43
SE 6
sekretariát radní pro oblast finanční politiky (Ing. Kousalíková)
44
SE 5
sekretariát radního pro oblast zdravotnictví (Mgr. Pešák)
45
SE 2
sekretariát náměstska primátora pro oblast hospodářské politiky (Bc. Klega)
46
SE 3
sekretariát náměstkyně primátora pro oblast školství a vzdělávání (pí. Žižková)
47
SE 7
sekretariát radního pro oblast kultury, památkové péče a volného času (Ing. Richter)
48
SE 10
sekretariát radního pro oblast sociální a bytové politiky (p. Janeček)
49
SE 1
sekretariát náměstka primátora pro oblast bezpečnosti, legislativy, informatiky a veřejné správy (Mgr. Blažek)
50
SE 4
sekretariát náměstkyně primátora pro oblast zahraniční politiky, evropských fondů a protikorupčních opatření
(pí. Reedová)
51
PRM
Odbor "Kanceláře primátora"
89
Číslo odboru
Zkratka
Název
54
OOP
Odbor ochrany prostředí
58
OOA
Odbor obchodních aktivit
62
OZV
Odbor zahraničních vztahů
63
OPR
Odbor public relations
64
OMT
Odbor uměleckých škol, mládeže a tělovýchovy
65
SKU
Odbor školství
66
RED
Odbor "Kancelář ředitele Magistrátu"
68
DSA
Odbor dopravně správních agend
69
ODP
Odbor dopravních přestupků
12.2.2 Přehled platných ORJ v Kap. 09 - OHS MHMP
ORJ
0903
0947
0968
0901
0914
0916
0917
0923
0928
0940
0941
0942
0943
0944
0945
0946
0947
0948
0949
0950
0951
0958
0970
0971
0972
0973
0989
0990
0991
0992
0993
ODPA
6211
3317
2222
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
6171
Název
Archivní činnost
Výstavní činnost v kultuře
Kontrola tech.způsobilosti vozidel
odbory
UCT
ROZ
OSA
OSM
DPC
INF
radní Mgr. Štěpánek,CSc.
radní p. Šteiner
radní Ing. Kousalíková
radní Mgr. Pešák
nám. Bc. Klega
nám. pí. Žižková
radní Ing. Richter
radní p. Janeček
nám. Mgr. Blažek
nám. pí. Reedová
primátor
OOA
před. fin. výboru
před. kontrol. výboru
před. výboru infrastruktury
před. výboru hospodářské politiky
správa movitého majetku
správa areálu Emauzy a detaš. pracovisť
autoprovoz
správa budov
vzdělávání pracovníků
90
12.2.3 Číselník PO vlastního hospodaření hl. m. Prahy (platný od 1.1.2007)
Číslo
Název organizace
101
Útvar rozvoje města
102
Inženýrská a realitní organizace Praha
104
Akademické gymnázium - P 1 - Štěpánská
105
Gymnázium Jana Nerudy - Praha 1 - Hellichova
106
Střední průmyslová škola - strojnická - P 1 - Betlémská
107
Jedličkův ústav, Základní škola a Střední škola pro tělesně postižené, P 2 - V pevnosti
108
Hudební škola - P 3 - Komenského nám.
109
DD Bořanovice
110
DD Praha 4
111
DD Chodov
112
DD Háje
113
DD Praha 6
114
DD Ďáblice
115
DD Bohnice
116
DD Kobylisy
117
DD Malešice
118
DD Praha 10
119
DD Heřmanův Městec
121
DD Pyšely
122
DD Dobřichovice
123
ÚSP Krásná Lípa
124
ÚSP Terezín
125
ÚSP Svojšice
126
ÚSP Palata
127
ÚSP Kytlice
128
ÚSP Horní Maxov
129
ÚSP Lochovice
130
ÚSP Horní Poustevna
131
ÚSP Zvíkovec
132
ÚSP Rudné
133
ÚSP Leontýn
134
ÚSP Praha 1
135
ÚSP Praha 4
136
ÚSP Ratměřice
141
Dětské centrum Paprsek
145
Městská policie
147
Městské centrum sociálních služeb a prevence
148
Správa služeb Městské policie
149
Dům dětí a mládeže - P 3 - Na Balkáně
150
Dům dětí a mládeže - P 2 - Slezská
151
Dům dětí a mládeže - P 8 - Přemyšlenská
152
Dům dětí a mládeže - Suchdol - P 6 - Rohová
153
Dům dětí a mládeže - P 7 - Šimáčkova
154
Dům dětí a mládeže - P 5 - Štefánikova
155
Dům dětí a mládeže Jižní Město - P 4 - Šalounova
156
Dům dětí a mládeže - P 9 - Měšická
157
Dům dětí a mládeže Modřany - P 4 - Herrmannova
91
Číslo
Název organizace
158
Dům dětí a mládeže, Pod Strašnickou vinicí
159
Hobby centrum 4 - Praha 4 - Bartákova
160
Škola v přírodě a školní jídelna - Antonínov - Josefův Důl
161
Škola v přirodě a školní jídelna - Humpolec - Vřesník
162
Škola v přírodě DUNCAN a školní jídelna - Janské lázně
163
Škola v přírodě a školní jídelna - Jetřichovice
164
Škola v přírodě a školní jídelna - Střelské Hoštice
165
Škola v přírodě a školní jídelna - Nový Dvůr - Žihle - Poustky
166
Základní umělecká škola - P 10 - Bajkalská
167
Základní umělecká škola - P 10 - Biskupská
168
Základní umělecká škola Marie Podvalové - Čakovice P 9 - Cukrovarská
169
Základní umělecká škola - P 4 - Dunická
170
Základní umělecká škola - Horní Počernice P 8 - Ratibořická
171
Základní umělecká škola - Hostivař P 10 - Trhanovské nám.
172
Základní umělecká škola Ilji Hurníka - P 2 - Slezská
173
Základní umělecká škola - P 8 - Klapkova
174
Základní umělecká škola - P 3 - Koněvova
175
Základní umělecká škola - P 5 - Na Popelce
176
Základní umělecká škola - P 6 - U dělnického cvičiště
177
Základní umělecká škola - Prosek - P 9 - U Prosecké školy
178
Základní umělecká škola - P 6 - Nad Alejí
179
Základní umělecká škola - Stodůlky P 5 - K brance
180
Základní umělecká škola - P 7 - Šimáčkova
181
Základní umělecká škola - P 5 - Štefánikova
182
Základní umělecká škola - P 5 - Štítného
183
Základní umělecká škola - P 8 - Taussigova
184
Základní umělecká škola - P 10 - Olešská
185
Základní umělecká škola Voborského - P 4 - Botevova
186
Základní umělecká škola Charlotty Masarykové - P 6 - Veleslavínská
187
Základní umělecká škola Jižní Město P 4 - Křtínská
188
Základní umělecká škola Klementa Slavického - P 5 - Zderazská
189
Základní ummělecká škola - P 1 - U půjčovny
190
Centrum léčebné rehabilitace
191
SOŠ a SOU Praha Čakovice - P 9 - Ke stadionu
192
SOU potravinářské - Písnice - P 4 - Libušská
193
SOU Praha-Radotín - P 5 - Pod Klapicí
196
SŠ dostihového sportu a jezdectví - P 5 - U závodiště
201
Lesy hl. m. Prahy
202
Pražská botanická zahrada
203
Zoologická zahrada
205
Technická správa komunikací
206
Ústav dopravního inženýrství
207
Regionální organizace pražské integrované dopravy
208
Dětský domov Charlotty Masarykové
209
Zdravotnická záchranná služba hl.m. Prahy
210
Studentský zdravotní ústav Praha
211
Střední škola technická hl. m. Prahy - P 5 - Radlická
212
Dům dětí a mládeže hl. m. Prahy - P 8 - Karlínské nám.
