auditu

Transkript

auditu

STATUTÁRNÍ MĚSTO BRNO
MAGISTRÁT MĚSTA BRNA
Odbor interního auditu a kontroly
Dominikánské nám. 3, 601 67 Brno
č. j. OKO/02-01/2011 včetně Dodatku č. 1, Dodatku č. 2 a Dodatku č. 3
PROTOKOL
o výsledku následné veřejnosprávní kontroly na místě provedené u kontrolovaného subjektu
Národní divadlo Brno, příspěvková organizace
Dvořákova 11, Brno
Pověření č.j. OKO/02-01/2011 vydal vedoucí Odboru interního auditu a kontroly MMB
JUDr. Pavel Vavřík dne 19.05.2011 dle ustanovení § 9 zákona č. 552/1991 Sb., o státní
kontrole, v platném znění, v návaznosti na ustanovení § 13 odst. 1 zákona č. 320/2001Sb.,
o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční
kontrole).
Dodatek č. 1 k Pověření č.j. OKO/02-01/2011 vydal vedoucí Odboru interního auditu
a kontroly MMB JUDr. Pavel Vavřík dne 07.10.2011.
Předmět kontroly:
Následná veřejnosprávní kontrola dodržování právních předpisů při hospodaření s veřejnými
prostředky
Kontrolované období:
01.01.2006 – 30.06.2011
Kontrolu provedly:
Ing. Pavlína Ruttová
Mgr. Eva Šubová
Mgr. Michaela Vaňáčková
Bc. Martina Nováková
Ing. Lenka Forýtková
Mgr. Iveta Pospíšilíková
Martina Burkotová
Ivana Urbančíková
vedoucí kontrolní skupiny
členka kontrolní skupiny – jmenována Dodatkem č. 1
k Pověření č.j. OKO/02-01/2011 dne 07.10.2011
členka kontrolní skupiny – zástupce vedoucí kontrolní
skupiny – jmenována Dodatkem č. 2 k Pověření
č.j. OKO/02-01/2011 dne 23.12.2011
č.j. OKO/02-01/2011 dne 23.12.2011
č.j. OKO/02-01/2011 dne 07.10.2011, odvolána
Dodatkem č. 3 k Pověření č.j. OKO/02-01/2011 dne
01.02.2012
skupiny – jmenována Dodatkem č. 1 k Pověření č.j.
OKO/02-01/2011 dne 07.10.2011, odvolána Dodatkem
č. 2 k Pověření č.j. OKO/02-01/2011 dne 23.12.2011
členka kontrolní skupiny – odvolána Dodatkem č. 1
k Pověření č.j. OKO/02-01/2011 dne 07.10.2011
metodický dohled
Kontrolovaný subjekt zastupoval:
Akad. arch. Daniel Dvořák
ředitel organizace
Místo a čas provedení kontroly:
Dvořákova 11, 602 00 Brno
v době od 23.05.2011 do 03.02.2012
Počet stran protokolu:
157
Seznam příloh:
Příloha č. 1: Úplné znění Zřizovací listiny Národního divadla v Brně, schválené
Zastupitelstvem města Brna ve dnech 12.-13.12.2000, včetně sedmi dodatků
Příloha č. 2: Zřizovací listina organizace Národní divadlo Brno, příspěvková organizace,
schválená Zastupitelstvem města Brna dne 17.05.2011
Příloha č. 3: Zásady vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím,
platné pro kontrolované období
Příloha č. 4: Stanovisko Ministerstva financí Č.j.: 10/125 756/2010 – 124 ze dne 22.12.2010
2
Obsah:
1. Úvod ..............................................................................................................................................4
2. Podklady k provedení veřejnosprávní kontroly hospodaření......................................................8
3. Popis zjištěných skutečností........................................................................................................11
3.1 Zachování rozpočtové kázně, účelnost a hospodárnost vynakládaných finančních prostředků ..11
3.1.1 Finanční hospodaření .......................................................................................................11
3.1.2 Veřejné zakázky ..............................................................................................................29
3.1.3 Dispozice se svěřeným majetkem zřizovatele ...................................................................45
3.1.3.1 Dlouhodobé dohody o nájmu (nájem uzavřený na dobu delší než 30 dnů)......................46
3.1.3.2 Krátkodobé dohody o nájmu (nájem uzavřený na dobu do 30 dnů) ................................57
3.1.4 Náklady na pořízení dlouhodobého majetku .....................................................................67
3.1.5 Náklady (opravy a udržování) ..........................................................................................72
3.2 Stav správy a ochrany majetku ................................................................................................75
3.2.1 Pokladní operace..............................................................................................................75
3.2.2 Evidence, zařazování a vyřazování majetku......................................................................78
3.2.3 Inventarizace ...................................................................................................................91
3.3 Správnost tvorby a hospodaření s fondy .................................................................................96
3.4 Vnitřní kontrolní systém........................................................................................................101
3.4.1 Řídící kontrola ...............................................................................................................102
3.4.2 Interní audit ...................................................................................................................109
3.5 Prověření vybraných skutečností vyplývajících ze „ZPRÁVY O HOSPODAŘENÍ NÁRODNÍHO
DIVADLA BRNO“, vyhotovené dne 13.05.2011 Ing. René Adámkem, bývalým ekonomickým
náměstkem NDB ........................................................................................................................112
3.5.1 Tržby z prodeje vstupného ............................................................................................112
3.5.2 Prodej vstupného na představení NDB ..........................................................................112
3.5.3 Vydávání čestných vstupenek na představení NDB .......................................................115
3.5.4 Poskytování čestných vstupenek a vstupenek za úplatu v rámci uzavíraných smluv o
spolupráci...............................................................................................................................117
3.5.6 Pronájem a nákup osobních vozidel v kontrolovaném období ........................................122
3.5.7 Smlouva o hostování s MgA. Martinem Trnavským (Frída Production/Divadelní spolek
Frída) .....................................................................................................................................126
3.5.8 Čerpání rezervního fondu NDB.....................................................................................128
3.6 Plánování umělecké činnosti NDB .......................................................................................130
3.6.1 Honoráře neveřejně vystupujících umělců ......................................................................130
3.6.2 Náklady vynaložené na inscenace Requiem, Don Giovanni, Zázrak Heliany .................141
3.7 Výkon kontrolní činnosti z úrovně zřizovatele, metodická a poradní činnost z úrovně
zřizovatele. Vnitřní kontrolní systém NDB..................................................................................142
3.7.1 Výkon kontrolní činnosti z úrovně zřizovatele...............................................................142
3.7.2 Metodická a poradní činnost z úrovně zřizovatele..........................................................143
3.7.3 Vnitřní kontrolní systém NDB.......................................................................................144
4. Věcné shrnutí výsledků provedené kontroly a shrnutí zjištěných nedostatků .......................148
4.1. Shrnutí zjištěných nedostatků z provedené následné veřejnosprávní kontroly hospodaření
s veřejnými prostředky ...........................................................................................................148
4.2. Věcné shrnutí a shrnutí zjištěných nedostatků z prověřených vybraných skutečností
vyplývajících ze „ZPRÁVY O HOSPODAŘENÍ NÁRODNÍHO DIVADLA BRNO“, vyhotovené
dne 13.05.2011 Ing. René Adámkem, bývalým ekonomickým náměstkem NDB. ....................154
5. Závěr ............................................................................................Chyba! Záložka není definována.
3
1. Úvod
Kontrolní skupina při následné veřejnosprávní kontrole na místě, provedené u příspěvkové
organizace Národní divadlo Brno (dále jen NDB), prověřovala v souladu s ust. § 11 odst. 4
zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů
(zákon o finanční kontrole), v platném znění u vybraného vzorku operací, zda:
a) údaje o hospodaření s veřejnými prostředky v kontrolovaném období věrně zobrazují
zdroje, stav a pohyb veřejných prostředků a zda tyto údaje odpovídají skutečnostem
rozhodným pro uskutečnění veřejných příjmů, výdajů a nakládání s veřejnými prostředky,
b) přezkoumávané operace jsou v souladu s právními předpisy, schválenými rozpočty,
uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími přijatými v rámci řízení a splňují
kritéria hospodárnosti, účelnosti a efektivnosti,
c) opatření přijatá ke zmírnění nebo předcházení rizik jsou kontrolovanými osobami plněna.
Legislativní rámec
-
Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), v platném znění (dále jen zákon
č. 128/2000 Sb.)
-
Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů
(zákon o finanční kontrole), v platném znění (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.)
-
Zákon č. 40/2004 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění, s účinností do 30.06.2006
(dále jen zákon č. 40/2004 Sb.)
Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění, s účinností od
01.07.2006 (dále jen zákon č. 137/2006 Sb.)
Zákon č. 40/1964 Sb., občanský zákoník, v platném znění (dále jen zákon č. 40/1964 Sb.)
Zákon č. 116/1990 Sb., o nájmu a podnájmu nebytových prostor, v platném znění (dále
jen zákon č. 116/1990 Sb.)
Zákon č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník, v platném znění (dále jen zákon č. 513/1991
Sb.)
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.)
Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění
(dále jen zákon č. 250/2000 Sb.)
-
Zákon č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, v platném znění
-
Zákon č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání (živnostenský zákon), v platném
znění
-
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, v platném znění (dále jen zákon č. 586/1992
Sb.)
-
Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále jen zákon
č. 235/2004 Sb.)
-
Vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb.,
o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními
samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními
složkami státu, v platném znění – zrušena 01.01.2010 (dále jen vyhláška č. 505/2002 Sb.)
4
-
-
Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb.,
o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky,
v platném znění – účinnost od 01.01.2010 (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.)
Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole
ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění
zákona č. 309/2002 Sb., zákona č. 320/2002 Sb. a zákona č. 123/2003 Sb., v platném
znění (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.)
-
Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, v platném znění
-
České účetní standardy pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní
fondy a organizační složky státu, v platném znění – účinnost do 31.12.2009 (dále jen
České účetní standardy 1)
České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle
vyhlášky č. 410/2009 Sb., v platném znění – účinnost od 31.12.2009 (dále jen České
účetní standardy 2)
„Zásady vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím“ –
schválené RMB na schůzi R4/060 dne 29.04.2004 ve znění změn schválených na
schůzích R4/103 dne 12.05.2005, R5/050 dne 15.01.2008, R5/114 dne 07.07.2009
a R5/161 dne 12.10.2010 (dále jen Zásady vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím)
-
-
Základní údaje
Ke kontrolovanému období byla předložena „Zřizovací listina Národního divadla
v Brně“ ze dne 28.12.2000 včetně sedmi dodatků. Zastupitelstvo města Brna schválilo na
svém zasedání dne 03. 09.2002 Dodatek č. 1, dne 15.10.2002 Dodatek č. 2, dne 27.05.2003
Dodatek č. 3, dne 19.11.2004 Dodatek č. 4, dne 13.09.2005 Dodatek č. 5, dne 11.12.2007
Dodatek č. 6 a dne 19.05.2009 Dodatek č. 7.
Dále byla předložena „Zřizovací listina Národního divadla Brno, příspěvkové
organizace“ schválená na Z6/006. zasedání ZMB dne 17.05.2011, která nabyla účinnosti dne
07.06.2011.
- Zřizovatelem NDB je statutární město Brno, okres Brno - město;
- Sídlem organizace je Dvořákova ul. č. 11, 657 70 Brno;
- NDB je zřizováno jako příspěvková organizace, je tedy právnickou osobou ve smyslu
zákona č. 40/1964 Sb. a při své činnosti se řídí platnými právními předpisy;
- Zápis NDB do Obchodního rejstříku vedeného Krajským soudem v Brně byl proveden
dne 03.10.2001;
- Divadlo bylo zřízeno dnem 01.01.1885 na dobu neurčitou.
Statutárním orgánem NDB je ředitel, kterého jmenuje a odvolává Rada města Brna.
Ředitel je jmenován na základě výběrového řízení. Ředitel je odpovědný za činnost divadla,
řídí činnost divadla, zastupuje ho navenek, jedná jeho jménem a odpovídá za celkovou
personální politiku. Ředitel se při řízení organizace rovněž řídí úkoly vyplývajícími z usnesení
Rady města Brna a Zastupitelstva města Brna a věcně příslušnými dokumenty schválenými
těmito orgány. Ředitel je zastupován stálým zástupcem, kterého jmenuje a který ho zastupuje
v souladu s pověřením a organizačním a pracovním řádem.
V kontrolovaném období NDB zastupovali:
Mgr. Zdeněk Prokeš – ředitel NDB do 16.04.2007
Arnošt Janěk – pověřen řízením NDB od 17.04.2007 do 31.07.2007
5
Akad. arch. Daniel Dvořák – ředitel NDB od 01.08.2007 dosud.
Hlavní účel a předmět činnosti
Hlavním účelem NDB je uchovávání a rozvíjení divadelní a hudební kultury ve všech
formách odpovídajících obsahu jeho činnosti. V souladu s tradicemi Národního divadla
v Brně věnovat soustavnou pozornost podporování nové divadelní a dramatické tvorby.
Hlavním předmětem činnosti NDB (dle Zřizovací listiny ze dne 28. 12. 2000) je:
- divadelní a koncertní činnost, tj. uměleckým způsobem vytvářet inscenace operních,
baletních, zpěvoherních a činoherních divadelních her a koncertů a pořádat jejich veřejná
představení v tuzemsku a v zahraničí, za úplatu i bezúplatně,
- provozování baletní školy,
- vydávání periodických tisků s divadelní tématikou (doplněno Dodatkem č. 6 ke Zřizovací
listině NDB s účinností od 31.12.2007).
Předmět činnosti (dle Zřizovací listiny ze dne 07. 06. 2011), divadlo:
- provozuje divadelní a koncertní činnost, tj. uměleckým způsobem vytváří inscenace
operních, baletních, zpěvoherních a činoherních divadelních her a koncertů a pořádá jejich
veřejná představení v tuzemsku a v zahraničí, za úplatu i bezúplatně, a to
i prostřednictvím jiných pořadatelů (hostování, účast na festivalech a přehlídkách),
- organizuje rozvíjení a výuku uměleckých schopností a dovedností potřebných pro hlavní
předmět činnosti,
- vytváří scénické předměty (dekorace, kostýmy, rekvizity, vlásenky, atd.) pro vlastní
potřebu,
- prezentuje ve svých prostorách výstavy,
- zabezpečuje vnitropodnikovou dopravu a přepravu osob i materiálu,
- pořádá významné veřejné společenské akce propagující divadlo,
- provozuje baletní školu,
- vydává, rozšiřuje a prodává periodický tisk i neperiodické publikace a jiné tiskoviny, dále
vydává, šíří, rozšiřuje a prodává zvukové a zvukově obrazové záznamy na všech druzích
nosičů, vše sloužící k naplnění hlavního účelu a předmětu činnosti příspěvkové
organizace,
- zabezpečuje propagaci předmětu své činnosti, včetně výroby, vydávání, prodeje, pronájmu
a půjčování propagačních materiálů a programů v tuzemsku i zahraničí,
- provozuje prodej a předprodej vstupenek pro akce zajišťované nebo spolupořádané
Divadlem,
- organizuje a zprostředkovává prohlídky divadelních budov a zařízení Divadla
pro veřejnost,
- ubytovává externí spolupracovníky, se kterými spolupracuje v rámci hlavního účelu
a předmětu své činnosti.
Doplňková činnost NDB
Příspěvková organizace je oprávněna rozvíjet podnikatelskou činnost v oblastech,
které souvisejí s předmětem její hlavní činnosti.
Okruhy doplňkové činnosti (dle Zřizovací listiny ze dne 28.12.2000):
- uzavírání dohod o užívání svěřeného majetku statutárního města Brna za současného
respektování omezení uvedených ve Zřizovací listině NDB, popř. pronájem jiného
majetku,
6
-
využití volné kapacity technických a jiných zařízení organizace k činnostem za úplatu,
výstavní činnost,
zhotovování a prodej upomínkových předmětů, prodej uměleckých předmětů, knih
a časopisů, zvukových a obrazových nosičů a jiných nahrávek, půjčování výše uvedených
předmětů za úplatu, pořádání jejich výstav,
zprostředkovatelská agentážní činnost,
hostinská činnost a jiné ubytovací služby,
propagačně reklamní služby jinému za úplatu,
zprostředkovatelské služby cestovní kanceláře,
kopírování jinému za úplatu,
přeprava osob a nákladů pro jiného za úplatu.
Okruhy doplňkové činnosti (dle Zřizovací listiny ze dne 07. 06. 2011):
 Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Obory činnosti:
- velkoobchod a maloobchod,
- reklamní činnost, marketing, mediální zastoupení,
- provozování cestovní agentury a průvodcovská činnost v oblasti cestovního ruchu,
- realitní činnost, správa a údržba nemovitostí,
- pronájem a půjčování věcí movitých,
- mimoškolní výchova, vzdělávání, pořádání kurzů, školení, včetně lektorské činnosti,
- provozování kulturních, kulturně-vzdělávacích a zábavních zařízení, pořádání
kulturních produkcí, zábav, výstav, veletrhů, přehlídek, prodejních a obdobných akcí,
- zprostředkování obchodu a služeb,
- výroba a opravy obuvi, brašnářského a sedlářského zboží,
- vydavatelské činnosti, polygrafická výroba, knihařské a kopírovací práce,
- umělecko-řemeslné zpracování kovů,
- povrchové úpravy a svařování kovů a dalších materiálů,
- výroba a opravy čalounických výrobků,
- výroba textilií, textilních výrobků, oděvů a oděvních doplňků,
- zpracování dřeva, výroba dřevěných, korkových, proutěných a slaměných výrobků,
- výroba školních a kancelářských potřeb, kromě výrobků z papíru, výroba bižuterie,
kartáčnického a konfekčního zboží, deštníků, upomínkových předmětů,
- ubytovací služby,
- výroba, rozmnožování, distribuce, prodej, pronájem zvukových a zvukově-obrazových
záznamů a výroba nenahraných nosičů údajů a záznamů.
 Hostinská činnost
 Silniční motorová doprava:
- nákladní vnitrostátní provozovaná vozidly o největší povolené hmotnosti do 3,5 tuny
včetně,
- nákladní vnitrostátní provozovaná vozidly o největší povolené hmotnosti nad 3,5 tuny,
- nákladní mezinárodní provozovaná vozidly o největší povolené hmotnosti do 3,5 tuny
včetně,
- vnitrostátní příležitostná osobní.
Organizační uspořádání NDB:
 Umělecký soubor Janáčkovy opery,
 Umělecký soubor Mahenovy činohry,
 Umělecký soubor baletu,
 Umělecký úsek Divadla Reduta,
7
 Úsek provozně-výrobní,
 Úsek ekonomicko-obchodní,
 Útvar ředitele.
2. Podklady k provedení veřejnosprávní kontroly hospodaření
Kontrolní skupina vycházela z předložených výkazů a dalších podkladů nutných k provedení
následné veřejnosprávní kontroly hospodaření s veřejnými prostředky:
- Úplné znění Zřizovací listiny NDB ze dne 28. 12. 2000, schválené ZMB na zasedání
Z03/024 konaném ve dnech 12. – 13.12.2000 včetně dodatků č. 1 – 7,
- Zřizovací listina, schválená ZMB na Z6/006. zasedání, konaném dne 17.5.2011, účinnost
od 07.06.2011,
- výkazy hospodaření NDB za kontrolované období (rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha
účetní závěrky),
- odpisové plány za kontrolované období,
- roční finanční plány nákladů a výnosů NDB za kontrolované období,
- čtvrtletní plnění finančních plánů NDB za kontrolované období,
- plány tvorby a čerpání peněžních fondů k 31.03., 30.06., 31.10. a k 31.12. jednotlivých
let kontrolovaného období,
- účtové rozvrhy, hlavní knihy, pokladní knihy, knihy došlých faktur a účetní doklady za
kontrolované období,
- veřejné zakázky realizované NDB v kontrolovaném období,
- smlouvy na pronájmy nebytových prostor a seznam krátkodobých dohod o užívání
nebytových prostor uzavřených v kontrolovaném období,
- inventurní soupisy za kontrolované období,
- inventarizační zápisy za kontrolované období,
- zprávy z předchozích finančních kontrol,
- roční plány a střednědobé plány interního auditu, provedené audity, auditorské spisy,
roční zprávy o výsledcích interního auditu,
- smlouvy (v Protokolu byla používána čísla smluv dle interní evidence) a další.
-
Pro zabezpečení činnosti organizace byly vydány, mimo jiné, následující předpisy:
„Směrnice ředitele č. 2/1993 o povinnostech a odpovědnosti pracovníků tvořících vedení
ND v Brně“, účinnost od 01.04.1993,
„Směrnice ředitele č. 2/1993 dodatek č. 1 O povinnostech a odpovědnosti pracovníků
tvořících vedení ND v Brně“, ze dne 12.05.1993,
„Směrnice ředitele č. 5/93 pro zajištění správného provádění inventarizací“, účinnost
od 03.05.1993,
„Směrnice ředitele č. 11/93 Ubytovna Brno, Klíny 37 – provozní řád, ceník“, ze dne
24.09.1993,
„Směrnice ředitele č. 5/1994 o cenách vstupenek a slevách platných od 1. 1. 1994“,
ze dne 11.02.1994,
„Směrnice ředitele č. 7/94 Hospodaření s investičním majetkem a s majetkem
neinvestičního charakteru, který je veden v operativní evidenci v NDB“, účinnost od
01.06.1994,
„Dodatek č. 1 ke Směrnici ředitele č. 7/94 o Hospodaření s investičním majetkem
ODPISOVÝ PLÁN ke hmotnému a nehmotnému inv. majetku“, platný od 01.01.2005,
„Směrnice č. 10 Systém zpracování účetnictví“, platnost od 01.01.1995,
„Směrnice ředitele č. 14/94 Odpisový plán hmotného a nehmotného investičního
majetku“, platnost od 01.01.1995,
8
-
„Směrnice ředitele č. 2/99 o ostraze hlavní pokladny NDB“, účinnost od 01.05.1999,
„Směrnice ředitele č. 3/2002 ke zřízení finanční kontroly v NDB“, účinnost od
31.05.2002,
„Směrnice ředitele Národního divadla v Brně č. 4/2002 Opatření k zabezpečení výkonu
interního auditu“, účinnost od 01.07.2002,
„Dodatek č. 1 ke směrnici ředitele č. 4/2002 doplňující opatření k zabezpečení výkonu
interního auditu“, účinnost od 01.10.2003,
„Aktualizovaný dodatek č. 1 ke směrnici ředitele č. 4/2002 doplňující opatření
k zabezpečení výkonu interního auditu“, účinnost od 01.01.2006,
„Dodatek č. 2 k směrnici ředitele č. 4/2002 doplňující opatření k zabezpečení výkonu
interního auditu“ , účinnost od 01.05.2004,
„Směrnice ředitele Národního divadla v Brně č. 6/2002 o realizaci vnitřního kontrolního
systému (finanční kontrola)“, účinnost od 01.07.2002,
„Směrnice ředitele Národního divadla v Brně č. 7/2002 pro inventarizaci majetku
a závazků“, ze dne 29.11.2002,
„Příkaz ředitele č. 12/2002“ - inventarizace majetku, účinnost od 01.12.2002,
„Příkaz ředitele č. 12/2002 dodatek č. 1“, ze dne 14.11.2003,
„Příkaz ředitele č. 12/2002 dodatek č. 2“, platnost od 01.10.2004,
„Příkaz ředitele č. 14/2002 Vydávání čestných a služebních vstupenek na představení
v Janáčkově a Mahenově divadle“, platnost od 11.12.2002,
„Příkaz ředitele č.: 2/2003 o evidenci nájemních smluv a archivaci příkazů ředitele
a směrnic“, účinnost od 15.02.2003,
„PŘÍKAZ ŘEDITELE č. 3/2003 k provádění výplat odměn na základě smluv o vytvoření a
užití uměleckého výkonu, uzavřených mezi Národním divadlem v Brně a zahraničními
umělci“, účinnost od 20.02.2003,
„Příkaz ředitele č. 2/2004 o stanovení postupu pro uzavírání vymezených smluv, které
jménem Národního divadla v Brně podepisuje ředitel NDB“, účinnost 01.05.2004
„Příkaz ředitele č. 5/2004 k provedení směrnice ředitele č. 6/2002 ke zřízení finanční
kontroly v Národním divadle v Brně“, platnost od 01.11.2004,
„Doplnění příkazu ředitele č. 5/2004 Vnitřní kontrolní systém – správa veřejných
příjmů“, ze dne 13.12.2004,
„Doplnění příkazu ředitele č. 5/2004 Vnitřní kontrolní systém“, platnost od 03.04.2006,
„Úprava příkazu ředitele 5/2004“, platnost od 01.09.2008,
„Příkaz ředitele č. 1/2005 Organizační řád NDB“, účinnost od 10.01.2005,
„Příkaz ředitele č. 2/2005 o stanovení postupu pro uzavírání smluv v Národním divadle
v Brně“, účinnost od 01.02.2005,
„Dodatek č. 1 k příkazu ředitele č. 2/2005“, účinnost od 03.06.2005,
„Příkaz ředitele č. 10/2005 Směrnice pro zadávání zakázek“ ze dne 05.09.2005,
„Příkaz ředitele č. 10/2005 – dodatek č. 1“ ze dne 03.05.2006,
„ZÁSADY PRO POUŽÍVÁNÍ PROSTŘEDKŮ FKSP DLE VYHLÁŠKY Č. 114/2002“,
účinnost od 01.06.2005,
„Příkaz ředitele č. 11/2005 k ročním limitům“ ze dne 12.09.2005,
„Dodatek č. 1 K Příkazu ředitele č. 11/2005 k ročním limitům“ ze dne 22.09.2005,
„Dodatek k Příkazu ředitele č. 11/2005 k ročním limitům“ ze dne 18.12.2008,
„Příkaz ředitele Národního divadla v Brně č. 13/2005 Jmenování pracovních komisí,
jmenování odborníků pro posouzení návrhů na vyřazení majetku“, účinnost od
01.11.2005,
„Příkaz ředitele č. 13/2005 – dodatek č. 1“, účinnost od 01.11.2006,
9
-
„Směrnice ředitele č. 2/2006 o pokladní službě NDB“, účinnost od 01.12.2006,
„Příkaz ředitele č. 2/2006 Spisový a skartační řád“, platnost od 24.04.2006,
„Příkaz ředitele č. 5/2006“ – jmenování hlavní inventarizační komise a upravení postupu
při provádění inventarizace majetku a závazků NDB pro rok 2006, účinnost od
20.10.2006,
„Příkaz ředitele č. 7/2006 Harmonogram předání účetních dokladů a jiných účetních
dokladů je nahrazujících, k zajištění účetní závěrky roku 2006“, ze dne 04.12.2006,
„Směrnice ředitele č. 2/2007 Ubytovna Brno, Klíny 37 – provozní řád, ceník“, platnost od
15.01.2007,
„Dodatek č. 1 ke směrnici ředitele č. 2/2007“, platnost od 01.09.2009,
„ZÁSADY PRO POUŽÍVÁNÍ PROSTŘEDKŮ FKSP DLE VYHLÁŠKY Č. 114/2002“,
účinnost od 01.02.2007,
„Pokyn ředitele č. 1/2007 o nakládání s majetkem NDB“, účinnost od 01.09.2007,
v Brně“, účinnost od 01.09.2007,
„Příkaz ředitele č. 9/2007“ – úsporná opatření za účelem dodržení stanoveného limitu
mzdových prostředků na rok 2007, účinnost od 24.10.2007,
„Příkaz ředitele č. 10/2007“ – jmenování hlavní inventarizační komise a upravení
postupu při provádění inventarizace majetku a závazků NDB pro rok 2007, účinnost od
25.10.2007,
„Příkaz ředitele č. 17/2007 Postup při změnách a rušení představení“, platnost od
10.12.2007,
„METODICKÝ POKYN ŘEDITELE k uzavírání smluv rámci doplňkové činnosti NDB“
ze dne 11.12.2007,
Směrnice ředitele č. 2/2008 pro zadávání veřejných zakázek, ze dne 02.06.2008,
„Příkaz ředitele č. 2/2008 Postup procesu přípravy a realizace dramaturgického plánu
NDB“, platnost od 31.03.2008,
Brno, příspěvková organizace“, účinnost od 07.04.2008,
„ORGANIZAČNÍ ŘÁD NÁRODNÍHO DIVADLA BRNO“, účinnost od 30.09.2008
„Příkaz ředitele č. 7/2008“ – jmenování hlavní inventarizační komise a úprava postupu
při provádění inventarizace majetku a závazků NDB pro rok 2008, účinnost od
24.10.2008,
„Směrnice ředitele č. 3/2009“ Byty NDB na ulici Kobližná – ceník, platnost od
01.05.2009,
„Dodatek č. 1 ke směrnici ředitele č. 3/2009“, platnost od 01.09.2009,
„Směrnice ředitele NDB č. 4/2009 o zadávání veřejných zakázek“, účinnost od
01.05.2009,
„Směrnice ředitele č. 6/2009 o provádění finanční kontroly v podmínkách Národního
divadla Brno, příspěvková organizace“, účinnost od 01.10.2009,
„Směrnice ředitele č. 7/2009 O účetnictví“, účinnost od 01.10.2009,
„Příloha ke směrnici ředitele č. 7/2009 o účetnictví Odpisový plán NDB“, účinnost od
01.12.2009,
„Příkaz ředitele č. 4/2009 upravující náležitosti přijatých faktur v NDB“, účinnost od
27.03.2009,
10
-
Brno, příspěvková organizace“, účinnost od 05.05.2009,
„Příkaz ředitele č. 10/2009 Realizace vracení vstupného na jednotlivá představení“, bez
uvedení data,
„Příkaz ředitele č. 11/2009 Ceník za užívání divadelních prostor NDB“, platnost od
01.09.2009,
„Příkaz ředitele č. 12/2009 Směrnice pro inventarizaci majetku a závazků“, ze dne
31.08.2009,
„Příkaz ředitele č. 13/2009 Inventarizace majetku a závazků“, ze dne 12.10.2009,
„ORGANIZAČNÍ
ŘÁD
NÁRODNÍHO
DIVADLA
BRNO,
PŘÍSPĚVKOVÉ
ORGANIZACE“, účinnost od 01.04.2010,
„Směrnice č. 5/2010 pro zajištění hospodárnosti v oblasti používání služebních mobilních
telefonů v NDB“, účinnost od 01.09.2010,
„Příloha ke Směrnici č. 5/2010 pro zajištění hospodárnosti v oblasti používání služebních
mobilních telefonů v NDB“, účinnost od 01.01.2011,
„Dodatek č. 10 ke Směrnici č. 5/2002 pro zajištění hospodárnosti v oblasti používání
služebních mobilních telefonů v NDB“, účinnost od 01.01.2010,
„Směrnice ředitele NDB č. 6/2010 o zadávání veřejných zakázek“, účinnost 01.12.2010,
„Příkaz ředitele č. 1/2010 Rozhodnutí ředitele Národního divadla Brno o organizační
změně“, ze dne 18.03.2010,
„Příkaz ředitele číslo 2/2010“ – aktualizace příkazů a směrnic, účinnost od 15.06.2010,
„Příkaz ředitele č. 8/2010 Inventarizace majetku a závazků“, účinnost od 01.10.2010,
„Příkaz ředitele č. 10/2010 Ceník za užívání divadelních prostor NDB“, účinnost od
25.11.2010,
„Příkaz ředitele č. 15/2010“ – zrušení některých příkazů a směrnic, účinnost od
16.12.2010,
„Interní směrnice ředitele Národního divadla Brno č. 2/2010 Opatření k zabezpečení
výkonu interního auditu (k zákonu č. 320/2001 Sb.)“, účinnost od 01.07.2010,
„Příkaz ředitele č. 2/2011 Vydávání čestných a služebních vstupenek na představení
v Janáčkově, Mahenově divadle a v Divadle Reduta“, účinnost od 12.01.2011.
3. Popis zjištěných skutečností
3.1 Zachování rozpočtové kázně, účelnost a hospodárnost vynakládaných finančních
prostředků
3.1.1 Finanční hospodaření
Usnesením RMB na R4/060. schůzi, konané dne 29.04.2004, bylo uloženo ředitelům
příspěvkových organizací řídit se Zásadami vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím. Dle přílohy č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím se hospodaření příspěvkových organizací řídí ročním finančním
plánem nákladů a výnosů, plánem tvorby a čerpání peněžních fondů, schváleným odpisovým
plánem a stanoveným způsobem usměrňování prostředků na platy.
11
Finanční plán
Rok 2006
V roce 2006 byly poskytnuty NDB příspěvek a dotace na provoz v celkové výši
213.546 tis. Kč, z toho:
- příspěvek a dotace na provoz od zřizovatele ve výši 206.245 tis. Kč,
- příspěvek a dotace na provoz ze státního rozpočtu ve výši 5.401 tis. Kč,
- příspěvek a dotace na provoz od Jihomoravského kraje ve výši 1.900 tis. Kč.
Dále NDB v roce 2006 obdrželo od zřizovatele dotaci na investice ve výši 566 tis. Kč
na pořízení hudebních nástrojů.
Tabulka č. 1: Příspěvek na provoz poskytnutý zřizovatelem v roce 2006 (v tis. Kč)
Příspěvek na provoz od zřizovatele v roce 2006
Z4/030. zasedání ZMB konané 06.12.2005
Schválený finanční vztah k rozpočtu zřizovatele
Zapojení rezervy na úpravu platů zaměstnanců
příspěvkových organizací města v souvislosti
s nařízením vlády č. 537/2005 Sb.
Zohlednění skutečné výše příjmů z nájemného na
základě smluv o nájmu nebytových prostor
Účelový příspěvek ZMB na obnovu kulturní
památky Mahelova divadla-na repasi oken
Účelový příspěvek na obnovu kulturní památkyMahenova divadla na repasi 1 ks okna
Účelová dotace na obnovu kulturní památky
z programu regenerace MPR Brno-MD výmalba
foyer
Navýšení příspěvku na provoz ZMB na konkrétní
účel
(příprava operních premiér, opravy a údržba
Mahenova a Janáčkova divadla, na provoz
divadla Reduta)
Snížení příspěvku na provoz ZMB z důvodu
změn ve výši příjmů z nájemních smluv
Snížení příspěvku na provoz ZMB vzhledem ke
změně výše odpisů za rok 2006
Celkem
196.222
2.169
107
680
70
786
6.751
-387
-153
206.245
Tabulka č. 2: Příspěvek a dotace na provoz poskytnuté ze státního rozpočtu v roce 2006 (v tis. Kč)
Dotace ze státního rozpočtu v roce 2006
R4/153. schůze RMB konaná 27.07.2006
R4/155. Schůze RMB konaná 24.08.2006
Účelová dotace na Program státní podpory
profesionálních divadel a profesionálních
symfonických orchestrů a pěveckých sborů
Dotace na projekt TRIALOG
Dotace na projekt Týden židovské kultury
Dotace na restaurování výzdoby stěn a stropu –
foyer MD
Celkem
4.495
70
50
786
5.401
Tabulka č. 3: Příspěvek a dotace na provoz poskytnuté z rozpočtu Jihomoravského kraje v roce 2006 (v tis. Kč)
Dotace z rozpočtu Jihomoravského kraje v roce 2006
Účelová dotace na realizaci projektu Tanzbrucke
Dotace na realizaci Festival činoherních divadel
TRIALOG
12
1.200
100
Účelová dotace na realizaci projektu Opera
IDOMENEO
Účelová dotace na akci Týden židovské kultury
Celkem
400
200
1.900
Výsledek hospodaření NDB za rok 2006 je uveden v tabulce č. 4.
Tabulka č. 4: Výkaz zisku a ztráty NDB za období 12/2006 (v tis. Kč)
Název položky
Hlavní činnost
Náklady celkem
Výnosy celkem
Výsledek hospodaření po zdanění
265.967,26
258.022,67
- 7.944,59
Doplňková činnost
5.884,61
7.531,22
1.646,61
ZMB na svém Z5/006. zasedání, konaném dne 22.05.2007, schválilo vykrytí ztráty
NDB ve výši - 6.298 tis. Kč z rozpočtu zřizovatele.
Úpravy a změny v ročním finančním plánu
Kontrolní skupina provedla v kontrolovaném období kontrolu úprav a změn v ročním
finančním plánu NDB. Ke kontrole byly předloženy 3 výkazy „Úpravy finančního plánu
v roce 2006“ (vzor č. 5 k Příloze č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím) včetně komentáře, schválené ředitelem NDB a zasílané
na vědomí odvětvovému odboru. Pokud se jednalo o změny ročního finančního plánu,
při kterých je organizace povinna respektovat závazné ukazatele stanovené zřizovatelem, byly
tyto změny schváleny ZMB nebo RMB. Nebyly zjištěny nedostatky.
Způsob usměrňování prostředků vynakládaných na platy
RMB stanovila pro rok 2006 na své R4/140. schůzi, konané dne 06.04.2006, způsob
usměrňování prostředků vynakládaných na platy pro NDB ve výši 122.543 tis. Kč.
Kontrolní skupina zjistila dle stavů účtu 521 – Mzdové náklady a výkazu „Plnění
finančního plánu příspěvkové organizace k 31.12.2006“ následující údaje:
Tabulka č. 5: Výpis z účtu 521 - Mzdové náklady k 31.12.2006 (v Kč)
Účet číslo
521 000
521 001
521 002
521 003
521 901
Název účtu
Mzdové náklady
Mzdové náklady zaměstnanců
OON – DPP, DPČ
OON – autorské honoráře
Mzdové náklady daňové
521 001+521 901
Stav účtu k 31.12.2006 (v Kč)
127.246.213,113.617.737,916.571,9.395.658,3.316.247,116.933.984,-
Provedenou kontrolou bylo zjištěno, že limit přípustného objemu prostředků
stanoveného na platy (122.543 tis. Kč) byl dodržen.
13
Rok 2007
- příspěvek a dotace na provoz od Jihomoravského kraje ve výši 2.050 tis. Kč. (jiné
subjekty).
Dále NDB v roce 2007 obdrželo od zřizovatele dotaci na investice ve výši
- 1.850 tis. Kč na výměnu elektroakustického řetězce,
- 180 tis. Kč na podlahovou krytinu v baletním sále,
- 2.179 tis. Kč na pořízení hudebních nástrojů,
- 6.500 tis. Kč na odstranění havarijního stavu jevištních stolů v Janáčkově divadle.
Z5/002. zasedání dne 19.12.2006
Z5/003. zasedání dne 30.01.2007
Zapojení rezervy rozpočtu ORF na úpravu platů
Z5/004. zasedání dne 20.03.2007
Příspěvek na provoz
Z5/004. zasedání dne 20.03.2007
z toho úhrady ztráty roku 2006
Z5/005. zasedání dne 24.04.2007
Provedení oprav v objektu Mahenova divadla
Z5/005. zasedání dne 24.04.2007
Repase 7 ks oken II. NP a 7 ks III. NP-pokračování
Z5/005. zasedání dne 24.04.2007
Neinvestiční dotace na obnovu kulturních památek
Neinvestiční transfer z důvodu přehodnocení
Z5/009. zasedání dne 09.10.2007
plánovaného objemu majetku a změny výše odpisů
majetku
Z5/009. zasedání dne 09.10.2007
Snížení příspěvku na provoz z důvodu změn ve výši
Z5/010. zasedání dne 13.11.2007
příjmů ze smluv o nájmu nebytových prostor
Snížení příspěvku na provoz z důvodu přehodnocení
Z5/011. zasedání dne 11.12.2007
majetku
Vratka neplněných příjmů z nájmů
Celkem
R5/031. schůze konaná dne 16.07.2007
Neinvestiční dotace
Realizace projektu Mladé publikum
Program státní podpory profesionálních divadel
a stálých profesionálních symfonických orchestrů
a pěveckých sborů
Obnova interiéru Mahenova divadla
Celkem
14
195.956
3.256
560
17.059
-6.298
1.888
480
486
23.092
12.700
- 793
- 4.294
-361
243.731
3. 000
60
3. 650
486
7.196
Mladé publikum-Janáčkova opera dětem a mládeži
Činoherní inscenace Tajemství pralesa aneb 800 mil po
Amazonce
Realizace operního představení Boris Godunov
Festival činoherních divadel TRIALOG
Baletní představení Spartakus
Celkem
50
300
800
200
700
2.050
Název položky
Hlavní činnost
Náklady celkem
Výnosy celkem
298.962,34
299.943,92
981,58
7.334,23
9.888,23
2.554,00
finančním plánu NDB. Ke kontrole byly předloženy výkazy „Úpravy finančního plánu v roce
2007“ (vzor č. 5 k Příloze č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým
organizacím) včetně komentáře, schválené ředitelem NDB a zasílané na vědomí odvětvovému
odboru. Pokud se jednalo o změny ročního finančního plánu, při kterých je organizace
povinna respektovat závazné ukazatele stanovené zřizovatelem, byly tyto změny schváleny
ZMB nebo RMB. Nebyly zjištěny nedostatky.
Účet číslo
521 000
521 001
521 002
521 003
521 901
Název účtu
Mzdové náklady
OON – DPP, DPČ
521 001+521 901
133.815.056,120.342.707,913.213,8.409.566,3.967.330,124.310.037,-
15
Rok 2008
281.686 tis. Kč, z toho
- příspěvek a dotace na provoz od Jihomoravského kraje ve výši 1.170 tis. Kč (jiné
subjekty).
Dále byla zřizovatelem v roce 2008 schválena dotace na investice NDB ve výši
9.385 tis. Kč, z toho
- 1.205 tis. Kč na hudební nástroje,
- 2.329 tis. Kč na obnovu jevištních stolů v Janáčkově divadle,
- 4.053 tis. Kč na sadu profesionálních mikroportů do Mahenova divadla,
- 1.041 tis. Kč na baletní podlahu do Mahenova divadla,
- 507 tis. Kč na soupravu světel pro Mahenovo divadlo,
- 250 tis. Kč na repasi čalouněných židlí Mahenova divadla.
Z5/011. zasedání ZMB konané
11.12.2007
Snížení příspěvku na provoz – přehodnocení plánovaného
15.04.2008
objemu majetku a změny výše odpisů
Repase oken Mahenova divadla
15.04.2008
Podíl ke státní dotaci na obnovu kulturní památky
z Programu regenerace MPR Brno-Mahenovo divadlorestaurování vstupního foyeru
Přehodnocení plánovaného objemu majetku a změny výše
9.12.2008
odpisů
Změny ve výši příjmů ze smluv o nájmu nebytových prostor
ve svěřených objektech v návaznosti na plnění plánovaných
9.12.2008
příjmů
Celkem
R5/073. schůze RMB konaná
Účelová dotace –Program státní podpory profesionálních
15.07.2008
divadel a profesionálních symfonických orchestrů
R5/076. schůze RMB konaná
a pěveckých sborů
26.08.2008
R5/088. schůze RMB konaná 18.11.2008 Dotace na koncerty –Janáček 2008
Účelově určená dotace z Programu regenerace MPR na
R5/073. schůze RMB konaná 15.07.2008 obnovu kulturní památky – Mahenova divadla na
restaurování vstupního foyeru
R5/091. schůze RMB konaná 16.12.2008 Dotace na Činoherní festival REDFEST
R5/091. schůze RMB konaná 16.12.2008 Dotace na realizaci festivalu Janáček 2008
Celkem
16
274.072
- 4.325
900
1.055
1.542
- 170
273.074
5.810
530
452
150
500
7.442
R5/080. schůze RMB konaná 23.09.2008 Účelová dotace v rámci festivalu Janáček Brno 2008
Finanční podpora na realizaci operní premiéry Gianni
Schicchi
R5/080. schůze RMB konaná 23.09.2008 Finanční podpora na činoherní festivaly Trialog a Redfest
R5/080. schůze RMB konaná 23.09.2008 Finanční podpora na NDB dětem a mládeži
Finanční podpora na publikaci „Jubilanti činohry Národního
divadla Brno 2008“
Finanční podpora na hudební drama Tajemství Zlatého
Draka
Celkem
800
100
100
100
20
50
1.170
Název položky
Hlavní činnost
Náklady celkem
Výnosy celkem
337.727,83
334.339,05
- 3.388,78
8.391,06
4.122,72
4.268,34
finančním plánu NDB. Ke kontrole bylo předloženo celkem 5 ks výkazů „Úpravy finančního
plánu v roce 2008“ (vzor č. 5 k Příloze č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím) včetně komentáře, schválených ředitelem NDB a zasílaných
RMB na své R5/091. schůzi, konané dne 16.12.2008, schválila změnu stanoveného
objemu prostředků na platy pro rok 2008, mimo jiné, u NDB ve výši 126.413 tis. Kč.
Číslo účtu
521 000
521 001
521 002
521 003
521 901
Název účtu
Mzdové náklady
OON – DPP, DPČ
521 001+521 901
137.111.491,121.601.492,1.240.261,9.634.962,4.551.352,126.152.844,-
17
Rok 2009
- příspěvek a dotace na provoz od Jihomoravského kraje ve výši 930 tis. Kč (jiné subjekty).
Dále NDB v roce 2009 obdrželo od zřizovatele dotaci na investice ve výši 407 tis. Kč
(resp. 406,6 tis. Kč), z toho:
- 70,6 tis. Kč na mříže na okna v přízemí, objekt Dvořákova 11,
- 156 tis. Kč na mříž na vstupní dveře do skladu hudebnin, mříže na okna z prostoru skladu
hudebního archivu, vizuální zabezpečení dvorního traktu (osazení kamer monitorovacího
systému), v prostoru dvorního traktu instalace čidel reagující na pohyb, mříže na okna
v přízemí, objekt Rooseveltova 13,
- 180 tis. Kč na meziokenní mříže technického zázemí v přízemí orientovaná do ulice Za
divadlem, vizuální zabezpečení chodeb v přízemí a prostoru ve foyer (osazení dalších
kamer monitorovacího systému), objekt Mahenovo divadlo.
Z5/021. zasedání ZMB konané 09.12.2008 Schválený finanční vztah k rozpočtu zřizovatele
Účelově určený finanční podíl ke státní dotaci na
obnovu kulturní památky z Programu regenerace MPR
Brno – Mahelova divadla v Brně na restaurování
vstupního foyeru
Účelový příspěvek na obnovu kulturní památky –
Mahenova divadla v Brně na repasi dveří a svítidel
Navýšení příspěvku na provoz na platy zaměstnanců
Z5/025. zasedání ZMB konané 19.05.2009 v pracovním poměru a povinné pojistné na sociální
zabezpečení a veřejné zdravotní pojištění
Z5/025. zasedání ZMB konané 19.05.2009 Navýšení příjmů z nájemného
Příspěvek na provoz z důvodu dopadu legislativních
Z5/027. zasedání ZMB konané 08.09.2009 změn v odměňování zaměstnanců ve veřejných službách
a správě
Neinvestiční příspěvek na mzdové náklady tajemníka
a asistenta festivalu Janáček Brno 2010 a 2012
Snížení příspěvku zřizovatele na činnost z důvodu
Z5/030. zasedání ZMB konané 08.12.2009 přehodnocení plánovaného objemu majetku a změny
výše odpisů
Snížení příspěvku zřizovatele na činnost z důvodu změn
ve výši příjmů ze smluv o nájmu nebytových prostor
Celkem
R5/114. schůze RMB konaná 07.07.2009 Účelová dotace na vlastní uměleckou činnost
R5/117. schůze RMB konaná 18.09.2009 Účelová dotace na vlastní uměleckou činnost
R5/118. schůze RMB konaná 01.09.2009 Dotace na restaurování vstupního foyeru Mahenova divadla
Celkem
18
270.930
1.260
300
3.396
8
4.368
326
- 1.036
- 524
279.028
3.000
3.300
1.260
7.560
Neinvestiční dotace na Festival činoherních divadel
Trialog 2009
Neinvestiční dotace na balet Coppélie z Montmartru
Neinvestiční dotace na operu Madam Butterfly
Neinvestiční dotace na publikaci „Jubilanti Činohry NDB
2009“
Neinvestiční dotace na projekt Okamžik pro jahodová ústa
- balet
Celkem
300
250
250
80
50
930
Tabulka č. 19: Výkaz zisku a ztráty NDB sestavený k 31.12.2009 (v tis. Kč)
Název položky
Hlavní činnost
Náklady celkem
Výnosy celkem
341.004,16
338.021,77
-2.982,37
8.332,09
11.334,06
3.001,97
finančním plánu NDB. Ke kontrole bylo předloženo celkem 6 ks výkazů „Úpravy finančního
ZMB na své Z5/027. zasedání, konaném 08.09.2009, schválilo zvýšení stanoveného
objemu prostředků na platy pro rok 2009 v souvislosti s legislativními změnami odměňování
zaměstnanců ve veřejných službách a správě, mimo jiné, u NDB o 4.368 tis. Kč.
RMB stanovila na své R5/120. schůzi, konané dne 22.09.2009, změnu usměrňování
prostředků na platy pro rok 2009, mimo jiné, u NDB na částku 137.614 tis. Kč.
19
Číslo účtu
521 000
521 001
521 002
521 003
521 901
521 903
Název účtu
Mzdové náklady
OON – DPP, DPČ
OON – autorské honoráře daňové
521 001+521 901
148.440.645,132.830.595,1.721.496,9.379.632,4.453.922,55.000,137.284.517,-
stanoveného na platy byl dodržen (137.614 tis. Kč).
Rok 2010
V roce 2010 byly poskytnuty NDB transfery na provoz v celkové výši 297.800 tis. Kč,
z toho:
- příspěvek a dotace na provoz od Jihomoravského kraje ve výši 2.840 tis. Kč (jiné
subjekty).
V roce 2010 NDB neobdrželo od zřizovatele transfery na investice.
Tabulka č. 21: Transfery na provoz poskytnuté zřizovatelem v roce 2010 (v tis. Kč)
Transfery na provoz od zřizovatele v roce 2010
08.12.2009
20.04.2010
Navýšení příspěvku na provoz ke krytí mzdových
a sociálních nákladů
20.04.2010
20.04.2010
20.04.2010
18.05.2010
07.09.2010
07.09.2010
14.12.2010
14.12.2010
Navýšení příspěvku na provoz za účelem finančního
pokrytí nákladů spojených s pořádáním koncertu v rámci
španělského předsednictví EU
Dotace na obnovu kulturních památek – repase dveří do
lóží v II. NP Mahenova divadla
Dotace na obnovu kulturních památek – pokračování
obnovy umělecké výzdoby interiérů reprezentačních
prostor Mahenova divadla
Navýšení příspěvku na provoz spočívající v zapojení
finančních prostředků z roku 2009 v rámci finančního
vypořádání účelových fondů a rozpočtu provozních
výdajů města Brna
Dotace na obnovu kulturních památek II. etapa – repase
dveří do lóží v II. NP Mahenova divadla
Dotace na obnovu kulturních památek II. etapa –
pokračování obnovy umělecké výzdoby interiérů
reprezentačních prostor Mahenova divadla
Neinvestiční příspěvek z důvodu přehodnocení
majetku u příspěvkových organizací v oblasti kultury
Neinvestiční příspěvek z důvodu změn ve výši příjmů ze
smluv o nájmu nebytových prostor v objektech
předaných příspěvkovým organizacím k hospodaření
v návaznosti na plnění plánovaných příjmů na rok 2010
Celkem
20
278.888
8.263
150
95
700
104
300
75
207
- 587
288.195
Tabulka č. 22: Transfery na provoz poskytnuté ze státního rozpočtu v roce 2010 (v tis. Kč)
Transfery ze státního rozpočtu v roce 2010
Neinvestiční transfer z Ministerstva kultury (příspěvek
na provoz)
Neinvestiční transfer z Ministerstva kultury (dotace na
provoz)
Neinvestiční transfer z Ministerstva kultury (příspěvek
na provoz)
Neinvestiční transfer z Ministerstva kultury (dotace na
provoz)
Celkem
Tabulka č. 23: Transfery na provoz poskytnuté z rozpočtu Jihomoravského kraje v roce 2010 (v tis. Kč)
Transfery z rozpočtu Jihomoravského kraje v roce 2010
Neinvestiční transfer
Neinvestiční transfer na publikaci „Jubilanti
Činohry NDB 2010“ (dotace na provoz)
Neinvestiční transfer (dotace na provoz )1
Celkem (bez neinvestičního transferu – dotace
na provoz ve výši 100 tis. Kč)
2.000
425
3.410
930
6.765
2.750
90
100
2.840
Tabulka č. 24: Výkaz zisku a ztráty NDB sestavený k 31.12.2010 (v tis. Kč)
Název položky
Hlavní činnost
Náklady celkem
Výnosy celkem
368.095
364.970
-3.125
9.039
12.168
3.129
finančním plánu NDB. Ke kontrole byly předloženy celkem 4 ks výkazů „Úpravy finančního
ZMB na svém Z5/033. zasedání, konaném dne 20.04.2010, schválilo zvýšení
příspěvku na provoz příspěvkovým organizacím města ke krytí mzdových a sociálních
nákladů, mimo jiné, u NDB o 8.263 tis. Kč.
RMB stanovila na své R5/161. schůzi, konané dne 12.10.2010 změnu usměrňování
prostředků na platy pro rok 2010, mimo jiné, u NDB na částku 144.000 tis. Kč.
1
Poskytnutý neinvestiční transfer – dotace na provoz ve výši 100 tis. Kč byla do finančního plánu NDB zahrnuta
v účetním období 2011.
21
Tabulka č. 25: Výpis z účtu 521 000 Mzdové náklady k 31.12.2010 (v Kč)
Číslo účtu
521 000
521 001
521 002
521 003
521 901
521 903
Název účtu
Mzdové náklady
OON – DPP, DPČ
OON – autorské honoráře daňové
521 001+521 901
156.362.021,139.291.648,71,2.310.259,10.077.151,4.643.640,29,39.322,143.935.289,-
stanoveného na platy byl dodržen (144.000 tis. Kč).
Rok 2011
Ke dni 30.06.2011 byly NDB schváleny transfery na provoz v celkové výši 284.920
tis. Kč, resp. 284.820 tis. Kč – viz finanční plán rok 2010 a viz uvedené níže, z toho:
- transfery od zřizovatele ve výši 276.885 tis. Kč,
- transfery ze státního rozpočtu ve výši 5.835 tis. Kč,
- transfery od Jihomoravského kraje ve výši 2.100 tis. Kč, resp. 2.200 tis. Kč včetně
transferu ve výši 100 tis. Kč, schváleného na R6/006. schůzi RMB, konané 22.12.2010.
Dále obdrželo NDB ke dni 30.06.2011 od zřizovatele transfer na investice v celkové
výši 1.600 tis. Kč na pořízení náhradních dílů jevištní technologie Mahenova divadla.
Tabulka č. 26: Transfery na provoz poskytnuté od zřizovatele (v tis. Kč) zahrnuté do Plnění finančního plánu
NDB k 30.06.2011
Transfery na provoz od zřizovatele
Z6/002. zasedání ZMB konané 14.12.2010 Schválený finanční vztah k rozpočtu zřizovatele
270.414
6.192
Navýšení příspěvku na provoz z důvodu přehodnocení
Z6/004. zasedání ZMB konané 07.03.2011 plánovaného objemu majetku a změny výše odpisů
majetku u příspěvkových organizací v oblasti kultury
Dotace na obnovu kulturních památek – repase dveří do
lóží a vstupního foyeru Mahenova divadla
Příspěvek na provoz z důvodu zapojení finančních
prostředků z roku 2010 v rámci finančního vypořádání
účelových fondů města Brna
Celkem (bez příspěvků zahrnutých do fin. plánu 2010)
200
79
276.885
Tabulka č. 27: Transfery na provoz od zřizovatele (v tis. Kč) nezahrnuté do Plnění finančního plánu NDB
k 30.06.2011
Transfery na provoz od zřizovatele
Dotace z Programu regenerace městských památkových
Z6/005. zasedání ZMB konané 05.04.2011 rezervací a zón – pokračování obnovy foyeru Mahenova
divadla
Účelové navýšení příspěvku na provoz – hostování
inscenace Korespondence V+W v Bruselu
Z6/007. zasedání ZMB konané 21.06.2011 Navýšení příspěvku na pokrytí nákladů na platy
Celkem
22
660
400
5.200
6.260
Tabulka č. 28: Transfery na provoz ze státního rozpočtu (v tis. Kč) zahrnuté do Plnění finančního plánu NDB
k 30.06.2011
Transfery ze státního rozpočtu
Účelová dotace na vlastní uměleckou činnost
Účelová dotace na vlastní uměleckou činnost
Celkem
2.000
3.835
5.835
Tabulka č. 29: Transfery na provoz z rozpočtu Jihomoravského kraje (v tis. Kč) zahrnuté do Plnění finančního
plánu NDB k 30.06.2011
Transfery z rozpočtu Jihomoravského kraje
Neinvestiční dotace na hostování divadla Reduta v Praze
100
Neinvestiční dotace na projekt Podpora vybraných
projektů
Celkem
2.000
2.100
Výsledek hospodaření NDB za období 1-6/2011 je uveden v tabulce č. 30.
Tabulka č. 30: Výkaz zisku a ztráty NDB sestavený k 30.06.2011
Název položky
Hlavní činnost
Náklady celkem
Výnosy celkem
184.425.021,36
172.220.889,56
-12.204.131,80
1.317.901,09
5.087.354,27
3.769.453,18
finančním plánu NDB. Ke kontrole byly předloženy celkem 4 ks výkazů „Úpravy finančního
Nařízením vlády č. 381/2010 Sb., kterým se mění nařízení vlády č. 564/2006 Sb., o platových
poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů,
a kterým se zrušuje nařízení vlády č. 447/2000 Sb., o způsobu usměrňování výše prostředků
vynakládaných na platy a na odměny za pracovní pohotovost zaměstnanců odměňovaných
podle zákona o platu a odměně za pracovní pohotovost v rozpočtových a v některých
dalších organizacích a orgánech došlo s účinností od 01.01.2011 ke zrušení usměrňování
prostředků na platy příspěvkové organizace zřízené nebo řízené územním samosprávným
celkem.
23
Odpisový plán
Rok 2006
ZMB na svém Z4/030. zasedání dne 06.12.2005 schválilo mimo jiné příspěvek
a dotace na provoz pro NDB pro rok 2006 a současně stanovilo i výši povinného odvodu
z investičního fondu zřizovateli ve výši 30.067 tis. Kč.
Odpisový plán NDB na rok 2006 byl v souladu s ust. § 31 odst. 1 písm. a) zákona
č. 250/2000 Sb. schválen na R4/140. schůzi RMB, konané dne 06.04.2006. Schválená výše
odpisů činila 33.760 tis. Kč.
Kontrolní skupina upozorňuje, že ve finančním plánu, který vzalo na vědomí
ZMB na svém Z4/033. zasedání, konaném dne 11.04.2006, byla uvedena jiná výše odpisů
(34.166 tis. Kč), než v odpisovém plánu schváleném na R4/140. schůzi RMB, konané dne
06.04.2006 (33.760 tis. Kč), aniž byla změna výše odpisů kontrolovaným subjektem
odůvodněna. Rozdíl činil 406.000,- Kč.
ZMB na svém Z5/002. zasedání dne 19.12.2006 schválilo mimo jiné rozpočtové
opatření, kterým snížilo výši odpisů a jejich odvodu do rozpočtu města o 153 tis. Kč.
Celková výše odpisů na rok 2006 po úpravě činila 34.013 tis. Kč a celkový povinný
odvod z odpisů byl v rámci upraveného finančního plánu NDB k 31.12.2006 stanoven ve výši
29.914 tis. Kč.
Kontrolou účtů 349 001 – Odvod z odpisů a 551 000 – Odpisy z hlavní knihy za
období 01/2006 – 12/2006 bylo v účetnictví NDB zjištěno:
- celková výše odpisů činila 33.996.895,30 Kč (účet 551 000 hlavní knihy)
- celková výše povinného odvodu z odpisů činila 29.914.000,- Kč (účet 349 001).
Odvod z odpisů byl proveden do rozpočtu statutárního města Brna v roce 2006
čtvrtletně ve dnech 20.03.2006,19.06.2006,19.09.2006,18.12.2006.
Kontrolní skupina prověřila, zda odpisový plán na rok 2006 obsahoval údaje
požadované bodem 5.3 Přílohy č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím. Nebyly zjištěny nedostatky.
Kontrolní skupina provedla kontrolu výpočtu výše účetních odpisů dle stanovené roční
odpisové sazby ve vztahu k pořizovací ceně a to u následujícího namátkově vybraného
dlouhodobého hmotného majetku, zařazeného do užívání v roce 2006:
1) Šicí stroj čtyřnitný pro pánskou krejčovnu – pořizovací cena (dále jen PC) 41.000,- Kč,
inventární číslo 454400, odpisová třída č. 4, odpisová skupina č. 2, odpisová sazba 20 %,
2) C trubka s pouzdrem – PC 61.000,- Kč, inventární číslo 454600, odpisová třída č. 7,
odpisová skupina č. 2, odpisová sazba 20 %.
V obou výše uvedených případech byl majetek odepisován v souladu s ust. čl. 5
bodem 5.2 Přílohy č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým
organizacím, od 1. dne následujícího měsíce od data zařazení do užívání. Nebyly zjištěny
nedostatky.
Rok 2007
ZMB na svém Z5/002. zasedání dne 19.12.2006 schválilo, mimo jiné, příspěvek
24
NDB předložilo kontrolní skupině odpisový plán NDB na rok 2007, předkládaný
Odboru kultury MMB, s plánovanou hodnotou odpisů ve výši 33.914.978,55 Kč. Plánovaná
hodnota odpisů zahrnovala nově pořízené investice ve výši 957.809,- Kč.
Odpisový plán NDB na rok 2007 byl v souladu s ustanoveními § 31 odst. 1 písm. a)
zákona č. 250/2000 Sb. schválen na R5/014. schůzi RMB, konané dne 06.03.2007. Schválená
výše odpisů činila 32.957 tis. Kč.
ZMB na svém Z5/009. zasedání dne 09.10.2007 schválilo neinvestiční transfer
z důvodu přehodnocení plánovaného objemu majetku a změny výše odpisů majetku ve výši
23.092 tis. Kč. ZMB na svém Z5/011. zasedání dne 11.12.2007 snížilo příspěvek na provoz
z důvodu přehodnocení plánovaného objemu majetku a změny výše odpisů ve výši - 4.294 tis.
Kč. Celková výše odpisů na rok 2007 po úpravách činila 50.527 tis. Kč a celkový povinný
46.430 tis. Kč.
Kontrolou účtů 349 001 – Odvod z odpisů a 551 000 – Odpisy z hlavní knihy
za období 01/2007 – 12/2007 bylo v účetnictví NDB zjištěno:
- celková výše odpisů činila 50.521.112,38 Kč (účet 551 000 hlavní knihy),
Odvod z odpisů byl proveden do rozpočtu statutárního města Brna v roce 2007
ve dnech 20.03.2007,19.06.2007,19.09.2007,18.12.2007, 19.12.2007.
Kontrolní skupina prověřila, zda odpisový plán na rok 2007, předložený
kontrolovaným subjektem, obsahoval údaje požadované bodem 5.3 Přílohy č. 1 Zásad vztahu
orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím. Nebyly zjištěny nedostatky.
1) Reflektor Stage Profile SV 1200 Plus – PC 238.000,- Kč, inventární číslo 457200,
odpisová třída č. 5, odpisová skupina č. 2, odpisová sazba 20 %,
2) Kopírovací stroj UTAX CD 1250 – PC 177.191,- Kč, inventární číslo 457800, odpisová
třída č. 5, odpisová skupina č. 2, odpisová sazba 33,33 %,
3) Kopírovací stroj UTAX CDC 1625 – PC 120.658,86 Kč, inventární číslo 457700,
odpisová třída č. 5, odpisová skupina č. 2, odpisová sazba 33,33 %.
Ve všech výše uvedených případech byl majetek odepisován v souladu s ust. čl. 5
nedostatky.
Rok 2008
Odpisový plán NDB na rok 2008 byl v souladu s ust. § 31 odst. 1 písm. a) zákona
č. 250/2000 Sb. schválen na R5/056. schůzi RMB, konané dne 26.02.2008. Schválená výše
odpisů činila 66.508.679,- Kč.
25
ZMB na svém Z5/014. zasedání dne 15.04.2008 schválilo snížení příspěvku na provoz
ve výši 4.325 tis. Kč (přehodnocení plánovaného objemu majetku a změny výše odpisů).
ZMB na svém Z5/021. zasedání dne 09.12.2008 schválilo zvýšení příspěvku na provoz ve
výši 1.542 tis. Kč z důvodu přehodnocení plánovaného objemu majetku a změny výše odpisů.
Celková výše odpisů na rok 2008 po úpravách činila 68.051 tis. Kč a celkový povinný
63.952 tis. Kč.
Kontrolou účtů 349 001 – Odvod z odpisů a 551 000 – Odpisy z hlavní knihy
za období 01/2008 – 12/2008 bylo v účetnictví NDB zjištěno:
- celková výše odpisů činila 68.484.086,25 Kč (účet 551 000 hlavní knihy),
Odvod z odpisů ve výši 63.952.000,- Kč byl proveden do rozpočtu statutárního města
Brna v roce 2008 ve dnech 18.03.2008,18.06.2008,22.09.2008,18.12.2008.
1) Sada bezdrátových mikrofonů Sennheiser – PC 4.052.783,- Kč, inventární číslo 460500,
odpisová třída č. 5, odpisová skupina č. 2, odpisová sazba 33,3 %,
2) Rekonstrukce židlí do hlediště Mahenova divadla – PC 250.950,- Kč, inventární číslo
460900, odpisová třída č. 1, odpisová skupina č. 5, odpisová sazba 6,67 %,
3) Dodávka osvětlovacího pultu pro Mahenovo divadlo – PC 1.498.192,20 Kč, inventární
číslo 461200, odpisová třída č. 5, odpisová skupina 2, odpisová sazba 33,3 %.
nedostatky.
Rok 2009
Odpisový plán NDB na rok 2009 byl schválen na R5/096. schůzi RMB, konané dne
03.02.2009. Schválená výše odpisů činila 71.142.218,- Kč.
ZMB na svém Z5/024. zasedání dne 07.04.2009 vzalo na vědomí finanční plány
příspěvkových organizací zřízených městem Brnem na rok 2009, mimo jiné výši povinného
odvodu z odpisů NDB ve výši 67.043 tis. Kč.
ZMB na svém Z5/030. zasedání dne 08.12.2009 schválilo snížení příspěvku na provoz
z důvodu přehodnocení plánovaného objemu majetku a snížení výše odpisů o 1.036 tis. Kč.
26
66.007 tis. Kč.
Kontrolou účtů 349 001 – Odvod z odpisů a 551 003 – Odpisy dlouhodobého
nehmotného a hmotného majetku za období 01/2009 – 12/2009 bylo v účetnictví NDB
zjištěno:
- celková výše odpisů činila 69.661.617,45 Kč (účet 551 003),
Brna v roce 2009 ve dnech 18.03.2009, 15.06.2009, 21.09.2009, 18.12.2009.
1) Dataprojektor SANYO – PC 485.520,- Kč, inventární číslo 461800, odpisová třída č. 5,
odpisová skupina č. 2, odpisová sazba 20 %,
2) Matečné hodiny – PC 56.192,- Kč, inventární číslo 462400, odpisová třída č. 5, odpisová
skupina č. 2, odpisová sazba 20 %,
3) Mříže pro zázemí v MD – PC 46.253,- Kč, inventární číslo 463000, odpisová třída č. 1,
odpisová skupina č. 5, odpisová sazba 6,67 %,
4) Mříže pro zázemí v MD II – PC 51.418,- Kč, inventární číslo 463500, odpisová třída
č. 1, odpisová skupina č. 5, odpisová sazba 6,67 %.
organizacím od 1. dne následujícího měsíce od data zařazení do užívání. Nebyly zjištěny
nedostatky.
Rok 2010
ZMB na svém Z5/030. zasedání dne 08.12.2009 schválilo, mimo jiné, příspěvek
příspěvkových organizací zřízených městem Brnem na rok 2010, mimo jiné, výši povinného
ZMB na svém Z6/002. zasedání dne 14.12.2010 schválilo zvýšení příspěvku na
provoz z důvodu přehodnocení plánovaného objemu majetku a zvýšení výše odpisů
o 207 tis. Kč.
63.301 tis. Kč.
27
nehmotného a hmotného majetku za období 01/2010 – 12/2010 bylo v účetnictví NDB
zjištěno:
Brna v roce 2010 ve dnech 19.03.2010, 17.06.2010, 21.09.2010, 20.12.2010.
1) Škoda Superb 2.0 TDI Comfort – PC 355.000,- Kč, inventární číslo 464000, odpisová
třída č. 6, odpisová skupina č. 2, odpisová sazba 20 %,
2) Soubor 5 ks reklamních vitrín – podchod u nádraží ČD – PC 205.050,- Kč, inventární
číslo 464500, odpisová třída č. 0, odpisová skupina č. 2, odpisová sazba 20 %,
3) Rekonstrukce šatny orchestru Mahenova divadla – PC 191.810,- Kč, inventární číslo
464900, odpisová třída č. 1, odpisová skupina č. 5, odpisová sazba 6,67 %.
nedostatky.
Rok 2011
ZMB na svém Z6/004. zasedání dne 07.03.2011 schválilo zvýšení příspěvku na
provoz z důvodu přehodnocení plánovaného objemu majetku a zvýšení výše odpisů o 6.192
tis. Kč.
příspěvkových organizací zřízených městem Brnem na rok 2011, mimo jiné výši povinného
Celková výše odpisů za období 1-6/2011 po úpravách činila 71.272 tis. Kč a celkový
povinný odvod z odpisů byl v rámci upraveného finančního plánu NDB k 30.06.2011
stanoven ve výši 67.173 tis. Kč.
nehmotného a hmotného majetku za období 01-6/2011 bylo v účetnictví NDB zjištěno:
28
Brna v období 1-6/2011 ve dnech 31.01.2011, 14.02.2011, 11.03.2011, 11.04.2011,
09.05.2011 a 09.06.2011.
1) Soubor 10 ks panelů na jeviště Janáčkova divadla – PC 423.474,- Kč, inventární číslo
466800, odpisová třída č. 3, odpisová skupina č. 3, odpisová sazba 10 %.
2) Trubka Lechner "C" – PC 120.000,- Kč, inventární číslo 467700, odpisová třída č. 7,
odpisová skupina č. 2, odpisová sazba 20 %.
nedostatky.
Kontrolní skupina pouze upozorňuje, že na evidenční kartě „Soubor 10 ks panelů na
jeviště“ bylo v záhlaví uvedeno, že byl majetek zařazený v odpisové skupině 4.
3.1.2 Veřejné zakázky
V kontrolovaném období byl postup při zadávání veřejných zakázek upraven zákonem
č. 40/2004 Sb. a dále zákonem č. 137/2006 Sb.
NDB je veřejným zadavatelem ve smyslu platné právní úpravy. Zadávání veřejných
zakázek v kontrolovaném období upravovaly tyto vnitřní předpisy:
- „Příkaz ředitele č. 10/2005 Směrnice pro zadávání zakázek“, která upravovala postup
NDB podle zákona č. 40/2004 Sb. jako zadavatele (dále jen Příkaz č. 10/2005). Příkaz
č. 10/2005 byl dne 03.05.2006 doplněn Dodatkem č. 1.
- „Směrnice ředitele č. 2/2008 o zadávání zakázek“, která upravovala postup NDB podle
zákona č. 137/2006 Sb. jako zadavatele (dále jen Směrnice č. 2/2008).
- „Směrnice ředitele NDB č. 4/2009 o zadávání veřejných zakázek“, která upravuje
a sjednocuje postupy NDB při zadávání veřejných zakázek podle zákona č. 137/2006 Sb.
(dále jen Směrnice č. 4/2009).
Na své R4/061. Schůzi, konané dne 06.05.2004, schválila Rada města Brna „Pravidla
pro zadávání veřejných zakázek“ a uložila ředitelům příspěvkových organizací zřízených
statutárním městem Brnem řídit se přiměřeně těmito Pravidly. Tato Pravidla byla doplněna
dodatky na R4/085. schůzi RMB, konané dne 02.12.2004, na R4/107. schůzi RMB, konané
dne 16.06.2005 a na R4/128. schůzi RMB, konané dne 15.12.2005
Rada města Brna, na své R4/153. schůzi, konané dne 27.07.2006, schválila „Metodiku
pro zadávání veřejných zakázek a koncesních smluv“, jež ukončila platnost „Pravidel pro
zadávání veřejných zakázek“ a uložila ředitelům příspěvkových organizací v působnosti
MMB řídit se přiměřeně touto Metodikou. Tato Metodika byla doplněna dodatky na R5/067.
29
schůzi RMB, konané dne 20.05.2008, na R5/124. schůzi, konané dne 27.10.2009 a na R5/133.
schůzi, konané dne 19.01.2010.
Kontrolní skupina upozorňuje na nevhodnou formulaci ustanovení o účinnosti
v Příkazu č. 10/2005 a dále ve Směrnici č. 2/2008. V Příkazu č. 10/2005 je uvedeno, cit.:
„Účinnost směrnice je 10 kalendářních dní ode dne jejího vydání“, ve Směrnici č. 2/2008 je
uvedeno, cit.: „Účinnost směrnice je 10 kalendářních dní ode dne jejího vydání.“ V obou
případech měl kontrolovaný subjekt pravděpodobně na mysli, že uvedené interní normativní
akty nabývají účinnosti 10. dnem od jejich vydání. Při doslovném výkladu citovaných
ustanovení o účinnosti vyplývalo, že uvedené interní normativní akty jsou účinné pouze 10
dní. Na tento nedostatek byl kontrolovaný subjekt Odborem interního auditu a kontroly
Magistrátu města Brna upozorňován již při následné veřejnosprávní kontrole
hospodaření
s veřejnými
prostředky,
provedené
na
základě
Pověření
č.j. OKO/03-07/2006, přesto nebyl tento nedostatek napraven.
Rok 2006
Z kontrolovaného období si kontrolní skupina pro rok 2006 vybrala zadání veřejné
zakázky nazvané „Mahenovo divadlo v Brně – památková obnova ve foyeru 2. NP“.
Kontrolní skupině byla ke kontrole předložena smlouva č. 150/2006.
Číslo smlouvy:
Název smlouvy:
Poskytovatel:
150/2006
Smlouva o dílo č. 03/2006
S:LUKAS s.r.o., Kapucínské náměstí 5, 602 00 Brno
IČ: 63477459
Předmět smlouvy:
Mahenovo divadlo v Brně – památková obnova ve foyeru 2. NP
Cena:
1.321.000,- Kč bez DPH
Datum uzavření smlouvy: 24.04.2006
Smlouva nabyla platnosti a účinnosti dnem podpisu oprávněnými zástupci smluvních stran.
Kontrolní skupině byla předložena zadávací dokumentace k předmětné veřejné
zakázce. Z této dokumentace kontrolní skupina zjistila, že kontrolovaný subjekt provedl
průzkum trhu pro zadání památkové obnovy malby ve foyeru 2. NP Mahenova divadla.
K podání nabídky byly vyzvány 4 firmy (Stabil s.r.o., S:LUKAS s.r.o., ak. Arch. Miroslav
Vochta, DELTA-VAJČNER, s.r.o.). Z předložených nabídek výběrová komise dne
21.04.2006 vyhodnotila jako nevýhodnější nabídku firmy S:LUKAS s.r.o. S vítězným
uchazečem byla uzavřena Smlouva o dílo č. 03/2006. Nebyly zjištěny nedostatky.
Rok 2007
zakázky na „uklízečské a šatnářské a uvaděčské služby v divadle Reduta v Brně“. Kontrolní
skupině byly ke kontrole předloženy smlouvy č. 46/2007 a 47/2007.
Číslo smlouvy:
Název smlouvy:
Poskytovatel:
46/2007
Smlouva o poskytování úklidových služeb uzavřená podle § 262
odst. 1 a § 269 odst. 2 Obchodního zákoníku, v platném znění
BONAR PRO s.r.o., Olomoucká 260/12, 618 00 Brno
IČ: 25501283
30
Předmět smlouvy:
Cena:
Datum uzavření smlouvy:
Platnost smlouvy:
Účinnost smlouvy:
Číslo smlouvy:
Název smlouvy:
Poskytovatel:
Předmět smlouvy:
Cena:
Platnost smlouvy:
Účinnost smlouvy:
Provádění běžného denního úklidu v prostorách objektu divadla
Reduta dle konkrétní specifikace jednotlivých úklidových
činností obsažených v příloze č. 1 a provádění zimní venkovní
údržby chodníků přilehlých k divadlu
dle přílohy č. 3 smlouvy: 0,52 – 0,58 Kč/m2 běžného úklidu
dle přílohy č. 3 smlouvy: 2,30 Kč/m2 zimní údržby (cena
celkem 756,70 Kč za jeden úkon)
02.01.2007
na dobu neurčitou
od 01.01.2007
47/2007
Smlouva o poskytování služeb uvaděčských, šatnářských
a toaletářských uzavřená podle § 262 odst. 1 a § 269 odst. 2
Obchodního zákoníku, v platném znění
BONAR PRO s.r.o., Olomoucká 260/12, 618 00 Brno
IČ: 25501283
Provádění uvaděčských, šatnářských a toaletářských služeb
v prostorách objektu Národního divadla v Brně – divadlo Reduta
dle přílohy č. 2 smlouvy:
80,- Kč/hod bez DPH za 1 osobu na představení
85,- Kč/hod bez DPH za 1 osobu slav. setkání, raut, ples, atd.
02.01.2007
na dobu neurčitou
od 01.01.2007
Kontrolní skupina požádala o předložení dokumentace k veřejné zakázce na
poskytování služeb uklízečských, šatnářských a uvaděčských v divadle Reduta.
Kontrolní skupině byla předložena písemnost nazvaná „Výzva více zájemcům k podání
nabídky“ ze dne 07.12.2006. V textu výzvy je uvedeno, cit.: „Obracím se na Vás s vyzvou
k podání nabídky na uklízečské a šatnářské a uvaděčské služby v divadle Reduta v Brně.
Nabídku rozdělit zvlášť na uklízečské služby a zvlášť na šatnářské a uvaděčské služby. …“.
Ve výzvě byl vymezen předmět služeb a požadavky na prokázání kvalifikačních
předpokladů „ve smyslu § 2b zákona o zadávání zakázek“ takto, cit.: „… Dokladem
o oprávnění k podnikání (živnostenským listem) v kopii a čestným prohlášením o
skutečnostech uvedených v § 2b, odst.1, písm.b) – e) zákona. Dle § 2d zákona je uchazeč
povinen ohlásit do 14 dnů zadavateli změny, které nastaly po podání jeho nabídky a které se
dotýkají údajů požadovaných zadavatelem při prokazování kvalifikace.“.
Na základě předloženého textu výzvy kontrolní skupina konstatuje, že text výzvy
odpovídal právní úpravě zákona č. 199/1994 Sb., ze dne 28. září 1994 o zadávání veřejných
zakázek. Název výzvy „Výzva více zájemcům k podání nabídky“ odpovídal jinému způsobu
zadání veřejných zakázek, uvedenému v části třetí, dle ust. § 49 zákona č. 199/1994 Sb. ze dne
28. září 1994, o zadávání veřejných zakázek. V textu výzvy byl uveden odkaz na ust. § 2b
a 2d, který dle výše uvedeného zákona upravoval kvalifikační předpoklady (§ 2b) a změny
v kvalifikaci (§ 2d).
Ve výzvě bylo uvedeno datum jejího vyhotovení ke dni 07.12.2006. Kontrolní skupina
konstatuje, že v době podání výzvy byl zákon č. 199/1994 Sb., ze dne 28. září 1994,
o zadávání veřejných zakázek, již zrušen. V době podání výzvy byl způsob zadávání
veřejných zakázek upraven zákonem č. 137/2006 Sb.
31
V písemnosti ze dne 05.12.2006 s názvem „Návrh na jmenování členů výběrové
komise“ bylo mimo jiné uvedeno,cit: „… Výběr jednotlivých firem na základě průzkumu trhu
a písemných nabídek …“.
V ust. § 7 zákona č. 137/2006 Sb. je, mimo jiné, uvedeno, cit.: „… (3) Veřejné zakázky
se podle výše jejich předpokládané hodnoty dělí na nadlimitní veřejné zakázky, podlimitní
veřejné zakázky a veřejné zakázky malého rozsahu.“.
V ust. § 21 odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb. je uvedeno, cit.: „(1) Tento zákon upravuje
tyto druhy zadávacích řízení a) otevřené řízení … b) užší řízení … c) jednací řízení
s uveřejněním … d) jednací řízení bez uveřejnění … e) soutěžní dialog … f) zjednodušené
podlimitní řízení.“.
Z předložených písemností jednoznačně nevyplynula hodnota veřejné zakázky, ani
jaký druh zadávacího řízení byl kontrolovaným subjektem zvolen k výběru dodavatele služby.
Kontrolní skupina vycházela z délky trvání obou smluvních vztahů (doba neurčitá)
a ze skutečně vyfakturovaného plnění, aby určila skutečnou hodnotu předmětné veřejné
zakázky.
Z přehledu došlých faktur ke smlouvám č. 46/2007 a 47/2007 bylo zjištěno, že
kontrolovaný subjekt uhradil firmě BONAR PRO, s.r.o. za 4 roky trvání smluv (48 měsíců)
částku 4.740.312,- Kč s DPH, což činí 3.839.652,- Kč bez DPH.
Kontrolní skupina upozorňuje, že pro výpočet hodnoty předmětné veřejné zakázky
vycházela ze součtu obou předmětných smluv s ohledem na ust. § 13 odst. 4 zákona
č. 137/2006 Sb., kde je uvedeno, cit.: „Je-li veřejná zakázka rozdělena na části, je pro
stanovení předpokládané hodnoty rozhodující součet předpokládaných hodnot všech částí
veřejné zakázky.“.
V ust. § 12 odst. 5 zákona č. 137/2006 Sb. je uvedeno, cit.: „Podlimitní veřejnou
zakázkou se rozumí veřejná zakázka, jejíž předpokládaná hodnota činí v případě veřejné
zakázky na dodávky nebo veřejné zakázky na služby nejméně 2 000 000 Kč bez daně z přidané
hodnoty nebo v případě veřejné zakázky na stavební práce nejméně 6 000 000 Kč bez daně
z přidané hodnoty a nedosáhne finančního limitu podle odstavce 2, 3 nebo 4.“.
Na základě výše uvedeného kontrolní skupina konstatuje, že veřejná zakázka na
uklízečské, šatnářské a uvaděčské služby v divadle Reduta byla podlimitní veřejnou
zakázkou. Podlimitní veřejnou zakázku byl zadavatel (kontrolovaný subjekt) povinen
