Výkaz Příloha 2016 v metodice Fenix

Transkript

HELIOS Fenix
Příloha
metodika Fenix 2016
verze 6.1
Asseco Solutions, a.s.
2016
Obsah
2
Obsah
Algoritmy nápočtu řádků ........................................................................................................ 4
A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona (ÚSC, OSS, PO)............................................. 4
A.4. Podrozvahové účty (ÚSC, OSS, PO)........................................................................ 5
A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona (ÚSC, OSS, PO) ........................... 9
A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona (ÚSC, OSS, PO)........................................... 9
B.1. Informace podle § 66 odst. 6 (ÚSC, OSS, PO) ........................................................ 9
C. Doplňující informace k položkám rozvahy „C.I.1. Jmění účetní jednotky“ a
„C.I.3 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku“ (ÚSC, OSS, PO) ..................... 9
D. Počty jednotlivých věcí a souborů majetku, výměra a výše ocenění lesních
pozemků (ÚSC, OSS, PO) .............................................................................................. 10
E.1. Doplňující informace k položkám rozvahy (ÚSC, OSS, PO) .............................. 10
E.2. Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztrát (ÚSC, OSS, PO) .......... 10
E.3. Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích (ÚSC, OSS, PO)
.......................................................................................................................................... 10
E.4. Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu
(ÚSC, OSS, PO) ............................................................................................................... 10
FA. Fond kulturních a sociálních potřeb (OSS, PO) ................................................... 11
FB. Rezervní fond OSS .................................................................................................. 12
FC. Rezervní fond PC .................................................................................................... 13
FD. Rezervní fond PM .................................................................................................. 14
FE. Fond reprodukce majetku (PC) ............................................................................. 15
FF. Fond investic (PM) ................................................................................................... 16
FG. Ostatní fondy (ÚSC) ............................................................................................... 17
G. Stavby (ÚSC, OSS, PO) ............................................................................................. 18
H. Pozemky (ÚSC, OSS, PO) ......................................................................................... 19
I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO) ........................................ 20
J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO).......................................... 21
K. Doplňující informace k poskytnutým garancím..................................................... 21
L. Doplňující informace o projektech partnerství veřejného a soukromého sektoru
.......................................................................................................................................... 21
M. Doplňující informace k příjmům a výdajům (PC)................................................. 22
N.I. Doplňující informace k položce výkazu zisku a ztráty „A.I.13. Mzdové
náklady“ (OSS) ............................................................................................................... 26
Příloha v metodice Fenix 2016
3
Úvod
Tento dokument obsahuje popis algoritmů nápočtu jednotlivých částí Přílohy dle
závazných AÚ metodiky Fenix.
Pokud je v datové bázi použito interně jiné číslo řádku, než je v tabulce na výkazu, je
toto číslo uvedeno ve sl. ČísRadDB. Čísla jsou zde uváděna z toho důvodu, že jsou použita
(stejně jako čísla řádků v jiných částech) pro popis způsobu součtování řádků.
Použité zkratky
ÚSC územní samosprávný celek (obec, kraj)
OSS organizační složka státu
PO
příspěvková organizace
PM
příspěvková organizace zřizovaná ÚSC („místní“)
PC
příspěvková organizace zřizovaná OSS („centrální“)
Změny ve výkazu pro rok 2016
Zásadní změnou je odstranění části A.5., ve které se vykazovaly informace o výši
splatných závazků pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku
zaměstnanosti, o výši splatných závazků veřejného zdravotního pojištění a o výši
evidovaných daňových nedoplatků u místně příslušných finančních orgánů.
Se zrušením vykazování výše uvedených skutečností bylo zrušeno závazné analytické
členění u syntetických účtů:
336 – Sociální pojištění
337 – Zdravotní pojištění
341 – Daň z příjmů
342 – Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění
343 – Daň z přidané hodnoty
Mezi další změny patří vykazování krátkodobých a dlouhodobých podmíněných
závazků z přijatého kolaterálu na syntetických účtech 975 a 976 v části A.4., P.VII.
V části A.5. se podle zákona č. 563/2009 Sb. § 18 písm. b) uvádí informace o zápisu do
veřejného rejstříku, které se uvádějí na obchodních listinách.
Část B. Závazky z neukončených finančních operací, kterou vykazovaly pouze
organizační složky státu, byla zrušena.
Informace pořizované do částí A.8. a A.9. se od roku 2016 pořizují do částí B.1. a B.2.
Do výkazu byla nadefinována nová část B.3., ve které se uvádí významné informace o
vzájemném zúčtování částek, které se netýkají dobropisů nebo refundací konkrétní nákladové
nebo výnosové položky vztahující se ke konkrétnímu účetnímu období; doměrků a vratek
z příjmů, nepřímých daní, poplatků a obdobných plnění; rozdílů zjištěných při inventarizaci,
které vznikly ve stejném účetním období; pohledávek a dluhů s výjimkou přijatých a
poskytnutých záloh a závdavků k téže fyzické nebo právnické osobě.
Do části FB. Rezervní fond OSS (vykazují pouze OSS) přibyl nový řádek v části
Tvorba fondu pro možnost vykazování případů, které nejsou uvedené v předchozích řádcích
této části. Řádek má název Ostatní tvorba.
Algoritmy nápočtu řádků
A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona (ÚSC, OSS, PO)
Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně.
4
5
A.4. Podrozvahové účty (ÚSC, OSS, PO)
Část
A.4
ÚČETNÍ OBDOBÍ
Položka
ČísRad
DB
Číslo
10
P.I.
20
1.
30
2.
41
42
49
3.
4.
5.
50
P.II.
60
1.
70
2.
72
3.
73
4.
74
5.
75
6.
