ZPRÁvA o výsledku přezkoumání hospodaření za Íok20tI obce

Kjajský úfudJihomoravskéhokraje
odbor kontrolnía pnívní: oddělenípřezkumu obcí
/,eŤol]novo nam. J/J
601 82 Bmo
OKP
SpZn.:S - JMK 94754D01,1
j.:
JMK947s4/2011
C.
ZPRÁvA
o výsledku přezkoumání hospodařeníza Íok20tI
obce HAJANY " ukres Brrr,"renkov
.
hospodďení byla qpracována na základě Zápisu z dílčího
Zpráva o výsledku pŤezkoumríní
přezkoumáni hospodaření,kteléproběhlo dne 10. října 2011 a na základě výsledku
kotrečnéhopřezkoumání hospodaření, KeÉ se uskutečniloúrc 2.1. února 2012.
Přezkoumríníhospodďení proběblo na zríkladěžádostia v souladu se zákonem č.42o/20o4
Sb., o přezkoumávlíníhospodďení územníchsamosplá\arýchcelků a dobrovolných svazků
obcí(dáe jen zríkono přezkoumáváníhospodďení)'
Místo prov€ d +nr přezkoumírní: oi,ecníúřjdHajany
Hajury 2,664 43 Zrlešice
Přezkounání rrykonal:
KonÍolorpo\ciený iizenímpřezkoumaní: Iug. Jitka Lošt'ákoYá
Bc. Maťa Fuchsová
Iag.Lenka Létďová
DiS.
Bc. MiroslavEffenberger,
Kontrolor:
Pověření k přezko$máni hospodaitri! te'j:::''':.lu Š '{ 7ij!ťi.i!.] přezi.o(ijil.. /!']i |i,'spodďení
lydala
JTjDr: Dát,fi']ar l)on^:];ú
l :.:.:.]n i:ast!.p.J:r|.:.:'lii'.'-]ouc;;'{.:]'.:l;!l:l iiilntřolího
a prár'rríhoKrajskéhouřadu Jihomoravskéhokaje.
Při přezkoumáni byli přítomni:
Leopold Mohyla - místostařosta
Blanka Holíková - účetní
Předmět přezkoumání|
Předmětem přezkoumání hospodďení jsou ú d a j e u v e d e n é v $ 2 o d s t . 1 a 2 ' z á k o n a
o přezkoumávání hospodďení. V souladu s { ó odst.] prsn. b) zá|onao pie./koumáVá|li
je p.e^oumáníbospodařeniprováděno výběrovým způsobems ohledem
hospodaiení
na'r'ýznaÚiost jednotlivých skutečnostípodle prednérua obsahu p:</Loumár]]'
Při posuzoviíníjedrrotlil"ýchplá\a1íchúkonůse lychází ze Zněníplávních předpisťtplahých
tohoto úkonu'
ke dni uskutečnění
A . v Ý Š l e d e kp ř e z k o u m á n í
I. Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené
v ustanovenís 10 odst.3 písm'c) zákona o přezkoumáváníhospodaření.
Přehled zjištěných chyb a nedostatlrův členěnídle ustánovení s 2 odst. l z 2 7ákona
o přezkoumávriníhospodaiení:
osobá
- Nu 'ál.ludě smlouly o posk)'tnutídďace z rozpočtuJihomoravskéhokraje zc dne
7. 11' 2oI1 byla poskytnutaobci záoha lra dotaci na oplavu místníchkomunikací
dotaceze dne 24. ] 1' 2011
vfúčtování
finančního
ve výši 150'00o,-KĎ'Z předloženého
374 . Přijatézálohy
Piijatá záiohanebylaZ účtu
l,ypl]ivá.žedotacebylajiž vyúčiorána.
Nebylo postupovánoy souladu s s 40
nítransferyk datu 3l. 12.2011 odúčtovrána.
rahlášky č' 410/2009 sb.' kterou se přovádějí íěkterá ustanovení zákona
pro některélTbranéúčetníjednotky.
č.563/1991Sb', o účetnictví,
naklódáni s
) odst.
zaiízentzatok2ll1 byl obci zaslán
. tq.o-.ittuaev}učtoviinípronájmuplynárenského
ke smlouvě o nájmu a plovozování plynrirenskéhozďízení
Dodatek
s tím, že bylo stanovenonájeÍnnéza rok 2011 ve výši
č' 1210001499/3398
mčlaobec Hajany
vyúčtovrlní
126.876.-Kč.Tuto částkudle bodu č'3 \ifšeuvedeného
Zdalite]ného
uvedením
12.
2011,
s
JMP Net, s.I'o' do 10.
1Tfaktuovatspolečnosti
pinění31. 12. 2011. o vznikté pohledávce ne}ryloúčtovánoa obec nc\Ystavila
iakturu za přonájem plynářenskéhozařízení.Nebylo dodťženoustanovenís 2
zákona č.563/1991sb., o účehrictÝi.
- Nu 'fruoe p.tot.olu o předánía převzetíplojektovédokumcntacezedne28. 1'l.2011
nabyla obec llajany od ČR N4Z, PozemtovéhoúřaduBrno venkov projektovou
',ŽpevlĚná polĎí cesta PH1 v k.ú. Hajany'' v celkové hodnotě
dok-umentaci
237.984,-Kč. Die č1.V. protokolu se Fojektová dokumentacepiedává a přejímá
.]nempádpisu tohotoplotokolu.o výšeuvedenémmajetku nebylo k 3l. 12. 2011
ričtováno.Nebylo póstupováno v souladu s $ 2 zákona č. 563/ 1991 sb',
kdy úč;híj;dnotky úětujío stavu a pohyl'u majetku a jinýlh aktiv'
o účetnictví,
závazkůa jinýcir pasiv, dále o nákladecha výnosecba o výsledkuhospodařcní.
-2 -
- NěkteÉ inventurnísoupisy d1e stavu k 31' 12' 201I nebyly vyhotoveny' např.
inventumísoupisúčtu
348 - Pohledávkyza územními
rozpočtv,
inventurnísoupisúčtu
inveÍtumísoupis účht348 - Polrledávkyza í}z'eÍrÍimi
rozpočty,346 . Pohtedávky
za ústředními
rozpočty.Došlo k porušení$ 30 odst. 1 zákona č. 563/199l sb.,
o účetnictvi'
II. Při přezkoumání hospodařeníbyly zjištěnynásledujícíchyby a nedostatky,které
nemajízávažnostnedostatkůuvedenýchv ustanovení$ 10 odst' 3 písm.c) zákona
o přezkoumáváníhospodaření.
Piehled zjištěných chyb a nedostatkův členěnídle ustanovení$ 2 odst. l a 2 zt]Fio|La
o přezkoumáviiníhospodaiení:
z Nť|roď1ího
i 2 odst. ] pÍýI.ÍLhp'ppdqi9Lí4l4k]!foLiaÍ;jtostředkv pos]í|.Llnuď,,ni
lt)ndua
p!9!jtÍ4lb]9]4]1t!Liěipp'ky!!]!]LblLna
základě mezinárodníbhsmlu.,
s t]alšími
- V roce 2011 byla dokončenarealizaceprojektu ''Zatep1ení
budovy obecníhoúřadu
Hajany''financovaného
z operačnihoproglamuzivot]u prostieJia k 3l . 8' 2011 by1o
připravováno obcí Hajany qričtování tohoto tansferu' Přestožetato skutcčnostje pro
jako podmíněnápohlcdávka obce
obec natolik ulčitá a významná' nebyla zaúčtována
rra podrozvahoý účet943 - Dloúodobé podmíněnépolíedávky ze váahu k jiným
zdrojům'Nebylo postupovánov souladu s doporučenýmimetodickými postupy
účtování
stanovenýňiv bodě 4.5.Ceskéhoúčetního
standarduč.703 ''Traísí€ r y''.
ýedené.bemnímcelkem
6 2 odst. 2 Dísm'b účetnictýí
- Aaalyické čIenění
účtů
021 a 031 nesoublasís předepsanýmč]eněním
tčchtoúčtů'
S}altetickýúčet021 - Stavbyje členěnna analytickéúčty021.0028- Konunikace'
0z1.0029- Zemědělskéstavby.021.0300- vodolodní přípojky,021'0400- Zateplení
účty031.0001- Zahrady,pastvfuy'
031je členěnna anal}.tické
oÚ aj' Syntetickýúčet
louky' rybníky,031.0002 Zastavěnáplocha, 0:]10003 - orná pťrdaaj, Nebylo
postupováno v souhdu s ustanovenímlTmezujícím čIeněnípoložky rozvahy
''A.II.1. Pozemky'' a položky rozvahy ,,Á.II.3. Stavby..,které jsou dcfinovány
v ustanoveníodst.l:písm.h) a g) $ .l5 ryhtáškyč.410/2009sb., kterou se prováději
pro něktcró wbrané
některá ustanovenízákona č. 563/1991sb.' o účetnictví'
jednotkT.