215
Švandovo divadlo na Smíchově (Labyrint)
92
Číslo
Název organizace
216
Divadlo Minor
217
Divadlo v Dlouhé
218
Divadlo na Vinohradech
219
Divadlo Na zábradlí
220
Divadlo pod Palmovkou
221
Divadlo Spejbla a Hurvínka
222
Hudební divadlo v Karlíně
223
Městská divadla pražská
225
Studio Y
226
Symfonický orchestr FOK
229
Hvězdárna a Planetárium
230
Muzeum hl.m. Prahy
231
Galerie hl.m. Prahy
232
Národní kulturní památka Vyšehrad
234
Pražská informační služba
236
Správa pražských hřbitovů
237
Pohřební ústav
241
Městská nemocnice následné péče
242
Servisní základna města
243
Městská knihovna
244
SŠ - COPTH, Praha 9 - Poděbradská 1/179
245
Českoslovanská akademie obchodní, SOŠ, Resslova 5, P 2
246
Českoslovanská akademie obchodní Dr. Edvarda Beneše, SOŠ, P 2,Resslova 8
247
Dětský domov a Školní jídelna, P 9 - Klánovice, Smržovská
248
Dětský domova Školní jídelna, P 9-Dolní Počernice,Národních hrdinů
249
Domov mládeže a školní jídelna, Praha 6 - Dejvice- Studenstská
250
Domov mládeže a školní jídelna, Praha 2 - Dittrichova
251
Domov mládeže a školní jídelna, Praha 2 - Neklanova
252
Domov mládeže a školní jídelna, Praha 8 - Pobřežní
253
Domov mládeže a školní jídelna, Praha 9 - Lovosická
254
Gymnázium - P 6 - Arabská
255
Gymnázium - P 2 - Botičská
256
Gymnázium - P 4 - Budějovická
257
Gymnázium - P 9 - Českolipská
258
Gymnázium Christiana Dopplera P 5 - Zborovská
259
Gymnázium - P 9 - Chodovická
260
Gymnázium Jana Keplera - P 6 - Parléřova
261
Gymnázium Jaroslava Heyrovského - P 5 - Mezi školami
262
Gymnázium Jiřího Gutha Jarkovského - P 1 - Truhlářská
263
Gymnázium - P 1 - Josefská
264
Gymnázium - P 9 - Litoměřičská
265
Gymnázium - P 9 - nám. 25. března
266
Gymnázium - P 6 - Nad Alejí
267
Gymnázium - P 5 -Nad Kavalírkou
268
Gymnázium - P 4 - Na Vítězné pláni
269
Gymnázium - P 5 -Na Zatlance
270
Gymnázium Na Pražačce P 3 - Nad Ohradou
271
Gymnázium E. Krásnohorské - P 4 - Ohradní
272
Gymnázium - P 10 - Omská
93
Číslo
Název organizace
273
Gymnázium Opatov P 4 - Konstantinova
274
Gymnázium Oty Pavla P 5 - Loučanská
275
Karlínské gymnázium - P 8 - Pernerova
276
Gymnázium - P 4 - Písnická
277
Gymnázium - P 4 - Postupická
278
Gymnázium prof. Jana Patočky P 1 - Jindřišská
279
Gymnázium Karla Sladkovského - P 3 - Sladkovského nám.
280
Gymnázium a Sportovní gymnázium - P 7 - Nad Štolou
281
Gymnázium a Sportovní gymnázium - P 10 - Přípotoční
282
Gymnázium - P 9 - Špitálská
283
Gymnázium - P 8 - U Libeňského zámku
284
Gymnázium - P 8 - Ústavní
285
Gymnázium - P 10 - Voděradská
286
Gymnázium a Střední škola pro zrak. postižené - P 5 - Radlická
287
SOŠ logistických služeb, Učňovská, P 9
288
SPŠ na Proseku, P 9, Novoborská 2
289
Integrovaná střední škola - P 8 - Náhorní
290
Obchodní akademie Holešovice - P 7- Jablonského
291
Konzervatoř Duncan centre - P 4 - Bránická
292
Konzervatoř - P 1 - Na Rejdišti
293
Konzervatoř a Vyšší odborná škola Jaroslava Ježka - P 4 - Roškotova
294
Masarykova střední škola chemická - P 1 - Křemencova
296
Obchodní akademie - P 1 - Dušní
297
Obchodní akademie - P 10 -Heroldovy sady
298
Obchodní akademie - P 8 - Hovorčovická
299
Obchodní akademie - P 6 - Krupkovo nám.
300
Obchodní akademie - P 3 - Kubelíkova
301
Obchodní akademie - P 4 - Svatoslavova
302
Obchodní akademie - P 2 - Vinohradská
304
Obvodní pedagogicko-psychologická poradna - Praha 5- Kuncova
306
Odborné učiliště Vyšehrad - Praha 2 - Vratislavova
307
Odborné učiliště a Praktická škola - Praha 8- Chabařovická
310
Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahu 1,2,4 - Francouzská
311
Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahu 3 a 9 -Lucemburská
314
Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahu 11 a 12 - Vejvanovského
315
Pedagogicko-psychologická poradna - Praha 6- Vokovická
317
Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahau 7 a 8 - Šiškova
318
Pedagogicko-psychologická poradna - Praha 10 - Jabloňová
319
Základní škola speciální - Praha 6- Roosveltova
320
Základní škola Zahrádka - P 3 - U zásobní zahrady
321
Smíchovská střední průmyslová škola - P 5 - Preslova
322
Mateřská škola speciální - Praha 4 - Na Lysinách
323
Mateřská škola speciální - Praha 4 - Sevřená
325
Mateřská škola speciální - Praha 8 - Štíbrova
326
Mateřská škola speciální - Praha 8 - Drahaňská
328
Mateřská škola speciální Sluníčko P 5 - Deylová
329
Základní umělecká škola - Lounských
330
Základní škola - Praha 4 - Boleslavova
331
Střední škola Aloyse Klara - Praha 4
94
Číslo
Název organizace
332
Zákl. šk. logopedická a Zákl. šk. praktická - Praha 8 - Libčická
333
Základní škola a Mateřská škola - Praha 8 - Za Invalidovnou
334
Střední škola, Základní škola a Mateřská škola - Praha 10 - Malešice Chotouňská
335
Základní škola a Mateřská škola - Praha 10 - Moskevská
336
Střední škola, Základní škola a Mateřská škola Karla Herforta - P 1 - Josefská
337
Gymnázium, Základní škola a Mateřská škola pro sluchově postižené - P - 2 Ječná
338
Základní škola pro zrakově postižené - Praha 2 - Nám. Míru
339
Základní škola a Mateřská škola při FN Motol - P 5 - V Úvalu
340
Základní škola speciální a Základní škola praktická - P 10 - Starostrašnická
341
Základní škola a Mateřská škola při FN Thomayerova - P 4 - Vídeňská
342
Střední škola, Základní škola a Mateřská škola pro sluchově postižené- Praha 5- Výmolova
343
Základní škola a Mateřská škola při FN Bulovka - P 8 - Budínova
344
Základní škola při psychiatrické léčebně - P 8 - Ústavní
345
Základní škola pro žáky se specifickými poruchami učení - P 6 -U Boroviček
346
Základní škola pro žáky se spec. vývoj. poruch. chování - P 5 - Na Zlíchově
348
Základní škola a Mateřská škola při Všeobecné FN - P 2 - Ke Karlovu
349
Jazyková škola s právem státní jazykové školy hl. m. Prahy, Praha 1- Školská
357
Středisko praktického vyučování - Praha 5- Seidlerova
360
Střední odborná škola waldorfská, Praha 4 -Křejpského
361
Hotelová škola - P 10 - Vršovická
362
Střední odborná škola - P 3 - U Vinohradského hřbitova
363
Střední odborná škola pro administrativu EU -P 9 - Lipí
364
Střední odborná škola a Střední odborné učiliště - Praha 5- Drtinova
365
Střední odborná škola a Střední odborné učiliště - P 10 - Weilova
366
Střední odborná škola stavební a zahradnická - P 9 - Učňovská
367
Střední odborné učiliště - P 4 - Ohradní
368
Střední odborné učiliště - P 10 - U Krbu
369
Střední odborná škola technická - P 4 -Zelený pruh
370
SOŠ civilního letectví Praha-Ruzyně - P 6 - K Letišti
372
Střední škola slaboproudé elektrotechniky - P 9 - Novovysočanská
373
Střední odborné učiliště energetické - P 9 -Poděbradská
374
Střední odborné učiliště kadeřnické Praha 8 - Karlínské nám.