80
P.III.
90
1.
100
2.
110
3.
120
4.
130
5.
140
6.
Název (zkrácen)
Podroz
vahový
účet
Majetek a závazky účetní jednotky
Jiný drobný dlouh. nehm. majetek
Jiný drobný dlouhodobý hmotný
majetek
Vyřazené pohledávky
Vyřazené závazky
Ostatní majetek
sl. 1
sl. 2
901
MD-D
902
905
906
909
MD-D
D-MD
MD-D
Příloha,
13. nebo
12.
období
min. roku,
sl. 1
Součet ř. 60 až 75
911
MD-D
912
D-MD
913
MD-D
914
D-MD
915
MD-D
916
D-MD
Podmíněné pohledávky z důvodu užívání
majetku jinou osobou
Krátkodobé PP z důvodu
úplatného užívání majetku jinou
osobou
Dlouhodobé PP z důvodu
úplatného užívání majetku jinou
osobou
Krátkodobé PP z důvodu užívání
na základě smlouvy o výpůjčce
Dlouhodobé PP z důvodu užívání
na základě smlouvy o výpůjčce
Krátkodobé PP z důvodu užívání
majetku z jiných důvodů
Dlouhodobé PP z důvodu užívání
majetku z jiných důvodů
MINULÉ
Krátkodobé podmíněné pohledávky
z transferů a krátkodobé podmíněné
závazky z transferů
Krátkodobé PP
z předfinancovaných transferů
Krátkodobé PZ
z předfinancovaných transferů
Krátkodobé PP ze zahraničních
transferů
Krátkodobé PZ ze zahraničních
transferů
Ostatní krátkodobé PP z transferů
Ostatní krátkodobé PZ závazky z
transferů
BĚŽNÉ
Příloha,
13. nebo
12.
období
min. roku,
sl. 1
921
922
923
924
925
926
MD-D
Příloha,
13. nebo
12. období
min. roku,
sl. 1
Část
A.4
ÚČETNÍ OBDOBÍ
Položka
ČísRad
DB
Číslo
Název (zkrácen)
150
P.IV.
Další podmíněné pohledávky
160
1.
170
2.
180
190
200
210
3.
4.
5.
6.
220
7.
230
8.
240
9.
250
10.
260
11.
270
12.
280
6
P.V.
281
1.
283
2.
285
3.
287
4.
289
291
5.
6.
Krátkodobé PP ze smluv o prodeji
dlouhodobého majetku
Dlouhodobé PP ze smluv o prodeji
Krátkodobé PP z jiných smluv
Dlouhodobé PP z jiných smluv
Krátkodobé PP ze sdílených daní
Dlouhodobé PP ze sdílených daní
Krátkodobé PP ze vztahu k jiným
zdrojům
Dlouhodobé PP ze vztahu k jiným
zdrojům
Krátkodobé podmíněné úhrady
pohledávek z přijatých zajištění
Dlouhodobé podmíněné úhrady
pohledávek z přijatých zajištění
Krátkodobé PP ze soudních sporů,
správních řízení a jiných řízení
Dlouhodobé PP ze soudních sporů,
Podroz
vahový
účet
MINULÉ
sl. 1
sl. 2
Součet
ř. 160 až 290
931
932
933
934
939
941
942
MD-D
943
944
Příloha,
13. nebo
12.
období
období
min. roku,
sl. 1
945
947
948
Dlouhodobé podm. pohledávky z transferů
a dlouhodobé podm. závazky z transferů
Dlouhodobé PP z předfinancování
transferů
Dlouhodobé PZ z předfinancování
transferů
Dlouhodobé PP ze zahraničních
transferů
Dlouhodobé PZ ze zahraničních
transferů
Ostatní dlouhodobé PP z transferů
Ostatní dlouhodobé PZ z transferů
BĚŽNÉ
Součet
ř. 281 až 291
951
MD-D
952
D-MD
953
MD-D
954
D-MD
955
956
MD-D
D-MD
Příloha,
13. nebo
12.
období
min. roku,
sl. 1
Část
A.4
ČísRad
DB
Číslo Název (zkrácen)
P.VI.
310
320
330
340
1.
2.
3.
4.
350
5.
360
6.
370
7.
380
8.
390
P.VII.
410
420
430
440
450
460
470
ÚČETNÍ OBDOBÍ
Položka
300
400
7
Krátkodobé PZ z finančního leasingu
Dlouhodobé PZ z finančního leasingu
Krátkodobé PZ z užívání na základě
smlouvy o výpůjčce
Dlouhodobé PZ z užívání na základě
smlouvy o výpůjčce
Krátkodobé PZ z užívání nebo
převzetí z jiných důvodů
Dlouhodobé PZ z užívání nebo
převzetí z jiných důvodů
MINULÉ
sl. 1
sl. 2
961
962
963
964
965
D-MD
966
Příloha,
13. nebo
12.
období
min. roku,
sl. 1
967
968
Součet
ř. 400 až 530
Další podmíněné závazky
Krátkodobé PZ ze smluv o pořízení
Dlouhodobé PZ ze smluv o pořízení
2.
3. Krátkodobé PZ z jiných smluv
4. Dlouhodobé PZ z jiných smluv
Krátkodobé PZ z přijatého
5.
kolaterálu
V roce 2016 se sl. 2 nesestavuje.
Dlouhodobé PZ z přijatého
6.
kolaterálu
V roce 2016 se sl. 2 nesestavuje.
Krátkodobé PZ vyplývající z práv.
7. předpisů a další činnosti moci
zákonodárné, výkonné nebo soudní
Dlouhodobé PZ vyplývající z práv.