zadat v zákonem stanoveném zadávacím řízení.
Kontrolní skupina konstatuje, že kontrolovaný subjekt jako zadavatel veřejné
zakázky nesplnil povinnost uvedenou v ust. § 7 odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb.
v návaznosti na ust. § 21 odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb. tím, že veřejnou zakázku „na
uklízečské a šatnářské a uvaděčské služby v divadle Reduta v Brně“, která byla podlimitní
veřejnou zakázkou, nezadal v některém ze zákonných zadávacích řízení stanovených
v ust. § 21 odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb.
Dále si kontrolní skupina vybrala zadání veřejné zakázky na „výměnu řízení a repasi
mechaniky jevištních stolů Janáčkova divadla“. Kontrolní skupině byla předložena smlouva
č. 193/2007.
32
Číslo smlouvy:
Název smlouvy:
Poskytovatel:
Předmět smlouvy:
Cena:
193/2007
Smlouva o dílo
GRADIOR GROUP a.s. , Křižíkova 68, 660 90 Brno
IČ: 26232171
Výměna řízení a repase mechaniky jevištních stolů Janáčkova
divadla
5.457.140,- Kč bez DPH
13.07.2007
V předmětné smlouvě je v čl. II. odst. 2.2 uvedeno, cit.: „Předmět díla řeší odstranění
havarijního stavu jevištních stolů, umožní bezpečný provoz zařízení jevištních stolů, řeší
repasi kritických prvků mechaniky stolů S1 - S3, umožňující bezpečný chod stolů a instalaci
jednorázového řídícího systému, který umožní divadelní provoz se stávající mechanikou bez
některých bezpečnostních prvků, jako jsou bezpečnostní lišty, signalizace přetížení apod.“.
Kontrolovaný subjekt předložil kontrolní skupině písemnost ze dne 17.06.2007
nazvanou „V souladu s ustanovením §23/4b odst., zákona č. 137/2006Sb., o veřejných
zakázkách v platném znění, provádí tímto investor NÁRODNÍ DIVADLO V BRNĚ zadání níže
specifikované zakázky dle §34, která nemá charakter veřejné zakázky …“. Tato písemnost
byla adresována společnosti GRADIOR GROUP a.s., která byla vyzvána k podání nabídky
k zakázce „Výměna řízení a repase mechaniky jevištních stolů Janáčkova divadla“. Přílohou
předložené písemnosti byla „Revizní zpráva technického stavu jevištních zvedacích stolů S1,
S2, S3 a S6 v Janáčkově divadle v Brně“, ze dne 07.06.2007, která popisovala havárii
jevištních stolů v Janáčkově divadle: dle této zprávy začaly potíže 28.05.2007. Během 4 dnů
nastaly potíže různého charakteru u ovládání 4 jevištních stolů. Poté byl přivolán revizní
technik a na základě jeho rozhodnutí byl provoz jevištních stolů povolen v nouzovém režimu
do 30.06.2007.
V ust. § 7 zákona č. 137/2006 Sb., v tehdy platném znění je, mimo jiné, uvedeno, cit.:
„(1) Veřejnou zakázkou je zakázka realizovaná na základě smlouvy mezi zadavatelem
a jedním či více dodavateli, jejímž předmětem je úplatné poskytnutí dodávek či služeb nebo
úplatné provedení stavebních prací …“.
V ust. § 10 odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb. je uvedeno, cit.: „(1) Veřejnou zakázkou na
služby je veřejná zakázka, která není veřejnou zakázkou na dodávky nebo veřejnou zakázkou
na stavební práce.“.
z přidané hodnoty a nedosáhne finančního limitu podle odstavce 2, 3 nebo 4.“.
Kontrolní skupina konstatuje, že s ohledem na předmět veřejné zakázky,
specifikovaný blíže v Příloze č. 1 Smlouvy o dílo (která obsahuje oceněný výkaz výměr),
se jedná o kombinaci veřejné zakázky na dodávky a veřejné zakázky na služby.
Kontrolní skupina konstatuje, že dle výše hodnoty veřejné zakázky (5.457.140,-Kč) se
v tomto případě jedná o podlimitní veřejnou zakázku.
33
V ust. § 34 zákona č. 137/2006 Sb. je uvedeno, cit.: „Jednací řízení bez uveřejnění“.
V § 21 odst. 2 zákona č. 137/2006 Sb. je uvedeno, cit.: „Zadavatel může pro zadání
veřejné zakázky použít otevřené řízení nebo užší řízení a za podmínek stanovených v § 22 a 23
rovněž jednací řízení s uveřejněním nebo jednací řízení bez uveřejnění;…“.
V ust. § 23 odst. 4 písm b) zákona č. 137/2006 Sb. je uvedeno, cit.: „(4) Zadavatel
může zadat veřejnou zakázku v jednacím řízení bez uveřejnění rovněž tehdy, jestliže … b)
veřejnou zakázku je nezbytné zadat v krajně naléhavém případě, který zadavatel svým
jednáním nezpůsobil a ani jej nemohl předvídat, a z časových důvodů není možné zadat
veřejnou zakázku v jiném druhu zadávacího řízení.“
Použití jednacího řízení bez uveřejnění dle ust. § 23 odst. 4 písm. b) zákona
č. 137/2006 Sb. je chápáno jako mimořádný způsob zadání veřejné zakázky, který lze použít
pouze za splnění všech zákonem vymezených podmínek, tedy předpokládá
1. existenci události, kterou nebylo možno předvídat,
2. krajní naléhavost, která neumožňuje dodržení lhůt stanovených pro standardní zadávací
řízení,
3. příčinnou souvislost mezi nepředvídatelnou událostí a krajní naléhavostí.
Z výkladové praxe Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže vyplývá, že se musí jednat
o krajně naléhavý případ, který zadavatel svým jednáním nezpůsobil a ani jej nemohl
předvídat. Pro použití jednacího řízení bez uveřejnění je třeba splnit všechny výše uvedené
podmínky (nepředvídatelná událost, krajní naléhavost a příčinná souvislost) současně.
Existence krajní naléhavosti musí nastat objektivně, nestačí, když ji zadavatel pouze
subjektivně pociťuje. Havárie pak musí nastat v souvislosti s nějakou mimořádnou,
nečekanou a především nepředvídatelnou událostí, jakou je např. živelná pohroma. Nestačí,
aby věc do havarijního stavu dospěla přirozeným procesem stárnutí či postupnou devastací
a chátráním.
Dle sdělení kontrolovaného subjektu a dle revizních zpráv byly jevištní stoly z 60. let
minulého století.
Kontrolní skupině byl předložen znalecký posudek č. 118/07 Doc. Ing. Miroslava
Škopána, CSc., který uvádí jako datum posouzení 09.05.2007, v němž je uvedeno, cit.: „ …
čistě z technického hlediska je provoz jevištních stolů možný, z hlediska bezpečnostního
provozu, zejména s ohledem na zastaralý řídící systém a vysoké nároky na obsluhu, však
s sebou přináší značné množství rizik a nebezpečných stavů, pro trvalý provoz zcela
nepřijatelných. Na základě kvalifikovaného znaleckého posouzení proto označuji tento provoz
jako provizorní a nebezpečný a doporučuji jeho ukončení na konci divadelní sezóny
2006/2007.“
Z výše uvedeného vyplývá, že havarijní stav jevištních stolů byl způsoben stářím.
Bezpečnostní provoz z technického hlediska byl ohrožen zastaralým řídicím systémem. Pro
zadání veřejné zakázky za použití jednacího řízení bez uveřejnění tedy nebyla splněna
podmínka existence nepředvídatelné události, kterou zadavatel svým jednáním nezpůsobil
a ani ji nemohl předvídat. Stáří věci předvídat lze, přičemž jednáním se v právním slova
smyslu rozumí i nečinnost.
Skutečnost, že zadavateli hrozila ekonomická ztráta, není v tomto případě zákonným
důvodem pro použití tohoto mimořádného způsobu zadání veřejné zakázky.
34
Kontrolní skupina konstatuje, že zadavatel nedodržel postup stanovený v ust. § 21 odst. 2
zákona č. 137/2006 Sb. tím, že veřejnou zakázku zadal v jednacím řízení bez uveřejnění,
aniž by proto byly splněny podmínky stanovené v ust. § 23 odst. 4 písm. b) zákona.
Rok 2008
zakázky na „Sadu bezdrátových mikrofonů Sennheiser“. Kontrolní skupině byla předložena
smlouva č. 269/2008.
Číslo smlouvy:
Název smlouvy:
Dodavatel:
Předmět smlouvy:
Cena:
269/2008
Smlouva o dílo č. 0122008
AVC Praha, spol. s r.o., Hřenská 11, 182 00 Praha
IČ: 47120207
Řádné, včasné a bezvadné dodání, zabudování a montáž do
stávajícího systému ozvučení a uvedení do provozu: sestavy
bezdrátových mikrofonů Sennheiser řady 5000 v návaznosti na
stávající systém ozvučení, vč. nutných stavebních úprav,
instalačního materiálu, nastavení a naladění frekvenčního
rozsahu a zprovoznění v rozsahu předmětu smlouvy a v kvalitě,
odpovídající příslušným ČSN
3.405.700,- Kč bez DPH
16.07.2008
Kontrolní skupině byla předložena písemnost nazvaná „Pokyn ředitele č. 1/2008“ ze
dne 22.05.2008, kterým bylo panu Arnoštu Janěkovi (provoz. výrob. náměstkovi NDB)
z organizačních důvodů uloženo, cit.: „Zajistit okamžitě, aby bylo provedeno poptávkové
řízení na veřejnou zakázku, dodávku mikroportů … Z časových důvodů navrhuji použít
jednací řízení bez uveřejnění s jedním zájemcem dle § 23 odst. 4 a § 34 zákona 137/2006 Sb.
o veřejných zakázkách v platném znění.“.
Kontrolní skupině byla předložena písemnost nazvaná „Zadání výběrového řízení“,
kde bylo uvedeno, cit.:
„Zadání výběrového řízení
I. Název zakázky
Sada bezdrátových mikrofonů Sennheiser
II. Předmět, specifikace zakázky
Národní divadlo Brno vypisuje výběrové řízení na dodávku Sady bezdrátových mikrofonů
Sennheiser
Podrobná specifikace:
Sada musí obsahovat 10 ks síťových laditelných dvoukanálových přijímačů. 20ks kapesní
vysílač mikro řady 5000, 16ks miniaturní mikrofon tělové barvy včetně klipsny, 22ks mikrofon
hlavový kondenzátorový, doplňky ASP212 – 2ks, SKM5200 – 4ks, KK105 – 4ks, BA5000/24ks, L50 – 1ks,NT50-1ks, SKP3000-6ks, AD3700 -2ks, GA3030-4ks, přepravní rack 19”/14U
– 2ks, síťový distributor 220V – 2ks, dále včetně kabeláže, montáže, nastavení a zaškolení
obsluhy ...”.
V písemnosti nazvané „Věc: zápis z jednání komise pro výběr dodavatele” bylo
uvedeno, že nabídky podaly firmy SELTES, s.r.o., ART JGS, s.r.o., AUDIO ELECTRONIC,
AVC PRAHA spol.s r.o. a PTV SYSTÉM. Jako nejvýhodnější byla vyhodnocena nabídka
společnosti AVC PRAHA spol. s r.o.
35
V ust. § 7 zákona č. 137/2006 Sb. je, mimo jiné, uvedeno, cit.: „(1) Veřejnou zakázkou
je zakázka realizovaná na základě smlouvy mezi zadavatelem a jedním či více dodavateli,
jejímž předmětem je úplatné poskytnutí dodávek či služeb nebo úplatné provedení stavebních
prací …“.
V ust. § 10 odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb. je uvedeno, cit.: „Veřejnou zakázkou na
z přidané hodnoty a nedosáhne finančního limitu podle odstavce 1.“.
specifikovaný blíže v Příloze č. 1 Smlouvy o dílo, se jedná o veřejnou zakázku na
dodávky. Kontrolní skupina konstatuje, že dle výše hodnoty veřejné zakázky
(3.405.700,- Kč) se v tomto případě jedná o podlimitní veřejnou zakázku.
V písemném sdělení kontrolovaného subjektu ze dne 23.08.2011 bylo sděleno, cit.:
„... k Vašemu dotazu ohledně smluv č. 260/2008 a 269/2008 si Vám dovoluji sdělit
následující: V obou případech zadávání veřejné zakázky bylo použito jednací řízení bez
uveřejnění dle § 23 zákona č. 137/2006 Sb. … Domnívám se, že důvody k použití jednacího
řízení bez uveřejnění v situaci, kdy byl ohrožen divadelní provoz NDB, tedy předmět jeho
hlavní činnosti s přímou vazbou na hospodaření a hospodářský výsledek organizace (tržby za
vstupné), zcela odpovídají § 23 odst. 4 zákona č. 137/2006 Sb: ...”.
V ust. § 21 odst. 2 zákona č. 137/2006 Sb. je uvedeno, cit.: „Zadavatel může pro
zadání veřejné zakázky použít otevřené řízení nebo užší řízení a za podmínek stanovených v
§ 22 a 23 rovněž jednací řízení s uveřejněním nebo jednací řízení bez uveřejnění.“.
V ust. § 23 odst. 4 zákona č. 137/2006 Sb. je uvedeno, cit.: „Zadavatel může zadat
veřejnou zakázku v jednacím řízení bez uveřejnění rovněž tehdy, jestliže
a) veřejná zakázka může být splněna z technických či uměleckých důvodů, z důvodu ochrany
výhradních práv nebo z důvodů vyplývajících ze zvláštního právního předpisu pouze určitým
dodavatelem, nebo
b) veřejnou zakázku je nezbytné zadat v krajně naléhavém případě, který zadavatel svým
veřejnou zakázku v jiném druhu zadávacího řízení.“.
Podle ust. § 23 odst. 4 písm. a) zákona č. 137/2006 Sb. může zadavatel použít
jednacího řízení bez uveřejnění, jestliže je tu skutečnost, že existuje pouze jeden dodavatel,
který je schopen veřejnou zakázku splnit. V případech jednacího řízení bez uveřejnění podle
písm. a) se toto vede vždy pouze s jedním dodavatelem (viz komentář k Zákonu o veřejných
zakázkách, Linde Praha). Technickou nemožností je např. situace, kdy by dodávka od jiného
dodavatele byla nekompatibilní se zařízeními, které již má zadavatel v držení. Důvodem je
tedy skutečný a prokazatelný stav technické neslučitelnosti. Uměleckou nemožností je např.
36
situace, kdy žádný jiný dodavatel není schopen restaurovat již existující umělecké dílo, jehož
držitelem je zadavatel, než autor tohoto díla.
S ohledem na předmět veřejné zakázky a počet dodavatelů, kteří byly vyzváni
k podání nabídky, kontrolní skupina konstatuje, že pro zadání předmětné veřejné zakázky
formou jednacího řízení bez uveřejnění nebyly splněny podmínky dle ust. § 21 odst. 2
v návaznosti na ust. § 23 odst. 4 písm. a) zákona č. 137/2006 Sb.
Podle ust. § 23 odst. 4 písm. b) zákona č. 137/2006 Sb. může zadavatel použít
jednacího řízení bez uveřejnění v krajně naléhavých případech, za splnění těchto následujících
podmínek, a to kumulativně, tj. současně:
1. existenci události, kterou nebylo možno předvídat,
2. krajní naléhavost, která neumožňuje dodržení lhůt stanovených pro standardní zadávací
řízení,
3. příčinnou souvislost mezi nepředvídatelnou událostí a krajní naléhavostí.
subjektivně pociťuje. U této veřejné zakázky nebylo nijak doloženo, že by šlo o havarijní stav,
důvodem pro použití jednacího řízení bez uveřejnění byla časová tíseň, která však nenastala
objektivně. Zakázka na dodání sestavy bezdrátových mikrofonů mohla být zadána v předstihu
a požadavek na plnění v období divadelních prázdnin mohl být zadán jako jedna z podmínek
zadávacího řízení. Nestačí, aby zadavatel z časových důvodů nemohl zadat zakázku v jiném
druhu zadávacího řízení, ale je třeba, aby zároveň nastal krajně naléhavý případ a zadavatel
jej svým jednáním nezpůsobil a ani jej nemohl předvídat.
S ohledem na předmět veřejné zakázky a s ohledem na skutečnost, že hrozící
ekonomická ztráta kontrolovaného subjektu není zákonným důvodem pro zadání předmětné
veřejné zakázky formou jednacího řízení bez uveřejnění, kontrolní skupina konstatuje, že pro
zadání předmětné veřejné zakázky formou jednacího řízení bez uveřejnění nebyly splněny
podmínky dle ust. §21 odst. 2 v návaznosti na § 23 odst. 4 písm. b) zákona č. 137/2006 Sb.
Kontrolní skupina konstatuje, že zadavatel nedodržel postup stanovený v ust. § 21
odst. 2 zákona č. 137/2006 Sb. tím, že veřejnou zakázku zadal v jednacím řízení bez
uveřejnění, aniž by proto byly splněny podmínky stanovené v ust. § 23 odst. 4 písm. b)
citovaného zákona.
Dále si kontrolní skupina vybrala zadání veřejné zakázky na „Repase řízení
a mechaniky jevištních stolů v Janáčkově divadle“. Kontrolní skupině byla předložena
smlouva č. 260/2008 včetně Přílohy č. 1 – Oceněný výkaz výměr.
Číslo smlouvy:
Název smlouvy:
Poskytovatel:
Předmět smlouvy:
Cena:
260/2008
Smlouva o dílo uzavřená podle ust. § 536 a následujících
obchodního zákoníku, v platném znění
GRADIOR GROUP a.s. , Křižíkova 68, 660 90 Brno
IČ: 26232171
Repase řízení a mechaniky jevištních stolů Janáčkova divadla
1.942.300,- Kč bez DPH
14.07.2008
Kontrolní skupině byla předložena písemnost ze dne 25.06.2008 nazvaná
„Věc: Repase řízení a mechaniky jevištních stolů v Janáčkově divadle”, kde bylo uvedeno,
cit.: „... Zadání výběrového řízení.
37
I. Název zakázky
Repase řízení a mechaniky jevištních stolů
II. Předmět, specifikace zakázky
Národní divadlo Brno vypisuje výběrové řízení na dodávku repase řízení a mechaniky
jevištních stolů v Janáčkově divadle ...”.
prací …“.
V ust. § 8 odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb. je, mimo jiné, uvedeno, cit.: „Veřejnou
zakázkou na dodávky je veřejná zakázka, jejímž předmětem je pořízení věci …“.
specifikovaný blíže v Příloze č. 1 Smlouvy o dílo, se jedná o kombinaci veřejné zakázky
na dodávky a veřejné zakázky na služby.
hodnoty nebo v případě veřejné zakázky na stavební práce nejméně 6 000 000 Kč bez daně z
přidané hodnoty a nedosáhne finančního limitu podle odstavce 1.“.
Hodnota veřejné zakázky (1.942.300,- Kč bez DPH) odpovídá finančnímu limitu
daného zákonem pro veřejné zakázky malého rozsahu.
V písemném sdělení kontrolovaného subjektu ze dne 23.08.2011 bylo sděleno, cit.:
„... k Vašemu dotazu ohledně smluv č. 260/2008 a 269/2008 si Vám dovoluji sdělit
následující: V obou případech zadávání veřejné zakázky bylo použito jednací řízení bez
uveřejnění dle § 23 zákona č. 137/2006 Sb. … Domnívám se, že důvody k použití jednacího
řízení bez uveřejnění v situaci, kdy byl ohrožen divadelní provoz NDB, tedy předmět jeho
hlavní činnosti s přímou vazbou na hospodaření a hospodářský výsledek organizace (tržby za
vstupné), zcela odpovídají § 23 odst. 4 zákona č. 137/2006 Sb.”.
Z uvedeného vyjádření oprávněného zástupce kontrolovaného subjektu vyplývá, že
zadavatel nezadal předmětnou veřejnou zakázku jako veřejnou zakázku malého rozsahu (viz
ust. § 18 odst. 3 zák. č.137/2006 Sb.), ale pro zadání zvolil postup dle ust. § 23 zákona jednací řízení bez uveřejnění. Zadávací řízení zahájil tedy postupem, který je určen pro
zadávání podlimitních veřejných zakázek.
Zadavatel k předložení nabídky k předmětné veřejné zakázce vyzval 3 zájemce
(GRADIOR GROUP a.s., DIT-DIVADELNÍ TECHNIKA, spol. s r.o., HOFMAN SYSTEMS
s.r.o.). Jako nejvýhodnější byla vyhodnocena nabídka firmy GRADIOR GROUP a.s., se
38
kterou byla uzavřena smlouva č. 260/2008. Cena díla je zde v čl. V. vyčíslena na 1.942.300,Kč bez DPH.
V ust. § 21 odst. 2 zákona č. 137/2006 Sb. je uvedeno: „Zadavatel může pro zadání
veřejné zakázky použít otevřené řízení nebo užší řízení a za podmínek stanovených v § 22 a 23
rovněž jednací řízení s uveřejněním nebo jednací řízení bez uveřejnění.“.
V ust. § 23 odst. 4 zákona č. 137/2006 Sb. je uvedeno, cit.: „Zadavatel může zadat
veřejnou zakázku v jednacím řízení bez uveřejnění rovněž tehdy, jestliže
a) veřejná zakázka může být splněna z technických či uměleckých důvodů, z důvodu ochrany
výhradních práv nebo z důvodů vyplývajících ze zvláštního právního předpisu pouze určitým
dodavatelem, nebo
b) veřejnou zakázku je nezbytné zadat v krajně naléhavém případě, který zadavatel svým
veřejnou zakázku v jiném druhu zadávacího řízení.“.
Použití jednacího řízení bez uveřejnění podle ust. § 23 odst. 4 písm. b) zákona č.
137/2006 Sb. je chápáno jako mimořádný způsob zadání veřejné zakázky, který lze použít
pouze za současného splnění zákonem vymezených podmínek. Zákon předpokládá existenci
události, kterou nebylo možno předvídat, krajní naléhavost, která neumožňuje dodržení
lhůt stanovených pro standardní zadávací řízení a příčinnou souvislost mezi
nepředvídatelnou událostí a krajní naléhavostí. Z rozhodnutí orgánu dohledu dále vyplývá,
že se musí jednat o krajně naléhavý případ, který zadavatel svým jednáním nezpůsobil a ani
jej nemohl předvídat.
subjektivně pociťuje. Havárie pak musí nastat v souvislosti s nějakou mimořádnou,
nečekanou a především nepředvídatelnou událostí, jakou je např. živelná pohroma, nestačí,
aby věc do havarijního stavu dospěla přirozeným procesem stárnutí či postupnou devastací
a chátráním.
Kontrolní skupina konstatuje, že zadavatel nedodržel postup stanovený v ust. § 21
odst. 2 zákona č. 137/2006 Sb. tím, že veřejnou zakázku zadal v jednacím řízení bez
uveřejnění, aniž by pro to byly splněny podmínky stanovené v § 23 odst. 4 písm. b)
citovaného zákona.
Rok 2009
zakázky „Památková obnova výmalby, zrcadel, informačních skříněk, svítidel a lustrů ve
foyer Mahenova divadla dle specifikace“. Kontrolní skupině byla předložena smlouva
č. 161/2009.
Číslo smlouvy:
Název smlouvy:
Poskytovatel:
Předmět smlouvy:
Cena:
161/2009
Smlouva o dílo č. 01/2009
S:LUKAS s.r.o., Kapucínské náměstí 5, 602 00 Brno
IČ: 63477459
Mahenovo divadlo v Brně – památková obnova foyeru
2.134.650,- Kč bez DPH
17.04.2009
Kontrolní skupině byla předložena písemnost označená jako „Památková obnova
výmalby, zrcadel, informačních skříněk, svítidel a lustrů ve foyer Mahenova divadla dle
39
specifikace“ ze dne 29.03.2009. V této písemnosti v čl. II. Předmět, specifikace veřejné
zakázky je uvedeno, cit.:
„Národní divadlo Brno vypisuje poptávkové řízení na veřejnou zakázku na stavební práce –
památková obnova výmalby, zrcadel, informačních skříněk, svítidel a lustrů ve foyer
Mahenova divadla dle specifikace …“.
Vymezení předmětu zakázky a jeho technická specifikace byly v uvedené písemnosti
specifikovány následovně, cit.:
„Vstupní chodba – foyer II. etapa a prostor kolem schodiště
 Vstupní zádveří – cca 63m2
 Pilíře na straně schodiště včetně zlacení 11 ks
 Malovaný sokl – imitace mramorování – cca 99m2
 Pokladny – 2ks
 Skříňky na informace – 2ks
 Zlacená zrcadla s vyřezávaným nástavcem – 2ks
 Malované podhledy kleneb – cca 180m2
 Stěny – cca 130 m2
 Sloupy s rostlinným motivem - /ke schodišti/ 4ks
 Pískovcový sokl – cca 13,5 m2
 Zrcadla na sloupech bez fazety 39 ks
 Nástěnná svítidla 28 ks
 Lustry 4 ks“
Na základě shora popsaného poptávkové řízení byla podány nabídek těchto firem:
- VOCHTA ATELIER, s.r.o., Pellicova 632/9, 602 00 Brno, IČ: 27701280
- S:LUKAS s.r.o., Kapucínské nám. 5, 602 00 Brno, IČ: 63477459
- SILS, s r.o., Brandlova 36, 695 01 Hodonín, IČ: 60726512.
Z písemnosti označené jako „Zápis z jednání komise pro výběr dodavatele“ ze dne
16.04.2009 mimo jiné vyplývá, že „Komise pro výběr dodavele na poptávkové řízení na
veřejnou zakázku malého rozsahu, stavební práce – MAHENOVO DIVADLO - REPASE
VÝMALBY VE FOYER” doporučila zadat zakázku firmě S:LUKAS s.r.o. S uvedeným
doporučením komise svým podpisem vyjádřil souhlas ředitel divadla. V návaznosti na shora
uvedené byla dne 17.04.2009 uzavřena mezi kontrolovaným subjektem a společností
S:LUKAS s.r.o., smlouva o dílo.
Kontrolní skupině bylo předloženo Rozhodnutí Odboru památkové péče MMB č.j.
OPP/55535/06/K/r (nabylo právní moci dne 16.11.2006), kterým se vydává závazné
stanovisko, cit.: „Památková obnova interiéru části reprezentačních prostor Mahenova
divadla v Brně zahrnující v rozsahu specifikace prací uvedených v žádosti a předložené
dokumentace “Záměr památkové obnovy interiéru Mahenova divadla v Brně”, vypracované v
listopadu 2006 spol. S:LUKAS s.r.o., úpravy v prostoru vstupního foyeru v 1. NP, v prostoru
schodiště a obou chodbách mezi hledištěm a foyerem 2. NP a týkající se obnovy maleb, štuků,
umělých mramorů, malovaného mramorování, přírodních mramorů, zlacení, truhlářských
prvků a osvětlovacích těles je z hlediska zájmů památkové péče přípustná …
2. Oprava dekorativní malby na klenbách chodeb ve 2. NP, která je navržena k restaurátorské
obnově, bude provedena držitelem povolení MK ČR pro restaurování nástěnných maleb.
3. Ostatní práce (oprava umělých mramorů – stucco lustro, malovaného mramorování,
přírodních mramorů, zlacení, údržba osvětlovacích těles a dveří), budou provedeny odborně
řemeslně při zajištění odpovídající odborné úrovně. …“.
40
prací … (3) Veřejné zakázky se podle výše jejich předpokládané hodnoty dělí na nadlimitní
veřejné zakázky, podlimitní veřejné zakázky a veřejné zakázky malého rozsahu.“.
V ust. § 9 odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb. je, mimo jiné, uvedeno, cit.: „Veřejnou
zakázkou na stavební práce je veřejná zakázka, jejímž předmětem je
a) provedení stavebních prací, které se týkají některé z činností uvedených v příloze č. 3, …“.
V ust. § 10 odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v tehdy platném
znění, je uvedeno, cit.: „Veřejnou zakázkou na služby je veřejná zakázka, která není veřejnou
zakázkou na dodávky nebo veřejnou zakázkou na stavební práce.“.
z přidané hodnoty …“.
S ohledem na shora popsané skutečnosti, zejména pak v návaznosti na charakter
provedených prací kontrolní skupina konstatuje, že veřejná zakázka s názvem „Památková
obnova výmalby, zrcadel, informačních skříněk, svítidel a lustrů ve foyer Mahenova divadla
dle specifikace“ nebyla veřejnou zakázkou na stavební práce (jak byla zadavatelem
v „poptávkovém řízení“ zadána). Obnova povrchové výzdoby interiéru byla odbornou
řemeslnou údržbou.
Kontrolní skupina konstatuje, že veřejná zakázka s názvem „Památková obnova
výmalby, zrcadel, informačních skříněk, svítidel a lustrů ve foyer Mahenova divadla dle
specifikace“ byla veřejnou zakázkou na služby a vzhledem k předpokládané hodnotě
veřejné zakázky ve výši 2.134.650,- Kč bez DPH, podle níž se jedná o podlimitní
veřejnou zakázku, bylo povinností zadavatele zadat předmětnou veřejnou zakázku
v některém ze zákonem upravených druhů zadávacího řízení.
V ust. § 7 zákona č. 137/2006 Sb. je, mimo jiné, uvedeno, cit.: „(1) …Veřejná
zakázka, kterou je zadavatel povinen zadat podle tohoto zákona, musí být realizována na
základě písemné smlouvy …“.
V ust. § 21 odst. 1 zák. č. 137/2006 Sb., je uvedeno, cit.: „… Tento zákon upravuje
tyto druhy zadávacích řízení
a) otevřené řízení (§ 27),
b) užší řízení (§ 28),
c) jednací řízení s uveřejněním (§ 29),
d) jednací řízení bez uveřejnění (§ 34),
e) soutěžní dialog (§ 35),
f) zjednodušené podlimitní řízení (§ 38).“.
Kontrolní skupina konstatuje, že kontrolovaný subjekt jako zadavatel veřejné
zakázky nesplnil povinnost uvedenou v ust. § 7 odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb.
v návaznosti na ust. § 21 odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb. tím, že veřejnou zakázku
„Památková obnova výmalby, zrcadel, informačních skříněk, svítidel a lustrů ve foyer
Mahenova divadla dle specifikace“, která byla podlimitní veřejnou zakázkou, nezadal
v některém ze zákonem stanovených druhů zadávacích řízení stanovených v ust. § 21
odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb.
41
Dále si kontrolní skupina vybrala zadání veřejné zakázky „Výroba, grafické
zpracování a distribuce tiskoviny ON STAGE a redakční a grafické zpracování, výroba
a distribuce časopisu DIVA…“. Kontrolní skupině byla předložena smlouva č. 484/2009.
Číslo smlouvy:
Název smlouvy:
Poskytovatel:
Předmět smlouvy:
Cena:
484/2009
Smlouva o spolupráci uzavřená podle § 262 odst. 1 a § 269
odst. 2 zákona č. 513/1991 Sb. Obchodní zákoník
BM Media Production, s.r.o., Rumiště 346/8, 602 00 Brno
IČ: 26244373
Výroba, grafické zpracování a distribuce speciálního
komerčního časopisu, který bude pravidelně vložen do MF
DNES, a redakční a grafické zpracování, výroba a distribuce
pololetníku DIVA
1.745.500,- Kč bez DPH
25.08.2009
Kontrolní skupině byla předložena písemnost nazvaná „Zadání výběrového řízení“ ze
dne 03.08.2009 k zakázce „Výroba, grafické zpracování a distribuce tiskoviny ON STAGE
a redakční a grafické zpracování, výroba a distribuce časopisu DIVA…“. Nabídky podaly
firmy LINDEN GLOBAL SERVICES, s.r.o., GRAFEX, spol. s r.o. a BM Media Production,
s.r.o. Jako nejvýhodnější byla vyhodnocena nabídka firmy BM Media Production, s.r.o., se
kterou byla uzavřena smlouva č. 484/2009. V čl. III. oddíle 3.1 písm. c) smlouvy je celková
hodnota poskytnutých služeb vyčíslena na 1.745.500,- Kč bez DPH.
prací…“.
V ust. § 12 odst. 2 zákona č. 137/2006 Sb., je uvedeno, cit.: „Podlimitní veřejnou
z přidané hodnoty a nedosáhne finančního limitu podle odstavce 1.“.
Kontrolní skupina konstatuje, že předmětná veřejná zakázka je veřejnou zakázkou
na služby. S ohledem na celkovou hodnotu poskytnutých služeb (1.745.500,-Kč bez
DPH) se jedná o veřejnou zakázku malého rozsahu.
Nebyly zjištěny nedostatky.
42
Rok 2010
zakázky nazvané „Opravy po havárii – 3. a 4. patro – budova Dvořákova 11“. Kontrolní
skupině byla předložena smlouva č. 134/2010 včetně 4 dodatků k této smlouvě.
Číslo smlouvy:
Název smlouvy:
Zhotovitel:
Předmět smlouvy:
Cena:
134/2010
Smlouva o dílo
RTZ Holding, a.s., Husovická 15, 614 00 Brno
IČ: 25585380
Oprava podlah, maleb, nátěrů a elektroinstalace
460.656,- Kč bez DPH
06.04.2010
Kontrolní skupině byla předložena písemnost označená jako „Zadání výběrového
řízení“ ze dne 14.03.2010. V této písemnosti je v čl. II. Předmět, specifikace zakázky, mimo
jiné uvedeno, cit.: „Národní divadlo Brno vypisuje výběrové řízení na provedení opravy
podlah, maleb, nátěrů a elektroinstalace ve 3. a 4. patře v budově Dvořákova 11
Podrobná specifikace: viz příloha …“.
V této příloze označené „Podrobná specifikace“ je mimo uvedeno, cit.: „… 4. patro
dámské šatny … 3. patro … 2. patro … 1. patro … přízemí …“.
Na základě provedeného „Zadání výběrového řízení“ byla s vybraným uchazečem,
společností RTZ Holding, a.s., dne 06.04.2010 uzavřena Smlouva o dílo (viz výše).
Dále bylo zjištěno, že kontrolovaný subjekt uzavřel dne 20.04.2010 Dodatek č. 1 ke
smlouvě o dílo č. 134/2010. V čl. III. Doplnění předmětu a účelu smlouvy je, mimo jiné,
uvedeno, cit.: „Zhotovitel se zavazuje, že za podmínek uvedených v tomto dodatku smlouvy
provede na základě cenové nabídky ze dne 16.4.2010 ve výše uvedených prostorách navíc
následující práce: … 4.patro –elektroinstalace, malby, podlahová krytina … 3.patro –
elektroinstalace, malby, podlahová krytina …, schodiště a přilehlé chodby … dodání a montáž
5 ks zrcadel“. Hodnota prací z Dodatku č. 1 je 246.284,- Kč bez DPH.
Dne 30.06.2010 uzavřel kontrolovaný subjekt Dodatek č. 2 ke smlouvě o dílo
č. 134/2010. V čl. III. Předmět a účel smlouvy je, mimo jiné, uvedeno, cit: „Zhotovitel se
zavazuje, že za podmínek uvedených v tomto dodatku ... provede na základě cenové nabídky ze
dne 15.6.2010 … práce: … oprava elektroinstalace, malby, podlahové krytiny …“. Hodnota
prací z Dodatku č. 2 je 511.962,- Kč bez DPH.
č. 134/2010. Práce provedené na základě tohoto Dodatku nebyly součástí původní veřejné
zakázky. V čl. III. Předmět a účel smlouvy je, mimo jiné, uvedeno, cit: „Zhotovitel se
zavazuje, že za podmínek uvedených v tomto dodatku ... provede na základě cenové nabídky ze
dne 15.6.2010 … práce: … oprava elektroinstalace, malby, podlahové krytiny …“. Hodnota
prací z Dodatku č. 3 je 607.702,- Kč bez DPH.
č. 134/2010. V čl. III. Předmět a účel smlouvy je, mimo jiné, uvedeno, cit.: „Zhotovitel
se zavazuje, že za podmínek uvedených v tomto dodatku ... provede na základě cenové nabídky
43
ze dne 16.7.2010 … práce: … oprava elektroinstalace, malby, podlahové krytiny …“.
Hodnota prací z Dodatku č. 4 byla 119.369,- Kč bez DPH.
Celková hodnota plnění dle dodatků ke smlouvě č. 134/2010 byla 1.485.317,- Kč bez
DPH. Celkem kontrolovaný subjekt uhradil dle Smlouvy o dílo č. 134/2010 včetně dodatků
částku 1.945.973,- Kč bez DPH.
Kontrolní skupina konstatuje, že předmětná veřejná zakázka je veřejnou zakázkou na
služby. Z předložených smluv (dodatků ke smlouvě) vyplývá, že v průběhu plnění veřejné
zakázky nastala skutečnost potřeby realizovat práce, které nebyly předmětem původní veřejné
zakázky, byť s původní veřejnou zakázkou bezprostředně souvisely. Vždy se jednalo
o veřejné zakázky malého rozsahu.
V odst. 3 písm.b) a v odst. 4 čl. IV Směrnice č. 4/2009 je mimo jiné uvedeno, cit.:
„… průzkum trhu poptáním zakázky minimálně u tří firem … V případě, že není možné
s ohledem na charakter veřejné zakázky vyzvat nejméně tři firmy, je nutno tuto skutečnost
předem písemně odůvodnit a nechat schválit ředitelem …“.
V případě shora popsaných 4 dodatků ke smlouvě č. 134/2010 byla na základě
nabídky (viz výše) přímo oslovena společnost RTZ Holding a.s., dodavatel původní veřejné
zakázky. Z předložených písemností nevyplývá, že zadavatel v těchto případech postupoval
v souladu se směrnicí ředitele.
Na základě výše uvedeného kontrolní skupina konstatuje, že nebylo dodrženo
ustanovení odst. 3 písm. b) a odst. 4 článku IV. Směrnice č. 4/2009 tím, že u zakázek,
které byly provedeny na základě dodatků č. 1, 2, 3 a 4 ke smlouvě č. 134/2010 nebyl
proveden průzkum trhu poptáním zakázky minimálně u tří firem.
Dále si kontrolní skupina vybrala zadání veřejné zakázky na „Havarijní opravu
parních elektroventilů vzduchotechnických registrů v nasávacím kanále a havarijní opravu
parních elektroventilů ve výměníkové stanici Janáčkova divadla“. Kontrolní skupině byla
předložena smlouva č. 276/2010.
Číslo smlouvy:
Název smlouvy:
Poskytovatel:
Předmět smlouvy:
Cena:
276/2010
Smlouva o dílo č. 10M012
REGO s.r.o., Libušina třída 2, 623 00 Brno
IČ: 15546497
Realizace havarijní opravy parních elektroventilů v objektu
Národního divadla Brno v rozsahu předložené cenové nabídky
č. 10N035
269.777,- Kč bez DPH
25.06.2010
Kontrolní skupině byla předložena písemnost „Zadání výběrového řízení“ ze dne
17.02.2010, dle které byla vypsána kontrolovaným subjektem veřejná zakázka s názvem
„Havarijní oprava parních elektroventilů vzduchotechnických registrů v nasávacím sále
a havarijní oprava parních elektroventilů ve výměníkové stanici Janáčkova divadla“.
Z písemnosti nazvané „Poptávkové řízení na veřejnou zakázku malého rozsahu“ – protokol
o otevírání obálek ze dne 17.03.2010 kontrolní skupina zjistila, že nabídky podaly firmy:
44
-
ELKOL, s.r.o.
REGO s.r.o.
TECHKO spol. s r.o.
Rok 2011
zakázky nazvané „Dodávka souboru projektorů pro Mahenovo divadlo a Divadlo Reduta“.
Kontrolní skupině byla předložena smlouva č. 131/2011.
Číslo smlouvy:
Název smlouvy:
Poskytovatel:
Předmět smlouvy:
Cena:
131/2011
Kupní smlouva č. 2011/01
Luboš FUKAR, Jasanová 8, 637 00 Brno
IČ: 60423528
Dodávka techniky:
a) 2 ks Projektor SANYO PLC XF1000 (12000 ANSI)
b) 2 ks Přepravní case – odolný
c) Objektiv SANYO LNS – W04 vč. rámečku a boxu
d) Objektiv SANYO LNS – W03 vč. rámečku a boxu
e) Objektiv SANYO LNS – S02Z vč. rámečku a boxu
f) Objektiv SANYO LNS – S03 vč. rámečku a boxu
602.600,- bez DPH
09.02.2011
V písemnosti označené „Poptávkové řízení na veřejnou zakázku malého rozsahu“,
datované dne 17.01.2011, je, mimo jiné, uvedeno, cit: „… Název veřejné zakázky Dodávka
souboru projektorů pro Mahenovo divadlo a Divadlo Reduta …“. Bylo zjištěno, že na
základě této výzvy byly podány nabídky těchto čtyř uchazečů:
- Novatron Elektronik, spol.s r.o.
- ENGEL s.r.o.
- Osvětlovací technika Vít Pavlů, s.r.o.
- Luboš Fukar
Kontrolní skupina konstatuje, že předmětná veřejná zakázka je veřejnou zakázkou na dodávky
a s ohledem na hodnotu zakázky se jedná o veřejnou zakázku malého rozsahu.
3.1.3 Dispozice se svěřeným majetkem zřizovatele
Nemovitý a movitý majetek ve vlastnictví zřizovatele, který byl svěřen do užívání
NDB k vlastnímu hospodářskému využití je vymezen v Čl. VII Zřizovací listiny NDB.
Oprávnění k dispozicím se svěřeným majetkem zřizovatele je vymezeno v Čl. VII bodě 3.
Zřizovací listiny NDB, dle kterého cit.: „… Divadlo je oprávněno uzavírat svým jménem
pouze krátkodobé dohody o užívání majetku na dobu max. 30 dnů s ohledem na ustanovení
§ 39 odst. 3 zákona č. 128/2000 Sb.(zákon o obcích). Na tyto dohody se nevztahuje povinnost
45
zveřejnění podle zákona o obcích. Smlouvy o nájmu nebytových prostor na dobu delší než 30
dnů, avšak nepřesahující dobu 12 měsíců, jsou uzavírány jménem Statutárního města Brna,
ředitel divadla zabezpečuje zveřejnění záměru takového pronájmu podle ustanovení zákona
o obcích. Nájmy nebytových prostor na dobu přesahující 12 měsíců a na dobu neurčitou
podléhají schválení zřizovatele. Ředitel divadla zabezpečuje zveřejnění záměru takového
pronájmu podle ustanovení zákona o obcích. Jiné dispozice s nemovitým majetkem je
oprávněn provádět pouze zřizovatel.“.
Dispozici se svěřeným majetkem zřizovatele v kontrolovaném období upravovaly tyto
vnitřní předpisy:
- „Příkaz ředitele č. 11/2009 - Ceník za užívání divadelních prostor NDB“, účinný
od 01.09.2009 (dále jen Příkaz č. 11/2009),
- „Příkaz ředitele č. 10/2010 - Ceník za užívání divadelních prostor NDB“, účinný
od 25.11.2010 (dále jen Příkaz č. 10/2010).
Dispozice s nemovitým majetkem realizované NDB byly dle písemného vyjádření
oprávněného zástupce kontrolovaného subjektu ze dne 26.01.2012, cit.: „… krátkodobé
pronájmy jsou zajišťovány:
Mahenovo divadlo: … vedoucí umělecko-technického provozu
Janáčkovo divadlo: … správce JD
Reduta: … umělecký šéf Reduty
Provozně výrobní náměstek řeší pronájmy většího rozsahu. Smlouvy jsou předkládány řediteli
NDB.“.
3.1.3.1 Dlouhodobé dohody o nájmu (nájem uzavřený na dobu delší než 30 dnů)
Kontrolní skupina požádala kontrolovaný subjekt o předložení smluv o nájmu
nebytových prostor na dobu delší než 30 dnů za roky 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 a za
I. pololetí roku 2011.
Kontrolovaný subjekt předložil seznamy smluv za jednotlivé roky a dále originály
smluv o nájmu nebytových prostor na dobu delší než 30 dnů uzavřených v jednotlivých
letech.
Rok 2006
Pro rok 2006 byl kontrolovaným subjektem předložen seznam obsahující celkem
7 smluv.
46
Tabulka č. 31: Seznam smluv uzavřených na dobu delší něž 30 dnů v roce 2006
Číslo
smlouvy
Smluvní vztah
Termín
pronájmu
Nájemné
(Kč)
Předmět nájmu
236/2006
Smlouva o nájmu
nebytových prostor a nájmu
pozemku – kavárna a
restaurace Bohéma
BOHÉMA
Brno s.r.o.
01.09.2006
31.08.2009
Kavárna
a restaurace –
564.976,- Kč/rok
Prostory kantýny
s příslušenstvím –
52.272,- Kč/rok
Nebytové prostory kavárny
a restaurace Bohéma se
zázemím a prostory kantýny
259/2006
Dodatek č. 8 ke smlouvě
o nájmu nebytových prostor
Marie
Straková
01.07.2006
30.06.2007
Dle původní
smlouvy ve znění
dodatků
Bufet Janáčkova divadla
274/2006
Výpověď z nájemní
smlouvy na pronájem
vybavení kavárny divadla
Reduta
Ing. Jozef
Škvarek
Ukončení
smlouvy
k 30.11.2006
-
Vybavení kavárny Reduta
293/2006
Smlouva o umístění
nápojového automatu
Pavigo s.r.o.
01.11.2006
30.11.2006
6.200,-/měsíc
Umístění 2 ks nápojových
automatů v budově
Janáčkova divadla
Ing. Jozef
Škvarek
Ukončení
smlouvy
k 31.12.2006
-
Kavárna Reduta
01.10.2005
31.12.2006
Od 01.12.2006
143.796,-/rok
09.11.2006
09.11.2007
361,-/měsíc
Nájem části nemovitosti, tj.
administrativní budovy,
Dvořákova 11
312/2006
329/2006
362/2006
Dohoda o ukončení
smlouvy o nájmu
nebytových prostor č. 73 05
2 276
Dodatek č. 1 k nájemní
smlouvě ze dne 1.10.2005
Smlouva o nájmu části
nemovitosti, umístění a
provoz automatu
Nájemce
Ing. Jozef
Škvarek
Automaty
Servis Selecta
s.r.o.
Kontrolní skupina si z tohoto seznamu pro kontrolu postupu při uzavírání smluv
o nájmu nebytových prostor na dobu delší než 30 dnů uzavřených v roce 2006 náhodným
výběrem vybrala smlouvu č. 236/2006 nazvanou Smlouva o nájmu nebytových prostor
a nájmu pozemku.
Smlouva byla uzavřena se společností BOHÉMA Brno s.r.o., předmětem smlouvy byl
nájem nebytových prostor kavárny a restaurace Bohéma se zázemím, prostory kantýny
v objektu Rooseveltova 7 a terasa o výměře 60 m2 na severní straně objektu Janáčkova
divadla. Předmětná smlouva byla uzavřena s účinností od prvního dne měsíce následujícího
po podpisu smlouvy (tj. od 01.09.2006) na dobu určitou do 31.08.2009. Z výše uvedeného
vyplývá, že se v tomto případě jednalo o smlouvu na nájem nebytových prostor na dobu
přesahující 12 měsíců. Dle Zřizovací listiny NDB podléhá taková smlouva schválení
zřizovatele. Ředitel NDB zabezpečuje zveřejnění záměru takového pronájmu podle
ustanovení zákona o obcích.
Kontrolní skupina zjistila, že předmětná smlouva byla schválena na schůzi Rady města
Brna č. R4/141 konané dne 20.04.2006. Na základě usnesení schůze Rady města Brna
č. R4/141 byl podpisem smlouvy pověřen vedoucí Odboru kultury MMB Mgr. et Mgr. Martin
Reissner. Předmětná smlouva byla uzavřena jménem Statutárního města Brna.
Kontrolní skupina požádala dopisem č. MMB/0238559/2011 ze dne 20.06.2011 Odbor
kultury MMB o sdělení, zda byla splněna povinnost zveřejnění záměru pronájmu dle zákona
o obcích a o předložení dokladů prokazujících tuto skutečnost. Kontrolní skupině byla
předložena písemnost, zaevidovaná OKO MMB dne 07.07.2011 pod č.j. 437/11, dle které
záměr pronajmout předmětné nebytové prostory a pozemek byl zveřejněn OK MMB na
úřední desce MMB od 03.11.2005 do 22.11.2005.
47
Kontrolní skupina konstatuje, že kontrolovaný subjekt při uzavírání předmětné
smlouvy na nájem nebytových prostor na dobu přesahující 12 měsíců postupoval
v souladu s ust. čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB a ust. § 39 odst. 1 zákona
č. 128/2000 Sb.
Při kontrole předložených smluv kontrolní skupina zjistila, že kontrolovaným
subjektem byla v roce 2006 uzavřena Smlouva č. 117/2006.
Tabulka č. 32: Smlouva o spolupráci č. 117/2006
Číslo
smlouvy
117/2006
Smluvní vztah
Nájemce
Termín
pronájmu
Předmět nájmu
Smlouva o spolupráci
Klub přátel
Mahenovy
činohry
Od 29.03.2006
na dobu
neurčitou
1x ročně budova Mahenova divadla nebo
jeho Malé scény
1x ročně budova Janáčkova nebo Mahenova
divadla
1x měsíčně prostory Malé scény …
Smlouva č. 117/2006 byla nazvána „Smlouva o spolupráci“ a byla uzavřena na dobu
neurčitou.
Ve smlouvě č. 117/2006 v čl. II. je, mimo jiné, uvedeno, cit.: „NDB se zavazuje:
1. 1 x ročně poskytnout budovu Mahenova divadla nebo jeho Malé scény …
2. 1 x ročně poskytnout budovu Janáčkova resp. Mahenova divadla …
3. 1 x měsíčně poskytnout prostory Malé scény …“.
V ust. § 35 odst. 2 zákona č. 40/1964 Sb. je uvedeno: „Právní úkony vyjádřené slovy
je třeba vykládat nejenom podle jejich jazykového vyjádření, ale zejména též podle vůle toho,
kdo právní úkon učinil, není-li tato vůle v rozporu s jazykovým projevem.“.
Ačkoliv byla smlouva č. 117/2006 označena jako Smlouva o spolupráci, je třeba tento
právní úkon vykládat podle jeho obsahu a úkonů z něj následně vzešlých. V tomto případě
bylo záměrem obou stran zajistit zájmovým skupinám prostory pro jejich akce, ze
strany kontrolovaného subjektu se jednalo o dispozici s nemovitým majetkem.
V ust. Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB je, mimo jiné, uvedeno, cit.: „… Jiné
dispozice s nemovitým majetkem je oprávněn provádět pouze zřizovatel“. Smlouva
č. 117/2006 byla smlouvou uzavřenou na dobu neurčitou a předmětem této smlouvy byla,
mimo jiné, dispozice s nemovitým majetkem. Nebylo postupováno dle ust. Čl. VII odst. 3
Zřizovací listiny NDB tím, že zřizovateli nebylo umožněno provádět předmětné jiné
dispozice s nemovitým majetkem.
Dále byly kontrolou předložených vydaných faktur zjištěny opakující se platby Státní
filharmonie Brno (později změněn název na Filharmonie Brno) za pronájem nebytových
prostor, nacházejících se v budově Janáčkova divadla. Kontrolní skupina si proto vyžádala
smlouvu, na jejímž základě byly faktury vystavovány.
Smlouva č. 248/2005
Kontrolovaný subjekt předložil „Smlouvu o krátkodobých nájmech nebytových
prostor“ (interně označenou číslem 248/2005) ze dne 29.06.2005. Předmětem nájmu byly
nebytové prostory, nacházejí se v budově Janáčkova divadla (foyer, hlediště, jeviště, šatny pro
účinkující, šatny pro návštěvníky, technické prostory, sociální zařízení). Doba trvání smlouvy
byla stanovena dle čl. IV. smlouvy, cit.: „… na dobu určitou od 30.6.2005 do 30.6.2006. Tato
smlouva se automaticky obnovuje po uplynutí doby trvání ve stejném znění vždy na rok, pokud
některá ze stran písemně nesdělí do 31.5. toho kterého roku, že na obnovení smlouvy nemá
zájem.“. Dne 22.12.2010 byl uzavřen Dodatek č. 1 ke smlouvě (interně označen číslem
48
497/2010), kterým se změnila výše nájemného s tím, že ostatní ujednání, uvedená ve smlouvě
č. 248/2005, zůstávají v platnosti. Z výše uvedených skutečností vyplývá, že doba nájmu
předmětných nebytových prostor přesáhla dobu 12 měsíců.
V ust. Čl. VII. odst. 3 Zřizovací listiny NDB je, mimo jiné, uvedeno, cit.: „… Nájmy
nebytových prostor na dobu přesahující 12 měsíců … podléhají schválení zřizovatele …“.
Nebylo postupováno dle ust. Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB tím, že smlouva
o nájmu nebytových prostor uzavřená na dobu přesahující 12 měsíců nebyla schválena
zřizovatelem.
V ust. Čl. VIII. odst. 1 Zřizovací listiny NDB je mimo jiné uvedeno, cit.: „… Příjmy
z krátkodobých dohod o užívání nebytových prostor jsou příjmem divadla. Příjmy z ostatních
dispozic s majetkem Statutárního města Brna jsou příjmy zřizovatele …“.
Z předložených faktur a výpisů z účtu vyplývá, že vybrané nájemné (příjem z ostatní
dispozice s majetkem) bylo příjmem NDB, nikoli příjmem zřizovatele.
Nebylo postupováno dle ust. Čl. VIII odst. 1 Zřizovací listiny NDB tím, že příjmy
z ostatních dispozic s majetkem Statutárního města Brna nebyly příjmem zřizovatele.
Rok 2007
17 smluv.
Tabulka č. 33: Seznam smluv uzavřených v roce 2007
Číslo
smlouvy
Smluvní vztah
Nájemce
Termín pronájmu
Nájemné
(Kč)
Předmět nájmu
9/2007
33/2007
61/2007
Smlouva o nájmu
nebytových prostor
Ing. Jozef
Škvarek, CSc.
03.01.-31.01.2007
01.02. – 28.02.2007
01.03.-29.03.2007
40.000,40.000,41.000,-
s příslušenstvím – Reduta
52.900,-/
měsíc, od
kolaudace
89.000,-/
měsíc
14.260,-/
měsíc
14.047,50/
měsíc
82/2007
Smlouva o nájmu
nebytových prostor
Ing. Jozef
Škvarek, CSc.
od 30.03.2007 na
dobu neurčitou
109/2007
133/2007
Smlouva o nájmu
movitých věcí +
dodatek č.1
Ing. Jozef
Škvarek, CSc.
od 30.03.2007 na
dobu neurčitou
14/2007
Smlouva o nájmu
nebytových prostor
Václav Orálek
03.01-31.01.2007
2.099,-
35/2007
Smlouva o nájmu
nebytových prostor
Václav Orálek
01.02.2007 31.01.2008
2.099,-/
měsíc
169/2007
Výpověď nájmu
Václav Orálek
ke 31.07.2007
0,-
175/2007
ProART
14. – 20.07.2007
11.000,-
130/2007
160/2007
201/2007
202/2007
233/2007
311/2007
254/2007
Smlouva o nájmu
nebytových prostor
Aspekt group
s.r.o.
Smlouva o nájmu
nebytových prostor
Smlouva o nájmu
nebytových prostor
Aspekt group
s.r.o.
Artur Bulant
15.05.-11.06.2007
12.06.-10.07.2007
11.07.-08.08.2007
09.08.-06.09.2007
07.09.-05.10.2007
01.10.200730.09.2008
01.10.200730.06.2008
49
s příslušenstvím – Reduta
Kantýna a přípravna pro provoz
kantýny v budově Mahenova
divadla
divadla
divadla
Nebytové prostory v objektu
Dvořákova 11
10.000,-
Nebytové prostory galerie
v objektu divadla Reduta
10.000,-/
měsíc
2.570,-/
měsíc
Nebytové prostory galerie
v objektu divadla Reduta
Kantýna v budově Mahenova
divadla
Kontrolní skupina si pro kontrolu postupu při uzavírání smluv o nájmu nebytových
prostor na dobu delší než 30 dnů uzavřených v roce 2007 a z tohoto seznamu náhodným
výběrem vybrala:
Smlouvy č. 9/2007, č. 33/2007, č. 61/2007 a č. 82/2007
Z předloženého seznamu dlouhodobých pronájmů vyplývá, že kontrolovaný subjekt
uzavřel v roce 2007 tři smlouvy o nájmu nebytových prostor kavárny Reduta s Ing. Jozefem
Škvarkem, CSc., místo podnikání Rennenská tř. 35, Brno (9/2007, 33/2007, 61/2007).
K důvodu opakovaného uzavírání smluv na dobu kratší než 30 dnů se kontrolovaný subjekt
vyjádřil, cit.: „… S ing. J. Škvarkem NDB uzavřelo po dohodě s odborem kultury MMB
nájemní smlouvu na dobu kratší 30ti dnů v souladu se zřizovací listinou. Vzhledem k závadám
na podlaze byly prováděny stavební úpravy. Tyto úpravy prováděl investor po dohodě s MMB.
Dále probíhala změna dokončené stavby-stavební úpravy-rozšíření kavárny v 1. NP v objektu
divadla Reduta. Kolaudační souhlas byl vydán 27.4.2007 …“.
Dne 29.03.2007 byla uzavřena s Ing. Jozefem Škvarkem, CSc. smlouva o nájmu
č. 82/2007 na tytéž nebytové prostory s účinností od 30.03.2007 na dobu neurčitou a zároveň
dnem nabytí právní moci kolaudačního rozhodnutí se předmětné prostory rozšířily o prostory
v 1. NP a 1. mPP. Záměr pronájmu nebytových prostor byl zveřejněn od 08.02.2007 do
23.02.2007. Smlouva byla schválena na schůzi Rady města Brna č. R5/017, konané dne
27.03.2007 a byla uzavřena jménem Statutárního města Brna. Při uzavírání smlouvy na nájem
nebytových prostor na dobu neurčitou bylo postupováno dle ust. § 39 odst. 1 zákona
č. 128/2000 Sb. a dle ust. Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB.
Smlouva byla uzavřena s nájemcem Arturem Bulantem, předmětem smlouvy byl
nájem nebytových prostor v přízemí budovy Mahenova divadla. Jednalo se o místnosti
kantýny a přípravny pro provoz kantýny. Doba nájmu byla od 01.10.2007 do 30.06.2008.
Z výše uvedeného vyplývá, že se jednalo o smlouvu o nájmu nebytových prostor na dobu
delší než 30 dnů, avšak nepřesahující dobu 12 měsíců. Smlouva byla uzavřena jménem
Statutárního města Brna. Záměr pronajmout část nemovitosti byl zveřejněn ve dnech od
21.08.2007 do 06.09.2007.
Nájemné bylo dle smlouvy splatné na účet Statutárního města Brna. Úhrady nákladů
za služby spojené s nájmem byl nájemce povinen platit NDB. Byly zkontrolovány úhrady za
náklady spojené s nájmem za období 10-12/2007.
Kontrolní skupina konstatuje, že kontrolovaný subjekt při uzavírání smlouvy na
nájem nebytových prostor na dobu delší než 30 dnů, avšak nepřesahující dobu 12
měsíců, postupoval v souladu s ust. čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB a ust. § 39
odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb.
Při kontrole předložených smluv kontrolní skupina zjistila, že kontrolovaným
subjektem byly v roce 2007 uzavřeny následující smlouvy: smlouva č. 128/2007 nazvaná
„Dohoda o dočasném užívání nebytových prostor ve stanovených hodinách“ a smlouva
č. 351/2007 nazvaná „Smlouva o spolupráci“ (viz tabulka č. 34).
50
Tabulka č. 34: Smlouvy uzavřené na dobu delší něž 30dnů neuvedené v předloženém seznamu roku 2007
Číslo
smlouvy
Smluvní vztah
Nájemce
Termín
pronájmu
Předmět nájmu
128/2007
Dohoda o dočasném
užívání nebytových
prostor ve stanovených
hodinách
MUDr. Ivana
Bogrová
01.03.2007
31.12.2007
Nebytové prostory ve 2. pořadí budovy
Janáčkova divadla
Klub přátel
opery a baletu
Od 10.11.2007
na dobu
neurčitou
1x ročně budova Janáčkova divadla
1x ročně budova Janáčkova nebo
Mahenova divadla
8x ročně Mozartův sál budovy Reduta …
351/2007
Ve smlouvě č. 128/2007 nazvané „Dohoda o dočasném užívání nebytových prostor ve
stanovených hodinách“ bylo v čl. I. odst. 1 Předmět a účel užívání, mimo jiné, uvedeno, cit.:
„Předmětem užívání jsou nebytové prostory … - vyšetřovna lékaře - sociální zařízení …“.
V čl. II. odst. 2 předmětné dohody bylo uvedeno, cit.: „Prostory specifikované v článku I.
budou uživatelem užívány od 1.3.2007, nejdéle však do 31.12.2007.“.
Z výše uvedeného vyplývá, že předmětem smlouvy byl nájem nebytových prostor
na dobu delší než 30 dnů, avšak nepřesahující dobu 12 měsíců. S ohledem na tuto
skutečnost požádala kontrolní skupina o doložení skutečnosti, zda a jakým způsobem byl
zveřejněn záměr pronajmout předmětné nebytové prostory. Kontrolní skupině byla dne
08.08.2011 předložena písemnost zaevidovaná OKO pod č.j. 437/11, ve které bylo uvedeno,
cit.: „… Jednalo se o dočasné krátkodobé užívání majetku, uživatel provozoval svoji činnost
nepravidelně v daném měsíci po dobu smluveného užívání … Uživatel za celou dobu nedosáhl
celý měsíc užívání 30ti dnů.“.
Kontrolní skupina konstatuje, že předmětem nájmu byly nebytové prostory v objektu
Janáčkova divadla. S ohledem na ust. čl. II. odst. 2 předmětné smlouvy byly tyto nebytové
prostory po celou dobu trvání smlouvy dány nájemci k dispozici.
V Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB je, mimo jiné, uvedeno, cit.: „… Smlouvy
o nájmu nebytových prostor na dobu delší než 30 dnů, avšak nepřesahující dobu 12 měsíců,
jsou uzavírány jménem Statutárního města Brna …“.
Nebylo postupováno dle ust. Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB tím, že
smlouva o nájmu nebytových prostor uzavřená na dobu delší než 30 dnů, avšak
nepřesahující 12 měsíců, nebyla uzavřena jménem Statutárního města Brna.
Smlouva č. 351/2007 byla nazvána „Smlouva o spolupráci“ a byla uzavřena na dobu
neurčitou.
Ve smlouvě č. 351/2007 v čl. II. bylo, mimo jiné, uvedeno, cit.: „NDB se zavazuje:
1. 1 x ročně poskytnout budovu Janáčkova divadla …
2. 1 x ročně poskytnout budovu Janáčkova nebo Mahenova divadla …
3. 8 x ročně poskytnout Mozartův sál budovy Reduty …
6. poskytnout … 2 x měsíčně zasedací místnost v Janáčkově divadle …
9. poskytnout … každoročně foyer Janáčkova divadla na 3 dny (každý den cca 3 hodiny) …“.
V ust. § 35 odst. 2 zákona č. 40/1964 Sb. je uvedeno: „Právní úkony vyjádřené slovy
je třeba vykládat nejenom podle jejich jazykového vyjádření, ale zejména též podle vůle toho,
kdo právní úkon učinil, není-li tato vůle v rozporu s jazykovým projevem.“.
Ačkoliv byla smlouva č. 351/2007 označena jako Smlouva o spolupráci, je třeba tento
právní úkon vykládat podle jeho obsahu a úkonů z něj následně vzešlých. V tomto případě
51
bylo záměrem obou stran zajistit zájmovým skupinám prostory pro jejich akce, ze
strany kontrolovaného subjektu se jednalo o dispozici s nemovitým majetkem.
V ust. Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB je, mimo jiné, uvedeno, cit.: „… Jiné
dispozice s nemovitým majetkem je oprávněn provádět pouze zřizovatel“. Smlouva
č. 351/2007 byla smlouvou uzavřenou na dobu neurčitou a předmětem této smlouvy byla,
mimo jiné, dispozice s nemovitým majetkem. Nebylo postupováno dle ust. Čl. VII odst. 3
Zřizovací listiny NDB tím, že zřizovateli nebylo umožněno provádět předmětné jiné
dispozice s nemovitým majetkem.
Rok 2008
3 smlouvy.
Číslo
smlouvy
Smluvní vztah
Termín
pronájmu
Nájemné
(Kč)
Předmět nájmu
106/2008
Smlouva o nájmu
nebytových prostor
01.02.2008 – do
kolaudace
na dobu neurčitou
ROVINJ, spol. s r.o.
66.627,100.000,-
s příslušenstvím - Reduta
115/2008
Nájemní smlouva
ROVINJ, spol. s r.o.
od 17.02.2008 na
dobu neurčitou
163.980,- /
rok
265/2008
Smlouva o
spolupráci
Pro ART
11. až 18.07.2008
22.000,-
Baletní sály a šatny
Nájemce
prostor na dobu delší než 30 dnů uzavřených v roce 2008 z tohoto seznamu náhodným
výběrem vybrala:
Jednalo se o smlouvu na pronájem nebytových prostor v objektu divadla Reduta –
přesná specifikace předmětu nájmu byla uvedena ve smlouvě, přičemž účelem nájmu byl dle
Čl. III smlouvy provoz divadelní kavárny. Smlouva byla uzavřena 01.02.2008 na dobu
neurčitou, nájemcem byla obchodní společnost ROVINJ, spol. s r.o. Uzavření smlouvy bylo
schváleno na schůzi Rady města Brna č. R5/051 konané dne 24.01.2008. Záměr pronájmu
nebytových prostor byl dle doložky ve smlouvě zveřejněn od 27.11.2007 do 21.12.2007. Při
uzavírání smlouvy na nájem nebytových prostor na dobu neurčitou bylo postupováno
dle ust. § 39 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb. a dle ust. čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny
NDB.
Dále při kontrole smluv uzavřených v roce 2008 prověřila kontrolní skupina předmět
a správnost postupu NDB při uzavření smlouvy č. 152/2008, která nebyla uvedena na
předloženém seznamu.
Smlouva byla uzavřena mezi NDB a panem Josefem Šabakou, IČ: 75986396 (dále jen
poskytovatel). Předmětem smlouvy byla spolupráce mezi NDB a poskytovatelem s cílem
provádět poskytovatelem masérské služby pro zaměstnance NDB, přičemž NDB mělo pro
tuto činnost poskytovat místnost masérny v suterénu objektu Dvořákova 11, Brno. Smlouva
byla uzavřena na dobu neurčitou. Poskytovatel se smluvně zavázal, cit.: „… vykonávat
52
masérské služby v předmětné místnosti … v dopoledních hodinách pouze pro zaměstnance
baletu NDB, po domluvě s ostatními zaměstnanci NDB také v odpoledních hodinách … Cena
je (po odečtení provozních nákladů místnosti) pro všechny druhy masáže jednotná, činí
110 Kč za 30 min. a je pro členy baletu NDB plně hrazena z příspěvku FKSP … V ceně
masérských služeb nebudou zahrnuty provozní náklady místnosti, kde bude služba
poskytována …“. Úklid, opravy a běžnou údržbu poskytnuté místnosti se NDB zavázalo
provádět na svůj náklad.
Ve smlouvě nebylo stanoveno, jaká byla výše provozních nákladů a kdo měl tyto
provozní náklady hradit. Dle vyjádření kontrolovaného subjektu ze dne 04.10.2011, cit.: „Na
základě této smlouvy nebyla prováděna fakturace provozních nákladů, a to zejména proto, že
pan Šabaka poskytuje hlavně služby tanečníkům – zaměstnancům, …“.
Dle Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB „… Nájmy nebytových prostor na dobu
přesahující 12 měsíců a na dobu neurčitou podléhají schválení zřizovatele … Jiné dispozice
s nemovitým majetkem je oprávněn provádět pouze zřizovatel.“. Smlouva č. 152/2008 byla
uzavřena na dobu neurčitou a předmětem smlouvy byla, mimo jiné, dispozice s nemovitým
majetkem. Nebylo postupováno dle ust. Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB tím, že
zřizovateli nebylo umožněno provádět předmětné jiné dispozice s nemovitým majetkem.
Kontrolní skupina zjistila, že do 19.01.2012 pan Šabaka nabízel masérské služby
v budově ředitelství NDB, Dvořákova 11, Brno na internetových stránkách
http://www.masaze-pepino.ic.cz/.
Na základě výše uvedeného požádala kontrolní skupina kontrolovaný subjekt
o informaci, cit.: „zda v kontrolovaném období byly v budově NDB, Dvořákova 11, Brno
provozovány panem Josefem Šabakou masérské služby pro veřejnost. Dále kontrolní skupina
žádá o sdělení, zda bylo provozování masáží pro veřejnost ze strany NDB smluvně ošetřeno
(včetně plateb za provozní náklady spojené s provozováním takové činnosti) … Dále kontrolní
skupina žádá o informaci, zda NDB přefakturovávalo panu Josefu Šabakovi provozní náklady
NDB spojené s poskytováním masáží pro veřejnost provozované v kontrolovaném období
v místnosti v budově Dvořákova 11, Brno …“.
Dne 19.01.2012 se kontrolovaný subjekt vyjádřil, cit.: „… sdělujeme, že dle sdělení
správy budov není známa skutečnost o příchodu cizích osob na masérské služby pana Josefa
Šabaky. Pan Josef Šabaka poskytuje masérské služby zaměstnancům NDB. Smlouva
o provozování masérských služeb pro veřejnost nebyly předmětem jednání a neměla
opodstatnění. Na základě uzavřené smlouvy nejsou vystavovány faktury za služby (viz
vyjádření ze dne 4.10.2012).“.
Vzhledem k výše uvedeným skutečnostem a s odkazem na čl. 4 Zásad vztahu
orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím předala kontrolní
skupina dne 20.01.2012 informace o výše popsaných skutečnostech Odboru kultury
MMB k prošetření a přijetí odpovídajících opatření.
Rok 2009
1 smlouvu.
Číslo
smlouvy
Smluvní vztah
Nájemce
Termín pronájmu
Nájemné
(Kč)
Předmět nájmu
349/2009
Smlouva o nájmu
nebytových prostor
Artur
Bulant
01.10.2009
30.06.2010
1.400,- Kč
/ měsíc
Prostory kantýny
s příslušenstvím v 1. suterénu
objektu Janáčkova divadla
53
Předmětem smlouvy č. 349/2009 („Smlouva o nájmu nebytových prostor“) ze dne
30.09.2009 uzavřené mezi NDB a Arturem Bulantem, byl pronájem prostor kantýny
s příslušenstvím v 1. suterénu objektu Janáčkova divadla v Brně. Doba nájmu byla sjednána
v čl. III. předmětné smlouvy na dobu určitou od 01.10.2009 do 30.06.2010. Smlouva byla
uzavřena jménem NDB.
V ust.Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB je mimo jiné uvedeno, cit.: „… Smlouvy
smlouva o nájmu nebytových prostor uzavřená na dobu minimálně 30 dnů, avšak
Kontrolou předložených smluv kontrolní skupina zjistila, že kontrolovaný subjekt
uzavřel v roce 2009 více nájemních smluv na dobu delší než 30 dní, než kolik bylo uvedeno
v předloženém seznamu.
Tabulka č. 37: Smlouvy neuvedené v předloženém seznamu smluv uzavřených v roce 2009
Číslo
smlouvy
Smluvní vztah
Nájemce
73/2009
Krátkodobá dohoda
o užívání majetku
Artur
Bulant
250/2009
Dodatek č. 1 ke
krátkodobé dohodě
o užívání majetku ze dne
13.01.2009
Artur
Bulant
256/2009
Smlouva o nájmu
nebytových prostor
Artur
Bulant
Termín
pronájmu
13.01.200910.02.2009
s automatickým
prodlužovaní vždy
o dalších 29 dní
Ukončení provozu
k 31.05.2009
01.09.2009 30.06.2010
Nájemné
(Kč)
Předmět nájmu
1.300,- Kč
Prostory kantýny
s příslušenstvím v 1. suterénu
objektu Janáčkova divadla
-
Prostory kantýny s příslušenství
v 1. suterénu objektu Janáčkova
divadla
2.950,- Kč
/ měsíc
Nebytové prostory v přízemí
budovy Mahenova divadla –
místnost kantýny a přípravny
pro provoz kantýny pro
zaměstnance NDB
Smlouva č. 73/2009
Předmětem smlouvy č. 73/2009 („Krátkodobá dohoda o užívání majetku“) ze dne
13.01.2009 uzavřené mezi NDB a Arturem Bulantem, byl pronájem prostor kantýny
s příslušenstvím v 1. suterénu objektu Janáčkova divadla v Brně. Doba užívání byla
specifikována v čl. III smlouvy, cit.: „1. Vzhledem k očekávané rekonstrukci v předávaných
prostorech se užívání sjednává na dobu určitou od 13.1.2009 do 10.2.2009. 2. Nedojde-li
k vypovězení této dohody a nedohodnou-li se obě smluvní strany jinak před uplynutím
platnosti této dohody, prodlužuje se užívání automaticky vždy o dalších 29 dní.“. Doba trvání
předmětné smlouvy byla následně upravena dodatkem č. 1 ze dne 29.05.2009, kde je
uvedeno, mimo jiné, cit.: „Ukončení provozu bude k 31.5.2009“. Doba nájmu smlouvy
č. 73/2009 tedy trvala bez přerušení více než 30 dnů.
V Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB je mimo jiné uvedeno, cit.: „…Smlouvy
o nájmu nebytových prostor na dobu delší než 30 dnů, avšak nepřesahují dobu 12 měsíců,
54
Nebylo postupováno dle ust. čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB tím, že smlouva
o nájmu nebytových prostor uzavřená na dobu delší než 30 dnů, avšak nepřesahující 12
měsíců, nebyla uzavřena jménem Statutárního města Brna.
Předmětem smlouvy č. 256/2009 byly nebytové prostory v přízemí budovy Mahenova
divadla, které byly pronajaty za účelem provozování kantýny. Smlouva byla uzavřena na
dobu určitou od 01.09.2009 do 30.06.2010 a byla uzavřena jménem Statutárního města Brna.
Záměr pronajmout část nemovitosti byl zveřejněn dle smlouvy od 02.06.2009 do 18.06.2009.
Bylo postupováno dle čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB.
Rok 2010
3 smlouvy.
Číslo
smlouvy
Smluvní vztah
Nájemce
Termín
pronájmu
Nájemné
(Kč)
Předmět nájmu
238/2010
č. 256/2009 o nájmu
nebytových prostor
Artur
Bulant
01.09.2010 –
30.06.2011
2.950,Kč/měsíc
Nebytové prostory v přízemí budovy
Mahenova divadla – místnost kantýny
a přípravny pro provoz kantýny pro
zaměstnance NDB
239/2010
o nájmu nebytových
prostor (ke smlouvě
č. 349/2009)
Artur
Bulant
01.10.2010 –
30.06.2011
1.400,Kč/měsíc
Prostory kantýny s příslušenstvím
v 1. suterénu objektu Janáčkova
divadla
251/2010
Smlouva o nájmu
nebytových prostor
cafe09 s.r.o.
na dobu
neurčitou
300.000,Kč/rok
Nebytové prostory se zázemím
v objektu divadla Reduta v Brně
o celkové výměře 250,2 m2
prostor na dobu delší než 30 dnů uzavřených v roce 2010 z tohoto seznamu náhodným
výběrem vybrala:
Jednalo se o Dodatek č. 1 ke smlouvě č. 256/2009 o nájmu nebytových prostor.
Dodatek č. 1 byl uzavřen jménem Statutárního města Brna na dobu určitou od 01.09.2010 do
30.06.2011, tj. na dobu delší 30 dnů, avšak nepřesahující 12 měsíců. V ust. Čl. VII odst. 3
Zřizovací listiny NDB je mimo jiné uvedeno, cit.: „… Smlouvy o nájmu nebytových prostor
na dobu minimálně 30 dnů, avšak nepřesahující dobu 12 měsíců, jsou uzavírány jménem
Statutárního města Brna, ředitel divadla zabezpečuje zveřejnění záměru takového pronájmu
podle ustanovení zákona o obcích.“ Kontrolní skupině nebylo doloženo, zda ředitel
divadla zabezpečil zveřejnění záměru takového pronájmu dle ust. § 39 odst. 1 zákona
č. 128/2000 Sb.
Jednalo se o Dodatek č. 1 ke smlouvě o nájmu nebytových prostor č. 349/2009.
Dodatek č. 1 byl uzavřen jménem NDB na dobu určitou od 01.10.2010 do 30.06.2011, tj. na
dobu minimálně 30 dnů, avšak nepřesahující 12 měsíců.
55
V ust. Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB je mimo jiné uvedeno, cit.: „… Smlouvy
o nájmu nebytových prostor na dobu minimálně 30 dnů, avšak nepřesahují dobu 12 měsíců,
jsou uzavírány jménem Statutárního města Brna…“.
Smlouva byla uzavřena dne 26.07.2010 mezi Statutárním městem Brnem a společností
cafe09 s.r.o. Předmětem pronájmu byly nebytové prostory se zázemím v objektu divadla
Reduta v Brně za účelem provozování restaurace a kavárny. Smlouva byla uzavřena na dobu
neurčitou. Uzavření smlouvy bylo schváleno na schůzi Rady města Brna č. R5/152 konané
dne 14.07.2010. Záměr pronájmu nebytových prostor byl dle doložky ve smlouvě zveřejněn
od 25.01.2010 do 12.02.2010. Při uzavírání smlouvy na nájem nebytových prostor na
dobu neurčitou bylo postupováno dle ust. § 39 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb. a dle ust.
Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB.
Kontrolou předložených smluv kontrolní skupina zjistila, že kontrolovaný subjekt
uzavřel v roce 2010 více nájemních smluv na dobu delší než 30 dní, než jak bylo uvedeno
v předloženém seznamu.
Tabulka č. 39: Smlouvy neuvedené v předloženém seznamu smluv uzavřených v roce 2010
Číslo
smlouvy
175/2010
282/2010
Smluvní vztah
Smlouva o nájmu
nebytových prostor
Nájemní smlouva
Nájemce
cafe09 s.r.o.
Brixtongastro, s.r.o.
Termín pronájmu
10 let
01. 09. 2010 – 30.
06. 2011
(Mahenovo divadlo)
01. 10. 2010 – do
ukončení divadelní
sezóny 2010/2011
(Janáčkovo divadlo)
Nájemné
(Kč)
370.000,Kč/rok
7.500,-/měsíc
Mahenovo
divadlo
7.500,-/měsíc
Janáčkovo
divadlo
Předmět nájmu
Nebytové prostory o výměře
826,1 m2 v 1. podzemním podlaží
objektu, nádvoří o výměře 60 m2
(odbytové, výrobní, provozní
a ostatní prostory, terasa)
Dva bufety v Mahenově
divadle, dva bufety v Janáčkově
divadle
Předmětem smlouvy č. 175/2010 („Smlouva o nájmu nebytových prostor“) ze dne
17.05.2010 uzavřené mezi Statutárním městem Brnem a společností cafe09 s.r.o. byl
pronájem nebytových prostor specifikovaných v čl. II předmětné smlouvy za účelem
provozování restaurace a kavárny v Janáčkově divadle v Brně. Doba nájmu byla sjednána
v čl. IV. předmětné smlouvy na dobu 10 let ode dne podpisu smlouvy.
Uzavření smlouvy o nájmu nebytových prostor bylo schváleno na schůzi Rady
města Brna č. R5/143 konané dne 04.05.2010, záměr pronájmu nebytových prostor byl dle
doložky ve smlouvě zveřejněn od 12.01.2010 do 22.02.2010. Při uzavírání smlouvy na
nájem nebytových prostor na dobu přesahující 12 měsíců bylo postupováno dle ust. § 39
odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb. a dle ust. Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB.
56
Smlouva byla uzavřena dne 31.08.2010 mezi NDB a společností Brixton-gastro, s.r.o.
Předmětem nájmu byly čtyři divadelní bufety v objektech pronajímatele – dva bufety
v Janáčkově divadle a dva bufety v Mahenově divadle. Smlouva byla uzavřena na dobu
určitou, od 01.09.2010 do 30.06.2011 v Mahenově divadle a od 01.10.2010 do ukončení
divadelní sezóny 2010/2011 v Janáčkově divadle. Záměr pronajmout předmětné nebytové
prostory byl dle smlouvy zveřejněn od 19.05.2010 do 04.06.2010.
Předmětná smlouva je uzavřena na dobu minimálně 30 dnů, avšak nepřesahující dobu
12 měsíců.
V ust. Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB je mimo jiné uvedeno, cit.: „… Smlouvy
o nájmu nebytových prostor na dobu minimálně 30 dnů, avšak nepřesahují dobu 12 měsíců,
Shrnutí:
Z předložených 40 smluv si kontrolní skupina k provedení kontroly náhodným
výběrem vybrala 19 smluv. Kontrolou bylo zjištěno:
Nebylo postupováno dle ust. Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB tím, že:
- ve třech případech nebylo zřizovateli umožněno provádět předmětné jiné dispozice
s nemovitým majetkem (smlouva č. 117/2006, č. 351/2007, č. 152/2008),
- v jednom případě smlouva o nájmu nebytových prostor uzavřená na dobu
přesahující 12 měsíců nebyla schválena zřizovatelem (smlouva č. 248/2005),
- v pěti případech smlouva o nájmu nebytových prostor uzavřená na dobu delší než
30 dnů, avšak nepřesahující 12 měsíců, nebyla uzavřena jménem Statutárního města
Brna (smlouva č. 128/2007, č. 349/2009, č. 73/2009, č. 239/2010, č. 282/2010).
3.1.3.2 Krátkodobé dohody o nájmu (nájem uzavřený na dobu do 30 dnů)
Kontrolní skupina požádala kontrolovaný subjekt o předložení seznamu krátkodobých
dohod o nájmu nebytových prostor na dobu max. 30 dnů za roky 2006, 2007, 2008, 2009,
2010 a za I. pololetí roku 2011.
Kontrolovaný subjekt předložil seznamy smluv a krátkodobých dohod za jednotlivé
roky a dále všechny smlouvy a krátkodobé dohody uzavřené v jednotlivých letech.
Rok 2006
Kontrolovaným subjektem byl předložen seznam obsahující celkem 72 smluv
a krátkodobých dohod o nájmu nebytových prostor na dobu max. 30 dnů.
57
Kontrolní skupina si ze seznamu smluv a krátkodobých dohod za rok 2006 namátkově
vybrala:
Tabulka č. 40: Kontrolní vzorek nájemních smluv a krátkodobých dohod o užívání majetku na dobu max. 30 dnů
č.
smlouvy
Smluvní vztah
Nájemce
Termín
pronájmu
331/2005
Smlouva o nájmu
nebytových prostor
budovy Janáčkova
divadla v Brně
Mgr. Jitka Zerhauová
(agentura Amneris)
Smlouva
o krátkodobém nájmu
nebytových prostor
VIVO-společnost
přátel školy při
Základní umělecké
škole V.Kaprálové
130/2006
162/2006
Smlouva o nájmu
části objektu budovy
Janáčkova divadla
Brno
131/2006
Smlouva o nájmu
části objektu budovy
Janáčkova divadla
Brno
199/2006
163/2006
177/2006
296/2006
364/2006
351/2006
354/2006
345/2006
Krátkodobá dohoda
Smlouva o
krátkodobém nájmu
nebytových prostor –
Mahenovo divadlo
Smlouva o
objektu budovy
divadla Reduta Brno
Smlouva o
objektu budovy
divadla Reduta Brno
včetně dodatku ke
smlouvě
Krátkodobá dohoda
prostor objektu
budovy Mahenova
divadla
Krátkodobá dohoda
prostor objektu
Mahenova divadla
Krátkodobá dohoda
Soukromá ZUŠ R+P
Bartuňkových v.o.s.
Nájemné
(Kč)
Předmět nájmu
Úhrada
faktury
30.12.2005
a
01.01.2006
43.000,-
Foyer, hlediště,
orchestřiště, jeviště,
tech. prostory, šatny
pro 100 osob
Provedena
01.05.2006
53.550,-
Hlediště, jeviště, šatny
pro účinkující,
technické prostory
Provedena
59.500,-
Foyer, hlediště,
orchestřiště, jeviště
šatny pro účinkující,
tech. prostory, schody
u hl. vchodu
47.600,-
Foyer, hlediště,
orchestřiště, jeviště, šatny
pro účinkující, technické
prostory, schody
u hlavního vchodu
Provedena
zápočtem
2.300,-
Foyer, hlediště,
orchestřiště, jeviště
šatny pro účinkující, tech.
prostory, schody u hl.
vchodu
Provedena
31.05.2006
28.05.2006
7:00-21:30
20.09.2006
Feeling, spol. s.r.o.
02.06.2006
25.08.,
26.08.,
28.08.,
16.09. a
17.09.2006
MgA. Michal Zetel
23.05.2006
8:00-11:30
4.760,-
Jeviště,hlediště
technické prostory,
venkovní prostory
RIJA Fashion
spol.s.r.o.
24.05.2006
14:00-22:00
20.000,-
Foyer divadla,
divadelní sál,
šatny
INKOFIN, spol. s r.o.
15.12.2006
16:00-02:30
17.850,5.950,-
Foyer divadla,
Mozartův slavnostní
sál, šatny,
divadelní sál
18.12.2006
medial agency,
spol.s.r.o.
17.12.2006
17:00-22:00
2.975,-
Malá scéna, šatny pro
účinkující, technické
prostory
Úplný
zápočet
faktury
medial agency,
spol.s.r.o.
23.12.2006
9:00-24:00
59.500,-
(agentura Amneris)
30.12. 31.12.2006
a 0l.01.2007
43.817,-
Foyer, hlediště,
technické prostory
Schody u hlavního
vchodu, foyer, hlediště,
jeviště, orchestřiště,
technické prostory
13.06.2006
05.03.2007
Částečný
zápočet
Provedena
Provedenou kontrolou náležitostí výše uvedených smluv a plateb za pronajaté prostory
a z vyjádření kontrolovaného subjektu vyplývá:

výše nájemného byly dle písemného sdělení kontrolovaného subjektu, cit.:
„… stanoveny … dohodou, na základě nabídky a poptávky pronájmu. Při cenách se
58
vycházelo z průměrných ročních nákladů na budovu. Ceny byly stanoveny v závislosti
na typu organizace (komerční, školské organizace apod.) …“.
Fyzickým osobám (osoby samostatně výdělečně činné) a právnickým osobám
(163/2006, 177/2006, 199/2006, 351/2006) bylo za pronájmy při stejném časovém
i prostorovém rozsahu stanovováno menší nájemné než školám, což bylo v přímém
rozporu s vyjádřením kontrolovaného subjektu ( 130/2006, 162/2006).
V ust. čl. 6. bodu č. 6.2 písm. a) Přílohy č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města
Brna k příspěvkovým organizacím, je uvedeno, cit.: „V případě realizace doplňkové činnosti
organizace zabezpečí: a) zpracování, evidenci a aktualizaci kalkulací cen výrobků a služeb
poskytovaných v doplňkové činnosti …“.
Kontrolní skupina konstatuje, že kontrolovaný subjekt v rámci doplňkové činnosti
vymezené Zřizovací listinou uzavírá dohody o užívání svěřeného majetku města Brna.
Kalkulace cen k poskytovaným pronájmům nebyly ze strany kontrolovaného subjektu
zpracovány.
Nebylo dodrženo ust. čl. 6. bodu 6.2 písm. a) Přílohy č. 1 Zásad vztahu orgánů
statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím, tím, že kontrolovaným
subjektem nebyla zpracována kalkulace cen poskytovaných pronájmů.
Tento způsob pronajímání přetrvává z let minulých, kdy např. v roce 2005 byly
uzavřeny následující krátkodobé dohody:
Tabulka č. 41: Kontrolní vzorek krátkodobých dohod o užívání svěřeného majetku
Nájemné
Číslo
Termín
vč. DPH
Smluvní vztah
Nájemce
smlouvy
pronájmu
a dalších
Předmět nájmu
služeb (Kč)
Bez čísla
Smlouva o nájmu
nebytových prostor
budovy Janáčkova
divadla v Brně
78/2005
Smlouva o nájmu
objektu budovy
Janáčkova divadla
Brno
128/2005
Smlouva o nájmu
objektu budovy
Janáčkova divadla
Brno
137/2005
Smlouva
o krátkodobém
nájmu nebytových
prostor

(Agentura Amneris)
Mgr. Rostislav Tomáš
30.12.2004 01.01.2005
25.03.2005
35.000,-
100.000,-
Konzervatoř Brno
29.06.2005
60.000,-
(Agentura Amneris)
05.,12.,19. a
26.06.2005
(vždy od 9:00
do 12:00hod.)
12.000,--
Silvestr v opeře - Foyer,
hlediště, orchestřiště, jeviště,
technické prostory, šatny pro
100 osob
Houslový koncert - foyer,
šatny pro 150 osob, technické
prostory
Symfonický koncert - foyer,
šatny pro účinkující, technické
prostory
Nebytové a venkovní prostory
za účelem provozování akcekoncert ve foyer
Faktury vystavené na základě smlouvy (162/2006) a dohody (354/2006) byly uhrazeny
po lhůtě splatnosti. U smlouvy č. 162/2006 se jednalo o 115 dní a u dohody č. 354/2006
o 72 dní po lhůtě splatnosti a kontrolovaný subjekt nevyužil svého práva v případě
prodlení s úhradou účtovat uživateli smluvní pokutu ve smyslu smluvních ujednání.
59
Dále kontrolní skupina porovnáním výší nájemného u smluv č. 331/2005
a 162/2006 zjistila následující:
- doba trvání nájmu v případě smlouvy č. 331/2005 byla sjednána od 30.12.200501.01.2006, doba trvání nájmu v případě smlouvy č. 162/2006 byla sjednána na den
28.05.2006 – od 7:00 do 21:30 hod.
- předmět nájmu v případě smlouvy viz tabulka č. 40
- výše nájemného v případě smlouvy č. 331/2005 činila 43.000,- Kč vč. DPH bez
služeb spojených s předmětem pronájmu
- výše nájemného v případě smlouvy č. 162/2006 činila 59.500,- Kč vč. DPH a včetně
služeb spojených s předmětem pronájmu.
Nájemné za pronájem téměř shodného předmětu nájmu nebylo stanovováno jednotně,
neboť u smlouvy č. 162/2006 bylo nájemné vyšší než u smlouvy 331/2005, přičemž délka
trvání nájmu v případě smlouvy č. 162/2006 byla sjednána na jeden den - 28.05.2006, od
07:00 do 21:30hod., délka trvání nájmu v případě smlouvy č. 331/2005 činila tři dny –
30.12.05 - 01.01.2006.
Rok 2007
vybrala:
Číslo
smlouvy
32/2007
88/2007
273/2007
307/2007
335/2007
337/2007
Smluvní vztah
Krátkodobá dohoda
prostor objektu
budovy Janáčkova
divadla
Krátkodobá dohoda
prostor objektu
budovy Janáčkova
divadla
Krátkodobá dohoda
prostor objektu
Divadlo Reduta
Krátkodobá dohoda
prostor objektu
budovy Mahenova
divadla
Krátkodobá dohoda
prostor objektu
budovy Divadlo
Reduta
Krátkodobá dohoda
prostor objektu
budovy Divadlo
Reduta
Nájemce
Termín
pronájmu
Církev
adventistů s.d.
03.02.2007
6:00-18:00
Nájemné
vč. DPH
a služeb
(Kč)
Předmět nájmu
59.500,-
Foyer, hlediště,
tech. prostory, zkušebna
sboru
526.065,-
Foyer, hlediště,
tech. prostory, schody
u hlavního vchodu
ING Životní
pojišťovna
N.V, pobočka
pro Českou
republiku
01.03.2007 03.03.2007
Aspect group
s.r.o.
07.12.2007
20:30-24:00
medial
agency s.r.o
23.12.2007
13:00-24:00
59.500,-
Foyer, hlediště, jeviště,
technické prostory
TOP OFFICE
spol. s r.o.
14.12.2007
18:00-24:00
23.800,-
Foyer divadla
Sklepní sál, šatny pro
návštěvníky
ProART o.s.
04.12-05.12.
2007
11.900,-
Foyer divadla
Sklepní sál, šatny pro
návštěvníky
60
17.850,-
Mozartův slavnostní sál,
Foyer v 1. poschodí,
šatny
Úhrada
Faktury
01.02.2007
24.04.2007
(splatno
17.04.2007)
31.12.07
(splatno
14.12.2007)
06.02.2008
+částečný
zápočet
faktury
19.12.2007
07.12.2007
(splatno
14.12.2007)
Kontrolou náležitostí smluv a plateb za pronajaté prostory z výše uvedených smluv
a dohod bylo zjištěno:

Ceny nájemného byly dle písemného sdělení kontrolovaného subjektu, cit.:
vycházelo z průměrných ročních nákladů na budovu. Ceny byly stanoveny v závislosti na
typu organizace (komerční, školské organizace apod.) …“.
V ust. čl. 6. bodu 6.2 Přílohy č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím, je uvedeno, cit.: „V případě realizace doplňkové činnosti
vymezené zřizovatelskou listinou uzavírá dohody o užívání svěřeného majetku města Brna.
zpracovány.
statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím, tím, že nebyla zpracována
kalkulace cen poskytovaných pronájmů kontrolovaným subjektem.
Dále kontrolní skupina porovnáním výší nájemného u smluv č. 335/2007
a 337/2007 zjistila následující:
-
doba trvání nájmu v případě smlouvy č. 335/2007 byla sjednána na jeden den –
17.12.2007, od 18.-24.00hod., doba trvání nájmu v případě smlouvy č. 337/2007
byla sjednána na dva dny – 04.-05.12.2007
předmět nájmu v případě smluv viz tabulka č. 42
výše nájemného v případě smlouvy č. 335/2007 činila 23.800,- Kč vč. DPH
výše nájemného v případě smlouvy č. 3372007 činila 11.900,- Kč vč. DPH
Nájemné za pronájem shodného předmětu nájmu nebylo stanovováno jednotně,
neboť u smlouvy č. 335/2007 bylo nájemné vyšší než u smlouvy 337/2007, přičemž délka
trvání nájmu v případě smlouvy č. 335/2007 byla sjednána na jeden den , délka trvání
nájmu v případě smlouvy č. 331/2007 činila tři dny.

