Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v

Transkript

Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy
GORDIC®
Metodika
zpracování účetnictví a rozpočtu
v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy
M 1.09.16.01 RO
Copyright © GORDIC spol. s r. o. 2011
Copyright © GORDIC spol. s r. o. , 11. 2. 2011, v. 6
GORDIC®
1
GORDIC®
Hlavní změny v metodice od 1. 1. 2011
•
•
•
do metodiky byly zahrnuty všechny dodatky, vydané v průběhu roku 2010
zejména popis analytik pro CF
opravy chyb atd.
str. 58 a 60 - vloženy doporučené analytiky k účtům 572 a 672
str. 65
- v souvislosti s novelou zákona o DPH byla přepracována celá metodika, včetně příkladů
str. 99
- upraveny příklady metodiky účtování operačních programů
str. 137
- upraven formulář „přehled o akcí“
Seznam zkratek
OS
- organizační složka
OSS
- organizační složka státu
USC
- územně správní celek
PO
- příspěvková organizace
RO
- rozpočtová oblast
ISPROFIN
- informační systém programového financování
MHMP
- Magistrát hlavního města Prahy
EU
- Evropská unie
ES
- Evropská společenství
HMP
- Hlavní město Praha
RS
- rozpočet schválený
SDV
- souhrnný dotační vztah
RU
- rozpočet upravený
GORDIC®
- registrovaná značka firmy GORDIC spol. s r. o.
UCR®
- metodika a programové vybavení pro účetnictví a rozpočet, registrovaná značka firmy GORDIC spol. s r. o.
GINIS®
- programové vybavení, registrovaná značka firmy GORDIC spol. s r. o.
DHM
- dlouhodobý hmotný majetek (dříve HIM)
DNM
- dlouhodobý nehmotný majetek (dříve NIM)
DM
- dlouhodobý majetek (dříve IM)
SR
- státní rozpočet
2
GORDIC®
I. Metodika rozpočtu a účetnictví
GORDIC®
OBSAH
5
1. Systém zpracování účetnictví a rozpočtu HMP
7
1.1 Účetní závěrka
7
1.2 Etapy zpracování
7
1.3 Uživatelé zapojení do zpracování rozpočtu a účetnictví HMP 8
1.4 Prezentace výsledků zpracování dat v etapách I.-III.
8
1.5 Zpracování dat rozpočtu a účetnictví
9
1.6 Datové toky rozpočtu a účetnictví
1.7 Zpracování dat na centrální úrovni
10
11
2. Použité programové vybavení
3. Metodika UCR®
12
12
3.1 Rozbor datové věty
12
Konstrukce celé věty
12
Slovo “HH”
- druh dokladu
12
Slovo “DD”
- den účetního případu - den rozpočtového případu
13
Slovo “CCCCCC”
- číslo účetního (rozpočtového) dokladu
13
Slovo “SU”
- syntetický účet
13
Slovo “AU”
- analytický účet
13
Slovo “ODPA”
- oddíl, paragraf
14
Slovo “POL”
- položka
14
Slovo “ZJ”
- záznamová jednotka
14
Slovo “UZ”
- účelový znak
14
Slovo “ORJ”
- organizační jednotka (rozpočtový kompetent)
16
Slovo “ORG”
16
3.2 Postup při opravách účetních záznamů podle zákona
19
3.3 Využití přístupových práv
19
3.4 Konfigurace programu UCR®
20
3.5 Centrální databáze údajů o investičních akcích (modul SRV)
28
3.6 Algoritmy výkazů pro ÚSC
28
3.7 Výstupy a tisky
31
3.8 Metodické zásady pro ÚSC
34
3.9 Metodika analytických účtů
35
0XX
- Dlouhodobý majetek
35
1XX
-Zásoby
38
2XX
- Účty rozpočtového hospodaření, krátkodobý finanční majetek a krátkodobé úvěry a půjčky
41
3XX
- Zúčtovací vztahy
44
4XX
- Jmění, fondy, výsledek hospodaření, rezervy, dlouhodobé závazky a pohledávky, závěrečné účty a zvláštní zúčtování
51
5XX
-Náklady
56
6XX
-Výnosy
59
7XX, 8XX
- Vnitroorganizační účetnictví
61
9XX
- Podrozvahové účty
61
4. Metodika využití slova “POL” u majetkových účtů pro sledování pohybu majetku
5. Metodika DPH
64
65
5.1 Úvodní informace
65
5.2 Používání záznamových jednotek (ZJ)
65
5.3 Používání identifikací datumů
65
5.4 Hlavní algoritmy a schéma hlavních identifikací pro metodiku DPH
68
5.5 Podrobný popis strukturovaného popisu dokladů - závazný v případě účtování o DPH
71
5.6 Obsah formuláře a závazné záznamové jednotky od 1. 1. 2011
75
5.7 Komplexní příklad účtování o DPH pro rok 2001 včetně daňového přiznání
76
5.8 Další příklady účtování
86
5.9 Příklady a postupy pro účtování pro dodatečné daňové přiznání
86
5.10 Návrh postupu při ročním vypořádání nároků na odpočet DPH (§76, odst. 7 zákona o DPH)
88
5.11 Účtování o zálohách s DPH
90
5.12 Komplexní příklad
91
5.13 Komplexní příklad účtování o DPH ve veřejnoprávní a ekonomické činnosti s vyúčtováním mezi oběma činnostmi a odvodem finančních prostředků (řádné daňové přiznání)
s využitím položky 5909
95
GORDIC®
3
GORDIC®
6. Účtování o výdajích a příjmech akcí, které jsou spolufinancovány EU/EHP mimo akci OPP98
7. Metodika účtování operačních programů Praha konkurenceschopnost a Praha adapabilita pro vlastní hlavní město Prahu (2011)
99
8. Datová a výkazová rozhraní
103
8.1 Textový formát věty 56Dg pro datové rozhraní
103
8.2 XML formát (GXML) pro datové a výkazové rozhraní
105
9. Číselník kapitol HMP s přičleněním funkčního třídění rozpočtové skladby
106
Kapitola 01
106
Kapitola 02
106
Kapitola 03
107
Kapitola 04
107
Kapitola 05
108
Kapitola 06
109
Kapitola 07
109
Kapitola 08
110
Kapitola 09
110
Kapitola 10
110
10. Druhové třídění rozpočtové skladby
111
TŘÍDA 1 - DAŇOVÉ PŘÍJMY
111
TŘÍDA 2 - NEDAŇOVÉ PŘÍJMY
112
TŘÍDA 3 - KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY
114
TŘÍDA 4 - PŘIJATÉ TRANSFERY
114
TŘÍDA 5 - BĚŽNÉ VÝDAJE
115
TŘÍDA 6 - KAPITÁLOVÉ VÝDAJE
119
TŘÍDA 8 - FINANCOVÁNÍ
121
11. Číselníky organizačních jednotek “ORJ”
122
11.1 Kapitoly HMP
122
11.2 Číselníky určené pouze pro magistrát
122
12. Záznamové jednotky “ZJ”
13. Účelové znaky “UZ”
14. Povinnost vykazování příjmů z rozpočtu EU a související příjmy a výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v částech
XI. a XII. finančního výkazu Fin 2-12M
130
130
131
14.1 Komentář ke způsobu vyplňování části XI. a XII. finančního výkazu Fin 2-12M
131
14.2 Používání atributů Nástroj a Zdroj v rozpočtu HMP
132
II. Metodika práce v programu BAR - GINIS®
1. Systém zpracování dat v programu BAR – GINIS®
133
134
1.1. Základní informace o datových vstupech a výstupech
134
1.2. Základní informace o balancování rozpočtu
134
1.3. Schéma toku dat
135
2. Metodika práce k Plánu investičních/neinvestičních výdajů – GINIS®
3. Metodika tvorby návrhu rozpočtu a rozpočtového výhledu kapitálových výdajů
136
137
3.1. Vzory formulářů
137
3.2. Popis formuláře „Přehled o akci nebo investiční části akce“
138
3.3. Popis formuláře „Žádost o aktualizaci akce“ - ADA ZAA01
141
3.4. Výstupy
142
4. Metodika pro tvorbu střednědobého a dlouhodobého rozpočtového výhledu investičních akcí
4.1 Základní informace
5. Metodický pokyn ke sledování akcí spolufinancovaných EU a EHP
147
147
150
5.1. Základní informace
150
5.2. Formulář o akci spolufinancované EU a EHP
150
4
GORDIC®
GORDIC®
I.
Metodika rozpočtu a účetnictví
GORDIC®
5
GORDIC®
6
GORDIC®
1.
GORDIC®
Systém zpracování účetnictví a rozpočtu HMP
Zpracování dat rozpočtu a účetnictví je prováděno prostřednictvím integrovaného systému firmy GORDIC®, který zahrnuje programové vybavení ROZ-GORDIC® WIN, UCR®-GORDIC® WIN,
VYK-GORDIC® WIN, BAR-GINIS®, UCT-GINIS®, ROZ-GINIS®, SRV-GINIS®.
1.1 Účetní závěrka
Územní samosprávné celky sestavují k 31. březnu, 30. červnu a 30. září “mezitimní” účetní závěrku (§ 19, odst.3). Účetní závěrka je nedílný celek a tvoří ji:
a) rozvaha (bilance)
b) výkaz zisku a ztráty
c) příloha účetní závěrky
Územní samosprávné celky sestavují k 31. prosinci “řádnou” účetní závěrku (§ 19, odst.1). Účetní závěrka je nedílný celek a tvoří ji:
a) rozvaha (bilance)
b) výkaz zisku a ztráty
c) příloha účetní závěrky
Územní samosprávné celky ustavují finanční výkazy v termínech stanovených § 4 vyhlášky č. 16/2001 (příloha 2)
1.2 Etapy zpracování
Zpracování se dělí na tři etapy:
I. Návrh, sestavení a rozpis rozpočtu
II. Účtování a úpravy rozpočtu v běžném roce
III. Zpracování dat na úrovni MHMP
Etapy I. a II. se z časového hlediska vzájemně překrývají. Etapa I. pracuje s daty, která budou využita v následujícím roce pro rozpis rozpočtu. Etapa č. II. pracuje s daty běžného roku,
která vycházejí z výsledků zpracovaných v etapě I. a zachycují aktuální ekonomické procesy. Etapa III. permanentně probíhá v běžném roce a transparentně prolíná etapy I. a II.
Návrh, sestavení a rozpis rozpočtu
Fáze
Prostředek
1
návrh
GORDIC® WIN, BAR-GINIS®, GINIS® PRO
9
2balancování
BAR-GINIS®
9
3
UCR®-GORDIC® WIN, BAR-GINIS®
2
rozpis rozpočtu
Druh dokladu
Účtování a úpravy rozpočtu v běžném roce
Fáze
Prostředek
4
počáteční stavy
UCR®-GORDIC® WIN, UCT-GINIS®
1
5
běžné účtování
0
6
úpravy rozpočtu
UCR®-GORDIC® WIN, ROZ-GINIS®
3
7
rezervace rozpočtových prostředků
UCR®-GORDIC® WIN, GINIS®
8
platební kalendář
RZD GINIS®
9
závěrečné zápisy
4
10
uzavření účetních knih
5
Druh dokladu
6
13
Zpracování dat na úrovni MHMP
FázeProstředek
11
státní účetní výkazy
UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN
12
manažerské sestavy a výkazy
UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN, UCR®-GINIS®, BAR-GINIS®, SRV-GINIS®
13
operativní a kontrolní výkazy a grafy
UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN
Tabulka odpovídá stavu k 1. 1. 2011 a v souvislosti s postupným nasazováním projektu JES může být v průběhu aktualizována doplňkem metodiky.
GORDIC®
7
GORDIC®
1.3 Uživatelé zapojení do zpracování rozpočtu a účetnictví HMP
Do zpracování rozpočtu a účetnictví MHMP jsou zapojeni následující uživatelé:
• MHMP;
• městské části;
• organizace přímo zřízené MHMP;
• organizace zřízené městskými částmi;
• organizace dotované HMP, např. DP hl. m. Prahy, a.s., apod.
1.4 Prezentace výsledků zpracování dat v etapách I.-III.
Výsledky jsou prezentovány následujícími sestavami a výkazy:
• podpora procesu tvorby rozpočtu HMP;
• hlavní knihy a deníky účetnictví a rozpočtu;
• platné výkazy stanovené MF ČR;
• přehledy hospodaření organizací;
• kontrolní výkazy okruhů a vazeb, konsolidace a financování;
• sestavy příjmů a výdajů seřazené dle rozpočtové skladby, kompetentů nebo investičních akcí obsahující rozpočet schválený, upravený, skutečnost (účetnictví);
• přehledy kapitol HMP v členění za město, jednotlivé městské části a další libovolná seskupení;
• rozbory čerpání výdajů a plnění příjmů;
• rekapitulace výdajů kompetentů a akcí;
• výše uvedené přehledy v měsíčních a ročních řadách;
• grafické znázornění výše uvedených sestav.
8
GORDIC®
GORDIC®
1.5 Zpracování dat rozpočtu a účetnictví
Zpracování sestav
pro vnitřní potřeby
Zpracování
výkazů
Ministerstvo financí České republiky
Oblast metodiky UCR®
Návrh výše příjmů
na příští rok
Návrh výše
neinvestičních výdajů
na příští rok
Prostředky
ze státního rozpočtu
Zpracování
manažerských
a kontrolních sestav
Příjmová strana
rozpočtu
Návrh na
úpravy rozpočtu
Balancování
Zpracování rozpočtu
na centrální úrovni
SUMARIZACE
DAT
Porovnání plánovaných
a skutečných příjmů
a výdajů
Účtování
a rozpočtování
Zpracování výsledků
- investiční výdaje
minulého roku
Výdajová strana
rozpočtu
Sumarizace
požadavků na investice
Sběr dat I.
Sběr dat II.
Požadavky na
investiční výdaje
Potřeba
investic
Oblast metodiky ROZ
Schéma odpovídá stavu k 1. 1. 2011 a v souvislosti s postupným nasazováním projektu JES může být v průběhu aktualizováno doplňkem metodiky.
GORDIC®
9
GORDIC®
1.6 Datové toky rozpočtu a účetnictví
Schéma datových toků rozpočtu a účetnictví
Druh dokladu 0,1,2,3,4,5,6
UCR® - GORDIC® WIN
Databáze sumárních dat
HMP
Odbor ROZ MHMP
a odbor UCT MHMP
Příjem dat
Kontrola dat
Sumarizace
cca 6 mil. účetních a rozpočtových zápisů ročně
Archiv UCR® 5,6,xg
Archiv UCR®
Archiv UCR®
Data rozpočtu a účetnictví
jednotlivých MČ
MHMP
příspěvkových organizací
Pořizování dat
Opravy dat dle pokynů
Výstup dat archivem M z UCR®
Pořizování dat
Záznam dat do databáze HMP
Pořizování dat
Výstup dat archivem M z UCR®
cca 1000 organizací
10
GORDIC®
GORDIC®
1.7 Zpracování dat na centrální úrovni
Schéma toku dat na centrální úrovni
VSTUP
návrh příjmů
VSTUP
požadavek neinvestičních výdajů
VSTUP
požadavek na financování
BAR - GINIS®
UCR® - GINIS®
VÝSTUP: TISKY
VÝSTUP: TISKY, VÝKAZY
VSTUP
úpravy již financ. požadavků
(z rozpočtu HMP nebo SR)
na investiční výdaje
VSTUP
sběr požadavků vlastního HMP
VSTUP
VYK - GINIS®
datový tok rozpočtu a účetnictví
GV 1
Věta 5,6,xg
DRUH DOKLADU
0,2,3,7,8
VSTUP
sběr požadavků MČ
www
Věta 5,6,xg
DRUH DOKLADU
9 - aktuální rok
GINIS® PRO
SRV - GINIS®
VÝSTUP: TISKY
GORDIC®
11
GORDIC®
2.
Použité programové vybavení
Pro návrh, rozpis, úpravy rozpočtu a účtování se použijí potřebné programové prostředky k tomu, aby mohla být pořizována a zpracovávána data rozpočtu a účetnictví.
K tomuto účelu slouží následující programy:
UCR®-GORDIC® WIN
ROZ-GORDIC® WIN
VYK-GORDIC® WIN
UCR®-GINIS®
BAR-GINIS®SRV-GINIS® UCT-GINIS®ROZ-GINIS®
Programové vybavení GORDIC® WIN umožňuje současnou práci DOS i WIN klienta nad společnou datovou základnou v architektuře klient - file server. Programové vybavení GINIS®
má pouze WIN klienta nad relační databází ORACLE, INFORMIX nebo MS SQL.
Způsobu zpracování dat v jednotlivých programech je věnována vždy zvláštní kapitola.
Pro zachycení ekonomických procesů týkajících se dané účetní jednotky se v programu UCR® používá druh dokladu 0 - běžné účetní zápisy. Počáteční (rozvahové) stavy vzniknou po
otevření knih z minulého účetního období v rámci účetní závěrky. Jsou výhradně reprezentovány druhem dokladu 1. Účetní závěrka zahrnuje závěrečné zápisy, druh dokladu 4 a uzavírací
zápisy, druh dokladu 5. Pokud vznikne během běžného roku potřeba změnit strukturu vynakládaných rozpočtových prostředků, je zpracováno tzv. rozpočtové opatření, které se vyjadřuje
druhem dokladu 3. Pro potřebu tvorby platebního kalendáře resp. pro blokaci rozpočtu se používá druh dokladu 6.
Po schválení rozpočtu HMP zastupitelstvem hl.m. Prahy se provádí rozpis schváleného rozpočtu druhem dokladu 2.
Data předávaná programem ROZ-GORDIC® WIN představují navrhovaný rozpočet kapitálových výdajů na investiční akce (rozestavěné nebo zahajované) na následující rok - detailní
údaje o finančním profilu investiční akce. Nedílnou součástí informace o investiční akci je tzv. textový profil investiční akce a komentář. Textový profil obsahuje informace o předkladateli,
zodpovědné osobě, investiční akci a další. Komentář je nezbytný pro posouzení investiční akce. Návrh rozpočtu kapitálových výdajů se pořizuje druhem dokladu 9. V programu ROZGORDIC® WIN lze použít i druh dokladu 0, 2, 3, 6.
3.
Metodika UCR®
3.1 Rozbor datové věty
Konstrukce celé věty
HH
DD CCCCCC SUAU
ODPA
POLZJUZ ORJORG
hhdd
cccccc
MD
Dal
MD
Dal
xxx xxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxx
Varianta se čtyřmístným AU
HH
DD CCCCCC SUAU
ODPA
POLZJUZ ORJORG
hhdd
cccccc
xxx xxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxx
UPOZORNĚNÍ
Rozšíření struktury analytických účtů na 4 místa vyžaduje změnu konfigurace programu, použití speciálního expanderu na účtový rozvrh a posouzení dopadu změny na ostatní moduly,
které generují účetní data (řada GORDIC® WIN). Toto rozšíření může být provedeno jen s podporou našeho obchodního zástupce. V případě, že účetní jednotka odevzdává do sumarizace
data a ne výkazy, musí být řešeno zároveň rozšíření struktur UCR® i na sumarizačním středisku, které data sbírá.
Zdůrazňujeme, že rozšíření je POVOLENO pouze pro syntetické účty, které reprezentují účtování o bankovních účtech. Vyžaduje se v tom případě dodržení zásad metodiky,
jejichž popis je ve speciální dokumentaci. Tato dokumentace se dodává na vyžádání jen v případě nutnosti převést účetnictví na rozšířenou strukturu. Rozšíření se může provést za dodržení
stanovených podmínek i v průběhu účetního období. Všechna dosud pořízená data se zobrazí s dvěma nulami vlevo.
Pro OSTATNÍ syntetické účty se rozšíření na 4 místa NEPŘEDPOKLÁDÁ a NEPODPORUJE. Je to z důvodu, že většina algoritmů legislativních i běžných výstupů s rozšířením na
ostatní účty nepočítá.
Slovo “HH” - druh dokladu
HH
DD CCCCCC SUAU
ODPA
POLZJUZ ORJORG
hh
dd cccccc
MD
Dal
xxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxx
Struktura:hh
Dosud byly definovány následující druhy dokladu:
Druhy dokladu v účetnictví:
00 běžné účetní zápisy
01 zápisy počátečních (rozvahových) stavů
04 závěrečné zápisy
Slouží k identifikaci zápisů vznikajících automatizovaně nebo ručně na základě celostátně závazně předepsané metodiky tzv. “závěrečných zápisů” na konci účetního období
(roku)
12
GORDIC®
GORDIC®
05 uzavírací zápisy
Slouží k identifikaci zápisů vznikajících automatizovaně nebo ručně na základě celostátně závazně předepsané metodiky tzv. “uzavírání účetních knih” na konci účetního
období (roku)
Druhy dokladu v rozpočtu:
02
03
06
09
rozpočet schválený
Je rozpočet vzniklý v procesu návrhu rozpočtu a jeho korekcí, který, když je schválen kompetentním orgánem, je tzv. “rozpočtem schváleným”
rozpočet upravený
Rozpočtové úpravy v kompetenci organizace jsou úpravy již schváleného rozpočtu, které může provádět kompetentní orgán nebo osoba a na základě těchto úprav vzniká další
hodnota tzv. “rozpočet upravený”
rezervace rozpočtu
Představuje datový záznam, který je nezávislý na hodnotách schváleného nebo upraveného rozpočtu a je pouze orientační hodnotou, která umožňuje poznamenat kolik (jaká
hodnota) z konkrétní rozpočtové skladby je “blokována” z titulu smlouvy, došlé faktury.
požadavek na rozpočet (návrh)
Speciální druh věty určený k sestavování návrhu rozpočtu.
Slovo “DD” - den účetního případu - den rozpočtového případu
HH
DD CCCCCC SUAU
ODPA
POLZJUZ ORJORG
hh
dd cccccc
MD
Dal
xxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxx
Struktura:dd
V hodnotě “DD” se uvádí datum, pod kterým je účtováno o konkrétním účetním případu, nebo datum pořízení rozpočtu schváleného nebo rozpočtové úpravy.
Slovo “CCCCCC” - číslo účetního (rozpočtového) dokladu
HH
DD CCCCCC SUAU
ODPA
POLZJUZ ORJORG
hh
dd cccccc
MD
Dal
xxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxx
Struktura: cccccc
Hodnota “CCCCCC” reprezentuje šestimístné číslo dokladu. Je stanoven následující způsob číslování dokladů:
Druhy dokladu 0, 1, 4 a 5
Účetní doklady. Číslování dokladů je určeno vnitřní legislativní normou jako inkrementační číslování v měsíčních řadách čísel dokladu.
Druhy dokladu 2, 3
Rozpočtové doklady. Při číslování těchto dokladů lze využít v souladu s vnitřními legislativními normami HMP následující možnosti:
• inkrementační řada;
• referentská řada s inkrementací;
• účelová řada s inkrementací.
Druhy dokladu 6 a 9
Pomocné rozpočtové doklady, které nemají vliv na účetní výkazy řady FIN. Číslování dokladů je plně v kompetenci uživatele. Při číslování těchto dokladů lze využít následující
možnosti:
• inkrementační řada;
• referentská řada s inkrementací;
• účelová řada s inkrementací.
Slovo “SU” - syntetický účet
HH
DD CCCCCC SUAU
ODPA
POLZJUZ ORJORG
hh
dd cccccc xxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxx
MD
Dal
MD
Dal
Struktura: xxx
Podle účtové osnovy vyhlašované pro daný typ účetní jednotky je tato hodnota základním povinným třídícím znakem podvojného účetnictví.
Slovo “AU” - analytický účet
HH
DD CCCCCC SUAU
ODPA
POLZJUZ ORJORG
hh
dd cccccc
xxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxx
Struktura: xxxx
AU je podrobnějším tříděním syntetického účtu, které je buď povinně stanovené metodikou nebo je uživateli povolena jakákoliv hodnota.
GORDIC®
13
GORDIC®
Slovo “ODPA” - oddíl, paragraf
HH
DD CCCCCC SUAU
ODPA
POLZJUZ ORJORG
hh
dd cccccc xxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxx
MD
Dal
MD
Dal
Struktura: xxxx
Oddíl a paragraf je hodnota funkčního třídění podle rozpočtové skladby (viz. Kap. 10).
Slovo “POL” - položka
HH
DD CCCCCC SUAU
ODPA
POLZJUZ ORJORG
hh
dd cccccc xxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxx
Struktura: xxxx
Položka je hodnota druhového třídění podle rozpočtové skladby (viz. Kap. 11). U majetkových účtů vyjadřuje druh pohybu majetková položka viz. Kap. 4).
Slovo “ZJ” - záznamová jednotka
HH
DD CCCCCC SUAU
ODPA
POLZJUZ ORJORG
hh
dd cccccc xxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxx
MD
Dal
MD
Dal
Struktura: xxx
Záznamová jednotka je slovem, které nelze využívat jinak než:
• u bankovních účtů s rozpočtovou skladbou k označení záznamu podle vyhlášky 323/2002 Sb.
• u jiných syntetických účtů pro účely sledování DPH „na vstupu“ a „na výstupu“ podle zvláštní metodiky.
Slovo “UZ” - účelový znak
HH
DD CCCCCC SUAU
ODPA
POLZJUZ ORJORG
hh
dd cccccc xxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxx
Struktura: nnzyyxxx
UPOZORNĚNÍ
S účinností od 1. 1. 2007 se změnila struktura UZ na 8 míst. Toto rozšíření, které se týká rozpočtové sféry, bylo vyvoláno změnou vyhlášky 449/2009 Sb. Ve vyhlášce jsou do výkazu
FIN 2-12M vloženy dvě nové části XI. a XII, kterými budou sbírány údaje o spolufinancování akcí s podílem spolufinancování z EU.
nn hodnota „nástroj“ (viz. vyhláška 449/2009Sb.)
z
hodnota „zdroj“ (viz. vyhláška 449/2009Sb.)
yy dosavadní značení resortu (viz číselník UZ vyhlašovaný na stránkách www.mfcr.cz )
xxx konkrétní účelový znak resortu
V případě účelů, které nemají spolufinancování ze zdrojů EU bude struktura UZ ve tvaru 000yyxxx a platí popis uvedený dále (viz dosavadní používání účelů).
A) Význam a použití UZ v hospodaření s rozpočtem a v hospodaření příspěvkových organizací
Účelový znak určuje zdroj krytí nebo účel vynaložených prostředků. Účelové znaky jsou rozděleny do následujících řad a seřazeny podle priority použití (od nejvyšší po nejnižší).
Účetní jednotky - rozpočtová forma hospodaření
Je-li uváděn závazný “ORG” podle dalších pokynů této metodiky, v případě příjmů, výdajů a financování je zároveň povinnost uvádět v případech, kdy to přichází do
úvahy, účelový znak “UZ”:
• stanovený MHMP nebo MF ČR;
• pokud jej k tomuto “ORG” MHMP stanoví.
Při stanovení účelových znaků hraje roli priorita účelu stanoveného vyšším rozpočtem nad prioritami rozpočtu nižšího. Při tomto náhledu rozlišujeme následující možnosti:
• účelový znak stanovený MF ČR (nebo jiným resortem) v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky územním rozpočtům obecně (včetně jimi zřizovaných
organizačních složek a příspěvkových organizací);
• účelový znak stanovený magistrátem pro vlastní potřebu
• účelový znak stanovený magistrátem v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky směrem k městským částem nebo zřizovaným příspěvkovým
a podnikatelským subjektům;
• účelový znak stanovený městskými částmi v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky jimi zřizovaným příspěvkovým nebo podnikatelským subjektům;
dále také při rozpočtovém opatření zvyšujícím účelově určené výdaje u zřizované organizační složky;
• účelový znak náhradní (doplňkový) v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky, pokud není znám konkrétní “UZ” účelový znak.
V případě, že účelově poskytované prostředky nebudou vykázány v příslušných účtech pod stanovenými účelovými znaky, nebude jejich čerpání uznáno a bude požadováno jejich
vrácení.
14
GORDIC®
GORDIC®
Základní pravidlo pro používání “UZ”
Základním pravidlem pro používání “UZ” je, že znaky na čtvrtém a pátém místě zprava určují základní odlišení účelů stanovených státním rozpočtem (jednotlivými
resorty) od účelů stanovovaných v rámci kompetence územních rozpočtů.
Schematické znázornění:
000yyxxx
nnzyyxxx
yy
xxx
účelové znaky stanovené jednotlivými resorty
účelové znaky pro sledování a vykazování akcí spolufinancovaných z EU (FIN 2-12M)
= číslo resortu (viz opatření k rozpočtové skladbě)
= číslo účelu stanovené v rámci resortu
00000xxx účelové znaky stanovené územními rozpočty
00000 = vždy pevně stanovené nuly
xxx
= číslo účelu stanovené jednotlivými stupni územních rozpočtů
Používání “UZ” ve vztahu k účtovému rozvrhu:
•
•
•
•
•
hledisko peněžních příjmů a výdajů (používá se u účetních jednotek s rozpočtovou formou hospodaření, t.j. městských částí a organizačních složek)
účelové znaky se zaznamenávají u účtů, které používají rozpočtovou skladbu a to jak u příjmových položek tak i u výdajových položek
hledisko výdajů na pořízení nebo hledisko nákladů (používá se u příspěvkových organizací a podnikatelských subjektů)
účelové znaky se zaznamenávají u účtů pořízení nebo záloh na investiční majetek (účtová skupina 04 a 05)
účelové znaky se zaznamenávají u účtů nákladových a výnosových (účtová třída 5 nebo 6)
B) Význam a použití UZ při použití metodiky účtování o DPH
Pro odlišení jednotlivých období pro zpracování řádného daňového přiznání se u SU 343 AÚ 4X uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se ŘÁDNÉ daňové přiznání týká.
Struktura UZ pro označení období dodatečného přiznání k DPH:
0000RRMM RR = rok, MM = měsíc
Příklad použití UZ v příjmech nebo výdajích (nová struktura od 1. 1. 2007):
UZ vlastní (stanovený účetní jednotkou, vyšším ÚSC nebo zřizovatelem)
SUAU
ODPA
xxxxxxx xxxx
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
MD
Dal
xxxx
xxx
00000xxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
x,xx
x,xx
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
MD
Dal
xxxx
xxx
000yyxxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
x,xx
x,xx
UZ státní (bez spolufinancování z EU)
SUAU
ODPA
xxxxxxx xxxx
UZ státní se spolufinancováním z EU – vstup do části XI. nebo XII. výkazu FIN
SUAU
ODPA
xxxxxxx xxxx
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
MD
Dal
xxxx
xxx
nnzyyxxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
x,xx
x,xx
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
MD
Dal
xxxx
xxx
nnz00xxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
x,xx
x,xx
UZ vlastní pro spolufinancování
SUAU
ODPA
xxxxxxx xxxx
Konkrétní číselník státních UZ
Konkrétní číselník nástrojů a zdrojů
– viz www.mfcr.cz
– viz vyhláška 16/2001 Sb.
GORDIC®
15
GORDIC®
Slovo “ORJ” - organizační jednotka (rozpočtový kompetent)
HH
DD CCCCCC SUAU
ODPA
POLZJUZ ORJORG
hh
dd cccccc
MD
Dal
MD
Dal
xxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxx
Struktura: xxxx
Magistrát, městské části a organizační složky
Pro uvedené účetní jednotky má “ORJ” pro všechny účty s rozpočtovou skladbou následující závazné struktury:
1) pro MHMP a jeho organizační složky:
xxyy
xx - Kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady HMP
yy - Identifikační číslo zabezpečujícího odboru nebo jiného útvaru MHMP
2) pro městské části a jejich organizační složky:
xxyy
xx - Kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady HMP
yy - Podle potřeb městské části
Číselník “ORJ” je potřeba průběžně doplňovat.
Slovo “ORG”
HH
DD CCCCCC SUAU
ODPA
POLZJUZ ORJORG
hh
dd cccccc
xxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxx00xxxxxxxxxxx
Struktura: 00xxxxxxxxxxx
UPOZORNĚNÍ
S účinností od 1. 1. 2007 se struktura ORG rozšířila na 13 míst. Dosavadní desetimístný ORG se rozšiřuje zleva o tři místa.
Závazná struktura pro sledování akcí bude „00Aaaaaxxxxxx“
00 = zatím nepoužívat – rezerva
Aaaaa = číselník AKCÍ rozšířený vlevo o další místo (A)
Pro městské části se v používání slova ORG pro dosavadní platná čísla akcí nic nemění. Změní se pouze způsob pořízení identifikace akce, například výdaje pro akci 2124 bude od
1. 1. 2007 nutné pořizovat jako „0002124000000“. Zleva se nuly doplňují automaticky.
POZOR - rozšíření čísla akcí na 5 míst je VÝHRADNĚ v kompentenci správce centrálního číselníku, a tím je Magistrát hlavního města Prahy. Jedině ten může stanovit u nových akcí
číslování v délce 5 míst.
Magistrát, městské části a organizační složky uvádí číslo akce
V případě příjmů, výdajů a financování:
• v příjmech (v případě proúčtování investice ve vlastní režii)
• ve výdajích u položek 5xxx, 6xxx
• ve financování u položek 8xxx
• pokud se upravují výdaje na akce minulých let, pak je třeba použít speciálního mimo-rozvahového účtu 723 (účet má stejnou strukturu věty jako účtyrozpočtového
hospodaření)
Pro všechny účetní jednotky s rozpočtovou formou hospodaření HMP má “ORG” následující závazné struktury:
1) MHMP a jeho organizační složky
00Aaaaaxxpppp
00
tzv. „prefix“ (zatím nebude využíván)
Aaaaa
číslo akce podle centrálního číselníku akcí, pokud se nejedná o centrální akci pak „00000“
A
rezerva pro rozšíření centrálního číselníku akcí o jedno místo vlevo (případné rozšíření se týká jen nových akcí a je pouze v kompetenci MHMP)
aaaa
dosavadní systém číslování centrálních akcí
pro potřebu MHMP, jinak se uvádí „000000“
xx
„00“ nebo k použití odborů MHMP
pppp
identifikace příjemce dotace
2) Městské části a jejich organizační složky
00Aaaaayyyyyy
00
tzv. „prefix“ (zatím nebude využíván)
Aaaaa
číslo akce podle centrálního číselníku akcí, pokud se nejedná o centrální akci pak „00000“
rezerva pro rozšíření centrálního číselníku akcí o jedno místo vlevo (případné rozšíření se týká jen nových akcí a je pouze v kompetenci MHMP)
A
16
GORDIC®
aaaa
yyyyyy
GORDIC®
dosavadní systém číslování centrálních akcí
pro potřebu MČ (vlastní číslo akce podle vlastního číselníku MČ), jinak „000000“
Příklad:
- dosavadní přidělené číslo akce „0234“ bude v datech vypadat takto – „0000234000000“
Číselník “ORG” je potřeba průběžně doplňovat.
Centrální akce je evidována pětimístným číslem podle centrálního plánu, předpokládá se realizace delší než jedno účetní období a může mít jak investiční, tak neinvestiční rozpočet
a plnění.
Správcem číselníku akcí je Magistrát hlavního města Prahy.
Příklad použití ORG v nové struktuře pro příjmy nebo výdaje, účty pořízení majetku:
ORG – není sledován číselník akcí
SUAU
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
xxxxxxx xxxx
ODPA
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
0000000xxppppx,xx x,xx
MD
Dal
xxxxxxx xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
0000000xxppppx,xx x,xx
ORG – akce dosavadní (rozsah 4 místa zleva v původním desetimístném ORG)
SUAU
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
xxxxxxx xxxx
ODPA
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
000aaaaxxppppx,xx x,xx
MD
Dal
xxxxxxx xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
000aaaaxxpppp
x,xxx,xx
Dal
ORG – číslování akcí rozšířené o 1 místo vlevo (od 1. 1. 2007)
SUAU
POL
ZJ
UZ
ORJ
ORG
xxxxxxx xxxx
ODPA
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
00Aaaaaxxppppx,xx x,xx
MD
xxxxxxx xxxx
xxxx
xxx
xxxxxxxx
xxxx
00Aaaaaxxppppx,xx x,xx
První dvě nuly zleva jsou tzv. „prefix“ – předčíslí, které nedoporučujeme obsazovat. Počítá se s ním pro možnost sledování číslování akcí nižších rozpočtů a odlišení od akcí vyšších
rozpočtů. Zejména na území města Prahy nebo větších měst, kde městské části mohou sledovat své vlastní akce a akce celoměstské číselně oddělit.
Použití datové věty při rozpočtování příjmů, výdajů a tř. 8 - financování platné pro bankovní účty rozpočtového hospodaření s analytikami,
které plní funkci rozpočtového reprezentanta
Struktura věty
SUAU
ODPA
xxxxxxx xxxx
POL
PPOL ZJ
UZ
ORJ
ORG
xxxx
000
xxxxxxxx
xxxx
00AaaaaXXXXXX
xxx
SU - syntetický účet: 223 - limitní účty
231 - účty běžného hospodaření
236 - účty účelových fondů
AU - analytický účet: 0000 - další členění dle potřeb organizace
Pro vlastní HMP byly stanoveny v rozpočtu SU, AU:
223 0000 - limitní účty
231 0000 - účty běžného hospodaření mimo:
231 0100 - účty vícezdrojového financování ve vazbě na EU/EHP (od r. 2011 AU 0900)
236 0010 - Fond rezerv a rozvoje (FRR)
236 0023 - Fond darů na provoz útulku pro opuštěná zvářata hl. m. Prahy
236 0100 - Fond zaměstnavatele (FZ)
236 0120 - Fond obnovy a modernizace bytového fondu (FOMBF)
236 0140 - Fond finančního vypořádání PO HMP (FV)
236 0160 - Státní fond rozvoje bydlení (SFRB)
GORDIC®
17
GORDIC®
ODPA, POL - dle platné rozpočtové položky
PPOL
- podpoložka - nerozpočtuje se
ZJ
- dle platné rozpočtové skladby
UZ
- dle platné metodiky HMP a SR
ORJ
- dle platných číselníků HMP
ORG
- první dvě místa vždy 00
- dalších pět míst přidělené číslo akce z centrálního číselníku HMP jinak 00000
- zbývajících šest míst slouží dle potřeb MČ a vl. HMP
Pro vl. HMP bylo stanoveno:
- poslední čtyři místa zprava označují organizace HMP a MČ uvedené v závazném číselníku jinak 0000
- další dvě místa zprava se nerozpočtují, na těchto pozicích je 00
Příklad:
Navýšení rozpočtu vl. HMP o přijatý investiční transfer z Ministerstva kultury určený pro Muzeum hlavního města Prahy (PO) na ochranu movitého kulturního dědictví - akce
č. 40776.
SUAU
POL
PPOL ZJ
UZ
ORJ
ORG
xxxxxxx xxxx
xxxx
000
xxx
xxxxxxxx
xxxx
00AaaaaXXXXXX
2310000 0000
4216
000
000
00034711
0619
0040776000230
2310000 3315
6351
000
000
00034711
0619
0040776000230
18
ODPA
GORDIC®
MD
DAL
1000,-
1000,-
GORDIC®
3.2 Postup při opravách účetních záznamů podle zákona
Podle § 4, odst. 10 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, jsou účetní jednotky povinny vést účetnictví jako soustavu záznamů. Jedním z druhu účetních záznamů je účetní zápis podle
§ 12. Na účetní zápisy o zaúčtování účetního případu se vztahuje povinnost uvedená v § 35, která se týká oprav již uskutečněných účetních zápisů.
V programu UCR®, řady GORDIC® WIN, se účetní zápisy dají opravovat dvojím způsobem:
1) Nepřímé opravy (oprava novým dokladem)
•
•
•
•
•
•
funkce zabezpečuje automatické vložení odkazu na opravovaný doklad do „opravného“ dokladu (pro účetnictví i rozpočet)
tento způsob opravy je nutné použít v případě, že doklad, který chceme opravovat, se nachází v tzv. „ročním souboru“, tedy v měsících, které byly již uzavřeny uzávěrkou M a je možné
ho použít i při opravě v neuzavřeném období
funkce opravy „novým dokladem“ zajišťuje automatické vytváření vazeb mezi doklady pomocí automatického vložení řetězce ve tvaru „*CPD-hhmmcccccc;“ do popisu dokladu:
*
řídící znak
CPD
zkratka „číslo původního dokladu“
hh
druh dokladu původního účetního dokladu
mm
měsíc původního dokladu
cccccc
číslo původního dokladu
;
ukončení řetězce
na základě změny některé hodnoty v původním dokladu program vytvoří na pozadí opravný doklad pod datumem aktuálního období (období ve kterém se oprava provádí) a pod
číslem dokladu z uživatelem vybrané dokladové řady a poté se uloží do měsíčního souboru
nový doklad obsahuje pouze změny, které byly v původním dokladu provedeny a to formou odúčtování původní hodnoty a naúčtování na novou hodnotu
zároveň byla vytvořena funkce, která umožňuje tisknout doklad, který vyhledá všechny odkazy stejného CPD a zobrazí na stisk klávesy:
„F8“ – doklad původní + všechny opravné doklady (zobrazí i případné revizní záznamy)
„F9“ – „kumulativní“ doklad, který ukáže jaký je konečný vzhled a obsah dokladu po všech provedených opravách
2) Přímé opravy (oprava s revizními záznamy)
•
•
•
•
oprava se provádí při změně v datové větě na pozadí, tj. na pozadí se automaticky vytvářejí zápisy odúčtování a zaúčtování, tzv. revizní záznamy
v podstatě se jedná o skryté odúčtování celého původního dokladu a naúčtování nového dokladu s promítnutím změny, v prohlížení dokladů a v běžných výstupech (deníky, hlavní
knihy, knihy analytické evidence) se promítají pouze výsledky po opravě
tento způsob opravy je možné použít pouze v neuzavřeném období v menu OPRAVY
v menu PROHLÍŽENÍ a OPRAVY je možné zobrazit u konkrétního dokladu na stisk klávesy:
„7“ – doklad původní
„8“ – doklad původní s průběhem všech oprav (s tzv. „revizními“ záznamy)
„9“ – výsledný doklad po opravě
V IS GINIS® se účetní zápisy dají opravovat pouze jednou formou:
Oprava je možná jen novým „účetním dokladem“, tedy „nepřímou“ opravou. Systém podporuje vytváření vazeb mezi opravovaným a opravným dokladem na bázi vazeb mezi
identifikátory obou dokladů. Pro podrobnosti je nutné se obrátit na svého implementátora IS GINIS®
Dodržení návaznosti účetních zápisů na účetní doklady (účetní případy)
Zejména v programu UCR® řady GORDIC® WIN se v praxi občas používá “NEVHODNÝ” postup pořizování. Při účtování do účetního deníku se pod jedno číslo účetního dokladu ukládají
účetní zápisy (záznamy podle § 12), které spolu věcně nesouvisí a týkají se uskutečnění více účetních případů (viz § 6, odstavec 1).
Uvedený postup vede k nepřehlednosti účetnictví (§ 8, odst.1) a dělá i potíže s případným zjišťováním chyb a návazností opraveného dokladu na doklad původní (viz nové ustanovení
§ 35).
Program UCR®, řady GORDIC® WIN, je konstrukčně jednoznačně orientován na datum a číslo dokladu. Tato slova jsou klíčovým třídícím znakem při zjišťování, jak byl zaúčtován jeden
konkrétní účetní případ. Doporučujeme, aby naši uživatelé každému účetnímu případu přidělili samostatné číslo účetního dokladu. Rovněž doporučujeme rozdělit účtování do účetního
deníku do více číselných řad.
V IS GINIS® se při metodicky vhodném nastavení ukládání zápisů do dokladových řad nedá tento “NEVHODNÝ” postup vůbec použít. Každý účetní doklad je ukládán při zápisu do
deníku do jednoznačně identifikovaného čísla dokladu.
3.3. Využití přístupových práv
Velmi důležitá z hlediska metodického i z hlediska dodržení ustanovení zákona o účetnictví je důsledná administrace přístupových práv k modulům řady GORDIC® WIN i IS GINIS®.
V praxi se zejména u menších účetních jednotek a především v řadě GORDIC® WIN vyskytují případy, kdy účetní jednotka nemá nadefinovaný oddělený přístup osob tak, aby byla schopna
zjistit odpovědnost za vedení účetnictví. Hrubým porušením je to, že je více uživatelům přidělen obecný „uživatel“ a jednotné heslo “9999”,
Jednotlivé moduly GORDIC® WIN disponují zabezpečením přístupu podle uživatelského jména a hesla. Heslo i uživatelské jméno je nevhodné sdělovat mezi pracovníky navzájem, neboť
by se mělo jednat o utajenou část přístupového hesla. V řídícím souboru UCR.PSW je pak doporučeno spojit tato hesla s identifikací osobního čísla pracovníka a se jménem pracovníka.
V obou platformách jsou na pozadí ukládány do datových souborů (databáze) ke každému pořizovanému (opravovanému) záznamu údaje o identifikaci osoby a zároveň
i „časové razítko“, kdy k události došlo.
Pro revizi dat účetnictví a rozpočtu je možné kromě konfigurovatelných tisků v menu Prohlížení M,R,R+M a Opravy zpracovávat revizní sestavy ve tvaru účetního (rozpočtového)
deníku. Sestavy se spouští v menu ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) – submenu TISK – DENÍKY.
Pro účetnictví je to skupina formátů s identifikací UCRDU015: Účetní deníky úplné – revizní záznam, a pro rozpočet je to skupina formátů s identifikací UCRDR015: Rozpočtové deníky
úplné – revizní záznam.
GORDIC®
19
GORDIC®
3.4 Konfigurace programu UCR®
Vysvětlivky ke grafickému zobrazení struktury
slovo měnitelné pouze správci rozvrhu
slovo měnitelné běžným uživatelským heslem
slovo měnitelné běžným uživatelským heslem a zadávané do dat bez nabídky jeho zadání do účtového rozvrhu
3.4.1
Konfigurace pro rozpočtovou oblast – varianta s „podpoložkou“ u bankovních účtů s rozpočtovou skladbou
ID konfigurace: USHMP001.008
Tato konfigurace je určena pro oblast rozpočtu, kde se používá podpoložka (Ppol)
Výjimka číslo 1
Obsah výjimky
0680000, 2220000, 2230000, 2240000, 2250000, 2310000, 2360000, 2440000, 2810000, 4510000
Su Au
OdPa Pol