8. předpisů a další činnosti moci
zákonodárné, výkonné nebo soudní
BĚŽNÉ
Součet
ř. 310 až 380
Podmíněné závazky z důvodu užívání
cizího majetku
Krátkodobé PZ z operativního leasingu
Dlouhodobé PZ z operativního leasingu
1.
Podroz
vahový
účet
971
972
973
974
975
D-MD
976
978
979
Příloha,
13. nebo
12.
období
min.
roku, sl. 1
Část
A.4
ČísRad
DB
Číslo
9.
490
10.
500
11.
510
12.
520
13.
530
14.
540
P.VIII.
542
543
544
550
ÚČETNÍ OBDOBÍ
Položka
480
541
8
Název (zkrácen)
Krátkodobé PZ z poskytnutých
garancí jednorázových
Dlouhodobé PZ z poskytnutých
garancí jednorázových
Krátkodobé PZ z poskytnutých
garancí ostatních
Dlouhodobé PZ z poskytnutých
garancí ostatních
Krátkodobé PZ ze soudních sporů,
Dlouhodobé PZ ze soudních sporů,
Podrozv BĚŽNÉ
ahový
sl. 1
účet
MINULÉ
sl. 2
981
982
983
D-MD
984
985
Příloha,
13. nebo
12.
období
min. roku,
sl. 1
986
Ostatní podmíněná aktiva a ostatní
Součet
ř. 541 až 544
podmíněná pasiva a vyrovnávací účty
Ostatní krátkodobá podmíněná
1.
991
aktiva
MD-D
Ostatní dlouhodobá podmíněná
2.
992
Příloha,
aktiva
13. nebo
Ostatní krátkodobá podmíněná
3.
12. období
993
pasiva
D-MD min. roku,
Ostatní dlouhodobá podmíněná
sl. 1
4.
994
pasiva
Vyrovnávací účet k
5.
999
podrozvahovým účtům
Sl. Běžné i Minulé období: ∑(ř.20+30+41+49+60+72+74+80+150+281+285
+289+541+542)–(ř.42+70+73+75+283+287+291+300+390+543+544)
Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného
měsíce (období).
Minulé účetní období (sl. 2) – hodnoty se přebírají z výkazu Příloha, ze 13. období
minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty se přebírají z týchž řádků ze sl. 1
výkazu.
Výpočet zůstatků účtů:
MD-D
D-MD
Rozdíl MD - Dal
Rozdíl Dal - MD
9
A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona (ÚSC, OSS, PO)
B.1. Informace podle § 66 odst. 6 (ÚSC, OSS, PO)
C. Doplňující informace k položkám rozvahy „C.I.1. Jmění účetní jednotky“ a „C.I.3
Transfery na pořízení dlouhodobého majetku“ (ÚSC, OSS, PO)
Algoritmus nápočtu.
Část
C
ČísRad
DB
10
20
Vykaz
ující
jednot
ka
Položka
Číslo
Název
C.1.
Zvýšení stavu transferů na
pořízení
dl. majetku za běžné účetní
období
C.2.
Snížení stavu transferů na
pořízení dl. majetku ve věcné a
časové souvislosti
ÚSC,
PO
OSS
ÚSC,
PO
OSS
ÚČETNÍ OBDOBÍ
BĚŽNÉ.
MINULÉ
sl. 1
sl. 2
403 2x. až 4x.
Obr D-MD
401 3x.
StrD
403 6x. a 7x.
Obr MD-D
401 AÚ 3x.
StrMD
Příloha,
13. nebo 12.
období min.
roku, sl. 1
Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává z obratů účtů (ÚSC, PO) nebo ze stavů stran
(OSS) k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období).
minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty se přebírají z týchž řádků ze sl. 1
výkazu.
Obraty účtů:
MD-D
D-MD
Rozdíl obratů MD-D
Rozdíl obratů D-MD
10
D. Počty jednotlivých věcí a souborů majetku, výměra a výše ocenění lesních pozemků
(ÚSC, OSS, PO)
E.1. Doplňující informace k položkám rozvahy (ÚSC, OSS, PO)
E.2. Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztrát (ÚSC, OSS, PO)
E.3. Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích (ÚSC, OSS, PO)
E.4. Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu (ÚSC, OSS, PO)
11
FA. Fond kulturních a sociálních potřeb (OSS, PO)
Algoritmus nápočtu.:
Část
FA
ČísRad
DB
Číslo
Název
10
A.I.
Počáteční stav fondu k 1.1.
20
A.II.
Tvorba fondu
25
30
40
50
55
1.
2.
3.
4.
5.
60
70
80
90
100
120
130
140
150
160
170
BĚŽNÉ ÚČETNÍ
OBDOBÍ
Sl. 1
SU 412
Položka
Zůst
10.
PS
D-MD
x=1,3,5,7
Základní příděl
Splátky půjček na bytové účely poskyt. do konce roku 1992
Náhrady škod a pojistné plnění k majetku poříz. z fondu
Peněžní a jiné dary určené do fondu
Ostatní tvorba fondu
x1.
x2.
x3.
x4.
x9.
DMD
Součet ř.70 až 160
x=2,4,6,8
A.III. Čerpání fondu
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
AÚ
Půjčky na bytové účely
Stravování
Rekreace
Kultura, tělovýchova a sport
Sociální výpomoci a půjčky
Poskytnuté peněžní dary
Úhrada příspěvku na penzijní připojištění
Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění
Ostatní užití fondu
x1.
x2.
x3.
x4.
x5.
x6.
x7.
x8.
x9.
MDD
Součet
ř.10 + 20 – 60
A.IV. Konečný stav fondu
Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce
(období).
Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného
měsíce.