Faktury – daňové doklady vystavené na základě krátkodobých dohod č. 88/2007,
273/2007, 307/2007, 337/2007 byly uhrazeny po lhůtě splatnosti a kontrolovaný subjekt
nevyužil svého práva v případě prodlení s úhradou účtovat uživateli smluvní pokutu
ve smyslu smluvních ujednání.
Rok 2008
vybrala 6 smluv na pronájem nebytových prostor uzavřených na dobu kratší než 30 dnů:
61
Předmět nájmu
Úhrada
Faktury
70.210,-
Mozartův slavnostní
sál, Foyer v 1.
poschodí, komorní
sál, šatny pro
návštěvníky
12.03.2008
(splatno
25.02.2008)
23.800,-
Malá scéna, technické
prostory MS
28.02.2008
Smluvní vztah
34/2008
Krátkodobá dohoda
prostor objektu budovy
Divadlo Reduta
64/2008
Krátkodobá dohoda
Mahenova divadla
148/2008
Krátkodobá dohoda
Janáčkova divadla
Amadeus,
nadační fond
ZUŠ Fr. Jílka
18.5.2008
08.00-22.00
62.329,-
187/2008
Krátkodobá dohoda
Divadlo Reduta
Sdružení
Podané ruce,
o.s.
8.6.2008
08.00-23.00
11.900,-
338/2008
Krátkodobá dohoda
prostor objektu
Janáčkova divadla
REMOEX spol.
s r.o.
23.11.2008
12.00-23.00
140.000,-
381/2008
Krátkodobá dohoda
prostor objektu
Janáčkova divadla
Nájemce
V.M.EST a.s.
ZUŠ PhDr.
Zbyňka Mrkose
10 : 15
Entertainment,
s.r.o.
Termín
pronájmu
Nájemné
vč. DPH a
služeb
(Kč)
Číslo
smlouvy
14.2.2008
17.00-22.00
2.,3.,4.,6., a
17.3. a dále
9.,11.,12.,16
. a 17.6.
2. a
5.11.2008
12.00-23.00
285.885,60
Foyer, hlediště,
schody u hlavního
vchodu
Divadelní sál,
komorní sál, foyer
divadla v 1. poschodí,
šatny pro návštěvníky
Foyer, hlediště,
technické prostory
Foyer, hlediště,
technické prostory
12.05.2008
20.06.2008
(splatno
16.06.2008)
19.11.2008
20.11.2008
212 935,- Kč
12.12.2008
7 295,- Kč
- částečný
zápočet faktury
(splatno
29.10.2008)
Kontrolou náležitostí smluv a plateb za pronajaté prostory z výše uvedených smluv
a dohod bylo zjištěno:

Ceny nájemného byly dle písemného sdělení kontrolovaného subjektu, cit.:
vycházelo z průměrných ročních nákladů na budovu. Ceny byly stanoveny v závislosti
na typu organizace (komerční, školské organizace apod.)… byl v roce 2009 vydán
Příkaz ředitele č. 11/2009 – Ceník za užívání divadelních prostor, podle kterého se
postupovalo. V roce 2010 byl ceník novelizován …“.
V ust. čl. 6 bodu č. 6.2 písm. Přílohy č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím, je uvedeno, cit.: „V případě realizace doplňkové činnosti
vymezené Zřizovací listinou uzavírá dohody o užívání svěřeného majetku města Brna.
zpracovány.
62

Faktury – daňové doklady vystavené na základě krátkodobých dohod č. 34/2008,
187/2008, 381/2008 byly uhrazeny po lhůtě splatnosti a kontrolovaný subjekt nevyužil
svého práva v případě prodlení s úhradou účtovat uživateli smluvní pokutu ve
smyslu smluvních ujednání.
Rok 2009
Kontrolní skupině byl předložen seznam obsahující celkem 96 smluv uzavřených
kontrolovaným subjektem. Smlouvy, uvedené v seznamu, byly vedeny jako smlouvy
o krátkodobém pronájmu nemovitosti.
Z předloženého seznamu smluv o krátkodobém pronájmu vybrala kontrolní skupina
ke kontrole smlouvy:
Nájemce
Termín
pronájmu
Nájemné
vč. DPH a
služeb(Kč)
Předmět nájmu
Úhrada
Faktury
38/2009
Smlouva o
krátkodobých dohodách
Mahenova divadla
ZUŠ Jaroslava
Kvapila
01.02.2009 –
31.12.2009
(pondělí – pátek
8,5 hod. / týden)
– (výjimka:
doba školních
prázdnin)
238 Kč/h.
I. 22.729,II. 22.729,III. 8.092,IV. 22.253,-
Sborová zkušebna ve
III. poschodí
Mahenova divadla
08.04.2009
08.07.2009
14.10.2009
12.01.2010
90/2009
Krátkodobá dohoda
Janáčkova divadla
GLANC,
s.r.o.
22.03.2009
297/2009
Krátkodobá dohoda
Mahenova divadla
OREO, s.r.o.
17.08.200919.08.2009
321.300,-
ARS /
KONCERT,
spol. s r.o.
02.10.2009,
07.10.2009,
10.10.2009,
16.10.2009
310.528,-
REPT, o.s.
07.09.200902.11.2009
20.230,-
Foyer, sklepní sál,
šatna pro návštěvníky
18.11.2009
65.450,-
Foyer, hlediště,
technické prostory
Uhrazeno
zápočtem
Číslo
smlouvy
Smluvní vztah
346/2009
353/2009
354/2009
461/2009
Krátkodobá dohoda
Janáčkova divadla
Krátkodobá dohoda
divadla Reduta
Krátkodobá dohoda
Janáčkova divadla
Krátkodobá dohoda
Divadla Reduta
Bon Art
Production
spol. s r.o.
Rotaract club
Brno, o.s.
28.10.2009
16.12.2009
63
119.000,-
5.950,-
Foyer, hlediště,
technické prostory
Foyer, hlediště,
včetně pozemku
přilehlého k budově
Foyer, hlediště,
technické prostory
Sklepní prostory
18.03.2009
11.09.2009
8 dní po datu
splatnosti
06.10.2009
12.01.2010
11 dní po
datu
splatnosti
V ust. Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB je mimo jiné uvedeno, cit.: „…Smlouvy
jsou uzavírány jménem Statutárního města Brna…“.
Kontrolou bylo zjištěno,
 smlouva č. 38/2009 nazvaná „Smlouva o krátkodobých dohodách o užívání majetku“
byla uzavřena jménem NDB. Předmětem nájmu byly prostory sborové zkušebny ve III.
poschodí Mahenova divadla. Smlouva byla uzavřena na dobu určitou do 01.02.2009 do
31.12.2009, samotné užívání bylo dále specifikováno maximálním počtem hodin týdně
(8,5 hodiny/týden), výjimkou byla doba školních prázdnin. Z uvedených skutečností tedy
vyplývá, že předmětná smlouva byla uzavřena na dobu delší než 30 dnů.
 smlouva č. 353/2009 nazvaná „Krátkodobá dohoda o užívání majetku“ byla uzavřena
jménem NDB. Předmětem nájmu byly nebytové prostory v objektu budovy Reduta.
Smlouva byla uzavřena na dobu určitou od 07.09.2009 do 02.11.2009, tedy na dobu delší
než 30 dnů.
Nebylo postupováno dle ust. Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB tím, že smlouva
uzavřená na dobu delší než 30 dnů, avšak nepřesahující 12 měsíců, nebyla uzavřena
jménem statutárního města Brna.
Dále bylo provedenou kontrolou cen, stanovených ve smlouvách za užívání majetku
a úhrad faktur, zjištěno:
- v roce 2009 nebyly do 31.08.2009 kalkulace cen k poskytovaným pronájmům ze
strany kontrolovaného subjektu,
- ceny nájemného byly i nadále stanovovány dohodou smluvních stran. Dne
24.09.2009 vydal ředitel NDB Příkaz č. 11/2009.
Kontrolou vybraných smluv v návaznosti na Příkaz č. 11/2009 bylo zjištěno:

v případě smluv č. 346/2009, 353/2009, 354/2009 a 461/2009 nebyly ceny za užívání
divadelních prostor stanoveny v souladu s Příkazem č. 11/2009. Ceny byly
stanoveny paušálem, jehož výše byla podstatně nižší než ceny uváděné v Příkazu
č. 11/2009, dále byly pronajímány prostory, které nejsou v ceníku obsaženy (např.
šatny, technické prostory). Zdůvodnění stanovené nižší ceny nebylo kontrolní skupině
předloženo.
Kontrolní skupina konstatuje, že ve výše popsaných případech nebylo postupováno
v souladu s Příkazem č. 11/2009.

Faktury vystavené na základě smluv č. 297/2009 a 461/2009 byly uhrazeny po termínu
splatnosti a kontrolovaný subjekt nevyužil svého práva v případě prodlení
s úhradou účtovat uživateli smluvní pokutu ve smyslu smluvních ujednání.
64
Rok 2010
a krátkodobých dohod o nájmu nebytových prostor na dobu max. 30 dnů. Z předloženého
seznamu smluv o krátkodobém pronájmu vybrala kontrolní skupina ke kontrole smlouvy:
Termín
pronájmu
Nájemné
vč. DPH
a služeb
(Kč)
Předmět nájmu
Úhrada
Faktury
04.05.2010
(13 – 23 hod.)
153.642,-
Foyer, hlediště,
technické prostory
Zápočet
14.04.2010
Continental Tours
(14:45 – 19:30
CZ, s.r.o.
hod.)
87.034,-
Foyer, Mozartův sál,
Komorní sál, šatny pro
diváky
13.07.2010
(63 dní po
splatnosti)
č.
smlouvy
Smluvní vztah
Nájemce
11/2010
Krátkodobá dohoda
Janáčkova divadla
Ing. Ladislav
Dobeš
131/2010
138/2010
203/2010
242/2010
257/2010
Krátkodobá dohoda
Divadla Reduta
Krátkodobá dohoda
Mahenova divadla
Krátkodobá dohoda
Divadla Reduta
Krátkodobá dohoda
Mahenova divadla
Krátkodobá dohoda
Mahenova divadla
(AGENTURA
GONG)
Sdružení rodičů a
přátel dětí při SZŠ
Brno, Jaselská 7/9
06.06.2010
(8 – 12 hod.)
48.000,-
Střední odborná
škola a Střední
odborné učiliště
stavební, BrnoBosonohy
21.06.2010
(8 – 24 hod.)
76.729,-
Media Pro
Slovakia, spol.
s r.o.
16. - 19.07.
2010
Česká výrobní,
s.r.o.
09. – 12.08.
2010
Foyer, hlediště,
technické prostory
Foyer, divadelní sál,
šatny pro diváky,
Mozartův slavnostní sál,
Komorní sál
08.10.2010
(179 dní po
splatnosti)
15.07.2010
(6 dní po
splatnosti)
308.400,-
Foyer, hlediště,
technické prostory
27.09.2010
(56 dní po
splatnosti)
290.800,-
Foyer, hlediště,
technické prostory
09.09.2010
(10 dní po
splatnosti)
V roce 2010 byl do 24.11.2010 platný a účinný Příkaz č. 11/2009. Od 25.11.2010
nabyl účinnosti Příkaz č. 10/2010. V obou příkazech byly ceny (výše nájemného) za užívání
divadelních prostor NDB stanoveny v ceníku.
Provedenou kontrolou smluv v návaznosti na účinný Příkaz č. 11/2009, resp. Příkaz
č. 10/2010 bylo zjištěno:
 v případě uzavřených smluv č. 11/2010, 131/2010, 138/2010, 203/2010, 242/2010 a
257/2010 nebyly ceny za užívání divadelních prostor stanoveny v souladu s výše
uvedenými ceníky. Ceny byly stanoveny paušálem, jehož výše byla podstatně nižší
než ceny uváděné v cenících, dále byly pronajímány prostory, které nejsou v ceníku
obsaženy (např. šatny, technické prostory). Zdůvodnění stanovené nižší ceny nebylo
kontrolní skupině předloženo.
v souladu s Příkazem č. 11/2009 a Příkazem č. 10/2010.

Faktury vystavené na základě smluv č. 131/2010, 138/2010, 203/2010, 242/2010
a 257/2010 byly uhrazeny po termínu splatnosti a kontrolovaný subjekt nevyužil
svého práva v případě prodlení s úhradou účtovat uživateli smluvní pokutu ve
smyslu smluvních ujednání.
65
Rok 2011
Kontrolovaným subjektem byl předložen seznam smluv a krátkodobých dohod
o nájmu nebytových prostor na dobu max. 30 dnů. Z předloženého seznamu smluv si
kontrolní skupina vybrala ke kontrole následující smlouvy o krátkodobém pronájmu:
č.
smlouvy
10/2011
45/2011
Smluvní vztah
Krátkodobá dohoda
o užívání majetku prostor
objektu budovy
Mahenova divadla
Krátkodobá dohoda o
užívání majetku prostor
budovy divadla Reduta
Nájemce
Termín
pronájmu
Nájemné
vč. DPH a
služeb
(Kč)
Předmět nájmu
Úhrada
Faktury
Česká televize
Brno
31.01.2011
24.240,-
Šatny pro účinkující,
divadelní sál
17.02.2011
Royal party
servis
spol.s.r.o.
26.01.2011
16.560,-
Komorní sál,
šatny pro návštěvníky
01.03.2011
Zápočtem
(sml.
138/2011)
20.06.2011
178/2011
Krátkodobá dohoda o
užívání majetku prostor
budovy Janáčkova divadla
RENOCAR, a.s.
05.05.2011
144.000,-
Foyer,
divadelní sál,
technické prostory
207/2011
Krátkodobá dohoda
M-CATERING,
spol.s r.o.
02.06.2011
24.797,-
Komorní sál
Provedenou kontrolou souladu cen stanovených ve smlouvách za užívání majetku
s Příkazem č. 10/2010 a úhrad daňových dokladů bylo zjištěno:
 v případě smluv č. 10/2011, 45/2011 a 207/2011 nebyly ceny stanoveny v souladu
s ceníkem dle Příkazu č. 10/2010. Ceny byly stanoveny paušálem, jehož výše byla
podstatně nižší než ceny uváděné v cenících, dále byly pronajímány prostory, které
nejsou v ceníku obsaženy (např. šatny, technické prostory). Zdůvodnění stanovené
nižší ceny nebylo kontrolní skupině předloženo.
v souladu s Příkazem č. 10/2010.
Shrnutí
Z namátkově vybraných krátkodobých dohod o nájmu za roky 2006 až 2011 byly zjištěny
nedostatky, které lze zobecnit následovně:
 v letech 2006, 2007, 2008, do 31.08.2009 nebylo dodrženo ust. čl. 6. bodu 6.2
písm. a) Přílohy č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím tím, že kontrolovaným subjektem nebyla zpracována
kalkulace cen poskytovaných pronájmů,
 výše nájemného byla v uzavíraných dohodách a smlouvách v době od 01.09.2009
i přes vydání Příkazu č. 11/2009, resp. Příkazu č. 10/2010, nadále stanovována
paušálem, jehož výše byla nižší než ceny uváděné ve vydaných cenících, dále byly
pronajímány prostory, které nejsou v ceníku obsaženy. Zdůvodnění stanovené nižší
ceny nebylo kontrolní skupině předloženo. Nebylo postupováno v souladu
s platnými a účinnými Příkazy ředitele,
 ve dvou případech nebylo postupováno dle ust. Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny
NDB tím, že smlouva uzavřená na dobu delší než 30 dnů, avšak nepřesahující
12 měsíců, nebyla uzavřena jménem statutárního města Brna,
 v mnoha případech faktury vystavené za nájmy nebytových prostor byly uhrazeny po
termínu splatnosti a kontrolovaný subjekt nevyužil svého práva v případě
66


prodlení s úhradou účtovat uživateli smluvní pokutu ve smyslu smluvních
ujednání,
v roce 2006 bylo fyzickým osobám (osoby samostatně výdělečně činné)
a právnickým osobám za pronájmy při stejném časovém i prostorovém rozsahu
stanovováno menší nájemné než školám, což bylo v přímém rozporu
s vyjádřením kontrolovaného subjektu,
v letech 2006 a 2007 nebylo nájemné za pronájem shodného nebo téměř shodného
předmětu nájmu stanovováno jednotně.
3.1.4 Náklady na pořízení dlouhodobého majetku
Rok 2006
Pořízení dlouhodobého majetku NDB bylo v roce 2006 financováno z příspěvku
zřizovatele na investice ve výši 566 tis. Kč, určeného na nákup hudebních nástrojů (tuba,
klarinety, clavinova, činely), z vlastních zdrojů a z darů poskytnutých jinými subjekty. Ke
kontrole čerpání prostředků z příspěvku zřizovatele byly kontrolní skupině předloženy
následující účetní doklady a písemnosti:
1) Digitální piano YAMAHA CVP 305 (elektronická clavinova), včetně přepravního
boxu – PC 108.631,- Kč, inventární číslo 455200:
- Objednávka č. 559/2006 ze dne 23.11.2006 (clavinova),
- Objednávka č. 588/2006 ze dne 07.12.2006 (přepravní box na clavinovu),
- faktura - daňový doklad č. 2612169 ze dne 23.11.2006 na částku 80.000,- Kč,
- Ú.d.č. 0006/00096 (11/2006) – likvidační list faktury – daňového dokladu č. 2612169 na
částku 80.000,- Kč (clavinova),
- faktura – daňový doklad č. 20061222 ze dne 21.12.2006 na částku 28.631,- Kč,
částku 28.631,- Kč (přepravní box na clavinovu),
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Elektronické piano – klavinova YAMAHA“ ze dne
12.12.2006,
- Ú.d.č. 0081/00960 ze dne 13.12.2006 – zaúčtování elektronického piana na účet 022 005
– Inventář tř. 7 MB,
- Ú.d.č. 0081/01080 ze dne 31.12.2006 – zaúčtování zvýšení ceny elektronického piana
YAMAHA o obal (přepravní box), na účet 022 005 – Inventář tř. 7 MB,
- zaúčtování:
 042 002 - DHM-strojní zařízení (MD)/321 001 - Dodavatelé tuzemsko (D),
 916 270 - Strojní - hudební nástroje (MD)/901 000 - Fond dlouhodobého majetku (D),
 022 005 - Inventář tř. 7 MB (MD)/042 002 - DHM-strojní zařízení (D).
Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky, jednalo se o pořízení investice.
Rok 2007
zřizovatele na investice ve výši 10.709 tis. Kč a z vlastních zdrojů. Kontrolní skupině byly ke
kontrole namátkově vybraného dlouhodobého majetku pořízeného z vlastních zdrojů
předloženy následující účetní doklady a písemnosti:
67
1) Reflektor Stage Profile SV 1200 Plus – PC 238.000,- Kč, inventární číslo 457200:
- Objednávka č. 326/2007 ze dne 05.06.2007,
částku 238.000,- Kč,
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Reflektor Stage Profile SV 1200 Plus“ ze dne
31.07.2007,
- Ú.d.č. 0081/00884 ze dne 31.07.2007,
- zaúčtování:
 042 002 – DHM – strojní zařízení (MD)/321 001 – dodavatelé tuzemsko (D),
 916 220 – Strojní – Mah. divadlo (MD)/901 000 – Fond dlouhodobého majetku (D),
 022 003 – Stroje, přístroje, zař. tř. 5 (MD)/042 002 – DHM strojní zařízení (D).
2)
-
Kopírovací stroj UTAX CD 1250 – PC 177.191,- Kč, inventární číslo 457800:
Objednávka č. 410/2007 ze dne 07.08.2007,
Kupní smlouva č. 230/2007, uzavřená dne 23.08.2007,
faktura – daňový doklad č. 5071301124 ze dne 18.09.2007 na částku 177.191,- Kč,
Ú.d.č. 0006/00049 (09/2007) – likvidační list faktury – daňového dokladu č. 5071301124
na částku 177.191,- Kč,
Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Kopírovací stroj UTAX CD“ ze dne 30.09.2007,
Ú.d.č. 0081/01068 ze dne 30.09.2007,
zaúčtování:
 042 002 – DHM – strojní zařízení (MD)/321 001 – Dodavatelé tuzemsko (D),
 916 240 – Strojní – Dvořákova 11 (MD)/901 000 – Fond dlouhodobého majetku (D),
 022 003 – Stroje, přístroje, zař. tř. 5 (MD)/042 002 – DHM strojní zařízení (D).
Rok 2008
zřizovatele na investice, schváleného ZMB ve výši 9.385 tis. Kč a z vlastních zdrojů.
Kontrolní skupině byly ke kontrole namátkově vybraného dlouhodobého majetku pořízeného
z příspěvku zřizovatele předloženy následující účetní doklady a písemnosti:
1) Rekonstrukce židlí do hlediště Mahenova divadla - PC 250.950,- Kč, inventární číslo
460900:
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Rekonstrukce židlí v ložích MD“ ze dne
19.12.2008,
- Ú.d.č. 0081/01578 ze dne 31.12.2008,
- zaúčtování:
 042 001 – DHM – stavební (MD)/321 001 – Dodavatelé tuzemsko (D),
68


916 120 – Stavby – Mah. divadlo (MD)/901 000 – Fond dlouhodobého majetku (D),
021 001 – Stavby, tř. 1, 2 (MD)/042 001 – DHM stavební (D).
2) Sada bezdrátových mikrofonů Sennheiser – PC 4.052.783,- Kč, inventární číslo
460500:
- Smlouva o dílo č. 269/2008 ze dne 17.07.2008,
- faktura – daňový doklad č. 2008068 ze dne 16.07.2008 na částku 3.242.274,- Kč,
částku 3.242.274,- Kč,
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Sada bezdrátových mikrofonů Sennheiser“ ze dne
26.09.2008,
- Ú.d.č. 0081/00984 ze dne 26.09.2008,
- zaúčtování:
 042 002 – DHM – strojní zařízení (MD)/321 001 – Dodavatelé tuzemsko (D),
 022 003 – Stroje, přístroje, zař. tř. 5 (MD)/042 002 – DHM – strojní zařízení (D).
Rok 2009
zřizovatele na investice ve výši 407 tis. Kč (resp. 406,6 tis. Kč) a z vlastních zdrojů. Kontrolní
skupině byly ke kontrole namátkově vybraného dlouhodobého majetku pořízeného
z příspěvku zřizovatele i z vlastních zdrojů předloženy následující účetní doklady
a písemnosti:
1)
-
Dataprojektor SANYO – PC 485.520,- Kč, inventární číslo 461800:
„Smlouva na dodávku datového projektoru …“ č. 192/2009 ze dne 11.05.2009,
faktura – daňový doklad č. 60-0-0000034 ze dne 29.05.2009 na částku 485.520,- Kč,
Ú.d.č. 0006/00134 (05/2009) – likvidační list faktury - daňového dokladu č. 60-0-0000034
Ú.d.č. 0081/00819 ze dne 19.06.2009,
Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Datový projektor Sanyo“ ze dne 30.06.2009,
zaúčtování:
 042 002 – DHM – stroj. zařízení (MD)/321 001 – Dodavatelé tuzemsko (D),
 916 210 – Strojní – Jan. divadlo (MD)/901 000 – Fond dlouhodobého majetku (D),
 022 003 – Stroje, přístroje, zařízení tř. 5 (MD)/042 002 – DHM – stroj. zařízení (D).
2) Matečné hodiny – PC 56.192,- Kč, inventární číslo 462400:
- Ú.d.č. 0006/00011 (10/2009) – likvidační list faktury – daňového dokladu č. 200900085
- Ú.d.č. 0081/01054 ze dne 30.10.2009,
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Rekonstrukce matečných hodin v MD“ ze dne
30.10.2009,
- zaúčtování:
69
3)
-
4)
-
Mříže pro zázemí v MD – PC 46.253,- Kč, inventární číslo 463000:
Ú.d.č. 0006/00075 (11/2009) – likvidační list faktury – daňového dokladu č. 2009043 na
Ú.d.č. 0081/01281 ze dne 30.11.2009,
Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Bezpečnostní mříže – technické zázemí v MD“ ze
dne 30.11.2009,
zaúčtování:
 042 001 – DHM – stavební (MD)/321 001 – Dodavatelé (tuzemsko) (D),
 916 120 – Stavby – Mah. divadlo (MD)/901 000 – Fond dlouhodobého majetku (D),
 021 001 – Stavby tř. 1, 2 (MD)/042 001 – DHM – stavební (D).
Mříže pro zázemí v MD II – PC 51.418,- Kč, inventární číslo 463500:
Ú.d.č. 0081/01313 ze dne 31.12.2009,
Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Nůžkové mříže dělené – technické zázemí v MD“
ze dne 31.12.2009,
zaúčtování:
 916 120 – Stavby – Mah. divadlo (MD)/901 000 – Fond dlouhodobého majetku (D),
Rok 2010
Pořízení dlouhodobého majetku NDB bylo v roce 2010 financováno z vlastních
zdrojů. Kontrolní skupině byly ke kontrole namátkově vybraného dlouhodobého majetku
předloženy následující účetní doklady a písemnosti:
1) Ojetý osobní vůz Škoda Superb 2.0 TDI Komfort – PC 355.000,- Kč, inventární číslo
464000:
- Kupní smlouva ze dne 25.01.2010,
- Ú.d.č. 0081/00384 ze dne 28.02.2010,
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Škoda Superb 2.0 TDI“ ze dne 28.02.2010,
- zaúčtování:
 416 240 – Strojní – Dvořákova (MD)/401 001 – Jmění úč. jednotky (fond dl. m.) (D),
70