  
PpolZj Uz
Orj
Org
Charakteristika výjimky
Bankovní účty s rozpočtovou skladbou – jen rozpočtový reprezentant v AÚ „0000“
Výjimka číslo 2
Obsah výjimky
068, 222, 223, 224, 225,231, 236, 244, 28102XX, 28104XX, 28106XX, 28108XX, 45102XX, 45104XX, 45106XX, 45108XX
Su Au
OdPa Pol

  
PpolZj Uz
Orj
Org
Charakteristika v ýjimky
Bankovní účty s rozpočtovou skladbou – rozpočtový reprezentant při AÚ „0XXX“ a účetnictví
Výjimka číslo 3
Obsah výjimky
01X, 02X, 03X, 04X, 05X
Su Au
OdPa Pol

PpolZj Uz
Orj
Org

Majetkové účty a účty pořízení. Ve slově POL určené k závaznému třídění pohybů majetku podle metodiky MHMP. Záznamová jednotka je určena pro záznam DPH.
Výjimka číslo 4
Obsah výjimky
06X, 07X, 08X, 15X, 16X, 17X, 18X, 19X
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Účty dlouhodobého finančního majetku, účty oprávek dlouhodobého majetku a opravných položek dlouhodobého majetku.
Výjimka číslo 5
Obsah výjimky
11X, 12X, 13X, 263
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Účty zásob, výrobků a zboží a účet cenin. Účet cenin je uveden v této výjimce z důvodu možného označování základu DPH ve slově Zj.
20
GORDIC®
GORDIC®
Výjimka číslo 6
Obsah výjimky
24X, 25X, 26X, 28X
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Bankovní účty, peníze na cestě a účty pro krátkodobé úvěry (převáděné na ZBÚ) a půjčky.
Výjimka číslo 7
Obsah výjimky
314
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Krátkodobé poskytnuté zálohy.
Výjimka číslo 8
Obsah výjimky
324, 377, 378
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Krátkodobé poskytnuté a přijaté zálohy a ostatní krátkodobé závazky a pohledávky. V této výjimce jsou uvedeny z důvodu možnosti označovat tyto účty záznamem pro DPH.
Výjimka číslo 9
Obsah výjimky
31X, 32X
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Všechny zbývající účty, které nejsou uvedeny ve výjimce 7. Patří sem zejména účty dodavatelů a odběratelů a poskytnutých a přijatých krátkodobých výpomocí.
Výjimka číslo 10
Obsah výjimky
343, 734
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Obsahuje účet 343 – Daň z přidané hodnoty a účet 734 – Pomocný syntetický účet pro vypočítání DPH.
Výjimka číslo 11
Obsah výjimky
374 01XX
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Obsahuje účet pohledávek za zaměstnanci a zbývající účty účtové skupiny 37, které nemohou být základem pro DPH.
GORDIC®
21
GORDIC®
Výjimka číslo 12
Obsah výjimky
335, 37X
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Výjimka číslo 13
Obsah výjimky
33X, 34X, 35X, 36X
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Obsahuje zbývající účty účtových skupin 33, 34 a účtovou skupinu 35 a 36.
Výjimka číslo 14
Obsah výjimky
38X
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Obsahuje všechny přechodné účty aktiv a pasiv (časové rozlišení). V této skupině je dostupná i záznamová jednotka pro DPH.
Výjimka číslo 15
Obsah výjimky
412,413,416,419,455,459,465,469
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Obsahuje účty fondů a vybraných pohledávek a závazků, kde by mohla vzniknout potřeba označit ZJ pro DPH.
Výjimka číslo 16
Obsah výjimky
40X, 41X, 43X, 44X, 45X, 46X, 49X
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Obsahuje účty jmění, ostatních fondů, hospodářského výsledku, rezerv a zbývající účty dlouhodobých závazků a pohledávek a účty závěrkové.
Výjimka číslo 17
Obsah výjimky
57X, 67X
SuAu


OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Obsahuje nákladové účty. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro jednotlivé SÚ.
22
GORDIC®
GORDIC®
Výjimka číslo 18
Obsah výjimky
5XX
SuAu
OdPa Pol Zj Uz


Orj Org

Obsahuje nákladové účty. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro účtovou třídu 5,6
Výjimka číslo 19
Obsah výjimky
6XX
SuAu
OdPa Pol Zj Uz


Orj Org

Obsahuje výnosové účty. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro účtovou třídu 5,6
Výjimka číslo 20
Obsah výjimky
723
Su Au
OdPa Pol
PpolZj Uz
  
Orj
Org

Obsahuje účet 723 používaný k úpravám financování akcí minulých let. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné s výjimkou 1 a 2 této konfigurace.
Výjimka číslo 21
Obsah výjimky
7XX, 8XX
SuAu
OdPa Pol Zj Uz


Orj Org

Obsahuje další účty vnitropodnikového účetnictví.
Výjimka číslo 22
Obsah výjimky
999 09XX
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org
  
Obsahuje vyrovnávací účty k podrozvahovým účtům.
Výjimka číslo 23
Obsah výjimky
9XX
SuAu

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

Obsahuje všechny podrozvahové účty.
GORDIC®
23
GORDIC®
Výjimka číslo 24
Obsah výjimky
731, 7310000, 736
Su Au
OdPa Pol

  
PpolZj Uz
Orj
Org
Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro všechny SU v této výjimce.
Výjimka číslo 25
Obsah výjimky
7310090, 7360090
Su Au
OdPa Pol
PpolZj Uz
Orj
Org

  
Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné s výjimkou 21.
Výjimka číslo 0
Obsah výjimky
Všechny výše neuvedené účty
SuAu
OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

Je určena pro ty účty, které by mohly být opomenuty ve výše uvedených výjimkách nebo by mohly vzniknout někdy v budoucnu a nebylo s nimi počítáno.
3.4.2
Konfigurace pro rozpočtovou oblast – varianta bez „podpoložky“ u bankovních účtů s rozpočtovou skladbou
ID konfigurace: USHMP000.002
Tato konfigurace je určena pro oblast rozpočtu, kde se nepoužívá podpoložka (Ppol)
Výjimka číslo 1
Obsah výjimky
0680000, 2220000, 2230000, 2240000, 2250000, 2310000, 2360000, 2440000, 2810000, 4510000
SuAu
OdPa Pol Zj Uz

 
Orj Org
 
Bankovní účty s rozpočtovou skladbou – jen rozpočtový reprezentant „0000“
Výjimka číslo 2
Obsah výjimky
068, 222, 223, 224, 225,231, 236, 244, 28102XX, 28104XX, 28106XX, 28108XX, 45102XX, 45104XX, 45106XX, 45108XX
SuAu
OdPa Pol Zj Uz

 
Orj Org
 
Bankovní účty s rozpočtovou skladbou – rozpočtový reprezentant „0XXX“ a účetnictví
24
GORDIC®
GORDIC®
Výjimka číslo 3
Obsah výjimky
01X, 02X, 03X, 04X, 05X
SuAu
OdPa Pol Zj Uz


Orj Org

Majetkové účty a účty pořízení. Ve slově POL určené k závaznému třídění pohybů majetku podle metodiky MHMP. Záznamová jednotka je určena pro záznam DPH.
Výjimka číslo 4
Obsah výjimky
06X, 07X, 08X, 15X, 16X, 17X, 18X, 19X
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Účty dlouhodobého finančního majetku, účty oprávek dlouhodobého majetku a opravných položek dlouhodobého majetku.
Výjimka číslo 5
Obsah výjimky
11X, 12X, 13X, 263
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Účty zásob, výrobků a zboží a účet cenin. Účet cenin je uveden v této výjimce z důvodu možného označování základu DPH ve slově Zj.
Výjimka číslo 6
Obsah výjimky
24X, 25X, 26X, 28X
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Bankovní účty, peníze na cestě a účty pro krátkodobé úvěry (převáděné na ZBÚ) a půjčky.
Výjimka číslo 7
Obsah výjimky
314, 324, 377, 378
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Krátkodobé poskytnuté a přijaté zálohy a ostatní krátkodobé závazky a pohledávky. V této výjimce jsou uvedeny z důvodu možnosti označovat tyto účty záznamem pro DPH.
Výjimka číslo 8
Obsah výjimky
31X, 32X
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Všechny zbývající účty, které nejsou uvedeny ve výjimce 7. Patří sem zejména účty dodavatelů a odběratelů a poskytnutých a přijatých krátkodobých výpomocí.
GORDIC®
25
GORDIC®
Výjimka číslo 9
Obsah výjimky
343, 734
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Obsahuje účet 343 – Daň z přidané hodnoty a účet 734 – Pomocný syntetický účet pro vypočítání DPH.
Výjimka číslo 10
Obsah výjimky
335, 37X
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Výjimka číslo 11
Obsah výjimky
33X, 34X, 35X, 36X
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Obsahuje zbývající účty účtových skupin 33, 34 a účtovou skupinu 35 a 36.
Výjimka číslo 12
Obsah výjimky
38X
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Obsahuje všechny přechodné účty aktiv a pasiv (časové rozlišení). V této skupině je dostupná i záznamová jednotka pro DPH.
Výjimka číslo 13
Obsah výjimky
412,413,416,419,455,459,465,469
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Obsahuje účty fondů a vybraných pohledávek a závazků, kde by mohla vzniknout potřeba označit ZJ pro DPH.
Výjimka číslo 15
Obsah výjimky
40X, 41X, 43X, 44X, 45X, 46X, 49X
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org

Obsahuje účty jmění, ostatních fondů, hospodářského výsledku, rezerv a zbývající účty dlouhodobých závazků a pohledávek a účty závěrkové.
26
GORDIC®
GORDIC®
Výjimka číslo 16
Obsah výjimky
5XX
SuAu
OdPa Pol Zj Uz


Orj Org

Obsahuje nákladové účty. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro účtovou třídu 5,6
Výjimka číslo 17
Obsah výjimky
6XX
SuAu
OdPa Pol Zj Uz


Orj Org

Obsahuje výnosové účty. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro účtovou třídu 5,6
Výjimka číslo 18
Obsah výjimky
723
Su Au
OdPa Pol
PpolZj Uz
  
Orj
Org

Obsahuje účet 723 používaný k úpravám financování akcí minulých let. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné s výjimkou 1 a 2 této konfigurace.
Výjimka číslo 19
Obsah výjimky
7XX, 8XX
SuAu
OdPa Pol Zj UzOrj


Org

Obsahuje další účty vnitropodnikového účetnictví.
Výjimka číslo 20
Obsah výjimky
999 09XX
SuAu

OdPa Pol Zj Uz
Orj Org
  
Obsahuje vyrovnávací účty k podrozvahovým účtům.
Výjimka číslo 21
Obsah výjimky
9XX
SuAu

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

Obsahuje všechny podrozvahové účty.
GORDIC®
27
GORDIC®
Výjimka číslo 0
Obsah výjimky
Všechny výše neuvedené účty
SuAu
OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