MD-D
D-MD
Rozdíl MD - Dal
Rozdíl MD - Dal
Výpočet zůstatku počátečního stavu:
PS D-MD
Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD
12
FB. Rezervní fond OSS
Algoritmus nápočtu řádků.
Část
FB
ČísRad
DB
Číslo
Název
10
B.I.
20
B.II.
Tvorba fondu
30
40
50
60
70
1.
2.
3.
4.
5.
80
90
95
100
110
120
130
140
150
160
170
180
BĚŽNÉ ÚČETNÍ
OBDOBÍ
Sl. 1
SÚ 413, 414
AÚ
Zůst.
Položka
10.
x=1,3,5,7
Prostředky poskytnuté ze zahraničí – účelové
Peněžní dary – účelové
Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové
Peněžní dary – neúčelové
x1.
x2.
x3.
x4.
x5.
Odvody nespr. použitých nebo zadržených peněžních prostř.
Příjmy z prodeje majetku, který OSS nabyla darem nebo
6. děděním
D-MD
x6.
Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné
hospodařit Ministerstvo obrany
8. Ostatní tvorba
7.
x7.
x8
x=2,4,6,8
B.III. Čerpání fondu
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
PS
D-MD
Prostředky poskytnuté ze zahraničí – účelové
Prostředky poskytnuté ze zahraničí – neúčelové
Výdaje na reprodukci majetku
x1.
x2.
x3.
x4.
x5.
x6.
x7.
Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany
Ostatní čerpání
MD-D
Součet
ř.10+20-100
B.IV. Konečný stav fondu
(období).
měsíce.
MD-D
D-MD
Rozdíl MD - Dal
Rozdíl Dal - MD
PS D-MD
13
FC. Rezervní fond PC
Část
FC
ČísRad
DB
BĚŽNÉ ÚČETNÍ
OBDOBÍ
Sl. 1
SÚ
AÚ
Zůst.
Položka
Číslo Název
10
C.I.
20
C.II.
Tvorba fondu
40
50
60
70
2.
3.
4.
5.
80
90
100
6. Peněžní dary – účelové
7. Peněžní dary – neúčelové
8. Ostatní tvorba
Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie
Nespotřebované dotace z mezinárodních smluv
413
414
Peněžní prostředky poskytnuté ze zahraničí – účelové
Peněžní prostředky poskytnuté ze zahraničí –
neúčelové
x1.,
x9.
x2.
x3.
x4.
D-MD
x5.
x6.
x7.
x8.
C.III. Čerpání fondu
x=2,4,6,8
120
130
1. Úhrada zhoršeného výsledku hospodaření
2. Úhrada sankcí
140
3.
190
PS
D-MD
x=1,3,5,7
1. Zlepšený výsledek hospodaření
150
160
170
180
10.
30
110
413
414
x1.
x2.
Doplnění fondu reprodukce majetku se
souhl.zřizovatele
4. Překlenutí časového nesouladu mezi výnosy a náklady
5. Peněžní prostředky poskytnuté ze zahraničí – účelové
x3.
413
414
x4.
x5.
x6.
x7.
6. Peněžní dary – účelové
7. Ostatní čerpání
MD-D
Součet
ř.10+20-110
C.IV. Konečný stav fondu
(období).
měsíce.
MD-D
D-MD
Rozdíl MD - Dal
Rozdíl Dal - MD
PS D-MD
14
FD. Rezervní fond PM
Algoritmus nápočtu řádků.
Část
FD
ČísRa
dDB
Číslo
Název
10
D.I.
20
D.II.
Tvorba fondu
30
40
50
60
70
80
90
1.
2.
3.
4.
5.
6.
D.III.
10.
PS
D-MD
x=1,3,5,7
Zlepšený výsledek hospodaření
Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie
Nespotřebované dotace z mezinárodních smluv
Ostatní tvorba
413
414
x1.,x9.
x2.
x3.
x4.
x5.
x6.
D-MD
Čerpání fondu
x=2,4,6,8
1. Úhrada zhoršeného výsledku hospodaření
2. Úhrada sankcí
3. Posílení fondu investic se souhlasem zřizovatele
130
4.
150 D.IV.
413
414
100
110
120
140
BĚŽNÉ ÚČETNÍ
OBDOBÍ
Sl. 1
SÚ
AÚ
Zůst.
Položka
x1.
x2.
x3.
413
414
Časové překlenutí dočasného nesouladu mezi výnosy
a náklady
5. Ostatní čerpání
MD-D
x4.
x5.
Součet
ř.10+20-90
Konečný stav fondu
(období).
měsíce.
MD-D
D-MD
Rozdíl MD - Dal
Rozdíl Dal - MD
PS D-MD
15
FE. Fond reprodukce majetku (PC)
Algoritmus nápočtu řádků
Část
FE
ČísRad
DB
Číslo
Název
10
E.I.
20
E.II.
Tvorba fondu
30
40
50
60
1.
2.
3.
4.
70
5.
80
6.
90
7.
95
8.
100
110
120
130
140
150
BĚŽNÉ ÚČETNÍ
OBDOBÍ
Sl. 1
SÚ 416
AÚ
Zůst.
Položka
10.
PS
D-MD
x=1,3,5,7
Zlepšený výsledek hospodaření
Ve výši odpisů dlouh. nehmotného a hmotného majetku
Ve výši výnosů z prodeje dlouh. mov. nehm. a hm. maj.
Peněžní dary
Ve výši výnosů povolených veřejných sbírek určených na
pořízení a techn. zhodnocení dlouh. nehm a hm. majetku
Ve výši výnosů z prodeje nemovitého majetku, který přísp.
org. nabyla darem nebo děděním ve prospěch státu
Prostředky poskytnuté ze zahraničí určené účelově na
pořízení a techn. zhodnocení nehm. a hm. dlouh. majetku
Ostatní
x1.
x2., x8.
x3.
x4.
x5.