022 004 – Dopravní prostředky tř. 6 (MD)/042 002 – DHM – stroj. zařízení (D).
2) Soubor 5 ks reklamních vitrín-podchod u nádraží ČD – PC 205.050,- Kč, inventární
číslo 464500:
- Ú.d.č. 0081/01039 ze dne 30.07.2010,
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Soubor 5 ks reklamních vitrín-podchod u nádraží
ČD“ ze dne 30.07.2010,
- zaúčtování:
 042 004 – DHM – jiný, ostatní (MD)/321 001 – Dodavatelé tuzemsko (D),
 416 400 – Dlouhodobý nehmotný majetek (MD)/401 001 – Jmění účetní jednotky
(fond dl. m.) (D),
 022 005 – Inventář tř. 7 (MD)/042 004 – DHM – jiný, ostatní (D).
Kontrolní skupina upozorňuje, že výše uvedený majetek byl zaúčtovaný na účet
416 400 – Dlouhodobý nehmotný majetek, přičemž se jedná o dlouhodobý hmotný majetek.
3) Rekonstrukce šatny orchestru Mahenova divadla – PC 191.810,- Kč, inventární číslo
464900:
- Cenová nabídka společnosti Lubomír Zeman, Evropská 882, Modřice, ze dne 10.06.2010,
- Zápis o odevzdání a převzetí dokončené stavby (objektu) ze dne 03.08.2010,
- faktura – daňový doklad č. 17/2010 ze dne 03.08.2010 na částku 191.810,- Kč,
- Ú.d.č. 0006/00001 (08/2010) – likvidační list faktury – daňového dokladu č. 17/2010 na
- Ú.d.č. 0081/01091 ze dne 31.08.2010,
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Rekonstrukce šatny orchestru Mahenova divadla“
ze dne 30.08.2010,
- zaúčtování:
 416 120 – Stavby – Mahenovo divadlo (MD)/401 001 – Jmění účetní jednotky (fond
dl. m.) (D),
Rok 2011
Pořízení dlouhodobého majetku NDB bylo v období 1-6/2011 financováno
z příspěvku zřizovatele a z vlastních zdrojů. Kontrolní skupině byly ke kontrole namátkově
vybraného dlouhodobého majetku předloženy následující účetní doklady a písemnosti:
1)
-
Soubor 10 ks panelů na jeviště – PC 423.474,- Kč, inventární číslo 466800:
Kupní smlouva č. 22/2011 ze dne 05.01.2011,
71
-
2)
-
faktura – daňový doklad č. 1100096 ze dne 14.02.2011 na částku 206.772,12 Kč,
částku 206.772,12 Kč,
Ú.d.č. 0081/00493 ze dne 28.02.2011,
Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Soubor panelů se sametovým potahem – výkryt
jeviště JD“ ze dne 28.02.2011,
zaúčtování:
Trubka Lechner "C" – PC 120.000,- Kč, inventární číslo 467700:
Kupní smlouva č. 50/2011 ze dne 08.02.2011,
Ú.d.č. 0081/00848 ze dne 23.05.2011,
Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Trubka Lechner "C" č. arch. 1098“ ze dne
31.05.2011,
zaúčtování:
 416 270 – Strojní – hudební nástroje (MD)/401 001 – Jmění účetní jednotky (fond
dlouhodobého majetku) (D),
 022 005 – Inventář tř. 7 MB (MD)/042 002 – DHM – stroj. zařízení (D).
3.1.5 Náklady (opravy a udržování)
Rok 2006
K prověření správného zaúčtování nákladů a vyloučení možnosti záměny technického
zhodnocení a oprav byl vybrán kontrolní vzorek došlých faktur, které byly v průběhu roku
2006 zaúčtovány na účty 511 001 – Opravy a údržba JD, 511 002 – Opravy a údržba MD
a 511 004 Opravy a údržba Dvořákova, Rooseveltova. Jednalo se o následující účetní doklady
(došlé faktury – daňové doklady):
1) Fakturace za „… památkovou obnovu malby foyeru 2. NP Mahenova divadla …“:
- faktura – daňový doklad č. 19/2006 ze dne 28.08.2006 na částku 1.571.990,- Kč,
- Ú.d.č. 0006/00036 (09/2006) – likvidační list faktury – daňového dokladu č. 19/2006
na částku 1.571.990,- Kč,
2) „Oprava havarijního stavu exp. nádoby a potrubí v budově Dvořákova 11“:
částku 150.520,- Kč.
Kontrolou uvedených účetních dokladů a smlouvy o dílo bylo zjištěno, že nedošlo
k záměně mezi opravou a technickým zhodnocením.
72
Rok 2007
2007 zaúčtovány na účty 511 001 – Opravy a údržba JD, 511 002 – Opravy a údržba MD,
511 004 - Opravy a údržba Dvořákova, Rooseveltova. Jednalo se o následující účetní doklady
1) „Akce: Národní divadlo v Brně – Janáčkovo divadlo Oprava a nastavení systému Intercom
… vč.celkového nastavení systému a instalačního materiálu“ (oprava dorozumívacího
zařízení Intercom v JD):
2) Fakturace za „… opravu střeních plášťů a štítových zdí na administrativní budově ND
v Brně na ulici Dvořákova 11 a Rooseveltova 13 …“:
- Smlouva o dílo č. 91/2007 uzavřená dne 23.03.2007,
- zálohová faktura – daňový doklad č. 25/07 ze dne 04.04.2007 na částku 107.100,- Kč,
- Ú.d.č. 0014/00056 (04/2007) – likvidační list zálohové faktury – daňového dokladu č.
25/07 na částku 107.100,- Kč,
- Zápis o odevzdání a převzetí díla ze dne 15.05.2007.
3) Fakturace za „… práce v interiéru Mahenova divadla v rozsahu přílohy…“ (památková
obnova schodiště, výměna koberců, opravy, nátěry dveří):
- Smlouva o dílo č. 118/2007 uzavřená dne 26.04.2007,
- faktura – daňový doklad č. 14/2007 na částku 2.244.340,- Kč ze dne 28.05.2007,
- soupis prací k faktuře č. 14/2007,
- Ú.d.č. 0006/00082 (05/2007) – likvidační list faktury – daňového dokladu č. 14/2007
na částku 2.244.340,- Kč.
Kontrolou uvedených účetních dokladů a smluv o dílo bylo zjištěno, že nedošlo
k záměně mezi opravou a technickým zhodnocením.
Rok 2008
2008 zaúčtovány na účet 511 001 – Opravy a údržba JD, účet 511 002 – Opravy a údržba
MD. Jednalo se o následující účetní doklady (došlé faktury – daňové doklady):
1) Fakturace za „… památkovou obnovu části vstupní chodby foyeru Mahenova divadla …“:
- Smlouva o dílo č. 302/2008 uzavřená dne 20.03.2008, včetně přílohy A smlouvy,
- faktura – daňový doklad č. 17/2008 ze dne 04.09.2008 na částku 1.506.778,- Kč,
- soupis prací k faktuře – daňovému dokladu č. 17/2008,
73
-
Ú.d.č. 0006/00062 (09/2008) – likvidační list faktury – daňového dokladu č. 17/2008
na částku 1.506.778,- Kč.
2) Fakturace za „… provedení oprav a nastavení páteřního systému signální ústředny vč.
příslušenství …“:
na částku 815.388,- Kč.
3) Fakturace za „… provedení "servisní činnosti po 3 měsících"…“:
- Smlouva o servisní činnosti č. 81/2008 uzavřená dne 01.03.2008,
- Ú.d.č. 0006/00010 (07/2008) – likvidační list faktury – daňového dokladu
č. 200800197 na částku 94.248,- Kč.
Kontrolou uvedených účetních dokladů a smluv (o dílo, o servisní činnosti) bylo
zjištěno, že nedošlo k záměně mezi opravou a technickým zhodnocením.
Rok 2009
2009 zaúčtovány na účet 511 001 – Opravy a udržba JD, účet 511 002 – Opravy a údržba
MD. Jednalo se o následující účetní doklady (došlé faktury – daňové doklady):
1) Fakturace za: „… opravu střešního pláště na budově Mahenova divadla …“:
- faktura – daňový doklad č. 90001481 ze dne 26.11.2009, na částku 149.658,- Kč,
2) Fakturace za: „… provedené práce a vícepráce na "Opravě střešního pláště-ubytovna
Klíny 37, Brno", dle smlouvy o dílo…“:
- faktura – daňový doklad č. 2009-124 ze dne 10.12.2009, na částku 129.861,- Kč,
- Ú.d.č. 0006/00031 (12/2009) – likvidační list faktury – daňového dokladu č. 2009-124
Kontrolou uvedených účetních dokladů bylo zjištěno, že nedošlo k záměně mezi
opravou a technickým zhodnocením.
Rok 2010
2010 zaúčtovány na účet 511 001 – Opravy a údržba JD, účet 511 004 – Opravy a údržba
Dvořákova, Rooseveltova. Jednalo se o následující účetní doklady (došlé faktury – daňové
doklady):
74
1) Fakturace za: „… opravu parních ohříváků vzduchu klimatizačních jednotek v Janáčkově
divadle …“:
Rok 2011
zhodnocení a oprav byl vybrán kontrolní vzorek došlých faktur, které byly v období 1-6/2011
zaúčtovány na účet 511 001 – Opravy a údržba JD. Jednalo se o následující účetní doklady
1) Fakturace za „… Opravu mramorového obkladu Janáčkova divadla“:
- Ú.d.č. 0006/00090 (01/2011) – likvidační list faktury – daňového dokladu
č. 201100008 na částku 116.655,- Kč.
2) Fakturace za: „… opravu šatny po požáru …“:
3.2 Stav správy a ochrany majetku
3.2.1 Pokladní operace
Postup při provádění pokladních operací upravovaly v kontrolovaném období tyto
- „Směrnice ředitele č. 2/99 o ostraze hlavní pokladny NDB“, stanovující limit hlavní
pokladny v období do 30.11.2006 (dále jen směrnice č. 2/99),
- „Směrnice ředitele č. 2/2006 o pokladní službě NDB“, účinnou od 01.12.2006 (dále jen
Směrnice č. 2/2006),
- „Příkaz ředitele č. 11/2005 k ročním limitům“ ze dne 12.09.2005,
- „Dodatek č. 1 K Příkazu ředitele č. 11/2005 k ročním limitům“ ze dne 22.09.2005,
- „Dodatek k Příkazu ředitele č. 11/2005 k ročním limitům“ ze dne 18.12.2008,
- Směrnice č. 7/2009.
Rok 2006
NDB mělo zřízenu hlavní pokladnu. Dále byl v NDB zaveden systém vedlejších
pokladen, které byly umístěny v předprodejních místech – v budově na ulici Dvořákova,
v divadle Reduta a tzv. večerní pokladny v divadlech příspěvkové organizace.
75
NDB účtovalo o hlavní pokladně. Tržby z vedlejších pokladen byly odváděny do
hlavní pokladny. Evidence o platbách do vedlejších pokladen byla vedena v prodejním
systému COLOSSEUM. Dokladem o platbě byla vydaná vstupenka, popř. stvrzenka o platbě
v hotovosti. V případě žádosti zákazníka byl na nákup vstupenek vystaven na obchodním
oddělení NDB daňový doklad - faktura.
Pokladní limit hlavní pokladny byl v období od 01.01.2006 do 30.11.2006 stanoven
Směrnicí č. 2/99 na 120.000,- Kč. Od 01.12.2006 stanovila limit hlavní pokladny Směrnice
č. 2/2006, a to na 180.000,- Kč. Kontrolou dodržování pokladního limitu v pokladní knize
za období březen 2006 bylo zjištěno, že v rozporu se Směrnicí č. 2/99 byl dne 07.03.2006
překročen pokladní limit.
Pokladní kniha byla v roce 2006 vedena v počítači. Příjmové a výdajové pokladní
doklady byly vedeny v samostatných číselných řadách. Bylo zkontrolováno, zda pokladní
doklady hlavní pokladny za měsíc březen 2006 [příjmové pokladní doklady (dále jen PPD) č.
0001/00720 – 0001/00735, VPD č. 0002/00303 – 0002/00305] obsahují všechny náležitosti
dle ust. § 11 odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb. Nebyly zjištěny nedostatky.
Rok 2007
v ust. čl. II. Směrnice č. 2/2006, cit.: „… Limit pokladní hotovosti v hlavní pokladně NDB
stanovuji ve výši 180 000,- Kč …“. Kontrolou dodržování pokladního limitu v pokladní knize
za období listopad 2007 bylo zjištěno, že pokladní limit byl překročen ve dnech
02.11.2007, 05.11.2007, 06.11.2007, 08.11.2007, 14.11.2007, 29.11.2007. V těchto dnech
byl doplněn do pokladní knihy zápis, kterým vedoucí Odboru ekonomiky a informatiky
NDB povolila zvýšení pokladního limitu. Kontrolní skupině nebyl předložen žádný
dokument, opravňující vedoucí Odboru ekonomiky a informatiky NDB k takovému
úkonu. Nebylo postupováno v souladu se Směrnicí č. 2/2006.
doklady hlavní pokladny za měsíc listopad 2007 (PPD č. 0001/03656/2007 –
0001/03675/2007, VPD č. 0002/01159/2007 - 0002/01165/2007), obsahují všechny
náležitosti dle ust. § 11 odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb. Nebyly zjištěny nedostatky.
Rok 2008
za období říjen 2008 bylo zjištěno, že pokladní limit byl překročen ve dnech 10.10.2008
a 14.10.2008. V těchto dnech byl doplněn do pokladní knihy zápis, kterým vedoucí
Odboru ekonomiky a informatiky NDB povolila zvýšení pokladního limitu. Kontrolní
skupině nebyl předložen žádný dokument, opravňující vedoucí Odboru ekonomiky
a informatiky NDB k takovému úkonu. Nebylo postupováno v souladu se Směrnicí
č. 2/2006.
76
doklady hlavní pokladny za měsíc říjen 2008 (VPD č. 0002/01235/2008 – 0002/01242/2008,
PPD č. 0001/03725/2008 – 0001/03737/2008), obsahují všechny náležitosti dle ust. § 11 odst.
1 zákona č. 563/1991 Sb. Nebyly zjištěny nedostatky.
Rok 2009
za období březen 2009 bylo zjištěno, že pokladní limit byl dne 31.03.2009 překročen.
Tohoto dne byl doplněn do pokladní knihy zápis, kterým vedoucí Odboru ekonomiky a
informatiky NDB povolila zvýšení pokladního limitu. Kontrolní skupině nebyl předložen
žádný dokument, opravňující vedoucí Odboru ekonomiky a informatiky NDB
k takovému úkonu. Nebylo postupováno v souladu se Směrnicí č. 2/2006.
doklady byly vedeny v samostatných číselných řadách. Bylo zkontrolováno, zda namátkově
vybrané pokladní doklady hlavní pokladny za měsíc březen 2009 (PPD č. 0001/00771 –
0001/00780 a VPD č. 0002/00385 – 0002/00394), obsahují všechny náležitosti dle ust. § 11
odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb.:
- u VPD č. 0002/00391 ze dne 25.03.2009 nebylo v kolonce „Vydáno komu“ uvedeno
jméno účastníka účetního případu, ale pouze Komerční banka, Kobližná 3, Brno.
K uvedenému VPD byla doložena pokladní složenka, stvrzující vložení finanční částky do
banky. Nebylo postupováno dle ust. § 11 odst. 1 písm. b) zákona č. 563/1991 Sb. a dle
ust. standardu č. 517, čl. 3 bodu 3.5. Českých účetních standardů 1.
Rok 2010
Směrnicí č. 2/2006 na 180.000,- Kč. Dle Směrnice č. 7/2009, účinné od 01.10.2009,
překročení stanoveného pokladního limitu muselo být schváleno vedoucím pracovníkem
odboru ekonomiky a informatiky. Kontrolou dodržování pokladního limitu v pokladní knize
za období březen 2010 bylo zjištěno, že pokladní limit nebyl překročen. Nebyly zjištěny
nedostatky.
doklady byly vedeny v samostatných číselných řadách. Bylo zkontrolováno, zda namátkově
vybrané pokladní doklady hlavní pokladny za měsíc březen 2010 (PPD č. 001/01021 –
001/01033 a VPD č. 002/00353 – 002/00363) obsahují všechny náležitosti dle ust. § 11 odst.
1 zákona č. 563/1991 Sb. a dle Směrnice č. 7/2009:
- u VPD č. 0002/00360 ze dne 30.03.2010 a u VPD č. 0002/00362 ze dne 31.03.2010
nebylo v kolonce „Vydáno komu“ uvedeno jméno účastníka účetního případu, ale pouze
Komerční banka, Kobližná 3, Brno. K uvedenému VPD byla doložena pokladní složenka,
stvrzující vložení finanční částky do banky. Nebylo postupováno dle ust. § 11 odst. 1
písm. b) zákona č. 563/1991 Sb. a ust. bodu 9.6.3 Směrnice č. 7/2009,
- k VPD č. 0002/00354 ze dne 30.03.2010 byly přiloženy paragony a účtenky (prvotní
účetní doklady – přílohy k VPD), na základě kterých byl proplacen nákup občerstvení,
účtenka z restaurace Brabander ze dne 22.01.2010 neobsahovala peněžní částku nebo
informaci o ceně za měrnou jednotku a vyjádření množství, nebylo postupováno dle ust.
§ 11 odst. 1 písm. c) zákona č. 563/1991 Sb.
77
Rok 2011
Pokladní limit hlavní pokladny byl v období 1-6/2011 stanoven Směrnicí č. 2/2006 na
180.000,- Kč. Dle Směrnice č. 7/2009 překročení stanoveného pokladního limitu muselo být
schváleno vedoucím pracovníkem odboru ekonomiky a informatiky. Kontrolou dodržování
pokladního limitu v pokladní knize za období březen 2010 bylo zjištěno, že pokladní limit
nebyl překročen. Nebyly zjištěny nedostatky.
Pokladní kniha byla v období 1-6/2011 vedena v počítači. Příjmové a výdajové
pokladní doklady byly vedeny v samostatných číselných řadách. Bylo zkontrolováno, zda
namátkově vybrané pokladní doklady hlavní pokladny za měsíc březen 2011 (PPD
č. 0001/00942 – 0001/00951 a VPD č. 0002/00203 – 0002/00211) obsahují všechny
náležitosti dle ust. § 11 odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb. a dle Směrnice č. 7/2009:
- u VPD č. 0002/00207 ze dne 01.03.2011 nebylo v kolonce „Vydáno komu“ uvedeno
jméno účastníka účetního případu, ale pouze Komerční banka, Kobližná 3, Brno.
K uvedenému VPD byla doložena pokladní složenka, stvrzující vložení finanční částky do
banky. Nebylo postupováno dle ust. § 11 odst. 1 písm. b) zákona č. 563/1991 Sb. a ust.
bodu 9.6.3 Směrnice č. 7/2009.
3.2.2 Evidence, zařazování a vyřazování majetku
V kontrolovaném období byla evidence majetku v NDB vedena v souladu s přílohou
č. 3 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím. Veškerý
majetek NDB byl evidován prostřednictvím výpočetní techniky.
Zařazování, evidenci a vyřazování majetku upravovaly v kontrolovaném období tyto
„Směrnice ředitele č. 7/94 Hospodaření s investičním majetkem a s majetkem
neinvestičního charakteru, který je veden v operativní evidenci v NDB“, účinná od
01.06.1994 (dále jen Směrnice č. 7/94),
- „Pokyn ředitele č. 1/2007 o nakládání s majetkem NDB“, účinný od 01.09.2007, ve
kterém je stanoveno, že v operativní evidenci je veden majetek od 200,- Kč do 3.000,- Kč,
- „Příkaz ředitele Národního divadla v Brně č. 13/2005 Jmenování pracovních komisí,
jmenování odborníků pro posouzení návrhů na vyřazení majetku“, účinný od 01.11.2005.
Vzhledem k tomu, že Směrnice č. 7/94 nebyla aktualizovaná ve vztahu k souvisejícím
zákonům, byl kontrolní skupinou prověřen způsob zařazování a evidence u namátkově
vybraného majetku pořízeného během kontrolovaného období dle Přílohy č. 3 Zásad vztahu
orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím.
Majetek byl veden na evidenčních kartách a v inventárních seznamech, které
obsahovaly inventární číslo, identifikaci předmětů (název majetku, typové označení apod.)
včetně pořizovacích cen majetku.
78
Rok 2006
Zařazování a evidence majetku
Kontrolní skupině byly ke kontrole zařazování a evidence namátkově vybraného
majetku předloženy následující doklady:
Dlouhodobý hmotný majetek
1)
-
Šicí stroj čtyřnitný pro pánskou krejčovnu:
Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Šicí stroj čtyřnitkový SIRUBA OW 2“ ze dne
29.06.2006,
Ú.d.č. 0081/00744 ze dne 30.06.2006,
evidenční karta, inventární číslo 454400.
2)
-
C trubka s pouzdrem:
Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Trubka Bach "C" ič. 1062“ ze dne 30.08.2006,
Ú.d.č. 0081/00784 ze dne 31.08.2006,
3)
-
C tuba Miraphone, etue na C tubu:
Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „C tuba, 5 ventil cylindr, korpus 450 mm, bez věnce,
nátrubek“ ze dne 27.12.2006,
Ú.d.č. 0081/01081 ze dne 31.12.2006,
4)
-
Elektronické piano YAMAHA, včetně přepravního boxu:
Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „elektronický klávesový nástroj Yamaha CVP 305“
ze dne 13.12.2006,
Ú.d.č. 0081/00960 ze dne 13.12.2006,
Ú.d.č. 0081/01080 ze dne 31.12.2006,
Dlouhodobý hmotný majetek (dále jen DHM) byl evidován na evidenčních kartách,
které obsahovaly zejména inventární číslo, název předmětu s popisem, typové číslo,
pořizovací cenu, datum pořízení. Na „Zápisu o převzetí stroje nebo zařízení“ bylo uvedeno
výrobní číslo a umístění majetku. V souladu s ust. čl. 1 bodu 1.2.2 Přílohy č. 3 Zásad vztahu
orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím bylo přidělené inventární číslo
uvedeno na účetních dokladech. Majetek byl veden v inventárních seznamech, ve kterých
bylo, mimo jiné, uvedeno inventární číslo a identifikace předmětů včetně pořizovacích cen
majetku.
79
Kontrolní skupina zjistila, že pořízený majetek (C tuba Miraphone včetně etue na
C tubu – inventární číslo 455200, elektronické piano YAMAHA včetně přepravního obalu –
inventární číslo 455400), byl veden na evidenčních kartách v celkové ceně včetně obalů,
přičemž na nich nebylo uvedeno, že součástí pořizovací ceny majetku bylo příslušenství,
včetně jeho hodnotového vyjádření. Nebylo dodrženo ust. standardu č. 512 Dlouhodobý
nehmotný a dlouhodobý hmotný majetek, čl. 7, bod 7.1 Českých účetních standardů 1.
Vyřazování majetku
Kontrolní skupina prověřila správnost postupu při vyřazování majetku u vybraného
vzorku DHM v pořizovací ceně nad 10 000,- Kč:
1) Trubka C zn. Bach, v pouzdře - inventární číslo 414600, pořizovací cena 55.456,- Kč,
2) Stroj čistící WAP - inventární číslo 390100, pořizovací cena 77.773,- Kč,
3) Pult zvukový Bulit - inventární číslo 408300, pořizovací cena 834.485,- Kč.
Kontrolní skupině byl předložen zápis č. 2/2006 z jednání Likvidační komise,
konaného dne 06.10.2006, návrhy na vyřazení majetku, včetně znaleckých posudků a zápisů
o vyřazení majetku. Likvidační komise doporučila mimo jiné vyřazení výše uvedeného
majetku po schválení zřizovatelem. Zápis obsahoval souhlasné stanovisko ředitele NDB. Dále
byl kontrolní skupině předložen návrh ředitele NDB mimo jiné na vyřazení výše uvedeného
majetku, který byl doručen Odboru kultury MMB dne 03.04.2007. Přílohu návrhu tvořil
soupis majetku, navrženého k vyřazení.
Komise majetková RMB na svém 18. zasedání, konaném dne 12.09.2007, ve věci
vyřazovaného majetku schválila, mimo jiné:
„… vyřazení z účetní evidence a odprodej movitého majetku … minimálně za cenu
stanovenou znalcem …“:
- Trubka Bach C, inventární číslo 414600, pořizovací cena 55.456,- Kč,
„… vyřazení z účetní evidence a fyzickou likvidaci movitého majetku …“:
- Stroj čistící WAP, inventární číslo 390100, pořizovací cena 77.773,- Kč,
- Pult zvukový Bulit, inventární číslo 408300, pořizovací cena 834.485,- Kč.
Kontrolní skupina požádala o předložení dokladů o fyzické likvidaci a odprodeji
vyřazeného majetku. K fyzicky zlikvidovanému majetku (inventární čísla 390110 a 408300)
bylo kontrolovaným subjektem sděleno, že protokoly o fyzické likvidaci, podepsané ředitelem
NDB nebyly vyhotoveny. Nebylo postupováno dle ust. čl. 3 bodu 3.4.4 Přílohy č. 3 Zásad
vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím. Vyřazený majetek
byl dle písemného prohlášení kontrolovaného subjektu předán do sběrného dvora v BrněŽidenicích, potvrzení sběrného dvora nebylo předloženo.
K likvidaci majetku odprodávaného (inventární číslo 414600) předložil kontrolovaný
subjekt předávací protokol ze dne 03.11.2006 o převedení majetku příspěvkové organizaci
Konzervatoř Brno, tř. Kpt. Jaroše 45, jejímž zřizovatelem je Jihomoravský kraj. Převod
majetku se uskutečnil před jeho schválením Komisí majetkovou Rady města Brna bezúplatně,
doklad o platbě ceny tak, jak byla stanovena znalcem, tzn. za cenu minimálně 1.000,- Kč,
nebyl kontrolovaným subjektem předložen, dle jeho sdělení nebyla platba za majetek
realizována. Nebylo postupováno dle ust. čl. 3 bodu 3.3.2 Přílohy č. 3 Zásad vztahu
orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím a v souladu
s rozhodnutím Komise majetkové RMB.
80
Ke kontrole byly předloženy ú.d.č. 0081/01215 ze dne 24.10.2007, ú.d.č. 0081/012124
ze dne 24.10.2007 a ú.d.č. 0081/00953 ze dne 31.07.2008, kterými byl výše uvedený DHM
vyřazen z účetní evidence. Z předložených dokladů vyplývá, že trubka Bach, inventární číslo
414600, nebyla po fyzickém předání vyřazena z účetní evidence NDB, ale byla v ní vedena
i následně po dobu 21 měsíců (více viz stať Inventarizace 2006). Nebylo postupováno dle
ust. čl. 3 bodu 3.4 Přílohy č. 3 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím.
Rok 2007
majetku předloženy nádledující doklady:
1)
2)
-
Kopírovací stroj UTAX CDC 1625:
Kupní smlouva č. 230/2007 uzavřená dne 23.08.2007,
na částku 120.658,86 Kč,
Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Kopírovací stroj UTAX“ ze dne 30.09.2007,
Ú.d.č. 0009/00426 ze dne 27.09.2007 a ú.d.č. 0081/01067 ze dne 30.09.2007,
Kopírovací stroj UTAX CD 1250:
Kupní smlouva č. 230/2007 uzavřená dne 23.08.2007,
Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Kopírovací stroj UTAX CD“ ze dne 30.09.2007,
Ú.d.č. 0081/01068 ze dne 30.09.2007,
DHM je evidován na evidenčních kartách, které obsahují zejména inventární číslo,
název předmětu s popisem, typové číslo, pořizovací cenu, datum pořízení. Na „Zápisu
o převzetí stroje nebo zařízení“ je uvedeno výrobní číslo a umístění majetku. V souladu s ust.
čl. 1 bodu 1.2.2 Přílohy č. 3 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým
organizacím bylo přidělené inventární číslo uvedeno na účetních dokladech. Majetek byl
veden v inventárních seznamech, ve kterých bylo, mimo jiné, uvedeno inventární číslo
a identifikace předmětů včetně pořizovacích cen majetku. Nebyly zjištěny nedostatky.
Kontrolní skupina prověřila správnost postupu při vyřazování majetku u vybraného
vzorku DHM v pořizovací ceně nad 10 000,- Kč (odprodej nepotřebného vybavení kantýny
Janáčkova divadla).
81
1)
2)
3)
4)
5)
6)
Vitrína chladící stolová - inventární číslo 403400, PC 38.223,- Kč;
Skříň chladící - inventární číslo 403500, 12.702,- Kč;
Skříň chladící - inventární číslo 403600, pořizovací cena 12.702,- Kč;
Skříň chladící dvoudveřová - inventární číslo 403700, PC 21.970,- Kč
Stolek neutrální - inventární číslo 403800, PC 12.500,- Kč;
Stolek neutrální a bok - inventární číslo 403900, PC 12.500,- Kč
Ke kontrole vyřazování výše uvedeného majetku byly kontrolní skupině předloženy
následující doklady:
- Odhady zůstatkové ceny vyřazovaného majetku,
- Žádost NDB o zveřejnění nabídky odprodeje vyřazovaného majetku ze dne 22.02.2007,
adresovaná Odboru kultury MMB,
- Zápis z jednání Likvidační komise č. 2/2007 ze dne 11.7.2007,
- Návrh NDB na vyřazení a odprodej majetku ze dne 14.07.2007, adresovaný Odboru
kultury MMB,
- Výpis z 18. zasedání Komise majetkové RMB konané dne 12.09.2007,
- Kupní smlouva č. 45/2008, uzavřená dne 31.12.2007,
- fotokopie výpisu denního z Komerční banky a.s. ze dne 04.02.2008,
- Ú.d.č. 0081/201-206 ze dne 29.02.2008 - vyřazení majetku z účetní evidence.
Rok 2008
majetku předloženy nádledující doklady:
1)
-
Rekonstrukce židlí do hlediště Mahenova divadla:
objednávka č. 462/2008 ze dne 09.09.2008,
Ú.d.č. 0006/00012 (11/2008) – likvidační list faktury – daňového dokladu č. 108014 ze
dne 10.11.2008 na částku 131.450,- Kč,
Ú.d.č. 0006/00006 (12/2008) – likvidační list faktury – daňového dokladu č. 108015 ze
dne 03.12.2008 na částku 119.500,- Kč,
Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Rekonstrukce židlí v ložích MD“ ze dne
19.12.2008,
Ú.d.č. 0081/01578 ze dne 31.12.2008,
evidenční karta, inventární číslo: 460900.
Z předložených dokladů kontrolní skupina zjistila, že majetek je evidován pod jedním
inventárním číslem 460900 Rekonstrukce židlí-hlediště MD. Na evidenční kartě nebyl uveden
údaj o počtu rekonstruovaných židlí.
K evidenci tohoto majetku kontrolovaný subjekt sdělil, cit.: „… Jednalo se o celkovou
rekonstrukci 105 ks židlí, umístěných v lóžích MD … Židle nebyly samostatně evidovány,
původně pořízeny pravděpodobně v r. 1969 při tehdejší rekonstrukci hlediště spolu se
stabilními křesly v hledišti. Pořizovací cena křesel byla přičtena k hodnotě budovy v r. 1969.
82
Investiční akce č. 4609 00 byla zahrnuta do majetku NDB na účtu 021 … V 09/2011 byly
doplněny na kartu majetku údaje o počtu a umístění rekonstruovaných židlí …“.
V průběhu kontroly došlo k nápravě.
2) Osvětlovací pult Compulite do Mahenova divadla:
- Kupní smlouva č. 445/2008 uzavřená dne 28.11.2008,
- faktura – daňový doklad č. 280110109 ze dne 22.12.2008 na částku 1.498.192,20 Kč,
- dodací list k faktuře č. 280110109 ze dne 22.12.2008,
na částku 1.498.192,20 Kč,
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Osvětlovací pult Compulite“ ze dne 30.12.2008,
- Ú.d.č. 0081/01575 ze dne 31.12.2008,
- Ú.d.č. 0081/01584 ze dne 31.12.2008,
- evidenční karta, inventární číslo 461200.
Drobný dlouhodobý hmotný majetek
3) Monitor LCD 17" Benq na pokladnu předprodeje v Mahenově divadle:
- Ú.d.č. 0081/01095 ze dne 31.10.2008,
DHM je evidován na evidenčních kartách, které obsahují zejména inventární číslo,
název předmětu s popisem, typové číslo, pořizovací cenu, datum pořízení. Na „Zápisu
o převzetí stroje nebo zařízení“ je uvedeno výrobní číslo a umístění majetku. V souladu s ust.
čl. 1 bodu 1.2.2 Přílohy č. 3 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým
organizacím bylo přidělené inventární číslo uvedeno na účetních dokladech. Majetek byl
veden v inventárních seznamech, ve kterých bylo mimo jiné uvedeno inventární číslo
a identifikace předmětů včetně pořizovacích cen majetku.
Drobný dlouhodobý hmotný majetek je evidován na evidenčních kartách, které obsahují
inventární číslo, název předmětu, pořizovací cenu, datum pořízení, umístění majetku.
Kontrolní skupina z faktury – daňového dokladu a ze zápisu o převzetí stroje nebo
zařízení zjistila, že pořízený majetek - Osvětlovací pult Compulite do Mahenova divadla
obsahuje příslušenství (programovací modul, 4 ks LCD monitorů, programovací PC). Majetek
byl veden na evidenční kartě v celkové ceně pod jedním inventárním číslem 461200, přičemž
na evidenční kartě nebylo uvedeno, že součástí pořizovací ceny majetku je příslušenství,
včetně jeho hodnotového vyjádření. Nebylo dodrženo ust. standardu č. 512 Dlouhodobý
nehmotný a dlouhodobý hmotný majetek, čl. 7, bod 7.1 Českých účetních standardů 1.
V ostatních kontrolovaných případech nebyly zjištěny nedostatky.
Kontrolní skupina si ke kontrole z předložených Zápisů z jednání Likvidační komise
v roce 2008 vybrala prověření správnosti postupu při vyřazování majetku u vybraného vzorku
DHM v pořizovací ceně nad 10 000,- Kč:
83
1) Objektiv Sigma - inventární číslo 24031374, PC 15.490,- Kč,
2) Objektiv Canon - inventární číslo 24031609, PC 19.080,- Kč.
Ke kontrole vyřazování výše uvedeného majetku byly kontrolní skupině předloženy
následující doklady:
- Znalecký posudek – odborný odhad zůstatkové ceny vyřazovaného majetku,
- Žádost zaměstnance NDB o zveřejnění nepotřebného majetku ze dne 29.10.2008,
adresovaná Odboru kultury MMB (e-mail),
- Zápis z jednání Likvidační komise č. 4/2008 ze dne 25.11.2008,
- Návrh NDB na vyřazení a odprodej majetku ze dne 27.11.2008, adresovaný Odboru
kultury MMB,
- Výpis z 47. zasedání Komise majetkové RMB konané dne 10.12.2008,
- příjmový pokladní doklad č. 0001/0493 ze dne 29.12.2008 na částku 8.957,- Kč, přijato
od Svítil Luděk, JD,
- účetní doklad č. 0081/01585 ze dne 31.12.2008 - vyřazení objektivu CANON z účetní
evidence.
K vyřazení výše uvedeného majetku se kontrolovaný subjekt dne 12.09.2011 písemně
vyjádřil, cit.: „ …Objektiv Sigma … navržen k vyřazení a odprodeji … schválen zřizovatelem
… prodej se však za cenu dle ZP ... neuskutečnil … nebyl vyřazen… v současnosti používán
pro dokumentační účely … Objektiv Canon … prodej se uskutečnil za cenu dle Znaleckého
posudku … Uvedená částka byla složena na Hlavní pokladně … Kupní smlouva nebyla
vyhotovena …“.
Dle ust. čl. 3 bodu 3.4.3 Přílohy č. 3 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím, cit.: „V případě prodeje jiné právnické nebo fyzické osobě
(přímým nebo prostřednictvím subjektů k tomu určených) bude dokladem o vyřazení kupní
smlouva, u prodeje majetku s kupní cenou do 1.000,- Kč faktura nebo pokladní doklad.“.
Kontrolní skupina z předložených dokladů a vyjádření kontrolovaného subjektu
zjistila, že prodej byl uskutečněn za cenu stanovenou znaleckým posudkem, tj. 8.957,- Kč
zaměstnanci NDB. Částka byla složena na pokladně NDB dne 29.12.2008. Kupní smlouva
nebyla kontrolní skupině předložena. Dle sdělení kontrolovaného subjektu v případě prodeje
majetku inventární číslo 24031609 kupní smlouva nebyla vyhotovena. Nebylo dodrženo
ust. čl. 3 bodu 3.4.3 Přílohy č. 3 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
Rok 2009
majetku předloženy následující účetní doklady a písemnosti:
1) Dataprojektor SANYO:
- faktura – daňový doklad č. 60-0-0000034 ze dne 29.05.2009 na částku 485.520,- Kč,
- dodací list č. 99-0-0000042 ze dne 29.05.2009,
- Předávací protokol V/B-2009-0019 ze dne 29.05.2009,
84
-
Ú.d.č. 0006/00134 (05/2009) – likvidační list faktury - daňového dokladu č. 60-00000034 na částku 485.520,- Kč,
Ú.d.č. 0081/00819 ze dne 19.06.2009,
Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Datový projektor Sanyo“ ze dne 30.06.2009,
2) Přepravní vozík Kaiser a Kraft:
- Ú.d.č. 0081/00497 ze dne 30.04.2009,
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Vozík přepravní na klavír“ ze dne 30.04.2009,
3) PC sestava multimediální:
- Ú.d.č. 0081/00818 ze dne 19.06.2009,
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Počítač pro multimediální aplikace“ ze dne
30.06.2009,
4) Mříže pro zázemí v MD:
- Ú.d.č. 0081/01281 ze dne 30.11.2009,
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Bezpečnostní mříže – technické zázemí v MD“ ze
dne 30.11.2009,
5) Mříže pro zázemí v MD II:
- Ú.d.č. 0081/01313 ze dne 31.12.2009,
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Nůžkové mříže dělené – technické zázemí v MD“ ze
dne 31.12.2009,
6) Notebook CM 2 model E 180s Intel:
85
-
7) Televizor barevný Bravia KDL:
Majetek vedený v operativní evidenci
8) Bruska uhlová ruční:
- VPD č. 0002/00275 ze dne 04.03.2009, jehož součástí byla účtenka – daňový doklad ze
dne 24.02.2009 na částku 2.790,- Kč,
9) Konvektor tepelný ETA:
- VPD č. 0002/00084 ze dne 22.01.2009, jehož součástí byla účtenka – daňový doklad ze
dne 09.01.2009 na částku 480,- Kč,
Kontrolou předložených účetních dokladů a písemností bylo zjištěno, že výše uvedený
namátkově vybraný majetek byl evidován na evidenčních kartách, které obsahovaly zejména
inventární číslo, název předmětu s popisem, typové číslo, pořizovací cenu a datum pořízení.
Na zápisech o převzetí stroje nebo zařízení byla uvedena výrobní čísla a umístění majetku.
V souladu s ust. čl. 1 bodu 1.2.2 Přílohy č. 3 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím bylo přidělené inventární číslo uvedeno na účetních dokladech.
ad 1) a ad 3) Dle ust. standardu č. 512 Dlouhodobý nehmotný a dlouhodobý hmotný
majetek, bodu 7.1. Českých účetních standardů 1 cit.: „… v případě souboru movitých věcí
a majetkové složky, v jejímž ocenění je příslušenství, se rovněž uvádějí jednotlivé části
souboru a jednotlivé kusy příslušenství věcně a v hodnotovém vyjádření …“. Kontrolní
skupina zjistila, že součástí ocenění majetku Dataprojektor SANYO bylo i příslušenství, ale
na předložených účetních dokladech a písemnostech nebylo uvedeno jeho hodnotové
vyjádření. Dále bylo zjištěno, že v evidenci souboru movitých věcí PC sestava multimediální
nebyly uvedeny jednotlivé části souboru v hodnotovém vyjádření. Nebylo postupováno dle
ust. standardu č. 512 Dlouhodobý nehmotný a dlouhodobý hmotný majetek, čl. 7, bodu
7.1. písm. a) Českých účetních standardů 1. U ostatního výše uvedeného majetku nebyly
zjištěny nedostatky.
ad 4) a ad 5) Kontrolní skupina z účetních dokladů – faktur zjistila, že v uvedených
případech byly pod jedním inventárním číslem 463000 evidovány dva kusy bezpečnostních
nůžkových mříží v ceně 21.289,10 Kč, 22.583,82 Kč a montáž v ceně 2.380,- Kč a pod
inventárním číslem 463500 evidovány dva kusy bezpečnostních nůžkových mříží v ceně
32.589,34 Kč, 16.448,18 Kč a montáž v ceně 2.380,- Kč (inventární čísla byla uvedena na
účetních dokladech). Kontrolní skupina upozorňuje, že tato skutečnost nebyla uvedena na
evidenčních kartách.
86
v roce 2009 vybrala prověření správnosti postupu při vyřazování u namátkově vybraného
majetku. Kontrolní skupině byly předloženy následující doklady a písemnosti:
1)
-
-
Trubka B Bach včetně kufru – inventární číslo 426600, PC 64.685,- Kč:
Návrh na vyřazení ze dne 19.01.2009,
Znalecký posudek ze dne 20.02.2009,
Zápis z jednání Likvidační komise č. 1/2009 ze dne 20.03.2009,
Zápis o vyřazení hmotného majetku č. 05/03/2009, podepsaný předsedou likvidační
komise dne 20.03.2009 a ředitelem NDB dne 27.08.2009,
Návrh NDB na vyřazení a odprodej majetku ze dne 07.04.2009 adresovaný Odboru
kultury MMB,
Oznámení o schválení likvidace movitého majetku Komisí majetkovou RMB, jehož
přílohou bylo usnesení Komise majetkové RMB o vyřazení z účetní evidence, fyzické
likvidaci a odprodeji movitého majetku ve správě NDB (86. zasedání Komise majetkové
RMB, které se konalo dne 08.09.2010),
Kupní smlouva ze dne 21.01.2010,
PPD č. 0001/00194 ze dne 25.01.2010 na částku 1.900,- Kč,
Ú.d.č. 0081/00145 ze dne 31.01.2010 – vyřazení trubky Bach – odprodej 21.01.2010.
Kontrolní skupina upozorňuje na časový nesoulad mezi odprodejem Trubky B Bach
včetně kufru, vyřazením majetku z účetní evidence a schválením likvidace Komisí
majetkovou MMB.
2)
-
Zářič Javorina – inventární číslo 24025240, PC 2.188,- Kč:
Evidenční karta, inventární číslo 24025240, na které bylo uvedeno, že „Zářič Javorina“
byl vyřazen z operativní evidence 11.08.2009.
Kontrolou výše uvedených dokladů a písemností bylo zjištěno, že Návrh na vyřazení
ze dne 23.02.2009 obsahoval, mimo jiné, vypracovaný odborný odhad, ze kterého vyplývala
neupotřebitelnost movitého majetku. Tento odborný odhad nebyl podepsán členy likvidační
komise. Nebylo postupováno dle ust. čl. 3 bodu 3.3.1 písm. a) Přílohy č. 3 Zásad vztahu
vyřazeného majetku. K fyzicky zlikvidovanému majetku (inventární číslo 24025240) bylo
kontrolovaným subjektem sděleno, že protokol o fyzické likvidaci, podepsaný ředitelem NDB
nebyl vyhotoven. Nebylo postupováno dle ust. čl. 3 bodu 3.4.4 Přílohy č. 3 Zásad vztahu
Rok 2010
87
1) Škoda Superb 2.0 TDI Komfort:
- Ú.d.č. 0081/00384 ze dne 28.02.2010,
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Škoda Superb 2.0 TDI“ ze dne 28.02.2010,
2) Soubor 5 ks reklamních vitrín – podchod u nádraží ČD:
- Ú.d.č. 0081/01039 ze dne 30.07.2010,
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Soubor 5 ks reklamních vitrín-podchod u nádraží
ČD“ ze dne 30.07.2010,
3) Notebook SONY VAIO FWZ41ZJ:
- Darovací smlouva č. 352/2010 ze dne 15.07.2010, hodnota daru 33.990,- Kč,
- Ú.d.č. 0081/01275 ze dne 21.10.2010,
4) Mikrovlnná trouba Whirlpool M 240:
- Objednávka ze dne 18.11.2010,
- Ú.d.č. 4/285 (12/2010) - likvidační list faktury FKSP – faktury – daňového dokladu
č. 910725 na částku 2.900,- Kč,
V souladu s ust. odst. 1 bodu 1.2.2 Přílohy č. 3 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
88
1)
-
Počítač AT 386 – inventární číslo 396900, PC 25.346,- Kč:
Vyjádření o stavu výpočetní techniky ze dne 14.01.2010,
komise dne 13.04.2010 a ředitelem NDB dne 07.07.2010,
- Návrh NDB na vyřazení majetku ze dne 05.10.2010 adresovaný Odboru kultury MMB,
- Příloha č. 27 zápisu R6/013 RMB konané dne 20.03.2011, bod č. 59 – vyřazení z účetní
evidence – fyzická likvidace, jež byla přílohou oznámení o schválení likvidace movitého
majetku adresovaného NDB,
- Inventarizační zápis Dvořákova 11 – TIO 9300 ze dne 31.12.2010, jehož součástí byly
inventurní soupisy majetku ke dni 31.10.2010 a 31.12.2010,
- Ú.d.č. 0081/00075 ze dne 22.02.2011 – vyřazení počítače AT 386 – likvidace.
Kontrolní skupina upozorňuje na časový nesoulad mezi vyřazením majetku z účetní evidence
Počítače AT 386 a schválením likvidace RMB.
2)
-
Monitor AOC PC 785 – inventární číslo 24028768, PC 13.800,- Kč:
Vyjádření o stavu výpočetní techniky ze dne 25.01.2010,
Ú.d.č. 0081/00947 ze dne 26.07.2010 – vyřazení monitoru AOC PC 785.
vyřazeného majetku. K fyzicky zlikvidovanému majetku (inventární čísla 396900
a 24028768) bylo kontrolovaným subjektem sděleno, že protokoly o fyzické likvidaci,
podepsané ředitelem NDB, nebyly vyhotoveny. Nebylo postupováno dle ust. čl. 3 bodu
3.4.4 Přílohy č. 3 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým
organizacím.
Rok 2011
1) Soubor 10 ks panelů na jeviště:
- Kupní smlouva č. 22/2011 ze dne 05.01.2011,
- faktura – daňový doklad č. 1100096 ze dne 14.02.2011 na částku 206.772,12 Kč,
částku 206.772,12 Kč,
- Ú.d.č. 0081/00493 ze dne 28.02.2011,
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Soubor panelů se sametovým potahem - výkryt
jeviště JD“ ze dne 28.02.2011,
89
-
2) Trubka Lechner "C":
- Ú.d.č. 0081/00848 ze dne 23.05.2011,
- Zápis o převzetí stroje nebo zařízení „Trubka Lechner "C" č. arch. 1098“ ze dne
31.05.2011,
3) Notebook ACER AS 5745 15,6":
- Darovací smlouva č. 159/2011 ze dne 21.03.2011, hodnota daru 26.837,- Kč,
- Ú.d.č. 0081/00659 ze dne 29.04.2011,
3) Záznamník tlaku vzduchu a teploty:
- faktura – daňový doklad č. 11101083 ze dne 25.03.2011 na částku 4.814,- Kč (faktura –
daňový doklad obsahovala více položek – záznamník tlaku vzduchu a teploty společně
s nástěnným držákem v ceně 2.704,- Kč),
- Ú.d.č. 0006/00082 (03/2011) - likvidační list faktury – daňového dokladu 11101083 ze
dne 25.03.2011 na částku 4.814,- Kč,
4) Kleště RG:
- účtenka číslo 004001182 ze dne 14.01.2011 na částku 637,- Kč (účtenka obsahovala více
položek – kleště RG v ceně 282,- Kč),
- VPD č. 0002/00170 ze dne 17.02.2011,
V souladu s ust. čl. 1 bodu 1.2.2 Přílohy č. 3 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
ad 3) Kontrolní skupina upozorňuje, že z evidenční karty „záznamník tlaku vzduchu
a tepl“ nevyplývá, že součástí majetku byl i 1 ks nástěnného držáku pro USB logger.
90
1)
2)
-
Kopírka Konica 1212 – inventární číslo 24029299, PC 36.478,- Kč:
Návrh na vyřazení ze dne 11.01.2011;
Posouzení stavu stroje společností Konica Minolta Business Solutions Czech, spol. s r.o.;
Zápis z jednání Likvidační komise č. 01/2011 ze dne 30.03.2011;
komise dne 30.03.2011 a ředitelem NDB bez data;
Návrh NDB na vyřazení majetku ze dne 03.06.2011 adresovaný Odboru kultury MMB;
Příloha č. 21 zápisu R6/032 RMB konané dne 20.07.2011, bod č. 36 – vyřazení z účetní
evidence – fyzická likvidace, jež byla přílohou oznámení o schválení likvidace movitého
majetku adresovaného NDB;
Ú.d.č. 0081/01183 ze dne 22.08.2011 – vyřazení kopírky Konica 1212. Nebyly zjištěny
nedostatky.
Klavír Rösler – inventární číslo 26025417, PC 7.000,- Kč:
Návrh na vyřazení ze dne 10.12.2010;
Odborné posouzení stavu nástroje ze dne 04.12.2010;
Zápis z jednání Likvidační komise č. 01/2011 ze dne 30.03.2011;
Ú.d.č. 0081/00847 ze dne 23.05.2011 – vyřazení klavíru Rösler.
vyřazeného majetku. K fyzicky zlikvidovanému majetku (inventární čísla 24029299
a 26025417) bylo kontrolovaným subjektem sděleno, že protokoly o fyzické likvidaci,
podepsané ředitelem NDB, nebyly vyhotoveny. Nebylo postupováno dle ust. čl. 3 bodu
3.4.4 Přílohy č. 3 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým
organizacím.
3.2.3 Inventarizace
Dle ust. čl. 4 bodu 4.2 Přílohy č. 2 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím organizace zpracovává vnitřní směrnici o inventarizaci majetku
a závazků, v tomto bodě je rovněž uvedeno obsahové vymezení směrnice.
Přípravu, postup a způsob provádění inventarizace upravovaly v kontrolovaném
období tyto vnitřní předpisy:
- „Směrnice ředitele Národního divadla v Brně č. 7/2002 pro inventarizaci majetku
a závazků“, ze dne 29.11.2002 (dále jen Směrnice č. 7/2002),
- „Příkaz ředitele Národního divadla v Brně č. 5/2006“, s účinností od 20.10.2006, kterým
byla jmenována hlavní inventarizační komise a upraven postup při provádění
inventarizace majetku a závazků pro rok 2006 (dále jen Příkaz č. 5/2006), ,
- „Příkaz ředitele č. 10/2007“, s účinností od 25.10.2007, kterým byla jmenována hlavní
inventarizační komise a upraven postup při provádění inventarizace majetku a závazků
pro rok 2007 (dále jen Příkaz č. 10/2007),
- „Příkaz ředitele č. 7/2008“, s účinností od 24.10.2008, kterým byla jmenována hlavní
inventarizační komise a upraven postup při provádění inventarizace majetku a závazků
pro rok 2008 (dále jen Příkaz č. 7/2008),
- „Příkaz ředitele č. 12/2009 Směrnice pro inventarizaci majetku a závazků“, ze dne
31.08.2009 (dále jen Příkaz č. 12/2009),
91
-
„Příkaz ředitele č. 13/2009 Inventarizace majetku a závazků“, ze dne 12.10.2009 (dále
jen Příkaz č. 13/2009),
„Příkaz ředitele č. 8/2010 Inventarizace majetku a závazků“, účinným od 01.10.2010
(dále jen Příkaz č. 8/2010),
Příloha k Příkazu č. 8/2010, kterou bylo určeno složení dílčích inventarizačních komisí.
Směrnice č. 7/2002 spolu s Příkazem č. 5/2006 obsahovala náležitosti dle ust. čl. 4
bodu 4.2 Přílohy č. 2 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým
organizacím, vyjma stanovení způsobu úschovy písemností dle písm. h) čl. 4 bodu 4.2 Přílohy
č. 2 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím. Tento
nedostatek u NDB přetrvával, ačkoliv na něj bylo upozorněno již při následných
veřejnosprávních kontrolách hospodaření za kontrolované období let 2004 a 2005. Odstraněn
byl až Příkazem č. 12/2009, vydaným dne 31.08.2009 a nahrazujícím Směrnici č. 7/2002.
Rok 2006
Příkazem č. 5/2006 byla jmenována hlavní inventarizační komise a stanoveny termíny
a harmonogram provádění inventarizace. Současně bylo předsedovi hlavní inventarizační
komise uloženo jmenovat dílčí inventarizační komise.
Inventarizace hmotného majetku byla provedena v členění dle jednotlivých
inventarizovaných oblastí, které se dále členily na inventarizovaná střediska.
Dle Příkazu č. 5/2006 měla být provedena:
- k 31.10.2006 fyzická inventura pozemků, staveb, samostatných movitých věcí a souborů
movitých věcí, drobného dlouhodobého majetku, ostatního dlouhodobého majetku,
operativní evidence (+ přírůstky a úbytky k okamžiku sestavení řádné účetní závěrky),
- 2x ročně inventarizace peněžních prostředků v hotovosti (1x k okamžiku sestavení řádné
účetní závěrky, 1x nahodile),
- k 30.11.2006 fyzická inventura hlavního skladu MTZ, (+ přírůstky a úbytky k okamžiku
sestavení řádné účetní závěrky),
- k 31.12.2006 inventura ostatního veškerého majetku a závazků včetně dokladové
inventury.
Kontrolní skupina si vybrala ke kontrole fyzické inventury inventarizační oblast č. 1,
střediska 1200 – správa opery, 1206 – hudební nástroje, 1302 – dramaturg opery, u kterých
byly prověřeny náležitosti inventurních soupisů (inventurní soupis včetně inventarizačního
zápisu) dle Směrnice. Inventurní soupisy neobsahovaly pořadové číslo položky v soupisu
(středisko 1200, 1206, 1302), v některých případech (středisko 1302, 1200) okamžik zahájení,
popř. ukončení fyzické inventury. Nebylo dodrženo ust. § 30 odst. 2 písm. e) zákona
č. 563/1991 Sb. a ust. bodu 2) písm. a) Směrnice č. 7/2002.
Dále bylo provedenou kontrolou (viz stať Zařazování, evidence a vyřazování majetku
2006) zjištěno, že NDB dne 03.11.2006 převedlo příspěvkové organizaci Konzervatoř Brno,
jejímž zřizovatelem je Jihomoravský kraj, majetek Trubka C zn. Bach, inventární číslo
414600. Tento majetek byl i po převodu veden v inventurních soupisech střediska 1206
Hudební nástroje k 31.12.2006. Není proto zřejmé, jak byla u tohoto střediska provedena
fyzická inventura, která byla dle příslušného inventarizačního zápisu prováděna v termínu od
12.12.2006 do 31.12.2006, a nebyly při ní zjištěny rozdíly. Při provádění fyzické inventury
nebylo v tomto jednom případě postupováno dle ust. § 30 odst. 1 písm. a) zákona
č. 563/1991 Sb.
92
Dokladová inventura, provedená ke dni 31.12.2006, se uskutečnila v období od
04.01.2007 do 21.01.2007. Inventurní soupisy dokladové inventury ke dni 31.12.2006
obsahovaly zůstatky inventarizovaných účtů, které byly doloženy jejich položkovými rozpisy.
Zůstatky na bankovních účtech byly doloženy bankovními výpisy. Kontrolní skupina
provedla namátkovým způsobem kontrolu zůstatků inventarizovaných účtů na stavy vykázané
v hlavní knize za období 12/2006, nebyly zjištěny rozdíly.
Inventarizace peněžních prostředků v hotovosti byly provedeny 2x ročně, z toho 1x
k okamžiku sestavení řádné účetní závěrky. Nebyly zjištěny nedostatky.
Inventarizace majetku NDB byla provedena k 31.12.2006. NDB prokázalo stav
hmotného majetku ke konci rozvahového dne stavy fyzické inventury opravenými o přírůstky
a úbytky uvedeného majetku za dobu od ukončení fyzické inventury za jednotlivé účty
do konce účetního období roku 2006. Nebyly zjištěny nedostatky.
Kontrolní skupině byl předložen „Zápis z jednání Hlavní inventarizační komise“ ze
dne 26.01.2007, jehož součástí byla mimo jiné pod bodem 1) Zpráva o provedení
inventarizace v NDB. V bodě 2) Zápisu z jednání Hlavní inventarizační komise bylo dále
uvedeno, že v průběhu inventarizace nebyl nalezen chybějící majetek. Kontrolní skupina
upozorňuje, že přiložená prezenční listina byla datována dne 26.01.2006.
Rok 2007
Příkazem č. 10/2007 byla jmenována hlavní inventarizační komise a stanoveny
termíny a harmonogram provádění inventarizace. Přílohu k Příkazu č. 10/2007 tvořil „Soupis
Dílčích inventarizačních komisí pro provádění inventarizace v NDB v r.2007“, jejich složení
určil předseda hlavní inventarizační komise.
-
k 31.10.2007 fyzická inventura pozemků, staveb, samostatných movitých věcí a souborů
2x ročně inventarizace peněžních prostředků v hotovosti (1x k okamžiku sestavení řádné
k 30.11.2007 fyzická inventura hlavního skladu MTZ, ( + přírůstky a úbytky k okamžiku
k 31.12.2007 inventura ostatního veškerého majetku a závazků včetně dokladové
inventury.
střediska 9010, 9011, 9012, u kterých byly prověřeny náležitosti inventurních soupisů
(inventurní soupis včetně inventarizačního zápisu) dle Směrnice č. 7/2002. Inventurní soupisy
neobsahovaly pořadové číslo položky v soupisu. Nebylo dodrženo ust. bodu 2) písm. a)
Směrnice č. 7/2002.
Dokladová inventura byla provedena ke dni 31.12.2007, uskutečnila se v období od
04.01.2008 do 31.01.2008. Kontrolní skupina si ke kontrole vybrala provedení dokladové
93
inventury účtu 916 000 – fond investiční. Kontrolní skupina provedla namátkovým způsobem
kontrolu zůstatků inventarizovaných účtů na stavy vykázané v hlavní knize za období
12/2007, nebyly zjištěny rozdíly.
k okamžiku sestavení řádné účetní závěrky, nebyly zjištěny nedostatky.
a úbytky uvedeného majetku za dobu od ukončení fyzické inventury za jednotlivé účty do
konce účetního období roku 2006. Nebyly zjištěny nedostatky.
Rok 2008
Příkazem č. 7/2008 byla jmenována hlavní inventarizační komise, stanoveny termíny
a harmonogram provádění inventarizace a jeho přílohou určeno složení dílčích
inventarizačních komisí.
-
k 31.10.2008 fyzická inventura pozemků, staveb, samostatných movitých věcí a souborů
2x ročně inventarizace peněžních prostředků v hotovosti (1x k okamžiku sestavení řádné
k 30.11.2008 fyzická inventura hlavního skladu MTZ, ( + přírůstky a úbytky k okamžiku
k 31.12.2008 inventura ostatního veškerého majetku a závazků včetně dokladové
inventury.
středisko 6200, u kterého byly prověřeny náležitosti inventurních soupisů (inventurní soupis
včetně inventarizačního zápisu) dle Směrnice č. 7/2002. Inventurní soupisy neobsahovaly
pořadové číslo položky v soupisu. Nebylo postupováno dle ust. bodu 2) písm. a) Směrnice
č. 7/2002.
Dokladová inventura byla provedena ke dni 31.12.2008, uskutečnila se v období
od 07.01.2009 do 30.01.2009. Kontrolní skupina si ke kontrole vybrala provedení dokladové
inventury účtu 022 000 – Samostatné movité věci a soubory movitých věcí (stroje, přístroje,
zařízení, dopravní prostředky a inventář). Nebyly zjištěny rozdíly.
Kontrolní skupina provedla namátkovým způsobem kontrolu zůstatků
inventarizovaných účtů na stavy vykázané v hlavní knize za období 12/2008, nebyly zjištěny
rozdíly.
k okamžiku sestavení řádné účetní závěrky, nebyly zjištěny nedostatky.
94
a úbytky uvedeného majetku za dobu od ukončení fyzické inventury za jednotlivé účty
do konce účetního období roku 2008. Nebyly zjištěny nedostatky.
Kontrolní skupině byl předložen „Zápis z jednání Hlavní inventarizační komise ze dne
23.01.2009 – Závěrečná zpráva o provedení inventarizace majetku NDB ke dni
31.12.2008“. Hlavní inventarizační komise konstatovala, že nebyly zjištěny inventarizační
rozdíly.
Rok 2009
a harmonogram provádění inventarizace.
Kontrolní skupina si vybrala ke kontrole fyzické inventury inventarizační středisko
1206 – JD – hudební nástroje, u kterého byly prověřeny náležitosti inventurních soupisů
(inventurní soupis včetně inventarizačního zápisu). Kontrolní skupině byly předloženy:
- Inventurní soupis majetku ze dne 30.10.2009;
- písemnost, na které byly uvedeny stavy majetku dle středisek ke dni 31.10.2009, ke dni
31.12.2009 a rozdíl;
- Inventarizační zápis JD – hudební nástroje 1206 ze dne 31.12.2009.
Kontrolní skupina si vybrala ke kontrole dokladové inventury inventuru účtu
241 000 – Běžné účty, u kterého byly prověřeny náležitosti inventurních soupisů. Kontrolní
skupině byly předloženy:
- Inventurní soupis „Dokladová inventarizace účtu 241 000 – běžné účty k 31. 12. 2009“ ze
dne 08.01.2010;
- Výpis z účtu 241 001 ze dne 31.12.2009;
- fotokopie výpisu denního z Komerční banky a.s. ze dne 31.12.2009;
- fotokopie výpisu denního – detailního z Komerční banky a.s. ze dne 31.12.2009;
- písemnost „Dokladová inventura bankovních + podrozvahových účtů k 31. 12. 2009“.
Kontrolní skupině byl dále předložen „Zápis z jednání Hlavní inventarizační komise
ze dne 18. 01. 2010“, ve kterém byly uvedeny výsledky provedené inventarizace. Zápis
z jednání Hlavní inventarizační komise byl podepsán předsedou hlavní inventarizační komise
a hlavní účetní a byla k němu přiložena prezenční listina.
Inventarizace majetku a závazků NDB byla provedena k 31.12.2009. NDB prokázalo
stav hmotného majetku ke konci rozvahového dne stavy fyzické inventury opravenými
o přírůstky a úbytky uvedeného majetku za dobu od ukončení fyzické inventury za jednotlivé
účty do konce účetního období roku 2009. Nebyly zjištěny nedostatky.
95
Rok 2010
a harmonogram provádění inventarizace.
Kontrolní skupina si ke kontrole fyzické inventury vybrala inventarizační středisko
5000 – JD – vedoucí odboru scénického provozu, u kterého byly prověřeny náležitosti
inventurních soupisů (inventurní soupis včetně inventarizačního zápisu). Kontrolní skupině
byly předloženy:
- písemnost „Rekapitulace pohybů majetku k 31.12.2010“ na které byly uvedeny stavy
majetku dle středisek ke dni 31.10.2010, ke dni 31.12.2010 a pohyby majetku;
- Inventarizační zápis JD – vedoucí odboru scénického provozu 5000 ze dne 31.12.2010.
Kontrolní skupina si vybrala ke kontrole dokladové inventury inventuru účtu
241 000 – běžné účty, u kterého byly prověřeny náležitosti inventurních soupisů. Kontrolní
skupině byly předloženy:
- Inventurní soupis „Dokladová inventarizace účtu 241 000 – běžné účty k 31. 12. 2010“ ze
dne 08.01.2011;
- fotokopie výpisu denního z Komerční banky a.s. ze dne 31.12.2010;
- fotokopie výpisu denního – detailního z Komerční banky a.s. ze dne 31.12.2010.
Kontrolní skupině byl dále předložen „Zápis z jednání Hlavní inventarizační komise
ze dne 19. 01. 2011“, ve kterém byly uvedeny výsledky provedené inventarizace. Zápis
z jednání Hlavní inventarizační komise byl podepsán předsedou hlavní inventarizační komise
a hlavní účetní a byla k němu přiložena prezenční listina.
Inventarizace majetku a závazků NDB byla provedena k 31.12.2010. NDB prokázalo
stav hmotného majetku ke konci rozvahového dne stavy fyzické inventury opravenými
o přírůstky a úbytky uvedeného majetku za dobu od ukončení fyzické inventury za jednotlivé
účty do konce účetního období roku 2010. Nebyly zjištěny nedostatky.
Rok 2011
Protože dle Pověření č.j. OKO/02-01/2011 včetně Dodatku č. 1 bylo kontrolovaným
obdobím 01.01.2006 – 30.06.2011, nemohla být provedena kontrola inventarizace.
3.3 Správnost tvorby a hospodaření s fondy
NDB hospodaří mimo jiné s prostředky fondu investičního, rezervního, fondu odměn
a fondu kulturních a sociálních potřeb (dále jen FKSP).
Rok 2006
Kontrolní skupině byl předložen plán tvorby a čerpání peněžních fondů k 31.03.2006,
96
30.06.2006, 30.09.2006 a 31.12.2006.
Tabulka č. 47: Peněžní fondy (v tis. Kč)
Stav
Peněžní fond
k 01.01.2006
Fond investiční
73
Fond rezervní
0
Fond odměn
23
FKSP
833
Tvoba (skutečnost)
4.795
0
0
2.352
Čerpání (skutečnost)
4.868
0
0
2.349
Stav k 31.12.2006
0
0
23
836
Kontrolní skupina provedla kontrolu správnosti tvorby fondů.
Fond investiční
Investiční fond byl u NDB v roce 2006 v souladu s ust. § 31 zákona č. 250/2000 Sb.
tvořen odpisy z hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku ve výši 4.111 tis. Kč (po
odečtu povinného odvodu z odpisů zřizovateli), investiční dotací z rozpočtu zřizovatele ve
výši 566 tis. Kč a příspěvky z nadačních fondů ve výši 118 tis. Kč. Nebyly zjištěny
nedostatky.
Fond rezervní
Kontrolou hlavní knihy k 31.12.2006 bylo zjištěno, že na účtu 914 000 – Fond
rezervní nebyly v roce 2006 provedeny žádné účetní operace. Rezervní fond byl v roce 2006
nulový.
Fond odměn
Kontrolou hlavní knihy k 31.12.2006 bylo zjištěno, že na účtu 911 000 – Fond odměn
nebyly v roce 2006 provedeny žádné účetní operace. Stav účtu k 01.01.2006
a k 31.12.2006 činil 23.051,47 Kč.
FKSP
Výše tvorby fondu se řídila „ZÁSADAMI PRO POUŽÍVÁNÍ PROSTŘEDKŮ FKSP
DLE VYHLÁŠKY Č. 114/2002“ účinnými od 01.06.2005 (dále jen Zásady FKSP 1). Tvorbu
FKSP upravuje čl. A) Zásad FKSP 1. FKSP byl v roce 2006 tvořen základním přídělem ve
výši 2 % z ročního objemu nákladů zúčtovaných na platy (2.338.679,- Kč) a příjmy
z rekreačních zařízení (14.142,87 Kč). Kontrolou výpočtu tvorby FKSP za rok 2006 na objem
nákladů zúčtovaných na platy nebyly zjištěny nedostatky.
Rok 2007
30.06.2007, 30.09.2007 a 31.12.2007.
Stav
Peněžní fond
k 01.01.2007
Fond investiční
0
Fond rezervní
0
Fond odměn
23
FKSP
836
Tvoba (skutečnost)
14.794
309
0
2.508
97
14.647
280
0
2.049
Stav k 31.12.2007
147
29
23
1.295
Fond investiční
odečtu povinného odvodu z odpisů zřizovateli) a investiční dotací z rozpočtu zřizovatele ve
výši 10.703 tis. Kč. Nebyly zjištěny nedostatky.
Fond rezervní
Rezervní fond byl u NDB v roce 2007 tvořen peněžními dary ve výši 309 tis. Kč.
Fond odměn
Kontrolou hlavní knihy k 31.12.2007 bylo zjištěno, že na účtu 911 000 Fond odměn
nebyly v roce 2007 provedeny žádné účetní operace. Stav účtu ke dni 01.01.2007 a ke dni
31.12.2007 činil 23.051,47 Kč.
FKSP
Výše tvorby fondu se řídila do 31.01.2007 Zásadami FKSP 1 a od 01.02.2007
„ZÁSADAMI PRO POUŽÍVÁNÍ PROSTŘEDKŮ FKSP DLE VYHLÁŠKY Č. 114/2002“
účinnými od 01.02.2007 (dále jen Zásady FKSP 2). Tvorbu FKSP upravuje čl. A) obou výše
uvedených zásad. FKSP byl v roce 2007 tvořen základním přídělem ve výši 2 % z ročního
objemu nákladů zúčtovaných na platy (2.486.200,- Kč) a příjmy z rekreačních zařízení
(17.092,44 Kč). Kontrolou výpočtu tvorby FKSP za rok 2007 na objem nákladů zúčtovaných
na platy nebyly zjištěny nedostatky.
Rok 2008
30.06.2008, 30.09.2008 a 31.12.2008.
Stav
Peněžní fond
k 01.01.2008
Fond investiční
147
Fond rezervní
29
Fond odměn
23
FKSP
1.295
Tvoba (skutečnost)
77.837
5.273
1
2.538
76.414
1.673
0
2.446
Stav k 31.12.2008
1.570
3.629
24
1.387
Fond investiční
odečtu povinného odvodu z odpisů zřizovateli) a poskytnutou investiční dotací z rozpočtu
zřizovatele ve výši 9.353 tis. Kč. Nebyly zjištěny nedostatky.
Fond rezervní
Rezervní fond byl u NDB v roce 2008 tvořen přídělem ze zlepšeného výsledku
hsopodaření ve výši 3.535 tis. Kč, peněžními dary ve výši 938 tis. Kč a nadačním příspěvkem
98
ve výši 800 tis. Kč. Nebyly zjištěny nedostatky.
Fond odměn
Fond odměn byl tvořen v roce 2008 přídělem ze zlepšeného výsledku hospodaření ve
výši 1 tis. Kč. Nebyly zjištěny nedostatky.
FKSP
Výše tvorby fondu se řídila Zásadami FKSP 2). Tvorbu FKSP upravuje čl. A) Zásad
FKSP 2. FKSP byl v roce 2008 tvořen základním přídělem ve výši 2 % z ročního objemu
nákladů zúčtovaných na platy (2.523.056,- Kč) a příjmy z rekreačních zařízení (15.285,73
Kč). Kontrolou výpočtu tvorby FKSP za rok 2008 na objem nákladů zúčtovaných na platy
nebyly zjištěny nedostatky.
Rok 2009
30.06.2009, 30.09.2009 a 31.12.2009.
Stav
Peněžní fond
k 01.01.2009
Fond investiční
1.570
Fond rezervní
3.629
Fond odměn
24
FKSP
1.387
Tvoba (skutečnost)
70.069
3.840
1
2.749
69.259
3.414
0
3.072
Stav k 31.12.2009
2.380
4.055
25
1.064
Fond investiční
Investiční fond byl u NDB v souladu s ust. § 31 zákona č. 250/2000 Sb. tvořen odpisy
z hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku ve výši 3.655 tis. Kč (po odečtu povinného
odvodu z odpisů zřizovateli) a investiční dotací z rozpočtu zřizovatele ve výši 407 tis. Kč.
Fond rezervní
Rezervní fond byl u NDB tvořen přídělem ze zlepšeného výsledku hospodaření ve
výši 733 tis. Kč a peněžními dary ve výši 3.107 tis. Kč. Nebyly zjištěny nedostatky.
Fond odměn
Fond odměn byl tvořen přídělem ze zlepšeného výsledku hospodaření ve výši 1 tis.
Kč. Nebyly zjištěny nedostatky.
FKSP
FKSP byl tvořen základním přídělem ve výši 2 % z ročního objemu nákladů
zúčtovaných na platy a příjmy z rekreačních zařízení.
Kontrolou výpisů z účtů (912 002 – FKSP jednotný příděl 2 % ve výši 2.745.690,- Kč,
912 016 – Příjmy rekr. zařízení NDB ve výši 3.470,59 Kč, 521 001 – Mzdové náklady
zaměstnanců a 521 901 – Mzdové nákl. daňové v celkové ve výši 137.284.517,- Kč) bylo
zjištěno, že výše základního přídělu do fondu byla v souladu se Zásadami FKSP. Nebyly
99
Rok 2010
30.09.2010 a 31.12.2010.
Stav
Peněžní fond
k 01.01.2010
Fond investiční
2.380
Fond rezervní
4.055
Fond odměn
25
FKSP
1.064
Tvoba (skutečnost)
67.229
4.724
1
2.890
66.926
7.995
0
3.025
Stav k 31.12.2010
2.683
784
26
929
Fond investiční
odvodu z odpisů zřizovateli). Nebyly zjištěny nedostatky.
Fond rezervní
výši 19 tis. Kč a peněžními dary ve výši 4.705 tis. Kč. Nebyly zjištěny nedostatky.
Fond odměn
FKSP
Kontrolou výpisů z účtů (412 002 – FKSP jednotný příděl 2 % ve výši 2.878.706,- Kč,
zaměstnanců a 521 901 – Mzdové nákl. daňové v celkové ve výši 143.935.289,- Kč) bylo
Rok 2011
Kontrolní skupině byl předložen plán tvorby a čerpání peněžních fondů za období
1-6/2011 a to k 31.03.2011 a 30.06.2011.
Stav
Peněžní fond
k 01.01.2011
Fond investiční
2.683
Fond rezervní
784
Fond odměn
26
FKSP
929
Tvoba (skutečnost)
35.593
2.043
1
729
100
36.430
450
906
Stav k 30.06.2011
1.846
2.377
27
752
Kontrolní skupina provedla kontrolu správnosti tvorby fondů za období 1-6/2011.
Fond investiční
odvodu z odpisů zřizovateli). Nebyly zjištěny nedostatky.
Fond rezervní
výši 2.768,50 Kč a peněžními dary ve výši 2.040 tis. Kč. Nebyly zjištěny nedostatky.
Fond odměn
FKSP
Kontrolou výpisů z účtů (412 002 – FKSP jednotný příděl 1 % ve výši 724.389,- Kč,
zaměstnanců a 521 901 – Mzdové nákl. daňové v celkové ve výši 72.437 919,- Kč) bylo
3.4 Vnitřní kontrolní systém
Vnitřní kontrolní systém v NDB zahrnuje řídící kontrolu a interní audit.
Vnitřní kontrolní systém byl v kontrolovaném období v NDB upraven těmito interními
akty:
- „Směrnice ředitele č. 3/2002 ke zřízení finanční kontroly v NDB“, s účinností
od 31. 05. 2002,
- „Směrnice ředitele Národního divadla v Brně č. 6/2002 o realizaci vnitřního kontrolního
systému (finanční kontrola)“, s účinností od 01.07.2002, (dále jen Směrnice č. 6/2002),
- „Směrnice ředitele Národního divadla v Brně č. 4/2002 Opatření k zabezpečení výkonu
interního auditu ( k zákonu č. 320/2001 Sb.)“, s účinností od 01.07.2002,
- „Dodatek č. 1 ke směrnici ředitele č. 4/2002 doplňující opatření k zabezpečení výkonu
interního auditu“, s účinností od 01.10.2003,
- „Dodatek č. 2 k směrnici ředitele č. 4/2002 doplňující opatření k zabezpečení výkonu
interního auditu“ , s účinností od 01.05.2004,
- „Aktualizovaný dodatek č. 1 ke směrnici ředitele č. 4/2002 doplňující opatření
k zabezpečení výkonu interního auditu“, s účinností od 01.01.2006,
- „Příkaz ředitele č. 5/2004 k provedení směrnice ředitele č. 6/2002 ke zřízení finanční
kontroly v Národním divadle v Brně“, s účinností od 01.11.2004,
- „Doplnění příkazu ředitele č. 5/2004 Vnitřní kontrolní systém – správa veřejných
- „Doplnění příkazu ředitele č. 5/2004 Vnitřní kontrolní systém“, s platností od 03.04.2006,
- „Úprava příkazu ředitele 5/2004“, s platností od 01.09.2008,
101
-
„Doplnění příkazu ředitele č. 5/2004 Vnitřní kontrolní systém“, s platností od
20.04.2009,
„Směrnice ředitele č. 6/2009 o provádění finanční kontroly v podmínkách Národního
divadla Brno, příspěvková organizace“, kterou se ruší Příkaz ředitele č. 5/2004 a
Směrnice ředitele č. 6/2002, s účinností od 01.10.2009 (dále jen Směrnice č. 6/2009).
Kontrolní skupina upozorňuje na neaktuálnost podpisových vzorů pracovníků, kteří
byli určeni k nakládání s veřejnými prostředky (Příloha č. 3 Příkazu č. 5/2004 a příloha č. 3
Směrnice č. 6/2009).
3.4.1 Řídící kontrola
Rok 2006
Byla provedena kontrola realizace řídící kontroly u vybraného vzorku účetních
operací:
1) veřejných výdajů:
faktura – daňový doklad č. 7/2006 ze dne 18.09.2006, Ú.d.č. 0006/00041 (09/2006) –
likvidační list faktury ze dne 18.09.2006,
faktura – daňový doklad č. 2612169 ze dne 23.11.2006, Ú.d.č. 0006/00096 (11/2006) –
likvidační list faktury ze dne 23.11.2006,
VPD č. 0002/00305 ze dne 01.03.2006,
2) veřejných příjmů:
faktura – daňový doklad č. 2608050132 ze dne 12.05.2006,
faktura – daňový doklad č. 2608050138 ze dne 29.05.2006.
ad 1)
Předběžná kontrola
-
-
-
Kontrolou VPD č. 0002/00305 ze dne 01.03.2006 a faktur – daňových dokladů č. 7/2006
a č. 2612169 bylo zjištěno, že předběžná řídící kontrola před vznikem a po vzniku
závazku byla u těchto dokladů provedena. K VPD a fakturám – daňovým dokladům byly
doloženy formuláře se záznamy o provedení předběžné řídící kontroly, podepsané
příkazcem operace, správcem rozpočtu a hlavní účetní.
Předběžná řídící kontrola před vznikem závazku u VPD č. 0002/00305 ze dne 01.03.2006
a faktur – daňových dokladů č. 7/2006 a č. 2612169 byla provedena záznamem na
písemnostech „D – 1 Průvodní doklad o finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb. a
prováděcí vyhlášky MF č. 416/2004“. Nebyly zjištěny nedostatky.
Předběžná řídící kontrola po vzniku závazku u faktur – daňových dokladů č. 7/2006 a
č. 2612169 byly záznamy schvalovacích postupů při předběžné kontrole po vzniku
závazku provedeny na tzv. likvidačních listech faktury. Nebyly zjištěny nedostatky.
Předběžná řídící kontrola po vzniku závazku u VPD č. 0002/00305 ze dne 01.03.2006
byla provedena záznamem na písemnosti „D – 2 Průvodní doklad o finanční kontrole dle
zákona č. 320/2001 Sb. a prováděcí vyhlášky MF č. 416/2004“. Nebyly zjištěny
nedostatky.
102
Kontrolní skupina upozorňuje, že předběžná řídící kontrola po vzniku závazku byla
v případech fakturovaných výdajů prováděna na likvidačních listech faktur. Dle „Příkazu
ředitele č. 5/2004 k provedení směrnice ředitele č. 6/2002 ke zřízení finanční kontroly
v Národním divadle v Brně“ byly pro záznamy k provedení řídící kontroly po vzniku závazku
určeny formuláře „D – 2 Průvodní doklad o finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb. a
prováděcí vyhlášky MF č. 416/2004“. Na tuto skutečnost již bylo upozorňováno
v Protokolu o výsledku následné veřejnosprávní kontroly na místě ze dne 12.10.2006 na
základě „Pověření č.j.: OKO/03-07/2006“.
Kontrolní skupina upozorňuje, že na písemnostech „D – 1 Průvodní doklad
o finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb. a prováděcí vyhlášky MF č. 416/2004“ a „D –
2 Průvodní doklad o finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb. a prováděcí vyhlášky MF
č. 416/2004“ byly v některých případech uváděny odkazy na nesprávné paragrafy vyhlášky
416/2004 Sb. (např. „D – 1 Průvodní doklad o finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb.
a prováděcí vyhlášky MF č. 416/2004“ č. 1512/06 a „D – 1 Průvodní doklad o finanční
kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb. a prováděcí vyhlášky MF č. 416/2004“ č. 1558/06).
Průběžná a následná kontrola
-
Průběžná a následná řídící kontrola byla u VPD č. 0002/00305 ze dne 01.03.2006
a faktur – daňových dokladů č. 7/2006, č. 2612169 a č. 20061222 provedena na
písemnostech „D – 2 Průvodní doklad o finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb.
a prováděcí vyhlášky MF č. 416/2004“. Na těchto písemnostech bylo v kolonkách
„Průběžná řídící kontrola“ – Stanovisko a podpis dle podpisového vzoru a „Následná
řídící kontrola“ – Stanovisko a podpis dle podpisového vzoru uvedeno „SCHVÁLILA“,
„SOUHL.“. Nebyly zjištěny nedostatky.
ad 2)
-
Kontrolou výkonu řídící kontroly u vybraného vzorku příjmů za nájmy nebytových prostor
(faktury – daňové doklady č. 2608050132, č. 2608050123, č. 2608050138) bylo zjištěno,
že předběžná řídící kontrola při správě veřejných příjmů před vznikem nároku byla
provedena záznamem na písemnostech „A - 1 Průvodní doklad o finanční kontrole dle
zákona č. 320/2001 Sb. a prováděcí vyhlášky MF č. 416/2004“. Nebyly zjištěny
nedostatky.
Předběžná řídící kontrola po vzniku nároku byla ve všech kontrolovaných případech
provedena na písemnostech „A - 2 Průvodní doklad o finanční kontrole dle zákona
č. 320/2001 Sb.a prováděcí vyhlášky MF č. 416/2004“. Nebyly zjištěny nedostatky.
-
Průběžná a následná řídící kontrola byla u faktur – daňových dokladů č. 2608050132,
č. 2608050123, č. 2608050138 provedena na písemnostech „A – 2 Průvodní doklad
o finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb. a prováděcí vyhlášky MF č. 416/2004“.
103
Rok 2007
Byla provedena kontrola zajištění řídící kontroly u vybraného vzorku účetních
operací:
Ú.d.č. 0006/00023 (07/2007) – faktura – daňový doklad č. 2740348 ze dne 12.07.2007,
Ú.d.č. 0006/00023 (05/2007) – faktura – daňový doklad. č. 35/07 ze dne 15.05.2007,
Ú.d.č. 0006/00082 (05/2007) – faktura – daňový doklad č. 14/2007 ze dne 28.05.2007,
VPD č. 0002/01114 ze dne 26.10.2007,
VPD č. 0002/01121 ze dne 30.10.2007,
PPD č. 0001/03661 ze dne 20.11.2007.
ad 1)
-
-
-
K účetním dokladům ú.d.č. 0006/00023 (05/2007), ú.d.č. 0006/00082 (05/2007)
a ú.d.č. 0006/00026 (06/2007) byly doloženy formuláře se záznamy o provedení
předběžné řídící kontroly před vznikem a po vzniku závazku, podepsané příkazcem
operace, správcem rozpočtu a hlavní účetní. Nebyly zjištěny nedostatky.
Spolu s ú.d.č. 0006/00023 (07/2007) a fakturou – daňovým dokladem č. 2740348 ze dne
12.07.2007 byla kontrolní skupině předložena písemná „OBJEDNÁVKA č. 326/2007“ ze
dne 05.06.2007. Doklad „D-1 Průvodní doklad o finanční kontrole dle zákona
č. 320/2001 Sb. a prováděcí vyhlášky MF č. 416/2004“ – doklad předběžné řídící kontroly
před vznikem závazku č. 865/07 byl podepsán příkazcem operace dne 12.06.2007
a správcem rozpočtu dne 15.06.2007. Předběžná řídící kontrola před vznikem závazku
byla příkazcem operace a správcem rozpočtu provedena až po učinění právního úkonu,
kterým vznikl závazek tohoto orgánu k veřejnému výdaji (po datu vystavení objednávky).
V uvedeném případě nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola dle ust. § 10 písm. a)
a v návaznosti nebyly dodrženy schvalovací postupy příkazce operace a správce
rozpočtu dle ust. § 13 citované vyhlášky.
K VPD č. 0002/01114 a 0002/01121 nebyly kontrolní skupině předloženy doklady
o provedení předběžné řídící kontroly před vznikem a po vzniku závazku. Dle ústního
sdělení kontrolovaného subjektu nebyly tyto doklady vyhotoveny. Nebylo postupováno
dle ust. § 10 a v návaznosti dle ust. § 13 a § 14 vyhlášky č. 416/2004 Sb.
-
Průběžná a následná řídící kontrola byla u výše uvedených účetních dokladů, týkajících
se faktur, provedena na likvidačních listech faktury. Na těchto písemnostech bylo
v kolonkách „Průběžná řídící kontrola“ – Stanovisko a podpis dle podpisového vzoru
a „Následná řídící kontrola“ – Stanovisko a podpis dle podpisového vzoru uvedeno
„Souhlasím“. Průběžná řídící kontrola k výdaji provedenému na základě
104
ú.d.č. 0006/00023 (07/2007) byla provedena dne 16.07.2007. Následná řídící kontrola
k výdaji provedenému na základě ú.d.č. 0006/00023 (07/2007) byla provedena dne
26.07.2007. S ohledem na uvedená zjištění u předběžné řídící kontroly nebyly dostatečně
uplatněny operační postupy dle ust. § 18 a revizní postupy dle ust. § 24 vyhlášky
č. 416/2004 Sb.
ad 2)
-
-
Kontrolou výkonu řídící kontroly u vybraného vzorku příjmů za nájmy nebytových
prostor (faktury – daňové doklady č. 2708110077, 2708110329, 2708110330) bylo
zjištěno, že předběžná řídící kontrola při správě veřejných příjmů před vznikem nároku
byla provedena záznamem na písemnostech „A - 1 Průvodní doklad o finanční kontrole
dle zákona č. 320/2001 Sb. a prováděcí vyhlášky MF č. 416/2004“. Nebyly zjištěny
nedostatky.
U vybraného PPD za úhradu představení záznamy o provedení předběžné řídící kontroly
nebyly kontrolní skupině předloženy. Dle sdělení kontrolovaného subjektu nebyly tyto
doklady vyhotoveny. Nebylo postupováno dle ust. § 10 a v návaznosti dle ust. § 11
a ust. § 12 vyhlášky č. 416/2004 Sb.
-
Průběžná a následná řídící kontrola byla u faktur – daňových dokladů č. 2708030077,
2708110329, 2708110330 provedena na písemnostech „A – 2 Průvodní doklad o finanční
kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb. a prováděcí vyhlášky MF č. 416/2004“ Nebyly
Rok 2008
Byla provedena kontrola zajištění řídící kontroly u vybraného vzorku účetních
operací:
Ú.d.č. 0006/00062 (09/2008) – faktura – daňový doklad č. 17/2008 ze dne 04.09.2008,
PPD č. 0001/03734
faktura – daňový doklad č. 283646001 ze dne 20.05.2008.
ad 1)
-
Ú.d.č. 0006/00036 (07/2008) a ú.d.č. 0006/00018 (09/2008) za instalaci sestavy
bezdrátových mikrofonů Sennheiser – předběžná řídící kontrola před vznikem závazku
105
-
byla provedena příkazcem operace a správcem rozpočtu dne 14.07.2008. Vzhledem
k nedostatkům zjištěným a popsaným ve stati Veřejné zakázky tohoto protokolu kontrolní
skupina konstatuje, že při předběžné řídící kontrole nemohla být příkazcem operace
prověřena správnost operace dle ust. § 13 vyhlášky č. 416/2004 Sb., cit.: „… b) správnost
operace [§ 2 písm. 1) zákona] zejména ve vztahu k dodržení 1. právních předpisů
a opatření přijatých orgány veřejné správy v mezích těchto právních předpisů, … 3.
postupu a podmínek stanovených pro zadávání veřejných zakázek …“. Nebylo
postupováno dle ust. § 10 písm. a) a v návaznosti dle ust. § 13 odst. 2 písm. b)
vyhlášky č. 416/2004 Sb.
V ostatních kontrolovaných případech (Ú.d.č. 0006/00062 (09/2008), ú.d.č. 0006/00100
(10/2008), ú.d.č. 0006/00010 (07/2008)) byly k účetním dokladům doloženy formuláře se
záznamy o provedení předběžné řídící kontroly před vznikem a po vzniku závazku,
podepsané příkazcem operace, správcem rozpočtu a hlavní účetní. Nebyly zjištěny
nedostatky.
-
Průběžná a následná řídící kontrola byla prováděna na likvidačním listu faktury.
Na těchto písemnostech bylo v kolonkách „Průběžná řídící kontrola“ – Stanovisko
a podpis dle podpisového vzoru a „Následná řídící kontrola“ – Stanovisko a podpis dle
podpisového vzoru uvedeno „Souhlasím“. S ohledem na uvedená zjištění u předběžné
řídící kontroly, týkající se ú.d.č. 0006/00036 (07/2008) a ú.d.č. 0006/00018 (09/2008)
nebyly dostatečně uplatněny operační postupy dle ust. § 18 a revizní postupy dle ust.
§ 24 vyhlášky č. 416/2004 Sb.
ad 2)
-
-
K PPD č. 0001/03734 – doklady prokazující provedení předběžné řídící kontroly před
vznikem a po vzniku nároku při správě veřejných příjmů nebyly kontrolní skupině
předloženy. Dle sdělení kontrolovaného subjektu nebyly tyto doklady vyhotoveny.
Nebylo postupováno v souladu s ust. § 10 a v návaznosti ust. § 11 a § 12 vyhlášky
č. 416/2004 Sb.
k faktuře č. 283646001 ze dne 20.05.2008 byla předložena smlouva o spolupráci
č. 175/2008, uzavřená dne 10.05.2008 a doklad o provedení předběžné řídící kontroly
před vznikem nároku na příjem, na němž byla provedena předběžná řídící kontrola
příkazcem operace dne 03.05.2008 a doklad o provedení předběžné řídící kontroly po
vzniku nároku ze dne 31.05.2008. Nebyly zjištěny nedostatky.
Rok 2009
Ke kontrole zajištění řídící kontroly byly předloženy k namátkově vybraným účetním
dokladům následující písemnosti:
1) K faktuře – daňovému dokladu č. 90001481 ze dne 26.11.2009:
- „D-1 Průvodní doklad o finanční kontrole” – doklad předběžné řídící kontroly, na kterém
byl záznam o provedení předběžné řídící kontroly před vznikem závazku orgánu veřejné
správy příkazcem operace a správcem rozpočtu,
106
-
-
Ú.d.č. 0006/00083 (11/2009) – likvidační list faktury – daňového dokladu č. 90001481, na
kterém byl záznam o provedení předběžné řídící kontroly po vzniku závazku orgánu
veřejné správy příkazcem operace a hlavní účetní, záznam o průběžné řídící kontrole
a následné řídící kontrole,
bankovní výpis z Komerční banky a.s. ze dne 08.12.2009. Nebyly zjištěny nedostatky.
2) K VPD č. 0002/00388-00390 vždy ze dne 25.03.2009 a VPD č. 0002/00394 ze dne
26.03.2009 – proplacení strunného pro orchestr opery
- ke všem výše uvedeným VPD „D-1 Průvodní doklad o finanční kontrole” – doklad
předběžné řídící kontroly – před vznikem závazku č. 38/09, na kterém byl záznam
o provedení předběžné řídící kontroly před vznikem závazku orgánu veřejné správy
příkazcem operace dne 06.01.2009 a správcem rozpočtu dne 06.01.2009 – strunné pro
orchestr opery na I. pololetí roku 2009,
- paragony, PPD, účtenky za hotové – daňové doklady, které byly součástí (prvotním
účetním dokladem – přílohou) výše uvedených VPD,
- „D-2 Průvodní doklad o finanční kontrole” – doklad předběžné řídící kontroly – výdaje po
vzniku závazku k jednotlivým výše uvedeným VPD, na kterých byly záznamy
o provedení předběžné řídící kontroly po vzniku závazku orgánu veřejné správy
příkazcem operace vždy dne 25.03.2009 a hlavní účetní vždy dne 25.03.2009, záznamy
o průběžné řídící kontrole a následné řídící kontrole,
- výpis z účtu 501 002 za období 1-6/2009.
Bylo zjištěno, že předběžná řídící kontrola po vzniku závazku orgánu veřejné správy
u výše uvedených VPD byla provedena příkazcem operace a hlavní účetní až po nákupu zboží
a tím nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola operací po vzniku závazku dle ust. § 10
písm. b) a v návaznosti nebyly zajištěny schvalovací postupy příkazcem operace a hlavní
účetní dle ust. § 14 vyhlášky č. 416/2004 Sb.
3) K PPD č. 0001/00771-00774 vždy ze dne 04.03.2009 – doklady prokazující provedení
předběžné řídící kontroly před vznikem a po vzniku nároku při správě veřejných příjmů
doklady vyhotoveny. Nebylo postupováno v souladu s ust. § 10 a v návaznosti ust. § 11
a § 12 vyhlášky č. 416/2004 Sb. a dle ust. čl. 1 „Doplnění příkazu ředitele č. 5/2004”,
s platností od 03.04.2006.
Rok 2010
1) K faktuře – daňovému dokladu č. 17/2010 ze dne 03.08.2010:
- „D-1 Průvodní doklad o finanční kontrole” – doklad předběžné řídící kontroly před
vznikem závazku, na kterém byl záznam o provedení předběžné řídící kontroly před
vznikem závazku orgánu veřejné správy příkazcem operace a správcem rozpočtu,
částku 191.810,- Kč, na kterém byl záznam o provedení předběžné řídící kontroly po
vzniku závazku orgánu veřejné správy příkazcem operace a hlavní účetní a dále záznam
o průběžné řídící kontrole,
107
-
bankovní výpis z Komerční banky a.s. denní ze dne 16.08.2010. Nebyly zjištěny
nedostatky.
2) K VPD č. 0002/00339 ze dne 26.03.2010 – vyplacení mimořádné zálohy:
- „D-1 Průvodní doklad o finanční kontrole” – doklad předběžné řídící kontroly – před
vznikem závazku orgánu veřejné správy příkazcem operace dne 18.03.2010
a správcem rozpočtu dne 18.03.2010,
- VPD č. 0002/00358 ze dne 30.03.2010, jehož nedílnou součástí byly PPD a daňový
doklad (prvotní doklady – přílohy),
- „D-2 Průvodní doklad o finanční kontrole” – doklad předběžné řídící kontroly – výdaje
po vzniku závazku, na kterém byl záznam o provedení předběžné řídící kontroly po
vzniku závazku orgánu veřejné správy příkazcem operace dne 30.03.2010 a hlavní účetní
dne 30.03.2010 a záznam o průběžné řídící kontrole dne 30.03.2010.
Předběžná řídící kontrola po vzniku závazku byla provedena příkazcem operace
a hlavní účetní až po vyplacení mimořádné zálohy z pokladny a tím nebyla zajištěna
předběžná řídící kontrola operací po vzniku závazku dle ust. § 10 písm. b)
a v návaznosti nebyly zajištěny schvalovací postupy příkazcem operace a hlavní účetní
dle ust. § 14 vyhlášky č. 416/2004 Sb., dále nebylo postupováno dle ust. čl. IV. bodu 3.1.
písm. b) a bodu 3.5 Směrnice č. 6/2009.
Průběžná řídící kontrola byla provedena na likvidačním listu faktury.
S ohledem na uvedená zjištění u předběžné řídící kontroly nebyly dostatečně uplatněny
operační postupy dle ust. § 18 vyhlášky č. 416/2004 Sb.
3) K PPD č. 0001/01021-01033 vždy ze dne 29.03.2010 – doklady prokazující provedení
doklady vyhotoveny. Nebylo postupováno v souladu s ust. § 10 a v návaznosti ust. § 11
a § 12 vyhlášky č. 416/2004 Sb. a dle ust. čl. IV. bodu 3.1. Směrnice č. 6/2009.
Rok 2011
1) K faktuře – daňovému dokladu č. 110100314 ze dne 02.05.2011:
- Kupní smlouva č. 50/2011 ze dne 08.02.2011,
- „D-1 Průvodní doklad o finanční kontrole” – doklad předběžné řídící kontroly před
vznikem závazku orgánu veřejné správy příkazcem operace a správcem rozpočtu,
na částku 220.000,- Kč, na kterém byl záznam o provedení předběžné řídící kontroly po
vzniku závazku orgánu veřejné správy příkazcem operace dne 20.05.2011 a hlavním
účetním dne 09.05.2011 a dále záznam o průběžné řídící kontrole ze dne 23.05.2011,
- bankovní výpis z Komerční banky a.s. denní ze dne 20.05.2011.
Kontrolní skupina upozorňuje, že hlavní účetní provedla záznam o předběžné řídící
kontrole po vzniku závazku dříve než příkazce operace.
108
2) VPD č. 0002/00208-00209 vždy ze dne 01.03.2011 – proplacení strunného pro orchestr
opery
- k oběma výše uvedeným VPD „D-1 Průvodní doklad o finanční kontrole” – doklad
předběžné řídící kontroly – před vznikem závazku, na kterém byl záznam o provedení
předběžné řídící kontroly před vznikem závazku orgánu veřejné správy příkazcem
operace dne 04.01.2011 a správcem rozpočtu dne 04.01.2011 – strunné pro orchestr
opery na I. pololetí roku 2011 a „D-1 Průvodní doklad o finanční kontrole” – doklad
předběžné řídící kontroly – před vznikem závazku, příslib individuální, na kterém byl
záznam o provedení předběžné řídící kontroly před vznikem závazku orgánu veřejné
správy příkazcem operace dne 01.06.2011 a správcem rozpočtu dne 01.06.2011 – strunné
pro orchestr opery na I. pololetí roku 2011 navýšení,
- jednoduché příjmové pokladní doklady, které byly součástí výše uvedených VPD
(prvotními účetními doklady – přílohami),
- „D-2 Průvodní doklad o finanční kontrole” – doklad předběžné řídící kontroly – výdaje
po vzniku závazku k jednotlivým výše uvedeným VPD, na kterých byly záznamy
o provedení předběžné řídící kontroly po vzniku závazku orgánu veřejné správy
příkazcem operace vždy dne 01.03.2011 a hlavní účetní vždy dne 01.03.2011, záznamy
o průběžné řídící kontrole,
- výpis z účtu 501 002 za období 1-6/2011.
Kontrolní skupina upozorňuje, že na „D-1 Průvodním dokladu o finanční kontrole” –
dokladu předběžné řídící kontroly – před vznikem závazku, nebylo správcem rozpočtu
označeno, zda se jednalo o individuální nebo limitovaný příslib.
3)
K PPD č. 0001/00942-00951 vždy ze dne 24.03.2011 – doklady prokazující provedení
doklady vyhotoveny. Nebylo postupováno v souladu s ust. § 10 a ust. § 11 a § 12
vyhlášky č. 416/2004 Sb. a dle ust. čl. IV. odst. 3.1. Směrnice č. 6/2009.
3.4.2 Interní audit
NDB mělo v kontrolovaném období zřízenu funkci interního auditora.
Organizaci a výkon interního auditu u NDB upravovaly v kontrolovaném období
následující vnitřní předpisy:
-
„Směrnice ředitele Národního divadla v Brně č. 4/2002 Opatření k zabezpečení výkonu
interního auditu“, ve znění dodatku č. 1 a aktualizovaného dodatku č. 1 a dodatku č. 2,
účinná do 30.06.2010,
„Interní směrnice ředitele Národního divadla v Brně č. 2/2010 Opatření k zabezpečení
výkonu interního auditu“, účinná od 01.07.2010.
Rok 2006
Kontrolní skupině byly předloženy následující dokumenty:
- „Střednědobý plán interního auditu na období od 1.1.2005 do 31.12.2007“, schválený
ředitelem NDB,
109
-
„Roční plán interního auditu na období od 1.1.2006 do 31.12.2006“, schválený ředitelem
NDB,
- namátkově vybraný audit č. 01/2006, předmět auditu – „Organizace a řízení rizik
vedoucími a vybranými specializovanými zaměstnanci NDB“,
- „Roční zpráva o výsledcích interního auditu za rok 2006“, souhrnně uvádějící výsledky
interního auditu se zhodnocením obecné kvality vnitřního kontrolního systému,
s analýzou výskytu nedostatků a předloženými doporučeními.
Rok 2007
- „Střednědobý plán interního auditu na období od 1.1.2005 do 31.12.2007“, schválený
ředitelem NDB dne 01.01.2005,
- „Roční plán interního auditu na období od 1.1.2007 do 31.12.2007“, schválený ředitelem
NDB,
- ke kontrole namátkově vybraný audit č. 01/2007, předmět auditu – „Analýza procesu,
kritéria jeho hodnocení, optimalizující návrh doporučení“,
Rok 2008
- „Střednědobý plán interního auditu na období od 1. 1. 2008 do 31. 12. 2010“, schválený
ředitelem NDB;
- „Roční plán interního auditu na období od 1.1.2008 do 31.12.2008“, schválený ředitelem
NDB;
- namátkově vybraný audit č. 02/2008, předmět auditu – „Prověření účinnosti vnitřního
kontrolního systému“;
Rok 2009
ředitelem NDB,
- „Roční plán interního auditu na období od 1. 1. 2009 do 31. 12. 2009“, schválený
ředitelem NDB,
- „Roční zpráva o výsledcích interního auditu za rok 2009“ ze dne 14.12.2009, souhrnně
uvádějící výsledky interního auditu se zhodnocením obecné kvality vnitřního kontrolního
systému, s analýzou výskytu nedostatků a předloženými doporučeními,
- „Pověření č. 02/09“ ze dne 12.10.2009,
110
-
„Zpráva o výsledku interního auditu provedeného u Národního divadla Brno“ ze dne
30.11.2009, předmět auditu – Prověření účinnosti vnitřního kontrolního systému.
Rok 2010
ředitelem NDB,
ředitelem NDB,
- „Roční zpráva o výsledcích interního auditu za rok 2010“ ze dne 17.12.2010, souhrnně
uvádějící výsledky interního auditu se zhodnocením obecné kvality vnitřního kontrolního
systému, s analýzou výskytu nedostatků a předloženými doporučeními,
- „Pověření č. 02/10“ ze dne 11.10.2010,
- „Zpráva o výsledku interního auditu provedeného u Národního divadla Brno“ ze dne
30.11.2010, předmět auditu – Prověření účinnosti vnitřního kontrolního systému.
Rok 2011
ředitelem NDB,
ředitelem NDB.
Dle „Ročního plánu interního auditu na období od 1. 1. 2011 do 31. 12. 2011“ do
konce kontrolovaného období nebylo plánováno ukončení žádného z auditů. Z tohoto důvodu
kontrolní skupina nepožadovala předložení Pověření a Zprávy o výsledku interního auditu
provedeného u Národního divadla Brno.
111
3.5 Prověření vybraných skutečností vyplývajících ze „ZPRÁVY O HOSPODAŘENÍ
NÁRODNÍHO DIVADLA BRNO“, vyhotovené dne 13.05.2011 Ing. René Adámkem,
bývalým ekonomickým náměstkem NDB
3.5.1 Tržby z prodeje vstupného
Ve „ZPRÁVĚ O HOSPODAŘENÍ NÁRODNÍHO DIVADLA BRNO“, vyhotovené dne
13.05.2011 Ing. René Adámkem, bývalým ekonomickým náměstkem NDB, bylo, mimo jiné,
uvedeno, cit.: „… S tržbami za jednotlivá představení souvisí návštěvnost… Přestože
návštěvnost jednotlivých představení je na první pohled vyšší, lze konstatovat, že je to
způsobeno poskytnutými slevami na vstupenky až do výše 50% nebo cenou 80,- Kč za
1 vstupenku. Tato skutečnost v přímé úměře koresponduje se ztrátovostí jednotlivých
představení. Vysoká návštěvnost představení nekoresponduje s reálnými tržbami, neboť řada
vstupenek je rozdána zdarma jako čestné vstupenky nebo jsou rozdány v rámci
neekonomických barterů. Rozhodně v tomto případě neobstojí zdůvodnění, že pokud nechodí
diváci do divadla, tak raději rozdáme vstupenky výměnou za reklamu či zapůjčení auta …“.
K výše uvedenému textu uvedl ředitel NDB následující komentář, cit.: „… Zdarma se
distribuují pouze vstupenky dle V.I.P. protokolu. Ostatní vstupenky se prodávají buď za plnou
cenu nebo v určitých slevových režimech jako je tradiční abonmá, karta věrného diváka
a dále v ad hoc akcích, vánoční abonmá, dárkové poukazy a dále slevy pro seniory, studenty,
odboráře, skupinové slevy a podobně …“.
S ohledem na výše uvedené kontrolní skupina mimo jiné prověřovala systém evidence
prodaných vstupenek NDB, způsob stanovování cen prodávaných vstupenek, počty vstupenek
prodaných za plnou a sníženou cenu a poskytování vstupenek za nulovou cenu (tzv. čestných
vstupenek). Dále kontrolní skupina namátkově prověřila smlouvy o spolupráci (tzv. reciproční
smlouvy), uzavřené NDB v kontrolovaném období, jejichž předmětem byla směna vstupenek
za jiná protiplnění.
3.5.2 Prodej vstupného na představení NDB
V rámci prováděné kontroly kontrolní skupina požádala o informaci, kdo rozhoduje
o cenách vstupenek pro jednotlivá představení, dále o případných slevách.
K tomuto dotazu kontrolní skupiny se kontrolovaný subjekt vyjádřil, cit.: „o cenách
vstupenek pro jednotlivá představení divadelní sezóny (ceny se stanovují vždy v prosinci
předchozího roku) rozhodovali až do sezóny 2010/2011 včetně umělečtí šéfové souborů, což
vyplývá z jejich odpovědností za naplnění limitů tržeb. Ceny vstupenek pro sezónu 2011/2012
schválil ředitel NDB. Slevy obvyklého charakteru (důchodci, studenti ZPT atd.) jsou v NDB
dlouhodobě zavedeny, schválení konkrétních jiných slevových akcí v rámci stanovené cenové
politiky podléhá schválení šéfa příslušného uměleckého souboru a vedoucího oddělení
vnějších vztahů a obchodního oddělení ...“.
Kontrolní skupině byly předloženy ceníky vstupného za jednotlivé scény NDB
za kontrolované období. V tabulce je pro srovnání uveden vývoj cen za vstupné v sezónách
2008/2009, 2009/2010, 2010/2011.
112
Tabulka č. 53: Pohyb cen vstupenek v jednotlivých sezónách kontrolovaného období (Kč)
Cena v sezóně
Cena v sezóně
Typ představení
2008/2009 (Kč)
2009/2010
Baletní premiéry, operní
500,- 450,- 350,- 150,600,- 500,- 400,- 200,premiéry
Mahenovo
divadlo
Janáčkovo
divadlo
Divadlo
Reduta
Cena v sezóně
2010/2011
600,- 500,- 400,-200,-
Činoherní premiéry
450,- 400,- 300,- 150,-
500,- 450,- 350,- 200,-
500,- 450,- 350,-200,-
Baletní inscenace
310,- 270,- 220,- 100,-
Ceník nebyl předložen
330,- 290,- 240,-110,-
Operní inscenace
390,- 320,- 240,- 110,-
400,- 330,- 240,-110,-
Činoherní inscenace
260,- 200,- 120,- 80,-
280,- 220,- 130,- 100,-
290,- 230,- 130,-100,-
Baletní premiéry, operní
premiéry
500,- 450,-350,-150,-
600,-500,-400,-200,-
600,-500,-400,-200,-
Baletní inscenace
350,- 300,-220,-100,-
360,-300,-240,-110,-
Operní inscenace
370,- 300,- 220,- 100,-
390,- 320,- 240,- 110,-
400,- 330,- 240,-110,-
Baletní inscenace
280,- 120,-
280,- 130,-
Operní inscenace
320,- 120,-
330,- 130,-
340,- 130,-
Premiéry
500,- 250,-
500,- 250,-
Ostatní inscenace (různé žánry)
240,- 130,-
250,- 130,-
Ceny vstupného byly v některých případech stanoveny šéfy souborů i pro konkrétní
představení.
Tabulka č. 54: Pohyb cen vstupenek za konkrétní představení v (Kč)
Název představení
Cena v sezóně 2008/2009
Romeo a Julie
310,- 270,- 220,- 100,-
380,- 310,- 240,- 110,-
390,- 320,- 240, 110,-
Labutí jezero,
Louskáček, Edith
350,- 300,- 220,- 100,-
380,- 310,- 240,- 110,-
390,- 320,- 240,- 110,-
Balady
280,- 120,-
280,- 120,-
280,- 130,-
Sněhurka a sedm
trpaslíků
180,- 140,- 110,- 80,-
190,- 150,- 120,- 90,-
200,- 160,- 120, - 90,-
Nabucco
430,- 400,- 240,- 100,-
440,- 410,- 240,- 110,-
450,- 420,- 240,- 110,-
Prodaná nevěsta
390,- 360,- 220,- 100,-
410,- 380,- 240,- 110,-
420,- 390,- 240,- 110,-
Tajemství zlatého draka
Cena neuvedena
520,- 400,- 240,- 160,-
520,- 400,- 240,- 160,-
Korzár
310,- 270,- 220,- 100,-
320,- 280,- 240,- 110,-
330,- 290,- 240,- 110,-
350,- 300,- 220,- 100,-
350,- 290,- 240,- 110,-
360,- 300,- 240,- 110,-
Raymonda
Dále kontrolní skupina požádala o předložení přehledu všech vstupenek, vydaných
kontrolovaným subjektem na představení NDB, za kontrolované období.
113
Dle sdělení kontrolovaného subjektu jsou vstupenky, vydané na představení NDB,
evidovány ve vstupenkovém systému Colosseum. Kontrolní skupině byly předloženy sestavy
„Přehled po kategoriích zákazníka – dle představení“, nákl. střed. Host. z ČR, Host ze
zahraničí, Malá scéna, ND Brno. Sestavy obsahují název představení, datum jeho konání,
počet prodaných vstupenek a tržbu. Prodané vstupenky jsou rozděleny do skupin podle
kategorií (např. vstupenky za plnou cenu, vstupenky se slevou, čestné vstupenky, vstupenky
Benefitklub Economia, atd.). Z předložených sestav byly zjištěny následující údaje.
Tabulka č. 55: Počet vstupenek, vydaných kontrolovaným subjektem na představení v kontrolovaném období
Rok 2011
Rok 2006
Rok 2007
Rok 2008
Rok 2009
Rok 2010
I. pololetí
Počet
vstupenek za
84 635
95 811
100 873
114 479
99 154
66 300
plnou cenu
Počet
vstupenek se
109 871
123 511
112 827
113 975
125 279
64 034
slevou
Z účetních sestav „Výsledovka obratová“ za kontrolované období byly zjištěny
následující tržby za vstupné a výnosy - čerpaný podíl předplatného za jednotlivá léta
kontrolovaného období.
Tabulka č. 56: Tržby za vstupné a výnosy – čerpaný podíl předplatného
Účet 602 001
Účet 602 002
Tržby za vstupné (Kč)
Výnosy - čerpaný podíl předplatného (Kč)
2006
24.344.282,00
5.796.084,00
2007
29.468.206,00
5.790.054,50
2008
29 467 723,50
6 140 274,80
2009
35.383.901,00
6.331.619,20
2010
36.535.756,75
6.094.833,70
I. pololetí 2011
20.429.644,25
3.888.540,80
Kontrolní skupině byly dále předloženy přehledy slev NDB. Slevy poskytuje NDB
dětem, studentům, seniorům, válečným veteránům, učitelům, tělesně postiženým,
zaměstnancům NDB v rámci benefitu apod.
Kontrolní skupina zjistila počty vstupenek prodaných v režimu slev v jednotlivých
letech kontrolovaného období z předložených sestav systému Colosseum. V následující
tabulce jsou uvedeny počty vstupenek prodaných prostřednictvím nejčastěji využívaných typů
slevy.
Tabulka č. 57: Přehled počtu vstupenek prodaných formou nejčastěji využívaných slev
Rok 2006
Rok 2007
Rok 2008
Rok 2009
Rok 2010
Rok 2011
I. pololetí
Dítě 50 %
9 905
9 747
8 069
7 124
6 726
2 162
Student 50 %
24 295
28 759
28 157
24 458
29 511
14 746
Důchodce 25 %
25 826
26 149
20 499
20 480
20 352
4 324
Důchodce 30 %
-
-
-
-
-
5 911
ABO sleva
5 307
14 770
15 467
15 216
13 791
8 229
ZTP
2 689
2 876
2 369
2 579
3 064
1 270
JAMU
Zaměstnanecký
bonus
2 585
2 681
2 575
2 290
2 990
1 123
2 050
2 781
1 482
2 043
2 501
1 714
Kategorie prodaných
vstupenek
114
K pravidlům pro poskytování těchto typů vstupenek podal kontrolovaný subjekt
následující vysvětlení:
- vstupenky pro průvodce – byly vydávány doprovodům tělesně postižených občanů
a skupin, pro učitele a zákazníky z organizovaných zájezdů, např. ze škol;
- vstupenky zdarma – byly vydávány v rámci akcí v bulletinu NDB 1+1, jedna
vstupenka v plné hodnotě a jedna vstupenka zdarma. V praxi toto znamená, že dvě
vstupenky jsou prodány za poloviční cenu.
Tabulka č. 58: Počet vstupenek pro průvodce a počet vstupenek zdarma v rámci akce 1+1, poskytnutých
kontrolovaným subjektem v kontrolovaném období
Kategorie
Rok 2011
Rok 2006
Rok 2007
Rok 2008
Rok 2009
Rok 2010
vstupenek
I. pololetí
Průvodce
2 657
2 614
2 088
2 903
2 358
1 331
Vstupenky
v rámci akce
1+1
4 053
7 885
4 354
5 147
4 677
2 744
3.5.3 Vydávání čestných vstupenek na představení NDB
Tabulka č. 59: Počet čestných vstupenek poskytnutých kontrolovaným subjektem v kontrolovaném období
Kategorie
Rok 2011
Rok 2006
Rok 2007
Rok 2008
Rok 2009
Rok 2010
vstupenek
I. pololetí
Čestná
13 582
15 794
18 174
16 898
19 464
10 546
vstupenka
Kontrolou prodeje vstupenek bylo dále zjištěno, že kontrolovaným subjektem byly
distribuovány čestné vstupenky (viz tabulka výše). K poskytování tohoto typu vstupenek
podal kontrolovaný subjekt následující vysvětlení:
- vydávání čestných vstupenek bylo v kontrolovaném období upraveno Příkazem ředitele
č. 14/2002, účinným do 11.1.2011 a Příkazem ředitele č. 2/2011, účinným od 12.1.2011.
Čestné vstupenky byly vydávány na základě V.I.P. protokolu, o jehož existenci byl
zřizovatel informován.
Vydávání čestných vstupenek bylo v kontrolovaném období upraveno „Příkazem
ředitele č. 14/2002 Vydávání čestných a služebních vstupenek na představení v Janáčkově
a Mahenově divadle“, ze dne 11.12.2002 a následně „Příkazem ředitele č. 2/2011 Vydávání
čestných a služebních vstupenek na představení v Janáčkově, Mahenově divadle a v Divadle
Reduta“, s účinností od 12.01.2011.
Z ustanovení obou uvedených příkazů vyplývá, že čestné vstupenky mohou být
vydávány pouze na premiéry dle platných seznamů každého uměleckého souboru, dále
obchodním partnerům dle uzavřených smluv, dále výjimečně po schválení ředitelem NDB
a v odůvodněných případech šéfy souborů (těles).
Jmenovaný V.I.P. protokol byl kontrolní skupině předložen. Při uvedení nové
inscenace byly osloveny všechny subjekty z V.I.P. protokolu. Těm, kteří projevili zájem
o shlédnutí premiéry, byly vydány čestné vstupenky.
115
Ze sestav poskytnutých kontrolovaným subjektem z programu Colosseum „Přehled
po kategoriích zákazníka – dle představení“ byly zjištěny následující údaje o počtech
vydaných čestných vstupenek na premiéry a na reprízy představení.
Graf č. 1: Počet vydaných čestných vstupenek na představení NDB v kontrolovaném období
Čestné vstupenky
14000
12542
12055
12000
10166
9893
10000
7282
8000
7005
6300
6000
5628
6922
6119
5963
4583
4000
2000
0
r. 2006
r. 2007
r. 2008
premiéry NDB
r. 2009
r. 2010
r. 2011 (stav
k 30. 6.)
ostatní představení NDB
Tabulka č. 60: podíl vydaných čestných vstupenek na celkovém počtu vydaných vstupenek
Počet celkem
Počet celkem
Podíl čestných
vydaných vstupenek vydaných čestných
vstupenek na celkově
vstupenek
vydaných
vstupenkách (v %)
9.419
6.300
66,9
2006 – premiéry
185.087
7.282
3,9
2006 – ostatní
8.212
5.628
68,5
2007 – premiéry
211.110
10.166
4,8
2007 – ostatní
8.090
6.119
75,6
2008 – premiéry
205.610
12.055
5,9
2008 – ostatní
9.424
7.005
74,3
2009 – premiéry
219.030
9.893
4,5
2009 – ostatní
9.795
6.922
70,6
2010 – premiéry
214.638
12.542
5,8
2010 – ostatní
5.957
4.583
76,9
2011 (1. pololetí) – premiéry
124.377
5.963
4,8
2011 (1. pololetí) - ostatní
Pro úplnost kontrolní skupina uvádí, že Rada města Brna na své R6/040. schůzi,
konané dne 05.10.2011, schválila, v návaznosti na ust. § 102 odst. 2. písm. b) zákona
č. 128/2000 Sb., ceny vstupenek čestným hostům na akce konané příspěvkovými
116
organizacemi zřízenými statutárním městem Brnem v oblasti kultury, a to na akce konané
od 01.12.2011.
Shrnutí:
Argumentace Ing. Reného Adámka se nezakládala na pravdě, vzhledem k tomu, že:
- bylo jednoznačně určeno kdo rozhoduje o cenách vstupenek,
- poskytování slevových vstupenek bylo řádně ošetřeno,
- z výše uvedených přehledů vyplývá, že k poklesu tržeb žádný rok nedošlo, o V.I.P.
protokolu byl zřizovatel informován,
- na základě stanoviska Ministerstva financí ČR byly ceny čestných vstupenek
hostům schváleny zřizovatelem.
3.5.4 Poskytování čestných vstupenek a vstupenek za úplatu v rámci uzavíraných
smluv o spolupráci
Kontrolní skupina požádala kontrolovaný subjekt o předložení dokladů týkajících
se poskytování vstupenek v rámci uzavíraných smluv o spolupráci (směny vstupenek za jiné
služby apod.).
Na základě žádosti předložil kontrolovaný subjekt kontrolní skupině „Přehled
recipročních smluv uzavřených v jednotlivých letech za období 2006-květen 2011 (plnění za
vstupenky)“. Dále kontrolovaný subjekt uvedl, cit.: „V těchto případech se jedná o cílenou
snahu vedení NDB získat za vstupenky službu, kterou by v jiném případě muselo hradit …“.
Z předloženého přehledu vyplývá, že kontrolovaný subjekt uzavřel v kontrolovaném období
celkem 56 recipročních smluv (v roce 2006 – 0 smluv, 2007 – 6 smluv, 2008 – 13 smluv,
2009 – 18 smluv, 2010 – 14 smluv a v I. pololetí roku 2011 – 5 smluv).
Kontrolní skupina požádala o předložení všech smluv uzavřených kontrolovaným
subjektem za kontrolované období (resp. 01.01.2007 – 30.06.2011). Kontrolní skupina
se zaměřila na smlouvy, jejichž předmětem bylo poskytování vstupenek ze strany NDB jako
poskytnutí protihodnoty za jiné služby, ať už formou poskytovaných čestných vstupenek
či vstupenek za úplatu (viz Tabulka č. 61) (dále jen reciproční smlouvy)
117
Tabulka č. 61: Skutečný počet recipročních smluv uzavřených v období 01.01.2007-30.06.2011, jejichž
předmětem bylo poskytnutí vstupenek (za úplatu, popř. čestných), hodnota výše smluvního závazku
u poskytnutých vstupenek za úplatu v Kč
Hodnota výše smluvního
závazku u poskytnutých
Skutečný počet uzavřených recipročních
vstupenek za úplatu
Počet
smluv
v rámci recipročních
uzavřených
smluv (Kč)
recipročních
Hodnota
Počet
Počet
smluv dle
Období
celkem
smluv,
smluv,
přehledu
Celkový
(Kč)
jejichž
jejichž
předloženého
Blokové
Vstupenky
počet
předmětem předmětem
kontrolovaným uzavřených
předplatné
za úplatu
bylo
bylo
recipročních
subjektem
(Kč)
(Kč)
poskytnutí
poskytnutí
smluv
vstupenek
čestných
za úplatu
vstupenek
2007
6
18
8
10
129.600,471.500,601.100,2008
13
29
14
16
145.800,746.133,891.933,2009
18
39
21
21
320.320,960.633,1.280.953,2010
14
43
22
25
1.314.258,739.987,2.054.245,I.
pololetí
5
18
11
7
-339.900,339.900,2011
Celkem
56
147
76
79
1.909.978,- 3.258.153,- 5.168.131,-
Z předložených smluv vyplývají následující zjištěné skutečnosti:
- v kontrolovaném období uzavřelo NDB ve skutečnosti vyšší počet recipročních smluv než
jak bylo uvedeno v předloženém „Přehledu recipročních smluv uzavřených v jednotlivých
letech za období 2006-květen 2011 (plnění za vstupenky)“, který byl poskytnut
kontrolovaným subjektem kontrolní skupině,
- kontrolovaný subjekt uzavíral tyto reciproční smlouvy:
 smlouvy o spolupráci,
 smlouvy o reklamě,
 smlouvy o vzájemné spolupráci podle ust. § 262 odst. 1 a ust. 269 odst. 2 zákona
č. 513/1991 Sb.,
- smluvní partneři v rámci recipročních smluv poskytovali NDB různé druhy služeb a zboží
např.
 projekce reklamního spotu, reklamní plochy, odvysílání reklamy, mediální
prezentace NDB,
 tisk plakátů a billboardů, distribuce propagačních materiálů NDB, umístění
propagačních materiálů NDB v provozovnách partnerů,
 dodávka balené stolní vody, nápojů (pivo, víno, sekt) a občerstvení,
 ubytování,
 květiny na rauty po premiérách a na akcích pro partnery, média a zástupce
kulturních institucí,
 pronájem osobních vozidel,
 překladatelské a tlumočnické služby,
- NDB v rámci recipročních smluv poskytovalo:
 reklamu, např. formou reklam v tiskovinách NDB (časopis DIVA, brožury
předplatného, programy, programové plakáty), na webových stránkách NDB,
 vstupenky za úplatu (ve stanovené smluvní ceně) – ve většině případů nebyl
v recipročních smlouvách stanoven počet a jednotková cena poskytnutých
vstupenek, byla stanovena pouze celková cena za čerpané vstupenky,
118