účetní
- Byio zjištěnonesp.ávné
na nákladoÚcb účtech
např' účctní
dok]aclč'222088
účtování
zaúčtován
549MD/32i
ze dne 16. 9. 2011' kdy piedpis fakturyza odvoz odpadubyl
doklad č' 222130 Ze dne
DAL (splávně 518MD/321 DAI). Dale např' účetní
plojektu549MD/32l DAL (spřávněúčet
28. 12. 201I' piedpis fakturyza zptacoýáÍj.
doklad č.222040 ze dle
518)' Nesprávnýnákladovýúčetbyl použitnapř' účetní
DAL (správně511) aj.
piedpis
konunikace
549MD/32l
fakturyza opravlr
5. 4.2011,
Ne|rylo dodrženoobsahovérTmezenípoložeknákladů určenév ustanovení$ 33
odst' 1 písm. a) a dalšíryhlášky č. 410/2009sb.' kterou se provádějí některá
pro někteřé wbťanó účetní
ustanovenízákona č. 563/199l sb.' o účetnictví,
jednotLa.
K 31. 12.2011byla
. Členění
k 31. 12.201Ije chybné.
Ílčtu
o31- pozeml'froz'vahy
zjištěnanesprávnáhodnota2.163.538.26Kč v čás|iH.5' ostatnípozemky položky
jsou označcny
,'A'II.I- Pozemky.. rozvahy.Zde je např. palc. č. 104ó a 1047' které
-3-
ve výpise z KN ovocný sad. Nebylo naplněno ustanovenís 45 odst. 1) písrn.h)
doplňujícíinformace k položcer.ozvahypozemky lyhlášky č.410/2009sb., kteťou
přo někteřé
se přovádějí někter.áustanovenízákona č'563/1991sb', o účetnictví,
jednotky
vybranéúčet!í
Dle účehlízávěrky za období 12/2077lryÝ'azovaIsta1 ťlčtu028 - Drobný dloúodobý
hmotný majetekve sloupci brutto,stav 37,7.560.10
Kč. K tomuto majetku by1y
q'tvořeny kolekce pouzeve výši353.26I',70Kč. K pořízenému
notebooku\'e VjŠj
24'299,- Kč (d.č.444003 ze dne 31. 3. 201i) nebyla v}tvořeDaoprávka' Nebylo
postupovánov souladu s $ 15 odst.3 písm.d) lYhlášky č'.110/2009
Sb.' kterou se
provádějí některá ustanove zákona č.563/199'lsb.' o účetnictví'
pro některé
jednotl:y'
kdy
k
dřobnému
lrybranéúčetní
d|ouhodobómuhmotnému
"opřávlT
majetku.. obsahuji lyjádření rryužívánídrobného dlouhodobóho hmotného
majetku účetníjer|noÍkouza dobu jeho používánía ý tozý^ze se lTkazuje
u položl.a''A'll.ó. Drobný dlouhodobýhmotný majetekl.Yesloupci ,,Kořckce''.,
movitévěci a souborynovitých věcí byla chybně d. č.
Na účet022 - samostatné
444002ze 'dle 28.2.20]'Í zďaz€ n a tiskáma v hodnotě4.199,-Kč a dá1eúčetním
doklademč.222174ze drc 23' |1. 20Í14 kusy s nádobna posyp v celkovéhodnotě
18.146,-Kč. Nebylo postupovánov souladu s $ 14 odst. 6 Vyhlášk1 č.410/2009
sb., kterou se provádějí někteřá ustanovenízákona č.563/1991sb., o účetnictví.
na položku rozvahy ''A.lI.ó' Dřobný dlouhodobýhmotný
spřávně patří zaúčtovat
maietek.., která ob3ahuje movitévěci' popřípadě soubory majetku, ktelé jsou
uřčením,u ktcrych doba
charakterizoványsamostatnýmtechnicko-ekonomichÍm
jedné
položkyje v částce3 000 Kč a
použitelnostije delšínežjeden řok a ocenění
tTššia nepřerT(uječáslku40 000 Kč.
obec podalažádos1o platbudotacez Erropske unjc a SFZP dne 25' 8' 20l ] na akci
v roce 2010' Následně obec obdržela
zatepleníbrrdovyobecníhoúřadudokončené
do]<lady
č' 666477ze dne
finančnípros1iedkyve r1išicelkem 703.596'57Kč (účetní
21' 10' 201|, č. 666484 ze doe 25. 10. 2011)' celková částka dotace nebyla
zaičtoyála na účet672 - Výnosy územníchrozpoótl z transferů.Neby| doíIřžen
metodic$ postup účtovánítransferů stanovený Ceským účetnímstandardem
č.703 bod 5.5.l.
obec provedlainventarizacimajetku'pohledáveka závazkůpodlestavuk 31' 12.2011'
ale.neieslavilaplráninventur.Nebylo postupovánov souladus ustanovením
$ 3 odst.1
sb., o inventarizacimajetkua závazků.
písm.a) \Thláškyč'27012009
dokladen č'
na účet081 - oprávky ke stavbámúčetním
V roce 2011 bylo účtováno
věcem a
movitým
k
samostatným
666292 ze dne 29. 6. 2011., na účet082 oprávky
dokladem č. 555023 ze dne 31. 7. 2011. Nebylo
souborumovitých věcí účetním
dodrženoustanovení$ 65 odst. 9 vyhlášlrač. 11012009sb., kterou se provátlějí
pro některévybřanó
některá ustanovenízákona č. 563/1991sb.' o účetnictví,
položek.s výjimkou
použití
opla!]iých
je.lnotlry'PrVnípoužití
metodytvo|bya
účetní
jedÚotky poprvév účetní
tvorby opÉvnýchpoloŽeku pohiedávek,provedouúčetní
k 31' prosinti
promítnou
do
účetnictví
1ak'
že
k 3l. prosilci 2011
závěIcesestavované
2011 hodnotu opravnýchpoložek.kromě opravnýchpoložekk prlhledávkán,iako
rozdílpři změné'netody'
oceňovací
-4-
y rczýaze územního
celku ve sloupci korckceúčnri]22 - Samostatnómo\i|e \šcj .1
souborymovitých věcí\,Jka7ol.alstav2'6ó3'25Ki. ] ťntosta\.ncodpovídii
skutečnosti'
opravnépoložkyk účtu022 by1y v}.t\.ořen!'Ílčelnífu
dokiadcmč' 201212ze drre
, ý š]i ' + : ] . 8 6 9 ' K
2č
5 . R o z : ] l . ! ev ý Š i 1 4 l . 2 0 1 .K. č v z n í k l
3 ] . ] 2 ' 2 0 ] 1 v c e 1 k o vré
chybným odúčtov.áním
oprá\'ekd.č'55502]ze clnc.]1'7' 2011'kdy při ryiazovinl
najetku z účtu
022 bylo současně
účtováno
úastrančN'lD účtLL
082.Tento postup byl
v rozporu s s 66 odst. 9) Vyhlášky č.410/2009sb., kterou sc pťováděiíněkterá
ustanoveni zákoÍa č. 563n99l sb.' o účetnictli,kdy pn.ní použití métody
jednotky popn,é v účetní
odpisování d|ouhodobéhomajetku proYedou účetní
prvnímpollžitílnctodyodpisování
závěřce sestavované
k 31. přosiúci201l. Při ton]l|o
jednotkynezobúzujínákladysouvisející
dloúodobéhomajetkuúčetní
s odpisovdnInl
tohotomajetkuv Ílčetním
obdobiroku 2011 a promítnoudo účelnict\'í
k 3l. prosinci
jako
2011 hodnoluoprávekk odpisovanému
dlot]hodobénrrr
majetku
oceňovacírozdí]
při zúěněmetody.
v.itřní směrnicík vedeni pok]adnyč. 1/200tj7. .1rr.7. 5 2008 si obec s|irno\'i]a
pokladnílimit vo výšjj0'000-- Kč.o kterýpŤiodchoJupok1adní
ze Za!iěstná neslni
být piekočena hoto\'ostv trezoru. Kontrolou b)]o Zjiš|ěno,že pokladrríkniha
Kč . k 29' 3. 20l i hotovost
ve výši
vykazovalanapi.k 28' 2' 2011stavve výši48'828.78.769,-Kč' obec se ncřídila vnitřní směrnici obce' kterou b1'l mj. stanoven
maximálnídenníhotoYostnízůstatekv obecníDokladně.