D-MD
x6.
x7.
x9.
Součet ř. 110 až
140
x=2,4,6,8
E.III. Čerpání fondu
Financování pořízení a technického zhodnocení hmotného
a nehmotného dlouhodobého majetku
Financování oprav a udržování hmotného a nehmotného
2.
dlouhodobého i krátkodobého majetku
3. Pořízení hmotného a nehmotného krátkodobého majetku
4. Úhrada přijatých úvěrů
1.
x1.
x2.
MD-D
x3.
x4.
Součet ř.10+20-100
E.IV. Konečný stav fondu
(období).
měsíce.
MD-D
D-MD
Rozdíl MD - Dal
Rozdíl Dal - MD
PS D-MD
FF. Fond investic (PM)
Část
FF
ČísRad
DB
16
Položka
Číslo
Název
10
F.I.
20
F.II.
Tvorba fondu
30
40
50
60
70
80
90
100
BĚŽNÉ ÚČETNÍ
OBDOBÍ
Sl. 1
SÚ 416
Zůst.
10.
PS
D-MD
x=1,3,5,7
Pen. prostředky ve výši odpisů hm. a nehm. dl.
1. majetku prováděné podle zřizovatelem schváleného
odpisového plánu
2. Investiční příspěvek z rozpočtu zřizovatele
3. Inv. dotace ze státních fondů a jiných veř. rozpočtů
Ve výši příjmů z prodeje majetku svěřeného
4.
5. Peněžní dary a příspěvky od jiných subjektů
6. Ve výši příjmů z prodeje majetku ve vlastnictví PO
7. Převody z rezervního fondu
F.III.
AÚ
x1., x8.
x2.
x3.
x4.
D-MD
x5.
x6.
x7.
Součet ř.110 až
116
Čerpání fondu
x=2,4,6,8
110
112
114
116
120
Pořízení a technické zhodnocení hm. a nehm. dl.
majetku, s výjimkou drobného hm. a nehm. dl. maj.
2. Úhrada investičních úvěrů nebo půjček
3. Odvod do rozpočtu zřizovatele
Navýšení pen. prostředků určených na financování
4. údržby a oprav maj., který PO používá pro svou
činnost
1.
F.IV.
x1.
x2.
x3.
MD-D
x4., x9.
Součet
ř.10+20-100
(období).
měsíce.
MD-D
D-MD
Rozdíl MD - Dal
Rozdíl Dal - MD
PS D-MD
17
FG. Ostatní fondy (ÚSC)
Algoritmy nápočtu.
Část
FG
Číslo
BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ
Sl. 1
Položka
Název
SÚ 419
AÚ
Délka (počet míst)
Vstupní údaje
ČísRad
DB
Bez
ohledu na
délku AÚ
2 až 4
+
+
Nápočet (=)
10
G.I.
20
G.II.
Tvorba fondu
00
3 až 4
Zůst.
4
+
+
x00
xx00
x0
(10, 20,...)
PS
D-MD
30
1. Přebytky hospodaření minulých let
01
40
Příjmy běžného roku, které nejsou
2.
určeny k využití v běžném roce
02
50
3.
55
4. Ostatní tvorba fondu
Převody prostř. z rozpočtu během
roku do účel. peněž. fondů
60
G.III.
Čerpání fondu
70
G.IV
03
x1 až x3
04
x4
05
x5 až x9
x01 až x39
D-MD
xx01 až xx39
x40 až x49
xx40 až xx49
x50 až x99
xx50 až xx99
MD-D
Součet ř. 10+20-60
Hodnoty závazných AÚ 0x (00, 01, 02, 03, 05) se do řádků se napočítávají vždy.
Nápočty dalších závazných AÚ se však provádějí s ohledem na délku AÚ.
Je-li AU 2-místný nebo delší napočítávají se závazné AÚ 1x až 9x (10, 11 až 14, 15 až
19; 20, 21 až 24, 25 až 29; atd.).
Je-li AU 3-místný nebo delší napočítávají se navíc závazné AÚ 1xx až 9xx.
Je-li AU 4-místný napočítávají se navíc ještě závazné AÚ 10xx až 99xx.
(období).
měsíce.
MD-D
D-MD
Rozdíl MD - Dal
Rozdíl Dal - MD
PS D-MD
18
G. Stavby (ÚSC, OSS, PO)
Část
G
ÚČETNÍ OBDOBÍ
Položka
BĚŽNÉ
ČísRad
DB
Číslo Název
BRUTTO
KOREKCE
Sl.1
Sl. 2
MD-D
D-MD
NETTO
Sl .3
MINULÉ
Sl. 4
Vstupní SÚ a AÚ
10
G.
20
G.1.
30
40
50
Stavby
Bytové domy a bytové
jednotky
Budovy pro služby
G.2.
obyvatelstvu
Jiné nebytové domy a
G.3.
nebytové jednotky
Komunikace a veřejné
G.4.
osvětlení
60
G.5. Jiné inženýrské sítě
70
G.6. Ostatní stavby
021 00. až 29.
081 00. až 29.
163 00. až 29.
021 30. až 39.
081 30. až 39.
163 30. až 39.
021 40. až 49.
081 40. až 49.
163 40. až 49.
Sl.1 – Sl.2
081 50. až 69.
021 50. až 69.
163 50. až 69.
Příloha,
13. nebo 12.
období min.
roku,
sl. 3 (Netto)
081 70. až 79.
163 70. až 79.
081 80. až 99.
021 80. až 99.
163 80. až 99.
021 70. až 79.
měsíce (období).
minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se
přebírají z týchž řádků ze sl. 3 (Netto) výkazu.