375
Střední odborné učiliště nábytkářské a technické - P 5 - Nový Zlíchov
376
Střední odborné učiliště obchodní - P 2 - Belgická
377
SOU gastronomie a podnikání - P 9 - Za Černým mostem
378
Střední odborné učiliště služeb - P 9 - Novovysočanská
380
Střední škola elektrotechniky a strojírenství - P 10 - Jesenická
383
Střední průmyslová škola - P 10 - Na Třebešíně
384
Střední průmyslová škola elektrotechnická - P 10 - V Úžlabině
385
Střední průmyslová škola elektrotechnická - P 2 - Ječná
386
VOŠ a SPŠ potravinář. technologie - P 2 - Podskalská
387
Střední průmyslová škola sdělovací techniky - P 1 - Panská
388
Střední průmyslová škola stavební Josefa Gočára - P 4 - Družstevní ochoz
390
Střední průmyslová škola technologie masa - P 1 - Navrátilova
391
Střední průmyslová škola zeměřičská - P 9 - Pod Táborem
392
VOŠ a SUŠ textilních řemesel - P 1 -U půjčovny
393
Střední zdravotnická škola - Praha 10 - Ruská
394
Střední zdravotnická škola a Vyšší odborná škola - P 4 - 5. Května
396
Základní škola a Střední škola waldorfská - P 4 - Křejpského
95
Číslo
Název organizace
399
Školní jídelna - Smíchov - P 5 -Štefanikova
401
Taneční konzervatoř - P 1 - Křížovnická
402
Vyšší odborná škola oděvní a návrhářství a SPŠ oděvní - P 7 - Jablonského
403
Vyšší odborná škola a SPŠ dopravní - P 1 - Masná
405
Vyšší odborná škola a SPŠ elektrotech. Fr. Křižíka - P 1 - Na Příkopě
406
Vyšší odborná škola ekonomická a OA - P 8 - Kollárova
407
Vyšší odborná škola grafická a SPŠ grafická - P 1 - Hellichova
408
Vyšší odborná škola informačních služeb - P 4 - Pacovská
409
Vyšší odborná škola pedag. a soc., SOŠ pedagogická a Gymnázium - Praha 6- Evropská
410
Vyšší odborná škola sociálně právní - P 10 - Jahodová
411
Vyšší odborná škola stavební a SPŠ stavební - P 1 - Dušní
412
VOŠ uměleckoprůmyslová a Střední umělecko průmyslová škola - P 3 - Žižkovo nám.
413
VZŠ a střední zdravotnická škola, Praha 1, Alšovo nábř. 6
414
VOŠ a Výtvarná škola Vaclava Hollara - P 3 - Hollarovo nám.
415
Základní škola praktická- Praha 6 - Vokovická
416
Dům dětí a mládeže - P 6 - U Boroviček
418
Základní škola praktická a Základní škola speciální - Praha 4 - Ružinovská
419
Základní škola praktická a Praktická škola - Jižní Město - P 4 - Kupeckého
420
Základní škola praktická a Základní škola speciální Košíře - P 5 - Pod radnicí
422
Základní škola praktická - Praha 5 - Radotín nám. Osvoboditelů
424
Základní škola - Praha 10 - Vachkova
425
Základní škola - Praha 10 - Záběhlice - Práčská
427
Základní škola praktická a Praktická škola - Praha 2- Vinohradská
429
Základní škola praktická a Základní škola speciální Lužiny - P 5 - Trávníčkova
430
Základní škola Tolerance - Hlobětín- P 9 - Mochovská
431
Mateřská škola speciální, Základní škola praktická, Základní škola speciální - Horní Počernice - P 9 - Bártlova
432
Základní škola a Střední škola - P 10 - V Olšinách
96
13. Záznamové jednotky “ZJ”
024
025
026
027
028
029
035
036
900 - 999
Transfery přijaté obcí od obce v jiném okrese téhož kraje
Splátky půjček přijaté obcí od obce v jiném okrese téhož kraje
Transfery poskytnuté obcí obci v jiném okrese téhož kraje
Návratné finanční výpomoci, půjčky a úvěry poskytnuté obcí obci v jiném okrese téhož kraje
Transfery přijaté z území jiného kraje
Splátky půjček přijaté z území jiného kraje
Transfery poskytnuté na území jiného kraje
Půjčky poskytnuté na území jiného kraje
Stanovená HMP
14. Účelové znaky “UZ”
00000xxx
00000000
00000x10
00000011
00000410
00000510
00000610
00000710
00000x12
00000077
00000079
Účelové znaky stanovené MHMP
Nespecifikovaný zdroj (lze použít pokud není znám konkrétní zdroj, zahrnuje i vlastní prostředky)
Financování - z vlastních fondů
Účet finančního vypořádání PO
Použití rezervního fondu PO
Použití fondu odměn PO
Použití investičního fondu na investice
Použití investičního fondu na opravy a udržování
Financování - úvěry
Výdaje hrazené ze zdrojů MČ
Dotace z rozpočtu MČ (dotace mezi účetními jednotkami v rámci HMP)
00000080 - 00000100
z toho:
00000081
00000084
00000091
00000094
00000099
00000100
Dotace z rozpočtu HMP (dotace mezi účetními jednotkami v rámci HMP)
Neinvestiční dotace pro MČ v upraveném rozpočtu
Investiční dotace pro MČ v upraveném rozpočtu
Neinvestiční dotace HMP (s vyjímkou dotací poskytnutých MČ na základě úprav rozpočtu)
Investiční dotace HMP (s výjimkou dotací poskytnutých MČ na základě úprav rozpočtu)
Použití dotace poskytnuté v minulých letech
Dotace z rozpočtu HMP na způsobilé (uznané) výdaje v rámci schválených projektů
0000099x
00000991
00000992
00000993
00000994
00000995
00000998
00000999
Účelové znaky náhradní (doplňkové)
Dotace ze státního rozpočtu (dosud neurčená)
Dotace z fondů EU
Dotace z fondů NATO
Ostatní dotace ze zahraničí
Transfery od regionální rady
Finanční prostředky od HMP vlastní zdroje organizace (JPD)
Finanční prostředky HMP na projekty v režimu retrofinancování
000yyxxx
Účelové znaky stanovené MF ČR
97
II.
Metodika práce v programu BAR - GINIS®
98
99
1. Systém zpracování dat v programu BAR – GINIS®
1.1. Základní informace o datových vstupech a výstupech
Program BAR – GINIS® je nadstavba nad užívané a v části I.uvedené programy, tj. UCR- GINIS®, UCT – GINIS®, ROZ – GINIS® a UCR® – GORDIC® WIN.
Data pořízená ve výše uvedených programech se ve vazbě na čísla akcí z centrálního číselníku HMP a ve vazbě na rozpočtového reprezentanta u bankovního účtu přenášejí do
programu BAR – GINIS.
Účetní a rozpočtové zápisy MHMP jsou do programu BAR – GINIS® přenášeny automaticky po proúčtování v programech vytvářejících účetní a rozpočtové zápisy. Např. UCT – GINIS®
a ROZ – GINIS®.
Účetní a rozpočtová data MČ a PO zřízených HMP jsou přenášena měsíčně po ukončení uzávěrky formou vygenerování dávky ve struktuře 5,6,xg.
Druhy dokladů 1 a 9 mohou být pořizovány přímo do programu BAR a nebo načtením dávky z programu ROZ – GORDIC® WIN.
Výstupy z tohoto programu jsou součástí návrhu rozpočtu, rozborů hospodaření a dále se zde zpracovávají sumární přehledy požadavků na rozpočet, investiční výdaje, akce financované
v rámci JPD, rozpočtové výhledy. Výstupní sestavy lze ještě dále členit dle jednotlivých zdrojů financování.
1.2. Základní informace o balancování rozpočtu
Balancování rozpočtu je založeno na přesném systému verzování kompletních i lokálních verzí databází návrhu rozpočtu HMP.
Do programu BAR – GINIS® jsou načtena data z programu ROZ – GORDIC® WIN od MČ HMP (po jejich ověření a prezentačních tiscích). Jedná se o data výdajové investiční stránky
rozpočtu na další rok, které ještě nejsou zahrnuty do číselníku akcí HMP. Výdajová neinvestiční a příjmová stránka rozpočtu třída 8xxx financování a výdajová investiční stránka rozpočtu,
která je zahrnuta do číselníku akcí HMP se pořizuje přímo v pořizovací části modulu BAR - GINIS®. Sumarizací těchto dat programem BAR – GINIS® je sestavena první verze centrální
databáze požadavků na rozpočet. Provede se kontrola „ORJ“ a opravy případných chybných „ORJ“. Po analýze příjmové a výdajové stránky rozpočtu se stanoví strategie pro první kolo
balancování (za jednotlivá odvětví, položky, kapitoly HMP a kompetenty). Správce úlohy BAR – GINIS® provede rozkopírování centrální verze databáze do verzí lokálních (hlavním
atributem jsou první dvě místa „ORJ“). Lokální verze jsou značeny x.yy, kde:
x – verze centrální databáze, ze které byla daná lokální verze vykopírována;
y y – verze lokální databáze pro každého kompetenta zvlášť.
Nad jednotlivými lokálními verzemi databáze potom pracují jednotliví kompetenti nebo osoby jimi pověřené dle individuálních pravidel. Po ukončení práce označí verzi lokální
databáze, kterou považují za optimální pro centrální zpracování. V definovaném termínu provede správce úlohy sehrání lokálních verzí databáze označených jako optimální do nové
centrální verze databáze. Číslo centrální verze databáze se inkrementuje. Provede se analýza příjmové a výdajové stránky rozpočtu a stanoví se strategie pro další kolo balancování. Je
umožněno průběžně přidávat požadavky na rozpočet do databáze pro další kolo balancování.