Je určena pro ty účty, které by mohly být opomenuty ve výše uvedených výjimkách nebo by mohly vzniknout někdy v budoucnu a nebylo s nimi počítáno.
3.5 Centrální databáze údajů o investičních akcích (modul SRV)
Údaje o financování centrálních investičních akcí se získávají výhradně z dat rozpočtu a účetnictví jednotlivých účetních jednotek spadajících do okruhu působnosti HMP.
Algoritmus získávání údajů o skutečnosti do databáze (datového skladu) modulu SRV (střednědobého rozpočtového výhledu):
V případě magistrátu, městských částí a organizačních složek vstupují všechny účty nesoucí rozpočtovou skladbu, u nichž současně existuje na prvních čtyřech místech zleva ve slově
“ORG” hodnota různá od nuly
• jsou to účty účtové skupiny 23x a účty 281, 451 (úvěry)
• výdaje na akce se získávají ze všech položek rozpočtové skladby třídy 6
• vratky výdajů v běžném roce - rovněž z třídy 6
• vratky dotací příspěvkovým organizacím při finančním vypořádání - se získávají ze seskupení seskupení položek 222x
• z informativních důvodů je do datového skladu ukládán i údaj o položkách třídy 8xxx - financování (pokud obsahuje číslo investiční akce)
Pokud se výjimečně investice pořizuje ve vlastní režii, pak se podle metodiky účtování musí proúčtovat vždy do investičních výdajů na konkrétní položce třídy 6xxx a zároveň se zápisem
na příjmové položce 2119. I v tomto případě musí být v prvních čtyřech znacích hodnoty “ORG” zleva uvedeno číslo centrálního číselníku akcí.
3.6. Algoritmy výkazů pro ÚSC
3.6.1. Rozvaha (bilance)
Uspořádání, označení, rozsah, způsob sestavení a obsahové vymezení položek rozvahy (bilance) se řídí vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.
563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními
složkami státu.
Podrobný popis algoritmu se nachází přímo v programu - poslední volba grafického zobrazení výkazu.
3.6.2. Výkaz zisku a ztráty
Uspořádání, označení, rozsah, způsob sestavení a obsahové vymezení položek výkazu zisku a ztráty se řídí vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona
č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními
složkami státu.
3.6.3. Příloha účetní závěrky pro ÚSC
Přílohou 5 vyhlášky č. 410/2009 Sb., včetně doplňků se stanoví uspořádání položek v příloze účetní závěrky.
3.6.4. Výkaz FIN 2-12M – Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných
svazků obcí
UPOZORNĚNÍ
•Do výkazu vstupují údaje o rozpočtu schváleném, rozpočtu upraveném a o účetnictví vždy z aktuálního stavu dat (bez ohledu na uzávěrky)
•Zjednodušený popis algoritmu výkazu FIN 2-12M je sestaven na podkladě posledního znění vyhlášky č. 449/2009 Sb.
Popis druhů dokladů vstupujících do výkazu:
•Účetnictví
o
o
•Rozpočet
o
o
3.6.4.1.
0
1
běžné účetní zápisy
zápisy počátečních (rozvahových) stavů
2
3, 7, 8
schválený rozpočet
rozpočtové opatření – úpravy rozpočtu
Část I. – Rozpočtové příjmy
sl. „a“
sl. „b“
sl. „1“
sl. „2“
sl. „3“
28
Paragraf
= funkční třídění podle rozpočtové skladby
Položka
= druhové třídění podle rozpočtové skladby
Schválený rozpočet
= druh dokladu 2
Rozpočet po změnách
= součet druhu dokladu 2 +(-) druhy dokladů 3, 7, 8 (úpravy rozpočtu)
Výsledek od počátku roku
= druh dokladu 0 (běžné účtování)
GORDIC®
GORDIC®
Do této části výkazu vstupují údaje ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®), rozpočtové položky třídy 1, 2, 3, 4.
3.6.4.2.
Část II. – Rozpočtové výdaje
sl. „a“
sl. „b“
sl. „1“
sl. „2“
sl. „3“
Paragraf
Položka
= druh dokladu 2
Do této části výkazu vstupují údaje ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®), rozpočtové položky třídy 5, 6.
3.6.4.3.
Část III. – Financování – třída 8
sl. „1“
sl. „2“
sl. „3“
= druh dokladu 2
Do této části výkazu vstupují údaje z účtů podle následujících položek:
Účetnictví
položky 8111, 8112, 8114, 8121, 8122, 8124, 8211, 8212, 8214, 8221, 8222, 8224, 8902
•
z účtů 231 0XXX a 236 0XXX s konkrétní položkou
položka 8113
•
z účtů 231 0XXX pol. 8113 + 236 0XXX pol. 8113 + 223 0XXX pol. 8113 + 281 02XX pol. 5XXX + 281 02XX pol. 6XXX + 281 04XX pol. 5XXX
+ 281 04XX pol. 6XXX + 281 06XX pol. 5XXX + 281 06XX pol. 6XXX
položka 8123
•
z účtů 231 0XXX pol. 8123 + 236 0XXX pol. 8123 + 223 0XXX pol. 8123 + 451 02XX pol. 5XXX + 451 02XX pol. 6XXX + 451 04XX pol. 5XXX
+ 451 04XX pol. 6XXX + 451 06XX pol. 5XXX + 451 06XX pol. 6XXX
položka 8213
•
z účtů 231 0XXX pol. 8213 + 236 0XXX pol. 8213 + 281 08XX pol. 5XXX + 281 08XX pol. 6XXX
položka 8223
•
z účtů 231 0XXX pol. 8223 + 236 0XXX pol. 8223 + 451 08XX pol. 5XXX + 451 08XX pol. 6XXX
položka 8115
•
z účtů 231 0XXX – 231 09XX + 236 0XXX – 236 07XX + 223 0XXX + 244 0XXX – 244 08XX – 244 09XX
položka 8125
•
z účtů 068 0XXX – 068 08XX – 068 09XX
položka 8215
•
z účtů 231 09XX + 236 07XX + 244 08XX + 244 09XX
položka 8225
•
z účtů 068 08XX + 068 09XX
položky 8117 a 8118
•
z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 244 0XXX – 244 08XX – 244 09XX s konkrétní položkou
•
z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 068 0XXX – 068 08XX – 068 09XX s konkrétní položkou
•
z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 244 08XX + 244 09XX s konkrétní položkou
•
z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 068 08XX + 068 09XX s konkrétní položkou
položka 8901
•
z účtů 231 0XXX pol. 8901
položka 8902
•
z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 244 0XXX + 068 0XXX
Rozpočet
položky 8111, 8112, 8114, 8121, 8122, 8124, 8211, 8212, 8213, 8214, 8221, 8222, 8223, 8224
•
z účtů 231 0XXX a 236 0XXX s konkrétní položkou
položky 8113, 8213
•
z účtů 281 0XXX s konkrétní položkou
položky 8123, 8223
•
z účtů 451 0XXX s konkrétní položkou
položky 8115, 8117, 8118, 8215, 8217, 8218
•
z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 244 0XXX s konkrétní položkou
položky 8125, 8127, 8128, 8225, 8227, 8228
•
z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 068 0XXX s konkrétní položkou
položka 8901
•
z účtů 231 0XXX pol. 8901
položka 8902
•
z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 244 0XXX + 068 0XXX
GORDIC®
29
GORDIC®
3.6.4.4.
Část IV. – Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace
sl. „41“ Schválený rozpočet
sl. „42“ Rozpočet po změnách
sl. „43“ Výsledek od počátku roku
= druh dokladu 2
Výčet položek navazuje na jednotlivé řádky definované vyhláškou (viz. aktuální vyhláška č. 449/2009 Sb.).
•Příjmy a výdaje se napočítávají z účtů 068, 223, 231, 236, 244, 281, 451.
POZNÁMKA
Řádky obsahující údaje o ZJ pro konsolidaci příjmů a výdaje se přebírají z části VII.
V jednotlivých tištěných verzích výkazu FIN jsou znakem „*“ označeny ty položky výkazu, které vstupují na daném stupni sumáře do konsolidace.
Výstupní formát vět XML i tištěná podoba výkazu vždy obsahují všechny hodnoty řádků této části
3.6.4.5.
Část VI. – Stavy a obraty na bankovních účtech
sl. „61“ Počáteční stav k 1.1.
sl. „62“ Stav ke konci vykazovaného období
sl. „63“ Změna stavu bankovních účtů
= MD-DAL druh dokladu 1
= MD-DAL druh dokladu 1 + 0
= rozdíl sl. 61 mínus sl. 62
Do této části výkazu vstupují jen údaje o účetnictví a jen z příslušných bankovních účtů:
•ř. 6010 – Základní běžný účet
= SU 231
•ř. 6020 – Běžné účty fondů ÚSC = SU 236
•ř. 6030 – Běžné účty celkem
= ř. 6010 + 6020
•ř. 6040 – Termínované vklady dlouhodobé
= SU 068
•ř. 6050 – Termínované vklady krátkodobé
= SU 244
•ř. 6060 – Výdajový účet OSS
= SU 223
3.6.4.6.
Část VII. – Vybrané záznamové jednotky
sl. „71“ Schválený rozpočet
sl. „72“ Rozpočet po změnách
= druh dokladu 2
V této části výkazu jsou napočítávány záznamové jednotky podle jednotlivých položek rozp. skladby, v souladu s vyhláškou MF ČR č. 449/2009 Sb.
•Příjmové a výdajové položky se napočítávají u účtů 068, 223, 231, 236, 244, 281, 451
POZNÁMKA
Součtové údaje z této části výkazu se také přebírají do části IV. jako zdroj hodnoty ZJ (záznamových jednotek).
3.6.4.7.
Část VIII. – Doplňující ukazatele
Tato část nemá žádný stanovený algoritmus.
3.6.4.8.
Část IX. – Přijaté transfery a půjčky ze státního rozpočtu, státních fondů a regionálních rad
sl. „a“ Účelový znak
sl. „b“ Položka
= účelové znaky xxx01000 až xxx99999 (všechny UZ na www.mfcr.cz)
= položky 4111, 4113, 4116, 4118, 4123, 4160, 4211, 4213, 4216, 4218, 4220, 4223, 4240, 8113, 8123
Do této části výkazu vstupují jen údaje o účetnictví ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®).
3.6.4.9.
Část X. – Transfery a půjčky poskytnuté regionálními radami územně samosprávným celkům, regionálním radám a dobrovolným svazkům obcí
sl. „a“ Účelový znak
= účelové znaky xxx01000 až xxx99999 (všechny UZ na www.mfcr.cz)
sl. „b“ Číslo územního celku
= hodnota se čerpá z hodnoty slova ORG
•
xxxxxxx990ccc
oxxxxxxx
= jakákoliv hodnota
o990
= pevně stanovená hodnota
o
ccc
= číslo územního celku podle konverzní tabulky „GORDIC“
sl. „c“ Položka
= položky 5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443, 6449
Do této části výkazu vstupují jen údaje o účetnictví ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®).
3.6.4.10. Část XI. – Příjmy z rozpočtu EU a související příjmy v členění podle nástroje a zdroje financování
sl. „a“
sl. „b“
sl. „c“
sl. „d“
sl. „1“
sl. „2“
sl. „3“
30
Paragraf
Položka
Nástroj
= číselník nástrojů uvedený ve vyhlášce č. 449/2001 Sb. (první dva znaky UZ v 8-místné struktuře)
Zdroj
= číselník zdrojů uvedený ve vyhlášce č. 449/2009 Sb. (třetí znak UZ v 8-místné struktuře)
= druh dokladu 2
GORDIC®
GORDIC®
Do této části výkazu vstupují údaje účetnictví i rozpočtu:
• ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®)
• ze všech příjmových položek rozpočtové skladby
• z UZ v intervalu 01100000 až 99999999 (kde hodnota nástroje i hodnota zdroje je „nenulová“) – viz. platný číselník nástrojů a zdrojů vyhlášený MF ČR
Struktura UZ: nnzyyxxx
o
nn
hodnota „nástroj“ (viz. vyhláška 449/2009 Sb.)
o
z hodnota „zdroj“ (viz. vyhláška 449/2009 Sb.)
o
yy
číslo resortu (viz. vyhláška o rozpočtové skladbě a číselník UZ vyhlašovaný na www.mfcr.cz)
o
xxx
číslo účelu stanovené resortem
Možné varianty vyplnění slova UZ pro vykazování:
o
nnz00xxx vlastní peníze na akce spolufinancované ze SR a EU
o
nnzyyxxx peníze (státní nebo evropské) na akce spolufinancované ze SR nebo EU
3.6.4.11. Část XII. – Výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v členění podle nástroje a zdroje financování
sl. „a“
sl. „b“
sl. „c“
sl. „d“
sl. „1“
sl. „2“
sl. „3“
Paragraf
Položka
Nástroj
Zdroj
= číselník nástrojů uvedený ve vyhlášce č. 449/2009 Sb. (první dva znaky UZ v 8-místné struktuře)
= číselník zdrojů uvedený ve vyhlášce č. 449/2009 Sb. (třetí znak UZ v 8-místné struktuře)
= druh dokladu 2
Do této části výkazu vstupují údaje účetnictví i rozpočtu:
• ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®)
• ze všech výdajových položek rozpočtové skladby
• z UZ v intervalu 01100000 až 99999999 (kde hodnota nástroje i hodnota zdroje je „nenulová“) – viz. platný číselník nástrojů a zdrojů vyhlášený MF ČR
Struktura UZ: nnzyyxxx
o
nn
hodnota „nástroj“ (viz. vyhláška 449/2009 Sb.)
o
z hodnota „zdroj“ (viz. vyhláška 449/2009 Sb.)
o
yy
číslo resortu (viz. vyhláška o rozpočtové skladbě a číselník UZ vyhlašovaný na www.mfcr.cz)
o
xxx
číslo účelu stanovené resortem
Možné varianty vyplnění slova UZ pro vykazování:
o
nnz00xxx vlastní peníze na akce spolufinancované ze SR a EU
o
nnzyyxxx peníze (státní nebo evropské) na akce spolufinancované ze SR nebo EU
Příklady použití číslování ve slově UZ:
471xxxxx
- Výdaje na financování komunitárních programů, zdroj = prostředky CZ
475xxxxx
- Výdaje na financování komunitárních programů, zdroj = prostředky EU
atd.
3.7. Výstupy a tisky
V programu UCR® je v nabídkách mnoho variant různých výstupů účetnictví, rozpočtu a rozborů. Z celé rozsáhlé nabídky, kterou mají k dispozici všechny účetní jednotky vybíráme z
našeho pohledu nejdůležitější výstupy.
3.7.1. Účetní závěrka
Územní samosprávné celky (ÚSC) sestavují k:
• k 31. břenu, 30. červnu a 30. září “mezitimní” účetní závěrku (§ 19, odst.3). Účetní závěrka je nedílný celek a tvoří ji:
o
Rozvaha (bilance)
o
Výkaz zisku a ztráty
oPříloha
• k 31. prosinci “řádnou” účetní závěrku (§ 19, odst.1). Účetní závěrka je nedílný celek a tvoří ji:
o
Rozvaha (bilance)
o
Výkaz zisku a ztráty
oPříloha
o
Přehled o peněžních tocích
o
Přehled o změnách vlastního kapitálu
Přehled výstupů účetní závěrky pro územní samosprávné celky
Výstupy účetní závěrky se zpracovávají:
o
v programu UCR® GORDIC WIN v menu:
ÚČETNICTVÍ – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU210: Účetní výkazy pro ÚSC
o
v programu UCR® IS GINIS®:
ÚČETNICTVÍ - VÝKAZY
Detailní popis bude dopracován v další verzi metodiky.
GORDIC®
31
GORDIC®
3.7.2
Výkazy FIN
Územní samosprávné celky sestavují v termínech stanovených vyhláškou 449/2009 Sb. finanční výkazy (rozpočtová závěrka).
Přehled výstupů výkazů FIN pro územní samosprávné celky
Výstupy výkazu FIN se zpracovávají:
o
v programu UCR® GORDIC® WIN v menu:
ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU300: Výkazy FIN pro ÚSC - tisk
ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU310: Výkazy FIN pro ÚSC -výstupy
o
ROZBORY - VÝKAZY
• Výkaz FIN 2-12 M – Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí
Výkaz za účetní jednotku - popis algoritmu viz. kapitola 4.4.4
o
XCRGBA1A - grafický tisk v Kč
o
XCEGBA1A - grafický tisk v Kč – anglická verze
o
UCRGBA1A - textový tisk v Kč
o
UCRGBV1A - výstup výkazu
Výkaz za okresní sumář
o
UCRGBA1B - textový tisk v Kč
Výkaz za krajský sumář
o
UCRGBA1C - textový tisk v Kč
• Kontroly před výstupem výkazu FIN
o
UCRGBK15 - Kontrola vazeb mezi OdPa a Pol a Pol-UZ
o
UCRGBK01 - Kontrolní sestava části IX. výkazu FIN 2-12 M
3.7.3. Účetní knihy
Podle § 13 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, účetní jednotky účtují, pokud tento zákon nestanoví jinak
a) v deníku (denících), v němž účetní zápisy uspořádají z hlediska časového (chronologicky) a jímž prokazují zaúčtování všech účetních případů v účetním období,
b) v hlavní knize, v níž účetní zápisy uspořádají z hlediska věcného (systematicky),
c) v knihách analytických účtů, v nichž podrobně rozvádějí účetní zápisy hlavní knihy,
d) v knihách podrozvahových účtů, ve kterých se uvádějí účetní zápisy, které se neprovádějí v účetních knihách podle písmen a) a b).
3.7.3.1.Deníky
Tisky deníků se zpracovávají:
o
ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) - TISK – DENÍKY
o
ÚČETNICTVÍ - ÚČETNÍ DENÍKY
ROZPOČET - DENÍK ROZPOČTOVÝCH ZÁPISŮ
V těchto nabídkách je velké množství formátů, ať již v grafické formě (možnost zobrazení loga organizace) nebo i v textové formě. Deníky je možné tisknout např. s popisy dokladů i
bez nich, s dotahováním textů z účtového rozvrhu ….
3.7.3.2.
Hlavní knihy
Tisky hlavních knih se zpracovávají:
o
ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) - TISK – HLAVNÍ KNIHY
o
ÚČETNICTVÍ - HLAVNÍ KNIHY ÚČETNICTVÍ
ROZPOČET - KNIHY ROZPOČTU
3.7.3.3.
Knihy analytických účtů
Tisky knih analytických účtů se zpracovává:
o
ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) - TISK – KNIHY ANALYTICKÝCH ÚČTŮ
o
ÚČETNICTVÍ - SESTAVY
32
GORDIC®
GORDIC®
3.7.4. Výběr doplňujících výkazů
3.7.4.1.
Závěrečný účet ÚSC a DSO
Tisk závěrečného účtu se zpracovává:
o
ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU350: Grafické výkazy
o
ROZBORY - VÝKAZY
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Výkaz je zpracován na základě § 17 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Tento výkaz obsahuje následující části:
I. Plnění rozpočtu příjmů
II. Plnění rozpočtu výdajů
III. Financování (zapojení vlastních úspor a cizích zdrojů)
IV. Stavy a obraty na bankovních účtech
V. Peněžní fondy – informativně
VI. Majetek
VII. Vyúčtování finančních vztahů k rozpočtům krajů, obcí, DSO a vnitřní převody
VIII. Vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, státním fondům a Národnímu fondu
IX. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
X. Finanční hospodaření zřízených právnických osob a hospodaření s jejich majetkem
XI. Ostatní doplňující údaje
Je možné jej zobrazit ve třech variantách (rozdílné pohledy na části příjmů a výdajů):
• část příjmy a výdaje jsou podle položek – druhové třídění rozpočtové skladby
• část příjmy a výdaje jsou podle paragrafů a položek – odvětvové a druhové třídění
• část příjmy je podle položek a část výdaje je podle paragrafů
Součástí závěrečného účtu musí být:
• zpráva o výsledku hospodaření (nutné přiložit jako přílohu č. 1)
• finanční hospodaření zřízených právnických osob a hospodaření s jejich majetkem (v tomto případě přiložit jako přílohu č. 2)
3.7.4.2.
Přehledy o hospodaření ÚSC a DSO
Rozborové přehledy o hospodaření se zpracovávají:
o
ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU012: Přehledy hospodaření pro obce
o
ROZBORY - VÝKAZY
• Přehled o hospodaření GORDIC – forma upraveného výkazu FIN, v praxi se pro ně vžil název GORDICká stodvacítka, část I. a II. je zpracována pouze v druhovém členění (Pol)
o
XCRGB020 - grafický tisk za organizaci v Kč
o
XCEGB020 - grafický tisk za organizaci v Kč – anglická verze - Statement of income and financing
o
UCRGB020 - textový tisk za organizaci v Kč
o
UCRGB220 - textový tisk za okresní sumář
o
UCRGB320 - textový tisk za krajský sumář
• Rozbor hospodaření podle odvětví a druhu - porovnání příjmů a výdaje podle jednotlivých OdPa
o
XCRGBROZ - grafický tisk v Kč
• Rozborový přehled o stavu příjmů, výdajů a financování - příjmy a výdaje podle podseskupení položek
o
XCRGB021 - grafický tisk v Kč
o
UCRGB021 - textový tisk v Kč
3.7.5. Kontrolní výkazy
Zde uvádíme přehled důležitých kontrolních výkazů, aktuální nabídka sestav se může lišit.
Kontrolní chody pro ÚSC
Kontrolní chody se zpracovávají:
o
v programu UCR® GORDIC WIN v menu:
ÚČETNICTVÍ– UZÁVĚRKA D(M) – KONTROLNÍ CHOD – „KONTROLNÍ SESTAVA TYPU K1“ – volba UCRKU010: Kontrolní chody ÚSC
Kontrolní chody mohou být spuštěny i v menu ÚČETNICTVÍ–TISK–GENERÁTOR–VÝKAZY–volba:UCRGU013: Kontrolní chody K1-ÚSC
o
ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) - KONTROLNÍ CHODY
GORDIC®
33
GORDIC®
3.8 Metodické zásady pro ÚSC
3.8.1. Bankovní účty pro financování rozpočtu ÚSC
3.8.1.1. Vlastní bankovní účty
Základní běžný účet (231) slouží jako bankovní účet, na kterém se soustřeďují všechny prostředky hlavní činnosti (hospodaření podle rozpočtu). Od 1. 1. 2010 není v oblasti metodiky
ustanovena žádná zásada, která by stanovila závazné okruhy. Pouze pro oblast rozpočtové skladby je účet rozdělen na několik sad analytik, které mají v distribuci navázán samostatný
číselník rozpočtové skladby. Je na účetní jednotce, aby si sama zvolila, do které ze sad (skupin analytik) zařadí svůj bankovní účet. Ve většině případů bude postačovat zařazení do I. sady
(analytiky 00XX až 03XX).
Běžný účet fondů ÚSC (236) slouží jako bankovní účet pro ukládání prostředků, jejichž zdrojem jsou například prostředky z přebytku hospodaření, prostředky sociálního fondu obce,
prostředky fondu rozvoje bydlení, jiné prostředky získané z darů apod. Tyto bankovní účty váží na účty fondů vedené na syntetickém účtu 419 – Ostatní fondy.
Běžný účet (241) slouží zejména jako bankovní účet pro prostředky okruhu vedlejší (hospodářské) činnosti ÚSC.
Termínované vklady krátkodobé (244) slouží k ukládání volných prostředků za účelem jejich zhodnocení. Uzavřená smlouva stanoví konkrétní termín pro ukončení vkladu a ten
je kratší než 1 rok od uzavření smlouvy nebo žádný termín nestanoví (je na dobu neurčitou).
Jiné běžné účty (245) slouží jako bankovní účty pro ukládání zvláštních prostředků, jejichž zdrojem jsou například cizí prostředky (depozita) a prostředky zvláštních fondů, které
mají charakter cizích prostředků svěřených účetní jednotce na základě zvláštních smluv.
Termínované vklady dlouhodobé (068) slouží k ukládání volných prostředků za účelem jejich zhodnocení. Uzavřená smlouva přitom stanoví konkrétní termín pro ukončení vkladu
a ten je delší než 1 rok od uzavření smlouvy.
Bankovní účty krátkodobých úvěrů (281) slouží k financování z cizích zdrojů. Doba splatnosti úvěru je kratší než 1 rok. V analytických účtech je odlišeno, zda se jedná o úvěr
čerpaný přímo z bankovního účtu nebo převáděný na základní běžný účet. Další analytické členění rozděluje na úvěr získaný od poboček bank sídlících v tuzemsku nebo od poboček
bank v zahraničí.
Bankovní účty dlouhodobých úvěrů (451) slouží k financování z cizích zdrojů. Doba splatnosti úvěru je delší než 1 rok. V analytických účtech je odlišeno, zda se jedná o úvěr
čerpaný přímo z bankovního účtu nebo převáděný na základní běžný účet. Další analytické členění rozděluje na úvěr získaný od poboček bank sídlících v tuzemsku nebo od poboček
bank v zahraničí.
3.8.1.2. Účty státního rozpočtu
Zvláštní výdajový účet (223) slouží ke zvláštní formě financování z prostředků státního rozpočtu.
3.8.2. Používání položek třídy 8xxx rozpočtové skladby u ÚSC
ROZPOČET
V datech rozpočtu naše metodika a algoritmus výkazu FIN 2-12M předpokládá, že mohou být všechny položky tř. 8 uváděny pouze u účtů 231, 236.
ÚČETNICTVÍ
• Položky 8XX5 (změna stavu)
-pro výpočet změny stavu pro položky 8X15 se za krátkodobé považují všechny bankovní účty 231 a 236 a účet 244
o z toho zahraniční 231 09XX, 236 07XX a 244 08XX,09XX
-pro výpočet změny stavu pro položky 8X25 se za dlouhodobé považují pouze vklady na účtu 068
o z toho zahraniční 068 08XX,09XX
• Položky 8XX3 (čerpání půjček-úvěrů)
-pro úvěrové účty převáděné na základní běžný účet se položky 8XX3 účtují v případě čerpání i v případě úhrady na účtu 231
-pro úvěrové účty přímo čerpané se položky 8XX3 vypočítávají algoritmem výkazu FIN 2-12M takto:
o krátkodobé – účet 281 a položky rozpočtové skladby 5XXX, 6XXX
• tuzemské 281 02XX,04XX,06XX
• zahraniční 281 08XX
o dlouhodobé – účet 451 a položky rozpočtové skladby 5XXX, 6XXX
• tuzemské 451 02XX,04XX,06XX
• zahraniční 451 08XX
3.7.3. Poskytování a přijetí přechodných výpomocí peněžních prostředků
Při poskytování i při přijetí půjček a přechodných výpomocí se od 1. 1. 2010 musí v účetnictví zásadně odlišovat půjčky krátkodobé a půjčky dlouhodobé.
34
GORDIC®
GORDIC®
3.9. Metodika analytických účtů
•
•
•
•
Zdrojem obecné metodiky je vyhláška č.410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky,
které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu
Dalším zdrojem je v návaznosti na § 36 zákona č. 563/1991 Sb. vydávané České účetní standardy
Analytické účty označené jako “závěrečný zápis” nebo “počáteční stav” jsou používány při generování dat v automatizovaném zpracování roční uzávěrky (závěrečné zápisy, uzavření
účetních knih a otevření účetních knih). Uživatel programu UCR® je nesmí používat k běžným účetním zápisům v průběhu účetního období
Pro účtovou třídu 5 a 6 (náklady a výnosy) jsou analytiky stanoveny s ohledem na generování výkazu zisku a ztráty a výkazu Příloha (pro členění výkazu podle jednotlivých řádků, na
hlavní a vedlejší činnost u příspěvkových organizací a pro zdaňovanou činnost OSS a ÚSC). Rovněž v nákladech a výnosech nelze používat analytiky vyčleněné pro závěrečné zápisy
pro běžné účetní případy
• Zvláštní algoritmus se uplatňuje pro zpracování účetní závěrky – ROZVAHY. Účty 336, 341, 342, 343, 345, 363, které jsou ve výkazu ROZVAHA obsaženy na straně AKTIV i PASIV (jako
tzv. “plovoucí účty”). Algoritmus výkazu zjistí u těchto účtů jejich stav k rozvahovému období (rozdíl stran „MD“ a “DAL“ za syntetický účet úhrnem). Je-li aktuální obrat strany „MD“
za celý syntetický účet větší než aktuální obrat strany „DAL“, je hodnota umístěna do AKTIV. V opačném případě je rozdíl umístěn v absolutní hodnotě do PASIV.
• Označení “rozpočtový reprezentant” je vyhlášená analytika, která umožňuje uživatelům sjednotit pořizování rozpočtu (návrhu, schváleného rozpočtu i úprav rozpočtu) na jediného
“zástupce” všech analytik rozpočtových účtů. Konfigurací programu i speciálními formáty je zabezpečeno přiřazení hodnot rozpočtu ke stejným hodnotám účetnictví, i když je účetnictví
pořizováno na více odlišných analytikách.
Analytiky s názvem “rozpočtový reprezentant” nesmí být používány k pořizování účetnictví. Slouží výhradně pro potřeby rozpočtu.
V účetnictví příspěvkových organizací je možno vést na nákladových a výnosových účtech a na účtu 416 členění podle pseudo rozpočtové skladby a pseudopoložek. Tato možnost je
volitelná a záleží na odvětví a na požadavku zřizovatele.
LEGENDA k přehledu účtů
01xx
„masková analytika” - takto značená analytika znamená, že uživateli doporučujeme nebo závazně stanovíme interval analytik
0xxx
„masková analytika” – toto značení analytik znamená, že ponecháváme na uživateli rozhodování o konkrétním číslování analytik
..
takto dvěma tečkami označená analytika vyjadřuje, že uživatel může zvolit u daného účtu jen analytiku, která je stanovena jako závazná metodikou firmy GORDIC®
Z
takto označujeme účty, případně jejich analytiky (maskové analytiky), které jsou závazně stanoveny a uživatel je povinen se jimi řídit
D
takto označujeme analytiky (maskové analytiky), které uživateli pouze doporučujeme; nedodržení jejich členění nemá vliv na správnost výsledků zpracování hlavních výkazů
a dodávaných doplňkových formátů
0XXDlouhodobý majetek
01X
Dlouhodobý nehmotný majetek
012 Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje
Oprávky
Opravná položka
0XXX
072
151
další analytické členění podle potřeb účetní jednotky
013Software
Oprávky
Opravná položka
0XXX
073
152
014 Ocenitelná práva
Oprávky
Opravná položka
0XXX
074
153
015 Povolenky na emise a preferenční limity
Opravná položka
0XXX
154
018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek
Oprávky
0XXX
078
019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek
Oprávky
Opravná položka
0XXX
079
156
GORDIC®
35
GORDIC®
02X
Dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný
021Stavby
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Oprávky
Opravná položka
081
163
00XX až 01XX
02XX
03XX
04XX
05XX
06XX až 09XX
Bytové domy a bytové jednotky (Příloha, G.1.)
Budovy pro služby obyvatelstvu (Příloha, G.2.)
Jiné nebytové domy a nebytové jednotky (Příloha, G.3.)
Komunikace a veřejné osvětlení (Příloha, G.4.)
Jiné inženýrské sítě (Příloha, G.5.)
Ostatní stavby (Příloha, G.6.)
022 Samostatné movité věci a soubory movitých věcí
Oprávky
Opravná položka
0XXX
082
164
025 Pěstitelské celky trvalých porostů
Oprávky
Opravná položka
0XXX
085
165
028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek
Oprávky
0XXX
088
029 Ostatní dlouhodobý hmotný majetek
Oprávky
Opravná položka
0XXX
03X
089
167
Dlouhodobý hmotný majetek neodpisovaný
031Pozemky
Z
Z
Z
Z
Z
Opravná položka
161
00XX až 01XX
02XX
03XX
04XX
05XX až 09XX
Stavební pozemky (Příloha 5, H.1.)
Lesní pozemky (Příloha 5, H.2.)
Zahrady, pastviny, louky, rybníky (Příloha 5, H.3.)
Zastavěná plocha (Příloha 5, H.4.)
Ostatní pozemky (Příloha 5, H.5.)
032 Kulturní předměty
Opravná položka
0XXX
04X
162
Nedokončený a pořizovaný dlouhodobý majetek
041 Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek
Opravná položka
0XXX
157
042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek
Opravná položka
0XXX
168
043 Pořizovaný dlouhodobý finanční majetek
Opravná položka
0XXX
177
044 Uspořádací účet technického zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku
0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky
D XXX = příslušný syntetický účet účtové třídy 5
045 Uspořádací účet technického zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku
D XXX = příslušný syntetický účet účtové třídy 5
36
GORDIC®
05X
GORDIC®
Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek
051 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek
0XXX
052 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek
0XXX
053 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý finanční majetek
0XXX
06X
Dlouhodobý finanční majetek
061 Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem
Opravná položka
0XXX
171
062 Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem
Opravná položka
0XXX
172
063 Dluhové cenné papíry držené do splatnosti
Opravná položka
173
Z 02XX až 07XX
Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem (Příloha A.10. řádek 48)
z toho
komunální dluhopisy ÚSC
Z 020X až 024X
nakoupené z ostatních účtů (Příloha A.10. řádek 50)
Z 030X až 034X
nakoupené z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 50)
Z 040X až 044X
nakoupené z fondů (Příloha A.10. řádek 50)
ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů
Z 050X až 054X
Z 060X až 064X
Z 070X až 074X
Poznámka:
Jednotlivé skupiny analytik v rozdělení podle bankovního účtu jsou pouze doporučené z hlediska
možnosti definování okruhů.
066 Půjčky osobám ve skupině
Opravná položka
0XXX
174
067 Jiné dlouhodobé půjčky
Opravná položka
D
D
D
D
175
tuzemské
01XX z hlavní činnosti
02XX z fondů
zahraniční
08XX z hlavní činnosti
09XX z fondů
068 Termínované vklady dlouhodobé
v tuzemsku
Z 01XX termínované vklady – z bankovních účtů hlavní činnosti
Z 02XX termínované vklady - z fondů
v zahraničí
Z 08XX termínované vklady - z bankovních účtů hlavní činnosti
Z 09XX termínované vklady - z fondů