B. Plnění opatření k odstranění ncdostatků ziištěnÝch
I. při přezkoumání hospodaření úZemníhocclku za předcháze'iícíroky
Při Přezkou úni hospodaření za předcházející rak\' llly
d edostaík!
zií'í,ěry'ntisiedující c,hvb1,
- Účetníjedno|ku účtotalao oprcivkich ke slLn;bón]nG 'ičtu031 nupř' účenídaklúdyč'
888007 ze dne 4' 11' 2ala' č' B38aa8 ze dne 29' ]]' 2010, č' 888009 ze dne l1' ]2'
doktad č' 38800.lze dne 3' 8 )0]|)' tl.t,lnt
2()10' dtjte o opra.,,káchna účtua82 účetní
|neíoda odpisoýání d týorba jpťarvých položek s úinkau opt1vných pobžek u
obdohí zttpačdrln 0ž ]' lednct 2()1l. t.ičetní
poh|edóveh nusí býÍpoužita v účetním
ied otka eposíupoýdlaýsouladusustanot,enínt! 79 odsÍ'2 |yhlóšt) č' 1J0/2009 Sb',
kteťouse pro|ádějí ěkterá ustanol,enízákona č,5ó] l99 ] Sh'' o účetlcíýí'p|o t1ěkíeť('
tybruné účeÍní
'jednclÍb. Bllo přijato opatře í k nópfuýě dle,,Písemné i,I.fotmice o
přijetí nápruvných opatření a o jejich splnění,, (zaslóno obcí ÍIajany dne .1l. 5. 2011
č.j.: JMK 7722]/2011) a účetÍímrlokladem č' 838010 ze ne 31' 12. 2010 byla
pÍoýe.lena opruva. Při dílčímpřexkoumriní bylo zjištěno opět hespflil,hě účtování1,
rcce 2011 t'4 účeÍ082 - oprdvky k stl|ttostatn.íin htoýiti,,tt yěc?m u s?abo/ů,l|
,,,oýitých ýěcí a na ,iěet 081- optóýbJ ke ,taýili|k ýiL o!1í!ílA toiloÍo zťtpisu.
Nenapravero.
- Členěnístaveb a pozenkti w výkazePřílohy za ohdobíl2/20}a neodpolídá sktttečnosti.
obce hodnold 3 512 015'33 Kč Ll Í0k)
Na účtu03] - k 3l' ]2. 2a10 je ý účelníctyí
y
je uvedena ]'říkte účetní
zhěrky k 31, ]2' 2010 obce Hajaq) \, čósÍi
hodnoíL:!
jcdnolb, ?iilob) účetní
' ]. Staýebnípozenky' V částíG' 1' Byfulvédony u bytot,é
zaýěťlq,k 31. 12' 20}()je hodnok1]1 539 528,3ÍKč, cožje chybně L!,.deno. pro|ože
::: ;:jj,:o!apÍetisLa|-u.ie
s|a\.naúčtuDl Stat'fucelkenlk3l 12,20|0'I|ozdětení
sMveb4
. -:,:;:1.i \-e t1.ko:e příloh't b.llo cfu.bně p},o\.ede/ú: t|ttvodu ncs1tt.átněprntžít'an|ch
.),:';..'rich.ch lič|li1.účett1hl1
ptog|'anutGordic' Ieb lo ptlstltpoLúltof saul.!(hr\ .'|15 odst' I
:.;:in 9 a ht lhtúšlq č' 11ai)()1q,\b'' kter()Ltje p.,O\Li(|ějí
něk|ert1tlsÍanolenízákond č'
j43 ]99I sb'' o účetnictýí'
p1.ol?ěkerét,ybtanéúc'eníjedttotl1y'Obcibylcl pt.ílatool)utíeníkc
spróvnémttzatřidění Llndl!|icých úč1ů
a2] a 03]' kíb tiír,tnílndok|ttdenlč' 555002 .e ú1e
provedeno
23, 2' 2a11 bylo
rczděle]1í!ěchb 1ičruna |íí 1ísíné
tn.llylické 1ič|, Při LtíIčín1
přezkoumaníhospoduřeníobce fuku 20] l nehyla píedlclžentL
Přílo|1.|Liče!ní
.á\'č|ky krerá by
(o\alyÍické
p].okazo|ol(1spráýnézdtřídění úie!kLLna
l:!čt)
' PÍedbženýúč!a\,'ý
raztl,h obsa|nlie
nesprá\,né unab)Íické třídění |iz' nedo!^Íateku\.edený ). oddíle ,1 tol\o! zápisl| K tluÍu
konečnéhopře1,koumdníhospotlařeníxa rok 2011 ryalupředloženapříklha ilčetni zúvěr|.y
ke dni 3I. ]2' 2011. b)la pÍovedend opťd|a znúčÍavár'í
doklÍ]den ž. 555032 ze tlne
31. 12. 2011 a č' 555033ze.l e 30. ]2.20]1' PřesÍo b'la 1jištěll.lk 31. 12, 2a11 nespráwli
hotlftota ýe členění položky ,,A.I].I. PozemkJÍ, Ío?ah.|, čdsti E'5' ostitt1[ pozefuk!.
Nelripfaýe,,o'
Nesprhně bylo účtotónond úče|
052 nupř, účefuíxti
doklL:ui.'
č' 6665Ía (:ánko|á illžh|) ze
j
dne l5' ]0' 20I0 a č' 666570 (klenpířsképrtice1ze dne 29, ]' 20]|.)'prcttlžese nejednalo dle
předhžených Jaktur o poslrytnutézdlohy na d|ouhodol.i ]lr ot]1ý,1Qle:ek .\"eb)l(/Lloú.ženl
obsahová ttáplti účtu052 určenóustalloyenín5\11yhk1šh č,.1]0,]009 k!eful] 5e prcýtlděií
pin júkte|í\).bnn! i.čelníietlnot]l.
někreťáuslaru)ýenízókonl č.5ó3,,]991 Sb', o úče|nic||í,
Při konet|nénpřezkounóní holpodctře í obce zC!ťak)0]() i.\|o :ii'ítinO ltsPrúý1é.dúčÍoydní
nd účeta52 účetnhnidok|ctd!např' (\. óóó5]0 ( zán|ko],l 'íld:bct) e lne ]5, ]0' )alt) a č'
prdce) 'e dne ]9. ]]' 20]a' Dne ]' .,' :|)] 1 htltt pttlvedenu apťdl,ua z
666570 (klenpíř,]ké
přeúčtoyání
doškl
k
na účeta12 účetnínclokladeln,.' 555a]7 Sk1f ú(iu ()52k 3]. 8'
účtu052
2a11 y,kazolal hodltottt 335 360'- KC\.Kantn)lou b)]o.Í]ýiě||o,že se jeLh1áa t],i p]'iiaÍé
posfultntt'icltzáloh, t'it, intesličtlíchttkcí rybudol,áll[
se ne4,ak11jí
faknty z uirulých le!, kteťé
()(l
a rekonstl.ttkceahc]ndu. 1 ÍohotO L||lfodt!Přijtté
kanalizační přbojlq,, zuLeplení
nelze poyL!žo\,(Í zc] spillěné' }}ylo p!,iiLrÍ() opltření
nápťdvné op.lÍře í
k nópravě u dtlškl k op|tlvě v účetnictýí,SÍ.,ýúčta052 Pasklt,|uté xtíIohy nu htuhotlohý
n,ajeÍek ýykazoýal dle Rozýahy sestaýe é k 3l' ]2. 2011 nulový sÍov. Vjše uverlené
ihýestič,tí výíloje b!I! z ličtu 052 přeúčtoýliny rI.č.555034 ze dne 3!. 12. 201] na ričeÍ()2lsÍaýby.Naýruýeno.
přezkoun1áníhaspod.!řeníbll předlolen liČttltýroztrh rahl )0l0 bť: papí.^Lt
Při konečném
nékte|ýcl1užiÍycha al,Íickich účtúncLpř' účeÍ()2l, iÍle ch!-běl popiý tnLl!:icKlatl1 úč!ů
0'/2,|)002'022'00]0'
a2l,a]1 - a2Í' 0l3' 02l'020 - a2], ()27'Dcile např' chvbll popi.^1,1č|ů
022'0041' 023'au1' 315,0060 aí' Účetníiednotka ýe.Ý|u\il.lúč!d:!JťoA,,h' ]ilc neLďcdlt|
pon1eblých k zuúčnvání
u něk|erých Lnalytic\.ach účtiipopis uží|ýcha]1L|/|tickýchúčtů
pt.ípadíia k ses!ú|eníúčeÍní
zbě|b). leb)lo zjiš|ěna aph1éníu:.!u1lawní
|šech účetních
|1O\P|)dLo1ení
2
zákona
č'
563/]99]
Sb',
a
účetnicl,-í'
Pří ka]1ečúén1pře.koL1lnóní
byl
]1odst.
:t
předložen účh|ý ťazýťh raku 2010 bez popi|ju nčkte|:ýchL|žlýcl1 ttnalyicki,ch Ličtú
účÍů
021'0]l - D]' 0Í3. a'l,D0 - a2l. 027.
11.|př'i!čet021, kde chyběl popis t11,la!ytícK!4ch
022'0a]0,022'aa!1,{]2ij'001]'315'a060t|j'
Dále např' chybělpapis účtu012t.)()()2'
p.)pis
Účerníjednorkd ses|al,ila1ičto|ý:a^'r|]' kle neu|e.]/(1L! ní|kleťý.hanúb,tickýchLičtů
příptxttto k 'ýeslaýei úč.t11í
zál,ě|k,-'
potřebých k zaúčtol'úni
\:íechú('etních
užiých účtů
B),'lo
Nebyh ziiš|ěnon1plněníustano|ení:: ]4 odst' 2 Žúkondč' 563,199l Sb'' a Lič.!niť|,-í'
j.d||oÍk.l
zroku )l)la a na :ikladě n.ho účelí
přiato }patření k tot\1uloned()s|1Íku
.,pí5e
|
|néinÍo].ndcio spl e}1íúedastdIkLl,'
:e í1,i..]()' 6' 2|)]l 'ýdčlil|1že sesk!1,ila
yčetně
ro^.].h
papi51i|šechtičt1i'Při konečl|eitlpře1kounání haspodaření obce
účto\.I.
rok
2011
bylo
kontroloa účtovélto
rozyri:'t yoktt2()1], ž,tstlžlenío splnění
shledino
.d
,'edost!,tk a bJ)Iohapl,hě,,o' Ndprayeno.