-
čestné vstupenky na premiéry a na reprízy představení NDB. Počet poskytnutých
čestných vstupenek nebyl ve smlouvách uveden, ve smlouvách bylo většinou
uvedeno pouze, cit.: „Plnění ze strany NDB bude poskytnuto tímto způsobem…
2 čestné vstupenky na premiéry …“,
ve většině případů si byly hodnoty za vzájemně poskytnuté služby mezi smluvními
stranami rovny, v recipročních smlouvách bylo uvedeno, že platby budou řešeny
vzájemným zápočtem,
reciproční smlouvy byly podepisovány ředitelem NDB, popř. statutárním zástupcem
ředitele NDB, v souladu s organizačním řádem.
Tabulka č. 62: Přehled vybraných recipročních smluv ke kontrole
Datum
uzavření
smlouvy
Plnění NDB
Plnění protistrany
Hodnota
plnění
NDB
Hodnota
plnění
protistrany
9/2008
INTERHOTEL
VORONĚŽ a.s.
21.11.2007
Reklama, 4
vstupenky na
premiéry (ročně 12-13
premiér)
Ubytovací a
stravovací služby
40.000,-
40.000,-
242/2008
REGIE RADIO
MUSIC spol.
s r.o.
27.06.2008
Vstupenky dle
vlastního výběru
Reklama
100.050,-
100.050,-
343/2008
Neweuropean,
s.r.o.
29.08.2008
Reklamní kampaň
75.000,-
75.000,-
358/2008
Somerston
Olympia CZ,
s.r.o.
09.10.2008
Reklama
120.000,-
120.000,-
373/2008
STAROBRNO,
a.s.
Rauty (19 x 50 l sud
a 19 x 30 l sud,
zapůjčení výčepní
technologie, aj.)
132.970,-
132.970,-
Č. smlouvy
Smluvní strana
01.09.2008
376/2008
MAFRA, a.s.
01.09.2008
421/2008
CARMEN
TEAM, s.r.o.
01.10.2008
21/2009
AUSTRIA Hotels
Betriebs CZ s.r.o.,
(Grandhotel Brno)
19.12.2008
41/2009
INTERHOTEL
VORONĚŽ a.s.
01.01.2009
69/2009
Somerston
Olympia CZ,
s.r.o.
05.01.2009
394/2009
Královský
pivovar Krušovice
a.s.
26.05.2009
407/2009
C&K, a.s.
(Lexus Brno)
04.11.2009
Blokové předplatné
(43 ks – činohra, 13 ks
– opera a balet)
Vstupenky (Tajemství
Zlatého Draka, Osm
žen, Královna Margot,
Česká mše vánoční)
Reklama, 70 čestných
vstupenek na reprízy,
2 vstupenky na
premiéry
Reklama, vstupenky
dle výběru
Inzerce
642.600,(z toho
267.000,vstupenky)
642.600,-
Reklama, 40 čestných
vstupenek na reprízy,
2 čestné vstupenky na
premiéry
Reklama včetně 2
čestných vstupenek na
premiéry a 40
vstupenek na reprízy
Reklama + 4 čestné
vstupenky na
premiéry
Kytice a květinová
výzdoba
180.000,-
180.000,-
Ubytovací služby za
smluvní cenu
80.000,-
výše plnění
není
uvedena
Ubytovací
a stravovací služby
40.000,-
40.000,-
Vstupenky dle výběru
Reklamní plocha
120.000,-
120.000,-
Rauty (19 x 50 l sud
a 19 x 30 l sud,
technologie, aj.)
20.000,+ DPH
20.000,+ DPH
Reklama
94.516,-
94.516,-
Reklama (včetně 70
reprízy, 2 čestné
vstupenky na
premiéry)
Vstupenky –
Tajemství zlatého
draka
119
17/2010
TRADEBANK
CZECH s.r.o.
102/2010
Hotel Royal Ricc,
a.s.
122/2010
AUSTRIA Hotels
Betriebs CZ s.r.o.,
(Grandhotel Brno)
137/2010
C&K, a.s.
323/2010
Heineken Česká
republika, a.s.
339/2010
INVEST
KOSINUS s.r.o.
08.12.2009
29.03.2010
04.01.2010
04.01.2010
01.09.2010
31.08.2010
374/2010
AZ SERVIS, a.s.
14.10.2010
42/2011
medial agency
s.r.o.
03.01.2011
138/2011
RENOCAR, a.s.
29.03.2011
239/2011
Steinhauser, s.r.o.
22.06.2011
Blokové předplatné
(činohra 222 ks, opera
a balet 216 ks)
Reklamní a mediální
služby
293.040,414.720,707.760,-
707.760,-
Vstupenky dle výběru
Ubytování apartmá
de luxe,
jednolůžkový pokoj
de luxe
6.000,-
3.500,2.500,6.000,-
Ubytovací služby za
smluvní ceny
80.000,-
výše plnění
není uvedena
100.000,350.000,450.000,-
450.000,-
20.000,+ DPH
20.000,+ DPH
Reklamní a mediální
služby
51.060,23.780,74.840,-
74.840,-
Zapůjčení 7 ks
vozidel pro přepravu
osob (14. – 30. 11.)
mezinárodní festival
Janáček
181.327,10.000,191.327,-
191.327,-
Reklama na Rádiu
Petrov
50.000,-
50.000,-
Pronájem vozidla
BMV
800.000,-
800.000,-
50 kg krkovičky
2.500,5.000,7.500,-
7.500,-
Reklama včetně 2 ks
premiéry, 40 ks
vstupenek na reprízy
Reklama včetně 2 ks
premiéry, dohodnutý
počet vstupenek na
inscenace
Reklama včetně 100
reprízy a 2 čestné
vstupenky na
premiéry
37 ks činoherního a 12
ks operního a
baletního blokového
předplatného
Reklama včetně 4
slavnostní akce
festivalu, dohodnutý
počet vstupenek
v hodnotě 10.000,- Kč
Propagace Rádia
Petrov, 2 čestné
vstupenky na
premiéry
Reklama, pronájem
budov, 2 klientská
představení
Vstupenky na
představení, prostor
na umístění banneru,
reklamního textu
Celoroční pronájem
vozidla značky
Lexus model GS
300 (včetně jedné
servisní prohlídky)
25 x 50 l sud
Starobrno Medium,
25 x 30 l sud Fríí,
technologie,
doprava, příprava,
obsluha
NDB poskytovalo smluvním partnerům, mimo jiné, i reklamu. Na základě Zřizovací
listiny NDB je NDB oprávněno vykonávat doplňkovou činnost v oblastech, které souvisejí
s předmětem její hlavní činnosti, mimo jiné propagačně reklamní služby jinému za úplatu (dle
Zřizovací listiny ze dne 12. – 13.12.2000) a reklamní činnost, marketing, mediální zastoupení
(dle Zřizovací listiny ze dne 17.05.2011).
Dle ust. čl. 6 bodu 6.1 Přílohy č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím, cit.: „Organizace může provozovat doplňkovou činnost mimo
svoji hlavní činnost, pro kterou byla zřízena, za předpokladu, že:
a) plní úkoly stanovené jí zřizovatelem pro její hlavní činnost,
b) navazuje na hlavní účel, k němuž byla organizace zřízena,
120
c) jedná se o lepší využití hospodářských možností a odbornosti zaměstnanců,
d) tato činnost není ztrátová,
e) je vymezena zřizovatelem ve zřizovací listině,
f) má příslušné oprávnění k podnikání, pokud jej zvláštní předpisy vyžadují,
g) nenarušuje konkurenční prostředí na relevantním trhu.“
Kontrolní skupině byly předloženy Živnostenské listy ev. č. 370202-27953 ze dne
19.11.1996, ev. č. 3700202-27953 ze dne 04.02.2008 s předmětem podnikání „Reklamní
činnost“ a Výpis z živnostenského listu č.j. MMB/0023661/2011 ze dne 19.01.2011,
s předmětem podnikání, mimo jiné „Reklamní činnost, marketing, mediální zastoupení“.
Dle čl. 6 bodu 6.2 Přílohy č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím, cit: „V případě realizace doplňkové činnosti organizace
zabezpečí: a) zpracování, evidenci a aktualizaci kalkulací cen výrobků a služeb
poskytovaných v doplňkové činnosti,…“.
Kontrolní skupina požádala kontrolovaný subjekt o předložení kalkulace cen za
poskytování reklamy. Kontrolovaný subjekt se k tomuto požadavku vyjádřil, cit.: „Ceník
reklamy nebyl vydán, cena za reklamu ve smlouvách o spolupráci byla stanovena jako cena
smluvní, která se odvíjela od protiplnění druhé strany. Protiplnění druhé stany bylo vždy
odvislé od její nabídky. Stanovení ceny bylo v kompetenci pracovníka, který smlouvy uzavíral
a dále vedoucího pracovníka, přičemž smlouvy vždy schvaloval a podepisoval ředitel.“. Tím,
že NDB nezabezpečilo zpracování kalkulace cen za poskytování reklamy, nebylo
dodrženo ust. čl. 6 bodu 6.2 Přílohy č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
Pro názornost uvádíme reciproční smlouvy, které byly NDB uzavřeny na poskytování
reklamy:
-
-
-
reciproční smlouva č. 373/2008:
 plnění ze strany NDB: za celostránkovou reklamu v divadelním časopise DIVA
(celkem 5 vydání) a poskytnutí 70 čestných vstupenek na reprízy a 2 čestných
vstupenek na premiéry NDB účtovalo 111.740,- Kč + DPH,
 plnění ze strany smluvního partnera: společnost STAROBRNO, a.s. za poskytnutí
reklamy ve formě dodání 19x50 l sud Starobrno Medium, 19x30 l sud Starobrno Frií
včetně zapůjčení výčepní technologie účtovala 111.740,- Kč + DPH (cena za 1 litr
piva 73,51 Kč + DPH),
(celkem 2 vydání), umístění loga v programových skládačkách a v programovém
plakátě, umístění rollbaneru v rámci rautů a poskytnutí 70 čestných vstupenek na
reprízy a 2 čestných vstupenek na premiéry NDB účtovalo 20.000,- Kč + DPH,
 plnění ze strany smluvního partnera: společnost Heineken Čeká republika, a.s. (do
04.01.2010 Královský pivovar Krušovice, a.s. – změna obchodního názvu)
za poskytnutí reklamy ve formě dodání 19x50 l sud Starobrno Medium, 19x30 l sud
Starobrno Fríí – včetně zapůjčení výčepní technologie účtovala 20.000,- Kč + DPH
(cena za 1 litr piva 15,65 Kč + DPH),
(celkem 4 vydání), umístění loga v programových skládačkách a v programovém
121

plakátě, umístění rollbaneru v rámci rautů a poskytnutí 100 čestných vstupenek na
reprízy a 2 čestných vstupenek na premiéry NDB účtovalo 20.000,- Kč + DPH,
plnění ze strany smluvního partnera: společnost Heineken Česká republika, a.s. za
poskytnutí reklamy ve formě dodání 25x50 l sud Starobrno medium, 25x30 l sud frií
včetně zapůjčení výčepní technologie účtovala 20.000,- Kč + DPH (cena za 1 litr piva
12,- Kč + DPH).
Shrnutí:
- Poskytování čestných vstupenek a vstupenek za úplatu v rámci uzavíraných smluv
o spolupráci není v rozporu s platnou právní úpravou a ani se zřizovací listinou této
příspěvkové organizace.
- NDB nezabezpečilo v kontrolovaném období zpracování kalkulace cen
za poskytování reklamy, nebylo dodrženo ust. čl. 6 bodu 6.2 Přílohy č. 1 Zásad
vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím.
3.5.6 Pronájem a nákup osobních vozidel v kontrolovaném období
S ohledem na text, uvedený ve „ZPRÁVĚ O HOSPODAŘENÍ NÁRODNÍHO
DIVADLA BRNO“, vyhotovené dne 13.5.2011 Ing. René Adámkem, bývalým ekonomickým
náměstkem NDB, cit.: „… řada vstupenek je rozdána zdarma jako čestné vstupenky nebo
jsou rozdány v rámci neekonomických barterů. Rozhodně v tomto případě neobstojí
zdůvodnění, že pokud nechodí diváci do divadla, tak raději rozdáme vstupenky výměnou za
reklamu či zapůjčení auta …“. kontrolní skupina prověřovala nákupy a pronájmy osobních
vozidel užívaných NDB v kontrolovaném období.
Kontrolní skupina ze smluv, z účtu 022 004 – Dopravní prostředky, z přijatých faktur
a z ostatních dokladů, týkajících se evidence majetku zjistila, že v kontrolovaném období
užíval kontrolovaný subjekt následující osobní vozidla:
- Ford Tranzit BSE 61-51, inventární číslo 424100 (dodávkový automobil s možností
přepravy osob) – datum pořízení 30.06.1998,
- Automobil osobní Octavia BZR 89-33, inventární číslo 437800 – datum pořízení
30.01.2002,
- Škoda Superb, pronájem vozidla od 04.10.2004 do 30.09.2007,
- Škoda Superb 2.0 TDI Komfort, inventární číslo 464000 – pronájem vozidla
od 24.01.2007 do 23.01.2010, kupní smlouva ze dne 25.01.2010,
- Škoda Superb Combi Ambition – pronájem na základě smlouvy ze dne 17.08.2010,
- Lexus, model GS 300 – pronájem vozidla na základě smluv ze dne 16.02.2009
a 04.01.2010,
- BMV řady 5 – pronájem vozidla na základě smlouvy ze dne 29.03.2011,
- 7 ks blíže nespecifikovaných vozidel – pronájem od 14.11.2010 do 30.11.2010.
Kontrolní skupina se dále zabývala doklady o pořízení a pronájmu vozidel
v kontrolovaném období.
 Škoda Superb 2.0 TDI Komfort, inv. č. 464000 (SPZ 2B7 6421, 4B2 1128, 4B4
7461) (pronájem vozidel od 04.10.2004 do 23.01.2010, následně koupě vozidla)
Kontrolní skupině byla předložena Smlouva o nájmu dopravního prostředku podle
ust. § 630 a následujících zákona č. 513/1991 Sb. (interně označená číslem 244/2004),
122
uzavřená dne 04.10.2004 mezi pronajímatelem AZ SERVIS, s.r.o. a NDB. Předmětem nájmu
byl osobní automobil Škoda Superb, SPZ 2B7 6421, předávací cena vozidla činila 802.400,Kč včetně DPH, doba nájmu byla stanovena od 04.10.2004 do 30.09.2007 a měsíční sazba
nájemného ve výši 16.700,- Kč bez DPH. V ust. čl. VIII. „Závěrečná ujednání“ bylo
uvedeno, že nájemce měl předkupní právo na koupi vozidla po ukončení doby pronájmu.
Dodatkem č. 1 ke smlouvě byla s platností od 14.07.2006 změněna SPZ na 4B2 1128.
V Dodatku č. 2 ze dne 24.01.2007 ke smlouvě byl změněn předmět nájmu, a to na osobní
automobil Škoda Superb, SPZ 4B4 7461. Nájem byl stanoven od 24.01.2007 do 23.01.2010,
předávací cena vozidla činila 821.000,- Kč s DPH, přičemž smluvně bylo stanoveno
přednostní právo odkupu dopravního prostředku po uplynutí sjednané doby pronájmu.
Dále byla kontrolní skupině předložena kupní smlouva uzavřená na základě ust. § 588
a následujících zákona č. 513/1991 Sb. ze dne 25.01.2010 mezi prodávajícím AZ SERVIS,
s.r.o. a kupujícím NDB, na základě které NDB koupilo vozidlo Škoda Superb SPZ 4B4 7461
za cenu ve výši 355.000,- Kč. Účetním dokladem č. 0081/00384 ze dne 28.02.2010 bylo
vozidlo zařazeno na účet 022 004.
Odborem kultury MMB bylo předloženo stanovisko MF k výše uvedenému
pořízení automobilu Škoda Superb. Ze stanoviska MF vyplynulo, že v uvedeném
případě se nejednalo o nákup na splátky, ale o smlouvu o nájmu s právem koupě,
k jejímuž uzavření měla mít příspěvková organizace podle § 35 zákona č. 250/2000 Sb.,
předchozí souhlas svého zřizovatele.
 Škoda Superb Combi Ambition (SPZ 7B4 1212) (pronájem vozidla od 17.08.2010
do 16.08.2014)
K pronájmu vozidla Škoda Superb Combi Ambition (SPZ 7B4 1212) byly kontrolní
skupině předloženy 2 smlouvy:
Smlouva o nájmu dopravního prostředku podle ust. § 630 a následujících zákona č. 513/1991
Sb. (interně označená číslem 313/2010), uzavřená dne 17.08.2010 mezi pronajímatelem AZ
SERVIS, s.r.o. a nájemcem NDB.
Předmětem smlouvy č. 313/2010 bylo dočasné užívání osobního automobilu Škoda
Superb Combi Ambition, SPZ 7B4 1212 za měsíční úplatu 18.150,- Kč bez DPH. Nájem byl
sjednán na dobu určitou od 17.08.2010 do 16.08.2014.
Kontrolní skupina požádala o předložení zadávací dokumentace k zadání veřejné
zakázky.
Kontrolovaný subjekt předložil následující podklady a písemnosti:

„POPTÁVKOVÉ ŘÍZENÍ NA VEŘEJNOU ZAKÁZKU MALÉHO ROZSAHU:
OPERATIVNÍ PRONÁJEM OSOBNÍHO AUTOMOBILU“ ze dne 26.03.2010
podepsané ředitelem NDB. V písemnosti je mimo jiné uvedeno, cit.: „ Národní
divadlo Brno vypisuje poptávkové řízení na veřejnou zakázku malého rozsahu na
operativní pronájem osobního automobilu Škoda Superb Combi a souvisejících
služeb dle specifikace … Specifikace osobního automobilu: Škoda superb Combi, …
související služby Záruční servis pozáruční servis Pojištění … stanovení zůstatkové
ceny pronajatého osobního automobilu, za kterou by zadavatel mohl automobil
odkoupit …“. Z předložené písemnosti dále vyplývá, že výzva k podání nabídky byla
zaslána šesti firmám.
123

„Poptávkové řízení na veřejnou zakázku malého rozsahu Operativní pronájem
osobního automobilu Protokol o otevírání obálek ze dne 19.4.2010“, a nabídky tří
uchazečů:
- AZ SERVIS, a.s.,
- MOBILE, s.r.o.,
- Porsche Inter Auto CZ spol. s r.o., odštěpný závod Porsche Olomouc (dále jen
Porsche Olomouc).
V písemnosti je, mimo jiné, uvedeno, že všichni uchazeči budou osloveni k doplnění
nabídky, a to: cena měsíčního pronájmu včetně DPH, přepočtená na roční průběh 40
tisíc km, jednoznačnou specifikaci, co vše nabízená cena obsahuje, odkupní cena vozu
po skončení pronájmu (bez a včetně DPH), potvrzení dodávky požadované specifikace
vozu.