Po vícenásobném opakování výše popsaného procesu bude některá z verzí centrální databáze označena jako vyhovující. Z této verze databáze je vygenerován schválený rozpočet
druh dokladu 2, který je případně rozepisován v podrobnějším detailu (neinvestiční výdaje, příjmy).
100
1.3. Schéma toku dat
VSTUP
VSTUP
VSTUP
Přenos dat automaticky
z proúčtovaného účetního
nebo rozpočtového dokladu
1x měsíčně
načtením dat
1x měsíčně
načtením dat
UCR® - GINIS®
MHMP
H 0,2,3
MČ HMP
H 0,2,3
UCR® - GINIS®
Organizace HMP
H 0,2,3
VSTUP
VSTUP
Ručně pořizováním dokladů
Upřesnění akcí již
zařazených v číselníku
Formulář akce
MHMP, MČ HMP, Organizace HMP
H 1,9
1x ročně
načtením dat
VSTUP
Ručně pořizováním dokladů
BAR - GINIS®
ROZ - GORDIC® WIN
MČ HMP
H 1,9
sumární databáze druhů dokladů:
H 0,1,2,3,9
Nové akce
Formulář akce
MHMP, Organizace HMP
H 1,9
NÁVRH ROZPOČTU HMP
PŘEHLED O AKCI
VÝSTUPNÍ ROZBOROVÉ
SESTAVY
POŽADAVKY NA
FINANCOVÁNÍ AKCÍ
VÝSTUP
VÝSTUP
VÝSTUP
VÝSTUP
101
2.
Metodika práce k Plánu investičních/neinvestičních výdajů
– GINIS®
Plán investičních /neinvestičních výdajů pracuje se základními jednotkami – akcemi.
Akce HMP slouží ke sledování údajů, které jdou nad rámec účetní věty a jejich trvání může být delší než kalendářní rok.
Akce je množina příjmů a výdajů zařazených v centrálním číselníku HMP, které jsou identifikovány stejným rozlišovacím znakem – přiděleným číslem.
Čísla akcím HMP přiděluje odbor ROZ MHMP na základě předloženého formuláře "Přehled o investiční akci" s finančním profilem akce. V případě investičních výdajů financovaných
v rámci JPD je nutné vyplnit formulář akce ke sledování JPD – plán investičních výdajů, a to vzhledem k tomu, že financování z rozpočtu HMP je zde členěno podrobněji a dotace ze SR
může být členěna na národní a evropskou část.
Akce se dále ve vazbě na financování dělí do tří kategorií:
AKCE
I.
II.
III.
DOSUD NEFINANCOVANÉ
FINANCOVÁNÍ PROBÍHÁ
(P, Z, R)
FINANCOVÁNÍ BYLO UKONČENO
(U)
Každá akce postupně projde všemi kategoriemi. Písmena v závorkách se v průběhu realizace mění z P až do U.
P – připravované
- jedná se o nekryté požadavky, financování nebylo dosud zahájeno
Z – zahajované
- v prvním roce financování stavby
R – rozestavěné
- druhý rok a následující roky financování stavby
U – ukončené
- stavba je předána a má ukončené financování
Akce lze z hlediska požadavků a jejich realizace dále členit na:
1. Příslušný kalendářní rok
2. Střednědobý výhled na dalších pět let
3. Dlouhodobý výhled na dalších pět let, tj. deset let po příslušném kalendářním roce
102
3.
Metodika tvorby návrhu rozpočtu a rozpočtového výhledu kapitálových výdajů
Základním dokumentem pro zpracování návrhu rozpočtu kapitálových výdajů je formulář „Přehled o investiční akci“, který zahrnuje nezbytné údaje o investiční akci pro uplatnění
požadavku na poskytování finančních prostředků z požadovaných zdrojů (dotace z rozpočtu HMP, dotace z rozpočtu MČ, dotace ze státního rozpočtu, apod.).
3.1. Vzor formuláře
Přehled o investiční akci
Číslo akce:
PID:
Název akce:
Adresa akce:
IČ-Organizace/Odbor/MČ:
Typ:
Zodpovědná osoba:
Telefon:
Správce akce:
Pro HMP-MČ:
Zahájení akce(rok):
Ukončení akce(rok):
Finanční profil akce (v Kč)
Náklady
akce
celkem
Profinanc.
do
31.12.2006
Typ akce:
Rozpočet
Rozpočet
schválený
upravený
rok 2007
Účetní
opravy
DEL
Zbývá požadavek na
rok 2007
další roky
2011
2012
další…
CELKEM
Zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
další roky
2008
2009
2010
rozpis:
Kontrolní číslo:
0,00
Nákl.akce(pův.):
0,00
Zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
Komentář
V případě žádosti o státní dotaci je nutné přiložit kopii schváleného formuláře ISPROFIN (ve smyslu zák.č. 40/2001 Sb.)
Předkladatel (jméno,podpis,datum,razítko):
103
Detailní údaje o finančním profilu akce (v Kč)
Číslo akce:
IČ
Název akce:
Rok
H
Mě
SU
ODPA
POL
UZ
104
ORJ
ORG
Výdaje
(náklady)
3.2. Popis formuláře
1. strana – textový profil investiční akce
2. strana – finanční profil investiční akce
1. strana formuláře – textový profil investiční akce:
Číslo akce - pokud je investiční akce evidována MHMP, má již své identifikační číslo akce (ORG) přidělené z centrálního číselníku akcí HMP, pokud tomu tak není, nevyplňuje se a je
označena číslem (ORG) 0000000.
PID - prvotní identifikátor je základním technologickým prvkem zpracování návrhu rozpočtu kapitálových výdajů, zajišťuje jednoznačnou identifikaci všech požadavků na akce,
automaticky se přiděluje na nové požadavky.
Název akce - určuje předmět investiční akce, název akce musí být krátký, jasný a výstižný (maximálně 35 písmen), v případě vzniku požadavku na novou investiční akci zadává název
předkladatel, pokud se jedná o požadavek na již existující akci, název akce je již pevně stanoven v centrálním číselníku akcí HMP a platný název nelze v průběhu existence investiční akce
měnit, pro zkrácený název investiční akce je nutné použít zkratky:
Rek.
=
Rekonstrukce
- Rek. střechy - Pařížská
Modern.
=
Modernizace
- Modern. divadelního sálu
Poříz.
=
Pořízení
- Poříz. automobilu
Výst.
=
Výstavba
- Výst. bytů Kolbenova
Nást.
=
Nástavba
- Nást. domu Záhřebská 21
Vest.
=
Vestavba
- Vest. učeben do podkroví
Příst.
=
Přístavba
- Příst. tělocvičny
Vým.
=
Výměna
- Vým. oken DDM hl. m. Prahy
Vybud.
=
Vybudování
- Vybud. přípojky plynu
TV
=
Technická vybavenost
- TV Kolovraty
TI
=
Technická infrastruktura
- TI Liboc
Adresa akce – je adresa, kde se akce nachází. Zadává se název městské části a její PSČ, název ulice (např. u technických sítí, komunikací apod. je možno zadat i více ulic) kde se akce
nachází.
IČ - Organizace/Odbor/MČ – identifikační číslo a název organizace, odboru MHMP nebo MČ, které požadují finanční zdroje (předkladatel).
Typ - PO (příspěvková organizace), OS (organizační složka), Odbor MHMP nebo MČ (městská část).
Zodpovědná osoba – identifikace osoby, která je garantem investiční akce, odpovídá za věcnou a formální správnost vyplněného formuláře a je možno s ní konzultovat případné
otázky, problémy či od ní získat upřesňující informace k uvedené akci – předkladatel vyplňuje jméno, příjmení, titul, telefon zodpovědné osoby.
Správce akce – v tomto poli se vyplňuje příslušný správce rozpočtových prostředků, do jehož kompetence požadavek spadá, viz. strana 89.
Pro HMP-MČ – uvádí se název městské části, pokud je pro ni akce připravovaná jiným subjektem, např. OMI připravuje a realizuje akce pro městské části.
Zahájení akce a ukončení akce – interval roků od-do, pokud je vyplněno pole číslo akce (ORG) hodnotou jinou než 0000000, pak se přebírají údaje z centrálního číselníku akce, každý
rok se aktualizují
Typ akce – uvádí se z nabídky z centrálního číselníku akcí HMP
P - Připravovaná – financování dokumentace k územnímu řízení a dokumentace ke staveb. povolení, získání územního rozhodnutí vč. potřebných průzkumných
prací, majetkoprávního vypořádání pozemků atd.