K 3]' 12' 20]0 měla účetní
Íedrctk!1sta...hd účt!/311 - ?řij.t!é zúbh! d dot1lce
331 210,- Kč. In|el1tc\liŽace|ohato účtu3.4 nehvld ]Jťaý.denL|'}iebyl tyhotr;l,en
inl)enturnísoupis účtu374 .| tín nebylo dodrženoL|ýtlnownísi 3() oc|st' l písttl' h)
zákona č' 563/199] Sb'' a účetnictvi. ]nNenturnísaupis úč|11
3.-.J dle ,^Lttl;u
přih)žen
k úden!.Íízcrci
maietkt, 1,lohledhek
k 3I' 12' 20}0 byl doddtečněý},hotoýena
a záýazkil obce lldjany Pťoýedenék 3]' ]2' 2010' Kol.]lťolain|enlurníha saupisll 371
bude prowdena Při konečnél}lpřezkaumání hospodaření obce lldÍc!l1},ý rL ncl
přeikoumúrí bylo zjištěno' že bý
ínýe íarizace k 3]' ]2.201], Při konečné|||
ýyhotove,,inventurhí soupis účtu374 dle staý k:l, |2,2011. N!!1qy1!)'
k)n|ťolou |ýp!al11íchlistin za období 11 d ]2|2U,.i) b:b zjišíěna' žc r'lšc odntén
obce nebykl schl''.!ie(l \,zdslltpi|elsh,u obt:e' ()bec
netn,olněnýchč]enů2!1stupitels^,a
nedodlželaustanoýefiis 81 ods|' 2 písm n) zákona ó' ]23,|2aa0Sb'' o abtích' 0d ,ětly
a zase.li í Z stupitelstvu
heuýolttěttých členů zas|aPitelstýtt obce biy schvilel|y
1,
].
201],
,\eopfónúně ýyplaceně
s
účihhostí
od
obce Hajany dne 21. 1.2011
odměny v rcce 201a býy vróceny ýe ýýplatl1ích te í ech ý měsici dubnu - kýětnu
20] I, Nat,Íaýeho.
Účetní- doklade- č- 222088ze dne ]0' 8.2a]0b||.] 1!ťlčtoýóndčdsrka3t)a ]62' K.
práce na sttil.ciícitl hřišÍi,.n4 L:\čcta1) za akci ,.Haiany . opraý.! . t.tdržovací
Nedtlkončenýdlouhodobý hmot,ý m1icÍck.Talo čós|i!]byla lletprdvně zotičtot'ó,ll n,t
účeÍ012, pťoto:e se jednal. o opťaýu ]najcÍkli B}lo lastq)o1.íino ý ťl)zPo|.L!
,J uslano|'enínj 14 odst' 8 whlúšý\ č' .1l|),2009 '']b' krt,ratt,sepnltitiěji některti
pr., ,úkter!.'.:-brL!tiúie| ! iednaÍ|||'
ustanoyenízúkonač' 563i]99] Sb., o účentic:ní.
Nliklddy ,,a tlprava hřiště byly odúčtoýifi)'z ú[Ir 42 účefuímloÁlaleat ž. 555012
ze dne 30.4. 20J l. \a|ťuýe o'
č ó66337
|ýdajúna ptlltlžktt6l }9 ličet}1ídokltld
z.ltříděníbčž|Tých
Bylo zjištěnocb)b|1é
při
oprlli
pfoýede
výši
300
ló2..
Kč
zu
é
2a}0,
kdy
náklady
ze dne 10' 8'
Próce.'.e
patří
5l7l).
hřiš!ě byly nesprúvně:atříděny na poklžku 6l}9 |sprhně
ýíceúčeloýého
č'
3)3/20()2
sb.. o
2
orl's'l
J
|\.hlúš]ry
s
ustano\}enim.ri
posíwoýá11o
ý
sould(lu
Nebylo
|ozPočtol,ésklodbě' Při ko ečnéh přezkou,nó,1í hospoďÍření obce zn rok 2010 b1llo
zjištětto,že byla pfoýede a optavo účetníndokkden č, 555037 ze dne 3a.12'2010 a
č, 555046 ze dne 31'12.2010. Rozpočtoýó skhdba lšak eb.ylt, .Iodúe & rldle např.
účetní(toklod č,66ó387 ze dne 10' 8.2010' kú, ati|aďy za pÍoýedehépllice vť \\ši
300 162,- Kč pří opfd,ě ýíceúčelovéhohřiště byl| r1espťiý ě zatřítlar! nc poltlžktt
6119 (sptliýně patří 1]7I). Účet í jed oÍlia píií!;p slstéhoýé nópruý é opnÍře í
spočívajícív předepsatm dodtžovrinítřirlění týdtj.'l f kcntraiol'nnéfu lbdobí neb|kl
iŠ|ěna
chIba' Nlproveno.
r rcce 2()]a byl zaúčtotátlna účet02] - Sta.lby t olněr (účetnidoklad č' 222a68
č' 555a()7 ze t|na }.1.201()1'
ze t\ne 19'6'2atQ a vodovodnt pt.ípojlq (úče!]1í.[okldd
č
Tento naietek nebyl zařazen do eýídence aietku ohce ý soulddu s .'nit|i1ísnl\]'DiL:]
proÍokol
o
u|!!dení
jeho
lyhotoýen
eúdence' kd! nťby|
6/20()8Dlouhodobý nuie|ek a
přidětení
inýentóťníhačí'a' Dle |nitřní ýnělníce č 6/2008
včetně
clo
užívúní
majetku
- ' 7-
knihu;le}1!apři dílčínl
1.ť.ške}i
D|djeItk\- i|i'e1idrní hti:l ,;n'en!úrltí
.....; |,Ža.11.e.'.
píedložena'
l:
,01a
wldoněr
eloklttt|č.
ohce
K
3]'
llospodaÍení
úičetní
.ie:,}:ountúllí
tloklad č' 5550()- ze dne
:::|.)ó3 -e dne 19' ó' 201a1 a vldorodní připoji1 túčetní
j' j :al[)) ]1eh}bzdřa1en! do el,irlence úieÍkuOitr y sotlut]u s |nih|nís |ě|njcíL1,
prola|roly o utedeníntrtjeiiu do už|yánít roce 20 ]0 ietllé
6 )!)0t' obec ne\'yhoto\,ila
čisla' oilec ne\,edlde\.ideúcih1cieth! \: ín|e lá|ní kníze' ()bec
piiL1étení
inýenÍdť}.ího
u ieho
nePast4)oýak|| souladu s ýnií].níÝ11ěrnitíobce č ó,'1008Dkltthotkňý 1uíť1ťk
]2t|/20|)0
sb,
o
tlb:ílh'
obec
!
.úk)11[
.
.]
od.lr
a
s
uýtanoýenín
etidence
.{
(vaioněr
l; plrc' č.225/1),
zpÍdcoýaldptotokol}:o z4ř4ze í majeÍ*utlipř. č. 1:lÚ10
(votlolněr
rod.
tltin č.;2.99) a
109),
č.
1/20(t'j
(yotto|,lě|
rod'
důa
č.p.
č. 2/2t)09
pÍotokol č. 1/2008 (votlomět rod' clům č.p. 1l)21. Ílottrola eýide ce fi,ajeÍku ,fu
majetkoýých k.l|ttich bylo pÍoýede fl namóÍkově .! Úeb),la lihleďdno nedosttltkli.