…všechny ostatní skupiny AÚ = termínovaný vklad v tuzemsku
GORDIC®
37
GORDIC®
069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek
Opravná položka
D
D
D
D
176
v tuzemsku
01XX pořízený z bankovních účtů hlavní činnosti
02XX pořízený z fondů
v zahraničí
08XX pořízený z bankovních účtů hlavní činnosti
09XX pořízený z fondů
07X
Oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku
072 Oprávky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje (k účtu 012)
0XXX
073 Oprávky k software (k účtu 013)
0XXX
074 Oprávky k ocenitelným právům (k účtu 014)
0XXX
078 Oprávky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 018)
0XXX
079 Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 019)
0XXX
08X
Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku
081 Oprávky ke stavbám (k účtu 021)
Z
Z
Z
Z
Z
Z
00XX až 01XX
02XX
03XX
04XX
05XX
06XX až 09XX
082 Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí (k účtu 022)
0XXX
085 Oprávky k pěstitelským celkům trvalých porostů (k účtu 025)
0XXX
088 Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 028)
0XXX
089 Oprávky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 029)
0XXX
1XXZásoby a opravné položky
11XMateriál
111 Pořízení materiálu
0XXX
112 Materiál na skladě
Opravná položka
0XXX
181
119 Materiál na cestě
0XXX
38
GORDIC®
12X
GORDIC®
Zásoby vlastní výroby
121 Nedokončená výroba
Opravná položka
0XXX
182
122 Polotovary vlastní výroby
Opravná položka
0XXX
183
123Výrobky
Opravná položka
0XXX
13X
184
Zboží a ostatní zásoby
131 Pořízení zboží
0XXX
132 Zboží na skladě
Opravná položka
0XXX
185
138 Zboží na cestě
0XXX
139 Ostatní zásoby
Opravná položka
0XXX
15X
186
Opravné položky k dlouhodobému nehmotnému majetku
151 Opravné položky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje (k účtu 012)
0XXX
152 Opravné položky k software (k účtu 013)
0XXX
153 Opravné položky k ocenitelným právům (k účtu 014)
0XXX
154 Opravné položky k povolenkám na emise a preferenčním limitům (k účtu 015)
0XXX
156 Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 019)
0XXX
157 Opravné položky k nedokončenému dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 041)
0XXX
16X
Opravné položky k dlouhodobému hmotnému majetku
161 Opravné položky k pozemkům (k účtu 031)
Z
Z
Z
Z
Z
00XX až 01XX
02XX
03XX
04XX
05XX až 09XX
Stavební pozemky (Příloha 5, H.1.)
Lesní pozemky (Příloha 5, H.2.)
Zahrady, pastviny, louky, rybníky (Příloha 5, H.3.)
Zastavěná plocha (Příloha 5, H.4.)
Ostatní pozemky (Příloha 5, H.5.)
162 Opravné položky ke kulturním předmětům (k účtu 032)
0XXX
163 Opravné položky ke stavbám (k účtu 021)
Z
Z
Z
Z
Z
Z
00XX až 01XX
02XX
03XX
04XX
05XX
06XX až 09XX
GORDIC®
39
GORDIC®
164 Opravné položky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí (k účtu 022)
0XXX
165 Opravné položky k pěstitelským celkům trvalých porostů (k účtu 025)
0XXX
167 Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 029)
0XXX
168 Opravné položky k nedokončenému dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 042)
0XXX
17X
Opravné položky k dlouhodobému finančnímu majetku
171 Opravné položky k majetkovým účastem v osobách s rozhodujícím vlivem (k účtu 061)
0XXX
172 Opravné položky k majetkovým účastem v osobách s podstatným vlivem (k účtu 062)
0XXX
173 Opravné položky k dluhovým cenným papírům drženým do splatnosti (k účtu 063)
0XXX
174 Opravné položky k půjčkám osobám ve skupině (k účtu 066)
0XXX
175 Opravné položky k jiným dlouhodobým půjčkám (k účtu 067)
0XXX
176 Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému finančnímu majetku (k účtu 069)
0XXX
177 Opravné položky k pořizovanému dlouhodobému finančnímu majetku (k účtu 043)
0XXX
18X
Opravné položky k zásobám
181 Opravné položky k materiálu (k účtu 112)
0XXX
182 Opravné položky k nedokončené výrobě (k účtu 121)
0XXX
183 Opravné položky k polotovarům vlastní výroby (k účtu 122)
0XXX
184 Opravné položky k výrobkům (k účtu 123)
0XXX
185 Opravné položky ke zboží (k účtu 132)
0XXX
186 Opravné položky k ostatním zásobám (k účtu 139)
0XXX
19X
Opravné položky k pohledávkám
191 Opravné položky k dlouhodobým pohledávkám z postoupených úvěrů (k účtu 464)
0XXX
192 Opravné položky k dlouhodobým pohledávkám z ručení (k účtu 466)
0XXX
193 Opravné položky k ostatním dlouhodobým pohledávkám (k účtu 469)
0XXX
194 Opravné položky k odběratelům (k účtu 311)
0XXX
195 Opravné položky ke krátkodobým pohledávkám z postoupených úvěrů (k účtu 317)
0XXX
40
GORDIC®
GORDIC®
197 Opravné položky k pohledávkám za účastníky sdružení (k účtu 351)
0XXX
198 Opravné položky ke krátkodobým pohledávkám z ručení (k účtu 361)
0XXX
199 Opravné položky k ostatním krátkodobým pohledávkám (k účtu 377)
0XXX
2XXÚčty rozpočtového hospodaření, krátkodobý finanční majetek
a krátkodobé úvěry a půjčky
22X
Bankovní účty organizačních složek státu a běžné účty státních fondů
223 Zvláštní výdajový účet
0XXX
Z 0999
další analytické členění = bankovní účet
závěrková analytika
23X
Bankovní účty územních samosprávných celků
231 Základní běžný účet územních samosprávných celků
0. sada rozpočtové skladby – všechny kombinace ODPA a POL
Z 0000 ROZPOČTOVÝ REPREZENTANT*
*analytika určena pouze pro pořizování rozpočtu
D 00XX
D01XX
D02XX
D03XX
1. sada rozpočtové skladby - všechny kombinace ODPA a POL
D 04XX
D05XX
2. sada rozpočtové skladby – možnost omezení položek jako pro ZBÚ (231)
D 06XX
D07XX
3. sada rozpočtové skladby – možnost omezení položek jako pro příjmový účet (235)
D 08XX
4. sada rozpočtové skladby – možnost omezení položek jako pro výdajový účet (232)
Z 09XX bankovní účet vedený v zahraničí – vázáno na 1. sadu rozpočtové skladby
…všechny ostatní skupiny AÚ = bankovní účet zřízený v tuzemsku
*termínované vklady jsou zřízeny pouze v případě, že je fyzicky zřízen smlouvou účetní jednotce nový
bankovní účet, na který se převedou finanční prostředky (pak se účtuje na 068,244)
Poznámka:
V distribuci budou celkem 5 sady rozpočtové skladby vázané na výše uvedené skupiny AÚ. To umožní
v případě potřeby omezovat nebo povolovat volbu, zejména rozpočtových položek, pro konkrétní
bankovní účet.
Sada 0.
Sada I.
Sada II.
Sada III.
Sada IV.
rozpočtový reprezentant (pouze pro pořizování rozpočtu)
všechny kombinace rozpočtové skladby se všemi aktivními položkami RS
všechny kombinace rozpočtové skladby, aktivní budou pouze položky tř. 4 a 8
a část položek třídy 1,2 a 5,6
všechny kombinace rozpočtové skladby, aktivní pouze položky tř.1, 2 a 3
všechny kombinace rozpočtové skladby, aktivní pouze položky tř. 5 a 6
236 Běžné účty fondů územních samosprávných celků
Z 0000
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Z
ROZPOČTOVÝ REPREZENTANT
0010 bankovní účet pro přebytek hospodaření minulých let
0100 bankovní účet sociálního fondu ÚSC
0120 bankovní účet fondu rozvoje bydlení
0140 bankovní účet fondu I
0160 bankovní účet fondu II
0180 bankovní účet fondu III.
0200 bankovní účet fondu IV.
atd až po 0780
0700 bankovní účet v zahraničí
GORDIC®
41
GORDIC®
Poznámka:
Číslování analytik bankovních účtů váže na analytiky pro počáteční stav jednotlivých fondů – viz SÚ
419.
Příklad:
Pro účet 236 0100 je fond vyčleněn v rozsahu 419 0100 až 419 0119…….
24X
Ostatní bankovní účty
241 Běžný účet
0XXX
D 08XX
další analytické členění = bankovní účet v CZK
bankovní účet v cizí měně
244 Termínované vklady krátkodobé
0XXX další analytické členění = bankovní účet
v tuzemsku
Z 02XX termínované vklady – z fondů
v zahraničí
Z 09XX termínované vklady – z fondů
…všechny ostatní skupiny AÚ = termínovaný vklad v tuzemsku
Poznámka:
Účet se použije jen pokud bude z běžného účtu na základě smlouvy o termínovaném vkladu převedena
hodnota vkladu na jiný bankovní účet (se lhůtou splatnosti vkladu do 1 roku od založení).
Nepatří sem případy, kdy se pouze používají běžné účty pro krátké použití, bez zakládání nových
bankovních účtů (tzv. „overnighty“ apod.)
245 Jiné běžné účty
bankovní účty depozit, cizích prostředků (bez tvorby fondů)
Z 00XX až 07XX
D 07XX
běžný účet v cizí měně
Z
Z
Z
Z
bankovní účty, které současně vytváří fondy
08XX až 09XX
0800 fond sdružených prostředků
0820 fond I.
0840 fond II.
atd.
až po 0980 (viz účet 419 – Ostatní fondy)
Poznámka:
Doporučujeme pro bankovní účty fondů vytvářet analytiku podle analytiky počátečních stavů jednotlivých
fondů – viz SÚ 419.
Na tomto syntetickém účtu účtují příspěvkové organizace o svých fondech, pokud finanční prostředky
nejsou obsaženy v zůstatku běžného účtu 241.
25X
Krátkodobý finanční majetek
251 Majetkové cenné papíry k obchodování
D
D
D
D
01XX pořízené z bankovních účtů hlavní činnosti
02XX pořízené z bankovních účtů fondů
v cizí měně
08XX pořízené z bankovních účtů hlavní činnosti
09XX pořízené z bankovních účtů fondů
42
GORDIC®
GORDIC®
253 Dluhové cenné papíry k obchodování
Z 01XX až 07XX
z toho
Z 010X až 014X
Z 020X až 024X
Z 030X až 034X
Z 050X až 054X
Z 060X až 064X
Z 070X až 074X
krátkodobé dluhopisy a směnky ÚSC
pořízené z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 49)
pořízené z fondů (Příloha A.10. řádek 49)
pořízené z ostatních účtů (Příloha A.10. řádek 49)
pořízené z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 51)
pořízené z fondů (Příloha A.10. řádek 51)
pořízené z ostatních účtů (Příloha A.10. řádek 51)
Poznámka:
256 Jiné cenné papíry
D
D
D
D
01XX nakoupené z hlavní činnosti
02XX nakoupené z fondů
v cizí měně
08XX nakoupené z hlavní činnosti
09XX nakoupené z fondů
26XPeníze
261Pokladna
D
D
D
D
00XX
01XX
06XX
08XX
0XXX
k hospodářské činnosti v CZK
k hlavní činnosti v CZK
k peněžním fondům ÚSC v CZK
v cizí měně
262 Peníze na cestě
D 00XX
D 01XX
D 06XX
D 08XX
D
0XXX
k hospodářské činnosti v CZK
k hlavní činnosti v CZK
k peněžním fondům ÚSC v CZK
k pokladnám v cizí měně
XX – analytika pokladny
Poznámka:
Analytické účty k účtu 262 by měly být shodné s analytikami jednotlivých pokladen. Zvláštní systém je
třeba vytvořit pro analytické účty používané mezi bankovními účty.
263Ceniny
D ….
0XXX
AÚ = druhy cenin
28X
Krátkodobé úvěry a půjčky
281 Krátkodobé úvěry
Z 0000
Z 01XX až 07XX
Z 08XX až 09XX
Z
Z
Z
Z
tuzemské (Příloha A.10. řádek 32)
zahraniční (Příloha A.10. řádek 33)
úvěry v tuzemských bankách
01XX úvěry převáděné na základní běžný účet
Z 02XX Z 04XX Z 06XX úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba)
úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba)
GORDIC®
43
GORDIC®
úvěry v zahraničních bankách
Z 08XX zahraniční úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba)
Z 09XX zahraniční úvěry převáděné na základní běžný účet
0XXX
282 Eskontované krátkodobé dluhopisy (směnky)
D08XX
zahraniční
0XXX
283 Vydané krátkodobé dluhopisy
Z
D
D
D
0XXX
01XX až 07XX
z toho
01XX až 02XX
03XX až 05XX
06XX až 07XX
Z
D
D
D
08XX,09XX
z toho
081X až 082X
083X až 089X
09XX
tuzemské - k hospodářské činnosti
tuzemské – k hlavní činnosti
tuzemské – k fondům
zahraniční – k hospodářské činnosti
zahraniční – k hlavní činnosti
zahraniční – k fondům
289 Jiné krátkodobé půjčky
Z
D
D
D
0XXX
01XX až 07XX
z toho
01XX až 02XX
03XX až 05XX
06XX až 07XX
Z
D
D
D
08XX,09XX
z toho
081X až 082X
083X až 089X
09XX
3XXZúčtovací vztahy
31X
Krátkodobé pohledávky
311Odběratelé
Opravná položka
194
0XXX
Z 08XX
příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji
Z 090X
až
095X
Z 096X
ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv
Z 097X
ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv
Z 098X
příjmy z prodeje majetku pozemkového fondu
Z 099X
příjmy z privatizace státního majetku
(CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.III.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji)
(CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.V. Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv)
přijaté dividendy a podíly na zisku
(CF – A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, A.IV. Přijaté dividendy a podíly na zisku)
(CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.III.4. Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv)
(CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.III.2. Příjmy z prodeje majetku pozemkového fondu ČR, k prodeji, B.III.3. Příjmy
z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji)
(CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.III.1. Příjmy z privatizace státního majetku, B.III.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého
majetku určeného k prodeji)
312 Směnky k inkasu
Z 01XX až 06XX
z toho
Z 010X až 014X
Z 020X až 024X
Z 030X až 034X
44
krátkodobé dluhopisy a směnky ÚSC
GORDIC®
Z 040X až 044X
Z 050X až 054X
Z 060X až 064X
GORDIC®
Poznámka:
313 Pohledávky za eskontované cenné papíry
0XXX
314 Krátkodobé poskytnuté zálohy
0XXX
315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti
0XXX
Z 08XX
Poznámka:
Při prodeji dlouhodobého majetku se na území hl.města Prahy výhradně používá účet 311 08XX.
Z 090X
až
095X
Z 096X
(CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých až pohledávek, B.V. Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv)
Z 097X
Z 098X
Z 099X
zprodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji)
316 Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé
Z 01XX
z toho
Z
Z
D
Z
Z
D
mezi rozpočty
z běžného účtu hlavní činnosti
011X obci (Příloha A.10. řádek 23)
013X kraji (Příloha A.10. řádek 22)
017X regionální radě
z běžného účtu peněžních fondů
012X obci (Příloha A.10. řádek 23)
014X kraji (Příloha A.10. řádek 22)
018X regionální radě
Z 03XX
z toho
Z 031X
Z 032X
Z 033X
Z 034X
příspěvkovým organizacím
Z
D
D
D
D
037X
04XX
z toho
041X
042X
047X
organizační složkou státu z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 29)
podnikatelským subjektům
D
D
D
D
05XX
z toho
051X
052X
057X
neziskovým organizacím
obcí z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 31)
obcí z fondů (Příloha A.10. řádek 31)
krajem z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 30)
krajem z fondů (Příloha A.10. řádek 30)
z hlavní činnosti
z fondů
z hlavní činnosti OSS
z hlavní činnosti
z fondů
GORDIC®
45
GORDIC®
D
D
D
D
06XX
z toho
061X
062X
067X
ostatním právnickým osobám
D
D
D
D
07XX
z toho
071X
072X
077X
fyzickým osobám
0XXX
z hlavní činnosti
z fondů
z hlavní činnosti
z fondů
317 Krátkodobé pohledávky z postoupených úvěrů
Opravná položka
0XXX
32X
195
Krátkodobé závazky
321Dodavatelé
D 00XX
Z 01XX
dodavatelé hlavní a hospodářské činnosti
dodavatelé dlouhodobých aktiv
D 02XX
D 03XX
0XXX
k peněžním fondům (sociální fond)
k FKSP
(CF - B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv, A.II.2. Změna stavu krátkodobých závazků)
322 Směnky k úhradě
Z
D
D
D
01XX až 07XX
z toho
01XX až 02XX
03XX až 05XX
06XX až 07XX
Z
D
D
D
08XX,09XX
z toho
081X až 082X
083X až 089X
09XX
0XXX
324 Krátkodobé přijaté zálohy
0XXX
325 Závazky z dělené správy a kaucí
0XXX
326 Přijaté návratné finanční výpomoci krátkodobé
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Z
D
01XX
02XX
03XX
z toho
0X1X
0X2X
0X3X
0X4X
0X6X
0X7X
0XXX
na účet hlavní činnosti
na účet fondů
na účet hospodářské činnosti
od krajského úřadu (Příloha A.10. řádek 25)
od obce (Příloha A.10. řádek 26)
ze státního rozpočtu -mimo státní fondy a limity (Příloha A.10. řádek 24)
ze státních fondů (Příloha A.10. řádek 27)
od ostatních veřejných rozpočtů – DSO (Příloha A.10. řádek 28)
od regionální rady
327 Přijaté zálohy daní
0XXX
46
GORDIC®
33X
GORDIC®
Zúčtování se zaměstnanci a institucemi
331Zaměstnanci
0XXX
333 Jiné závazky vůči zaměstnancům
0XXX
335 Pohledávky za zaměstnanci
D 02XX
D 03XX
D 04XX
D 09XX
půjčky
půjčky ze sociálního fondu
půjčky z FKSP
náhrady za užívání majetku a náhrady škod
půjčky z ostatních zdrojů
0XXX
336 Zúčtování s institucemi sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění
Z 01XX, 03XX
D 010X
D 011X
splatné závazky veřejného zdravotního pojištění (Příloha A.5. pol.53)
srážka z platu (zaměstnanec)
z nákladů účetní jednotky
Z
D
D
D
splatné závazky poj. na soc. zabezp. a přísp. na st. pol. zam. (Příloha A.5. pol.52)
srážka z platu (zaměstnanec)
z nákladů účetní jednotky
nárok na výplatu dávek
02XX, 04XX
020X
021X
022X
0XXX
34X
Zúčtování daní, dotací a ostatní zúčtování
341 Daň z příjmů
Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (Příloha A.5. pol. 54)
Z 01XX evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů
(CF - A.II.2. Změna stavu krátkodobých závazků, A.III. Zaplacená daň z příjmů včetně doměrků)
Výpočet rozdílů stran DAL mínus MD za každou skupinu analytik zvlášť. Pokud vychází kladné číslo
(závazek), pak vstupuje do údaje: Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů
(Příloha A.5. pol. 54)
342 Jiné přímé daně
Z01XX
Z02XX
Z03XX
Z04XX
Výpočet rozdílů stran DAL mínus MD za každou skupinu analytik zvlášť. Pokud vychází kladné číslo (závazek),
pak vstupuje do údaje:
343 Daň z přidané hodnoty
Závazně stanovené analytické členění i z důvodu zvláštní Metodiky pro zachycení pohledávek a závazků z
titulu evidence DPH a daňové doloženosti.
Z
Z
Z
Z
001X
002X
003X
004X
nároky na vrácení od FÚ (mimo režim plátce)
DPH na výstupu
DPH na vstupu
DPH zúčtování a zaokrouhlení
Součet rozdílů stran DAL mínus MD za všechny skupiny analytik. Pokud vychází kladné číslo (závazek),
GORDIC®
47
GORDIC®
345 Jiné daně a poplatky
Z01XX
Z02XX
Z03XX
Z04XX
Výpočet rozdílů stran DAL mínus MD za každou skupinu analytik zvlášť. Pokud vychází kladné číslo (závazek),
Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (Příloha A.5. pol.54)
346 Pohledávky za ústředními rozpočty
0XXX
347 Závazky k ústředním rozpočtům
0XXX
348 Pohledávky za územními rozpočty
0XXX
349 Závazky k územním rozpočtům
0XXX
35X
Pohledávky a závazky k účastníkům sdružení
351 Pohledávky za účastníky sdružení
Opravná položka
0XXX
197
352 Závazky k účastníkům sdružení
0XXX
36X
Pohledávky a závazky z ručení a finančních operací
361 Krátkodobé pohledávky z ručení
Opravná položka
0XXX
198
362 Krátkodobé závazky z ručení
0XXX
363 Pevné termínové operace a opce
0XXX
365 Pohledávky z finančního zajištění
0XXX
366 Závazky z finančního zajištění
0XXX
367 Pohledávky z vydaných dluhopisů
0XXX
368 Závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a podílů
0XXX
37X
Jiné krátkodobé pohledávky a závazky
371 Krátkodobé pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí
0XXX
Poznámka:
Jen přijaté dotace, které jsou získány mimo spolufinancování ze státního rozpočtu (plynoucí z přímo
smlouvy o spolupráci regionů, krajů nebo obcí ??? - přímo získané ze zahraničí???)
372 Krátkodobé závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí
0XXX
48
GORDIC®
GORDIC®
Poznámka:
Jen povinnost poskytnout dotaci do zahraničí (plynoucí z přímé smlouvy o spolupráci regionů, krajů
nebo obcí)
373 Poskytnuté zálohy na transfery
Z 01XX mezi rozpočty
z toho
D011X obci
D013X kraji
D 017X regionální radě
D012X obci
D014X kraji
Z
D
D
D
D
03XX
z toho
031X
032X
033X
034X
obcí z hlavní činnosti
obcí z fondů
krajem z hlavní činnosti
krajem z fondů
D 037X
organizační složkou státu z hlavní činnosti
D
D
D
D
04XX
z toho
041X
042X
047X
D
D
D
D
05XX
z toho
051X
052X
057X
D
D
D
D
D
D
D
D
06XX
z toho
061X
062X
067X
07XX
z toho
071X
072X
077X
0XXX
z hlavní činnosti
z fondů
z hlavní činnosti
z fondů
z hlavní činnosti
z fondů
fyzickým osobám
z hlavní činnosti
z fondů
Poznámka:
Struktura analytik je shodná s účtem 316.
374 Přijaté zálohy na transfery
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
01XX
02XX
03XX
05XX
z toho
0X1X
0X2X
0X3X
0X4X
0X6X
0X7X
0XXX
na účet fondů
na zvláštní výdajový účet 223
od krajského úřadu
od obce
ze státního rozpočtu -mimo státní fondy a limity
ze státních fondů
od ostatních veřejných rozpočtů – DSO
GORDIC®
49
GORDIC®
Poznámka:
Struktura analytik je shodná s účtem 326.
377 Ostatní krátkodobé pohledávky
Opravná položka
199
D 01XX
D 02XX
D 03XX
k hlavní činnosti
k fondům
k hospodářské činnosti
Z 08XX
Poznámka:
Z 090X
až
095X
Z 096X
Z 097X
příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv
Z 098X
Z 099X
0XXX
(CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.V. Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv)
z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji)
378 Ostatní krátkodobé závazky
D
D
D
D
01XX
02XX
03XX
04XX
0XXX
38X
k hlavní činnosti
k fondům
závazky k depozitním účtům
Přechodné účty aktiv a pasiv
381 Náklady příštích období
0XXX
383 Výdaje příštích období
0XXX
384 Výnosy příštích období
0XXX
385 Příjmy příštích období
0XXX
388 Dohadné účty aktivní
0XXX
389 Dohadné účty pasivní
0XXX
39X
Vnitřní zúčtování a vyrovnávací účty
395 Vnitřní zúčtování
0XXX
Poznámka:
Syntetický účet není obsažen v rozvaze a musí být po každé transakci vyrovnán.
396 Spojovací účet při sdružení
0XXX
Poznámka:
50
GORDIC®
GORDIC®
4XXJmění, fondy, výsledek hospodaření, rezervy, dlouhodobé závazky
a pohledávky, závěrečné účty a zvláštní zúčtování
40X
Jmění účetní jednotky a upravující položky
401 Jmění účetní jednotky
Z 0901
fond dlouhodobého majetku
Z 0902
fond oběžných aktiv
Z 0903
fond hospodářské činnosti
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Z
Ostatní fondy
Státní fondy
Ostatní zvláštní fondy
Fondy EU
Převod zúčtování příjmů a výdajů minulých let
Saldo výdajů a nákladů
Saldo příjmů a výnosů
(CF - B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv, C.I. Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu)
(CF - A.II.3. Změna stavu zásob, C.I. Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu)
(CF - A.II.3. Změna stavu zásob, C.I. Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu)
0905
0921
0922
0924
0933
0964
0965
0XXX
403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku
0XXX
405 Kurzové rozdíly
0XXX
Z 099X
změna ocenění dlouhodobých aktiv podle § 72,odst.3 vyhlášky 410/2009Sb.
(CF - B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv, C.I. Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu)
406 Oceňovací rozdíly při změně metody
0XXX
Z 099X
změna stavu opravných položek k 1. 1. 2010
(CF - A.I.2. Změna stavu opravných položek, C.I. Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu)
407 Jiné oceňovací rozdíly
0XXX
408 Opravy chyb minulých období
0XXX
41X
Fondy účetní jednotky
419 Ostatní fondy
•
Fondy, které na bankovním účtu sledují rozpočtovou skladbu - analytiky 00XX až 07XX
Pro všechny fondy platí následující ALGORITMUS pro začlenění do Přílohy F. řádků G.x
0010,0X00,0X20,0X40,0X60,0X80 počáteční stav (Příloha F. řádek G.I.)
tvorba
002X,0X01,0X21,0X41,0X61,0X81 přebytky hospodaření z minulých let (Příloha F. řádek G.II.1.)
003X
+0X02,0X22,0X42,0X62,0X82
+0X03,0X23,0X43,0X63,0X83
+0X04,0X24,0X44,0X64,0X84
+0X05,0X25,0X45,0X65,0X85
+0X06,0X26,0X46,0X66,0X86
+0X07,0X27,0X47,0X67,0X87
+0X08,0X28,0X48,0X68,0X88
příjmy b. r., které nejsou určeny k využití v běžném roce
(Příloha F. řádek G.II.2.)
004X,0X09,0X29,0X49,0X69,0X89 převody prostředků z rozpočtu během roku do úč. peněž. fondů
005X,0X1X,0X3X,0X5X,0X7X,0X9X použití (Příloha F. řádek G.III.)
GORDIC®
51
GORDIC®
pro tento fond i jiné fondy platí pravidla:
stav fondu G.IV. = G.I.+(G.II.1.+G.II.2.+G.II.3.)-G.III.
zůstatek fondu nemusí být roven stavu bankovního účtu v případech:
-předepsané pohledávky
-předepsaného závazku
-nebo krátkodobé nebo dlouhodobé půjčky poskytnuté (pohledávka) nebo přijaté
(závazek)
fond obce tvořený z přebytku hospodaření minulých let
Z 0010* Počáteční stav (Příloha F.G.I.)
tvorba fondu
Z 002X* Přebytky hospodaření minulých let (Příloha F. řádek G.II.1.)
Z 003X* Příjmy běžného roku, které nejsou určeny k využití v běžném roce (Příloha F. řádek G.II.2.)
Z 004X* Převody prostředků z rozpočtu během roku do účelových peněžních fondů
čerpání fondu
Z 005X* všechny analytiky použití (Příloha F. řádek G.III.)
* analytiky definované MF ČR pro tvorbu a použití v tabulce v „Příloze F. – Ostatní fondy“ neodpovídají
struktuře a náplni účtu 419 a budou postupně upřesněny až po vydání vysvětlivek ze strany ministerstva
sociální fond obce
Z 0100 počáteční stav (Příloha F.G.I.)
Z010X tvorba
Z011X použití
fond rozvoje bydlení
Z012X tvorba
Z013X použití
fond I
Z014X tvorba
Z015X použití
fond II
Z 0160
Z016X
Z017X
fond III
Z 0180
Z018X
Z019X
fond IV
Z 0200
Z020X
Z021X
atd.
•
počáteční stav (Příloha F.G.I.)
tvorba
použití
tvorba
použití
tvorba
použití
až po 078X,079X
Fondy, které na bankovním účtu nesledují rozpočtovou skladbu - analytiky 08XX až 09XX
fond sdružených prostředků
Z 0800 počáteční stav
Z080X tvorba
Z081X použití
fond I
Z082X tvorba
Z083X použití
fond II
Z084X tvorba
Z085X použití
atd.
až po 098X,099X
52
GORDIC®
GORDIC®
Poznámka:
Analytické skupiny pro jednotlivé fondy jsou stanoveny závazně. Je to z důvodu možnosti pomocí
jednotného algoritmu uzavírat účetní knihy a dílčí analytiky pro tvorbu a použití převádět do nového
roku jako analytiky pro počáteční stavy.
Analytiky pro počáteční stavy doporučujeme sjednotit s analytikami pro příslušný bankovní účet fondu
takto:
Příklady vazeb mezi bankou a fondem:
sociální fond obce – banka 236 0100 = fond 419 0100 až 419 119
fond rozvoje bydlení – banka 236 0120 = fond 419 0120 až 419 139
atd…
43X
Výsledky hospodaření
431 Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení
Z 00XX
Z 03XX
hospodářská činnost
hlavní činnost
XX - poslední dvojčíslí roku
432 Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let
D 00XX
D 03XX
hlavní činnost
XX - poslední dvojčíslí roku
Poznámka:
Pro výsledky hospodaření do 31. 12. 2009 lze ponechat dosavadní analytiky.
44XRezervy
441Rezervy
0XXX
45X
Dlouhodobé závazky
451 Dlouhodobé úvěry
Z 0000
Z 01XX až 07XX
Z 08XX,09XX
Z
Z
Z
Z
úvěry v tuzemských bankách
Z 02XX
Z 04XX
Z 06XX
úvěry v zahraničních bankách
Z 08XX zahraniční úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba)
Z 09XX zahraniční úvěry převáděné na základní běžný účet
452
Z 01XX
Z 02XX
Z 03XX
z toho
Z 0X1X*
Z 0X2X*
Z 0X3X*
Z 0X4X*
Z 0X6X*
D 0X7X
Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé
na účet fondů
0XXX
od krajského úřadu
od obce
ze státního rozpočtu -mimo státní fondy a limity
ze státních fondů
od ostatních veřejných rozpočtů – DSO
GORDIC®
53
GORDIC®
Poznámka:
Analytické účty jsou navrženy stejně jako u účtu 326.
* analytiky jsou stanoveny jako závazné z důvodu sledování členění finančních výpomocí na krátkodobé
a dlouhodobé (Příloha účetní závěrky A.10. ke dni vytvoření této metodiky neobsahuje toto členění a do
budoucna se dá předpokládat, že může být doplněno)
453 Vydané dluhopisy
Z
D
D
D
01XX až 07XX
z toho
01XX až 02XX
03XX až 05XX
06XX až 07XX
Z
D
D
D
08XX,09XX
z toho
081X až 082X
083X až 089X
09XX
0XXX
454 Závazky z pronájmu
0XXX
455 Dlouhodobé přijaté zálohy
0XXX
456 Dlouhodobé závazky z ručení
0XXX
457 Dlouhodobé směnky k úhradě
Z
D
D
D
01XX až 07XX
z toho
01XX až 02XX
03XX až 05XX
06XX až 07XX
Z
D
D
D
08XX,09XX
z toho
081X až 082X
083X až 089X
09XX
0XXX
458 Dlouhodobé závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí
0XXX
459 Ostatní dlouhodobé závazky
Z
D
D
D
01XX až 07XX
z toho
01XX až 02XX
03XX až 05XX
06XX až 07XX
Z
D
D
D
08XX,09XX
z toho
081X až 082X
083X až 089X
09XX
0XXX
54
GORDIC®
46X
GORDIC®
Dlouhodobé pohledávky
462 Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé
Z 01XX mezi rozpočty
z toho
Z011X* obci
Z013X* kraji
Z012X* obci
Z014X* kraji
Z
Z
Z
Z
Z
03XX
z toho
031X*
032X*
033X*
034X*
obcí z hlavní činnosti
obcí z fondů
krajem z hlavní činnosti
krajem z fondů
Z 037X* organizační složkou státu z hlavní činnosti
D
D
D
D
04XX
z toho
041X
042X
047X
D
D
D
D
05XX
z toho
051X
052X
057X
D
D
D
D
06XX
z toho
061X
062X
067X
D
D
D
D
07XX
z toho
071X
072X
077X
0XXX
fyzickým osobám
z hlavní činnosti
z fondů
z hlavní činnosti
z fondů
z hlavní činnosti
z fondů
z hlavní činnosti
z fondů
Poznámka:
Analytické účty jsou navrženy stejně jako u účtu 316.
*Analytiky jsou stanoveny jako závazné z důvodu sledování členění finančních výpomocí na krátkodobé
a dlouhodobé (Příloha účetní závěrky A.10. ke dni vytvoření této metodiky neobsahuje toto členění a do
budoucna se dá předpokládat, že může být doplněno)
464 Dlouhodobé pohledávky z postoupených úvěrů
Opravná položka
0XXX
191
465 Dlouhodobé poskytnuté zálohy
0XXX
466 Dlouhodobé pohledávky z ručení
Opravná položka
0XXX
192
468 Dlouhodobé pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí
0XXX
GORDIC®
55
GORDIC®
469 Ostatní dlouhodobé pohledávky
Opravná položka
193
D 01XX
D 02XX
D 03XX
k hlavní činnosti
k fondům
Z 08XX
(CF - B.III.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji, C.III. Změna stavu dlouhodobých pohledávek)
Poznámka:
Z 090X
až
095X
Z 096X
Z 097X
Z 098X
Z 099X
49X
Závěrkové účty a zvláštní zúčtování
(CF - C.III. Změna stavu dlouhodobých pohledávek, B.V. Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv)
(CF - A.IV. Přijaté dividendy a podíly na zisku, C.III. Změna stavu dlouhodobých pohledávek)
(CF - C.III. Změna stavu dlouhodobých pohledávek, B.III.4. Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv)
(CF - C.III. Změna stavu dlouhodobých pohledávek, B.III.2. Příjmy z prodeje majetku pozemkového fondu ČR, k prodeji, B.III.3. Příjmy z
prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji)
(CF - C.III. Změna stavu dlouhodobých pohledávek, B.III.1. Příjmy z privatizace státního majetku, B.III.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého
491 Počáteční účet rozvažný
Z 0000
otevření účetních knih
Poznámka:
Účet není obsažen v rozvaze. Používá se při otevírání účetních knih a při rovnosti AKTIV a PASIV se
obrat stran MD a DAL shoduje. Obraty účtu se shodují s obraty účtu 492 předchozího účetního období
(bilanční kontinuita).
492 Konečný účet rozvažný
Z 0000
uzavření účetních knih
Poznámka:
Účet není obsažen v rozvaze. Používá se při uzavírání účetních knih a při rovnosti AKTIV a PASIV se
obrat stran MD a DAL shoduje. Obraty účtu se shodují s obraty účtu 491 v následujícím účetním období
(bilanční kontinuita).
493 Výsledek hospodaření běžného účetního období
Z 0000
Z 0300
hlavní činnost
499 Zúčtování na základě zvláštních předpisů
0XXX
Poznámka:
5XXNáklady
Pro celou třídu platí jednotná struktura analytických účtů takto:
Z00XX
Z01XX
Z000-0298
Z 0299* uzavírací analytika pro hospodářskou činnost
56
GORDIC®
GORDIC®
hlavní činnost
Z03XX
Z04XX
Z05XX
Z06XX
Z07XX
Z08XX
Z0900-0998
Z 0999* uzavírací analytika pro hlavní činnost
*na uzavírací analytiky je zakázáno účtovat běžné účetní případy
50X
Spotřebované nákupy
501
Spotřeba materiálu*
0XXX ostatní členění podle potřeb ÚJ
Z 029X nákup DDHM v okruhu - VHČ (vedlejší - hospodářské činnosti)
(CF - B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv, A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace)
Z 099X nákup DDHM v okruhu - HLČ (hlavní činnosti)
502 Spotřeba energie
503 Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek
504 Prodané zboží
51XSlužby
511 Opravy a udržování
512Cestovné
513 Náklady na reprezentaci
518
Ostatní služby*
Z 029X nákup DDNM v okruhu - VHČ (vedlejší - hospodářské činnosti)
Z 099X nákup DDNM v okruhu - HLČ (hlavní činnosti)
* závaznost analytik u 501 a 518 souvisí s metodou účtování o pořízení drobného dlouhodobého majetku
52X
Osobní náklady
521 Mzdové náklady
524 Zákonné sociální pojištění
525 Jiné sociální pojištění
527 Zákonné sociální náklady
528 Jiné sociální náklady
53X
Daně a poplatky
531 Daň silniční
532 Daň z nemovitostí
538 Jiné daně a poplatky
54X
Ostatní náklady
541 Smluvní pokuty a úroky z prodlení
542 Jiné pokuty a penále
543Dary
544 Prodaný materiál
GORDIC®
57
GORDIC®
547 Manka a škody
548 Tvorba fondů
549 Ostatní náklady z činnosti
55X
Odpisy, rezervy a opravné položky
551 Odpisy dlouhodobého majetku
552 Zůstatková cena prodaného dlouhodobého nehmotného majetku
553 Zůstatková cena prodaného dlouhodobého hmotného majetku
554 Prodané pozemky
555 Tvorba a zúčtování rezerv
556 Tvorba a zúčtování opravných položek
557 Náklady z odepsaných pohledávek
56X
Finanční náklady
561 Prodané cenné papíry a podíly
Z 029X prodej krátkodobých cenných papírů - VHČ
(CF - A.I.4. Zisk/ztráta z prodeje dlouh. majetku, B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv)
Z 099X prodej krátkodobých cenných papírů - HLČ
(CF - A.I.4. Zisk/ztráta z prodeje dlouh. majetku)
562Úroky
563 Kurzové ztráty
0XXX
Z 028X
ostatní členění podle potřeb ÚJ
ostatní úpravy o nepeněžní operace - VHČ
Z 098X
ostatní úpravy o nepeněžní operace - HLČ
(CF – A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace, B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv)
564 Náklady z přecenění reálnou hodnotou
0XXX
Z 028X
Z 098X
569 Ostatní finanční náklady
0XXX
Z 028X
prodej krátkodobých cenných papírů - VHČ
Z 098X
prodej krátkodobých cenných papírů - HLČ
57X
Náklady na transfery
(CF - A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace, B.V. Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv)
(CF - A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace, B.V. Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv)
572 Náklady územních rozpočtů na transfery
D 031X až 033X
D 034X
zřizované příspěvkové organizaci
jiné příspěvkové organizaci
D 035X
D 036X
zřizovanému příjemci, kterým je školská právnická osoba, veřejná výzkumná instituce
nebo veřejná nezisková ústavní zdravotnická zařízení
jinému příjemci, kterým je školská právnická osoba, veřejná výzkumná instituce
nebo veřejná nezisková ústavní zdravotnická zařízení
D 037X
kapitolám státního rozpočtu
D 038X
D 039X
D 04XX
nevýdělečným subjektům
fyzickým osobám nepodnikajícím
D 05XX až 06XX
územním samosprávným celkům
58
GORDIC®
D 081X
D 082X
D 083X
D 09XX
0XXX
orgánům Evropských společenství
jiným mezinárodním institucím
ostatním zahraničním subjektů
subjektům neuvedeným v žádném z předchozích bodů
58X
Náklady ze sdílených daní
59X
Daň z příjmů
GORDIC®
členění podle potřeb účetní jednotky
(účetní jednotky rozhodnou, zda se přizpůsobí námi navrženému členění)
591 Daň z příjmů
595 Dodatečné odvody daně z příjmů
6XXVýnosy
Pro celou třídu platí jednotná struktura analytických účtů takto:
Z00XX
Z01XX
Z0200-0298
Z 0299* uzavírací analytika pro hospodářskou činnost
hlavní činnost
Z03XX
Z04XX
Z05XX
Z06XX
Z07XX
Z08XX
Z0900-0998
Z 0999* uzavírací analytika pro hlavní činnost
*na uzavírací analytiky je zakázáno účtovat běžné účetní případy
60X
Výnosy z vlastních výkonů a zboží
601 Výnosy z prodeje vlastních výrobků
602 Výnosy z prodeje služeb
603 Výnosy z pronájmu
604 Výnosy z prodaného zboží
605 Výnosy ze správních poplatků
606 Výnosy z místních poplatků
609 Jiné výnosy z vlastních výkonů
61X
Změny stavu zásob
611 Změna stavu nedokončené výroby
612 Změna stavu polotovarů
613 Změna stavu výrobků
614 Změna stavu ostatních zásob
62XAktivace
621 Aktivace materiálu a zboží
622 Aktivace vnitroorganizačních služeb
623 Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku
624 Aktivace dlouhodobého hmotného majetku
GORDIC®
59
GORDIC®
63X
Výnosy z daní a poplatků
631 Výnosy z daně z příjmů fyzických osob
632 Výnosy z daně z příjmů právnických osob
633 Výnosy ze sociálního pojištění
634 Výnosy z daně z přidané hodnoty
635 Výnosy ze spotřebních daní
636 Výnosy z majetkových daní
637 Výnosy z energetických daní
639 Výnosy z ostatních daní a poplatků
64X
Ostatní výnosy
641 Smluvní pokuty a úroky z prodlení
642 Jiné pokuty a penále
643 Výnosy z odepsaných pohledávek
644 Výnosy z prodeje materiálu
645 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku
646 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku kromě pozemků
647 Výnosy z prodeje pozemků
648 Čerpání fondů
649 Ostatní výnosy z činnosti
66X
Finanční výnosy
661 Výnosy z prodeje cenných papírů a podílů
0XXX
Z 029X
tržby z prodeje krátk. cenných papírů - VHČ
Z 099X
tržby z prodeje krátk. cenných papírů - HLČ
(CF - A.I.4. Zisk/ztráta z prodeje dlouh. majetku, B.III.4. Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv)
(CF - A.I.4. Zisk/ztráta z prodeje dlouh. majetku, B.III.4. Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv)
662Úroky
0XXX
Z 028X
úroky z dluhových CP - VHČ
Z 098X
úroky z dluhových CP - HLČ
(CF - A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace, B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv)
663 Kurzové zisky
0XXX
Z 028X
Z 098X
664 Výnosy z přecenění reálnou hodnotou
0XXX
Z 028X
Z 098X
665 Výnosy z dlouhodobého finančního majetku
669 Ostatní finanční výnosy
0XXX
Z 028X
přecenění dluhových CP na reálnou hodnotu - VHČ
Z 098X
přecenění dluhových CP na reálnou hodnotu – HLČ
60
GORDIC®
67X
GORDIC®
Výnosy z transferů
672 Výnosy územních rozpočtů z transferů
Hlavní činnost:
D 03XX až 04XX
D 05XX až 06XX
D 08XX
z toho
D 081X
D 082X
D 083X
Přijaté transfery z ústředních rozpočtů
Přijaté transfery z územních rozpočtů
Přijaté transfery ze zahraničí
z orgánů Evropských společenství
z jiných mezinárodních institucí
z ostatních mezinárodních subjektů
D
091X
až
Přijaté transfery ze státních fondů
093X
D094X
až
097X
z toho
D 094X*
D 095X*
D 096X*
D 097X*
0XXX
Přijaté transfery od ostatních subjektů (neveřejných)
Přijaté transfery z podnikatelských subjektů
Přijaté transfery z nevýdělečných subjektů
Přijaté transfery od fyzických osob nepodnikajících
Přijaté transfery od ostatních subjektů
Hospodářská činnost:
D 003X D 004X
0XXX
68X
Přijaté transfery z ústředních rozpočtů
Přijaté transfery z územních rozpočtů
Výnosy ze sdílených daní
7XXVnitroorganizační účetnictví
723 Úpravy financování minulých let
734 DPH - zvláštní účet (viz. mmetodika DPH)
8XX
Vnitroorganizační účetnictví
840 Vybrané ukazatele státního rozpočtu
841 Stavy a obraty na bankovních účtech OSS (vedených mimo ČNB)
9XXPodrozvahové účty
90X
Majetek účetní jednotky
901 Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek
0XXX
další analytické členění podle potřeb účetní jednotky pod hranici stanovenou pro DDNM (018)
902 Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek
0XXX
další analytické členění podle potřeb účetní jednotky pod hranici stanovenou pro DDHM (028)
903 Ostatní majetek
0XXX
91X
Odepsané pohledávky a závazky
911 Odepsané pohledávky
912 Odepsané závazky
GORDIC®
61
GORDIC®
Podmíněné pohledávky a závazky
SÚ účtových skupin 92X, 93X, 94X, 96X, 97X, 98X se člení na následující analytiky:
Z 00XX až 0299 = hospodářská činnost
Z 03XX až 09XX = hlavní činnost
z toho pro podmíněné pohledávky, tj. účty 92X, 93X, 94X a 951
pro hospodářskou činnost
Z 020X až 024X
Z 025X až 029X
NENÁVRATNÉ ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel – C.1.,C.2.
NÁVRATNÉ ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel – C.3.,C.4.
pro hlavní činnost
Z 08XX
Z 09XX
NENÁVRATNÉ ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel – C.1.,C.2.
NÁVRATNÉ ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel – C.3.,C.4.
z toho pro podmíněné závazky, tj. účty 96X, 97X, 98X
pro hospodářskou činnost
Z 020Xaž029X
ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel – C.5.
pro hlavní činnost
Z 08XXaž09XX
ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel – C.5.
Poznámka:
Analytiky jsou závazné z důvodu sestavení přílohy vyhlášky definované v § 45, odst. 1) písm. c) a v příloze
5 vyhlášky
92X
Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou
921 Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou
922 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou
923 Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy
o výpůjčce
924 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy
o výpůjčce
925 Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů
926 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů
93X
Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva
931 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku
932 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku
933 Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv
934 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv
939 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU
94X
941 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU
942 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům
943 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům
944 Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění
945 Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění
947 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení
948 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení
949 Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva
62
GORDIC®
95X
GORDIC®
951 Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva
96X
Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku
961 Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv
962 Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv
963 Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku
na základě jiného důvodu
964 Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku
na základě jiného důvodu
965 Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě
smlouvy o výpůjčce
966 Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě
smlouvy o výpůjčce
967 Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo
jeho převzetí z jiných důvodů
968 Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo
jeho převzetí z jiných důvodů
97X
Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva
971 Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku
972 Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobéh majetku
973 Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv
974 Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv
975 Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU
976 Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU
978 Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné,
výkonné nebo soudní
979 Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné,
výkonné nebo soudní
98X
Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva
981 Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištění
982 Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištění
983 Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení
984 Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení
985 Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva
986 Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva
POZOR !!!
Na podrozvahových účtech se předpokládá zůstatek vždy na té straně (MD nebo DAL), která odpovídá
svým charakterem původnímu rozvahovému účtu, ke kterému je vytvářen.
- podrozvahové účty vztahující se k majetku a pohledávkám
strana MD pro stav a zvýšení a strana DAL pro snížení stavu
- podrozvahové účty vztahující se k závazkům
strana DAL pro stav a zvýšení stavu a strana MD pro snížení stavu
Příslušný protiúčet pak má stav na opačné straně.
GORDIC®
63
GORDIC®
99X
Vyrovnávací účty
999 Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům
0XXX
Z 0901
Z 0902
Z 0903
Z 0911
Z 0912
atd..
Z 0999
analytické účty = číslo SÚ
k SÚ 901
k SÚ 902
k SÚ 903
k SÚ 911
k SÚ 912
4.
Metodika využití slova “POL” u majetkových účtů pro sledování
pohybu majetku
doplnění podvojnosti pro nevyrovnané účetní operace
Při nasazení tohoto číselníku je třeba změnit u účetní jednotky konfigurační nastavení v souboru UCRT*.CFS a dodat EXPANDER na doplnění hodnot číselníku do slova “POL” u zmíněných
majetkových účtů. V případě nasazení tohoto číselníku nebude možné zvolit jiné než níže definované pohyby (nemůže být zadáno “0000”).
Speciální účetní výkazy a sestavy:
1) „Přehledy o pohybu dlouhodobého majetku“ (formáty UCRGUIMx). Výkazy jsou umístěny v menu ÚČETNICTVÍ - TISK - GENERÁTOR - VÝKAZY - skupina UCRGU010.
2) „Druhy a rekapitulace pohybu majetku“ (formáty UCRSUO4x). Sestavy jsou umístěny v menu ÚČETNICTVÍ - TISK - GENERÁTOR - SESTAVY - SKUPINA UCRSU040.
Pohyby majetku („POL“) pro MHMP, městské části
Pro odlišení účetních pohybů dlouhodobého majetku se do slova “POL” v účetní větě u účtových skupin 01x, 02x a 03x zařazuje “majetková položka” (číslo majetkového
pohybu) podle níže uvedeného číselníku.
POHYBY majetku (POL) pro MHMP, městské části
0111 počáteční stav majetku
Přírůstky majetku
0121 nově pořízený majetek – dodavatelským způsobem (investiční výstavba)
získané investiční výstavbou
0122 nově pořízený majetek – dodavatelským způsobem (samostatné předměty a nemovitosti)
nákupy softwaru, aut, strojů, přístrojů, zařízení v případě, že jsou pořizovány jako samostatné předměty, pozemků, budov a staveb
0123 nově pořízený majetek – ve vlastní režii účetní jednotky
majetek pořízený činností zaměstnanců účetní jednotky
0124 majetek získaný na základě směny
získání majetku výměnou za jiný vlastní majetek na základě smlouvy
0131 technické zhodnocení DM
0140 bezúplatné převzetí z oblasti PO
0141 bezúplatné převzetí z oblasti RO (MČ)
majetek nově svěřený zřizovatelem
0142 bezúplatné převody – od cizích subjektů (+)
majetek získaný na základě rozhodnutí soudu, arbitrážního orgánu nebo notářského rozhodnutí, dědictvím, apod.
0143 bezúplatné nabytí na základě právního předpisu (+)
majetek získaný na základě přímé působnosti zákona
0144 bezúplatné převzetí od jiného útvaru (odboru) ÚSC (MHMP)
0151 dary přijaté
0161 změny v ocenění (+) na základě právního předpisu
0171 účetní opravy (+)
0172 přebytky zjištěné při inventarizaci
0181 vyjmutí vkladu ze základního jmění obchodní společnosti a jeho vrácení vkladateli
0191 ostatní přírůstky
Úbytky majetku
0311 vyřazení z důvodu opotřebení (likvidace)
0321 úbytky prodejem
0324 majetek odevzdaný na základě směny
úbytek majetku výměnou za nový majetek získaný na základě smlouvy
0340 bezúplatné převedení do oblasti PO
0341 bezúplatné převedení do oblasti RO (MČ)
vrácení majetku zpět zřizovateli
0342 bezúplatné převedení – cizím subjektům (-)
majetek předaný na základě rozhodnutí soudu, arbitrážního orgánu nebo notářského rozhodnutí apod.
0343 bezúplatné předání na základě právního předpisu (-)
majetek předaný na základě přímé působnosti zákona
0344 bezúplatné převedení jinému útvaru (odboru) ÚSC (MHMP)
0351 dary poskytnuté
0361 změny v ocenění (-) na základě právního předpisu
0371 účetní opravy (-)
0372 vyřazení z důvodu manka nebo škody
0381 vklad DNM a DHM do obchodních společností apod.
0391 ostatní úbytky
64
GORDIC®
5.
GORDIC®
Metodika DPH
5.1. Úvodní informace
UPOZORNĚNÍ na změny od 1. 1. 2011
S chystanou novelou zákona o DPH, která podle informací MF ČR vstoupí v platnost od 1. 4. 2011, rozhodlo MF ČR změnit s účinností od 1. 1. 2011 formulář daňového přiznání
a přizpůsobit jej předem změnám, které nastanou až od 1. 4. 2011. Z toho důvodu jsme již rozhodli a začali rea-lizovat změny v členění a použití ZJ od 1. 1. 2011.
Abychom zajistili kompatibilitu mezi obdobími leden až březen a zbytkem roku 2011, jsme ob-jektivně přinuceni provést určité úpravy s účinností již od 1. 1. 2011.
UPOZORNĚNÍ
V době vydání této metodiky novela zákona o DPH nebyla schválena a není tedy zřejmé, jak se bude posuzovat daňový doklad pro uplatnění odpočtu u přijatých zdanitelných
plnění. Navrhli jsme od 1. 1. 2011 převést celý systém sledování uplatnění odpočtu DPH na nový datumový řetězec DUD (datum uplatnění daně).
Ve většině případů se datum uvedený v tomto řetězci nebude lišit od datumu zdanitelného pl-nění (DZP). Pokud by však nastala situace, že bude třeba uplatnění odpočtu posunout
do dalšího zdaňovacího období, bude se obsah datumů DZP a DUD lišit.
5.2. Používání záznamových jednotek (ZJ)
Od 1. 1. 2011 bude existovat „přechodné“ období, kdy ještě nebude v platnosti novela zákona, ale vstoupí v platnost již nový formulář – vzor 17. Z toho důvodu se mění i
záznamové jednotky již od začátku roku. Navazují číslováním na nový vzor formuláře.
Řádná daňová přiznání pro období od 1. 1. 2011
• Použijí se záznamové jednotky ZJ=6xx (viz číselník dále v metodice)
o
xx
= řádek daňového přiznání (mimo řádky vypočítávané nebo součtové)
• Dosavadní řada používaná pro řádná daňová přiznání do 31. 12. 2010 se ruší a nahrazuje novým číslo-váním.
Dodatečné daňové přiznání pro období od 1. 1. 2011
• Použijí se záznamové jednotky ZJ=8xx (viz číselník dále v metodice)
o
xx
= řádek daňového přiznání (mimo řádky vypočítávané nebo součtové)
• Obsahují stejné náplně jako aktuální číselník ZJ
• Ve slově UZ se vyplní období DPH ve struktuře 0000rrmm, které označí období, kterého se dodatečné přiznání týká.
Dodatečná daňová přiznání pro období před 31. 12. 2010
• Dodatečné daňové přiznání za rok 2008
1. Pro zpracování dodatečného daňového přiznání a dodatečné daňové doloženosti se bude používat dosa-vadní sada všech výstupních formátů.
2. Použijí se záznamové jednotky, které byly definovány v metodikách do 31. 12. 2008. Jsou to ZJ podle starého tiskopisu s přičtením hodnoty „1“, příklad: 211 (210+1), 216
(215+1) atd.
3. Ve slově UZ se vyplní období DPH ve struktuře 0000rrmm, které označí období, kterého se dodatečné přiznání týká.
• Dodatečné daňové přiznání za období od 1. 1. 2009 do 31. 12. 2010
1. Použijí se záznamové jednotky ZJ=9xx, které byly dosud využity v tomto období a jsou vyjmenovány v metodice do 31. 12. 2010.
2. Ve slově UZ se vyplní období DPH ve struktuře 0000rrmm, které označí období, kterého se dodatečné přiznání týká.
• V IS GINIS® se dodatečné daňové přiznání tvoří bez použití UZ a je vytvářeno na základě konfigurace systému
5.3. Používání identifikací datumů
5.3.1. VÝZNAM A POUŽITÍ „DUD“ pro začlenění daňových dokladů období DPH
5.3.1.1. Datum uplatnění daně (DUD) ve WinUCR® od 1. 1. 2011
V programu WinUCR® se od 1. 1. 2011 se zavádí nový řetězec (datum) DUD, které bude určovat, do kterého období zdanění má být daný doklad zařazen. Platí, že pokud
by nebyl tento údaj vyplněn, pak algoritmus vyhodnotí doklad podle datumu uskutečnění účetního případu (datumu za-účtování).
Řetězec se používá pro zpracování výstupů daňové doloženosti a řádného přiznání k dani, a to i při externích vstupech do našeho softwaru z jiných navazujících softwarů, které
poskytují data do účetnictví.
GORDIC®
65
GORDIC®
5.3.1.2. Datum uplatnění daně v IS GINIS® od 1. 1. 2011
Datum uskutečnění zdanitelného plnění i datum uplatnění daně je z hlediska zatřiďování dokladů do daňového přiznání a daňové doloženosti v IS GINIS® přebírán z hodnot „rok DPH“
a „měsíc DPH“ v účetním deníku. Do deníku jsou tyto informace přebírány z agend, které spravují daňové doklady.
Do 31. 12. 2008 byl tedy do daňové doloženosti doplňován jen ROK a MĚSÍC DPH, bez konkrétního dne. Obě hodnoty nadále zůstávají v účetním deníku, jsou využity pro výběr dat
při prohlížení v modulu GINIS® UCR®.
Od 1. 1. 2011 je automaticky generován textový popis dokladu, stejný jako v řadě GORDIC® WIN. Je uveden ke každému daňovému dokladu a řetězec „*DUD-....“ bude využit pro
zpracování daňové doloženosti pro tisk datumu v rozsahu dd.mm.rrrr. Údaj se přebírá v modulu KDF z datumu uskutečnění zdanitelného plnění.
POZOR!
Dosavadní datum DZP bude sice i nadále důležitou informací, nikoliv však již pro vyhodnocení období řádného přiznání k DPH, do kterého má být doklad zařazen.
Datum Uplatnění Daně (DUD)
formát řetězce pro vstup do textového popisu dokladu, povinný pro všechny daňové doklady
*DUD-rrrrmmdd;
DUD
rrrr
mm
dd
ID řetězce
rok dokladu
měsíc
den
Z hlediska daňové doloženosti jsou významné pouze hodnoty ROK a MĚSÍC.
K této změně dochází vzhledem k tomu, že od 1. 4. 2011 má chystaná novela zákona o DPH změnit pravidla pro uplatnění odpočtu u daňových dokladů tak, že odpočet může být
realizován až pokud ÚJ má doklad v držení nebo v případě, že se rozhodla uplatnit odpočet v některém následujícím zdaňovacím období (až 3 roky). For-máty daňového přiznání a daňové
doloženosti však musí z důvodu výpočtu koeficientu mít stejný výpočtový al-goritmus již od 1. 1. 2011.
Uvedený řetězec je doplněn do grafického popisu dokladu, dodávaného s modulem WinUCR® od 1. 1. 2011 (k již existujícím identifikacím). Řetězec se plní v políčku s názvem „Datum
uplatnění daně“. Jeho struktura se vyplňuje v opačném pořadí než je pak uvedeno v textovém popisu a výstupu/vstupu 56D – tedy jako datum „dd.mm.rrrr“ (zobrazí se *DUD-rrrmmdd;)
Pokud účetní jednotka zpracovává výstupy DPH podle naší metodiky, musí externí softwarová řešení tento nový řetězec vkládat do popisu dokladu ve vstupní/výstupní
větě 56D (stejně jako vkládají dosavadní řetězec DZP).
V případech, že jsou do modulu WinUCR® (GINIS®) vstupovány dávky z„externích“ modulů jiných firem, je třeba tyto firmy informovat, že se v dosavadní struktuře interface nic nemění,
pouze je třeba od 1. 1. 2011 uvá-dět do popisu dokladu datum uplatnění daně (řetězec *DUD). Kromě již dosud uváděných identifikací DIČ,IČ, EVK, DZP atd.
Řetězec umožní odlišit od sebe datum DZP – datum zdanitelného plnění, DUP – datum uskutečnění účetního případu a datum období DPH. Umožní nejen jednoznačně správně
identifikovat zaúčtovaný doklad k příslušnému období pro DPH, ale také umožní všem účetním jednotkám dodržet termíny k odevzdání definitivních dat účetnictví příslušného období
k sumarizaci.
Vkládání popisu dokladu se předpokládá poloautomaticky, na základě propojení modulů KDF, KOF, DDP, POK na účetní deník vedený v modulu WinUCR® . Modul KDF a KOF řeší toto
propojení tzv. on-line (přímým účtováním o dokladech), ostatní moduly formou dávek 56D nebo GXML.
Řetězec DUD bude pro přiznání k dani i pro daňovou doloženost mít shodný význam. Určí období, do kterého má být doklad zařazen. Nezáleží ani na tom, zda jde o daňové
doklady na vstupu (pro odpočet) nebo o daňové doklady vystavené (na výstupu – závazek).
Daňové doklady na výstupu (vystavené) budou mít DZP = DUD (stejný datum). Doklad musí být vždy promítnut do období zdanění podle data zdanitelného plnění.
V případě, že je u došlého daňového dokladu nutné v zájmu dodržení ustanovení zákona odložit uplatnění daně na vstupu, pak hodnota DUD bude obsahovat datum,
odlišné od datumu DZP. DZP je povinným údajem, který na doklad vkládá vystavitel a tento datum nemůže příjemce plnění měnit.
5.3.2. Ukázka možných variant použití řetězce „DUD“ v textovém popise dokladu
legenda
ÚJ je čtvrtletní plátce
Došlý daňový doklad byl zaúčtován 2. 4. 2011
Datum zdanitelného plnění na dokladu je 30. 3. 2011.
a)
*DZP-20110330; nebo *DZP- ;
*DUD- ;
doklad nemá vyplněn „DUD“, a bude tedy zařazen do daňového přiznání podle data zaúčtování, tedy do daňového přiznání za II. čtvrtletí (účtován je pod datem 2. 4. 2011)
b)
*DZP-20110330; nebo *DZP- ;
*DUD-20110330;
doklad bude zařazen do daňového přiznání podle data uplatnění daně (DUD), který se shoduje obdobím s DZP, bude tedy zařazen do daňového přiznání za I. čtvrtletí (měsíc březen)
c)
*DZP-20110330;
*DUD-20110401;
ačkoliv má doklad zdanitelné plnění v I. čtvrtletí, bude zařazen do daňového přiznání podle data uplatnění daně (DUD), tedy do daňového přiznání za II. čtvrtletí (měsíc duben)
66
GORDIC®
GORDIC®
Ukázka výstupní dávky 56D s popisem dokladu a novými hodnotami
5/@212222210001000DEMO
6/@212222210100 4 2011
D/@01200001001644030000000000006010000000000000000000000000000000000000000000 000000000010000000
D/@01200001001343002500000000006010000000000000000000000000000000000000000000 000000000002000000
D/@01200001001311000100000000000000000000000000000000000000000000000012000000 000000000000000000
D/#0001200001*IC-123456;*DIC-CZ123456;*DICT-FIRMA ABCD;
D/#0002200001*EVK-BCA432221;*EVKT-Prodej majetku;*PID-;*CPD-;
D/#0003200001*DVD-20110117;*DPV- ;*DST- ;*DZP-20110117;*DUD-20110117;*DSV- ;
D/#0004200001*DDO-20110117;*DEV-20110117;
D/@02100001001501030000000000008400000000000000000000000000000000000002500000 000000000000000000
D/@02100001001343003500000000008400000000000000000000000000000000000000500000 000000000000000000
D/@02100001001321010000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 000000000003000000
D/#0001100001*IC-567890;*DIC-CZ567890;*DICT-FIRMA XYZ;
D/#0002100001*EVK-GP0942222;*EVKT-Nákup drobného dlouhodobého majetku;*PID-;*CPD-;
D/#0003100001*DVD-20110113;*DPV- ;*DST- ;*DZP-20110113;*DUD-20110128;*DSV- ;
D/#0004100001*DDO-20110117;*DEV-20110118; Při opravách nebo při ručním zpracování dokladů ve WinUCR® musí hodnotu DUD zadávat obsluha ručně do popisu, a to jen v případě, že se DUD liší od datumu zaúčtování (uskutečnění
účetního případu).
5.3.3. Řetězec CPD a jeho využití od 1.1.2011
Číslo Původního Dokladu (CPD)
Již existující řetězec, který obecně umožňuje odkázat zejména opravný doklad na doklad původní.
řetězec *CPD-hhmmcccccc;
hh
druh dokladu v účetnictví
mm
měsíc dokladu o zaúčtování
cccccc
číslo dokladu v účetním deníku
Tento řetězec je nutné uvést POVINNĚ v případě, že je účtování o základu daně v jiném dokladu než účtování o dani. Příklad je platba daně, kdy je správcem daně celní
úřad nebo dodanění v režimu přenesení daňové povinnosti nebo uplatnění odpočtu v jiném zdaňovacím období nebo v jiné dokladové řadě účetního deníku.
Umožňuje správný výstup daňové doloženosti tak, aby se sloučily oba účetní doklady (základ i daň) do jednoho řádku výstupu.
5.3.4. Další nové řetězce pro daňové doklady k využití od 1. 1. 2011
Datum DOručení (DDO)
řetězec *DDO-rrrrmmdd;
DDO
rrrr
mm
dd
ID řetězce
rok dokladu
měsíc
den
Dalším datum, který není sice povinný z hlediska zatřídění dokladu do příslušného období zdanění, ale je důležitý z hlediska informačního. Z hlediska DPH by mělo platit, že toto
datum by mělo být rovno nebo nižší než datum uplatnění daně (DUD). Tento datum je použit pouze u došlých daňových dokladů. V modulu KDF IS GINIS® bude tento datum
zároveň použit i pro DUD (datum uplatnění daně).
Datum EVidence (DEV)
řetězec *DEV-rrrrmmdd;
DEV
rrrr
mm
dd
ID řetězce
rok dokladu
měsíc
den
Nepovinný údaj, který bude možné ve strukturovaném popisu dokladu využít pro účely informace o datu, kdy byl doklad skutečně zaevidován. Tento datum by logicky
neměl být nižší než je DDO (datum doručení).
GORDIC®
67
GORDIC®
5.4. Hlavní algoritmy a schéma hlavních identifikací pro metodiku DPH
Tato metodika slouží jako účinný nástroj k zachycení záznamů u daňových dokladů „na vstupu“ i „na výstupu“. Pomocí označení základů a daně tzv. záznamovou jednotkou – zkratka
„ZJ“ se pak ze systému dají zpracovat výstupy řádných i dodatečných daňových přiznání sloužících jako podklad pro odevzdání finančnímu úřadu. Metodika, klasifikace a označování
prvotních dokladů záznamovou jednotkou je plně v kompetenci příslušných odborných, na DPH specializovaných útvarů (odborů) plátce. Základní zásadou je, že účetní zaúčtovávají