Z - Zahajovaná
– v prvním roce financování stavby
R - Rozestavěná – druhý rok a následující roky financování stavby
U - Ukončená
– stavba je předána, má ukončené financování
Finanční profil akce – hodnoty se uvádějí v Kč na 2 desetinná místa
Náklady akce celkem - celkové aktuální náklady na uvedenou investiční akci (celkové náklady akce tvoří součet hodnot „profinancováno do 31.12. min.roku“ + „rozpočet upravený
aktuální rok“ + „zbývá požadavek na aktuální rok a další roky“) s možností zaokrouhlení na celá sta Kč.
105
Profinancováno do 31.12.m.r. - skutečně profinancované prostředky od počátku financování do 31.12. minulého roku
Rozpočet schválený - schválený rozpočet na aktuální kalendářní rok
Rozpočet upravený - jedná se o rozpočet schválený + schválené úpravy rozpočtu v průběhu kalendářního roku
Kontrolní číslo - signalizuje nesoulad mezi vykazovanými daty investičních akcí, tj. vykazuje rozdíl mezi hodnotou „Náklady akce celkem“ a součtem hodnot „Profinanc.do 31.12.m.r.,
rozpočtem upraveným a všech zbývajících požadavků“
Náklady akce původní - pevná částka představující původní plánované náklady na uvedenou investiční akci pro porovnání proti souhrnu aktuálnímu
Zbývá požadavek na - celkové požadavky na aktuální rok a na další roky realizace akce v rozdělení na zdroje :
HMP
státní
organizace
MČ
Komentář - je nedílnou součástí uplatňovaného požadavku na krytí investičních nákladů, obsah komentáře by měl být zaměřen především na následující body:
·
základní technické parametry, důležité charakteristiky a informace o této investiční akci
·
předpokládané kapacity získané touto akcí
·
u rozestavěných akcí dále informace o stavu rozestavěnosti, postupu prací, předpokládané a realizované investiční výdaje ve vazbě na stupeň rozestavěnosti, návazné
investiční akce, zdůvodnění případného nárůstu celkových nákladů akce atd.
2. strana formuláře - finanční profil investiční akce:
H = druh dokladu - určuje typ dat:
„0“ - běžné účetní zápisy, skutečně čerpané prostředky
„1“ - celkové náklady investiční akce
„2“ - schválený rozpočet aktuálního roku
„3“ - upravený rozpočet aktuálního roku, představuje jednotlivé úpravy rozpočtu
„9“- požadavky (návrh rozpočtu) na aktuální rok (upřesnění), na další roky
IČ - pro „H = 0“ je to IČ organizace, která má uvedený řádek finančního profilu akce ve svých datech účetnictví
- pro „H = 1“ se uvádí IČ organizace (předkladatele)
- pro „H = 2, 3“ je to IČ organizace, která má uvedený řádek finančního profilu akce ve svých datech rozpočtu
- pro „H = 9“ se uvádí IČ předkladatele, pokud se jedná o vlastní rozpočtové zdroje (prostředky), nebo pokud se žádá o státní dotaci nebo o dotaci z EU či NATO, v ostatních
případech se uvádí IČ poskytovatele místní dotace (platí pro dotace z rozpočtu HMP či MČ)
Rok - zadáním roku určíme, kterého období se budou následující údaje v řádku týkat (čtyřmístný údaj)
Mě = měsíc - určuje období v platebním kalendáři, v ostatních případech je hodnota automaticky vyplněna číslem 01 a přeskakována
SU
= syntetický účet - používá se hodnota 231
ODPA = oddíl, paragraf - určuje funkční členění dle platné rozpočtové skladby
POL = položka - určuje druhové třídění dle platné rozpočtové skladby
- pokud není možné výdaje v následujících letech detailně zatřídit do třídy 6, použije se položka 6909
Uz
= účelový znak - určuje zdroj krytí vynaložených prostředků
ORJ = organizační jednotka (rozpočtový kompetent) - pro organizace HMP a u odborů MHMP má pro účty s rozpočtovou skladbou následující struktury:
- pro MHMP a jím řízené organizace má následující povinnou strukturu
xxyy, kde
xx - kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady ZHMP
yy - identifikační číslo zabezpečujícího útvaru (odboru) MHMP
- pro úřady městských částí a jimi řízené organizace má následující povinnou strukturu
xxyy, kde
xx - kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady ZHMP
yy - identifikační číslo sekretariátu správce kapitoly
106
ORG = akce - pro organizace HMP a u odborů MHMP má povinnou strukturu:
00Aaaaayyyyyy
kde
00
- tzv. „prefix“ (zatím nebude využíván)
Aaaaa
- číslo akce podle centrálního číselníku akcí, pokud se nejedná o centrální akci pak „00000“
A
- rezerva pro rozšíření centrálního číselníku akcí HMP o jedno místo vlevo (případné rozšíření se týká jen nových akcí a je pouze
v kompetenci MHMP)
aaaa
- číslo akce podle centrálního číselníku akcí HMP, přiděleno odborem rozpočtu MHMP (nejedná-li se o centrální akci,
pak 00000)
yyyyyy
- pro potřebu ROZ, OMI MHMP a MČ, jinak se uvádí „000000“
Výdaje (náklady) - dle předchozího členění se výdaje (náklady) na investiční akci uvádějí v Kč na 2 desetinná místa.
107
108
celkem
Číslo
akce
Kapitálové výdaje
Název akce
Součet celkem (PO příspěvek + Odbory MHMP skutečné čerpání)
Celkem
Celkem odbory MHMP
Celkem PO
Celkem pro HMP-MČ
Správce:
Správce:
Odbor / organizace
Kapitola: 04 - Školství,mládež a samospráva
Celkové zdroje
Náklady
Profin.
akce
k 31.12.2006
celkem
RS
Zdroje HMP (včetně stát. dotací prostřednictvím HMP)
RU
Poukázaná
Skutečné
% plnění
rok 2007
inv.dotace
čerpání
Sč k RU
1.1.-31.03.2007 1.1.-31.03.2007
Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle správců za období 03/2007 v tis. Kč
rok 2007
1.1.-31.03.2007
Zdroje organizace/MČ
Rozpočet
Čerpání
Celkové zdroje
Účetní
Zbývá
opravy požadavek
DEL
celkem
vzorová sestava ADACER02
3.3. Výstupy
Základním výstupem jsou rozborové sestavy ADACER 02„Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle správců za dané období v tis. Kč“. Dále pak sestavy ADACER 31„Rozbor čerpání
rozpočtu investičních akcí HMP dle správců a dle zdrojů financování„ a ADACER 01 „Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle kapitol“ – za kapitolu celkem. Jde o podklady ke
zpracování čtvrtletních a celoročních rozborů hospodaření za vlastní hl. město Prahu. Za MČ sestava ADACEM 01 „Rozbor čerpání rozpočtu městské části investičních akcí dle kapitol“.
109
Celkem:
Správce:
Správce:
Odbor / organizace
Kapitola:
Číslo
akce
celkem
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
celkem
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
Název akce
celkem
celkem
celkem
celkem
celkem
Náklady
akce
celkem
Profin.
k 31.12.2006
RS
rok 2007
RU
Poukázaná
inv.dotace
1.1.-31.03.2007
Skutečné
čerpání
1.1.-31.03.2007
% plnění
Sč k RU
Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle zdrojů a správců za období 03/2007 v tis. Kč
Účetní
opravy
DEL
Zbývá
požadavek
celkem
vzorová sestava ADACER31
110
Název akce
Městská část celkem
Kapitola: 06 - Kultura, sport a cestovní ruch celkem
Kapitola: 06 - Kultura, sport a cestovní ruch
Kapitola: 04 - Školství,mládež a samospráva celkem
Kapitola: 04 - Školství,mládež a samospráva
Kapitola: 02 - Městská infrastuktura celkem
Kapitola: 02 - Městská infrastuktura
Kapitola: 01 - ROZVOJ OBCE celkem
Kapitola: 01 - ROZVOJ OBCE
Číslo
akce
MČ: …………………………………………
Celkové zdroje
Celkové
Profin.
náklady k 31.12.2006
akce
RS
Zdroje HMP (včetně stát. dotací)
RU
Skutečné
Poukázaná
% plnění
rok 2007
čerpání
dotace
Sč k RU
1.1.-31.03.2007 1.1.-31.03.2007
Zdroje MČ
Rozpočet
Čerpání
ostatní
ostatní
rok 2007 1.1.-31.03.2007
Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí městské části dle kapitol za 1.čtvrtletí 2007 v tis. Kč
Zbývá
požadavek
vzorová sestava ADACEM01
4.