MD-D
D-MD
Rozdíl MD - Dal
Rozdíl Dal - MD
19
H. Pozemky (ÚSC, OSS, PO)
Algoritmus nápočtu
Část
H
ÚČETNÍ OBDOBÍ
Položka
BĚŽNÉ
ČísRad
DB
Číslo Název
BRUTTO
KOREKCE
Sl.1
Sl. 2
MD-D
D-MD
NETTO
Sl .3
MINULÉ
Sl. 4
Vstupní SU a AÚ
10
H.
Pozemky
20
H.1. Stavební pozemky
031 00. až 29.
30
H.2. Lesní pozemky
031 30. až 49. 161 30. až 49.
40
H.3.
50
H.4. Zastavitelná plocha
031 60. až 79. 161 60. až 79.
60
H.5. Ostatní pozemky
031 80. až 99. 161 80. až 99.
Zahrady, pastviny,
louky, rybníky
161 00. až 29.
031 50. až 59. 161 50. až 59.
Sl.1 – Sl.2
Příloha,
13. nebo 12.
období min.
roku,
sl. 3 (Netto)
měsíce (období).
přebírají z týchž řádků ze sl. 3 (Netto) výkazu.
MD-D
D-MD
Rozdíl MD - Dal
Rozdíl Dal - MD
20
I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO)
Část
I
ČísRad
DB
ÚČETNÍ OBDOBÍ
Položka
Číslo
Název
BĚŽNÉ
MINULÉ
Sl.1
Sl. 2
MD-D
10
I.
Náklady z přecenění reálnou hodnotou
20
I.1.
Náklady z přecenění reálnou hodnotou
majetku určeného k prodeji podle § 64
30
I.2.
Ostatní náklady z přecenění reálnou
hodnotou
Součet ř. 20 a 30
564
40. až 49.
a 60. až 69.
564 všechny kromě
40. až 49.,
60. až 69. a 99.
Příloha,
13. nebo 12.
období min.
roku,
sl. 1
měsíce (období).
přebírají z týchž řádků ze sl. 1 výkazu.
MD-D
Rozdíl MD - Dal
21
J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO)
Část
J
ČísRad
DB
ÚČETNÍ OBDOBÍ
Položka
Číslo
BĚŽNÉ
MINULÉ
Sl.1
Sl. 2
Název
D-MD
10
20
30
J.
Výnosy z přecenění reálnou hodnotou
J.1.
Výnosy z přecenění reálnou
hodnotou majetku určeného k prodeji podle
§ 64
J.2.
Ostatní výnosy z přecenění reálnou
hodnotou
Součet ř. 20 a 30
664
40. až 49.
a 60. až 69.
664 všechny kromě
40. až 49.,
60. až 69. a 99.
Příloha,
13. nebo 12.
období min.
roku,
sl. 1
měsíce (období).
přebírají z týchž řádků ze sl. 1 výkazu.
D-MD
Rozdíl Dal - MD
K. Doplňující informace k poskytnutým garancím
K.1. Doplňující informace k poskytnutým garancím jednorázovým
K.2. Doplňující informace k poskytnutým garancím ostatním
Ukládání ručně pořízených dat je nastaveno tak, aby při opakovaném sestavení výkazu
byla data v této části výkazu zachována a uživatel je nemusel znovu pořizovat.
L. Doplňující informace o projektech partnerství veřejného a soukromého sektoru
Ukládání ručně pořízených dat je nastaveno tak, aby při opakovaném sestavení výkazu
byla data v této části výkazu zachována a uživatel je nemusel znovu pořizovat.
22
M. Doplňující informace k příjmům a výdajům (PC)
Část
M
Položka
ČísRad
DB
Číslo
10
A.
Peněžní toky z provozní činnosti
20
A.1.
Příjmy celkem
30
I.
40
50
II.
III.
Název
Příjmy z daní
60
1.
70
2.
80
3.
90
4.
100
5.
110
6.
120
130
140
150
IV.
1.
2.
3.
Příjmy ze sociálních příspěvků
Příjmy z transferů
Příjmy z transferů od zahraničních
vlád - běžné
Příjmy z transferů od zahraničních
vlád - kapitálové
Příjmy z transferů od mezinárodních
organizací - běžné
Příjmy z transferů od mezinárodních
organizací - kapitálové
Příjmy z transferů od institucí
vládního sektoru - běžné
Příjmy z transferů od institucí
vládního sektoru - kapitálové
Jiné příjmy z provozní činnosti
Úroky
Podíly na zisku
Nájemné
160
4. Jiné příjmy z vlastnictví
170
5.
180
Uskutečněný prodej zboží a služeb
na tržním principu
6. Správní poplatky
190
7. Jiné příjmy z prodeje zboží a služeb
200
210
220
8. Pokuty, penále a propadnutí
9. Dary - běžné
10. Dary - kapitálové
ÚČETNÍ OBDOBÍ
BĚŽNÉ
MINULÉ
Sl.1
SU 068, 241, 244, 245, 261,
262, 263
Sl. 2
ř. 20 - 240
∑ ř. 30+40+50+120
pol. 11xx, 12xx,
14xx, 15xx, 17xx
pol. 16xx
MD-D
∑ ř. 60 až 110
pol. 4151, 4155
pol. 4231, 4234
pol. 4152, 4153,
4156, 4159
pol. 4232, 4233,
4235
pol. 411x, 412x,
4160
pol. 421x, 422x,
4240
MD-D
∑ ř. 130 až 230
pol. 2141
pol. 2142
pol. 2131
pol. 212x, 2140,
2143 až 2149,
2310
pol. 2111, 2112
pol. 1361
pol. 2113, 2114,
2119, 213x kromě
2131
pol. 221x
pol. 2321
pol. 3121, 3122
MD-D
Příloha,
13. nebo
12. období
min. roku,
sl. 1
Část
M
ČísRad
DB
230
Položka
Číslo
Název
11. Ostatní příjmy
240
A.2.