v účetním dokladu záznamy DPH (ZJ) podle jednoznačně stanovených pravidel (metodika, klasifikace, průvodky, razítka, …).
Vzhledem ke složitosti je v některých případech nutné provést souběžně záznam o základu nebo dani na „pomocných“ účtech 734 – viz. příklady v metodice. K tomu může dojít ve
zcela zvláštních případech, když daňový doklad není účetním dokladem a nelze o něm účtovat v účetním deníku.
UPOZORNĚNÍ
Tato metodika NEŘEŠÍ VÝKLAD APLIKACE ZÁKONA o DPH č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, co se týče konkrétního zatřiďování do jednotlivých položek formuláře daňového
přiznání.
Účtování v oblasti použití rozpočtové skladby
Účtování v oblasti použití rozpočtové skladby (v hlavní činnosti ÚSC) o uskutečněných a přijatých zdanitelných plněních se řídí zásadou, kterou stanovila vyhláška č. 440/2006 Sb.,
kterou se novelizuje vyhláška č. 323/2001 Sb., o rozpočtové skladbě.
Od 1. 1. 2007 zavedla novela vyhlášky o rozpočtové skladby postup, který platí i pro rok 2011:
•
•
•
•
při přijetí úhrady za zdanitelné se daň zaúčtuje na příjmovou položku odpovídající základu daně
při platbě dodavateli se daň včetně základu uhradí z položky odpovídající základu
při odvodu daně FÚ nebo při přijetí nadměrného odpočtu v průběhu roku se používá položka 5362
při vypořádání daně za minulý rok se v případě vrácení nadměrného odpočtu zařadí na položku 2222
Všechny postupy uvedené pro vedlejší hospodářskou činnost se mohou použít přiměřeně i na oblast hlavní činnosti, která u veřejných rozpočtů účtuje o příjmech a výdajích s rozpočtovou
skladbou.
V obou oblastech se pro zachycení základu pro uskutečněná zdanitelná plnění nejčastěji používá některý účet účtové třídy 6 – Výnosy nebo účtová třída 3 – Zúčtovací vztahy a současně
se zaznamenává závazek odvést daň na účet 343 0025. Pro přijatá zdanitelná plnění je základem účtová třída 5 – Náklady nebo účty účtových tříd 0 – Dlouhodobý majetek ,1 – Zásoby
a opravné položky, 3 – Zúčtovací vztahy. Odpočet nárok na odpočet daně se zachytává jako pohledávka na účtech 343 0035 nebo 0036.
Tiskové výstupy a metoda zpracování daňové doloženosti však s možností vedení záznamů v této oblasti počítá a při dodržení základních postupů lze získat správnou daňovou
doloženost i podklady pro daňové přiznání.
5.4.1. Základní podmínky a algoritmy
5.4.1.1. Základní pojmy
UPOZORNĚNÍ
Při účtování o DPH a zpracování daňového přiznání a daňové doloženosti musí uživatel přihlížet ke skutečnosti, že je nutné brát v ohled odlišné datum uskutečnění účetního
případu od datumu uskutečnění zdanitelného plnění.
Pro zajištění daňové doloženosti a generování formuláře řádného a dodatečného daňového přiznání jsou sta-noveny základní algoritmy, které je nutné dodržet.
Daňový doklad „na vstupu“
Daňový doklad „na vstupu“ (přijatá zdanitelná plnění) se uplatňuje okamžikem zaúčtování likvidace.
Daňový doklad „na výstupu“
Daňový doklad „na výstupu“ (uskutečněná zdanitelná plnění) se uplatňuje okamžikem zaúčtování předpisu.
•Schéma využití hlavních identifikací pro DPH v zaúčtovaném dokladu
Daňový doklad – uskutečněné zdanitelné plnění (základní sazba)
měsíc datum
doklad
Su
Au
OdPa
Pol
Zj
MM1)DD2)xxxxxx3)6XX4) 0xxx
6016)
100.000,00
343 0020
601 20.000,00
311
0xxx
5)
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
6)
120.000,00
* ve WinUCR® řady GORDIC® WIN v popisu dokladu řetězec *DUD-RRRRMM7)DD; vyjadřuje rok, měsíc a den uplatnění daně
** v IS GINIS® je datum zdanitelného plnění přebírán z hodnot „rok DPH“ a „měsíc DPH“ účetního deníku
měsíc uskutečnění účetního případu
den uskutečnění účetního případu
3)
číslo dokladu v účetním deníku
4)
základ daně DPH (číslo řádku daňového přiznání)
5)
daň
6)
záznam DPH (číslo řádku daňového přiznání)
7)
období DPH – od 1. 1. 2011 rozhoduje o zařazení daňového dokladu do řádného přiznání k dani a daňové doloženosti
1)
2)
68
GORDIC®
GORDIC®
5.4.1.2. Slova datové věty a jejich význam pro evidenci DPH
SU
AU
ZJ
UZ
jednotlivé konkrétní SU nesou základ daně; účet 343 zachycuje daň na„vstupu“ i na„výstupu“ a jeho zůstatek vyjadřuje celkový závazek odvodu daně na FÚ nebo pohledávku
v případě nadměrného odpočtu
pro evidenci DPH mají význam jen přesně definované analytiky SU 343 a 734
klíčové slovo, které nese informaci pro zpracování daňového přiznání a doloženosti
slouží k označení období pro dodatečné daňové přiznání, vypořádání daně a pro zúčtování neuplatněného odpočtu koncem roku
5.4.1.3. Vedení evidence DPH v účetnictví – ZJ se zachycují na bi-lančních a výsledkových účtech
Závazné analytiky pro účtování o DPH
•SU 343 Daň z přidané hodnoty
o
AU pro vedlejší hospodářská činnost
»
0020
DPH na výstupu
»
0030
DPH na vstupu – plný nárok
»
0031
DPH na vstupu – krácený nárok
o
AU pro hlavní činnost
»
0025
DPH na výstupu
»
0035
»
0036
o
AU pro vypořádání daně
»
0040
Zúčtování k finančnímu úřadu
»
0049
DPH – zaokrouhlení
POZNÁMKA
Pro odlišení jednotlivých období pro zpracování řádného daňového přiznání se u SU 343 AU 004X (vypořádá-ní daně) uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se ŘÁDNÉ
daňové přiznání týká. Pro odlišení algoritmu pro zpracování jednotlivých období dodatečného daňového přiznání se u SU 343 AU 004X (vypořádá-ní daně) uvádí POVINNĚ ve slově UZ
tzv. období DPH, kterého se DODATEČNÉ daňové přiznání týká.
Základ daně se ve speciálních případech, pokud není možné zachytit základ na rozvahovém nebo výsledkovém účtu zachytává na vnitropodnikovém účtu.
•SU 734 AU 0010
analytika pro vedení základů daně
o
ZJ – podle číselníku
o
UZ – pro dodatečné daňové přiznání
»
0000rrmm (rr – rok, mm – měsíc)
Pro zachycení vypočtených hodnot jako koeficientů, úprav odpočtu a vyrovnání odpočtu daně využívá
•SU 734 AÚ 0039
analytika pro koeficienty, úpravy odpočtu a vyrovnání odpočtu daně
o
ZJ 652, 653, 660, 661 Řádné daňové přiznání
o
ZJ 852, 853, 860, 861 Dodatečné daňové přiznání
Vyrovnání podvojnosti zápisů pro vnitropodnikový okruh účtu 734
•SU 734 AÚ 0099
analytika pro vyrovnání podvojnosti
Zachycení záznamu pro účely zpracování daňového přiznání a daňové doloženosti od 1. 1. 2011
o
ZJ – záznamy pro ŘÁDNÉ daňové přiznání od 1. 1. 2011
»
ZJ = 6xx = řádek výkazu DPH (601, 602, 603 …)
o
ZJ – záznamy pro DODATEČNÉ daňové přiznání od 1. 1. 2011
»
ZJ = 8xx = řádek výkazu DPH (801, 802, 803 …)
o
ZJ – záznamy pro DODATEČNÉ daňové přiznání za rok 2008 a menší
»
ZJ = ZJ+1 (211, 216, 221, 226, 231, 236 atd. …) – viz metodika pro rok 2008
o
ZJ – záznamy pro DODATEČNÉ daňové přiznání za rok 2009 a 2010
»
ZJ = ZJ
(901, 902, 903 atd. …) – viz metodika pro rok 2009 a 2010
SPECIÁLNÍ ZÁZNAMY – platí přes všechny roky a období DPH
o
ZJ – SPECIÁLNÍ záznamy ZÁVAZNÉ
»
100
zachycení plnění, která nejsou zdanitelná
(potřebné pro vedení evidence pro daňové účely – viz. § 100, odst. 2)
o
ZJ – SPECIÁLNÍ záznamy pouze DOPORUČENÉ
»
110
základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - základní sazba daně – ZSD
»
111
DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – ZSD
»
112
DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – ZSD
»
»
»
115
116
117
základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - snížená sazba daně – SSD
DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – SSD
DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – SSD
GORDIC®
69
GORDIC®
»
»
»
190
191
192
základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - základní sazba daně – ZSD
DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – ZSD
daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – ZSD
»
»
»
195
196
197
základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - snížená sazba daně SSD
DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – SSD
daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – SSD
»
199
označení základu daně při povinnosti zdanit přijatá zdanitelná plnění (od 1. 1. 2011)
(viz dále příklady účtování)
o
UZ – pro dodatečné daňové přiznání – ZÁVAZNÉ
»
0000rrmm (rr – rok, mm – měsíc)
Základ daně pro uskutečnění zdanitelného plnění (daň na výstupu)
•Zejména pro účtovou třídu 6, účtovou třídu 3, účty fondů 412, 416
o
AU podle potřeb účetních jednotek
o
ZJ – viz. vyhlášení ZJ v kap. 6.3.
•Příklad - vystavený daňový doklad – tuzemsko (základní sazba DPH)
Vystavený daňový doklad – tuzemsko (základní sazba DPH)
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
6XX 0xxx601
343 0020601
311 0xxx
základ
daň
pohledávka
Základ daně pro nárok na odpočet (daň na vstupu)
•Zejména pro účtovou třídu 0, 1, 2, 3, 5, účty fondů 412, 416 apod.
o
AU podle potřeb účetních jednotek
o
ZJ – viz. vyhlášení ZJ v kap. 6.3.
•Příklad - přijatý daňový doklad – tuzemsko (základní sazba DPH) – plný nárok na odpočet
Přijatý daňový doklad s možností odpočtu – tuzemsko (základní sazba DPH)
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
5XX 0xxx640
343 0030640
MD
Dal
základ
daň
321 0xxx
závazek
5.2.2.2. Vedení evidence DPH pouze ve vnitropodnikovém okruhu účtování – ZJ se zachycují pouze na účtech 734
Slouží pro zcela oddělené vedení evidence DPH v případě, že se účetní jednotka rozhodne nevyužívat bilanční a výsledkové účty a paralelně s účetními zápisy v účetním deníku účtuje
na SU 734, ve vnitropodnikovém okruhu účtování.
•Příklad – účtování o DPH jen na účtech 734
Přijatý daňový doklad s možností odpočtu – tuzemsko (základní sazba DPH)
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
5XX 0xxx
343 0030
MD
Dal
základ
daň
321 0xxx
734 0010
640
základ
734 0030
640
daň
734 0099
závazek
celkem
Zápisy na SU 734 mohou vznikat ve stejné dokladové řadě jako zápisy v rozvahovém okruhu, případně v samostatné dokladové řadě se stejným datem účtování. Účet 343 vyjadřuje
obraty proúčtovaných daňových dokladů. Z účtu 734 se přebírají veškeré údaje pro daňové přiznání i daňovou doloženost. Pro takový případ nejsou použitelné příklady uvedené dále.
70
GORDIC®
GORDIC®
•SU 734 Daň z přidané hodnoty
»
0010
analytika pro vedení základů daně
o
AU pro vedlejší hospodářská činnost
»
0020
DPH na výstupu
»
0030
»
0031
o
AU pro hlavní činnost
»
0025
DPH na výstupu
»
0035
»
0036
o
AU pro zachycení vypočítávaných hodnot
»
0039
koeficienty, úpravy odpočtu a vyrovnání odpočtu daně
o
AU pro vypořádání daně
»
0040
Zúčtování k finančnímu úřadu
»
0049
DPH – zaokrouhlení
POZNÁMKA
Pro odlišení jednotlivých období pro zpracování řádného daňového přiznání se u SU 734 AU 004X (vypořádání daně) uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se ŘÁDNÉ
daňové přiznání týká. Pro odlišení algoritmu pro zpracování jednotlivých období dodatečného daňového přiznání se u SU 734 AU 004X (vypořádání daně) uvádí POVINNĚ ve slově UZ
tzv. období DPH, kterého se DODATEČNÉ daňové přiznání týká.
5.5. Podrobný popis strukturovaného popisu dokladů - závazný v případě účtování o DPH
Strukturovaný popis dokladu je v případě účtování o daňových dokladech prostředkem, který umožňuje nejen zachycení množství informací o účtovaných daňových
dokladech, ale pro zpracování DPH ve Win UCR® je také hlavním zdrojem informací pro zpracování tzv. „Daňové doloženosti“ a „Souhrnného hlášení k dani z přidané hodnoty“.
Pokud bude třeba podle § 102 zákona zpracovat„Souhrnné hlášení k dani z přidané hodnoty“, pak i toto hlášení je možné zpracovat pouze v případě, že je pečlivě vyplněn strukturovaný
popis dokladu, jehož struktura je popsána v této kapitole.
V programu UCR® řady GORDIC® WIN se ke každému konkrétnímu účetnímu číslu dokladu (HH(MM)CCCCCC), kterým se účtuje o DPH musí zadávat textový popis, který je strukturovaný
a který je zdrojem dat pro daňovou doloženost.
V IS GINIS® se pro účely zpracování výstupu „daňové doloženosti“ používá celkem dvojí způsob:
- buď se k dokladům o zaúčtování vytváří popis dokladu s textovými řetězci stejně jako u modulu UCR® řady GORDIC® WIN
- nebo se do výstupu daňové doloženosti dotahují potřebné informace z odkazu na primární doklady on line
Pořadí evidence strukturovaného a volného textu není závazné (povinné), ale doporučené rozsazení do řádků popisu je následující:
Pořadí řádků a uvádění popisů v textu je NEPOVINNÉ, pouze doporučené:
•
První řádek popisu dokladu – identifikace objektu
*IC-iii . . .;*DIC-ppiii . . .;*DICT-ttt . . ;
kde:
IC
- zkratka „Identifikační Číslo“
*IC-iiiii..;
iii…
- identifikační číslo objektu (dodavatele, odběratele, protistrany) - IČ
DIC
- zkratka „Daňové Identifikační Číslo“
*DIC-ppiiiii..;
pp
- prefix (kód země)
- v případě tuzemských dodavatelů je nutný prefix CZ
- v ostatních případech je nutno uvádět jako prefix (kód země) - např. DE111111125
iii…
- identifikační číslo objektu (dodavatele, odběratele, protistrany) – DIČ
DICT
*DICT-tttttt..;
- zkratka „Daňové Identifikační Číslo Text“
ttt…
- úplný nebo zkrácený název objektu (dodavatele, odběratele, protistrany)
GORDIC®
71
GORDIC®
•
Druhý řádek popisu dokladu – prvotní doklad
*EVK-XXX-rrrrccc. . .;*EVKT-ttt. . .;*PID- llllpxxxxxxk;*CPD-hmmcccccc;
kde:
EVK
- zkratka „EVidenční Kniha“
*EVK-XXX-rrrrcccc..;
XXX
- identifikuje účetní analytickou evidenci, ve které je veden účetní doklad
KDF-kniha došlých faktur
KOF-kniha faktur odeslaných (vystavených - vlastních)
POU-kniha poukazy vlastní
POK-pokladny
EMA-evidence majetku
SKL-skladová evidence
BAN-banka
UCR-účetnictví
rrrr
- rok vystavení dokladu
ccc…
- číslo dokladu
pro KDF-číslo faktury došlé
pro KOF-číslo faktury vlastní
pro POU-číslo poukazu
pro POK-číslo pokladního dokladu
pro EMA-číslo karty majetku
pro SKL-číslo skladové karty
pro BAN-číslo bankovního výpisu
pro UCR-číslo účetního dokladu
Pokud je agenda jednoznačně identifikována řadou dokladů, je možné použít jednotnou zkratku IPD (identifikace prvotního dokladu), pokud je tímto identifikátorem jednoznačný
identifikátor písemnosti (ve smyslu metodiky SSL GORDIC®) použijte zkratku PID.
EVKT
*EVKT-tttttt..;
- zkratka „EVidenční Kniha Text“
PID
*PID-llllpxxxxxxk;
- zkratka „Prvotní IDentifikátor“
ttt…
- úplný nebo zkrácený popis dodávky, transakce
llllpxxxxxxk - agendově nezávislý jednoznačný identifikátor prvot. dokl. (PID-ve smyslu metodiky IS GINIS®), pokud existuje
• Třetí řádek popisu dokladu – datumy prvotního dokladu
*DVD-rrrrmmdd;*DEV-rrrmmdd;*DPV-rrrrmmdd;*DSV-rrrrmmcc;*DST-rrrrmmdd;
DVD
*DVD-rrrrmmdd;
- zkratka „Datum Vystavení Dokladu“
rrrr
mm
dd
- rok dokladu
- měsíc
- den
DEV
- zkratka „Datum EVidence dokladu“
*DEV-rrrrmmdd;
rrrr
- rok dokladu
mm
- měsíc
dd
- den
- informativní datum, který vyjadřuje skutečné datum zaevidování faktury došlé/vystavené
DPV
- zkratka „Datum Předpokládaného Vyúčtování“
*DPV-rrrrmmdd;
rrrr
- rok dokladu
mm
- měsíc
dd
- den
- informativní datum, kterým je možné u dokladů záloh označit předpokládané vyúčtování
DSV
- zkratka „Datum Skutečného Vyúčtování“
*DSV-rrrrmmdd;
rrrr
- rok dokladu
mm
- měsíc
dd
- den
- informativní datum, který může označovat skutečné vyúčtování
72
GORDIC®
GORDIC®
DST
- zkratka „Datum STorna dokladu“
*DST-rrrrmmdd;
rrrr
- rok dokladu
mm
- měsíc
dd
- den
- informativní datum, který by mohl vyjadřovat datum, kdy byl doklad stornován (nepovinné)
DUD
- zkratka „Datum Uplatnění Daně“
*DUD-rrrrmmdd;
rrrr
- rok dokladu
mm
- měsíc
dd
- den
- ZÁVAZNĚ vyplňovaný datum, který má od 1. 1. 2011 zásadní význam pro zařazení daňového dokladu do období zdanění (daňové doloženosti i daňového přiznání)
- POKUD není vyplněn, pak algoritmus nápočtu daňové doloženosti a daňového přiznání se řídí datumem uskutečnění účetního případu (datum zaúčtování účetního
případu)
DZP
- zkratka „Datum Zdanitelného Plnění“
*DZP-rrrrmmdd;
rrrr
- rok dokladu
mm
- měsíc
dd
- den
- INFORMATIVNÍ datum, který slouží k zachycení data uskutečnění zdanitelného plnění jak u dokladů vystavených (odeslaných), tak i u dokladů došlých
- v případě došlých dokladů jej stanoví dodavatel a nemůže být příjemce dokladu měněn
DDO
- zkratka „Datum DOručení dokladu“
*DDO-rrrrmmdd;
rrrr
- rok dokladu
mm
- měsíc
dd
- den
- INFORMATIVNÍ datum, který vyjadřuje skutečný den doručení dokladu do účetní jednotky
- platí kontrola, že DUD může být rovno nebo vyšší než datum doručení
CPD
- zkratka „Číslo Původního Dokladu“
*CPD-hhmmcccccc;
hh
= druh dokladu v účetnictví
mm
= měsíc dokladu o zaúčtování
cccccc
= číslo dokladu v účetním deníku
- Obecně umožňuje odkázat zejména opravný doklad na doklad původní
GORDIC®
73
GORDIC®
• Příklad vyplnění popisu dokladu ve WinUCR® - grafický režim
• Stejný popis v textovém zobrazení
74
GORDIC®
GORDIC®
5.6. Obsah formuláře a závazné záznamové jednotky od 1. 1. 2011
NOVÉ ZÁZNAMOVÉ JEDNOTKY DPH platné od 1. 1. 2011
čísla
řádků
text
řádné
přiznání
dodatečné
přiznání
I. Zdanitelná plnění
1
Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (např. § 13, § 14, § 18) – základní
601
801
2
Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (např. § 13, § 14, § 18) - snížená
602
802
3
Pořízení zboží z jiného členského státu (§ 16; § 17 odst. 6 písm. e; § 19 odst. 3) - základní
603
803
4
Pořízení zboží z jiného členského státu (§ 16; § 17 odst. 6 písm. e; § 19 odst. 3) - snížená
604
804
5
Přijetí služby s místem plnění podle § 9 odst. 1 od osoby registrova-né k dani v jiném členském státě – základní
605
805
6
Přijetí služby s místem plnění podle § 9 odst. 1 od osoby registrova-né k dani v jiném členském státě – snížená
606
806
7
Dovoz zboží (§ 23 odst. 3 – 5) – základní
607
807
8
Dovoz zboží (§ 23 odst. 3 – 5) – snížená
608
808
9
Pořízení nového dopravního prostředku (§19 odst. 4)
609
809
10
Režim přenesené daňové povinnosti (§ 92a) – odběratel zboží nebo příjemce služeb - základní
610
810
11
Režim přenesené daňové povinnosti (§ 92a) – odběratel zboží nebo příjemce služeb - snížená
611
811
12
Ostatní zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň plátce při jejich přijetí (§ 108) – základní
612
812
13
Ostatní zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň plátce při jejich přijetí (§ 108) – snížená
613
813
+ ZJ, která vstupuje do ř. 62 – daň na výstupu jako daň podle § 108 odst.1, písm. k)
619
819
II. Ostatní plnění a plnění s místem plnění mimo tuzemsko s nárokem na odpočet daně
20
Dodání zboží do jiného členského státu (§ 64)
620
820
21
Poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě vymeze-ných v § 102 odst. 1 písm. d
621
821
22
Vývoz zboží (§ 66)
622
822
23
Dodání nového dopravního prostředku osobě neregistrovanék dani v jiném členském státě (§ 19 odst. 4)
623
823
24
Zasílání zboží do jiného členského státu (§ 18)
624
824
25
Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a) – dodavatel zboží nebo poskytovatel služeb
625
825
26
Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně (např. § 24a, § 67, § 68, § 69, § 70, § 89, § 90, § 92)
626
826
III. Doplňující údaje
30
Zjednodušený postup při dodání zboží formou třístranného obchodu (§ 17) prostřední osobou – pořízení zboží
630
830
31
Zjednodušený postup při dodání zboží formou třístranného obchodu (§ 17) prostřední osobou – dodání zboží
631
831
32
Dovoz zboží osvobozený podle § 71g
632
832
33
Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení (§ 44) – věřitel
633
833
34
Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení (§ 44) – dlužník
634
834
IV. Nárok na odpočet daně
40
Z přijatých zdanitelných plnění od plátců - základní
640
840
41
Z přijatých zdanitelných plnění od plátců - snížená
641
841
42
Při dovozu zboží, kdy je správcem daně celní úřad
642
842
43
Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – základní
643
843
44
Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – snížená
644
844
45
Korekce odpočtů daně podle § 75 odst. 4, § 77 a § 79
645
845
46
Odpočet daně celkem (40 + 41 + 42 + 43 + 44 + 45)
47
Hodnota pořízeného majetku vymezeného v § 4, odst. 3, písm. d) a e)
647
847
V. Krácení nároku na odpočet daně
50
Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně
650
850
51
Hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu (§ 76 odst. 4) – s nárokem na odpočet
651
851
Hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu (§ 76 odst. 4) – bez nároku na odpočet
659
859
Zálohový koeficient
652
852
653
853
52
Část odpočtu daně v krácené výši – odpočet Zálohový koeficient
53
Vypořádací koeficient
Vypořádání odpočtu daně (§ 76 odst. 7 až 10) – změna odpočtu
GORDIC®
75
GORDIC®
NOVÉ ZÁZNAMOVÉ JEDNOTKY DPH platné od 1. 1. 2011
čísla
řádků
text
řádné
přiznání
dodatečné
přiznání
VI. Výpočet daňové povinnosti
60
Úprava odpočtu daně (§ 78 až 78c) + úprava odpočtu podle § 78 a vyrovnání podle § 79 zákona platného do konce roku 2010
660
860
61
Vrácení daně (§ 84)
661
861
62
Daň na výstupu (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13-61 + daň podle § 108 odst.1, písm. k)
63
Odpočet daně (46 v plné výši + 52 odpočet + 53 změna odpočtu + 60)
64
Vlastní daňová povinnost (62 – 63)
664
864
65
Nadměrný odpočet (63 – 62)
665
865
66
Rozdíl proti poslední známé daňové povinnosti při podání dodateč-ného daňového přiznání (62 – 63)
5. 7. Komplexní příklad účtování o DPH pro rok 2011 včetně daňového přiznání
Tato část metodiky obsahuje schematické příklady pro všechny varianty účto-vání se ZJ tak, aby příklady pokryly všechny řádky daňového přiznání (vzor 17). Současně
obsahuje i způsoby účtování a návrhy tvorby kontací pro řadu Win i pro IS GINIS®.
Příklady se střídají pro hlavní činnost, hospodářskou činnost, plný odpočet i krácený odpo-čet. Tyto kombinace nemají jiný význam, než naznačit používání analytik u účtu 343 – Daň
z přidané hodnoty.
Význam zkratek:
DZP
DUD
CPD
datum zdanitelného plnění
datum uplatnění odpočtu daně
číslo původního dokladu (vazba mezi opravným a původním dokladem)
1. Příklady pro řádky 01 a 02 daňového přiznání
I. Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (např. § 13, § 14, § 18) – základní sazba – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
602 03xx601
343 0025601
311 0xxx
601,00
120,20
721,20
I. Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (např. § 13, § 14, § 18) – snížená sazba – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
602 03xx602
343 0025602
311 0xxx
602,00
60,20
662,20
2. Příklady pro řádky 03 až 13 daňového přiznání
V následujících příkladech se uvádí různé varianty a způsoby řešení pro převzetí daňové povinnosti příjemcem zdanitelného plnění, které nastává pro řádky 03 až 13
přiznání k DPH (Zj=603 až 613).
Varianta A
Varianta navržená pro účtování v modulech řady Win, které nemají přísně vázané vazby kontací
A.I.
vždy s nárokem na odpočet
- uplatnění daně je totožné s datem zdanitelného plnění
A.
modul
předpis
dodanění
uplatnění
DUD = DZP
WinKDF
X
X
X
WinUCR
A.II.
– doporučuje se zadat CPD, které zajistí vytvoření vazby mezi oběma dokla-dy
A.
modul
předpis
dodanění
DUD = DZP
WinKDF
X
X
DUD ≥ DZP
WinUCR
76
GORDIC®
uplatnění
X
GORDIC®
A. III.
bez nároku na odpočet
– dodanění je provedeno zároveň s předpisem došlé faktury
A.
modul
předpis
dodanění
DUD = DZP
WinKDF
X
X
uplatnění
WinUCR
A.IV.
- dodanění je provedeno v jiném dokladu
- povinně vyplnit CPD z důvodu vazby mezi oběma doklady (základ + daň), což je důležité pro správné vypočtení daňové doloženosti
A.
modul
předpis
DUD = DZP
WinKDF
X
DUD = DZP
WinUCR
dodanění
uplatnění
X
Varianta A.I. s nárokem na odpočet
A.I.01. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis faktury, dodanění i uplatnění odpočtu)
I. Pořízení zboží z jiného členského státu (§ 16, § 17 odst. 6 písm. e, § 19 odst. 3) – základní sazba – hlavní činnost
IV. Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – základní sazba – odpočet v plné výši – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
132 0xxx603
603,00 321 0xxx
603,00
343 0025603
343 0035643
120,60
734 0010643
603,00
734 0099
120,60
603,00
Varianta A.II. s nárokem na odpočet
A.II.01.A. Účtování v modulu KDF na jednom dokladu předpis fa. i dodanění
I. Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a) – odběratel zboží nebo příjemce služeb – základní sazba – hospodářská činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
518 01xx610
MD
Dal
610,00
321 0xxx
*SSS*0AAA
610,00
122,00
343 0025610
122,00
A.II.01.B. Účtování ve WinUCR®
IV. Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – základní sazba – krácený odpočet – hospodářská činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
734 0010643
MD
Dal
610,00
734 0099
343 0031643
122,00
*SSS*0AAA
-122,00
610,00
* Účetní jednotka si určí syntetický a analytický účet podle potřeb a v souladu s účetními standardy. Může být finančním nákladem (569), případně dohadnou hodnotou (388).
Varianta A.III. bez nároku na odpočet
Do hodnoty služby, zásob, dlouhodobého majetku vstupuje i vypočtené DPH
A.III.01. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis fa. i dodanění)
I. Přijetí služby s místem plnění podle § 9 odst. 1 od osoby registrované k dani v jiném členském státě – základní sazba – hl. č.
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
518 03xx605
MD
Dal
605,00
321 0xxx
605,00
518 03xx
121,00
343 0025605
121,00
GORDIC®
77
GORDIC®
Do hodnoty služby, zásob, dlouhodobého majetku vstupuje i vypočtené DPH
A.III.02.A. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis fa. i dodanění)
I. Pořízení nového dopravního prostředku (§ 19 odst. 4) – základní sazba – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
022 0xxx
0122
609
MD
Dal
609,00
321 01xx
022 0xxx
0122
609,00
121,80
343 0025609
121,80
UPOZORNĚNÍ
Pokud nelze uplatnit nárok na odpočet, pak do účetní hodnoty majetku vstupuje základ daně i daň v celkové hodnotě Kč 730,80 (součet 1. a 3. řádku kontace). Při proúčtování
případu A.III.01.A. se po proúčtování do účetního deníku ve struktuře majetkového účtu odlišuje hodnota se ZJ (základ), tak i hodnota bez ZJ (daň).
Na konci roku se účetní závěrkou hodnoty ZJ vynulují a teprve pak dojde ke konečnému sloučení hodnot do jedné hodnoty, odpovídající účetní hodnotě. Pokud by tato
přechodná záležitost vadila, pak je možné účtovat záznam pro základ přes pomocný účet 734 a hodnota majetku na účtu 022 0xxx, pak i v průběhu roku obsahuje shodné
použití rozsahu slov ve větě.
A.III.02.B. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis fa. i dodanění)
I. Pořízení nového dopravního prostředku (§ 19 odst. 4) – základní sazba – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx xxxxxx022
0xxx 0122 609
MD
Dal
609,00
321 01xx
022 0xxx
0122
121,80
343 0025609
734 0010609
609,00
121,80
609,00
734 0099
121,80
A.III.03. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis fa. i dodanění)
I. Ostatní zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň plátce při jejich přijetí (§ 108) – základní sazba – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
518 03xx612
MD
Dal
612,00
321 0xxx
518 03xx
612,00
122,40
343 0025612
122,40
V tomto případě je možné postupovat stejně jako u A.III.
Varianta A IV. bez nároku na odpočet
A.IV.01.A. Účtování v modulu KDF na jednom dokladu pouze předpis faktury (daňového do-kladu)
I. Přijetí služby s místem plnění podle § 9 odst. 1 od osoby registrované k dani v jiném členském státě – snížená sazba – hosp.č.
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
518 01xx606
MD
Dal
606,00
321 0xxx
606,00
A.IV.01.B. Účtování v modulu UCR na jednom dokladu pouze dodanění
I. Přijetí služby s místem plnění podle § 9 odst. 1 od osoby registrované k dani v jiném členském státě – snížená sazba – hosp.č.
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
518
01xx
60,60
343 0020606
60,60
78
GORDIC®
GORDIC®
Varianta B
Navržená pro IS GINIS® , kde je důležité respektovat nastavení kontací v modulech, které evidují daňové doklady.
V kontacích je navrženo použití ZJ=199 (hodnota určená k dodanění při přijetí daňového dokladu). Použití je nutné zejména proto, že IS GINIS® potřebuje i pro předpis
daňového dokladu (bez daně) uvést záznamovou jednotku.
I.
– uplatnění daně je totožné s datem zdanitelného plnění
A.
modul
předpis
dodanění
uplatnění
DUD = DZP
KDF
X
X
X
neuplatnění
UCT
II.
– doporučuje se vytvořit vazbu mezi oběma doklady
A.
modul
předpis
dodanění
DUD = DZP
KDF
X
X
DUD ≥ DZP
UCT
uplatnění
neuplatnění
X
III.
– dodanění je provedeno zároveň s předpisem došlé faktury
A.
modul
předpis
dodanění
DUD = DZP
KDF
X
X
uplatnění
neuplatnění
X
UCT
IV.
– dodanění je provedeno v jiném dokladu
- povinně vytvořit vazbu mezi oběma doklady (základ + daň), důležité pro správné vypočtení daňové doloženosti
A.
modul
předpis
DUD = DZP
KDF
X
DUD = DZP
UCT
dodanění
uplatnění
X
neuplatnění
X
Varianta B I. s nárokem na odpočet
B.I.01. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis fa., dodanění i uplatnění) skládáno z kontací
I. Pořízení zboží z jiného členského státu (§ 16, § 17 odst. 6 písm. e, § 19 odst. 3) – snížená sazba – hlavní činnost
IV. Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – snížená sazba – odpočet v plné výši – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
132 0xxx199
604,00 321 0xxx
604,00
734 0010604
604,00
734 0099
*SSS*0AAA
60,40
604,00
343 0025604
60,40
734 0010644
604,00
734 0099
343 0035644
60,40
*SSS*0AAA
-60,40
604,00
GORDIC®
79
GORDIC®
Varianta B II. s nárokem na odpočet
B.II.01.A. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis fa. i dodanění)
I. Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a) – odběratel zboží nebo příjemce služeb – snížená sazba – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