Metodický pokyn ke sledování akcí financovaných v rámci JPD
Zpracování údajů vychází z možností daných rozsahem účetní věty v členění:
ODPA
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
Na pozici ZJ je možné sledovat členění dotace z příslušného ministerstva na část národní a část evropskou.
Ke sledování údajů, které jdou nad rámec účetní věty, si musí příslušné odbory zpracovat doplňující metodiku.
4.1 Základní informace
V roce 2001 se Evropská komise rozhodla o zaměření regionu soudružnosti hl. m. Prahy na podporu z Cílů 2 a 3 poté, co nebylo možné poskytnout Praze - na rozdíl od ostatních regionů
České republiky - podporu v rámci Cíle 1 (Podpora rozvoje zaostávajících regionů).
Jednotným programovým dokumentem pro Cíl 2 dále jen JPD 2 (Podpora oblastí potýkajících se s restrukturalizací) se region soudržnosti hl. m. Praha uchází o finanční podporu
vybraných projektů z Evropského fondu regionálního rozvoje. Opatření navržená v tomto dokumentu naplňují základní účel Cíle 2, tj. „podporu hospodářské a sociální konverze regionů,
které čelí strukturálním potížím“.
Jednotný programový dokument pro Cíl 3 NUTS II Praha dále JPD 3 (Podpora politiky zaměstnanosti a vzdělání) je referenčním dokumentem, na jehož základě bude poskytována
podpora rozvoji lidských zdrojů na území hlavního města Prahy s využitím českých národních zdrojů a zdrojů Evropského sociálního fondu.
JPD 2
Priorita 1 – Revitalizace a rozvoj městského prostředí
·
·
·
Opatření 1.1 – Dopravní systémy podporující přeměnu městského prostředí
Opatření 1.2 – Regenerace poškozených a nevhodně využívaných ploch
Opatření 1.3 – Veřejná infrastruktura zlepšující kvalitu života zejména na sídlištích
Priorita 2 – Vytváření podmínek budoucí prosperity vybraného území
·
·
·
Opatření 2.1 – Zvýšení kvality partnerství veřejného a soukromého, neziskového sektoru, vědy a výzkumu
Opatření 2.2 – Podpora malého a středního podnikání; příznivé podnikatelské prostředí
Dílčí opatření 2.2.1 – Grantová schémata na rozvoj malého a středního podnikání
Dílčí opatření 2.2.2 – Příznivé podnikatelské prostředí
Opatření 2.3 – Rozvoj strategických služeb na podporu informační společnosti v Praze
Priorita 3 – Technická pomoc
·
·
Opatření 3.1 – Technická pomoc I – výdaje na přímé řízení programu
Opatření 3.2 – Technická pomoc II – výdaje na technickou podporu
JPD 3
Priorita 1 – Aktivní politika zaměstnanosti
·
Opatření 1.1 – Rozšíření a zvýšení adresnosti aktivní politiky zaměstnanosti
Priorita 2 – Sociální integrace a rovné příležitosti
·
·
·
Opatření 2.1 – Integrace specifických skupin obyvatelstva ohrožených sociální exkluzí
Opatření 2.2 – Sladění rodinného a pracovního života
Opatření 2.3 – Posílení kapacity poskytovatelů sociálních služeb (Globální grant)
111
Priorita 3 – Rozvoj celoživotního učení
·
·
Opatření 3.1 – Rozvoj počátečního vzdělání jako základu celoživotního učení a hlediska potřeb trhu práce a ekonomiky
znalostí
Opatření 3.2 – Rozvoj dalšího vzdělávání
Priorita 4 – Adaptabilita a podnikání
·
·
·
Opatření 4.1 – Zvýšení adaptability zaměstnavatelů a zaměstnanců na změny ekonomických a technologických podmínek
jako podpora konkurenceschopnosti
Opatření 4.2 – Spolupráce výzkumných a vývojových pracovišť s podnikatelskou sférou, podpora inovací
Opatření 4.3 – Rozvoj cestovního ruchu
Priorita 5 – Technická pomoc
·
·
Opatření 5.1 – Podpora řízení programu
Opatření 5.2 – Technické zabezpečení programu
Vzhledem k tomu, že schválené programy JPD 2 a JPD 3 nemají dané jednotné třídící hledisko ve vztahu k HMP, je ze strany HMP základní jednotkou stanovena akce. Čísla akcí mají
v závazném číselníku HMP přidělený interval a bude je na základě přiloženého schváleného formuláře přidělovat odbor ROZ MHMP. Čísla akcí se uvádějí v účetní větě na pozici ORG.
Údaje v účetní větě jsou standardní veličiny, které se řídí Metodikou zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti HMP a Metodikou zpracování účetnictví a finančního plánu
– rozpočtu v příspěvkové oblasti hlavního města Prahy.
Akce financované v rámci JPD zásadně dělíme na
• Investiční
• Neinvestiční
Akce smíšené, to znamená, že mají část neinvestiční i investiční, se z metodického hlediska zařazují k akcím investičním. Rozpočtování a účtování se odehrává na položkách platné
rozpočtové skladby. Datové výstupy je možné zpracovávat odděleně za neinvestiční část, investiční část a za akci jako celek.
112
4.2. Vzor formuláře o akci financované v rámci JPD – 1. a 2. strana formuláře
Přehled o akci financované v rámci JPD
Číslo akce:
PID:
Název akce:
Adresa akce:
IČ-Organizace/Odbor/MČ:
Typ:
Zodpovědná osoba:
Telefon:
Správce akce:
Pro HMP-MČ
Zahájení akce(rok):
Ukončení akce(rok):
MSSF:
Finanční profil akce (v Kč)
Náklady akce
Rozpočet
Rozpočet
celkem
Profinanc.
schválený
upravený
rok 2007
(aktuální) do 31.12.2006
Typ akce:
ISPROFIN:
Účetní
opravy
DEL
Zbývá požadavek na
rok 2007
další roky
2012
2013 …
CELKEM
Zdroje:
HMP I.
HMP II.
státní
EU
organ./MČ
ostatní
další roky
rozpis:
Kontrolní číslo:
0,00
Náklady akce pův.
0,00
2008
2009
2010
2011
Zdroje:HMP I.
HMP II.
státní
EU
organ./MČ
ostatní
Komentář
Tento formulář je možné vytisknout z EXTRANETU HMP
(Hlavní menu - ROZPOČET HL. M. PRAHY - Metodický pokyn ke sledování akcí financovaných v rámci JPD)
Předkladatel (jméno,podpis,datum,razítko):
Zdroje HMP I. - výdaje způsobilé
HMP II. - výdaje nezpůsobilé
113
Detailní údaje o finančním profilu inv.akce financované v rámci JPD (v Kč)
Číslo akce:
NKS
Název akce:
Rok
Mě H Den SU
AU
ODPA POL PPOL ZJ
114
UZ
ORJ
ORG
Výdaje
(náklady)
celkem
4.3. Formulář o akci financované v rámci JPD – 1. strana formuláře
Formulář požadavku pro akce financované v rámci JPD je téměř totožný s formulářem požadavku, který je uveden a jednotlivé položky popisovány v oddíle 3 – „metodika tvorby
návrhu a rozpočtového výhledu kapitálových výdajů“ této metodiky. Proto se zde budeme zabývat pouze odlišnostmi formuláře JPD.
Číslo akce: (ORG) z centrálního číselníku akcí HMP v intervalu 0501 - 0999 pro JPD 3 a 1001-1999 pro JPD 2.. Dosud neschválené akce mají prozatímní označení 0500/1000. Samostatné
číslo akce bude přiděleno takovým projektům, do jejichž financování se u HMP promítají všechny spolufinancující zdroje (vlastní, státní, z fondů EU).
V případě grantů poskytovaných cizím subjektům pouze z rozpočtu HMP bude přiděleno jedno číslo akce ve vazbě na správce rozp. prostředků a ORJ.
