Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce

KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE
Odbor ekonomický – oddělení kontroly obcí a analýz
SpZn:
ČJ:
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
Obec Čermná, IČ: 00277711
za rok 2010
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech:
-
4.11.2010
19.5.2011
na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením § 42 odst. 1, zákona č. 128/2000
Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o
přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání:
Obec Čermná
40
543 77 Čermná 40
Zástupci za Obec:
-
Milan Halík - starosta obce
-
Taťána Dufková - účetní
Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k
významnosti:
- dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových
pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC,
- souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem,
- dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek
jejich použití,
- věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.
Přezkoumání vykonali:
-
kontrolor pověřený řízením přezkoumání:
Bc. Jaroslava Machačová
-
kontroloři:
Bc. Kamila Bašová
Pivovarské nám. 1245
500 03 Hradec Králové
tel.: 495 817 572 / 563
736 521 913
1
e-mail: [email protected]
[email protected]
A. Přezkoumané písemnosti
Při přezkoumání hospodaření - Obec Čermná - byly přezkoumány následující písemnosti:
Druh písemnosti
Návrh rozpočtu
Rozpočtová opatření
Schválený rozpočet
Závěrečný účet
Bankovní výpis
Inventurní soupis majetku a
závazků
Odměňování členů
zastupitelstva
Pokladní doklad
Pokladní kniha (deník)
Příloha rozvahy
Rozvaha
Pivovarské nám. 1245
500 03 Hradec Králové
Popis písemnosti
Návrh rozpočtu obce na rok 2010 byl v souladu s ustanovením
§11 zákona č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech
územních rozpočtů vhodným způsobem a po dobu stanovenou
zákonem zveřejněn, tj. od 4.12.2009 - 29.12.2009.
V kontrolovaném období byly schváleny čtyři rozpočtové
změny. Do 31.12.2010 byly schváleny další dvě rozpočtové
změny, a to dne 29.12.2010.
Rozpočet obce zastupitelstvo schválilo 22.12.2009 jako
schodkový. Výdaje ve výši 4 756 400,-Kč a příjmy ve výši
3 932 800,- Kč. Financování ve výši 823 640,- Kč.
Závěrečný účet schválilo zastupitelstvo obce dne 16.6.2010 s
vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením obce bez
výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce
od 27.5. 2010 do 16.6. 2010.
Předložen bankovní výpis účtu hlavní činnosti vedený u KB, a.
s. za červen 2010 a prosinec 2010.
Inventarizace majetku a závazků byla provedena k 31.12.2010.
Dále byly ověřeny inventurní soupisy na výkaz Rozvaha
územních samosprávných celků a vykazované zůstatky
souhlasí na tyto soupisy.
Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se
provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se
vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti.
Ustavující zasedání zastupitelstva obce se konalo 15.11.2010,
na tomto zasedání byly schváleny měsíční odměny
neuvolněným členům zastupitelstva. Poskytování odměn bylo
schváleno od 16.11.2010. Kontrolovány odměny členů
zastupitelstva za měsíc říjen, listopad a prosinec 2010. Odměny
jsou vypláceny v souladu s NV č. 37/2003 Sb.
Byly kontrolovány účetní doklady hlavní činnosti za měsíc
září, listopad a prosinec 2010, hospodářské činnosti za měsíc
září a prosinec 2010. Doklady byly kontrolovány z hlediska
náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti,
zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Nedostatky
nebyly zjištěny.
Předložena pokladní kniha hlavní činnosti za měsíc září,
listopad a prosinec 2010, hospodářské činnosti za měsíc září a
prosinec 2010. Knihy jsou vedeny v elektronické podobě.
Předložen výkaz přílohy rozvahy sestavený k 30.9.2010.
Předložen výkaz rozvahy sestavený k 30.9.2010.
Při dílčím přezkoumání byla kontrolována návaznost
konečných stavů účtů 901,902,903,933,964,965 k 31.12.2009
s počátečními stavy účtu 401 a návaznost konečných a
počátečních stavů majetkových účtů. Dále byla ověřena
tel.: 495 817 572 / 563
736 521 913
2
e-mail: [email protected]
[email protected]
návaznost účtu 406 na korekce k účtu 018, 028 a časového
rozlišení nákladů a výnosů roku 2009. Mimo to byla ověřena i
návaznost účtu 419 na účet 917 a účtů 963 a 932 na účty 431 a
432. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Účet 403 - dotace
na pořízení dlouhodobého majetku, byl vytvořen do konce roku
2010.