132 0xxx199
MD
Dal
611,00
321 0xxx
734 0010611
611,00
734 0099
*SSS*0AAA
611,00
611,00
61,10
343 0025611
61,10
B.II.01.B. Účtování v modulu UCT
IV. Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – snížená sazba – krácený odpočet – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
734 0010644
MD
Dal
611,00
734 0099
343 0036644
61,10
*SSS*0AAA
-61,10
611,00
Varianta B III. bez nároku na odpočet
B.III.01. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis fa., dodanění i neuplatnění odpočtu)
I. Dovoz zboží (§ 23 odst. 3 – 5) – základní sazba – hospodářská činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
132 0xxx199
MD
Dal
607,00
321 0xxx
734 0010607
607,00
734 0099
*SSS*0AAA
*SSS*0AAA
132 0xxx199
607,00
121,40
343 0020607
607,00
121,40
-121,40
121,40
Varianta B III. bez nároku na odpočet
B.III.02. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis fa., dodanění i neuplatnění odpočtu)
I. Ostatní zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň plátce při jejich přijetí (§ 108) – snížená sazba – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
518 03xx199
MD
Dal
613,00
321 0xxx
734 0010613
613,00
734 0099
*SSS *0AAA
613,00
613,00
61,30
343 0025613
*SSS *0AAA
-61,30
518 03xx199
61,30
61,30
80
GORDIC®
GORDIC®
Varianta B IV. bez nároku na odpočet
B.IV.01.A. Účtování v modulu KDF na jednom dokladu pouze předpis faktury (daňového do-kladu)
I. Dovoz zboží (§ 23 odst. 3 – 5) – snížená sazba – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
132 0xxx199
MD
Dal
608,00
321 0xxx
608,00
B.IV.01.B. Účtování v modulu UCT na jednom dokladu dodanění i neuplatnění odpočtu
I. Dovoz zboží (§ 23 odst. 3 – 5) – snížená sazba – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
734 0010608
MD
Dal
608,00
734 0099
*SSS*0AAA
343 0020608
*SSS*0AAA
132 0xxx199
608,00
60,80
60,80
-60,80
60,80
3. Ostatní příklady pro řádky 20 až 61 daňového přiznání
V následujících příkladech se uvádí další příklady pro řádky 20 až 61 přiznání k DPH (Zj=620 až 661).
II.1. Dodání zboží do jiného členského státu (§ 64)
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
604 0xxx620 620,00
311 0xxx
620,00
II.2. Poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě vymezených v § 102 odst. 1 písm. d
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
602 0xxx621 621,00
311 0xxx
621,00
II.3. Vývoz zboží (§ 66)
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
604 0xxx622 622,00
311 0xxx
622,00
II.4. Dodání nového dopravního prostředku osobě neregistrované k dani v jiném členském státě (§ 19 odst. 4)
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
601 0xxx623 623,00
311 0xxx
623,00
II.5. Zasílání zboží do jiného členského státu (§ 18)
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
604 0xxx624 624,00
311 0xxx
624,00
II.6. Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a) – dodavatel zboží nebo poskytovatel služeb
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
602 0xxx625 625,00
311 0xxx
625,00
II.7. Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně (např. § 24a, § 67, § 68, § 69, § 70, § 89, § 90, § 92)
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
602 0xxx626 626,00
311 0xxx
626,00
GORDIC®
81
GORDIC®
III.1. Zjednodušený postup při dodání zboží formou třístranného obchodu (§ 17) prostřední osobou – Pořízení zboží
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
132 0xxx630
MD
Dal
630,00
321 0xxx 630,00
III.2. Zjednodušený postup při dodání zboží formou třístranného obchodu (§ 17) prostřední osobou – Dodání zboží
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
604 0xxx631 631,00
311 0xxx
631,00
III.3. Dovoz zboží osvobozený podle § 71g
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
132 0xxx632
MD
Dal
632,00
321 0xxx 632,00
III.4. Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení (§ 44) – Věřitel – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
734 0010601 -601,00
734 0099 601,00
343 0025601 -120,20
*649 03xx633 120,20
III.5. Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení (§ 44) – Dlužník – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
734 0010640
-640,00
734 0099
640,00
343 0035640
-128,00
*649 03xx634
128,00
Dal
* Záznamové jednotky 633 a 634 vstupují informativně do přiznání a nemají význam pro nápočet
IV.1. Z přijatých zdanitelných plnění od plátců – základní sazba – odpočet v plné výši – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
501 0xxx640
640,00
343 0035640
128,00
Dal
321 768,00
IV.2. Z přijatých zdanitelných plnění od plátců – základní sazba – krácený odpočet – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
501 0xxx640
640,00
343 0036640
128,00
Dal
321 768,00
IV.3. Z přijatých zdanitelných plnění od plátců – snížená sazba – odpočet v plné výši – hospodářská činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
501 0xxx641
641,00
343 0030641
64,10
Dal
321 705,10
IV.4. Z přijatých zdanitelných plnění od plátců – snížená sazba – krácený odpočet – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
501 0xxx641
641,00
343 0036641
64,10
Dal
321 705,10
82
GORDIC®
GORDIC®
IV.5. Při dovozu zboží, kdy je správcem daně celní úřad – obě sazby – odpočet v plné výši – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
132 0xxx642
MD
Dal
642,00
321 642,00
343 0035642
128,40
*SSS*0aaa 128,40
IV.6. Při dovozu zboží, kdy je správcem daně celní úřad – obě sazby – krácený odpočet – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
132 0xxx642
MD
Dal
642,00
321 642,00
343 0036642
64,20
*SSS*0aaa 64,20
IV.7. Korekce odpočtů daně podle § 75 odst. 4, § 77 a § 79 – obě sazby – odpočet v plné výši – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
734 0010645 645,00
734 0099
645,00
343 0035645 129,00
549 03xx
129,00
IV.8. Korekce odpočtů daně podle § 75 odst. 4, § 77 a § 79 – obě sazby – krácený odpočet – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
734 0010645
MD
Dal
645,00
734 0099 645,00
343 0036645
64,50
549 03xx
-64,50
IV.9. Hodnota pořízeného majetku vymezeného v § 4 odst. 3 písm. d, a e, – obě sazby – odpočet v plné výši – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
734 0010647
647,00
734 0035647
129,40
Dal
734 0099 776,40
IV.10. Hodnota pořízeného majetku vymezeného v § 4 odst. 3 písm. d, a e, – obě sazby – krácený odpočet – hlavní činnost
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
734 0010647
647,00
734 0036647
64,70
Dal
734 0099 711,70
V.1. Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
602 0xxx650 650,00
311
650,00
V.2. Hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu (§ 76 odst. 4) – s nárokem na odpočet
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
6xx 0xxx601 601,00
343 0020601 120,20
311 0xxx
721,20
734 0010651 601,00
734 0099
601,00
GORDIC®
83
GORDIC®
V.3. Hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu (§ 76 odst. 4) – bez nároku na odpočet
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
602 0xxx659 659,00
311
659,00
V.4. Hodnota koeficientu
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
734 0039652
Dal
0,50
734 0099
0,50
VI.1. Úprava odpočtu daně (§ 78 až 78c) + úprava odpočtu podle § 78 a vyrovnání podle § 79 zákona platného do konce roku 2010
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
549 0xxx660
Dal
660,00
343 0030 660,00
VI.2. Vrácení daně (§ 84)
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
549 0xxx661
Dal
661,00
343 0030 661,00
4. Systém nastavení kontací v IS GINIS® - od verze 3.66
Druh dokladu – jedná se o obecné vysvětlení, o čem se účtuje. Nezadává se nikam do kon-tací, jde pouze o údaj sloužící pro orientaci v níže uvedené tabulce.
Druh datumu – jedná se o datumy, které se zadávají na dokladu a budou řídit, do kterého zdaňovacího období má být hodnota načtena.
Zahrnutí do součtu - nutné nastavení parametru - „BPL_Režim kontroly částky likvidace“ – „kontrola vypnuta“
•Tímto parametrem se v kontacích ukáže okno s možností „nezahrnovat do součtu“.
•Tímto se zajistí, že faktura s hodnotou 100,- půjde zaúčtovat v kombinacích:
o
Klasická likvidace + dodanění + uplatnění
o
Klasická likvidace + dodanění + neuplatnění
Příznak kontace – v předkontacích je nutné zadat jednotlivé příznaky kontací. Příznaky kon-tace „Základ dodanění a DPH dodanění“ budou až ve verzi 3.66.
Druh dokladu
Klasická
likvidace
Dodanění
Uplatnění
Neuplatnění
Druh datumu
DUD
Zahrnutí do
součtu
Příznak kontace
ANO
Základ
NE
Základ dodanění
NE
DPH dodanění
NE
Základ
NE
DPH
NE
Základ
SU
AU
0xx,1xx,5xx
ZJ
199
MD
Dal
100,00
321
100,00
734
0010
734
0099
343
002x
610
100,00
100,00
DZP
610
549
20,00
20,00
734
0010
734
0099
343
003x
640
100,00
100,00
DUD
DUD
640
20,00
549
-20,00
549
-20,00
0xx,1xx,5xx
199
20,00
84
GORDIC®
GORDIC®
5. Přiznání k dani z přidané hodnoty – ukázka
Na této straně je uveden vzor zadní strany formuláře přiznání k DPH (vzor 17), který vznikne po napořizování všech příkladů uvedených v této kapitole. U řádku 40 chybí údaj o odpočtu
v plné výši, což je způsobeno pořízením dokladu (viz příklad III.5.), kdy dlužník musí dříve uplatněnou hodnotu odpočtu v souvislosti s insolvenčním řízením vrátit zpět a zvýšit tím svou
daňovou povinnost.
GORDIC®
85
GORDIC®
5.8. Další příklady účtování
Nemají vztah k formuláři přiznání k DPH a jsou pouze informativní.
Záznamy pro plnění, která jsou osvobozená nebo nejsou předmětem (§ 100, odst. 2)
Vystavený doklad – nezdanitelná plnění (§ 100, odst.2)
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
SSS 0aaa1001.000,00
311 0xxx
1.000,00
POZNÁMKA
ZJ 100 = zachycení plnění, která nejsou zdanitelná – potřebné pro vedení evidence pro daňové účely
Odvody daně na základě řádného daňového přiznání
Předpis zaokrouhlení částky k odvodu – náklad
dat doklad Su
Au
xx xxxxxx343
0049
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
664 0000rrmm
569 0xxx
Dal
x,xx
x,xx
Odvod daně finančnímu úřadu
dat doklad Su
Au
xx xxxxxx343
0040
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
664 0000rrmm
MD
Dal
717,00
241 0xxx 717,00
POZNÁMKA
Účtuje se jen v případě, že účetní jednotka neúčtuje o DPH ve veřejnoprávní činnosti, jinak je nutno postupovat podle komplexního příkladu účtování o DPH ve veřejnoprávní činnosti.
Nadměrný odpočet – vrácení daně od finančního úřadu
dat doklad Su
Au
OdPaPol
xx xxxxxx343
0040
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
665 0000rrmm
241 0xxx
Dal
x.xxx,xx
x.xxx,xx
POZNÁMKA
Účtuje se jen v případě, že účetní jednotka neúčtuje o DPH ve veřejnoprávní činnosti, jinak je nutno postupovat podle komplexního příkladu účtování o DPH ve veřejnoprávní činnosti.
5.9. Příklady a postupy pro účtování pro dodatečné daňové přiznání
5.9.1. Obecné zásady pro účtování pro zabezpečení zpracování DODATEČNÉHO daňového přiznání
Zásady použití se řídí podle § 73, odst. 11 zákona o DPH č. 235/2004 Sb.:
•Používání účtů je až na výjimky stejné jako u řádného daňového přiznání
o
vystavování se provádí do období odpovídajícímu datumu zdanitelného plnění
o
nárok na odpočet daně lze uplatnit v řádném daňovém přiznání nejpozději za poslední zdaňovací období kalendářního roku, ve kterém mohl být nárok na
odpočet daně nejdříve uplatněn. viz § 73 zákona o DPH
o
po uplynutí této lhůty lze nárok na odpočet daně uplatnit v dodatečném daňovém přiznání za zdaňovací období roku, ve kterém mohl být nárok nejdříve
uplatněn. Nárok na odpočet daně nelze uplatnit po uplynutí 3 let od konce zdaňovacího období, ve kterém mohl být nárok nejdříve uplatněn. viz § 73 zákona o DPH
o
SU 343 se používá se stejnými analytikami jako při řádném daňovém přiznání
o
pro odlišení algoritmu pro zpracování dodatečného daňového přiznání se u SU 343 uvede ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se dodatečné přiznání týká,
ve tvaru „0000rrmm“
•Použití mimorozvahových účtů
o
zavádí se SU 734 pro zachycení základů daně pro dodatečné daňové přiznání s označením ve slově UZ ve struktuře „0000rrmm“ tj. období, kterého se
přiznání týká
86
GORDIC®
GORDIC®
5.9.2. Schematický příklad účtování o dodatečném daňovém přiznání za období do 31. 12. 2008
• Daňový doklad vystavený v období 01/2011 (opomenutí úplného zaevidování dokladu za období 06/2008)
Daňový doklad
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
6XX 0xxx000
100.000,00
343 0020211
00000806
19.000,00
311 0xxx
119.000,00
+ zaznamenat
734 0010211
00000806
100.000,00
734 0099
-100.000,00
• Již proúčtovaný daňový doklad, u kterého nebyl uplatněn nárok na odpočet (překročena zákonná lhůta k zahrnutí do odpočtu v roce vystavení dokladu) - např. uplatnění odpočtu
v roce 2009 z dokladu obdrženého v období 06/2008 (jen pro plátce, kteří uplatňují koeficient)
Daňový doklad
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
5XX 0xxx000
-38.000,00
343 0030311
00000806
38.000,00
Dal
+ zaznamenat
734 0010311
00000806
200.000,00
734 0099
-200.000,00
• Odvod prostředků na základě dodatečného daňového přiznání
Daňový doklad
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
343 0040763
00000806
MD
Dal
19.000,00
241 0xxx
19.000,00
5.9.3. Schematický příklad účtování o dodatečném daňovém při-znání za období od 1. 1. 2009 do 31. 12. 2010
• Daňový doklad vystavený v období 05/2011 (opomenutí vystavení dokladu za období 01/2009)
Daňový doklad
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
6XX 0xxx000
100.000,00
343 0020901
00000901
19.000,00
311 0xxx
119.000,00
+ zaznamenat
734 0010901
00000901
100.000,00
734 0099
-100.000,00
• Již proúčtovaný daňový doklad, u kterého nebyl uplatněn nárok na odpočet (překročena zákonná lhůta k zahrnutí do odpočtu v roce vystavení dokladu) – např. uplatnění odpočtu
Daňový doklad
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
5XX 0xxx000
-20.000,00
343 0030940
0001011
20.000,00
Dal
+ zaznamenat
734 0010940
0001011
100.000,00
734 0099
-100.000,00
Daňový doklad
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
343 0040965
00000901
MD
Dal
19.000,00
241 0xxx
19.000,00
GORDIC®
87
GORDIC®
5.7.3. Schematický příklad účtování o dodatečném daňovém při-znání za období po 1. 1. 2011
• Daňový doklad vystavený v období 05/2011 (opomenutí vystavení dokladu za období 01/2011)
Daňový doklad
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
6XX 0xxx000
100.000,00
343 0020801
00001101
20.000,00
311 0xxx
120.000,00
+ zaznamenat
734 0010801
00001101
100.000,00
734 0099
-100.000,00
• Již proúčtovaný daňový doklad, u kterého nebyl uplatněn nárok na odpočet (překročena zákonná lhůta k zahrnutí do odpočtu v roce vystavení dokladu) – např. uplatnění odpočtu
Daňový doklad
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
5XX 0xxx000
-20.000,00
343 0030840
0001111
20.000,00
Dal
+ zaznamenat
734 0010840
0001111
100.000,00
734 0099
-100.000,00
Daňový doklad
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
343 0040864
00001101
MD
Dal
20.000,00
241 0xxx
20.000,00
5.10. Návrh postupu při ročním vypořádání nároků na odpočet DPH
(§ 76, odst. 7 zákona o DPH)
Účetním jednotkám, používajícím koeficient, můžeme doporučit, aby při daňových přiznáních prováděly průběžné odúčtování neuplatněné daně do nákladů (v závislosti na použitém
zálohovém koeficientu). Tím dosáhnou také reálnější podoby nákladů a výnosů jednotlivých mezitímních účetní uzávěrek. V rámci ročního vypořádání odpočtů DPH již pouze doúčtují
(odúčtují) rozdíl mezi původně neuplatněnou DPH na základě zálohového koeficientu a DPH neuplatněné podle vypořádacího koeficientu.
Poslední zdaňovací období se zpracovává speciálním formátem. Upozorňujeme, že takto vyhotovené daňové přiznání se liší od běžných zdaňovacích období tím, že až po řádek 652
(včetně) je vypočten pouze za poslední zdaňovací období. Teprve od řádku 653 jsou částky přepočítávány s ohledem na použití údajů vložených jak obsluhou, tak i za použití vnitřního
algoritmu, který přepočítá náležitosti za celé zdaňovací období.
Po spuštění formátu UCRGUROK se vyplní zálohový koeficient, používaný od počátku roku. Dále je obsluha vyzvána k zadání intervalu posledního zdaňovacího období (intervalovou
maskou):
• je-li čtvrtletní plátce, pak se vyplní měsíc od 10 do 12 a potvrdí klávesou INSERT
• je-li měsíční plátce, pak se vyplní měsíc od 12 do 12 a potvrdí klávesou INSERT
Pak formulář vyžaduje doplnění hodnot týkajících se § 78 a 79 (úprava odpočtu). Pokud některá z hodnot neexistuje, pak se přeskočí klávesou ENTER.
Zpracovaný formulář daňového přiznání obsahuje na ř. 652 zálohový koeficient (používaný v celém roce) a výpočet daně pro poslední zdaňovací období.
Na řádku 653 je uveden vypočtený roční vypořádací koeficient a skutečná změna odpočtu daně za celé zdaňovací období.
Pak je nutné, nejlépe přes účet 343 0049 (s uvedením Zj=000), vyrovnat podíl neuplatněného DPH proti nákladům. Jde o část DPH, která po výpočtu vypořádacího koeficientu nemůže
být uplatněna jako odpočet DPH.
Po zaúčtování rozdílu do nákladů (+,-), je pak jako kontrolu správnosti možno sečíst obraty SU 343 za celý rok. Tento údaj by se měl rovnat výsledné částce v řádku 665 nebo 666
daňového přiznání. Také tato hodnota bude v rámci roční účetní závěrky přenesena do dalšího roku jako závazek (pohledávka) vůči finančnímu úřadu.
88
GORDIC®
GORDIC®
K účtování o odpočtu (schematicky)
Účetní jednotka, která využívá koeficient, účtuje v okamžiku přijetí daňového dokladu o celé částce daně. Použití analytického účtu 343 0036 určuje, že má být odpočet DPH krácen
koeficientem.
• Daňový doklad na vstupu – schéma účtování
Daňový doklad na vstupu
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
321 0xxx0001.200,00
SSS* 0AAA*640
343 0036640
1.000,00
200,00
* různé účty nákladů, pořízení majetku atp.
Při zálohovém koeficientu 0,5 je tedy uplatněno jako odpočet 200,00 Kč x 0,5 = 100,00 Kč. Zbývající část doporučujeme (například u čtvrtletního plátce jedenkrát čtvrtletně) odúčtovat
do nákladů, přičemž musí být zachováno účtování na původní ZJ.
• Odúčtování neuplatněné DPH – schéma účtování (zálohový koeficient)
Odúčtování neuplatněné DPH – zálohový koeficient
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
SSS* 0AAA*000
MD
Dal
100,00
343 0049000 100,00
Problém je ovšem v tom, že až se na konci roku při ročním zúčtování daně zjistí skutečný „vypořádací koeficient“, který zcela pravděpodobně má jinou hodnotu, než měl zálohový
koeficient, na-stane jedna z dvou možností:
a) zálohový koeficient byl vyšší než vypořádací
- například při vypořádacím koeficientu 0,4 se znovu přepočítá odpočet Kč 200,00 x 0,4 = Kč 80,00 (odpočítáno bylo Kč 100,00 – musí se tedy doúčtovat a do nákladů přiúčtovat rozdíl
a účtovat Kč 20,00 na straně MD SSS se souvztažným zápisem DAL 343 0049 (obě částky plus),
• Účtování podle vypořádacího koeficientu – zálohový byl vyšší než vypořádací
Proúčtování vypořádacího koeficientu - zálový koeficient > vypořádací koeficient
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
SSS* 0AAA*000
MD
Dal
20,00
343 0049000 20,00
b) zálohový koeficient byl nižší než vypořádací
- například při vypořádacím koeficientu 0,6 se znovu přepočítá odpočet Kč 200,00 x 0,6 = Kč 120,00 (odpočítáno bylo Kč 100,00 – může se tedy odpočítat více než podle zálohového
koeficientu a účtovat se bude na straně MD SSS se souvztažným zápisem DAL 343 0049 (obě částky mínus).
• Účtování podle vypořádacího koeficientu – zálohový byl nižší než vypořádací
Proúčtování vypořádacího koeficientu – zálový koeficient < vypořádací koeficient
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
SSS* 0AAA*000
MD
Dal
-20,00
343 0049000 -20,00
* SSS AA – buď totožné SU jako v původním dokladu (u provozních nákladů můžeme pro zjednodušení doporučit použití SU 549).
5.10.1. Tiskové výstupy k DPH
Všechny varianty tiskových výstupů se zpracovávají:
o
v programu WinUCR® v menu:
ÚČETNICTVÍ – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGUDPH: Výkazy a sestavy DPH
o
v modulu INU nebo modulu UCR IS GINIS®
GORDIC®
89
GORDIC®
5.11. Účtování o zálohách s DPH
5.11.1. Účtování o předem poskytnutých platbách (zálohách)
Úhrada proforma faktury
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
314 0xxx000
MD
Dal
120.000,00
241 0xxx
120.000,00
Přijetí daňového dokladu na uskutečněnou platbu předem
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
314 0xxx640
343 0030640
314 0xxx000
MD
Dal
100.000,00
20.000,00
-120.000,00
Přijetí daňového dokladu – vyúčtování zálohy
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
*SSS 0xxx640
MD
Dal
100.000,00
314 0xxx640
100.000,00
*SSS 0xxx640
200.000,00
343 0030640
40.000,00
321 0xxx
240.000,00
* různé účty nákladů, pořízení majetku atp.
Úhrada dodavateli
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
321 0xxx
MD
Dal
240.000,00
241 0xxx
240.000,00
POZNÁMKA
Při vyúčtování zálohy je možné buď postupovat jako je uvedeno v příkladu nebo je možné vynechat u odúčtování zálohy ZJ 640 (účtovat bez ní). V případě účtování o majetku je
vhodné použít tento příklad, aby se vždy účtovalo o základu se stejnou ZJ.
5.11.2. Účtování o předem přijatých platbách (zálohách) - § 21, odst. 1
Přijetí úhrady proforma faktury
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
324 0xxx000
100.000,00
241 0xxx
100.000,00
Vystavení daňového dokladu na přijatou platbu předem
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
324 0xxx601
83.330,00
343 0025601
16.670,00
324 0xxx000
-100.000,00
Vystavení daňového dokladu – vyúčtování zálohy
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
324 0xxx601
MD
Dal
83.330,00
*SSS 0xxx601
83.330,00
*SSS 0xxx601
216.658,00
343 0020601
43.342,00
311 0xxx
260.000,00
* různé účty účtové třídy 6
90
GORDIC®
GORDIC®
Úhrada od odběratele
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
311 0xxx
260.000,00
241 0xxx
260.000,00
POZNÁMKA
Při vyúčtování zálohy je možné buď postupovat jako je uvedeno v příkladu nebo je možné vynechat u odúčtování zálohy ZJ 640 (účtovat bez ní). V případě účtování o záloze je
vhodné použít tento příklad, aby se vždy účtovalo o záloze při vzniku i odúčtování se stejnou ZJ.
5.12. Komplexní příklad
5.12.1. Příklad účtování ve veřejnoprávní činnosti v kombinaci s hospodářskou činností - daňová povinnost
5.12.1.1. Účtování v okruhu hlavní činnosti (veřejnoprávní)
Přijetí daňového dokladu – předpis faktury za dlouhodobý majetek
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
042 0xxx640
100.000,00
343 0035640
20.000,00
Dal
321 01xx
120.000,00
Úhrada faktury za dlouhodobý hmotný majetek
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
321 01xx
MD
Dal
120.000,00
231 0xxx
xxxx
6xxxxxxxxxxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
120.000,00
Přijetí daňového dokladu – provozní náklady
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
5xx 0xxx641
10.000,00
343 0035641
1.000,00
Dal
321 00xx
11.000,00
Úhrada faktury za provozní náklady
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
321 00xx
MD
Dal
11.000,00
231 0xxx
xxxx
5xxxxxxxxxxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
11.000,00
Vystavený daňového dokladu – předpis faktury
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
6xx 0xxx601
200.000,00
343 0025601
40.000,00
*3xx 0xxx
240.000,00
Příjem úhrady za vystavenou fakturu
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
*3xx 0xxx
240.000,00
231 0xxx
xxxx
2xxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
240.000,00
* příslušný účet pohledávek používaný v hlavní činnosti
5.12.1.2. Účtování v okruhu hospodářské činnosti
Přijetí daňového dokladu – provozní náklady VHČ
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
501 0xxx640
1.000,00
343 0030640
200,00
Dal
321 00xx1.200,00
GORDIC®
91
GORDIC®
Úhrada faktury – provozní náklady VHČ
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
321 00xx
Dal
1.200,00
241 0xxx1.200,00
Vystavení daňového dokladu – předpis faktury za zakázku ve VHČ
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
601 0xxx601
50.000,00
343 0020601
10.000,00
311 0xxx
60.000,00
Přijetí úhrady za vystavenou fakturu ve VHČ
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
311 0xxx
60.000,00
241 0xxx
60.000,00
5.12.1.3. Účtování o převodech a vypořádání DPH
Rekapitulace daně za účetní jednotku a zdaňovací období
Hospodářská činnost
343 0030
nárok na odpočet
Hlavní činnost
343 0020
daňová povinnost
200,00
343 0035
nárok na odpočet
10.000,00
343 0025
daňová povinnost
20.000,00
9.800,00
CELKEM zúčtování se správcem
daně podle daňového přiznání
40.000,00
20.000,00
29.800,00
účtování v hlavní činnosti (veřejnoprávní)
Předpis odvodu – odvod z veřejnoprávní činnosti do VHČ (40.000 mínus 20.000 = 20.000)
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
378 0aaa
20.000,00
343 0040000
00001001
20.000,00
Úhrada závazku - odvod z veřejnoprávní činnosti do VHČ
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
378 0aaa
MD
Dal
20.000,00
231 0xxx
6399
5362
20.000,00
účtování v hospodářské činnosti
Předpis pohledávky – očekávaný převod z veřejnoprávní činnosti do VHČ
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
377 0aaa
MD
Dal
20.000,00
343 0040000
00001001
20.000,00
Úhrada pohledávky – příjem prostředků z veřejnoprávní činnosti do VHČ
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
377 0aaa
20.000,00
241 0xxx
20.000,00
POZNÁMKA:
Výsledný závazek nebo pohledávka je součtem SU 343 za období, za které se podává daňové přiznání (měsíc nebo čtvrtletí). Její úhrada však je zaúčtována v jiném období.
Následující účtování naznačuje také variantu, kterou si může účetní jednotka předepsat celkový objem závazku nebo pohledávky vůči finančnímu úřadu pro dané
daňové období. V IS GINIS® musí být doklad vyhotoven jako nedaňový.
92
GORDIC®
GORDIC®
Předpis celkového odvodu daňové povinnosti na základě daňového přiznání
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
343 0030000 200,00
343 0020000
10.000,00
343 0035000
20.000,00
343 0025000
40.000,00
343 0040665
00001001
29.800,00
obrat
50.000,00
50.000,00
Odvod daňové povinnosti za ÚJ finančnímu úřadu (úhrada závazku) na základě daňového přiznání
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
343 0040665
00001001
MD
Dal
29.800,00
241 0xxx
29.800,00
Zaokrouhlení částky k odvodu směrem nahoru – finanční náklad
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
343 00490000RRMM
569 0xxx
Dal
x,xx
x,xx
5.12.2. Příklad účtování ve veřejnoprávní činnosti v kombinaci s hospodářskou činností – nadměrný odpočet DPH přijatý
z finančního úřadu do hospodářské činnosti
5.12.2.1. Účtování v okruhu hlavní činnosti (veřejnoprávní)
Přijetí daňového dokladu – předpis faktury za dlouhodobý majetek
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
042 0xxx640
400.000,00
343 0035640
80.000,00
Dal
321 01xx
480.000,00
Úhrada faktury za dlouhodobý hmotný majetek
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
321 01xx
MD
Dal
480.000,00
231 0xxx
xxxx
6xxxxxxxxxxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
480.000,00
Přijetí daňového dokladu – provozní náklady
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
5xx 0xxx641
40.000,00
343 0035641
4.000,00
Dal
321 00xx
44.000,00
Úhrada faktury za provozní náklady
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
321 00xx
MD
Dal
44.000,00
231 0xxx
xxxx
5xxxxxxxxxxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
44.000,00
Vystavený daňového dokladu – předpis faktury
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
6xx 0xxx601
200.000,00
343 0025601
40.000,00
*3xx 0xxx
240.000,00
GORDIC®
93
GORDIC®
Příjem úhrady za vystavenou fakturu
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
*3xx 0xxx
240.000,00
231 0xxx
xxxx
2xxx
xxxx
xxxxxxxxxxxxx
240.000,00
* příslušný účet pohledávek používaný v hlavní činnosti
5.12.2.2. Účtování v okruhu hospodářské činnosti
Přijetí daňového dokladu – provozní náklady VHČ
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
501 0xxx640
1.000,00
343 0030640
200,00
Dal
321 00xx1.200,00
Úhrada faktury – provozní náklady VHČ
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
321 00xx
Dal
1.200,00
241 0xxx1.200,00
Vystavení daňového dokladu – předpis faktury za zakázku ve VHČ
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
601 0xxx601
50.000,00
343 0020601
10.000,00
311 0xxx
60.000,00
Přijetí úhrady za vystavenou fakturu ve VHČ
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
311 0xxx
60.000,00
241 0xxx
60.000,00
5.12.2.3. Účtování o převodech a vypořádání DPH
Rekapitulace daně za účetní jednotku a zdaňovací období
Hospodářská činnost
343 0030
nárok na odpočet
Hlavní činnost
343 0020
daňová povinnost
200,00
343 0035
nárok na odpočet
343 0025
daňová povinnost
10.000,00
80.000,00
9.800,00
40.000,00
CELKEM zúčtování se správcem
daně podle daňového přiznání
40.000,00
nadměrný odpočet
30.200,00
účtování v hlavní činnosti (veřejnoprávní)
Předpis odvodu – odvod z VHČ do veřejnoprávní činnosti (80.000 mínus 40.000 = 40.000)
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
378 0aaa
MD
Dal
40.000,00
343 0040000
00001001
40.000,00
Úhrada pohledávky - odvod z VHČ do veřejnoprávní činnosti
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