NaDťave o'
Zastlpílelstýo obce nu sýémzasedón[ dne ]a' |1 )()l0 sch,-(:iliload 1ěnv člcnt!1
obťed lo ile iednat]i\,'ich
obce, kteíínejsou člen)'zas|!pi!elsť;c|
lýbori! ZasÍupit?,ls^,a
l]
tl
l2,,20]0 b),la Žiíi||, o že
funkcí ifuenoýitě. Kon|folau ýýrÍa|níchl'.t.n za obdt;hí
t,:..še
ot|měn,členi)mtýÍlotů'k|eří nejJau člen),:clýl,|iťls^..) obce, nel:yla st hltilena
()bec neptls|u1:loralaý so1|lddl!s '\' 8l odsr 2 pís,l. u/ a zLikona č. l2t],,2000,\b''
o obcich' Dne 2]. I. 2[)11(usneseníč.8) ZtlstupitelsL l obce Hujany schvtílilo odměny
j. |.2011,
členůn výbotů, kleří nejso čle y zosÍ||pííllsf,'!)3ce s účinnostíal
Neoprúvněně vyplacené odměny zi obd\bí lislcpu/] Úž pto:;iltet rcku 2í)1a b1:Iy
wóceny v měsícíclt duben - čeÍven20I 1. y!D!!!!]].!:
Ntt 23' zaset]titlíZastupilelsl.^uobce Hajaq. kotunt:ho dne 26 1,)010 b|l tchl,ú|en
Záýěťečnýúče!abce zd fok 2t)()9ýčeÍněnáprtnlith oparření k ocislrtnúnícllyb a
obce za rok 20()9' Píycwltá
netÍoslatkúziištěných při pÍezklunóní hospclt|l:.tt.e;t|
i Íor1ace a P|\iietínúpralných op!1lřenío o jqjith 1htěltí b.vlu1lotltintlobtí Httjtut.v"
:liek neotdttl pílr:nlnouinÍafnd(,i
pi,ezk,,,,mát,i1ící-uorgánu dne 2]'5,20]()' ť.-'enut|
h'Lie cjllozt|ěl!ci; |:1tlnil po projetlnán{rér,,:pt,i.,l
.]íhomoťnskél1o
K|aj skéml:ú1,4du
obce IILiL!|1,'Nťb'lu !.1kýplněna
na zasedáníZosLl|pi!el'Í\L!
spolu se zá.;ěrečnýnúč\ent
povinnosÍ,ttarunenav odst' 1 písln' b) |3 zdkontt '|' ,a,/20a4 Sh'' o pilzk| )u]]ú\'jni
"l
obci' B.yla přijata
územníchsanosprtitrých c:elkttu dobrtt.tllnt|chsl,cLzkit
|,lospot|aření
opitření' ab,- se neilostatek l'eopakoýal' |/ r,ce )l}il bll schýlilen Zli,ěÍeěný účet
ibce Hajany nd zdse.]iní Zdshlpitelst|4 obce Í!qxn.| kona!úlfu ílfte 22' 4' 201I'
Písemni infatmace o přijatjth opÚtřehích k uti;lravě hedoslatkíi Zj!ště ých při
orgt,t?u
přezkoumdní hospodaření obce za ťok 2010 bjl .'!]'l.ínapi;ezkoumftýťtjíL,!t,l.!
v zákotl,lélhtrtě dne 26.4' 2011' NaDrnýeho.
|a.pače!na rck 20]a tlne ]5' ,' 20!0' I,rdfid|t1
Obce Huj ary, ,^chlťttila
ZdsÍLlpilelsh^o
na rak 2010
hospót|aření na t.,bdob}oJ ]. tedna 20}0 do do\ ,|'ch|áÍť| l.ozpačíL]
eýÍd}1o):il0
Ilajaq.
obcc
obce HaíLlnystLlnoýed. Zd\ÍtlL)itcl5!ýa
eiyla Zas|upítels^,e|n
proýizofiL1Í.!k,jtlk u|,čujei ]3 od'Ý' ] zúko1luč' 250i)0()0 Sb',
ntivitlta rozpočtoyého
'o
pra,-idíech úzelnníchrazpočtit.zasÍ piÍelstvs obce přýab opatření
ť()zpačtolých
k ot\strunětiínet\ostatku,.,by :,e eopaloýal ý ílt,lšlL'hletech' B!^la ayěřein spl ění
ťok20]]
to\totooparřehípři Příprul,ě tozpočtuna rok 201t. llc::pbčetobce HújaI'.|- a
(,tsneseníč.3).
byt scttidten dni si^ i2. 2010 no zased|iníZdslllpite!'h,a obce Hajut.:
. De IE.6.]010 b1]a u:alŤena Dohoda o l.lne--.ll ,a:děiení.a užívcinitpolečnéhtl
,Újdbt sfupinoÝj |.odo\.o(i Oi:cl1o\. Ilajan\ : . ,iliku I]' L;čel a ]'.iet!t;lět dohotly
t,:| .lot],.e účt:tně
rc.,zdě|itt t,lříslušllii
je t bodě 3' stano|e|1|''.e \:vbuLk)fÚl1ý
|.]tLJ|mkú
Dle přiloženého
obec Í]L1ía11y.
L./k. se Íoulo dohodou přetú.ií na flLlstníka I,
.?lkem 7 695
Htlilny
činí
ttldot,otltl
na
obec'
protokolu přeráděnci hodnota
píed!^.acího
805..Kč' PÍi dílčínpřezkoumánínebyLpřeyóděry| nuietek zaúčtoýán d mdjc!ko,ý úče|
02l obce Hr.tjany'Při knečnén přezkounóní b)]d hod1loÍt!Předáv1ného 1djeťh1
nespráyně zaúčloyánana účet028' Neoy\ladodrženrlobsaholt| núplňpoložk! raz\,1hy
ot{st' 6 9 l1
,'Á,II'6' Drobný dtouhodobý hnotný mL1jetek',tle.Íinol,anáusÍantlyením
zákonrl t| 563i|99]
vyhlášty.č' 410/2009 sb', kterau se proyádějí něJ{ÍeráustLlnoýení
jednotb,
haLll1otycelkefi
Zaúčfuý||ní
prtl
účetní
někeré l|,brcné
Sb,' o účetnicní'
ye
obce Haiary: l:ylo provecleno
7 695 805'' Kč částiskupínotéhovodoyodu flas!1|jc!ýí
;tt,sptávně
na účeí023' Opru|a hyla
2a]()
účetním
dokladem č' 7770()l 'e dne 3a' 9'
fuIúčeI
provedena chybně,pťo!ožehodl]aturadotodu jaka stln'byobcepatří zLfiič1o\,aÍ
přeúčt0ýliflí
ro!
201]
b|,k,
(títčí,n
zjíštara
přezko rnliní hospodaře í obce zu
i)2] ' Při
ýodovodtl ýe vlnstnict1,í tlbc,: Hajan.y na ličet Ú2I účetnin
skupinoýého
hotll,oty
ďokladem č' 555aB ze dne 28.2.2011. Napruvetto.
Il. při přcdCháZejiCimdilčimpřezkoumání
j)'b' zjíýěry n^s|edujíCícb,b,
Při předcházelícím dílčim přezkoumání hospotlaÍení
a edosÍat|v:
-
-
.
ce,|tof11í
20ll byla vyplt|l:|,1L1
Výr1ajot,ýnpokladním clokladem č' 3]8 ze dne 2;'
lní,í
i č.rrnu
|
i,e týší600'- Kč, d Íoz4 pruco|j]í ce'lť!\l,kon|1né
áhrddd pa í účetní
jenž
2t)1l' Kóntro|ou byb ziištěno. že nebyly uplatňt. ,il.lt ná|tady nL1 s!rd\,né'
Zakot;:.:, p].ťiceč )ó2,,2()0ó sb'' kLly
zaněstnanci nó|eží dte l t5(j ocíst' ]
anc|':.ip]'dco\1\í*s|é)|dhťLklLl'i\dpř,
posh!.tno1,lízclměst
za|11ěsÍnaýaíeljepoýínne
tíle
jenž
tv|a ai .]'aa hclcldo ]5.i.l|lilati l,.ateží
za prucoýní ceSL; ze dne 13.6' 2011
ýe v!.ši61,. k|' crt je', ro:porlLs l ]7ó'ldsl i /ákoníku
lniiřni směrnice obce stťaý11é
\ l..r]ne?í ó3,-.Kč.až71.- Kč' tťýCi'li
práce č.262/2006 Sb'' jenž sldnoýíýýšistrdý|1ého
pfacoa,,1,tícesla 5 až ]j hodin' obec přijah opdtře í k ntipruýě, .'b|l.se iiž fledosÍ.úek
eopakoval Neýypkrcenli nlíhra.la za stÍavnétyptlvojící z ptlkhdního doklatlu č"3I8
ttte písenné informace o přijdtých dpatřeních z tlíIčílto
ze .Ihe 27. z.-)oll
byla odůvodnžna admiflistÍitiý|,í cl|}'boa v délte prucoýttích cest, kú)
přezkoumání
'se
nekonaly ý délce nad 5 hotlin. Byly ýll|ot,ve|ry nové směÍ,,ice o ceston1[ch
nóhruddch s účinhostío(t 12. 10. 2011, kde cesloýnínóhft1i)) 7írstraýtlé.jso rrrčetty
ý souladu se zákotlflýn předpisenL y!p!!g!']!!:
l,uJr,ty ,:hecníhoúíadtt
V roce 20]] byla dokončenafeali:dlc proiektu.,'/,tn'rleni
L ],] 8' 20] ] bylo
Haiony,, linancil,aného z operačnihupr,lg,a,,, Žt,,,r,, p,o', ' h ,,
tohoto irdn\íe}.n,Piesfu'ŽaiaÍo.|kuteínos|Íepťa
oh1i Haja y \)účtoýaní
připrat,ováno
,ob)c
fLebyld:(J1ičloyó!l inko podltlíněna7,hle,,]ál,kaobce
natolih ufljtá t! \,ýzn(111111(,,
k iiný
\,z!L|],]u
na podrru-ahoý úče;913 - DhuhcúobépoůníněnépohledóvA:yze
po\|Llpy účlavť1ní
zr)r|oiun,Neby]u po:tu1l,l,ónot, souladu s dopofučený i melt)dicafii
,,Ttansfery;,,'
oprava
í,,,le.l:' |.L'kěho účetníhasta dc!|L{t!č' 703
,,un'ou,j'*i',
g43
12.2011, ktlyjiž obce obtržela
z'o,:,ao,i,i t,o"'1"," Ía účet pÍoběhla až dne3I.