Předložen výkaz rozvahy sestavený k 31.12.2010.
Závěrka k 31.12 2010 byla přezkoušena v plném rozsahu.
Byl ověřen soulad stavů vykazovaných v Rozvaze územních
samosprávných celků se stavy majetku, pohledávek a závazků
dle výsledku inventarizace. Výsledek hospodaření na účtu 493,
vykazuje ztrátu ve výši 261 409,85 Kč, který souhlasí s
výsledkem vykázaným ve výkazu zisků a ztráty.
Účetní doklad
Byly kontrolovány účetní doklady za měsíc červen a prosinec
2010. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí
účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a
zatřídění podle rozpočtové skladby. Nedostatky nebyly
zjištěny.
Výkaz pro hodnocení plnění Předložen výkaz FIN 2-12 sestavený k 30.9.2010 a k
rozpočtu
31.12.2010.
Výkaz zisku a ztráty
Předložen výkaz zisků a ztráty sestavený k 30.9.2010 a k
31.12.2010.
Darovací smlouvy
Předloženy darovací smlouvy na finanční dary, kde obec je
obdarovaný od různých firem na sportovní a kulturní akce v
obci v celkové výši 10 500,- Kč. (pol. 2321)
Smlouvy a další materiály k Byla provedena kontrola vyúčtování dotace na úhradu nákladů
přijatým účelovým dotacím spojených s konáním voleb do PS ČR. Záloha činila 17 550,Kč. Uznáno bylo 22 408,50 Kč.
Obec obdržela dotaci na úhradu nákladů spojených s konáním
voleb do zastupitelstev obcí ve výši 19 000,- Kč, vyúčtování ke
dni kontroly nebylo dokončeno.
Dále obec obdržela obec dotaci z KHK č. smlouvy
POV2010/101/VR/NEINV na akci "Kulturní sál - oprava
havarijního stavu únikového schodiště a částečná oprava
střechy" ve výši 200 000,- Kč. Dotace nesmí být vyšší než 50%
celkových předpokládaných výdajů, což je 420 000,- Kč.
Termín realizace do 31.12.2010. Čerpání dotace bylo
kontrolováno poskytovatelem.
Obec rovněž obdržela dotaci na veřejně prospěšné práce od ÚP
ve výši 90 142,- Kč (UZ 13234), k 31.12.2010 obec obdržela
tuto dotaci v celkové výši 211 642,- Kč.
Obec rovněž obdržela dotaci na sčítání lidu, která byla vrácena
v plné výši.
Smlouvy nájemní
Předložena nájemní smlouva z 1.7.2010 na pronájem
pohostinství na dobu neurčitou. Nájemné 8 000,- Kč za měsíc.
Záměr pronájmu zveřejněn od 21.4. do 16.6.2010, v
zastupitelstvu obce byl tento pronájem schválen 16.6.2010.
Smlouvy o převodu majetku Pokud se týká působnosti zastupitelstva obce v majetkové
(koupě, prodej, směna,
oblasti, k 30.9.2010 byly uskutečněny prodeje pozemků v
převod)
celkové hodnotě 7 540,- Kč (pol. 3111). Předložena smlouva z
Pivovarské nám. 1245
500 03 Hradec Králové
tel.: 495 817 572 / 563
736 521 913
3
e-mail: [email protected]
[email protected]
Dokumentace k veřejným
zakázkám
Výsledky externích kontrol
Zápisy z jednání
zastupitelstva včetně
usnesení
Pivovarské nám. 1245
500 03 Hradec Králové
31.3.2010 na prodej p.p.986/7, 986/8, 2060/4, 2060/2 za cenu
5,- Kč za m2, tj. 1 555,- Kč. Cena uhrazena při podpisu
smlouvy. Záměr o prodeji zveřejněn od 16.2. do 4.3.2010.
Schváleno v zastupitelstvu obce 3.3.2010. Právní účinky
vkladu 26.4.2010, odúčtováno z majetku obce dne 26.4.2010.
Předložena smlouva z 29.9.2010 na prodej p.p.1197 za cenu 5
985,- Kč. Cena uhrazena při podpisu smlouvy. Záměr o prodeji
zveřejněn od 1.7. do 19.8.2010. Schváleno v zastupitelstvu
obce 19.8.2010. Právní účinky vkladu 29.9.2010, odúčtováno z
majetku obce dne 29.9.2010.