250
V.
Výdaje celkem
Výdaje na náhrady zaměstnancům
23
ÚČETNÍ OBDOBÍ
BĚŽNÉ
MINULÉ
Sl.1
SU 068, 241, 244, 245, 261,
262, 263
Sl. 2
pol. 132x, 133x,
134x, 135x, 137x,
215x, 222x, 25xx,
413x, 23xx kromě
2310 a 2321
MD-D
∑ ř. 250+290+300+
330+340+410+450
∑ ř. 260 až 280
pol. 501x, 502x,
5041, 5051
Výjimka: do řádku vstupuje také SU 331 s pol. 501x, 502x, 5041, 5051.
Zboží a služby poskytované
pol. 5132, 5173,
2.
270
5342
zaměstnancům
3. Sociální příspěvky
pol. 503x
280
D-MD
pol. 5042, 513x
kromě 5132 a
5137, 515x, 5161
VI. Výdaje na nákupy zboží a služeb
až 5164, 5166,
290
5167, 5168, 5169,
5171, 5172, 5175
až 5179
VII. Výdaje na úroky
300
∑ ř. 310 + 320
260
Příloha,
13. nebo
12. období
min. roku,
sl. 1
1. Mzdy a platy peněžní
310
1.
320
2.
330
VIII.
340
IX.
350
1.
360
2.
370
3.
380
4.
390
5.
Výdaje na úroky institucím vlád.
sektoru
Ostatní výdaje na úroky
Výdaje na transfery podnikatelským
subjektům jiné než investiční
Výdaje na transfery
Výdaje na transfery zahraničním
vládám - běžné
Výdaje na transfery zahraničním
vládám - kapitálové
Výdaje na transfery mezinárodním
organizacím - běžné
Výdaje na transfery mezinárodním
organizacím - kapitálové
Výdaje na transfery jednotkám
vládního sektoru - běžné
* položku je nutné doplnit do číselníku Položky
pol. 5141
pol. 5149
pol. 521x, 522x,
523x, 524x, 525x
D-MD
∑ ř. 350 až 400
pol. 552x, 553x
pol. 6381*
pol. 551x
pol. 6380
pol. 531x, 532x,
533x
D-MD
Příloha,
13. nebo
12. období
min. roku,
sl. 1
Část
M
ČísRad
DB
Položka
Číslo
Název
400
Výdaje na transfery jednotkám
6.
vládního sektoru - kapitálové
410
420
X. Výdaje na sociální dávky
1. Dávky sociálního zabezpečení
430
440
450
460
470
2. Dávky sociální pomoci
3.
XI.
1.
2.
Sociální dávky zaměstnavatelů
Jiné výdaje z provozní činnosti
Podíly na zisku
Nájemné
480
3. Ostatní výdaje - běžné
490
4. Ostatní výdaje - kapitálové
500
B.
510
B.1.
520
I.
530
II.
540
III.
550
B.2.
560
I.
570
II.
580
III.
590
C.
Peněžní toky z investic do
nefinanč. aktiv
Nákupy dlouhodobého hm. a nehm.
maj.
Kulturní předměty
Pozemky, ložiska nerostů a emisní
povolenky
Ostatní nákupy dlouhodobého hm. a
nehm. majetku
Prodeje dlouhodob. hm. a nehm.
majetku
Kulturní předměty
Pozemky, ložiska nerostů a emisní
povolenky
Ostatní prodeje dlouhodobého hm. a
nehm. majetku
Saldo z nefinančních peněžních
toků
* položku je nutné doplnit do číselníku Položky
24
ÚČETNÍ OBDOBÍ
BĚŽNÉ
MINULÉ
Sl.1
SU 068, 241, 244, 245, 261,
262, 263
Sl. 2
pol. 631x, 632x,
633x, 634x, 635x,
637x
D-MD
∑ ř. 420 až 440
pol. 541x
pol. 549x kromě
5499
pol. 542x
D-MD
∑ ř. 460 až 490
pol. 5143
pol. 5165
pol. 5142, 5144 až
5148, 518x, 519x,
5341, 5343 až
5346, 5349, 536x,
5499, 57xx, 59xx
pol. 636x, 67xx,
69xx
D-MD
ř. 510 - 550
∑ ř. 520 až 540
pol. 6127
pol. 6130
pol. 5137, 611x,
6121 až 6125,
6129
D-MD
∑ ř. 560 až 580
pol. 3117*
pol. 3111
pol. 3112, 3113,
3114, 3119, 3129
ř. 10 - 500
MD-D
Příloha,
13. nebo
12. období
min. roku,
sl. 1
Část
M
25
ÚČETNÍ OBDOBÍ
Položka
BĚŽNÉ
MINULÉ
Sl.1
SU 068, 241, 244, 245, 261,
262, 263
Sl. 2
ČísRad
DB
Číslo
600
D.
610
D.1.
620
I.
630
II.
640
III.
650
IV. Splátky poskytnutých půjček (-)
pol. 24xx
Výjimka: do řádku vstupuje také SU 331 s pol. 24xx.
Název
Peněžní toky z financování
Čistá změna finančních aktiv jiných
než oběživo a depozita
Nákupy finančních aktiv jiných než
oběživo a depozita (+)
Prodeje finančních aktiv jiných než
oběživo a depozita (-)
pol. 6201, 6202,
6209
pol. 3201, 3202,
3203, 3209
Poskytnuté půjčky (+)
pol. 56xx, 64xx
D.2.
670
I.
680
II.