účÍov.it|íill
h,onční prostiidhy tlotace. V iomto obtlobí již metodický postup
"podrozvoiových účiechnebyl sprtívný fiz oďdíl A tétozpttill1l. Nenaptaveno,
-9-
..';ěÍn:
rozllrh' kde
.;.dnoÍktlpt.eÍ]io:ilap|.; dilčín pře:kountii;i| 1,ok1!20]] účtol',tr
.'é,'\'.diau néken.ch anc$ricla.ch \ičtlipopis ujitÍc|l anabliL:lq:chúčtL|
patřebných k
:;:ičtatání lšech t|čenlichpt.ípadúa někeré .ofu|.'.j.ké|ičt'fiýoll se sljll,:mi Popis,.-'
r. rcce 20]0 l,i:, otjJí! (] ttlhoto zti1li'sttiitt1lř. uvetlelý
S:e.n. nedostatekse r1s,t1,r1
ji1d]]ÍicJ].účeta5)'0001 ie bez popisu' )1L!Lič|!L,ir028 tt 0.:/2jsott \:cden) |u:n;
,iaa\rické t,tčry.'ýe
stejnýn1nál,ent např' 0]]'00|i u 0't]|]li0 (náZc| Lize}}1,1í
Plán)'
l]:t'u|20 a()280142 (ndzeýmdjeÍek
]1aO[ ) ln,tn, l.L 1,.+ |^Li] t 1|L'Lt',l
1:
lL'dn|)Íkd
t,:i]}](,i
pií|oh! účeíní
s) Íetícl'-chlič|ůtaki : duyodu členéniPi-o účely\e'\ťd1'ení
:árěr|q' Neby|o nctplně o u:|aii,n'en[5i ]1oclst' ):áh,na t1.563/]991 sl) .1iL1efuict\}í'
Při konečnémpřezkouhlifií byí pře!1ložen lopl ě j, úč|oýý|ozýrh n6 Íok 2011, kteÍý
obsihoý.,I z|ikotl énáležitosti.Naprayeno.
02] a 03] neýauhlasís píe,iepsanýntčlenčníi]l
těcl|Ío|ičtu'
'lnalltické členěníúčíů
SlnteÍický účeta21 - Stavby je členěn nd analJÍi.ké 11čt,a)]'0023. Konunikace'
a2]'aa29 - Zeměděl|késtavby, 02l.()300 l,,odo|oiníPřipoÍlry' 021',100 - /dteP|ení
oÚ aj' Syntetickýúčct03}je členěnna dnulftické 1i., B1 aa1] - Zahrae{y.pasntny'
buq,^' rybníliy' a3]'0a02 - Zdstaýěnd:plotllL|' )J]'aaa3 ' {')rnó půdo aj' Nebykl
,.A'lI'1.
?ostupoýáno v soultldtLs llslonoNenímvymezujít,;niJlenéníu;ložx:Lrozvah\,
odst'
Pozemn1i,,a položl7'ronuh1 ',.t.II.3.Staú.v,.'lcteré::illt tlejilltlltilt),,',ttsltuttl1,ení
n!kk,'il us:.1ko\)e}1í
] písfu' h) a g l .l5 \yhlLišlqč' 1]a/2aa9 'sb.' k!.r|) ! ýi L,'|')1,|.|!'ií
p|o některé..',li,ln! |!L,l;,:í
iednotk).' AÍ,lib|tické
zákona č' 5óJ,/199] ,\b'' o úče!]]ic|ýí
i,11 doÁiúrÍL'an
č. iis|}32 llne
čknění účta 021 - Stoýb! bylo opravelo účť:!
dollEieffi č. s55033
3I. ]2' 2011. Došlo i přeúěto,óní účtu031 Pozent;.y účethl,l,i
dne 30' 12. 20I], ale nesptúvně' V č|istiH"5. oslaÍ]]íPozenk.|'je nesp ,,tttihotlnota
ýíz. člist A. tétozp|liv!. Nefuipfaýeno.
V roce 20]] bylo účtolánona L\čet08] ()prá\'b |;e s|dbLiln l|četnífidok|aden č'
t)
666292 ze dne 29. 6' 2a]]' na účeÍa82 . Op|.óyb i sLrmasla|ným loi.í!ý}n\'čL',Dt
1.
\.efu;lo
ze
Jne
3]'
)()}
}.
sottboru motiých ýěcí účetnífidokladem č' 5j5i):3
dod|.ženousla aý)ení
l 65 odý' 9 ýyhlášlq č' 4]a,]aL|, sb.. kterou se prot,tidějíněkteú
jeL|]tiík!'
ul',' někÍeté,ýbrané úL|úní
ztikona č' 5ó3il99] Sb', o úče|nicÍy,í,
u.^!Lrúo1)ení
optuý ých
I'r\,nípoužiÍímefud! |ýoťb!.1pol.ži|íopratlnlch poi,,:ek' ý viimkoL! Í],o|.h.i
jednL)tlq.
|
z.itěťť(
scl]alol',!]i
účuní
poklžek u pohledállek, provetlott účetní
PaŮú
k 3]' plasincí 2a]] !uk, že pro]nítnoÚ do účetilii'i'!k 3l Prasint:i 20]j |,1odnotL!
opratných pobŽek, kroně oprutnýcltpcložek k poh|etlti:.kón.Iuko octňtll.ttc'i:tlztíl pří
!:1ltt chybttě
změně metady' Účetnín doklatlenr č. 555048.e l,1e 3!. 12.2l1i
- aprávky
081
(stu.l
ol\jčloyá
a
účtu
a)
z
zttúčlovtinaopr|iýka k poříze é stovbě
ke staybám- optliýk! k sa||,ostatÚým tttovi$m t,ěcen a wuboru ncviýclt věcí, jettž
účetnijednotka účetnímdoklallem č. 555023 ze ine 3]' 7' 2011 ličÍovcla t v.yši
]41.20l,- Kč hi stru a MD úětu 082, nebyly opruveny. Korekce k !i(|tu 022
slltflostatnét|toýitéýěci n souboť! thoýitých ýěcí b!!f vytvařehy ýe úši ).663,2ó Íč,
je Popsi!? ý oďtlíle A' tět,
což neotlpovítlti skutečnosti a popis chybného účto}ldní
zpfiýy z přezkoul á|1íhospodÚřeníobce Haiany zu rok 201)' Nenaptalenq.
Ilnitřní suěrnicí k wdeni pok|atLnyč, l/2008 ze dta 7. 5. 2()03 si |.)b.c ,]a oýikt
í n€ ý 111í
poklat.{nílinit w \,ýši3a 00(),- Kč.o kLet.ý|]1i odr'hoL|upok\adníze :0h1ě|1|1i,
být překročenti hotovt,st v t]'ezofi! Kon|rak) i;yia 111i1;,.,'že 1otlttt|;lí knihct
\,t \,|ši
např' k 2E 2' 20]1s|d.: re Úi/ 43'8].''- d:|'k29 3 20j I ha|.).'1,1
ýykdzoyalL1
]i,i,l'f1|]1[ilní
nti' silni).'\.'1
is:ac' xt obecseiieí-idiltt\]1itj11íý|něrnic|obt','i:erc;lb)1
- 1i)
a,ro1.Ú'Iz! :|lsídÍ.;:I c,.,(,i1;pal.i.alné' |-iú);]:i koneútéhopře;kautuini bylo
rýšelimitu hoÍo\.astif poklaině nebt',Ll.něr]h|d. KolitÍo|lu poklu.htí
oúřdo.'r
'I20,i 99,- Kč a kp dni
it| zlisÍÍ|tLŘ
tni4- bÍIojištěno, .e např, k 9. 11' 2011je vyktt:o.,
g.
\ei|
1)|aveno,
1!. 1011je hoÍo|.ost|'pokladl|ě 32.370,-Kč.
jý,?
doklcLdenč' 6ó6}29 jalco
3'986'- Kč iL1etnínl
:'j )Új] bl|a ly'plttcenu(|ústka
-z,
cestťjchrykonaných
-:'::,..l;: ntjhtat1a Pt)ýk]Ínu!usÍaros1ot.i obce P].i Pťa.o\,t1ích
p|,íkLEefib!2
Le!i|oýniJ!]