K 31.12.2010 uskutečněny prodeje v celkové výši 12 735,- Kč,
byly předloženy následující smlouvy :
- smlouva z 14.10.2010 na prodej p.p.č. 326 o výměře 129 m2,
p.p. 1970 o výměře 397 m2 a p.p.č. 2217 o výměře 360 m2.
Cena ve výši 4 430,- Kč uhrazena při podpisu smlouvy. Právní
účinky vkladu 25.11.2010.
- smlouva z 6.10.2010 na prodej p.p.č. 1064 o výměře 153 m2.
Cena ve výši 765,- Kč uhrazena při podpisu smlouvy. Právní
účinky vkladu 13.10.2010.
Záměry na prodej výše uvedených parcel byly řádně vyvěšeny
a oba prodeje byly schváleny na zasedání zastupitelstva obce,
první 16.6.2010, druhý 25.1.2010. Majetek byl z účetnictví
obce vyřazen ke dni vkladu do katastru nemovitostí.
Výkaz Fin 2-12 M na pol. 3112 vykazuje částku 156 008,- Kč jedná se splátky prodeje domů, pohledávky jsou evidovány na
účtu 469.
Předložena dokumentace poptávkového řízení na akci
"Kulturní sál - oprava havarijního stavu únikového schodiště".
Osloveny 3 firmy, kterým byla zaslána výzva. Zastupitelstvem
obce dne 7.10.2010 vybrána firma STAVANT CZ s.r.o.. Při
výběru firmy zastupitelstvo obce vycházelo z určených kritérií,
a to k ceně, termínu provedení a referencím. Cena akce 421
080,- Kč s DPH.
Předložen protokol o provedené veřejnosprávní kontrole ze dne
22.11.2010 na použití prostředků veřejné finanční podpory
poskytnuté z rozpočtu KHK na akci "Kulturní sál - oprava
havarijního stavu únikového schodiště a částečná oprava
střechy". Nebyly shledány nedostatky.
Předloženy zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce za
kontrolované období ze dne 22.12.2009, 25.1.2010, 16.2.2010,
3.3.2010, 30.3. 2010, 20.4.2010, 16.6.2010, 19.8.2010 a
7.10.2010.
Dále z 15.11. a 29.12. 2010.
tel.: 495 817 572 / 563
736 521 913
4
e-mail: [email protected]
[email protected]
B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání
Při přezkoumání hospodaření - Obec Čermná
nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Plnění opatření
Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných
a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky
nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
b) při dílčím přezkoumání
nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
D. Závěr
I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Čermná - za rok 2010
nebyly zjištěny chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.).
II. Při přezkoumání hospodaření - Obec Čermná - za rok 2010
se neuvádí žádná rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.
III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Čermná - za rok 2010
Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele:
a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
17,50 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
4,82 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
Pivovarské nám. 1245
500 03 Hradec Králové
tel.: 495 817 572 / 563
736 521 913
5
0%
e-mail: [email protected]
[email protected]
Čermná dne 19.5.2011 12:01:23
Podpisy kontrolorů:
………………………...………………........
Bc. Jaroslava Machačová
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
………………………..……………………..
Bc. Kamila Bašová
kontrolor
V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nevložil
žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace
z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel
směnnou, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot,
smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji,
nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona č.
137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek.
S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření - Obec Čermná - o
počtu 7 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel
………………………………………........
Milan Halík
Dne 19.5.2011
starosta obce
Rozdělovník :
Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Čermná
Milan Halík
2
1
Královéhradecký kraj
Bc. Jaroslava Machačová
Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
ve smyslu § 6 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření ÚSC a DSO v platném
znění, přičemž okamžikem marného uplynutí vzájemně dohodnuté lhůty 3 kalendářních dnů
od obdržení návrhu zprávy tj. do 22. 5.2010 pro podání písemného stanoviska kontrolorovi na
adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje se dne 23. 5. 2010 stává konečným zněním
zprávy.
Pivovarské nám. 1245
500 03 Hradec Králové
tel.: 495 817 572 / 563
736 521 913
6
e-mail: [email protected]
[email protected]
Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného
dílčího přezkoumání.
Poznámka:
Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.,
povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku
přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu
orgánu (Královéhradecký kraj, /, ), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu
se závěrečným účtem v orgánech územního celku.
Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb.,
povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve
které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých
opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat.
Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písm. f),
g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě.
Pivovarské nám. 1245
500 03 Hradec Králové
tel.: 495 817 572 / 563
736 521 913
7
e-mail: [email protected]
[email protected]