Název akce: musí být u akcí JPD ve formátu: JPD-název akce za použití platných zkratek
Rek. = Rekonstrukce
JPD-rek. tělocvičny – Hellichova
Modern = Modernizace
JPD-modern. divadelního sálu
Výst. = Výstavba
JPD-výst. bytů Kbelská
Nást. = Nástavba
JPD-nást. domu Záhřebská
Energ. audit = Energetický audit
JPD-energ. audit-ZŠ Kodaňská
Poříz. = Pořízeni
JPD-poříz. automobilu
Vybud. = Vybudování
JPD-vybud. přípojky plynu
TV = Technická vybavenost
JPD-TV Kolovraty
TI = Technická infrastruktura
JPD-TI Liboc
Vým. =Výměna
JPD-vým. oken–DDM hl. m. Prahy
Vest. = Vestavba
JPD-vest. učeben do podkroví
Příst. = Přístavba
JPD-příst. tělocvičny
MMSF: Program, Grantové schéma (výzva), Projekt MSSF
ISPROFIN: Program, projekt ISPROFIN
Komentář: je nedílnou součástí uplatňovaného požadavku na krytí výdajů akce financované v rámci JPD. Zpracovává se za všechny akce i akce rozestavěné. Kvalitní komentář je
základním kamenem dobře vyplněného formuláře, komentář musí obsahovat zejména:
•
•
•
•
Základní technické parametry, důležité charakteristiky a informace o akci
Předpokládané dopady akce
Konkrétní přínos pro cílovou skupinu občanů HMP
U rozestavěných akcí informace o stavu rozestavěnosti, postupu prací, atp.
Do komentáře nepatří nic neříkající všeobecná sdělení, jako odkazy na jiné dokumenty, žádosti o úvěrové financování atp.. Komentář je samostatný oddíl a jako takový musí být
vyplněn tak, aby na první pohled řekl i neinformované osobě co nejvíce o té které akci financované v rámci JPD.
4.4. Formulář o akci financované v rámci JPD – 2. strana formuláře
IČ –
Pro H=0 (běžné účtování) je to IČ organizace/Odbor/MČ, které mají uvedený řádek fin. profilu akce ve svých datech účetnictví.
Pro H=2,3 (rozpočet schválený, upravený) je to IČ organizace/Odbor/MČ, které mají uvedený řádek finančního profilu akce ve svých datech
rozpočtu.
Pro H=9 (požadavek na rozpočet) se uvádí:
IČ předkladatele:
- pokud se jedná o vlastní rozpočtové zdroje
- pokud se žádá o státní dotaci nebo dotaci ze zahraničí
IČ MHMP - pokud se jedná o dotaci nebo zdroje z rozpočtu HMP
Pro H=1 (celkové náklady akce) bude uvedeno IČ předkladatele.Celkové náklady akce se položkově zařazují na 5909 pro neinvestiční část
a 6909 pro investiční část.
Rok – rok financování kontace
Měsíc - měsíc financování kontace - u čerpání (H=0) a rozpočtu (H=2,3) se přebírá z rozpočtových a účetních zápisů. Požadavek (H=9) se doporučuje
vyplnit do měsíce „Mě=1“.
H – druh dokladu
Den - den financování kontace – u čerpání (H=0) a rozpočtu (H=2,3) se přebírá z rozpočtových a účetních zápisů. Požadavek (H=9) se doporučuje
vyplnit do dne „Den=1“
SU,AU,ODPA,POL,PPOL,ZJ,UZ,ORJ,ORG – pole rozpočtové skladby přesně zařazující kontaci
115
Účelové znaky závazně používané u akcí financovaných v rámci JPD 2 a JPD 3
00000077
Výdaje hrazené ze zdrojů MČ
00000094
Nezpůsobilé investiční výdaje hrazené ze zdrojů HMP
00000091
Nezpůsobilé neinvestiční výdaje hrazené ze zdrojů HMP
00000100
Způsobilé výdaje
00000410
Použití rezervního fondu PO
00000610
Použití investičního fondu na investice
00000991
00000992
00000998
00000999
000yyxxx
Dotace ze státního rozpočtu (dosud neurčená)
Dotace z fondů EU (dosud neurčená)
Finanční prostředky od HMP nahrazující vlastní zdroje MČ HMP
Finanční prostředky HMP na projekty v režimu retrofinancování
Účelové znaky stanovené MF ČR
Poznámka:
Formulář akce financované v rámci JPD je přístupný v elektronické podobě na extranetu HMP - http://extranet.praha-mesto.cz/ - rozpočet hl. m. Prahy- metodický pokyn ke sledování
akcí v rámci JPD. Formulář má dvě modifikace.
První verze je pro projekty jedno až dvou leté. Druh dokladu 1 a 9 je na jednom listu a údaje se automaticky přenášejí na titulní stranu formuláře.
Druhá verze formuláře umožňuje přehledné zpracování víceletých akcí nebo akcí členěných na více požadavků v rámci rozpočtových položek. Druh dokladu 1 a 9 je každý na jednom
listu a údaje vyplněného finančního profilu se také automaticky přenášejí na titulní stranu.
Vyplněné formuláře je možné uložit ve formátu *.xls a další zpřesňování provádět doplněním nových opravných řádků k již takto zpracovaným akcím.
Při vyplňování formuláře se vyplňuje pouze druh dokladu H 9 a 1. Tyto doklady je třeba vyplňovat po zdrojích financování.
116
117
CELKEM
zdroje: HMP I.
HMP II.
státní
EU
organizace/MČ
ostatní
Název organizace/odbor/MČ
Název akce
(celkem)
zdroje: HMP I.
HMP II.
státní
EU
organizace/MČ
ostatní
Název akce
(celkem)
zdroje: HMP I.
HMP II.
státní
EU
organizace/MČ
ostatní
Název akce
(celkem)
zdroje: HMP I.
HMP II.
státní
EU
organizace/MČ
ostatní
Název akce
Zdroje financování
Zpracoval, datum, linka:
Správce:
Kapitola:
R/Z Číslo
akce
Realizace
akce
od
do
Náklady
akce
Profinanc.
do 31.12.06
38 352,00
IV. Rozbor čerpání rozpočtu akcí HMP financovaných v rámci JPD
Rozpočet
Rozpočet
schválený
upravený
rok 2007
Poukázaný
příspěvek/
dotace
Skutečné
čerpání
% plnění
Sč k RU
účetní
opravy
min.let
Zbývá
požadavek
celkem
v tis.Kč
Příklady možností předkontace akce financované v rámci JPD 2 a JPD 3 ve vazbě na Druhy dokladů (H) a účelové znaky (UZ)
4.5 Příklady výstupních sestav akcí financovaných v rámci JPD z BAR GINIS®
118
CELKEM
zdroje: HMP I.
HMP II.
státní
EU
organizace/MČ
ostatní
Název akce
(celkem)
zdroje: HMP I.
HMP II.
státní
EU
organizace/MČ
ostatní
Název akce
(celkem)
zdroje: HMP I.
HMP II.
státní
EU
organizace/MČ
ostatní
Název akce
(celkem)
zdroje: HMP I.
HMP II.
státní
EU
organizace/MČ
ostatní
Název akce
Zdroje financování
Realizace
akce
od
do
Náklady
akce
* v případě , že již bylo přidělěno, jinak 1000 (JPD 2) nebo 0500 (JPD 3)
Zpracoval, datum, linka:
Kapitola:
R/Z Číslo
akce
*
Správce:
Profinanc. Rozpočet
do 31.12.06
38 352,00 rok 2007
v tis.Kč
Nepokryto Požadavky Požadavky Požadavky Požadavky Požadavky Požadavky
na další
rok 2007
rok 2008
rok 2009
rok 2010
rok 2011
rok 2012
roky
V. Rozpočtový výhled akcí HMP do roku 2012 financovaných v rámci JPD 2 a JPD 3
5.
Metodika pro tvorbu střednědobého a dlouhodobého rozpočtového výhledu investičních akcí
Střednědobý a dlouhodobý rozpočtový výhled vychází z metodiky popsané v kapitole 3.
5.1. Základní informace
Celkové náklady akcí jsou rozepsány do jednotlivých let předpokládaného financování. Finanční profily akcí se průběžně upřesňují. To znamená např., že při schváleném navýšení
celkových nákladů akce se musí upravit i požadavky na financování akcí v jednotlivých letech. Obdobným způsobem se postupuje u snížení celkových nákladů akce nebo při změně
financování mezi jednotlivými roky. Z důvodu upřesňování investičních akcí se mění i zpracované výstupy v závislosti na čase zpracování.
Z dat investičních akcí lze vytvořit:
a) Přehled požadavků na financování v rámci střednědobého a dlouhodobého výhledu.