Joložena
b)]a
nóhrLlLl
20l1' |,ý:,ecesÍa\'ních
' -:;::Ci 1i|1o1,1t
:.'a::su pratolníka opráměné}tok lltn,olenítesi1 u opró"něnéhopt'acol,'níka'ktcrý
illl,i
pracolllí ces|: '\Íejný e.{oýtdtek
bi.jj(t'|
.-'i;:;.l.'i se .PLisoben \,yúčtal'ání
]'
)0]]
''-..:i;Ía.'áúi
ces!o\,níchnúhtadzlttlěsícleden2Ú]].h]yl'č'ó66a86zecnc|'5
č'
sý|ěrnicí
l,soul.ldu |.nilr,ní
1'1]7'- Kč''\.ebtlopostttpol,álltl
.'.:L1\\Ittena č(rslka
.s
cestLLje
n(ihtld).:L!s;r,í!e|i!|)bce'lgh)!|xL,o],1|
::|/l|' ktercu jsoLLstano\'eq'(esÍa\'ní
.,ri'á\r1ét1po\\)li!sta|'os|a|1ebanísIasLt]|astLlab.,L(,e:itaý|íP].íkclzl]1u\íbýtřLiL
,'.'plněnpied zahújenínceýb,t! podepsL:1 o},.u\.ně.]|'i)sabdL Z(1saJ) 7llo 1los|q,totlťLní
obcc net,Lt, ; ltlu]etcus \f.iJ i)./ý ] plJ'?. Í,]
tesrotnich náhracLčte]1u:zd,^!11L)iťe1sl\.a
obce'Sítnorenízásatipro
sÍ( 1o\.en)'24ý|uPii',\a'ent
.úLclnač' ]23i20()()Sb''o obcíc.n.
ohL,!, patíi do 1:!hrlzen!
poýbÍa|úní,
,Pťc|;onnci cesttnních núhrad členůfi zal!L4)il!l,i.''.1
zast1lpite|stýa'Výše ýedené doktatt.r tlt1' dop!něny c při kottečném
'přezkoumtiní
ynitřní směr cí obe.
rciu 2011 něly $echny iležitosti l' sluklcli! s
'Předtlže
g. 20l} nu vy'tičtoltinícestotlith náhrutl
! doktad č' 347 ze tlne 5.
ně! iležitosÍi ílle ýt1iÍřriťl1
:e služebiích cest koh,ných od 4' 8. do 23.8,2a!]
sněrnic' \p1g19119'
l,říldu
- PÍi clítčím
přezkoumáníhos?oda|.aníobce llajant.ro|l )01 l nebyla pí'l:diaŽ,eruL
ú..tlos!0Í|t,,tetú,aiatgy roku 20t1' Tín nebyltl \aké,1a:nÚ'il,,l!ra!.\.l1! spi|úní
.i
zi,is
C
loLo!o
t:,i'ilie
1.ktiiícíhose
2|)]0 ufedeného
:jišrěnehtlpři přezkolli1ó|1í1'olí1|
r
1illLn
ánatytickéia ilenění stayeb a pozemkti' Úzenltí t':!e' iť 1ú ži|]0.| Lonliaio r,
Ll to p ,,;\Í]]OLI!:tlnlr,';lln.lltl; 1, t'it),,'. ú
přezkouq1ú]1í'
k usk,urečnětli
t..,;ři ],()d|J1!nk)
í ,losičeL|Lltii1 i Požudoltn! 1 L ':I. .i.61:1||, 2 ! i|pl ',, '!), e) a fl
idu pkL,,,o, ti i ,1otš
písn' el 'ókona
,ť,[oi,o o pl",ko,,,ť,aní' Nehykl dodrženo ustLtiloleníri i olsl' -?
nedoslgtkutak,
n.pi",t,u,iani"i no'poddření' obec přijdi opltřťní k l|liprnýěÍohoto
í Úhce roka
n,b1'," ,"do,t,t"k tieopakovol' Při kofteúún pře.kol!||!i,'í ltospo|lař.
f1pgy9119'
zti] t lylaiižpnona účetízdýělh:předložena.
-
1.e\ýši2 '621'- Kč
Účetnínldokladenl č' óó(1082ze dne r]' 2 2a]l b).i:.liič!a|áú|Ťíjem
t\oklat\en č' 666|).|.e dn.
tiL:.!l,,:ín
|o"ů",, po,".t., od /irny AGRoGE\.Ll
-io'
,
l|)9'::ja..3 l)|l)|l'Jdko |apis
s|:olt byto tob;.iie;M! zd'iLino :Péťna
účetníhtlzáznánu
bykl utet]eno
1l\tclrkL|:LL
P|'anLljL D' iJ:ť tlkú
Ohý1lt.Ll ILhÍolič?Íních
ztiznlutl. Náicnni
,"t,,t, pt:okazány oblahent jíných ptůltL..lú,ltút\e!tt.íc.|l
,i)"o.;
í'loH,dl|,,k':.;:!|llll:oýdÍ
7- i,* ,"t,,ytopnatožena ke kontrrtle' Výšeul,et{ent|!.čeÍ
!'h)zákond.5,ó3,]9,]Sb''
i \\Jnj a| !r sl cl r r ' p í s
.ap|úk/.Ené1,!čeÍnizan1am),|Č
o,úóa!nic^,í,Nújennísa ouva)ylaobcíi!uj!n!předlokl1 ',|i::k.nečnévr
ÍlÍrc18. 1"
|
přezkoumání hospidaře í obce za rok 2011. Byl llÚ|ože,rD(}.Íutekč. ?
se .ýěníč!'Í., ., {V a^W'nájemni
"ziiii'".ii",,"i '^touvěze dne3, 4' 1gg3,\defýl,r
Výpoúď nújenústlllou,J:ze ilne 25..9.")008, l ttl
byla doloženu
'.i"i.-ia.u
Dodatku
I
ni'jeden Íol,. il. l/.
; účifl;()ýíod 1..10.2008 s tím,ževýpoýěd,lilhúI,!či
fiusí bÍ)ltl'otučenadtuhě
č' l je stdn(,ýe,'o,že výpověd,nusí nh písenuttu Jormu
enllt .čl{itktlbyl obci
'-ti,,,i 'i,,,,.*,i,r:u?inýn dopisen-I,oýupllr \'i\e u'ť
"á,ior,",
tttijefi íhovztilt,l'
pro ukotičeltí
o, tohoti aůvoai,by\ splněnypodmíni1'
ll
.,apťůkazný
qF.*.Í
účeÍní
d,oliladě 666124ze d1le]().3' )a1] lze povdžoýdÍ
b) .úkona č. 563/1991Sb.,
ftú
ziznon jak stottovíss JJa orr1. 1 pí51|1.
\aDraveno.
. fu,itn.í
c . P ř c z k o u ma nép í s e m n o s t i
]:. piezkoumání hospodaření b1ly přezkoumánl rliscmnosti u\,eJené \ Ziipisc
písemrrosti:
nás1edujici
přez:koumanl
hospodařenia dá]czeirrréna
dílčího
z riejchazejícího
'
-
opdtře í č'7 - ]0/20]Í
Rozpočtoýé
opatřeníza rok 2011
El,idenceťozpočlot,ých
- út|ty23 ' 022.023
s;upisyke dni 3]' 12' 20] Í. inýentL1ri,lčt1ipobžLy
]nýe11tutÚí
os'č'2' 1' 5' 6' 7' 3,9' ]a, ]Í :a období09 - l2,,)0l2
lis:))zl1sťuPítelú
Mzdo\,é
Rozvahaza období12/20]]
č'222a56- 222093
Účetnídoklady
141002'.i]a(B' 44a09, 66ó5!a'ó6ú6a
2at2j2. 555031,
t' 555023'
ÚčnníclokÍaáy
Účet,ídoklodyč'6óó1l3, 666331
ktaie
Smloula č' ó0%341]]/ORR o posllylnu:ídalace z },ozPačlu.Jihcttit,raryklho
vrómciPRogramuroz\)o.iefenkaNazcdne7.]]'j0lj/ap].a\,ai1i,ýÍníc}1ko]}1ll}IikL|ci)
ze
h.L|jei a()93]..|/l]/ORR
Smloul,ut, pos|qtnutíc1itacez rczpočtu.Jihomo|,.t\',l:éha
dne 7. I l. 201I
L:
Do(1atek ke smlouyě o najtnu a pťayo.aýť!:i!pbrlirenskélb ., ;:ť]1i
zařízení
íyol]ájntt plynúrenského
1210a0]$9/3398ze tLne30'12' 20] 1 |č' V|účlovť|
za rok 201Ize dne18 11.2011
j
Í1potědi
Nájemnísmlouýa ze dne 3' 4' 1998vč.DodatkLtč' ze dne ]8' 1' )aa: u
ze dtle 25' 9' 20a8
náiemnísmlou.,ly
3.5- 201] ke vnlouvěo díÍoč'7))8 - ]0 ? d e ]4' 6' 2010 (oprala
ze
dne
o|idatet,t' 3
sttlyby's' r o'1
komuniklce- zhotovitetVHSplus, l,cldohospocl'jÍské
mísntí
a převze!íprdektoýédokune lt].eze dne 28' ] l' 20] ] |projekrtn.u
Protokolo přec1ání
- Zpe\,kěl1ú
polní ce!;|aPH| | k'ú.HtLicill,l.)
d|)kume11Íace
níze tinc ] / l'20]2
Pí,em,íin'/ó,,,ice o přijití nápral,nýchopd!řenítl c !lji'ch.splně j
obce Hdja]1.fZe dl]ť]2' l2. 20]
Zápis z 8' zasedónízastuPitelsí|(|
obce HdÍL|y .e Ll|lt,l) ttl. )t\i'i,
zastupítelst\,a
Zťi1lisze 7' z,:rsedóní
2í)il
Z'ipi,l z jednúní.findčníhoýýboťuabce Haja|+.e !!}1(']2'1l'
'
)01]
2ú'
1a,
ze
dn:
Hajany
obca
kontrolníhcl
Zi1lis ,'iednóni
ýbor.tt
D. Záyér
I'
l
Při přezkoumání hospodaření obce Hajany z' rok 201
úóctnictlí
v neúplrrolri,nesPnir'nosti nebt l eprůkadosti vedefii
NedostatlT' spočívající
/n?!Prdl.x.)