Splátky přijatých půjček (-)
690
III.
Vydané dluhopisy (+)
700
IV.
Splátky vydaných dluhopisů (-)
E.
∑ ř. 620 až 650
Čistá změna stavu přijatých půjček
a vydaných dluhopisů
660
710
ř. 660 – 610
Přijaté půjčky (+)
D-MD
Příloha,
13. nebo
12. období
min. roku,
sl. 1
∑ ř. 670 až 700
pol. 8113, 8123,
8213, 8223
pol. 8114, 8124,
8214, 8224
pol. 8111, 8121,
8211, 8221
pol. 8112, 8122,
8212, 8222
Čistá změna oběživa a depozit
(nárůst (+)/ pokles (-))
MD-D
Příloha,
13. nebo
12. období
min. roku,
sl. 1
∑ ř. 590+600
měsíce (období).
MD-D
D-MD
Rozdíl MD - Dal
Rozdíl Dal - MD
Pro správné generování části M. přílohy je nutné zadávat položky u syntetických účtů,
na kterých je účtováno o příjmech a výdajích (SU 068, 241, 244, 245, 261, 262, 263).
Pro snadnější práci doporučujeme zapnout kontrolu na číselník položek (Účetnictví –
Nástroje – Lokální nastavení – záložka Pořizování) a v číselníku Položky (Účetnictví –
Číselníky – Položky).
Součástí části M. jsou všechny položky položkových tříd 1, 2, 3, 4 pro příjmy a všechny
položky položkových tříd 5 a 6 pro výdaje.
Při zapnutých kontrolách na číselník položek je nutné do číselníku doplnit položky 3117
a 6381, které nejsou součástí distribuovaného číselníku.
26
N.I. Doplňující informace k položce výkazu zisku a ztráty „A.I.13. Mzdové náklady“ (OSS)
Mzdový náklad
Část
N.I.
ČísRad
DB
Číslo
položky
ÚČETNÍ OBDOBÍ
Běžné
Minulé
Název položky
Sl. 1
Sl. 2
Podíl mzd. nákl. na jednoho
pracovníka v prac. a služeb. poměru
ÚČETNÍ OBDOBÍ
Minulé
Běžné
Sl. 3
Sl. 4
Podíl mzd. nákl. na jednoho prac.
mimo prac. a služeb. poměr
ÚČETNÍ OBDOBÍ
Minulé
Běžné
Sl. 6
Sl. 5
MD - D
10
N.I.1.
Platy zaměstnanců v pracovním poměru
521 AU 10.,
20.
ř. 10 sl. 1/ par1
bez algoritmu
20
N.I.2.
Platy zaměstnanců ozbrojených sborů a
složek ve služebním poměru
bez algoritmu
bez algoritmu
bez algoritmu
30
N.I.3.
Platy státních zaměstnanců ve správních
úřadech (podle služeb. zákona)
bez algoritmu
bez algoritmu
40
N.I.4.
bez algoritmu
bez algoritmu
50
N.I.5.
60
N.I.6.
70
N.I.7.
80
90
100
N.I.8.
N.I.9.
N.I.10.
110
N.I.11.
120
N.I.12.
130
140
N.I.13.
N.I.14.
Platy zaměstnanců v prac. poměru
odvozených od platů ústavních činitelů
Ostatní platy (hrazené refundace jiným
organizacím)
bez algoritmu
521 AU 12.,
22.
Ostatní osobní výdaje
Platy představitelů státní moci a
některých orgánů
Odstupné
Odbytné
Odchodné
Náležitosti osob vykonávajících vojen.
cvičení a další vojenskou službu
Ostatní platby za provedenou práci jinde
nezařazené
Mzdové náhrady
Náhrady mezd v době nemoci
521 AU 11.
Příloha,
13. nebo 12.
období min. roku,
sl. 1
bez algoritmu
Příloha,
13. nebo 12. období
min. roku,
sl. 1
bez algoritmu
bez algoritmu
bez algoritmu
ř. 60 sl. 1/ par1
ř. 60 sl. 1/ par2
ř. 70 sl. 1/ par1
ř. 70 sl. 1/ par2
Příloha,
13. nebo 12. období
min. roku,
sl. 1
521 AU 14.
bez algoritmu
521 AU 13.
bez algoritmu
bez algoritmu
bez algoritmu
bez algoritmu
521 AU 15.
521 AU 00.
Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období).
Výpočet zůstatku účtu:
MD-D
Rozdíl MD - Dal
Přepočtený stav pracovníků v pracovním a služebním poměru a přepočtený stav pracovníků mimo pracovní a služební poměr za čtvrtletí se zadává do parametrů organizace v modulu Výkaznictví (Úloha – Majitel –
Parametry – Výkaz Příloha). Tyto údaje se zadávají pro každé čtvrtletí samostatně tak, aby bylo možné sestavit výkazy opakovaně, i za uplynulé čtvrtletí. Údaje za přepočtené stavy pracovníků se zadávají pro každý řádek výkazu
samostatně. Pro zjednodušení je v algoritmu uveden obecný název „par1“ pro parametry pro sloupec 3 a název „par2“ pro parametry ve sloupci 5. Způsob výpočtu parametrů pro přepočtené stavy pracovníků je uveden v menu
Nápověda – Úloha – Výkazy – OSS – doplňující informace pro část N.I. pro průměrný přepočtený stav pracovníků.

Výkaz Příloha 2016 v metodice Fenix

Transkript

Podobné dokumenty

Dodatek k pravidlům pro kategorie Jawa 50 GP/RS:

7019XXXXXX 7019XXXXXX

zde - Góvinda – vegetariánská restaurace

Španělština CD web

Programy na CD-ROM Španělština