Tento přehled může mít několik pohledů zpracování, V nejširším pojetí obsahuje všechny požadavky, které jsou v zásobníku investičních akcí. Z těchto dat se mohou dále filtrovat akce
např. dle financování na dosud nefinancované, probíhající financování a akce ukončené. V rámci probíhajícího financování se akce mohou dále dělit na akce připravované, zahajované
a rozestavěné.
b) Návrh střednědobého a dlouhodobého rozpočtového výhledu investičních akcí vychází ze zásobníku investičních akcí a výběr akcí ( strategických investic) je omezen na tato
seskupení:
1. Stavby o celkových investičních nákladech 500 mil.Kč - 1 mld.Kč
2. Stavby o celkových investičních nákladech 1 mld.Kč – 5 mld.Kč
3. Stavby o celkových investičních nákladech nad 5 mld.Kč
V každém seskupení mohou být akce dále seřazeny v následujícím pořadí:
•
Rozestavěné stavby v rámci ročního rozpočtu s rozdělením do jednotlivých let až do dokončení stavby
•
Stavby s předpokládanou ukončenou projektovou a investorskou přípravou v rámci rozpočtu
•
Nové významné stavby, u nichž bude v rámci střednědobého rozpočtového výhledu zahájena projektová a investorská příprava eventuelně jejich realizace
Návrh rozpočtového výhledu může být dále členěn dle předpokládaných zdrojů financování. To znamená z rozpočtu HMP, MČ HMP, organizací zřízených a založených HMP, dotací ze
státního rozpočtu a státních fondů, dále z přijatých nebo předpokládaných půjček nebo úvěrů.
119
120
Název organizace
Název organizace
Číslo
akce
Číslo
akce
od
do
Financováno
Náklady
akce
celkem
Profinanc.
celkem do
do 31.12.2006
Rozpočet
rok 2007
CELKEM
Název akce
od
do
Financováno
Náklady
akce
celkem
Profinanc.
celkem do
do 31.12.2006
Rozpočet
rok 2007
KAPITÁLOVÉ VÝDAJE nezařazené v číselníku HMP
CELKEM
Název akce
CELKEM kapitálové výdaje s požadavky na krytí z rozpočtu HMP
N
R/Z
/P
KAPITÁLOVÉ VÝDAJE zařazené v číselníku HMP
Účetní opr. Nepokryto
DEL
rok 2007
Účetní opr. Nepokryto
DEL
rok 2007
rok 2008
rok 2008
rok 2009
Požadavky
rok 2010
rok 2011
rok 2012
Ze zdrojů HMP
rok 2009
Požadavky
rok 2010
rok 2011
rok 2012
Ze zdrojů HMP
rok 2013
rok 2013
další roky
další roky
Ostatní
zdroje
celkem
Ostatní
zdroje
celkem
vzorová sestava BARZAS01
5.1.1 Vzory tabulkových výstupů
Jako příklad byla vybraná sestava s požadavky na financování z rozpočtu HMP a druhá s rozpadem na více zdrojů financování.
121
Název organizace
Název organizace
Číslo
akce
Číslo
akce
od
do
Financováno
celkem
celkem
celkem
celkem
Náklady
akce
celkem
celkem
do 31.12.2006
Profinanc.
rok 2007
Rozpočet
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
CELKEM
Název akce
od
do
Financováno
celkem
Náklady
akce
celkem
do 31.12.2006
Profinanc.
rok 2007
Rozpočet
KAPITÁLOVÉ VÝDAJE nezařazené v číselníku HMP
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
CELKEM
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
Název akce
CELKEM kapitálové výdaje s požadavky na krytí z rozpočtu HMP
N
R/Z
/P
KAPITÁLOVÉ VÝDAJE zařazené v číselníku HMP
Účetní
opravy
DEL
Účetní
opravy
DEL
rok 2007
Nepokryto
rok 2007
Nepokryto
rok 2008
Návrh
rok 2008
Návrh
rok 2009
Požadavky
rok 2009
Požadavky
rok 2010
Požadavky
rok 2010
Požadavky
rok 2011
Požadavky
rok 2011
Požadavky
rok 2012
Požadavky
rok 2012
Požadavky
rok 2013
Požadavky
rok 2013
Požadavky
Požadavky
na další
roky
Požadavky
na další
roky
vzorová sestava BARZAS22
6.
Metodický pokyn ke sledování akcí financovaných v rámci operačních programů Praha – Adaptabilita a Praha - Konkurenceschopnost v programovacím období 2007 – 2013.
Zpracování údajů vychází z možností daných rozsahem účetní věty, dále je možno využít datové propojení v rámci systému GINIS® mezi moduly UCR® a BAR. Systém GINIS® je
možné integrovat s dalšími informačními systémy. Metodika je obdobná jako u sledování akcí financovaných v rámci JPD, to znamená, že základním třídícím prvkem je číslo akce. Čísla
akcí přiděluje odbor ROZ MHMP ze závazného číselníku HMP. Každý operační program má svoji číselnou řadu. Uvnitř řady se ještě akce dále člení na akce neinvestičního a investičního
charakteru. Mohou se vyskytnout i akce smíšené, to znamená, že mají část neinvestiční i investiční. Z metodického hlediska se zařazují k akcím investičním. Rozpočtování a účtování se
odehrává na položkách dle platné rozpočtové skladby. Datové výstupy je možné zpracovávat odděleně za neinvestiční část, investiční část a za akci jako celek.
6.1. Základní informace o operačních programech
Hlavní město Praha bude moci v programovém období 2007 – 2013 čerpat podporu v rámci Cíle Regionální konkurenceschopnost a zaměstnanost z Evropského sociálního fondu
prostřednictvím Operačního programu Praha – Adaptabilita (OPPA) a prostřednictvím Operačního programu Praha – Konkurenceschopnost (OPPK).
Operační program Praha – Adaptabilita
Globálním cílem Operačního programu Praha – Adaptabilita je zvýšení konkurenceschopnosti Prahy posílením adaptability a výkonnosti lidských zdrojů a zlepšením přístupu k
zaměstnání pro všechny. Naplnění globálního cíle v časovém horizontu programu tj. do roku 2013 přispěje k posílení udržitelného socioekonomického rozvoje regionu a ke zvýšení
významu Prahy ve středoevropském prostoru v porovnání s ostatními metropolemi členských států.
Prioritní osa 1 - Podpora rozvoje znalostní ekonomiky
1.1. Rozvoj a realizace dalšího vzdělávání
1.2. Spolupráce podniků a pracovišť vědy a výzkumu
1.3. Podpora a poradenství rozvíjející podnikatelské prostředí
1.4. Inovace organizace práce
1.5. Efektivní veřejná správa města
Prioritní osa 2 - Podpora vstupu na trh práce
2.1. Začleňování znevýhodněných osob
2.2. Rozvoj organizací podporujících začleňování znevýhodněných osob
2.3. Spolupráce se zaměstnavateli
2.4. Podpora rozvoje sociální ekonomiky
2.5. Globální grant
Prioritní osa 3 - Modernizace počátečního vzdělávání
3.1. Zkvalitňování vzdělávání na SŠ a VOŠ
3.2. Další vzdělávání pedagogických pracovníků a odborných pracovníků ve školství
3.3. Rozvoj a zkvalitnění studijních programů na vysokých školách
3.4. Podpora žáků a studentů se specifickými vzdělávacími potřebami
Prioritní osa 4 - Technická pomoc
Operační program Praha - Konkurenceschopnost
Globálním cílem je zvýšení konkurenceschopnosti Prahy jako dynamické metropole členské země EU prostřednictvím odstranění rozvojových bariér a slabin regionu, zkvalitněním
městského prostředí, zlepšením dostupnosti dopravních a telekomunikačních služeb a rozvinutím inovačního potenciálu města.
Prioritní osa 1 - Dostupnost a prostředí
1.1. Podpora ekologicky příznivé povrchové veřejné dopravy
1.2. Zlepšení dostupnosti sítí TEN-T, zkvalitnění důležitých dopravních vazeb
1.3. Rozvoj a dostupnost ICT služeb
1.4. Revitalizace opuštěných, znehodnocených nebo sociálně problémových území a ploch
1.5. Prevence a řešení přírodních nebo technologických rizik
1.6. Úsporné a udržitelné využívání energií a přírodních zdrojů
Prioritní osa 2 – Inovace a podnikání
2.1. Rozvoj inovačního prostředí a partnerství mezi základnou výzkumu a vývoje a praxí
2.2. Podpora příznivého podnikatelského prostředí
Prioritní osa 3 – Technická pomoc
122
6.2. Vzory formulářů
Podrobná metodika včetně formulářů bude vydaná samostatně. V průběhu roku 2007 se předpokládá změna na pozici řídícího orgánu ve vztahu k HMP.
123
124

Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v

Transkript

Podobné dokumenty

Metodika zpracování účetnictví a finančního plánu

Metodika zpracování účetnictví a fin. plánu-rozpočtu v

Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v

Metodika

Dagmar Štěpánová: Základní pojmy účetnictví neziskových organizací

PDF Zpráva o činnosti a výsledek hospodaření 2015

GORDIC prohlížeč : UCRT0071.A1A

Metodika zpracování rozpočtu a účetnictví pro územní

Výroční zpráva za rok 2007 - Galerie hlavního města Prahy