- Ljzemnícelek chvbJ1ěúč|'''J!|' .':]ja\ech2 t|dn5|ie1'L!.
saupi\!ch'
1'í,\,c/\tu|}1í.:|i
..
zaznlni.tán't,
' št,,t"aa sfu\,| nruietku :',:'ir.:!..ii]1ť4yb
(nepťůkazné)
(neúp|né)
učetúictýí'
o předl11ětL!
- iiz,ennícelekneúčtoýL:I
-12.-
- Lzemnícelekneúčtoýal
(,eúp]J1é)
o předmětuúčetníctví.
přezkoumánía při přezkoumáníza
\eodstraněnínedostatkůzjištěnýchpři dílčím
předcházejícíroky
bYlY ziištěnY
chybY
a n€dostatkY.
kterénemaiízávažnostnedostatkůuvedenÝch\' \ l0 odst. 3 písm.c)
ziíkonao přezkoumáváníhosDodar.ení.
a to:
nenízaúčlovánapotlmíněnápohledóvka
Lzemní celek chybněvy|nezilob9ah ylsfětlujícícha doplňujícíchi4fornací l, příloze.
ťzemnícelek chybně účtovalo nákladech z činnosÍi'
Pozemlcy uvedenél příloze byly chybně rozčleněn;''
a aprliýkjch k dlouhodobén hfi()tnéxu maieíku'
účtoýat
Územní celek crty\bně
Územní celek chybně účtayalo tlrobnémdlouhodobé1 llnotnén m4Íetku.
Územní celek nedodržel ztikladní postupy účtovánítransÍerů'
Nebyl sestauenplán inventur'
poktek'
Uzemnícelek nedodrželpos|up týofby apoužíttoprar:.ry.ch
tzemní celek chybně odepisoýalmajetek
obec se neřidila ýnitřní směn1ici obce, keťou b''.l 1j' slanoýe maxímální denni
hototosÍní zůstateky obecnípokladně'
lI. Upozorněnína případná rizika, která lze dovodit ze zjištěnýchch.'-ba nedostatků,
celku v budoucnrr:
která mohou mítnegativrrídopad na hospodařeníúzemního
'
za\,už|1ó
ťizika.kÍeťCi
Při přezkounltiníhol;podařeníza rok 20]] ebyla.j]šlěna žád|1ú
by mohla ít egatíynídopad na hospodařeníitzemní]pcelku v budoucnaŠÍi,
III. Poměřové ukazatele zjištěnépři přezkoumání hospodařcní:
.''......'.
0"61yr
celku ..'...''.-''...'...''..'''
a) podílpohledávekna rczpočtuúze]nního
.''...' 3'10 on,
b) podíl závazkůna rozpočtuÚzomníhocelku
celku -'..''.''.. (] %
c) podíl zastavenéhomajetku na cclkovémnrajetkrrúzenrního
Iv. ostatní sdělení pro přezkoumávaný územnícelek
-
pta\,ic]la:htizenních
(JpozorňLlie1e na noyelu zákona č' 250/2000 Sb'' o ťozPočtouich
bter(i byla provedena zókonem č' ,]65/20] ] Sb' s |ičinnosÍiod 3 0' 12' 201 ],
ťozpočÍů'
kteiá rcyě ý 1|stal)oyeúi
s ]7 odst. 6 stanoýí'že úzennísatnospráwý celek a,eřejní
nrjvrh syéhozóyěrečnéhoúčtuyčeÍnězpráýy tl ýsledkt přezkoumání holpotlařenípo
dobu nejméně 15 dnů přede úlem jeho pťojednháni na za!^edijnizastupilelstýa
územníhosanosprťtvwéhocelku na své úřednídesce d zpf|s()ben umožňttiícílndúlklvý
Dřístup. Na úřední desce můžebýt nť^,rhzá.rěrečnéhoúčtuneřejněn ý užííý1|oz\tlhu'
'který
obsahuje alesp()ň údaie o plnění příjmů a ýýdaiů ťo2počÍuý |řídění podle
neiiyš,šíchjednotek c]ruhovéhotřídění lozpočÍo,ésklatlby tl zťilěr zprdry o výsledkt
.tt-
přístup se zveřejňuje 1iplné
př ezkoumóní hospodař ení.
dílčímpřezkouúíní. za Klajsk.ý úřad
na konečném
/z
W
Jitka l,ošéáková
komoloťa poýďeného
pověfuíý řizenímpřezkoumání
/t
Y",r">
Bc. Marta Fuohsová
. koltrolo!
Bc. Mřoslav Effenberger,DiS .
t?/,-
kontrolor
n*o.o*'"i.11:*^}.^"'j.Š':.*{'-"ffj*T
Tato4táýaoqisledkupřezkoumríní
É'ffi:
tilflH1
;#líJ1á:Ji'L.il:#.:ři
',iifflř*';"řilii]i:;Hř$;
i;j1li
J1"."J:
:",Y::,]"":"|;:l5'f;
.]11|..:::^p::1l::]:]ff':i:r.
il'i..i'i...
ff]é,;;il*T.;fi'1n!i*ffi:::;ři-1lá:*rŤ::.".'::-íůotot.o't."r
ug"3"ilH:
ovýsledl
uprálry
iT.?l'Jn*il' ar;i'č i |i...i'
"o'i.
"a"rh
okÍ
Leopold Mohyla
/.4#..p:.L
mistoýďosta obce
Blanka Holftová
Poučení
-14-
hospodďení,k podání
1 $ 6 odst' 3 písm.]) ziákonao pie^.]..rmávání
bÍ} stano\'ené
pi.Zkoumání.
řízenim
stanoviskakont.olorovipověřenému
=L<eolého
Ú'zemnícelek můžedo 30 pracor'níchdnůod předánínávrhrrzprár y o výslerlkupřezkoumání
podatpísemné
stanoviskok náWhuzpráq o rýsiedkupiezkoumáníhospodaření
3.nspodaření
hospodaření'
s souladus $ 6 odst'3 písm.l) zákonao piezkorrmávání
sianorisko Zaš1eúzemíícelek rra adresuKlajskéhoúřaduJihonoravskéhokraje- odboru
IiorrÍolnimua plál1rímu,k rukám koffIolola pověřenéhořízenímpřezkoumání'
k tomutonávlhu zprávy
obceHajany prohlašuji'ženemrínr
.Iá níŽepodepsanýmístostarosta
o rjsleóJ<upřezkoumáníhospodďeníobce Za lok 2011 připomíneka nebrrdupodávat
hospodařen:
pisemnéstanoviskopodle $ 6 odst'3 písm'l) zákonao piezkoumávání
do
Územnícelekje povinenpodle| 13 odst.1 písm.b) zákonao piczkounávanihospodařcní
ce1kupodat
\.orgáneohť|zen]nílro
účtei1
15 dnůpo plojeánánízprá\Ťspolu se závěrečným
vr: zprávě'
rrvedených
pisemnóuinfoimlci o přijeti opatienik nápravěchyb a nedostatkťL.
r oeméuverlenrlhůty'vi kterépodaprsemnouzprávrro plněriípřijatich opatření(s 13 odst'2
ziikona o přezkoumávaníhospodaření).
jc
Ve lhůtěuvedenéúzemnímcelkem v písemnéinformaci zas]anékraiskémuúiadu územní
celek povinen podle $ 13 odst. 2 zákona o přezkoumá\'á[íhospodďeni zas]atpísemnorr
Zpiál'u o plněnípřijatých opatření'
úŤa.lu
Jihomo|avského
úZen í celekna adresuIG.ajské]n
písemÍosti
zaš1e
obě výšeuvedené
iíZcnímpřezkoumánip!:,věřcného
a plávnímu,k rukámkontrolo].a
kraje,odborukontrolnímu
11 zákona
Zpláva o {Ísledkupřgzkóumaníhospodaieníbyla v souladus ustanovením\
obce lJajany
á'pi"'tou-iuani hoipodařeníprojedlánaa jeden vj.tisk]rie\'zalmístostaŤosta
dne27.irnora2012.
okÍ'|.;l
Sttt 4l
LeopoldMohyla
1í.