„Poptávkové řízení na veřejnou zakázku malého rozsahu - Operativní pronájem
osobního automobilu Doplnění nabídky“ ze dne 20.04.2010, podepsané ředitelem
NDB, adresované třem potenciálním dodavatelům Porsche Olomouc, AZ SERVIS,
a.s., MOBILE, s.r.o.

„Poptávkové řízení na veřejnou zakázku malého rozsahu Operativní pronájem
osobního automobilu Zápis z jednání hodnotící komise dne 6.5.2010“ a nabídky tří
uchazečů:
- AZ SERVIS, a.s.,
- MOBILE, s.r.o. (AUTO JAROV, spol. s r.o. omylem uveden v zápisu z jednání
hodnotící komise),
- Porsche Olomouc.
Na základě doporučení hodnotící komise ze dne 06.05.2011 byla zadavatelem vybrána
jako vítězná firma společnost AZ SERVIS, a.s.
 Lexus, model GS 300
(pronájem vozidla od 16.02.2009 do 28.02.2011)
Na základě Smlouvy o spolupráci (interně označené číslem 83/2009) uzavřené dne
16.02.2009 mezi NDB a C&K, a.s., dle ust. § 262 odst. 1 a ust. § 269 odst. 2 zákona
č. 513/1991 Sb. na dobu určitou do 31.12.2009, byl uskutečněn pronájem vozidla značky
Lexus, model GS 300. Jako protiplnění poskytlo NDB celostránkovou reklamu v časopise
DIVA, v programech na představení, umístění loga na plakátech, programových skládačkách,
v informačních materiálech k představení, na pozvánkách k premiérám apod. Dále poskytlo
2 čestné vstupenky na premiéry NDB a dohodnutý počet vstupenek v hodnotě 170.000,- Kč.
Celková částka za poskytnuté plnění ze strany NDB činila 500.000,- Kč, ze strany C&K, a.s.
rovněž 500.000,-Kč. Platby byly uskutečněny vzájemným zápočtem faktur.
04.01.2010 mezi NDB a C&K, a.s., dle ust. § 262 odst. 1 a ust. § 269 odst. 2 zákona
č. 513/1991 Sb. na dobu určitou do 31.12.2010, byl uskutečněn pronájem vozidla značky
Lexus, model GS 300. Jako protiplnění poskytlo NDB celostránkovou reklamu v programech
na představení, umístění loga na plakátech, programových skládačkách, v informačních
materiálech k představení, na pozvánkách k premiérám apod. Dále poskytlo 2 čestné
vstupenky na premiéry NDB a dohodnutý počet vstupenek v hodnotě 350.000,- Kč. Celková
124
částka za poskytnuté plnění ze strany NDB činila 450.000,- Kč včetně DPH, ze strany C&K
rovněž 450.000,- Kč včetně DPH. Platby byly uskutečněny vzájemným zápočtem faktur.
Na základě Dodatku č. 1 ke Smlouvě o spolupráci ze dne 04.01.2010 (interně
označeného číslem 516/2010), uzavřeného dne 10.12.2010 mezi NDB a C&K, a.s byla
prodloužena smlouva o spolupráci na období leden – únor 2011. Částka za pronájem vozidla
Lexus, model GS 300 na toto období činila 75.000,- Kč. Jako protiplnění poskytlo NDB
reklamu ve výši 16.667,- Kč a vstupenky na představení ve výši 58.333,- Kč.
Na základě Dodatku č. 2 ke Smlouvě o spolupráci ze dne 04.01.2010 ve znění
Dodatku č. 1 (interně označeného číslem 160/2011), uzavřeného dne 10.03.2011 mezi NDB
a C&K, a.s., byly doúčtovány servisní služby za období od 04.01.2010 do 28.2.2011
na vozidle Lexus, model GS 300 ve výši 37.600,- Kč. Jako protiplnění poskytlo NDB
vstupenky ve výši 37.600,- Kč..
Platby v celkové výši 1.062.600,- Kč byly ve všech případech provedeny v souladu
se smlouvami vzájemným zápočtem faktur – daňových dokladů.
Předběžná řídící kontrola po vzniku závazku byla příkazcem operace a hlavní účetní
provedena na likvidačních listech faktur – daňových dokladů. Nebyly zjištěny nedostatky.
 BMV řady 5
(pronájem vozidla od 29.03.2011-31.12.2011)
Na základě smlouvy o spolupráci (interně označené číslem 138/2011) uzavřené dne
29.03.2011 mezi NDB a Renocar, a.s. dle ust. § 262 odst. 1 a ust. § 269 odst. 2 zákona
č. 513/1991 Sb., na dobu určitou do 31.12.2011, byl uskutečněn pronájem vozidla značky
BMV řady 5. Jako protiplnění poskytlo NDB celostránkovou reklamu v programech
na představení, umístění loga na plakátech, programových skládačkách, v brožuře
předplatného, prezentaci vozů před budovami divadel NDB po dobu 25 týdnů. Dále poskytlo
NDB pronájem prostor budov divadel v hodnotě 180.000,- Kč a 2 klientská představení
v hodnotě 230.000,- Kč. Celková částka za poskytnuté plnění ze strany NDB činila
800.000,- Kč a ze strany Renocar, a.s. rovněž 800.000,- Kč. Ve smlouvě bylo stanoveno,
že faktury – daňové doklady budou vystaveny k 31.12.2011 a hrazeny vzájemným zápočtem.
 7 ks blíže nespecifikovaných vozidel (pronájem od 14.11.2010 do 30.11.2010)
14.10.2010 mezi NDB a AZ SERVIS, a.s. podle ust. § 262 odst. 1 a ust. § 269 odst. 2 zákona
č. 513/1991 Sb. byl uskutečněn pronájem 7 kusů vozidel pro přepravu osob v termínu od
14.11.2010 do 30.11.2010 v rámci Mezinárodního festivalu Janáček Brno 2010. Jako
protiplnění poskytlo NDB celostránkovou reklamu v katalogu festivalu, název firmy na
titulkovacím zařízení během akcí festivalu, umístění loga v rámci logoboardů v prostorách
konání, umístění loga na veškerých tiskových materiálech festivalu, na internetových
stránkách formou aktivního odkazu, na profilu sociální sítě Facebook, vystavení aut před
Janáčkovým divadlem po dobu konání festivalu, 4x čestné vstupenky na slavnostní akce
festivalu, dohodnutý počet vstupenek v hodnotě 10.000,- Kč. Částka za poskytnuté plnění ze
strany NDB činila 181.327,- Kč včetně DPH, částka za vstupenky činila 10.000,- Kč,
osvobozeno od DPH. Celkové plnění ze strany NDB bylo poskytnuto ve výši 191.327,- Kč
a ze strany AZ SERVIS, a.s. rovněž ve výši 191.327,- Kč. Ve smlouvě bylo stanoveno, že
faktury – daňové doklady budou vystaveny k 30.11.2010 a hrazeny vzájemným zápočtem.
125
Shrnutí:
- Pronájem automobilů jako protiplnění za poskytnutí reklamních služeb
a poskytování vstupenek za úplatu v rámci uzavíraných smluv o spolupráci není
v rozporu s platnou právní úpravou a ani se zřizovací listinou této příspěvkové
organizace,
- o pronájmech automobilů byl Odbor kultury MMB, který ve vymezeném rozsahu
plní funkci zřizovatele, informován, neboť v Protokolu o výsledku veřejnosprávní
kontroly provedené na místě u NDB (č.j. 0284290/2010) za rok 2009 se používáním
a evidencí těchto vozidel zabýval.
3.5.7 Smlouva o hostování s MgA. Martinem Trnavským (Frída Production/Divadelní
spolek Frída)
13.5.2011 Ing. René Adámkem, bývalým ekonomickým náměstkem NDB, je, mimo jiné,
uvedeno cit.: „… NDB uzavřelo na divadelní sezónu smlouvu s panem Trnavským na
pronájem divadla Reduta na 50 představení po 10 tis. Kč, tj. celkem za 500 tis. Kč. Dle platné
směrnice č. 10/2010 – Ceník za užívání divadelních prostor NDB je pronájem divadelního
sálu v divadle Reduta pronajímáno na 1 den za 60 tis. Kč při jednom představení. Pokud by
se tedy uskutečnilo všech 50 představení, mělo by dle této směrnice NDB vyfakturovat částku
ve výši 3.000 tis. Kč ...“.
K tomuto textu poskytl kontrolovaný subjekt následující komentář, cit.: „ Neúplná
informace. Příkaz ředitele č. 10/2010 – Ceník za užívání divadelních prostor NDB umožňuje
řediteli stanovit i cenu za užívání prostor v jinému rozsahu, než uvádí ceník. Vždy však musí
být pokryty provozní náklady NDB …“.
S ohledem na výše uvedený text prověřila kontrolní skupina správnost postupu NDB
při uzavírání smlouvy s MgA. Martinem Trnavským (Frída Production/Divadelní spolek
Frída).
Kontrolní skupině byla předložena smlouva o hostování č. 465/2010, uzavřená
ve smyslu ust. § 51 zákona č. 513/1991 Sb. (dále jen smlouva č. 465/2010), dne 07.12.2010
mezi NDB a MgA. Martinem Trnavským. Smlouva č. 465/2010 byla uzavřena jménem NDB
na dobu určitou od 07.12.2010 do 30.06.2011.
Předmětem smlouvy č. 465/2010 byla úprava poměrů mezi účastníky, které vzniknou
s realizací představení Frída Production v prostorách Divadla Reduta. Dle čl. IV. smlouvy
č. 465/2010 přenechalo NDB Frída Production za účelem konání představení, zkušebních
turnusů nových premiér Frída Production včetně generálkového týdne a generálních zkoušek
dle dohodnutého harmonogramu do krátkodobých užívání následující prostory v Divadle
Reduta v Brně: foyer, divadelní sál, šatny pro diváky, technické prostory související
s provozem divadelního sálu a šatny pro účinkující. Dle čl. II. smlouvy č. 465/2010 konání
představení, zkušebních turnusů nových premiér Frída Production, včetně generálkového
týdne a generálních zkoušek Frída Production mělo probíhat dle předloženého
harmonogramu, který měl být zpracován Frída Production s odsouhlasením zodpovědného
zaměstnance NDB. V čl. II. smlouvy č. 465/2010 se NDB zavázalo poskytnout Frída
Production služby realizované osobami - zaměstnanci NDB nezbytné pro provoz představení
v divadle Reduta za účelem provozování divadelních představení v tomto rozsahu:
zodpovědného pracovníka pro asistenci při přípravě zvukového a světelného parku
126
před každým představením, požárníka, šatnářky, uvaděčky a uklízecí personál. Službami
nezbytnými pro provoz představení byly míněny také poměrné náklady na energii, vodné
a stočné, odvoz odpadu a další služby s provozem divadla spojené. Dle čl. III. smlouvy č.
465/2010 se Frída Production zavázala za každé odehrané představení zaplatit NDB částku
10.000,- Kč + DPH. V této ceně je dle čl. III. smlouvy č. 465/2010 zahrnuta i cena za využití
prostor v rámci zkušebních turnusů. Smlouva byla uzavřena na dobu určitou od 07.12.2010
do 30.06.2011, tedy na minimálně 30 dnů, avšak nepřesahující 12 měsíců.
Nebylo postupováno dle Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB tím, že smlouva
o nájmu nebytových prostor na dobu minimálně 30 dnů, avšak nepřesahující dobu 12 měsíců,
nebyla uzavřena jménem statutárního města Brna. Nebyl doložen záměr pronajmout nebytový
prostor dle zákona č. 128/2000 Sb. Nebylo postupováno dle Čl. VII odst. 3 Zřizovací
listiny NDB.
Ceník za užívání divadelních prostor NDB byl stanoven Příkazem č. 10/2010,
s účinností od 25.11.2010. Komerční cena za užívání prostor divadelního sálu divadla Reduta
byla stanovena ve výši 60.000,- Kč při realizaci jednoho představení, nekomerční cena
ve výši 30.000,- Kč.
Kontrolní skupina požádala kontrolovaný subjekt o sdělení, v jakém režimu byla
stanovena cena za užívání divadelních prostor pro smlouvu. Dle písemného sdělení
kontrolovaného subjektu ze dne 23.11.2011 byla cena za užívání divadelních prostor divadla
Reduta pro Frída Production stanovena dle následujícího ust. Příkazu č. 10/2010,
cit.: „…Možnost úhrady pouze některých nákladů uživatelem: V odůvodněných případech se
souhlasem ředitele NDB může být stanovena cena za užívání prostor v jiném rozsahu než
uvádí ceník, a to po provedení kalkulace provozních nákladů NDB na konkrétní akci. Výpočet
provozních nákladů bude proveden na základě aktuálních cen energií a služeb a bude
přiložen k dokladu A1 spolu se zdůvodněním uvedeného postupu obsahujícím schválení
ředitele NDB“.
Kontrolní skupině byl předložen doklad předběžné řídící kontroly A1. Předběžná řídící
kontrola před vznikem nároku na příjem byla provedena příkazcem operace dne 07.12.2010.
Dle Přílohy č. 1 k dokladu předběžné řídící kontroly rozpočet provozních nákladů na jedno
představení Frída Production činil 8.521,- Kč včetně DPH. Rozpočet byl schválen ředitelem
NDB. K odůvodnění uvedeného postupu kontrolovaný subjekt mimo jiné uvedl, cit.:
„Prostory divadla Reduta byly poskytovány … pouze v těch termínech, které Národní divadlo
Brno nebylo schopno obsadit vlastními představeními divadla Reduta … by tak budova
divadla Reduta zůstala nevyužita … Jelikož ekonomický přínos neobsazených termínů je
nulový, poskytlo NDB … za úhradu převyšující provozní náklady na představení, zejména
z těchto důvodů: 1. NDB nebylo schopno obsadit termíny vlastními představeními … 2.
Z pohledu diváků nepůsobí dobře, má-li divadlo neobsazené termíny. Diváci pak mohou nabýt
dojmu, že veřejné prostředky jsou využívány nehospodárně 3. Při příležitosti návštěvy
představení Frída Production se diváci automaticky dostanou k propagaci NDB…“.
Kontrolní skupina dále požádala o předložení časového harmonogramu konání
přestavení, zkušebních turnusů nových premiér Frída Production, včetně generálkového týdne
a generálních zkoušek, včetně operativních změn, který měl být vypracován v souladu s ust.
čl. II. smlouvy č. 465/2010 a o vyčíslení nákladů souvisejících s konáním zkušebních turnusů.
Kontrolovaný subjekt předložil herní plán divadla Reduta na I. pololetí roku 2011 a rozpočet
nákladů na zkušební turnus Frída Production a vyjádřil se, cit.: „… V rámci tohoto rozpočtu je
nutné vzít v úvahu, že některé náklady (např. vytápění a ohřev TUV by NDB neslo i v případě,
127
že prostor divadla Reduty by v uvedených termínech nebyl využit.“. Dle předloženého
rozpočtu náklady na zkušební turnusy činily celkem 34.956,25 Kč včetně DPH, z toho
náklady na vytápění a ohřev TUV 11.288,50 Kč včetně DPH.
Dále kontrolní skupina požádala o předložení všech faktur – daňových dokladů,
kterými NDB fakturovalo společnosti Frída Production platby za odehraná představení včetně
dokladů o jejich úhradě.
Z předložených faktur – daňových dokladů, dokladů a vyjádření kontrolovaného
subjektu kontrolní skupina zjistila:
1) za dobu platnosti smlouvy fakturovalo NDB společnosti Frída Production 8 faktur –
daňových dokladů za 12 realizovaných představení v celkové výši 144.000,- Kč včetně
DPH; faktury – daňové doklady za realizaci představení byly hrazeny zápočtem z tržeb za
odehraná představení,
2) na základě smlouvy v souvislosti s konáním realizovaných představení a zkušebních
turnusů NDB hradilo:
- náklady na představení (elektrická energie, vodné + stočné, vytápění, ohřev TUV,
úklid, uvaděčské, šatnářské služby, mzdy jevištního technika a hasiče), za 12
konaných představení v celkové výši 102.252,- Kč včetně DPH,
- náklady za využití prostor v rámci zkušebních turnusů (el. energie, úklid, vytápění
a ohřev TUV) v celkové výši 34.956,25 Kč včetně DPH, z toho vytápění a ohřev TUV
11.288,50 Kč včetně DPH,
3) zisk NDB za nájem prostor divadla Reduta ze smlouvy po započtení vzniklých nákladů
(vyjma nákladů na topení a TUV v době konání zkušebních turnusů, které by NDB
vznikly i v případě, že by prostory divadla zůstaly nevyužity) za 12 odehraných
představení včetně zkušebních turnusů činil 18.080,25 Kč včetně DPH, tj. 1.506,- Kč
včetně DPH za jedno představení.
Shrnutí:
- cena za nájem, stanovená ve smlouvě č. 465/2010, která byla stanovena v souladu
interním předpisem Příkazem ředitele č. 10/2010 – Ceníkem za užívání divadelních
prostor NDB, pokryla náklady NDB spojené s konáním představení a zkušebního
turnusu společnosti Frída Production za energie, vytápění, ohřev TUV, šatnářské
a uvaděčské služby a úklid, mzdy technika a hasiče.
- Smlouva č. 465/2010, jejímž předmětem byl nájem nebytových prostor na dobu delší
než 30 dnů, nebyla uzavřena jménem statutárního města Brna. Nebyl doložen záměr
pronajmout nebytový prostor dle zákona č. 128/2000 Sb. Nebylo postupováno dle
Čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB.
3.5.8 Čerpání rezervního fondu NDB
uvedeno, cit.: „… hospodářský výsledek v minulých letech byl dorovnáván účetně čerpáním
fondů, jinak by se NDB již v předchozích letech dostalo do ztráty. Především se jedná
o čerpání rezervního fond, který byl tvořen z darů a ze zisku předcházejících období …“.
128
S ohledem na výše uvedené kontrolní skupina provedla na namátkově vybraném vzorku
kontrolu správnosti postupu NDB při čerpání rezervního fondu NDB.
K výše uvedenému textu poskytl kontrolovaný subjekt následující komentář, cit.:
„… Prostřednictvím rezervního fondu účetně dochází k čerpání darů dle Českých účetních
standardů … Veškeré dary, které tedy NDB od roku 2007 obdrželo, byly tedy účtovány přes
rezervní fond, který byl vytvořen ve výši 3,5 mil. Kč z výnosů roku 2007. Tyto nebyly čerpány
až do roku 2010…“.
S ohledem na výše uvedené kontrolní skupina prověřovala postup NDB při plánování
jeho umělecké činnosti, způsob rozdělování finančních limitů na jednotlivá představení, počet
nových představení (premiér) uváděných v jednotlivých letech kontrolovaného období, výši
nákladů a výnosů na jednotlivá nově uváděná představení (premiéry) v kontrolovaném
období.
Z rozborů hospodaření (Plán tvorby a čerpání fondů k 31.03., 30.06., 30.09., 31.12.
jednotlivých let kontrolovaného období), předložených kontrolovaným subjektem, kontrolní
skupina zjistila následující údaje o tvorbě a čerpání rezervního fondu NDB za kontrolované
období:
Tabulka č. 63: Rezervní fond (v tis. Kč)
Stav
Rok
k 01.01.
2006
0
0
2007
29
2008
2009
3.629
2010
4.055
2011
784
Tvorba
(skutečnost)
0
309
5.273
3.840
4.724
Čerpání
(skutečnost)
0
280
1.673
3.414
7.995
2.043
450
Stav k 31.12.
0
29
3.629
4.055
784
2.377
(stav k 30.06.2011)
V rámci prověření správnosti postupu při čerpání rezervního fondu NDB si kontrolní
skupina ke kontrole namátkově vybrala čerpání finančních prostředků z rezervního fondu
ve výši 3.500.000,- Kč v roce 2010.
Dle ust. § 30 odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., cit.: „Rezervní fond, s výjimkou
prostředků převedených podle § 28 odst. 3, používá příspěvková organizace
a) k dalšímu rozvoji své činnosti,
b) k časovému překlenutí dočasného nesouladu mezi výnosy a náklady,
c) k úhradě případných sankcí uložených jí za porušení rozpočtové kázně,
d) k úhradě své ztráty za předchozí léta.“.
Dle ust. čl. 3. odst. 3.11 Přílohy č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím, ve znění platném do 14.09.2011, cit.: „Rezervní fond může
organizace použít pouze se souhlasem RMB. Žádost o použití rezervního fondu předloží
organizace RMB prostřednictvím odvětvového odboru…“.
Kontrolní skupině byla předložena písemnost, č.j. MMB/0365008/2010 Odboru
kultury MMB, ze dne 04.10.2010, nazvaná „Souhlas se zapojením rezervního fondu“.
Rada města Brna na své R5/159. schůzi, konané dne 29.09.2010, souhlasila se zapojením
rezervního fondu u NDB, v roce 2010 do maximální výše 3.500 tis. Kč dle ust. § 30 odst. 2
129
písm. a) zákona č. 250/2000 Sb. a v souladu se Zásadami vztahu orgánů statutárního města
Brna k příspěvkovým organizacím, v platném znění, k dalšímu rozvoji své činnosti.
Dále byl kontrolní skupině předložen účetní doklad č. 0009/00973 ze dne 31.12.2010,
kterým došlo k proúčtování zapojení rezervního fondu NDB, ve výši 3.500.000,- Kč
v souladu se souhlasem Rady města Brna. Nebyly zjištěny nedostatky.
Shrnutí:
- K zapojení rezervního fondu došlo v souladu se souhlasem Rady města Brna.
3.6 Plánování umělecké činnosti NDB
3.6.1 Honoráře neveřejně vystupujících umělců
uvedeno, cit.: „… Ostatní služby zahrnují převážně autorské honoráře veřejně vystupujících
umělců (opera, balet), neveřejně vystupujících umělců (scéna, režie, kostýmy, choreografie,
atd.), tantiémy, nájemné za hudební materiál, vystoupení cizích souborů, propagační služby,
technické služby (úklid), bezpečnostní služby, právní služby, internet, telefony, poštovné
a další … od roku 2006 do roku 2010 vzrostly ostatní služby o 107 % … náklady na inscenace
několikanásobně převyšují výnosy… Záměrem je nikoliv tvorba kvalitních inscenací, ale co
největší množství nových inscenací, za něž se vyplatí autorské honoráře. Inscenace jsou
následně pro nezájem diváků staženy z repertoáru …“.
K výše uvedenému textu poskytl kontrolovaný subjekt následující komentář, cit.:
„… 107% nárůst nákladů na ostatní služby souvisí ve velké míře s pořádáním festivalu
Janáček Brno, Redfestu, Trialogu aj. Tyto náklady jsou kryty účelovými dotacemi… Dále je
nárůst nákladů spojen s uměleckou strategií souborů NDB, např. s angažováním významných
režisérů či choreografů … Růst nákladů na autorské honoráře neveřejně vystupujících
umělců, uvedený… jako položka 518 008 nevyjadřuje objektivně růst těchto honorářů. Značná
část honorářů těchto umělců, kteří nejsou plátci DPH, nebo nejsou zastupování agenturou, je
totiž zahrnuta ve mzdových nákladech…pod položkou 521 003. Pod touto položkou je však
zahrnuta i řada jiných honorářů, např. i veřejně vystupujících umělců …“.
S ohledem na výše uvedené prověřila kontrolní skupina v rámci následné
veřejnosprávní kontroly, mimo jiné, postup NDB při plánování umělecké činnosti, způsob
rozdělování finančních limitů na jednotlivá představení, počet nových představení (premiér)
uváděných v jednotlivých letech kontrolovaného období. Dále se zaměřila na zjištění postupu
NDB při stanovování výše honorářů neveřejně vystupujících umělců, angažovaných v rámci
přípravy nových inscenací (premiér) v kontrolovaném období a uzavírání smluv NDB
s neveřejně vystupujícími umělci.
Dne 26.05.2011 podala kontrolní skupina kontrolovanému subjektu žádost
o poskytnutí informací, ve které, mimo jiné, požadovala:
1) Seznam všech divadelních představení realizovaných NDB v kontrolovaném období,
včetně veškerých nákladů a výnosů s nimi souvisejících.
130
Na základě žádosti o poskytnutí informací byl dne 17.06.2011 ze strany NDB
poskytnut seznam všech premiér realizovaných NDB v kontrolovaném období, včetně údajů
o celkových nákladech a výnosech s nimi souvisejících.
2) Informaci, zda a kým byly schvalovány plány představení, jež měly být realizovány
v příslušném kalendářním roce.
K tomuto dotazu se kontrolovaný subjekt vyjádřil dne 17.06.2011 takto, cit.: „…
plány premiér, realizovaných v příslušném roce, jsou součástí plánů činnosti jednotlivých
souborů (ty zahrnují i umělecké programy a dramaturgické plány). Plány činnosti jsou vždy
předkládány šéfy uměleckých souborů řediteli NDB, kterým jsou schvalovány. Předkládání
a schvalování uměleckých programů probíhá u každého souboru individuální formou,
následně se tyto programy stanou součástí celkového Plánu činnosti NDB. Tento je sestaven
statutárním zástupcem ředitele NDB, schválen ředitelem NDB a předložen nadřízenému
orgánu (odbor kultury MMB).“. Jednotlivé plány činnosti uměleckých souborů
za kontrolované období byly kontrolní skupině předloženy.
3) Informaci, jakým způsobem byl plánován a schvalován objem finančních prostředků
určených pro realizaci jednotlivých divadelních představení.
K tomuto dotazu se kontrolovaný subjekt vyjádřil dne 17.06.2011 takto, cit.:
„… objem finančních prostředků určených pro realizaci jednotlivých premiér a představení
v příslušném kalendářním roce vyplývá z limitů vybraných nákladů a výnosů uměleckých
středisek. Tyto limity jsou pro každý kalendářní rok stanoveny ekonomickým náměstkem
a schváleny ředitelem NDB. Na základě celkových limitů je již na rozhodnutí uměleckých šéfů
jednotlivých souborů, jaký objem finančních prostředků které inscenaci přidělí … objem
předpokládaných nákladů na každou konkrétní premiéru schvalují umělečtí šéfové souborů
v rámci jim stanovených ročních limitů vybraných nákladů a výnosů uměleckých středisek.
Šéfové uměleckých souborů při tomto rozhodování zároveň zohledňují i potenciální objem
předpokládaných výnosů, tak aby vedl k naplnění plánu.“ Přehled ročních limitů vybraných
nákladů a výnosů uměleckých středisek za celé kontrolované období byl kontrolní skupině
předložen.
4) Informaci, kdo schvaloval výši vyplacených honorářů a jiných souvisejících odměn
za jednotlivá představení a jakým způsobem byly stanovovány.
K tomuto dotazu se kontrolovaný subjekt vyjádřil dne 17.06.2011 takto, cit.: „ … výše
vyplácených honorářů a jiných odměn souvisejících se vznikem inscenací je navrhována
uměleckými šéfy souborů v rámci jim stanovených ročních limitů vybraných nákladů a výnosů
uměleckých středisek a schvalována ředitelem NDB.“.
5) Dále kontrolní skupina požádala dne 16.12.2011 o informaci, kdo rozhodoval
v kontrolovaném období o výběru neveřejně vystupujících umělců (režisérů, scénografů,
choreografů apod.) pro nové inscenace.
K tomuto dotazu se kontrolovaný subjekt dne 13.01.2012 písemně vyjádřil, cit.:
„… o výběru neveřejně vystupujících umělců rozhoduje umělecké vedení NDB, tj. šéf
příslušného souboru v souladu s poradou uměleckého vedení u ředitele NDB a uměleckou
koncepcí organizace.“.
Z Organizačního řádu NDB kontrolní skupina zjistila, že smlouvy s neveřejně
vystupujícími umělci může uzavírat ředitel NDB, popř. statutární zástupce jmenovaný
ředitelem a dále šéfové uměleckých souborů (viz. níže).
131
 V „Příkazu ředitele č. 1/2005 Organizační řád NDB“, s účinností od 10.01.2005, bylo
v článku X. Oprávnění jednat jménem organizace uvedeno, cit.: „1. Ředitel jako
statutární orgán je oprávněn jednat jménem divadla ve všech věcech. 2. V případě
nepřítomnosti ředitele je oprávněn jednat jménem divadla jako statutární zástupce
divadla zaměstnanec, jmenovaný ředitelem.“. V článku XI. Jiní zaměstnanci divadla
mohou jednat jménem divadla takto bylo uvedeno, cit.: „1. Šéfové uměleckých
souborů uzavírají tyto smlouvy a dohody: … b) s režiséry, dirigenty, choreografy
a ostatními inscenátory z tuzemska c) se scénickými a kostýmními výtvarníky, příp.
agenturami, které je zastupují ve věci scénických a kostýmních návrhů z tuzemska …“.
 V „ORGANIZAČNÍM ŘÁDU NÁRODNÍHO DIVADLA BRNO“, s účinností od
30.09.2008, bylo v článku X. Oprávnění jednat jménem organizace uvedeno, cit.:
„1. Ředitel jako statutární orgán je oprávněn jednat jménem divadla ve všech věcech.
2. V případě nepřítomnosti ředitele je oprávněn jednat jménem divadla ustanovený
stálý statutární zástupce, popřípadě zaměstnanec pověřený ředitelem ad hoc.“.
V článku XI. Jiní zaměstnanci divadla mohou jednat jménem divadla takto bylo
uvedeno, cit.: „1. Šéfové uměleckých souborů uzavírají tyto smlouvy a dohody: … b)
s režiséry, choreografy), se scénickými a kostýmními výtvarníky a ostatními
inscenátory z tuzemska, …“.
 V „ORGANIZAČNÍM ŘÁDU NÁRODNÍHO DIVADLA BRNO, PŘÍSPĚVKOVÉ
ORGANIZACE“, s účinností od 01.04.2010, bylo v článku IX. Oprávnění jednat
a podávat stanovisko jménem NDB uvedeno, cit.: „1. Ředitel jako statutární orgán je
oprávněn jednat jménem NDB ve všech věcech. 2. V případě nepřítomnosti ředitele je
oprávněn jednat jménem NDB ustanovený stálý statutární zástupce, popřípadě jiný
zaměstnanec pověřený ředitelem. … 5. Další zaměstnanci NDB mohou jednat jménem
NDB takto: a) Šéfové uměleckých souborů a šéf uměleckého úseku Divadla Reduta
uzavírají tato smlouvy a dohody: … - s režiséry (jejichž honorář nepřesáhne 80.000,Kč resp. 2.860,- EURO), choreografy (honorář nepřesahující 50.000,- Kč resp. 1.790EURO, procentuelní odměna nepřesahující 5 % z hrubých tržeb), se scénickými a
kostýmními výtvarníky (honorář nepřesahující 50.000,- Kč resp. 1.790,- EURO,
případná procentuelní odměna nepřesahující 5 % z hrubých tržeb). … Výše uvedené
platí i v případě, že je smlouva uzavírána prostřednictvím agentur, které zastupují
umělce (případně autory díla).
Shrnutí:
- Postup NDB při plánování umělecké činnosti, způsob rozdělování finančních limitů
na jednotlivá představení, počet nových představení (premiér) uváděných
v jednotlivých letech kontrolovaného období, výši nákladů a výnosů na jednotlivá
nově uváděná představení (premiéry) v kontrolovaném období závisel na výši
přidělených finančních limitů jednotlivým souborům.
- Plány činnosti NDB byly překládány zřizovateli (Odbor kultury MMB).
Kontrolní skupina požádala kontrolovaný subjekt o předložení seznamu všech
premiér, realizovaných NDB v kontrolovaném období, včetně veškerých nákladů a výnosů
s nimi souvisejících, včetně informace, zda jsou představení dosud v repertoáru NDB.
Vyhodnocení oprávněnosti uzavírání smluv s neveřejně vystupujícími umělci je popsáno
v textu u jednotlivých namátkově vybraných inscenací.
Z účetního rozvrhu za kontrolované období kontrolní skupina zjistila, že náklady
na honoráře, vyplacené neveřejně vystupujícím umělcům účtovalo NDB v kontrolovaném
132
období na účtech 518 008 – Autorské honoráře (mimo OON) – neveřejně vystupující umělci
a 521 003 – OON – autorské honoráře. Kontrolní skupině byly předloženy výpisy účtů
518 008 a 521 003 za kontrolované období.
Tabulka č. 64: Náklady vykazované na účtech 518 008, 521 003 v kontrolovaném období
518 008 - Autorské honoráře (mimo OON) – neveřejně
521 003 OON – autorské honoráře
vystupující umělci
2006
2007
2008
2009
2010
I. pololetí 2011
490.416,00
880.049,87
1.462.876,30
2.403.905,44
3.135.101,29
2.482.398,33
9.395.658,00
8.409.566,00
9.634.962,00
9.379.632,00
10.077.151,00
5.495.479,00
Z předložených výpisů účtů a dle ústního sdělení kontrolovaného subjektu kontrolní
skupina zjistila:
 na účtu 518 008 jsou účtovány honoráře neveřejně vystupujících umělců, podílejících se
na tvorbě inscenací, plátců DPH, popř. zastupovaných agenturou – režisérů, choreografů,
asistentů režie, choreografie, honoráře za kostýmní a scénickou výpravu inscenací apod.,
 na účtu 521 003 jsou kromě honorářů neveřejně vystupujících umělců, jejichž honoráře
nejsou účtovány na účtu 518 008, účtovány částky např. za odměny komparsistů,
zdravotníků, hasičů přítomných při představeních), dále za honoráře herců, dirigentů
a další. Výše odměn za honoráře neveřejně vystupujících umělců účtovaných na účtu
521 003, tak jak byla poskytnuta kontrolovaným subjektem je uvedena v následující
tabulce.
Tabulka č. 65: Údaje poskytnuté kontrolovaným subjektem o výši autorských honorářů neveřejně vystupujících umělců
v jednotlivých letech kontrolovaného období účtovaných na účtu 521 003 (* v letech 2008 a 2010 jsou součástí honoráře za
festival Janáček)
Rok
režie
asistent režie
choreografie
asistent
choreografa
výtvarník
scény
výtvarník
kostýmů
výtvarník
výtvarník
scéna+kostým
asistent
výtvarníka
pohybová
spolupráce
asistent
dirigenta
licenční
smlouva
nahrávka
hudby
vytvoření díla
ostatní
celkem
2006
2007
2008
2009
2010
2011
825 750,00
0,00
186 500,00
436 500,00
67 000,00
266 605,00
1 140 750,00
23 000,00
435 716,00
680 730,00
44 000,00
261 014,00
878 600,00
35 000,00
371 850,00
380 501,00
31 500,00
201 000,00
0,00
98 500,00
16 600,00
52 303,00
40 500,00
8 000,00
565 000,00
276 100,00
347 000,00
308 500,00
210 000,00
80 000,00
450 000,00
14 000,00
229 800,00
15 000,00
575 000,00
5 000,00
383 000,00
0,00
196 000,00
0,00
148 000,00
15 500,00
271 700,00
387 000,00
359 000,00
259 500,00
192 000,00
145 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
33 000,00
0,00
22 000,00
115 700,00
148 700,00
18 000,00
80 000,00
0,00
17 000,00
102 000,00
0,00
30 500,00
57 000,00
10 000,00
0,00
0,00
0,00
300,00
23 000,00
0,00
13 600,00
193 960,00
206 001,00
7 100,00
271 440,00
12 500,00
10 000,00
385 110,00
439 450,00
0,00
470 500,00
225 561,00
7 000,00
638 600,00
263 310,00
0,00
390 200,00
62 000,00
2 765 511,00
2 285 245,00
3 885 326,00*)
2 733 908,00
3 025 860,00*)
1 471 701,00
133
Kontrolní skupina si ke kontrole postupu NDB při uzavírání smluv s neveřejně
vystupujícími umělci namátkově vybrala níže uvedené premiéry inscenací v jednotlivých
letech kontrolovaného období a požádala kontrolovaný subjekt o předložení dokladů (účetní
doklady, smlouvy, doklady o provedení řídící kontroly, doklady o úhradě) související
s úhradami za autorské honoráře neveřejně vystupujících umělců.
Kontrolní skupině bylo předloženo celkem 127 smluv (a případné dodatky ke
smlouvám), uzavřených s neveřejně vystupujícími umělci v souvislosti s přípravou níže
uvedených namátkově vybraných inscenací NDB v kontrolovaném období. Smlouvy byly
uzavřeny mezi NDB a neveřejně vystupujícími umělci (popř. agenturami umělce
zastupujícími) podle zákona č. 121/2000 Sb., o právu autorském, o právech souvisejících
s právem autorským a o změně některých zákonů (autorský zákon), v platném znění.
Rok 2006
 inscenace Idomeneo – premiéra 24.11.2006
Kontrolní skupině byly předloženy 4 smlouvy – smlouva č. U155/2006 na vytvoření a režijní
nastudování díla, smlouva č. 219/2006 o vytvoření scénické výpravy a licenční smlouva,
smlouva č. 220/2006 o vytvoření kostýmní výpravy a licenční smlouva, smlouva
č. U 306/2006 s choreografem. Odměny stanovené ve smlouvách činily v celkové výši
195.000,- Kč. Smlouvy byly ve třech případech podepsány ředitelem NDB, v jednom případě
šéfem souboru. Nebyly zjištěny nedostatky.
Rok 2007
 inscenace Boris Godunov – premiéra 26.10.2007
Kontrolní skupině byly předloženy 4 smlouvy – smlouva č. Nr. Z/46/2007 za vytvoření režie,
smlouva č. Nr. Z/71/2007 za scénu a kostýmy, smlouva č. U 315/2007 za asistenci režiséra
a smlouva č. U 298/2007 za asistenci dirigenta. Odměny stanovené ve smlouvách činily
v celkové výši 72.670,- Kč + 9.075 €. Smlouvy byly podepsány ředitelem NDB, popřípadě
jeho statutárním zástupcem, ve dvou případech šéfy souborů.
 inscenace Švédský stůl – premiéra 15.06.2007
Kontrolní skupině byly předloženy 3 smlouvy – smlouva č. U 75/2007 na vytvoření a režijní
nastudování díla, smlouva č. U 155/2007 na vytvoření scénické hudby a smlouva č. 120/07 na
vytvoření scénické a kostýmní výpravy. Odměny ze smluv činily v celkové výši 180.000,- Kč.
Smlouvy byly podepsány statutárním zástupcem ředitele NDB, popř. šéfy souborů.
Rok 2008
 inscenace Královna Margot – premiéra 18.01.2008
Kontrolní skupině bylo předloženo 8 smluv – smlouva č. 28/2008 na režii, smlouva
č. 69/2008 na vytvoření scénické hudby, smlouva č. 79/2008 na vytvoření scénické výpravy,
smlouva č. 394/2007 - dramatizace-příprava a úprava textu hry, smlouva č. U 535/2007 na
choreografii, smlouva č. 410/2007 na vytvoření kostýmní výpravy, smlouva č. 428/2007
o vytvoření výtvarných návrhů, úprav fundusových dekorací a speciálních rekvizit, smlouva
č. U 534/2007 – choreografie šermu. Odměny ze smluv činily v celkové výši 370.000,- Kč +
134
4 % z celkových hrubých tržeb. Smlouvy podepsal ředitel NDB, popř. statutární zástupce
ředitele NDB, ve dvou případech šéf souboru.
Kontrolní skupina upozorňuje, že:
- smlouva na vytvoření režie č. 28/2008 byla uzavřena dne 3.12.2007, ačkoliv z ní
vyplývaly povinnosti režiséra v době před uzavřením smlouvy, cit.: „režisér se
zavazuje k vytvoření Výkonu v rámci zkoušek…. v době: od 13.11.2007…“,
- smlouva na vytvoření scénické hudby č. 69/2008 s autorem byla uzavřena dne
16.02.2008, se zpětnou účinností, po konání premiéry. Ve smlouvě byly v čl. II.
Vytvoření díla uvedeno, cit.: „Autor Dílo odevzdá do 14.1.2008…“,
- smlouva č. 79/2008 na scénickou výpravu byla uzavřena dne 20.12.2007, ačkoliv v ní
byly stanoveny povinnosti autora před datem podpisu smlouvy, cit: „… Autor je
povinen se této porady která se koná dne 22.10.2007…. zúčastnit. Nejpozději na
předávací poradě, která se koná dne 5.11.2007 předá autor technický rozkres, návrhy
a výkresy, půdorysy, nárysy, bokorysy…“.
 inscenace Kráska a zvíře – premiéra 02.05.2008
Kontrolní skupině byly předloženy 4 smlouvy – smlouva č. Z/26/2008 na scénickou
a kostýmní výpravu, smlouva č. Z/25/2008 na režii, smlouva č. U 530/2007 na asistenci
dirigenta a smlouva č. U 138/2008 na vytvoření autorského videoprojektu. Odměny ze smluv
činily v celkové výši 47.000,- Kč + 5.000 €. Smlouvy podepsal statutární zástupce ředitele
NDB, popř. zástupce šéfa souboru opery. Nebyly zjištěny nedostatky.
 inscenace Mai 68 – premiéra 20.06.2008
Kontrolní skupině bylo předloženo 6 smluv – smlouva č. U 174/2008 na choreografii,
smlouva č. U 172/2008 na vytvoření autorského animovaného záznamu vizuálního díla,
smlouva č. U 171/2008 na vytvoření autorského vizuálního díla, animátorské práce a sestřih
filmových dotáček, smlouva č. 176/2008 na kostýmní výpravu, smlouva č. 192/2008 na
scénickou výpravu a režii, smlouva č. 217/2008 na vytvoření koncepce divadelní inscenace
hudebně dramatického díla. Odměny ze smluv činily v celkové výši 360.000,- Kč. Smlouvy
podepsal ředitel NDB, popř. šéfové souboru.
- smlouva č. 192/2008 na scénickou výpravu byla uzavřena dne 22.05.2008, ačkoliv
v ní byly stanoveny povinnosti autora před datem podpisu smlouvy, cit: „Autor je
povinen se této porady která se koná dne 11.3.2008… zúčastnit. Nejpozději na
předávací poradě, která se koná dne 2.4.2008 předá autor technický rozkres, návrhy a
výkresy, půdorysy, nárysy, bokorysy …“,
- smlouva č. U 172/2008 byla uzavřena dne 22.04.2008, ačkoliv v ní byla stanovena
povinnost, předcházející uzavření smlouvy, cit.: „Sjednané autorské dílo vytvoří
autor díla v době od 2.4.2008 do 4.6.2008 …“,
- smlouva č. 176/2008 byla uzavřena dne 23.04.2008, ačkoliv v ní byly stanoveny
povinnosti autora před datem podpisu smlouvy, cit.: „Autor je povinen se této
porady která se koná dne 11.3.2008…. zúčastnit… … Nejpozději na předávací poradě,
která se koná dne 2.4.2008… předá autor technický rozkres, návrhy a výkresy,
půdorysy, nárysy, bokorysy…“,
- smlouva č. 217/2008 byla uzavřena dne 09.06.2008, ačkoliv v ní byla pro smluvní
stranu stanovena povinnost, předcházející uzavření smlouvy, cit.: „Režisér se
zavazuje k vytvoření Výkonu v rámci zkoušek, které budou probíhat … v době: od
5.5.08…“.
135
Rok 2009
 inscenace Juliette – premiéra 27.03.2009
Kontrolní skupině bylo předloženo 5 smluv – smlouva č. U 519/08 na vytvoření a režijní
nastudování díla a licence, smlouva č. U 592/2008 o vytvoření kostýmní výpravy a licence,
smlouva č. U 118/09 - muzikologicko dramatický podíl na tvorbě inscenace a licence,
smlouva č. U 522/2008 - choreografie a licence a smlouva č. 3/2009 na scénickou výpravu
a licence. Odměny ze smluv činily v celkové výši 417.500,- Kč. Smlouvy podepsal ředitel
NDB, popř. statutární zástupce ředitele NDB, popř. šéf scény.
- smlouva č. U 592/2008 byla uzavřena dne 20.11.2008, ačkoliv v ní byly stanoveny
povinnosti autora před datem podpisu smlouvy, cit.: „Návrh výpravy … Autor vytvoří
… předá do data explikační porady…autor je povinen se této porady která se koná dne …
23.10.2008… zúčastnit … Nejpozději na předávací poradě, která se koná dne
10.11.2008… předá autor technický rozkres, návrhy a výkresy, půdorysy, nárysy,
bokorysy…“,
- smlouva č. 3/2009 byla uzavřena dne 13.11.2008, (přičemž byla zaevidována do číselné
řady smluv roku 2009), ačkoliv v ní byly stanoveny povinnosti autora před datem
podpisu smlouvy, cit.: „Návrh výpravy… autor… předá do data explikační porady…
závěry z této porady jsou závazné … Autor je povinen se této porady která se koná dne
23.10.2008… zúčastnit … Nejpozději na předávací poradě, která se koná dne
10.11.2008… předá autor technický rozkres, návrhy a výkresy, půdorysy, nárysy,
bokorysy…“.
 inscenace Macbeth – premiéra 01.05.2009
Kontrolní skupině bylo předloženo 7 smluv – smlouva č. 148/2009 o vytvoření scénické
výpravy a licence, smlouva Nr. Z/42/2009 – choreografie, smlouva Z/05/2009 – režie,
smlouva č. 627/08 o vytvoření výpravy a licence, smlouva č. U 120/09-asistence režiséra
a licence, U 119/09 – asistence režiséra a licence, smlouva č. 205/2009-vytvoření autorského
videoprojektu a licence. Odměny ze smluv činily v celkové výši 200.000,- Kč + 11.940 €.
Smlouvy podepsal ředitel NDB, popř. statutární zástupce ředitele NDB nebo šéf scény opery.
povinnosti autora před datem podpisu smlouvy, cit.: „Návrh výpravy … autor… předá
do data explikační porady … Závěry z této porady jsou závazné … Autor je povinen se
této porady která se koná dne 11.12.2008… zúčastnit… Nejpozději na předávací poradě,
která se koná dne 5.1.2009… předá autor technický rozkres, návrhy a výkresy, půdorysy,
nárysy, bokorysy…“,
do data explikační porady… Závěry z této porady jsou závazné … Autor je povinen se této
porady která se koná dne 15.12.2008… zúčastnit …“.
 inscenace Coppelie z Montmartru – premiéra 22.05.2009
Kontrolní skupině byly předloženy 4 smlouvy – smlouva Nr. Z/30/2009-asistence choreografa
a licence včetně dodatku, smlouva Nr. Z/03/2009 - tvorba a užití libreta a licence včetně
2 dodatků, smlouva č. U 254/2009 o vytvoření výpravy a licence včetně dodatku, smlouva
Nr. Z/31/2009 včetně 2 dodatků. Odměny ze smluv činily v celkové výši 132.919,- Kč +
136
22.937 €. Smlouvy podepsal ředitel NDB, statutární zástupce ředitele NDB, v jednom případě
šéf souboru baletu.
Dodatek č. 2 ze dne 04.05.2009 ke smlouvě Nr. Z/03/2009 byl podepsán šéfem uměleckého
souboru, přičemž k tomuto právnímu úkonu neměl dle čl. XI. Organizačního řádu oprávnění.
Nebylo postupováno dle ust. čl. XI. Organizačního řádu Národního divadla Brno,
účinného od 30.09.2008.
Rok 2010
 inscenace Netopýr – premiéra 02.01.2010
Kontrolní skupině bylo předloženo celkem 11 smluv – smlouva č. U 439/2009 asistence
režiséra a licence, smlouvy č. U 437/2009 a U 438/2009 - vytvoření komiksů a licence,
smlouva č. U 360/2009 o vytvoření scénické výpravy a licence, smlouva č. U 361/2009
o vytvoření kostýmní výpravy a licence, smlouva č. U 494/2009 – choreografie, smlouva
č. U 516/2009 – překlad libreta, smlouva č. Z96/2009 - korepetice, smlouva č. 18/2010překlad zpěvních textů a licence, smlouva č. 19/2010 – úprava mluvených textů a licence
k živému divadelnímu provozování díla, smlouva č. 462/2009 - vytvoření a režijní
nastudování díla. Odměny ze smluv činily v celkové výši 510.000,- Kč + 920 € + 6,5 %
z hrubých tržeb. Smlouvy podepsal ředitel NDB, popř. statutární zástupce ředitele NDB nebo
šéf scény opery.
- smlouvy č. U 437/2009 a U 438/2009 byly uzavřeny dne 25.11.2009, ačkoliv v nich
byly stanoveny povinnosti autora před datem podpisu smluv, cit.: „Návrh výpravy …
autor … NDB předá do data explikační porady … Závěry z této porady jsou závazné …
Autor je povinen se explikační porady která se koná dne 18.8.2009 … zúčastnit …
Nejpozději na předávací poradě, která se koná dne 18.8.2009… předá autor technický
rozkres, návrhy a výkresy, půdorysy, nárysy, bokorysy …“.
do data explikační porady … Závěry z této porady jsou závazné … Autor je povinen se
explikační porady která se koná dne 18.8.2009 … zúčastnit … Nejpozději na předávací
poradě, která se koná dne 18.8.2009 … předá autor technický rozkres, návrhy a výkresy,
půdorysy, nárysy, bokorysy …“.
povinnosti autora před datem podpisu smlouvy, cit.: „Návrh výpravy … Autor …
předá do data explikační porady … Závěry z této porady jsou závazné … autor je povinen
se explikační porady která se koná dne 18.8.2009 … zúčastnit …“.
 inscenace Deník Anny Frankové – premiéra 27.01.2010
Kontrolní skupině byly předloženy 2 smlouvy – smlouva č. Z/14/2009 - režie a smlouva
č. 42/2010 o vytvoření výpravy a licenční smlouva. Odměny ze smluv činily v celkové výši
6.235 € + 40.000,- Kč. Smlouvy podepsal statutární zástupce ředitele NDB, popř. šéf scény
opery.
 inscenace Carmen - premiéra 16.02.2010
Kontrolní skupině bylo předloženo celkem 7 smluv – smlouva č. Z/92/2009 - vytvoření scény
a licence, smlouva č. Z/91/2009 včetně 2 dodatků - choreografie a licence, smlouva
č. Z/13/2010 - asistence choreografa, smlouva č. Z/97/2009, včetně 1 dodatku - asistence
výtvarníka, smlouva č. Z/93/2009, včetně 1 dodatku-asistence choreografa, smlouva
137
č. Z/95/2009 - světelný design a licence, smlouva č. Z/94/2009, včetně 1 dodatkudramaturgie. Odměny ze smluv činily v celkové částce 24.839,- Kč + 28.680 €. Smlouvy byly
podepsány ředitelem NDB, popř. statutárním zástupcem ředitele NDB, popř. šéfem souboru.
Dodatek č. 1 ke smlouvě č. Z/97/2009 byl podepsán šéfem uměleckého souboru, přičemž
k tomuto právnímu úkonu neměl dle čl. XI. Organizačního řádu oprávnění.
Nebylo postupováno dle ust. čl. XI. Organizačního řádu Národního divadla Brno,
účinného od 30.09.2008.
 inscenace Nížina – premiéra 02.10.2010
Kontrolní skupině byly předloženy 3 smlouvy, uzavřené NDB s neveřejně vystupujícími
umělci. Smlouva č. U 181/2010-asistence výtvarníka scény a kostýmů a licence, smlouva
č. Z/15/2010-režie, smlouva č. 291/2010 - scéna a kostýmy, licence. Odměny ze smluv činily
v celkové částce 80.000,- Kč + 8.264 €. Smlouvy podepsal ředitel NDB, popř. statutární
zástupce ředitele NDB, popř. šéf operní scény.
Rok 2011
 Stvoření – premiéra 21.01.2011
Kontrolní skupině bylo předloženo 7 smluv, uzavřených NDB s neveřejně vystupujícími
umělci. Smlouva č. Z/27/2010, včetně 1 dodatku-asistence choreografa, smlouva č. Z/99/2010
- tvorba scény a kostýmů včetně 1 dodatku, smlouva č. Z/90/2010, včetně 1 dodatku asistence choreografa, smlouva č. Z/05/2011-asistence choreografa, smlouva č. U 19/2011
úprava kostýmů a dozor při vytváření a šití kostýmů, smlouva č. U 364/2010 - asistent
choreografa a licence, smlouva č. U 575/2010 - asistence dirigenta a licence. Odměny ze
smluv činily v celkové částce 58.750,- Kč + 17.596 €. Smlouvy podepsal ředitel NDB, popř.
statutární zástupce ředitele NDB, popř. šéf souboru baletu.
- smlouva U 575/2010 – asistence dirigenta byla podepsána šéfem uměleckého
souboru, přičemž tento úkon nebyl „ORGANIZAČNÍM ŘÁDEM NÁRODNÍHO
DIVADLA BRNO, PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE“ s účinností od 01.04.2010, ošetřen.
 Zaslíbení – premiéra 28.01.2011
umělci. Smlouva č. U 22/2011 - vytvoření videoprojekcí a licence, smlouva č. U 445/2010 asistence režiséra a licence, smlouva č. Z/208/2010 - kostýmní výprava a licence, smlouva
č. U 496/2010-dramaturgická spolupráce a licence, smlouva č. Z/253/2010 - vytvoření
a nastudování pohybové složky inscenace činohry (choreograf) a licence. Odměny ze smluv
činily v celkové částce 177.500,- Kč. Smlouvy podepsal ředitel NDB, popř. statutární
zástupce ředitele NDB, popř. šéf souboru činohry.
Kontrolní skupina upozorňuje, že smlouva č. Z/208/2010 byla uzavřena dne 22.12.2010,
ačkoliv v ní byly stanoveny povinnosti autora před datem podpisu smlouvy, cit.: „Návrh
v podobě skic, předběžných návrhů včetně detailů … autor… NDB předá do data explikační
porady … Závěry z této porady jsou závazné … Autor je povinen se této porady zúčastnit …
Nejpozději na předávací poradě předá autor technický rozkres, návrhy a výkresy … III.
Závazné limity a termíny: … Termíny zkoušek: 4.10.2010-explikační porada 27.10.2010 –
předávací porada…“.
138
 Figarova svatba – premiéra 25.02.2011
umělci. Smlouva č. Z/254/2010 včetně 1 dodatku-režie, smlouva č. Z/197/2010-scéna a
kostýmy a licenční smlouva. Odměny ze smluv činily v celkové částce 16.795 €. Smlouvy
podepsal ředitel NDB a statutární zástupce ředitele NDB. Nebyly zjištěny nedostatky.
 Hvězda stříbrného plátna – premiéra 04.03.2011
umělci. Smlouva č. 34/2011-vytvoření scénické výpravy a licence, smlouva č. U341/2010napsání textu a licence, smlouva č. U 20/2011-vytvoření a režijní nastudování díla a licence,
smlouva č. U 38/2011-vytvoření návrhů kostýmní výpravy a licence, smlouva č. U/63/2011scénická hudba a licence. Odměny ze smluv činily v celkové částce 255.000,- Kč. Smlouvy
podepsal ředitel NDB, statutární zástupce ředitele NDB, popř. šéf scény.
Kontrolní skupina upozorňuje, že smlouva č. 34/2011 byla uzavřena dne 18.01.2011,
ačkoliv v ní byly stanoveny povinnosti autora před datem podpisu smlouvy, cit.: „Návrh
výpravy v podobě skic, popř. maket, předběžných návrhů včetně detailů … autor… předá do
data explikační porady … Závěry z této porady jsou závazné … Autor je povinen se této
porady, která se koná dne 22.12.2010 zúčastnit … Nejpozději na předávací poradě, která se
koná dne 7.1.2011 předá autor technický rozkres, návrhy a výkresy…“.
 Konec dobrý, všechno dobré – premiéra 18.03.2011
umělci. Smlouva č. U 514/2010-scénická výprava a licenční smlouva, smlouva č. 28/2011návrhy kostýmů a licence, smlouva č. U 110/2011-dramaturgická spolupráce (příprava
a úprava textu) a licence, smlouva č. U 574/2010-vytvoření scénické hudby, smlouva
č. U/519/2010-režijní nastudování uměleckého díla. Odměny ze smluv činily v celkové částce
247.000,- Kč. Smlouvy podepsal ve všech případech ředitel NDB.
povinnosti autora před datem podpisu smlouvy, cit.: „Návrh scénické výpravy
v podobě skic, popř. maket, předběžných návrhů včetně detailů… autor…. předá do data
explikační porady… Závěry z této porady jsou závazné … Autor je povinen se explikační
porady, která se koná dne 2.11.2010 zúčastnit …“,
povinnosti autora před datem podpisu smlouvy, cit.: „II. Vytvoření díla … Autor
odevzdá návrhy kostýmů nejpozději ke dni 7.12.2010… “.
 Jak dostat maminku do polepšovny – premiéra 08.04.2011
umělci. Smlouva č. 106/2011-vytvoření scénické a kostýmní výpravy a licence, smlouva
č. U 107/2011-vytvoření a režijní nastudování uměleckého díla, smlouva č. U105/2011vytvoření scénické hudby a licence. Odměny ze smluv činily v celkové částce 140.000,- Kč +
4 % z hrubých tržeb. Smlouvy podepsal ve dvou případech ředitel NDB, v jednom případě šéf
scény Reduta.
 Cyrano z Bergeraku – premiéra 15.04.2011
umělci. Smlouva č. U 149/2011-vytvoření a nastudování pohybově šermířské složky
inscenace a licence, smlouva č. U 163/2011-dramaturgická spolupráce (příprava a oprava
139
textu hry a další dramaturgický podíl) a licence, smlouva č. U 70/2011-choreografie
(vytvoření a nastudování pohybové složky inscenace) a licence, smlouva č. U 74/2011návrhy kostýmní výpravy a licence, smlouva č. U 120/2011-asistence režiséra a licence,
smlouva č. 31/2011-vytvoření scénické výpravy a licence, smlouva č. 32/2011 divadelní režie
inscenace a licence. Odměny ze smluv činily v celkové částce 293.500,- Kč. Smlouvy
podepsal ředitel NDB.
 Turandot, premiéra 29.04.2011
umělci. Smlouva č. U 567/2010 včetně 1 dodatku-vytvoření a režijní nastudování uměleckého
díla a licence, smlouva č. 60/2011-vytvoření kostýmní výpravy a licence, smlouva
č. 127/2011-vytvoření scénické výpravy a licence, smlouva č. U 569/2010 včetně 1 dodatkuchoreografie. Odměny ze smluv činily v celkové částce 412.600,- Kč. Smlouvy podepsal
ředitel NDB, v jednom případě jeho statutární zástupce.
- ve smlouvě č. U 567/2010 bylo v článku I. Předmět a účel smlouvy uvedeno, cit.:
„Sjednané nastudování uměleckého díla uskuteční umělec v době od 00.00.0000 do
00.00.0000 dle pokynů pověřeného zaměstnance.“ Z předmětu smlouvy není zřejmé
v jaké době měl umělec nastudování díla uskutečnit,
povinnosti autora před datem podpisu smlouvy, cit.: „Návrh kostýmní výpravy
v podobě skic, předběžných návrhů včetně detailů… autor…. předá do data explikační
porady… Závěry z této porady jsou závazné… Autor je povinen se explikační porady,
která se koná dne 8.11.2010 zúčastnit … Nejpozději na předávací poradě, která se koná
dne 2.12.2010 předá autor definitivní barevné výtvarné návrhy kostýmní výpravy…“,
povinnosti autora před datem podpisu smlouvy, cit.: „Návrh výpravy v podobě skic,
popř. maket, předběžných návrhů včetně detailů… autor…. předá do data explikační
porady… Závěry z této porady jsou závazné… Autor je povinen se této porady, která se
koná dne 8.11.2010… zúčastnit… Nejpozději na předávací poradě, která se koná dne
2.12.2010 předá autor technický rozkres, návrhy a výkresy…“.
 Nebezpečné známosti – premiéra 27.05.2011
umělci. Smlouva č. Z/260/2010 včetně 2 dodatků-asistence choreografa, smlouva č.
Z/206/2010 včetně 2 dodatků-choreografie, smlouva č. 139/2011-vytvoření kostýmní výpravy
a licence, smlouva č. 189/2011-asistent dirigenta a licence, smlouva č. Z/179/2010 včetně 1
dodatku-vytvoření scénické výpravy a licence, smlouva č. Z/17/2011-asistence choreografa a
licence, smlouva č. Z/37/2011- hudební dohled, smlouva č. Z/26/2011 včetně 1 dodatkuasistence choreografa, smlouva č. Z/35/2011-asistence scénografa. Odměny ze smluv činily
v celkové částce 183.880,- Kč + 23.017 €. Smlouvy podepsal ředitel NDB, popř. statutární
zástupce ředitele NDB, popř. šéf souboru baletu.
- smlouvy č. 189/2011 – asistence dirigenta a Z/37/2011 – hudební dohled byly
podepsány šéfem uměleckého souboru, přičemž tyto úkony nebyly
„ORGANIZAČNÍM ŘÁDEM NÁRODNÍHO DIVADLA BRNO, PŘÍSPĚVKOVÉ
ORGANIZACE“ s účinností od 01.04.2010, ošetřeny.
140
 Europeana – premiéra 09.06.2011
umělci. Smlouva č. U 307/2011-dramatizace románové předlohy a licence, smlouva
č. 248/2011-scénická a kostýmní výprava a licenční smlouva, smlouva č. 247/2011- vytvoření
a režijní nastudování uměleckého díla. Odměny ze smluv činily v celkové částce 173.000,Kč. Smlouvy podepsal ředitel NDB.
 La dafne, premiéra 25.06.2011
umělci. Smlouva č. Z/29/2011vytvoření nastudování uměleckého díla a licence, smlouva
č. Z/30/2011 o vytvoření výpravy a kostýmů a licence, smlouva č. U 208/2011-choreografie,
smlouva č. U 241/2011-komponování opera, smlouva č. U 146/2011-komponování opery,
smlouva č. U 57/2011-výtvarné návrhy kostýmní výpravy. Odměny ze smluv činily v celkové
částce 138.002,- Kč + 10 % z hrubých tržeb. Smlouvy podepsal ředitel NDB, v jednom
případě šéf scény opery.
Shrnutí:
- Výše vyplácených honorářů a jiných odměn souvisejících se vznikem inscenací je
navrhována šéfy uměleckých souborů NDB v rámci jim stanovených ročních
limitů vybraných nákladů a výnosů uměleckých souborů a je schvalována
ředitelem NDB.
- O výběru neveřejně vystupujících umělců rozhoduje šéf příslušného uměleckého
souboru NDB v souladu s poradou uměleckého vedení u ředitele NDB a uměleckou
koncepcí organizace.
- S neveřejně vystupujícími umělci (popř. s agenturami, které je zastupují) byly
uzavírány v kontrolovaném období NDB smlouvy podle zákona č. 121/2000 Sb.,
o právu autorském, o právech souvisejících s právem autorským a o změně
některých zákonů (autorský zákon), v platném znění.
- Uzavřené smlouvy vždy obsahovaly konkrétní odměnu za provedený výkon, čili
výši autorského honoráře.
- Smlouvy podepisoval ředitel Národního divadla Brno, p.o., jeho statutární
zástupce, popř. šéfové jednotlivých uměleckých souborů. V této souvislosti bylo
kontrolou namátkově vybraných 127 smluv zjištěno, že dodatky ke smlouvám
o vytvoření uměleckého výkonu pro Národní divadlo Brno, p.o s neveřejně
vystupujícími umělci byly ve dvou případech podepsány šéfy uměleckých souborů
NDB, přičemž k tomuto úkonu neměli dle platného Organizačního řádu NDB
oprávnění.
3.6.2 Náklady vynaložené na inscenace Requiem, Don Giovanni, Zázrak Heliany
13.05.2011 Ing. René Adámkem, bývalým ekonomickým náměstkem NDB, bylo, mimo jiné,
uvedeno, cit.: „… Na nákladech příštích období jsou vykazovány k 31.3.2011 náklady na
inscenace, které nejsou v dramaturgickém plánu NDB na rok 2011. Finanční prostředky již
byly NDB vynaloženy, ale nebyly účetně vykazovány do nákladů. Do nákladů se účetně odrazí
až v okamžiku uvedení inscenace do repertoáru NDB … V březnu 2008 NDB nakoupilo ze
zahraničí inscenaci „Requiem“. Zůstatek k 31.3.2011 je ve výši 570 tis. Kč … V září 2009
141
NDB nakoupilo ze zahraničí inscenaci „Don Giovanni“. Zůstatek k 31.3.2011 je ve výši 934
tis. Kč… V červnu 2010 NDB nakoupil ze zahraničí inscenaci „Zázrak Heliany“. Zůstatek
k 31.3.2011 je ve výši 354 tis. Kč…“.
Kontrolní skupina požádala písemně dne 26.05.2011 kontrolovaný subjekt
o předložení seznamu představení v kontrolovaném období, která nebyla realizována,
vč. zdůvodnění, proč nebyla realizována a vyčíslení nákladů, které byly na přípravu
vynaloženy.
K tomuto požadavku se kontrolovaný subjekt písemně vyjádřil dne 17.06.2011, cit.:
„Seznam plánovaných divadelních představení, která nebyla realizována (2006-2011)
Inscenace Requiem rok pořízení 2008 náklady NDB 570.670,97 Kč komentář Verdiho
Requiem bude podle plánu uvedeno v roce 2013 k výročí 200 let skladatelova narození.
Inscenace Zázrak Heliany rok pořízení 2010 náklady NDB 350.010,28 Kč komentář Opera
Zázrak Heliany v koprodukci s Pfalztheater Kaiserslautern získala v Německu v prestižní
operní anketě časopisu Opernwelt ocenění „objev roku“. Na tomto úspěchu se podílelo
i NDB, které inscenaci uvede v rámci festivalu Janáček Brno 2012. Náklady NDB 354 tis. Kč
za scénu i kostýmy jsou pouze 50% skutečných výrobních nákladů. Inscenace Don Giovanni
rok pořízení 2010 náklady NDB cca 310 000 Kč komentář Inscenace bude nasazena po
dohodě s novým uměleckým vedením opery pravděpodobně v sezóně 2011/2012. Na
nákladech příštích období je v souvislosti s tímto titulem vykazována částka ve výši 934 083,Kč. Proti tomu na výnosech příštích období NDB vykazuje platbu 624 570,- Kč od
koproducenta (Teatro del Giglio, Lucca), tzn. že skutečná cena kompletní dekorace Dona
Giovanniho, s možností postavení jak v Mahenově, tak Janáčkově divadle a vč. kostýmů, činí
pro NDB pouze 310 000 Kč.“.
Shrnutí:
- Inscenace Requiem je plánována na uvedení v roce 2013 k výročí 200 let
skladatelova narození.
- Inscenace Zázrak Heliany bude uvedena v rámci festivalu Janáček Brno 2012.
- Inscenace Don Giovanni bude nasazena po dohodě s novým uměleckým vedením
uměleckého souboru opery pravděpodobně v sezóně 2011/2012.
- Náklady na inscenace jsou vedeny na účtu 381 000 Náklady příštích období.
3.7 Výkon kontrolní činnosti z úrovně zřizovatele, metodická a poradní činnost z úrovně
zřizovatele. Vnitřní kontrolní systém NDB
3.7.1 Výkon kontrolní činnosti z úrovně zřizovatele
Dle ust. § 15 odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb. územní samosprávný celek a svazek obcí
vykonává kontrolu hospodaření jím zřízených nebo založených právnických osob.
Dle ust. § 27 zákona č. 250/2000 Sb. kontrolu hospodaření příspěvkové organizace
provádí zřizovatel.
Dle ust. § 9 odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb. územní samosprávné celky kontrolují
podle tohoto zákona hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací ve své
působnosti.
142
Dle ust. § 9 odst. 3 zákona č. 320/2001 Sb. jsou územní samosprávné celky povinny
vytvořit systém finanční kontroly podle tohoto zákona, kterým zajistí finanční kontrolu jak
svého hospodaření, tak i hospodaření svých organizačních složek a příspěvkových organizací
ve své působnosti. Současně zajistí prověřování přiměřenosti a účinnosti tohoto systému
a pravidelně, nejméně jednou ročně, jeho hodnocení.
Úkoly zřizovatele vůči zřízeným příspěvkovým organizacím vykonává v souladu s ust.
§ 102 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb. Rada města Brna.
Rada města Brna na R4/060. schůzi, konané dne 29.04.2004 schválila Zásady vztahu
orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím, účinné od 17. 5. 2004, ve znění
změn schválených na schůzích R4/103 dne 12.05.2005, R5/050 dne 15.01.2008, R5/114 dne
07.07.2009 a R5/161 dne 12.10.2010.
Dle ust. čl. 9 odst. 9.4.1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým
organizacím veřejnosprávní kontrolu u příspěvkových organizací vykonávají odvětvové
odbory. Odvětvovým odborem ve vztahu k NDB je Odbor kultury Magistrátu města Brna.
Kontrolní skupina požádala Odbor kultury MMB o předložení všech protokolů
z veřejnosprávních kontrol, provedených Odborem kultury MMB za kontrolované období.
Kontrolní skupině byly předloženy následující protokoly z veřejnosprávních kontrol
provedených u NDB v kontrolovaném období:
- Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly č.j. 276/2007, se zaměřením na
efektivnost, hospodárnost a účelnost vynaložených finančních prostředků
v souvislosti s uvedením a realizací inscenace opery Don Giovanni v příspěvkové
organizaci Národní divadlo v Brně. Kontrolované období 01.01.2006 - 31.01.2007;
- Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly č.j. 0159600/2008 se zaměřením na
prověření průběhu hospodaření s veřejnými prostředky a prověření kritérií
efektivnosti, účelnosti a hospodárnosti čerpání veřejných prostředků za období
01.01.2007 - 30.06.2008. Provedení následné veřejnosprávní kontroly odstranění
nedostatků zjištěných předchozími kontrolami;
- Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly č.j. 0284290/2010 se zaměřením na
kontrolu realizace opatření přijatých ředitelem NDB k nápravě nedostatků zjištěných
kontrolou č.j. 0159600/2008. Prověření průběhu hospodaření s veřejnými prostředky
a prověření kritérií efektivnosti, účelnosti a hospodárnosti vybraných nákladových
a výnosových položek za období 01.01.2009 - 31.12.2009.
Shrnutí:
- Odbor kultury MMB plní úkoly zřizovatele ve vztahu k NDB.
- Při veřejnoprávních kontrolách byla Odborem kultury MMB prováděna kontrola
efektivnosti, hospodárnosti a účelnosti vynaložených finančních prostředků při
realizaci inscenací NDB, dále čerpání veřejných prostředků se zaměřením na
prověření kritérií efektivnosti, účelnosti a hospodárnosti.
3.7.2 Metodická a poradní činnost z úrovně zřizovatele
Dle ust. Čl. 3 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým
organizacím metodické usměrňování ředitele NDB v souladu s příslušnými právními
143
předpisy, metodickými pokyny a opatřeními příslušných odvětvových orgánů státní správy,
usneseními Rady města Brna, Zastupitelstva města Brna a Zásadami vztahu orgánů
statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím, zabezpečuje Odbor kultury Magistrátu
města Brna.
Dle Čl. VI Zřizovací listiny NDB, ve znění platném do 30.12.2007 byla zřízena Rada
NDB. Její členy jmenovala Rada města Brna. Rada byla ze své činnosti odpovědná Radě
města Brna a mimo jiné byla poradním orgánem ředitele NDB. Dále mimo jiné např. dávala
Radě města Brna a řediteli NDB stanoviska k uměleckým výsledkům jednotlivých souborů
divadla v závislosti na ekonomických vstupech, posuzovala návrhy rozpočtu divadla a návrhy
rozboru hospodaření divadla za uplynulý kalendářní rok apod. Rada dle Čl. VI bodu 5
Zřizovací listiny NDB měla zasedat 1x za dva měsíce.
K datu 01.01.2008 zřídila Rada města Brna Dozorčí radu NDB a schválila její
Zřizovací listinu. Dozorčí rada je poradním orgánem Rady města Brna a kontrolním a
poradním orgánem NDB. Ze své činnosti je odpovědná Radě města Brna. Dle Čl. 1 své
Zřizovací listiny Dozorčí rada NDB mimo jiné zejména průběžně, nejméně dvakrát ročně,
projednává ekonomickou situaci divadla, projednává roční účetní závěrku a roční „Zprávu o
činnosti příspěvkové organizace“, podává jednou ročně zprávu RMB o výsledcích své
činnosti, apod. Dozorčí rada je, mimo jiné, ve své činnosti oprávněna kontrolovat NDB při
nakládání s veškerými peněžními prostředky a s majetkem zřizovatele, sledovat vývoj
nákladů na provoz divadla, a to zejména z hlediska osobních nákladů a investic divadla,
kontrolovat zadávání veřejných zakázek, nahlížet do prvotních účetních dokladů, smluv
a interních předpisů divadla, podávat návrhy na řešení ekonomických otázek divadla.
Kontrolní skupině bylo předloženo celkem 7 zápisů ze zasedání Dozorčí rady NDB, konaných
ve dnech 21.02.2008, 15.12.2008, 16.04.2009, 02.09.2009, 21.01.2010, 07.06.2010,
23.05.2011. Ze zápisů vyplývá, že dozorčí rada na svých zasedáních mimo jiné projednávala
aktuální ekonomickou a uměleckou situaci, personální změny, zprávy o hospodaření NDB za
uplynulý kalendářní rok, průběh hospodaření v aktuálním kalendářním roce, informace
o plánovaných opravách a investicích apod.
Shrnutí:
- Metodická a poradní činnost z úrovně zřizovatele byla vykonávána.
3.7.3 Vnitřní kontrolní systém NDB
NDB je dle ust. § 2 písm. a) zákona č. 320/2001 Sb. orgánem veřejné správy. Dle
ustanovení § 2 písm. d) zákona č. 320/2001 Sb. je vedoucím orgánu veřejné správy osoba
oprávněná jednat jménem právnické osoby uvedené v ust. § 2 písm. a) citovaného zákona.
Tedy dle této právní úpravy a dle Zřizovací listiny NDB je vedoucím orgánu veřejné správy
ředitel Národního divadla, p.o. Dle ust. § 5 citovaného zákona odpovědnost za organizování,
řízení a zajištění přiměřenosti a účinnosti finanční kontroly má vedoucí orgánu veřejné správy
v rámci své řídící pravomoci.
Dle čl. 9 odst. 9.2.2 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým
organizacím systém finanční kontroly příspěvkových organizací tvoří mimo jiné vnitřní
kontrolní systém. Vnitřní kontrolní systém příspěvkových organizací zahrnuje řídící kontrolu
a interní audit.
144
Vnitřní kontrolní systém byl v kontrolovaném období u NDB upraven těmito interními
normativními akty:
- „Směrnice ředitele č. 3/2002 ke zřízení finanční kontroly v NDB“, s účinností od
31.05.2002,
- „Směrnice ředitele Národního divadla v Brně č. 6/2002 o realizaci vnitřního kontrolního
systému (finanční kontrola)“, s účinností od 01.07.2002,
- „Směrnice ředitele Národního divadla v Brně č. 4/2002 Opatření k zabezpečení výkonu
interního auditu ( k zákonu č. 320/2001 Sb.)“, s účinností od 01.07.2002,
- „Aktualizovaný dodatek č. 1 ke směrnici ředitele č. 4/2002 doplňující opatření
k zabezpečení výkonu interního auditu“, s účinností od 01.01.2006,
- „Příkaz ředitele č. 5/2004 k provedení směrnice ředitele č. 6/2002 ke zřízení finanční
kontroly v Národním divadle v Brně“, s účinností od 01.11.2004,
- „Doplnění příkazu ředitele č. 5/2004 Vnitřní kontrolní systém – správa veřejných
- „Úprava příkazu ředitele 5/2004“, s platností od 01.09.2008,
- „Doplnění příkazu ředitele č. 5/2004 Vnitřní kontrolní systém“, s platností od
20.04.2009,
- „Směrnice ředitele č. 6/2009 o provádění finanční kontroly v podmínkách Národního
divadla Brno, příspěvková organizace“, kterou se ruší Příkaz ředitele č. 5/2004
a Směrnice ředitele č. 6/2002, s účinností od 01.10.2009.
Kontrolu výkonu řídící kontroly provedla kontrolní skupina na namátkově vybraných
účetních případech. Výsledek kontroly je popsán ve vybraných kapitolách protokolu.
Dále kontrolní skupina zjistila, že NDB má zřízenu funkci interního auditora. Výkon
interního auditu v jednotlivých letech je popsán v kapitole 3.4.2. tohoto protokolu. V rámci
prováděné kontroly výkonu interního auditu, mimo dokladů vyžádaných a popsaných
v kapitole 3.4.2. tohoto protokolu, požádala kontrolní skupina dále o předložení:
- příslušných zpráv z provedených auditů výkonu, zkoumajících výběrovým způsobem
hospodárnost, efektivnost a účelnost operací i přiměřenost a účinnost vnitřního
kontrolního systému, které provedl interní auditor NDB dle ust. § 28 odst. 4 písm. c)
zákona č. 320/2011 Sb. u NDB za kontrolované období, tj. v letech 2006 až 2011,
včetně příslušných doporučení k přijetí příslušných opatření, a to zejména se
zaměřením na výše autorských honorářů, množství realizovaných představení, prodej
vstupenek a stanovení výše jejich ceny.
Kontrolní skupině byly k tomuto požadavku předloženy:
- Zpráva o výsledku interního auditu provedeného u NDB č.j. 01/2006 ze dne
16.11.2006, druh auditu: řízení. Předmět auditu – „Organizace a řízení rizik
vedoucími a vybranými specializovanými zaměstnanci NDB“, auditované období:
leden 2006 – říjen 2006;
30.11.2006, druh auditu: finanční. Předmět auditu – „Prověření účinnosti vnitřního
kontrolního systému“, auditované období: prosinec 2005 – listopad 2006;
12.10.2007, druh auditu: procesní - výkonu. Předmět auditu – „Proces tvorby
a realizace dramaturgického plánu NDB“, auditované období: 2006 – 2007;
145
-
Zpráva o výsledku interního auditu provedeného u NDB č.j. 02/2008 ze dne
28.11.2008, druh auditu: finanční. Předmět auditu – „Prověření účinnosti vnitřního
kontrolního systému“. Auditované období: leden – říjen 2008;
Zpráva o výsledku interního auditu provedeného u NDB č.j. 01/2010 ze dne
08.10.2010, druh auditu: řízení - výkonu. Předmět auditu – „Proces plánování premiér
divadelní sezóny“. Auditované období: divadelní sezóna 2009 - 2010;
„Doporučení auditora řediteli k řešení stávající situace NDB“ ze dne 26.03.2007, bez
uvedení č.j., nepodepsaný auditor, z dokumentu není zřejmé, zda byl ředitel s jeho
obsahem seznámen.
-
Kontrolní skupina z předložených zpráv z provedených auditů zjistila:
-
-
předmětem auditu výkonu, vedeného pod č.j. 01/2007, byl proces tvorby a realizace
dramaturgického plánu NDB, cílem auditu byla analýza procesu, kritéria jeho
hodnocení, optimalizující návrh doporučení. Výsledkem auditu bylo doporučení
auditora řediteli NDB, cit.: „… vhodným způsobem upravit rozpracovaný OŘ tak,
aby přímo ukládal povinnost a odpovědnost za tvorbu a realizaci DP konkrétnímu
zaměstnanci … Dále doporučuje závazné interní stanovení kritérií – parametrů
hodnocení výkonu v souvislosti s hlavními cíli finanční kontroly v souladu se
zákonem o FK pro proces přípravy tvorby a realizace DP ve výše uvedeném smyslu
… Auditor … zdůrazňuje nezbytnost uplatnění zpětných vazeb na tvorbu DP
a HP… … NDB nedisponuje interní právní úpravou procesu přípravy a realizace
DP. IA doporučuje tento proces interně upravit …“. Kontrolní skupině byl
předložen „Příkaz ředitele č. 2/2008 Postup procesu přípravy a realizace
dramaturgického plánu NDB“, vydaný dne 31.3.2008 na základě závěrů zprávy
z interního auditu č. 01/2007;
předmětem auditu výkonu vedeného pod č.j. 01/2010, byl proces plánování premiér
divadelní sezóny, cílem auditu bylo hodnocení v procesu identifikovaných rizik
a doporučení k jejich ošetření ve smyslu ust. § 4 odst. 2 zákona č. 320/2001 Sb.
Výsledkem auditu bylo doporučení auditora řediteli konzultovat problematiku
uvedenou ve zprávě se zástupci auditovaného subjektu a realizace vyjádřených
následujících doporučení, cit.: „…interní právní normou upravit plánování premiér
tak, aby byl tento proces standardně optimalizován. Norma by měla zohlednit též
současnou organizační strukturu (včetně odd. vnějších vztahů) a popisy prací
zaměstnanců, kterých se analyzovaná problematika týká a současně nastavila
základní postup, kritéria a odpovědnost za proces plánování premiér divadelní
sezóny… … Seznámit se s riziky, která identifikovali jednotliví zaměstnanci …
a přiměřeně na ně reagovat …“. Kontrolní skupině nebyl předložen interní
normativní akt, kterým by byla výše uvedená doporučení auditora realizována.
Shrnutí:
- Vnitřní kontrolní systém zahrnující řídící kontrolu a interní audit je dostatečně
schopný poskytovat vedoucímu orgánu veřejné správy, řediteli, informace o rizicích
a nedostatcích, včetně podávání návrhu na jejich odstranění.
146
Svá zjištění uvedená ke „Zprávě“ o hospodaření Národního divadla Brno, ze dne
13.05.2011 vypracované bývalým ekonomickým náměstkem NDB Ing. René Adámkem ,
OKO MMB doplňuje o následující vyjádření:
- Hned v úvodu Zprávy bylo uvedeno, cit: „…od 1.1.2001 se vyskytly pravidelné úbytky
finančních prostředků na bankovním účtu NDB ve výši cca 3 mil.Kč měsíčně …“.
Toto konstatování ing. Adámka nebylo v žádné části „Zprávy“ doloženo bankovními výpisy,
aby bylo toto tvrzení doloženo.
Pouze ve stati 5. Rok 2011 bylo uvedeno, cit: „…Od 1.1.2011 byl změněn odvod ve výši
odpisů dlouhodobého majetku do rozpočtu MMB z čtvrtletního na měsíční, což v důsledku
zapříčinilo pravidelné snižování finančních prostředků NDB v částce cca 3 mil. Kč
měsíčně……V předchozích letech byly odvody odváděny 1x za čtvrtletí a bylo to
kompenzováno příjmy z tržeb a dotacemi z MMB, JMK a MK ČR.“.
Pravidelné úbytky finančních prostředků byly tedy způsobeny změnou odvodu
odpisů dlouhodobého majetku do rozpočtu MMB.
- Částmi „Zprávy“, ve kterých byla hodnocena kvalita realizovaných představení se OKO
MMB nezabýval. Tuto oblast musí sledovat a posuzovat odvětvový odbor, kterým
je Odbor kultury MMB, a to v návaznosti na Zásady vztahu orgánů statutárního města
Brna k příspěvkovým organizacím, schválenými Radou města Brna.
Pro úplnost kontrolní skupina uvádí, že Národní divadlo Brno, je příspěvkovou
organizací. Příspěvkovou organizaci dle ust. § 27 ost. 1) zákona č. 250/2000 Sb., v platném
znění, územní samosprávný celek zřizuje pro takové činnosti ve své působnosti, které
jsou zpravidla neziskové a jejichž rozsah, struktura a složitost vyžadují samostatnou právní
subjektivitu.
Dle ust. § 28 odst. 4) citovaného zákona zřizovatel poskytuje příspěvek na provoz
své příspěvkové organizace zpravidla v návaznosti na výkony nebo jiná kritéria jejích
potřeb.
147
4. Věcné shrnutí výsledků provedené kontroly a shrnutí zjištěných nedostatků
4.1. Shrnutí zjištěných nedostatků z provedené následné veřejnosprávní kontroly
hospodaření s veřejnými prostředky
Veřejnosprávní kontrolou hospodaření s veřejnými prostředky za období od 01.01.2006 do
30.06.2011, byly zjištěny nedostatky v následujících oblastech:
Veřejné zakázky
U namátkově vybraných kontrolovaných veřejných zakázek a zakázek, zadaných
kontrolovaným subjektem v letech 2006 až 2011, byly zjištěny následujících nedostatky:

veřejná zakázka „na uklízečské, šatnářské a uvaděčské služby v divadle Reduta
v Brně“ (kontrolní vzorek vybraný ke kontrole v roce 2007) nebyla kontrolovaným
subjektem, jako zadavatelem veřejné zakázky, zadána v některém ze zákonných
zadávacích řízení stanovených v § 21 odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných
zakázkách, v platném znění. Kontrolovaný subjekt nesplnil povinnost uvedenou
v ust. § 7 odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném
znění………………………………………………………………………..…str. 31-32

při zadání veřejné zakázky „na výměnu řízení a repasi mechaniky jevištních stolů
Janáčkova divadla“ (kontrolní vzorek vybraný ke kontrole v roce 2007) kontrolovaný
subjekt, jako zadavatel veřejné zakázky, nedodržel postup stanovený
v ust. § 21 odst. 2 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění
tím, že veřejnou zakázku zadal v jednacím řízení bez uveřejnění, aniž by proto byly
splněny podmínky stanovené v § 23 odst. 4 písm. b) zákona č. 137/2006 Sb.,
o veřejných zakázkách, v platném znění ………………………………….. str. 33-35

při zadání veřejné zakázky „Sada bezdrátových mikrofonů Sennheiser“ (kontrolní
vzorek vybraný ke kontrole v roce 2008) kontrolovaný subjekt, jako zadavatel veřejné
zakázky, nedodržel postup stanovený v ust. § 21 odst. 2 zákona č. 137/2006 Sb.,
o veřejných zakázkách, v platném znění tím, že veřejnou zakázku zadal v jednacím
řízení bez uveřejnění, aniž by proto byly splněny podmínky stanovené v § 23
odst. 4 písm. b) zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném
znění…………………………………………………………………………..str. 35-37

při zadání veřejné zakázky „na repasi řízení a mechaniky jevištních stolů v Janáčkově
divadle“ (kontrolní vzorek vybraný ke kontrole v roce 2008) kontrolovaný subjekt,
jako zadavatel veřejné zakázky, nedodržel postup stanovený v ust. § 21 odst. 2
zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění tím, že veřejnou
zakázku zadal v jednacím řízení bez uveřejnění, aniž by proto byly splněny
podmínky stanovené v § 23 odst. 4 písm. b) zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných
zakázkách, v platném znění……………………………………………….…str. 37-39
148

při zadání veřejné zakázky „Památková obnova výmalby, zrcadel, informačních
skřínek, svítidel a lustrů ve foyer Mahenova divadla dle specifikace“ (kontrolní vzorek
vybraný ke kontrole v roce 2009) kontrolovaný subjekt jako zadavatel veřejné zakázky
nesplnil povinnost uvedenou v ust. § 7 odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných
zakázkách, v platném znění v návaznosti na § 21 odst. 1 citovaného zákona tím,
že veřejnou zakázku, která byla podlimitní veřejnou zakázkou, nezadal v některém ze
zákonem stanovených druhů zadávacích řízení stanovených v § 21 odst. 1 zákona
č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění…………………str.39-41

před zadáním zakázek, „Opravy po havárii – 3. a 4. patro – Budova Dvořákova 11“,
realizovaných na základě dodatků č. 1, 2, 3 a 4 ke smlouvě o dílo č. 134/2010
(kontrolní vzorek vybraný ke kontrole v roce 2010) nebyl proveden průzkum trhu
poptáním zakázky minimálně u tří firem. Nebylo dodrženo ustanovení odst. 3 písm.
b) a odst. 4 článku IV. Směrnice ředitele NDB č. 4/2009 o zadávání veřejných
zakázek……………………………………………………………………….str. 43-44
Dispozice se svěřeným majetkem zřizovatele
Z předložených 40 smluv bylo ke kontrole namátkově vybráno náhodným výběrem 19 smluv
o nájmu, popř. smluv, jejichž předmětem byl nájem prostor NDB na dobu minimálně 30 dnů,
účinných v letech 2006 až 2011 a byly zjištěny následující nedostatky:
Nebylo postupováno dle ust. čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny NDB tím, že:

ve třech případech nebylo zřizovateli umožněno provádět předmětné jiné
dispozice s nemovitým majetkem (smlouva č. 117/2006, č. 351/2007,
č. 152/2008)………………………….……………………….………… str. 48, 51, 52

v jednom případě smlouva o nájmu nebytových prostor uzavřená na dobu
přesahující
12
měsíců
nebyla
schválena
zřizovatelem
(smlouva
č. 248/2005)…………………………………………………………………..str. 48-49

v pěti případech smlouva o nájmu nebytových prostor uzavřená na dobu delší
než 30 dnů, avšak nepřesahující 12 měsíců, nebyla uzavřena jménem statutárního
města Brna (smlouva č. 128/2007, č. 349/2009, č. 73/2009, č. 239/2010,
č. 282/2010)……………….………………………………………….str. 51, 54, 55, 57
Z namátkově vybraných krátkodobých dohod o nájmu za roky 2006 až 2011 byly zjištěny
nedostatky, které lze zobecnit následovně:

v letech 2006, 2007, 2008, do 31.08.2009 nebylo dodrženo ust. čl. 6, bod 6.2
písm. a) Přílohy č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím, tím, že kontrolovaným subjektem nebyla zpracována
kalkulace cen poskytovaných pronájmů…...………………….…str. 59, 61, 63, 64
149

výše nájemného byla v uzavíraných dohodách a smlouvách v době od 01.09.2009
i přes vydání Příkazu ředitele č. 11/2009, resp. Příkazu ředitele č. 10/2010, nadále
stanovována paušálem, jehož výše byla nižší než ceny uváděné ve vydaných cenících,
dále byly pronajímány prostory, které nejsou v ceníku obsaženy. Zdůvodnění
stanovené nižší ceny nebylo kontrolní skupině předloženo. Nebylo postupováno
v souladu s platnými a účinnými Příkazy ředitele………...………………str. 64-66

ve dvou případech nebylo postupováno dle ust. čl. VII odst. 3 Zřizovací listiny
NDB tím, že smlouva uzavřená na dobu delší než 30 dnů, avšak nepřesahující
12 měsíců, nebyla uzavřena jménem statutárního města Brna (smlouvy
č. 38/2009, 353/2009)…..…………….……………………………………..……str. 64

v mnoha případech, faktury vystavené za nájmy nebytových prostor byly uhrazeny po
termínu splatnosti a kontrolovaný subjekt nevyužil svého práva v případě
prodlení s úhradou účtovat uživateli smluvní pokutu ve smyslu smluvních
ujednání………………………………………………………………………str. 59-66

v roce 2006 bylo fyzickým osobám (osoby samostatně výdělečně činné)
a právnickým osobám za pronájmy při stejném časovém i prostorovém rozsahu
stanovováno menší nájemné než školám, což bylo v přímém rozporu
s vyjádřením kontrolovaného subjektu………………………………… ..str. 58-59

v letech 2006 a 2007 nebylo nájemné za pronájem shodného nebo téměř shodného
předmětu nájmu stanovováno jednotně…………...………………..…….. str. 58-61
Pokladní operace
Provedenou kontrolou vedení pokladních operací v letech 2006, 2007, 2008, 2009, 2010
a 2011 v hlavní pokladně NDB byly zjištěny následující nedostatky:

provedenou kontrolou dodržování výše pokladního limitu v pokladních knihách
v namátkově vybraných měsících let 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 a 2011 bylo
zjištěno, že pokladní limit byl v rozporu se Směrnicí ředitele č. 2/99 o ostraze
hlavní pokladny NDB překročen dne 07.03.2006 a v rozporu se směrnicí ředitele
č. 2/2006 o pokladní službě NDB byl pokladní limit překročen ve dnech
02.11.2007, 05.11.2007, 06.11.2007, 14.11.2007, 29.112007, 10.10.2008, 14.10.2008
a 31.03.2009………………………………………………..…………………str. 76-77

u 4 výdajových pokladních dokladů z celkového počtu 30 kontrolovaných v letech
2009, 2010 a 2011 nebylo v kolonce „Vydáno komu“ uvedeno jméno účastníka
účetního případu. Nebylo postupováno dle ust. § 11 odst. 1 písm. b) zákona
č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění………………………………str. 77-78

prvotní účetní doklad (účtenka z restaurace), který byl přiložen k výdajovému
pokladnímu dokladu, na jehož základě byl proplacen nákup občerstvení, neobsahoval
peněžní částku nebo informaci o ceně za měrnou jednotku a vyjádření množství.
Nebylo postupováno dle ust. § 11 odst. 1 písm. c) zákona č. 563/1991 Sb.,
o účetnictví, v platném znění…………………………………………..….……..str. 77
150
Evidence, zařazování a vyřazování majetku
Kontrolou namátkově vybraného majetku, zařazovaného do majetkové evidence NDB
v letech 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 a 2011 bylo zjištěno:

Ke kontrole namátkově vybraný majetek zařazený do evidence majetku Národního
divadla Brno, p.o. v roce 2006 (IČ 455200, 455400), v roce 2008 (IČ 461200) a v roce
2009 (IČ 461800) byl veden na evidenčních kartách v celkové ceně včetně obalů,
popř. dalších součástí, přičemž na nich nebylo uvedeno, že součástí pořizovací ceny
majetku bylo příslušenství, včetně jeho hodnotového vyjádření. Nebylo dodrženo
ust. Standardu č. 512 Dlouhodobý nehmotný a dlouhodobý hmotný majetek, čl. 7,
bod 7.1 Českých účetních standardů pro územní samosprávné celky, příspěvkové
organizace a organizační složky státu, v platném znění ..…...………. str. 80, 83, 86
Kontrolou namátkově vybraného majetku, vyřazovaného z majetkové evidence NDB v letech
2006, 2007, 2008, 2009, 2010 a 2011 bylo zjištěno:

k fyzicky zlikvidovanému majetku v roce 2006 (IČ 390110, 408300), v roce 2009
(IČ 24025240), v roce 2010 (IČ 396900, 24028768) a v roce 2011 (IČ 24029299,
26025417) nebyly vyhotoveny protokoly o fyzické likvidaci podepsané ředitelem
NDB. Nebylo postupováno dle ust. Čl. 3 bodu 3.4.4. Přílohy č. 3 Zásad vztahu
orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím, v platném
znění……………………………………………………..………..….str. 80, 87, 89, 91

k jednom případě (v roce 2006) byl majetek (trubka Bach C, IČ 408300) převeden
bezúplatně Konzervatoři Brno před schválením Komisí majetkovou Rady města Brna,
přičemž měl být odprodán po schválení v Majetkové komisi Rady města Brna
minimálně za cenu stanovenou znalcem, tzn. 1.000,- Kč. Nebylo postupováno dle
ust. Čl. 3 bodu 3.3.2 Přílohy č. 3 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím, v platném znění a v souladu s rozhodnutím Komise
majetkové Rady města Brna………………………………...…………………str. 80

k jednom případě (ve vybraném kontrolovaném vzorku dokladů za rok 2006) nebyl
majetek po jeho fyzickém předání vyřazen z účetní evidence NDB. Nebylo
postupováno dle ust. Čl. 3 bodu 3.4 Přílohy č. 3 Zásad vztahu orgánů
statutárního
města
Brna
k příspěvkovým
organizacím,
v platném
znění…………………………………………………………..………………….str. 81

v jednom případě (v kontrolovaném vzorku dokladů za rok 2008) byl uskutečněn
prodej majetku za cenu stanovenou znaleckým posudkem. Kontrolovaným subjektem
nebyla v rámci prodeje majetku vyhotovena kupní smlouva. Nebylo dodrženo ust.
Čl. 3 bodu 3.4.3 Přílohy č. 3 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím, v platném znění……………...…………………str. 84

v jednom případě (ve vybraném kontrolovaném vzorku dokladů za rok 2009) nebyl
vypracovaný odborný odhad, ze kterého vyplývala neupotřebitelnost movitého
majetku, podepsán členy likvidační komise NDB. Nebylo postupováno dle ust. Čl. 3
151
bodu 3.3.1 písm. a) Přílohy č. 3 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna
k příspěvkovým organizacím, v platném znění………...……………………... str. 87
Inventarizace
Kontrolou správnosti postupu provedení fyzických inventur v letech 2006, 2007, 2008,
2009 a 2010 byly zjištěny následující nedostatky:

inventurní soupisy z fyzické inventury neobsahovaly v některých případech pořadové
číslo položky v soupisu (ve vybraném kontrolovaném vzorku dokladů v letech 2006,
2007, 2008) Nebylo dodrženo ust. bodu 2) písm. a) Směrnice ředitele
č. 7/2002 pro inventarizaci majetku a závazků. V jednom případě (ve vybraném
vzorku dokladů v letech 2006) inventurní soupisy neobsahovaly datum zahájení
a ukončení fyzické inventury. Nebylo dodrženo ust. § 30 odst. 2 písm. e) zákona
č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění…………...…….……… str. 92, 93, 94

v jednom případě (ve vybraném kontrolovaném vzorku dokladů za rok 2006) byl
majetek po převodu Konzervatoři Brno na základě kupní smlouvy ze dne 03.11.2006
veden v inventurních soupisech k 31.12.2006, přičemž při fyzické inventuře nebyly
dle příslušného inventarizačního zápisu zjištěny rozdíly. V tomto jednom případě
nebylo postupováno dle ust. § 30 odst. 1 písm. a) zákona č. 563/1991 Sb.,
o účetnictví, v platném znění ……………………………………….…………. str. 92
Řídící kontrola

v jednom případě (ve vybraném kontrolovaném vzorku dokladů v roce 2007) byla
předběžná řídící kontrola před vznikem závazku příkazcem operace a správcem
rozpočtu provedena až po vystavení objednávky. V uvedeném případě nebyla
zajištěna předběžná řídící kontrola dle ust. § 10 písm. a) a v návaznosti nebyly
dodrženy schvalovací postupy příkazce operace a správce rozpočtu dle ust. § 13
vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční
kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole),
ve znění zákona č. 309/2002 Sb., zákona č. 320/2002 Sb. a zákona
č. 123/2003 Sb. ……..………………………………………...……………….. str. 104

ve třech případech (ve vybraném kontrolovaném vzorku dokladů v roce 2009, 2010)
byla předběžná řídící kontrola po vzniku závazku příkazcem operace a hlavní účetní
provedena až po nákupu zboží, popř. po vyplacení mimořádné zálohy z pokladny.
V uvedeném případě nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola dle ust. § 10 písm.
b) a v návaznosti nebyly dodrženy schvalovací postupy příkazce operace a hlavní
účetní dle ust. § 14 vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001
Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon
o finanční kontrole), ve znění zákona č. 309/2002 Sb., zákona č. 320/2002 Sb.
a zákona č. 123/2003 Sb. U vzorku dokladů v roce 2010 nebylo postupováno dle ust.
čl. IV. bodu 3.1. písm. b) a bodu 3.5 Směrnice ředitele č. 6/2009 o provádění
finanční kontroly v podmínkách Národního divadla Brno, příspěvková
organizace …………………………………………..…………………… str. 107-108
152

doklady prokazující provedení předběžné řídící kontroly před vznikem závazku a po
vzniku závazku u výdajových pokladních dokladů (ve vybraném kontrolovaném
vzorku dokladů v roce 2007) nebyly kontrolní skupině předloženy. Tyto doklady
nebyly kontrolovaným subjektem vyhotoveny. Nebylo postupováno dle ust. § 10
a v návaznosti dle ust. § 13 a § 14 vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí
zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých
zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění zákona č. 309/2002 Sb., zákona
č. 320/2002 Sb. a zákona č. 123/2003 Sb. .……………………..…………….. str. 104

doklady prokazující provedení předběžné řídící kontroly před vznikem nároku a po
vzniku nároku u příjmových pokladních dokladů (ve vybraném kontrolovaném vzorku
dokladů v roce 2007, 2008, 2009, 2010, 2011) nebyly kontrolní skupině předloženy.
Tyto doklady nebyly kontrolovaným subjektem vyhotoveny. Nebylo postupováno dle
ust. § 10 a v návaznosti dle ust. § 11 a § 12 vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se
provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně
některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění zákona č. 309/2002 Sb.,
zákona č. 320/2002 Sb. a zákona č. 123/2003 Sb. U kontrolovaného vzorku dokladů
v roce 2009 nebylo postupováno dle ust. čl. 1 „Doplnění příkazu ředitele
č. 5/2004“. U kontrolovaného vzorku dokladů v letech 2010 a 2011 nebylo
postupováno dle ust. čl. IV, bodu 3.1. Směrnice č. 6/2009 o provádění finanční
kontroly v podmínkách Národního divadla Brno, příspěvková organizace.
…………………………………………………………….………………. str. 105-109

v jednom případě (ve vybraném kontrolovaném vzorku dokladů v roce 2008) nebyla
příkazcem operace při provedení předběžné řídící kontroly před vznikem závazku
(vzhledem k nedostatkům zjištěným v oblasti veřejných zakázek v roce 2008)
prověřena správnost operace zejména ve vztahu k dodržení právních předpisů a
opatření přijatých orgány veřejné správy v mezích těchto právních předpisů a postupu
a podmínek stanovených pro zadávání veřejných zakázek. Nebylo postupováno dle
ust. § 10 písm. a) a v návaznosti dle ust. § 13 odst. 2 písm. b) vyhlášky č. 416/2004
Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě
a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění zákona č. 309/2002
Sb., zákona č. 320/2002 Sb. a zákona č. 123/2003 Sb. ..…………….………… str.106

vzhledem k nedostatkům zjištěným při provádění předběžné řídící kontroly (ve
vybraném kontrolovaném vzorku dokladů v roce 2007, 2008, 2010) nebyly
dostatečně při průběžné a následné řídící kontrole uplatňovány operační
a revizní postupy dle ust. § 18 a ust. § 24 vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se
provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně
některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění zákona č. 309/2002 Sb.,
zákona č. 320/2002 Sb. a zákona č. 123/2003 Sb. ……………..…………. str.106-108
153
4.2. Věcné shrnutí a shrnutí zjištěných nedostatků z prověřených vybraných skutečností
vyplývajících ze „ZPRÁVY O HOSPODAŘENÍ NÁRODNÍHO DIVADLA BRNO“,
vyhotovené dne 13.05.2011 Ing. René Adámkem, bývalým ekonomickým náměstkem
NDB.
Tržby z prodeje vstupného
 Bylo jednoznačně určeno, kdo rozhoduje o cenách vstupenek.
 Poskytování slevových vstupenek bylo řádně ošetřeno.
 Z přehledů vstupenek prodaných za kontrolované období vyplývá, že k poklesu
tržeb žádný rok nedošlo.
 O V.I.P. protokolu byl zřizovatel informován.
 Na základě stanoviska Ministerstva financí ČR byly ceny čestných vstupenek
hostům schváleny zřizovatelem.
………………………………………………………………….…..……. str. 112-117
Poskytování čestných vstupenek a vstupenek za úplatu v rámci uzavíraných smluv
o spolupráci


Poskytování čestných vstupenek a vstupenek za úplatu v rámci uzavíraných
smluv o spolupráci není v rozporu s platnou právní úpravou a ani se zřizovací
listinou této příspěvkové organizace.
NDB nezabezpečilo v kontrolovaném období zpracování kalkulace cen
za poskytování reklamy, nebylo dodrženo ust. čl. 6 bodu 6.2 Přílohy č. 1 Zásad
vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím, v platném,
znění.
…………………………………………………………….………...…….. str. 117-122
Pronájem a nákup osobních vozidel


Pronájem automobilů jako protiplnění za poskytnutí reklamních služeb
a poskytování vstupenek za úplatu v rámci uzavíraných smluv o spolupráci není
v rozporu s platnou právní úpravou a ani se zřizovací listinou této příspěvkové
organizace.
O pronájmech automobilů byl Odbor kultury MMB, který ve vymezeném
rozsahu plní funkci zřizovatele informován, neboť v Protokolu o výsledku
veřejnosprávní kontroly provedené na místě u příspěvkové organizace NDB
(č.j. 0284290/2010) za rok 2009 se používáním a evidencí těchto vozidel zabýval.
……………………………………………………………………….…… str. 122-126
Smlouva o hostování s MgA. Martinem Trnavským (Frída Production)

cena za nájem, stanovená ve smlouvě č. 465/2010, která byla stanovena v souladu
s interním předpisem Příkazem ředitele č. 10/2010 – Ceník za užívání divadelních
prostor NDB, pokryla náklady NDB, spojené s konáním představení
a zkušebního turnusu společnosti Frída Production za energie, vytápění, ohřev
TUV, šatnářské a uvaděčské služby a úklid, mzdy technika a hasiče.
154

Smlouva č. 465/2010, jejímž předmětem byl nájem nebytových prostor na dobu
delší než 30 dnů, nebyla uzavřena jménem statutárního města Brna. Nebyl
doložen záměr pronajmout nebytový prostor dle zákona č. 128/2000 Sb., o obcích
(obecní zřízení), v platném znění. Nebylo postupováno dle článku VII odst. 3
Zřizovací listiny NDB.
..................................................................................................................... str. 126 -128
Čerpání rezervního fondu NDB

K zapojení Rezervního fondu NDB došlo v souladu se souhlasem Rady města
Brna
…………………………………………………….…………..………...… str. 128-130
Honoráře neveřejně vystupujících umělců
 Výše vyplácených honorářů a jiných odměn souvisejících se vznikem inscenací je
navrhována šéfy uměleckých souborů NDB v rámci jim stanovených ročních
limitů vybraných nákladů a výnosů uměleckých souborů a je schvalována
ředitelem NDB………………………….. ……..…………………………….. str. 130
 O výběru neveřejně vystupujících umělců rozhoduje šéf příslušného uměleckého
souboru NDB v souladu s poradou uměleckého vedení u ředitele NDB
a uměleckou koncepcí organizace …….………………………...………..… str. 131
 Postup NDB při plánování umělecké činnosti, způsob rozdělování finančních
limitů na jednotlivá představení, počet nových představení (premiér) uváděných
v jednotlivých letech kontrolovaného období, výši nákladů a výnosů na jednotlivá
nově uváděná představení (premiéry) v kontrolovaném období závisel na výši
přidělených finančních limitů jednotlivým souborům ……....…..………… str. 132
 Plány činnosti NDB byly překládány zřizovateli …...……...……………… str. 132
 S neveřejně vystupujícími umělci (popř. s agenturami, které je zastupují) byly
uzavírány v kontrolovaném období NDB smlouvy podle zákona č. 121/2000 Sb., o
právu autorském, o právech souvisejících s právem autorským a o změně
některých zákonů (autorský zákon), v platném znění ….………….…. str. 134-141
 Uzavřené smlouvy vždy obsahovaly konkrétní odměnu za provedený výkon, čili
výši autorského honoráře ……...……………………………………….. str. 134-141
 Smlouvy podepisoval ředitel NDB, jeho statutární zástupce, popř. šéfové
jednotlivých uměleckých souborů. V této souvislosti bylo kontrolou namátkově
vybraných 127 smluv zjištěno, že dodatky ke smlouvám o vytvoření uměleckého
výkonu pro NDB s neveřejně vystupujícími umělci byly ve dvou případech
podepsány šéfy uměleckých souborů NDB, přičemž k tomuto úkonu neměli dle
platného Organizačního řádu NDB oprávnění ………..……………… str. 134-141
155
Náklady vynaložené na inscenace Requiem, Don Giovanni, Zázrak Heliany




Inscenace Requiem je plánována na uvedení v roce 2013 k výročí 200 let
skladatelova narození
Inscenace Zázrak Heliany bude uvedena v rámci festivalu Janáček Brno 2012
Inscenace Don Giovanni bude nasazena po dohodě s novým uměleckým vedením
uměleckého souboru opery pravděpodobně v sezóně 2011/2012
Náklady na inscenace jsou vedeny na účtu 381 000 Náklady příštích období
………………………………………………………..…………………… str. 141-142
Výkon kontrolní činnosti z úrovně zřizovatele


Odbor kultury MMB plní úkoly zřizovatele ve vztahu k NDB,
Při veřejnoprávních kontrolách byla Odborem kultury MMB prováděna
kontrola efektivnosti, hospodárnosti a účelnosti vynaložených finančních
prostředků při realizaci inscenací NDB, dále čerpání veřejných prostředků
se zaměřením na prověření kritérií efektivnosti, účelnosti a hospodárnosti
……………………………………………………………….….….………str. 142-143
Metodická a poradní činnost z úrovně zřizovatele
 Metodická a poradní činnost z úrovně zřizovatele byla vykonávána.
…………………………………………………………….…………..….. str. 143-144
Vnitřní kontrolní systém NDB

Vnitřní kontrolní systém zahrnující řídící kontrolu a interní audit je dostatečně
schopný poskytovat vedoucímu orgánu veřejné správy, řediteli, informace
o rizicích a nedostatcích,
včetně podávání návrhu na jejich odstranění
…………………………………………………………………………….. str. 144-146
156
157

auditu

Transkript

Podobné dokumenty

cena: kč / polo vina pr o pr odejce

Technické posouzení historické a provozní budovy Státní opery Praha

Znaky Renesance Evropa

672.6 kB

univerzita karlova v praze

Zpravodaj 2/2012

Výroční zpráva_2002 - Horácká galerie v Novém Městě na Moravě

Trhovosvinenské listy 3/16

Autodesk Inventor 11 CZ - novinky

preklad