377 0aaa
40.000,00
231 0xxx
6399
5362
40.000,00
účtování v hospodářské činnosti
Předpis závazku – očekávaný převod z VHČ do veřejnoprávní činnosti
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
378 0aaa
40.000,00
343 004000001001
94
GORDIC®
40.000,00
GORDIC®
Úhrada závazku – odvod prostředků z VHČ do veřejnoprávní činnosti
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
378 0aaa
MD
Dal
40.000,00
241 0xxx
40.000,00
POZNÁMKA:
Výsledný závazek nebo pohledávka je součtem SU 343 za období, za které se podává daňové přiznání (měsíc nebo čtvrtletí). Její úhrada však je zaúčtována v jiném období.
Následující účtování naznačuje také variantu, kterou si může účetní jednotka předepsat celkový objem závazku nebo pohledávky vůči finančnímu úřadu pro dané
daňové období. V IS GINIS® musí být doklad vyhotoven jako nedaňový.
Předpis celkového odvodu daňové povinnosti na základě daňového přiznání
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
343 0030000 200,00
343 0020000
10.000,00
343 0035000
80.000,00
343 0025000
40.000,00
343 0040665
00001001
30.200,00
obrat
80.200,00
80.200,00
Příjem nadměrného odpočtu celkem za ÚJ od finančního úřadu (úhrada pohledávky) na základě daňového přiznání
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
343 0040665
00001001
30.200,00
241 0xxx
30.200,00
Zaokrouhlení částky k odvodu směrem nahoru – finanční náklad
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
343 00490000RRMM
569 0xxx
Dal
x,xx
x,xx
5.13. Komplexní příklad účtování o DPH ve veřejnoprávní a ekonomické činnosti
s vyúčtováním mezi oběma činnostmi a odvodem finančních prostředků
(řádné daňové přiznání) s využitím položky 5909
A) Veřejnoprávní činnost
DAŇ NA VSTUPU – výdajový okruh
Přijatý daňový doklad – plný nárok na odpočet
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
5xx 0aaa641
343 0035641
MD
Dal
1.000,00
100,00
321 0xxx1.100,00
Úhrada závazku
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
231 0xxx
odpa
5xxx1.000,00
231 0xxx
odpa
5909 100,00
321 0xxx
1.100,00
ZÚČTOVÁNÍ koncem zdaňovacího období
INTERNÍ DOKLAD – proúčtování DPH výdajů
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
377 0xxx
MD
Dal
100,00
343 0040664
0000RRMM 100,00
GORDIC®
95
GORDIC®
BANKOVNÍ VÝPIS – příjem z účtu VHČ do veřejnoprávní činnosti
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
377 0xxx 100,00
231 0xxx
odpa
5909
100,00
DAŇ NA VÝSTUPU – příjmový okruh
Uskutečněné zdanitelné plnění – tuzemsko (základní sazba DPH)
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
6xx 0xxx601
10.000,00
343 00256012.000,00
315 0xxx
12.000,00
Úhrada
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
231 0xxx
odpa
pol
MD
Dal
12.000,00
315 0xxx
12.000,00
INTERNÍ DOKLAD – proúčtování příjmů
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
378 01692.000,00
343 0040664
0000RRMM
2.000,00
Bankovní výpis k běžnému účtu – odvod prostředků z běžného účtu do VHČ
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
231 0xxx
6409
23282.000,00
378 0169
2.000,00
B) Ekonomická činnost
VSTUP
Přijetí daňového dokladu – předpis
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
xx
xxxxxx
5xx 0xxx641
1.000,00
343 0030641
100,00
Dal
321 0xxx1.100,00
Úhrada
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
241 0xxx1.100,00
321 0xxx
1.100,00
VÝSTUP
Vystavení daňového dokladu – předpis
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
6xx 0xxx601
10.000,00
343 00206012.000,00
311 0xxx
12.000,00
Úhrada
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
241 0xxx
MD
Dal
12.000,00
311 0xxx
12.000,00
96
GORDIC®
GORDIC®
Poznámka:
•U účtu 343 004X se uvádí ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se řádné daňové přiznání týká ve tvaru „0000RRMM“
INTERNÍ DOKLAD – proúčtování DPH ve zdaňované činnosti
dat doklad Su
Au
xx xxxxxx343
0040
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
664 0000RRMM
MD
Dal
1.810,00
343 0040000
0000RRMM1.810,00
INTERNÍ DOKLAD – předpis příjmů z veřejnoprávní činnosti
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
349 0035
MD
Dal
2.000,00
343 0040000
0000RRMM2.000,00
BANKOVNÍ VÝPIS – k účtu VHČ – příjem z běžného účtu hlavní činnosti
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
241 0xxx
MD
Dal
2.000,00
349 00352.000,00
INTERNÍ DOKLAD – předpis odvodu z VHČ do veřejnoprávní činnosti – nárok výdaje
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
349 00320000RRMM 100,00
343 0040000
0000RRMM
100,00
BANKOVNÍ VÝPIS – k účtu VHČ – odvod na běžný účet hlavní činnosti
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
349 0032
MD
Dal
100,00
241 0xxx 100,00
C) EKONOMICKÁ ČINNOST zajišťovaná správci – účtování o odvodech a nárocích na odpočet DPH u správců
INTERNÍ DOKLAD – předpis odvodu daně od SPRÁVCŮ na základě „664“(„665“) na běžný účet VHČ
dat doklad Su
Au
xx xxxxxx343
0040
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
664 0000RRMM
MD
Dal
1.200,00
349 00620000RRMM1.200,00
BANKOVNÍ VÝPIS – finanční odvod u SPRÁVCŮ
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
xx
xxxxxx
349 00620000RRMM
MD
Dal
1.200,00
241 0xxx1.200,00
INTERNÍ DOKLAD – předpis příjmu odvodu od správce na MHMP nebo MČ
dat doklad Su
Au
OdPaPol
xx xxxxxx343
0040
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
000 0000RRMM
Dal
1.200,00
349 00620000RRMMxxxxxxxxxxxxx1.200,00
BANKOVNÍ VÝPIS – příjem na MHMP nebo MČ (odvod od SPRÁVCE)
dat doklad Su
Au
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
MD
Dal
xx
xxxxxx
349 00620000RRMMxxxxxxxxxxxxx1.200,00
241 0xxx
1.200,00
INTERNÍ DOKLAD – předpis zaokrouhlení částky k odvodu
dat doklad Su
Au
xx xxxxxx343
0049
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
549 0xxx
MD
664 0000RRMM
Dal
x,xx
x,xx
GORDIC®
97
GORDIC®
BANKOVNÍ VÝPIS – odvod finančnímu úřadu
dat doklad Su
Au
xx xxxxxx343
0040
OdPaPol
Zj
Uz
ORJ
Org
000 0000RRMM
MD
Dal
4.900,00
241 0xxx4.900,00
POZNÁMKA:
-v případě účtování o nároku na odpočet jsou strany účtování opačné a ve slově ZJ je hodnota „666“.
- v případě dodatečného daňového přiznání se uvádí u SU 349 analytický účet „92“.
ORG=číslo správce
6.
Účtování o výdajích a příjmech akcí, které jsou spolufinancovány
EU/EHP mimo akci OPP
A) Základní pravidla
Metodika rozpočtování a účtování je postavena na základních principech využití datové věty, která je vyhlášena Statutem hlavního města Prahy, jako hlavní datové rozhraní pro
sehrávání dat rozpočtu a účetnictví.
V rozpočtové a účetní větě jsou vyhrazeny slova pro sledování rozpočtové skladby, zdroje financování (spolufinancování) a jednoznačně identifikovaných akcí (včetně akcí v rámci
v rámci JPD).
* rozpočtová klasifikace
Odp = oddíl a paragraf (funkční třídění) podle rozpočtové skladby (vyhláška 323/2002Sb.)
Pol
= položka (druhové třídění) podle rozpočtové skladby (vyhláška 323/2002Sb.)
* Uz = účelový znak (zdroj financování) podle metodiky HMP
pro JPD zejména
00000992 – dotace (včetně retrofinancování) z fondů EU, pokud již nebyl stanoven UZ státního rozpočtu
00000999 – finanční prostředky HMP na projekty v režimu retrofinancování
* Akce = třetí až sedmý znak Org (00Aaaaaxxxx), číslo registrované v modulu ADA GINIS® na MHMP, které představuje unikátní číslo přidělené konkrétní akci a v případě programového financování prostřednictvím státního rozpočtu navázané na program a projekt ISPROFIN.
viz sestavy na MHMP – GINIS®:
ADAMSF01 - Přehled akcí s vazbou na MSSF a ISPROFIN (členění dle Akcí)
ADAMSF02 - Přehled akcí s vazbou na MSSF a ISPROFIN (členění dle MSSF)
ADAMSF03 - Přehled akcí s vazbou na MSSF a ISPROFIN (členění dle ISPROFIN)
Pro rozpočtování i účtování o výdajích a příjmech souvisejících se tedy využívá dosavadní mechanismus pro sledování rozpočtu a účetnictví u centrálních akcí
v rámci hlavního města Prahy, kde klíčovým slovem účetní a rozpočtové věty je slovo ORG s číslem akce, které je jednoznačně a trvale navázáno na číselník programů
a projektů v systému MSSF a případně i na číselník programů a projektů v systému ISPROFIN.
V běžném účetním (rozpočtovém) období (rok) se případné opravy zápisů a přeúčtování provádí na příslušných účtech s rozpočtovou skladbou.
Po uzavření účetního (rozpočtového) roku se pro úpravy financování používá účet 723 s analytikami shodnými jako u bankovních účtů rozpočtového hospodaření.
B) Základní schéma účtování výdajů akcí, včetně spolufinancovaných EU/EHP
o
účtování o vzniku výdaje v běžném roce
Výdaje na neinvestiční i investiční část akce v běžném účetním období
dat doklad Su Au OdPa Pol Zj Uz
ORJ Org
MD
xx
xxxxxx
SSS*
AAAA
10.000,00
23x**
xxxx
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxx xxxx00Aaaaaxxxxxx
10.000,00
v případě použití prostředků HMP na projekty retrofinancované v rámci JPD, povinný Uz - 00000999
xx
xxxxxx
SSS*
AAAA
10.000,00
23x**
xxxx
xxxxxxxxxxx
00000999 xxxx00Aaaaaxxxxxx
10.000,00
Dal
OPRAVY některé z analytik v účetní větě (rozpočtové skladby, UZ, ORJ nebo ORG) je možné realizovat POUZE VE VÝJIMEČNÉM PŘÍPADĚ, a to způsobem naznačeným v následujících příkladech.
o účtování o opravě v běžném roce vzniku výdaje (přeúčtování, úpravy UZ atp.)
Oprava účtování výdaje na neinvestiční i investiční část akce v běžném účetním období
ORJ Org
MD
xx xxxxxx23x**
xxxx
xxxxxxxxxxx
23x**
yyyy
yyyyyyyyyyy
xxxyyyyy yyyy00Aaaaaxxxxxx
Dal
-1.000,00
1.000,00
* mohou být použity účty 321,213,214 atp.
** výdaje mohou být kromě účtů 231 a 232 také realizovány z úvěrových účtů 281,951
98
GORDIC®
GORDIC®
o účtování o opravě v dalších letech po vzniku výdaje (přeúčtování, úpravy UZ atp.)
Oprava výdaje na neinvestiční i investiční část akce v dalších účetních obdobích
ORJ Org
MD
xx xxxxxx723xxxx
xxxxxxxxxxx
723 yyyy yyyy
yyyy
yyy yyyyyyyy
yyyy
00Aaaaaxxxxxx
Dal
-100,00
100,00
C) Základní schéma účtování příjmů akcí, včetně spolufinancovaných
o účtování o vzniku příjmu v běžném roce
Příjem dotace (půjčky) v běžném účetním období
ORJ Org
MD
xx xxxxxx23x**
xxxx
xxxxxxxxxxx
14.000,00
SSS*
AAAA
14.000,00
v případě získání prostředků z fondů EU na projekty retrofinancované v rámci JPD, povinný stanovený státním rozpočtem nebo náhradní Uz - 00992
xx xxxxxx23x**
xxxx
xxxxxxxxxxx
00000992 xxxx00Aaaaaxxxxxx
14.000,00
SSS*
AAAA
14.000,00
Dal
OPRAVY některé z analytik v účetní větě (rozpočtové skladby, UZ, ORJ nebo ORG) je možné realizovat POUZE VE VÝJIMEČNÉM PŘÍPADĚ, a to způsobem naznačeným v následujících příkladech.
o účtování o opravě v běžném roce vzniku příjmu (přeúčtování, úpravy UZ atp.)
Oprava účtování příjmu (půjčky) v běžném účetním období
ORJ Org
xx xxxxxx23x**
xxxx
xxxxxxxxxxx
23x**
yyyy
yyyyyyyyyyy
yyyyyyyy yyyy00Aaaaaxxxxxx
MD
Dal
-2.000,00
2.000,00
* mohou být použity účty 217,27x atp.
** příjmy mohou být kromě účtů 231 a 232 také realizovány na účtu 223
o účtování o opravě v dalších letech po proúčtování příjmu (přeúčtování, úpravy UZ atp.)
Oprava příjmu v následujících letech
ORJ Org
xx xxxxxx723xxxx
xxxxxxxxxxx
723yyyy
yyyyyyyyyyy
yyyyyyyy yyyy00Aaaaaxxxxxx
7.
MD
Dal
-1.500,00
1.500,00
METODIKA ÚČTOVÁNÍ OPERAČNÍCH PROGRAMŮ
PRAHA KONKURENCESCHOPNOST A PRAHA ADAPTABILITA
pro vlastní hlavní město PRAHU (2011)
Metodika účtování OPPA a OPPK vychází z Českého účetního standardu pro některé vybrané účetní jednotky č. 703 – Transfery a Metodiky finančních toků a kontroly programů
spolufinancovaných ze strukturálních fondů na období 2007 – 2013.
1) Systém bankovních účtů
Bankovní účty používané pro potřeby OPP jsou rozděleny do dvou skupin – účty s analytikou 05XX nahrazují dřívější základní běžné účty a účty s analytikou 08XX nahrazují dřívější
výdajové účty.
1. okruh účtů
231 0506HMP
231 0505HMP
OPPK
OPPA
č. účtu 2785462/0800
č. účtu 2575772/0800
Tyto účty se používají k zachycení přijatých dotací ze státního rozpočtu (část SR a část EU) a podílu hl.m.Prahy, k zaslání dotací MČ, PO MČ zasílaných přes MČ, PO MHMP a 3.stranám,
dále k vratkám těchto dotací, případně k odvodům a finančnímu vypořádání.
2. okruh účtů
a)
231 0837 231 0841 231 0847
231 0836 MHMP OPPK
TSK – OPPK
OMI – OPPK
MHMP – OPPA
č. účtu 2974642/0800
č. účtu 2974992/0800
č. účtu 2974802/0800
č. účtu 2974722/0800
Tyto účty se používají výhradně k hrazení způsobilých výdajů v rámci akcí (projektů) OPPA, OPPK odborů a nákladových středisek MHMP. Účty jsou dotovány ve výši uskutečněných
výdajů ze základního běžného účtu 231 0506, resp. 231 0505. Tento převod provádí ČS automaticky denně (cash pooling).
GORDIC®
99
GORDIC®
V případě neschválení způsobilých výdajů, které již byly uhrazeny z účtů OPP, musí být neprodleně provedena náhrada již proplacených nezpůsobilých výdajů z účtů města na účty
akcí (projektů OPP).
b)
231 0800 výdaje MHMP
231 0850 výdaje OMI
231 0900-0919 výdaje TSK
č. účtu 27-5157998/6000
č. účtu 20028-5157998/6000
č. účtu 5024-5157998/6000
Tyto účty jsou určeny pouze k hrazení nezpůsobilých výdajů v rámci projektů OPP. V případě pozdějšího schválení původně nezpůsobilých výdajů, které již byly uhrazeny z
výdajového účtů MHMP, musí být neprodleně provedena náhrada již proplacených výdajů z účtů OPP na účty města.
2) Systém použití účelových znaků
Účelový znak (nnzyyxxx) je součástí rozpočtové a účetní věty. Je základním prvkem pro rozlišení zdrojů finančních prostředků. Je důležitým údajem pro vstup dat do výkazu Fin
2-12M pro jednotlivé části, kterých se týká.
Účelové znaky pro sledování prostředků spolufinancování ze SR a EU
nn
z
yy
xxx
- nástroj
- zdroj
- označuje kapitolu státního rozpočtu
- číselník MF ČR
Účelové znaky pro sledování prostředků spolufinancování - podíl MHMP
nn
z
00
xxx
- nástroj
- zdroj
- nepoužívat! vyčleněno pro kapitolu státního rozpočtu
- číselník stanovený HMP
Pro operační programy OPPA a OPPK jsou stanoveny tyto účelové znaky:
Způsobilé výdaje:
Operační program Praha Konkurenceschopnost
39517857
- nástroj „39“ zdroj „5“ prostředky EU investiční
39117848
- nástroj „39“ zdroj „1“ prostředky SR investiční
39100088
- nástroj „39“ zdroj „1“ prostředky HMP investiční
39517030
39117081
39100088
- nástroj „39“ zdroj „5“ prostředky EU neinvestiční
- nástroj „39“ zdroj „1“ prostředky SR neinvestiční
- nástroj „39“ zdroj „1“ prostředky HMP neinvestiční
Operační program Praha Adaptabilita
40517856
- nástroj „40“zdroj „5“ prostředky EU investiční
40117847
- nástroj „40“zdroj „1“ prostředky SR investiční
40100087
- nástroj „40“zdroj „1“ prostředky HMP investiční
40517125
40117397
40100087
- nástroj „40“zdroj „5“ prostředky EU neinvestiční
- nástroj „40“zdroj „1“ prostředky SR neinvestiční
- nástroj „40“zdroj „1“ prostředky HMP neinvestiční
použití UZ při úhradě způsobilých výdajů je vysvětleno v kapitole Poměrová kalkulačka
Nezpůsobilé výdaje:
Pro oba programy
00000091
00000094
- neinvestiční nezpůsobilé výdaje projektu
- investiční nezpůsobilé výdaje projektu
3) Poměrová kalkulačka - GINIS
Každý jednotlivý způsobilý výdaj, není-li ve smlouvě uvedeno jinak, se rozpadá v poměru
85% prostředky EU
15% prostředky ČR (v poměru 50 % podíl SR, 50 % podíl MHMP u projektů schválených do 22.9.2010,po tomto datu činí podíl MHMP celých 100 % podle usnesení vlády č.64/2011)
V tomto poměru musí být předkontován i účtován.
Je-li ve smlouvě uvedeno jinak, potom se každý jednotlivý způsobilý výdaj rozpadá na ÚZ v poměru daném metodikou pro tento konkrétní případ.
100
GORDIC®
GORDIC®
Jako nástroj pro rozpočítávání finančních částek podle stanovených % poměrů bude sloužit v příslušných modulech poměrová kalkulačka. Návod pro její použití je podrobně uveden
na intranetu. a lze jej vyhledat několika způsoby:
1.
Na intranetu v levém modrém sloupci SLUŽBY A TECHNIKA - POČÍTAČOVÉ PROGRAMY – EKONOMIKA – POMĚROVÁ KALKULAČKA.
2.
přímo v programu GINIS v příslušných knihách na horní liště NÁPOVĚDA – DALŠÍ INFORMACE na adrese:
http://wwwmhmp/(vnuz3yzho4nnsl45v22bd145)/default.aspx?ido=2928&sh=421383611
Poměrová kalkulačka je použitelná i tehdy, kdy faktura obsahuje způsobilé i nezpůsobilé výdaje a je placená současně z více účtů. V takovém případě doporučujeme dodržet pořadí
řádků kontace s pořadím uvedených účtů.
4) Evidence dokladů vztahujících se k vlastním projektům MHMP
Všechny doklady (faktury i platební poukazy)vztahující se k vlastním projektům MHMP OPPA a OPPK (bez ohledu na způsobilost výdajů) musí být bez výjimky evidovány v příslušných
knihách OPPA, OPPK.
1.
V případě, že faktura obsahuje pouze způsobilé výdaje a bude placena pouze z účtu OPPA, resp. OPPK provede se její evidence, likvidace i krytí v příslušné knize OPPA, OPPK
2.
V případě, že faktura obsahuje výdaje nezpůsobilé i způsobilé a bude placena současně z účtu MHMP i z účtu OPPA, OPPK bude zaevidována v knize věcně příslušného odboru,
kde se provede likvidace a krytí nezpůsobilých výdajů, potom se faktura přeeviduje do příslušné knihy OPPA, OPPK a provede se zbývající likvidace a krytí způsobilých výdajů.
3.
Jsou-li fakturované výdaje pouze nezpůsobilé, provede se evidence v knize OPPA, OPPK, a bez dalších úkonů se faktura přeeviduje do knihy příslušného odboru, kde se provede
likvidace a krytí.
4.
Ve zcela výjimečných případech, kdy odbor potřebuje platit výdaj OPP dřív, než má rozpočtem schváleny finanční prostředky, provede se evidence v knihách výhradně po
konzultaci s odborem UCT!!!
5.
Evidence dokladů vztahujících se k projektům MČ, vlastních PO a třetích stran
se provádí v modulu FUC importem dat z monitorovacího systému MONIT07+ a řídí se samostatnou metodikou.
6.
Systém číslování akcí (projektů)
Je základním stavebním kamenem informačního systému ve smyslu možnosti provázání všech přijatých i poskytnutých (vydaných) finančních prostředků na konkrétní
číselník akcí vedený v systému MONIT, ADA.
Závazná struktura ORG
závazný tvar ORG: 00AaaaaXXPPPP
00
Aaaaa
XX
PPPP
Pevný prefix čísla akce jako rezerva ( prozatím striktně 00)
číslo akce vázané na modul ADA GINIS ( administrace akcí)
číslo etapy akce (projektu)* (slouží k účtování a sledování skutečných výdajů)
číslo příjemce dotace - transferu vázané na modul ADO GINIS (MČ, PO MHMP)
Příklad ORGu v účetní větě GINIS:
ORG = 0021113010246 vyjadřuje
Prefix 00rezerva
Akce číslo 21113
přes záložku v modulu ADA toto číslo svázáno s konkrétním identifikátorem např. projektu – např. CZ.2.16/3.3.00/21113
01
1. etapa akce (projektu)*
Číslo 0246
Českoslovanská akademie obchodní, Praha 2, přes modul ADO je toto číslo svázáno s konkrétní právnickou osobou
*v případě OPPA bude etapa vždy 00
GORDIC®
101
GORDIC®
7) Záznamová jednotka
Pole ZÁZNAMOVÁ JEDNOTKA zůstává u akcí (projektů) spolufinancovaných MHMP prázdné. Pouze na začátku roku, kdy podíl MHMP je tvořen z úroků vygenerovaných na účtech OPP
v předchozím účetním období, se udává, pro potřebu podrobnějšího sledování, ZJ 995.
U akcí spolufinancovaných jinými subjekty je potřeba, pro lepší sledování, tuto hodnotu doplnit. U akcí (projektů) spolufinancovaných MČ ve výši 7,5% je ZJ 993 a v případě akcí
(projektů) spolufinancovaných ostatními subjekty, nebo případně financovaných jinými poměry je ZJ 994.
Metodika účtování mezi účty uvnitř účetní jednotky ( metodika pouze pro odbor UCT)
A)
1.
2.
Převody uvnitř a mezi nákladovými středisky
Přijaté dotace z MMR se zachycují a účtují na bankovním účtu OPPK a OPPA souhrnně za celý program. Účetní věta obsahuje ORG (souhrnný - 0020000000000 pro OPPK,
0030000000000 pro OPPA) položku (4116,4216 podle platné metodiky), UZ (vydaný MF ČR v číselníku účelových znaků) včetně nástroje, zdroje a ORJ (0902). Současně se
přijaté dotace evidují na účtu 374 0136/0137 – přijaté zálohy na dotace za celý program.
Převod spoluúčasti HMP. Finanční prostředky ve výši schválené spoluúčasti se následně převedou ze ZBÚ MHMP na ZBÚ OPPA, OPPK souhrnně za celý program. Tento převod
realizuje po dohodě s FEU odbor UCT. Účetní věta obsahuje ORG (souhrnný - 0020000000000 pro OPPK, 0030000000000 pro OPPA), položku (8901 podle platné metodiky), UZ
(UZ vydaný MHMP bez nástroje a zdroje) a ORJ (0902). Podle metodiky MMR se součástí spoluúčasti HMP stávají rovněž úroky, vygenerované na ZBÚ OPPA, OPPK. Tyto úroky
jsou ihned při příjmu označeny ÚZ a do financování programů OPPA OPPK se zapojí po schválení RHMP, případně ZHMP. Při financování projektů se spolupodílem MHMP jsou
úroky čerpány přednostně. Další zdroje MHMP jsou použity až po vyčerpání úroků.
Dotace zvláštních základních běžných účtů (bývalých výdajových) tzv. cash pooling - převod finančních prostředků ze ZBÚ na zvláštní ZBÚ ve výši uskutečněných výdajů - provádí
banka automaticky podle pohybů na účtech. Dotace jsou účtovány podle platné metodiky.
Metodika účtování investičních a neinvestičních transferů Městským částem
Finanční prostředky jsou na základě zpracovaných platebních poukazů zasílány MČ na jednotlivé akce. Účetní věta obsahuje POL (4122,4222), UZ bez uvedení nástroje a zdroje, ORJ
a ORG včetně ORGNUM dané městské části.
V případech označených v této metodice obsahuje účetní věta ZJ 993, případně 994.
Evidence přijatých a vydaných dotací
Dotace přijaté od MMR se evidují na účtu 374 0136/0137 – přijaté zálohy na dotace - za celý program OPPA, OPPK. Při každém jednotlivém výdaji se současně účtuje i snížení poměrné
části této dotace a to v případě projektů vlastních PO a třetích stran při neinvestičních výdajích proti účtu 672 – Výnosy územních rozpočtů z transferů, a při výdajích investičních proti
účtu 403 – Transfery na pořízení dlouhodobého majetku. V případě projektů MČ se účtuje pouze na účtu 672. ( V případě investičních výdajů se na účet 403 účtuje až u MČ.)
102
GORDIC®
8.
GORDIC®
Datová a výkazová rozhraní
8.1. Textový formát věty 56Dg pro datové rozhraní
Délka řádků 5/@ a 6/@ je 64 znaků (doplněno mezerami), ukončené CR+LF.
Délka řádku D/@ je 97 znaků (doplněno mezerami), ukončené CR+LF.
Délka řádku D/# je maximálně 140 znaků, ukončené CR+LF.
Délka řádku D/$ je maximálně 123 znaků, ukončené CR+LF.
Lze předpokládat (z důvodu CSÚIS), že tento jednoduchý typ datového rozhraní bude platný pouze pro účetní a rozpočtový rok 2010.
8.1.1. Struktura dávky - textový soubor
5/@...
6/@...
D/@...
D/@...
D/$...
D/@...
D/@...
D/$...
D/#...
D/#...
6/@....
D/@...
...
8.1.1.1. Přenos identifikačních údajů
5/@xxxxxxxx00yy000cccc
xxxxxxxx - IČO zpracovatelské organizace na 8 míst ( obecně 10 míst) (identifikátor zpracovatele), případné nuly zleva
yy
- období zpracování ( není podstatné, lze říci, že je to měsíc)
cccc
- číslo licence zpracovatelského programu
6/@xxxxxxxxyyzz_t_rrrr
podtržítko “_” je znak mezera “ “
xxxxxxxx - IČO vlastní účtující organizace na 8 míst ( obecně 10 míst), případné nuly zleva
yy
- aktuální účetní období = běžný měsíc
zz- druh dokladu:
•
00 = běžný měsíc
•
01 = počáteční stavy
•
02 = rozpočet schválený
•
03 = rozpočet upravený (interní)
•
04 = závěrečné zápisy
•
05 = uzavírací zápisy
•
06 = blokace rozpočtu
•
07 = rozpočet resortní
•
08 = rozpočet vládní
•
09 = požadavek (návrh) rozpočtových prostředků
t
- identifikátor vstupu:
•
0,1 = připojí doklad k existujícímu dokladu
•
2 = vynuluje existující doklad se stejnou licencí
•
3 = vynuluje existující doklad bez ohledu na licenci
•
4 = původní měsíční soubor je vymazán
•
5 = původní měsíční soubor je vymazán a po vstupu se přepočtou stavy
•
6 = z měsíčního souboru jsou vymazána data podle Měsíce+DruhuDokladu
•
7= maže data z MxF podle Měsíce+DruhuDokladu, po vstupu přepočte stavy
rrrr
- účetní (rozpočtový) rok = běžný rok (tj. rok, ke kterému se vztahují data v následujících větách typu “9”)
GORDIC®
103
GORDIC®
8.1.1.2. Přenos účetních informací
D/@ddcccccc000sssaaaakkoooollllzzzuuuuuuuujjjjgggggggggggggmmmmmmmmmmmmmmmmmm_dddddddddddddddddd_
podtržítko “_” - pro kladné je znak mezera “ “
- pro záporné je znak “C” nebo “-”
dd
- den zaúčtování - 2 místa
cccccc - číslo dokladu - 6 míst
sss
- syntetika (SU) - 3 místa
aaaa - analytika (AU) - 4 místa
kk
- kapitola(KAP)
- 2 místa (zatím se nevyužívá – vyplnit „00“)
oooo - paragraf (OdPa)
- 4 místa
llll
- položka (POL)
- 4 místa
zzz
- záznamová jednotka (ZJ)
- 3 místa
uuuuuuuu
- účelový znak (UZ)
- 8 míst, ve struktuře nnzuuuuu, kde:
nn
nástroj (číselník MF ČR)
z
zdroj (číselník MF ČR)
uuuuu
účelový znak (číselník účel. znaků MF ČR)
jjjj
- organizační jednotka (ORJ)
- 4 místa
ggggggggggggg
- organizace (ORG)
- 13 míst (vnitřní člení dle metodiky GORDIC spol. s r.o.)
mmmmmmmmmmmmmmmmmm
- má dáti - pevná desetinná tečka - 18 míst
dddddddddddddddddd
- dal - pevná desetinná tečka - 18 míst
8.1.1.3. Přenos popisu dokladu
- následuje za posledním řádkem dokladu po případném popisu řádku dokladu
D/#rrrrccccccttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt...
rrrr
- jednoznačné číslo řádky popisu v rámci dokladu
cccccc
- číslo dokladu
ttttttt...
- text k řádku popisu dokladu
POZNÁMKA
Strukturovaný popis dokladů závazný v případě účtování o DPH je uveden v kapitole 7 této metodiky.
příklad textového popisu dokladu
D/@08830047000602001000000000006010000000000000000000005169000000000000000000 000000000000007059
D/@08830047000343002000000000006010000000000000000000000000000000000000000000 000000000000001341
D/@08830047000261001000000000000000000000000000000000000000000000000000008400 000000000000000000
D/#0001830047 *IC-123456 ;*DIC-CZ123456 ;*DICT-FIRMA sro ;
D/#0002830047 *EVK-KOF-2010020801P000830047;*EVKT-za inzerát v časopise OBEC 2/2010 ;
D/#0003830047 *DVD-20090208;*DPV-20100208;*DZP-20100128;
8.1.1.4. Přenos popisu řádku dokladu
- následuje pouze za D/@, ke kterému se vztahuje
D/$rrrrcccccctttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt...
rrrr
- jednoznačné číslo řádky v dokladu v rámci dokladu
cccccc
- číslo dokladu
ttttttt...
- text k řádku dokladu
104
GORDIC®
GORDIC®
8.1.2. Vzorový příklad vstupní dávky
5/@212222210001000DEMO
6/@212222210100 2 2010
D/@01100001001321001000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 000000000001200000
D/@01100001001501010000000000006400000000000000000000000000000000000001000000 000000000000000000
D/@01100001001343003000000000006400000000000000000000000000000000000000200000 000000000000000000
D/#0001100001*IC-24567890;*DIC-CZ24567890;*DICT-Firma „ABCD“;
D/#0002100001*EVK-KDF-201000234;*EVKT-Faktura za služby;*PID-DEMOL9948202;*CPD-AC94302;
D/#0003100001*DVD-20091215;*DPV-20101225;*DST- ;*DZP- ;*DSV- ;
D/@02100002001315002500000000000000000000000000000000000000000000000000025000 000000000000000000
D/@02100002001605030100000000000000000000000000000000000000000000000000000000 000000000000025000
D/#0001100002*IC-2012161234;*DIC-CZ2012161234;*DICT-;
D/#0002100002*EVK-DDP-2010854098;*EVKT-Předpis správního poplatku;*PID-;*CPD-;
D/#0003100002*DVD-20100101;*DPV-20101231;*DST- ;*DZP- ;*DSV- ;
D/@03100003001315033000000000000000000000000000000000000000000000000000120000 000000000000000000
D/@03100003001603030000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 000000000000120000
D/#0001100003*IC-;*DIC-;*DICT-Ing. Novák;
D/#0002100003*EVK-DDP-201099808;*EVKT-Nájemné garáž;*PID-;*CPD-;
D/#0003100003*DVD- ;*DPV- ;*DST- ;*DZP- ;*DSV- ;
8.2. XML formát (GXML) pro datové a výkazové rozhraní
Popis datového a výkazového rozhraní bude průběžně aktualizován ve formě XSD schémat na www.gordic.cz, včetně podmínek použití.
GORDIC®
105
GORDIC®
9. Číselník kapitol HMP s přičleněním funkčního třídění rozpočtové skladby
Kapitola 01
ODPAPopis
211 Záležitosti těžebního průmyslu a energetiky
2111 Uhelné hornictví
2114 Jaderné elektrárny
2115 Úspora energie a obnovitelné zdroje
2119 Ostatní záležitosti těžebního průmyslu a energetiky
212 Ostatní odvětvové a oborové záležitosti v průmyslu a stavebnictví
2121 Stavebnictví
2122 Sběr a zpracování druhotných surovin
2123 Podpora rozvoje průmyslových zón
2124 Opatření ke zvýšení konkurenceschopnosti průmyslového odvětví
2129 Ostatní odvětová a oborová opatření
216 Správa v odvětví energetiky, průmyslu, stavebnictví, obchodu a služeb
2169 Ostatní správa v průmyslu, obchodu, stavebnictví a službách
219 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje
2191 Mezinárodní spolupráce v průmyslu, stavbnictví, obchodu a službách
2199 Záležitosti průmyslu, stavebnictví, obchodu a služeb j. n.
640 Ostatní činnosti
6402 Finanční vypořádání minulých let
341 Tělovýchova
3419 Ostatní tělovýchovná činnosti
361 Rozvoj bydlení a bytového hospodářství
3611 Podpora individuální bytové výstavby
3612 Bytové hospodářství
3613 Nebytové hospodářství
3619 Ostatní rozvoj bydlení a bytového hospodářství
363 Komunální služby a územní rozvoj
3633 Výstavba a údržba místních inženýrských sítí
3634 Lokální zásobování teplem
3635 Územní plánování
3636 Územní rozvoj
3639 Komunální služby a územní rozvoj j.n.
366 Správa v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje
3669 Ostatní správa v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje j.n.
368 Výzkum a vývoj v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje
3680
Výzkum a vývoj v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje
369 Ostatní činnost v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje
3691
Mezinárodní spolupráce v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje
3699
Ostatní záležitosti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje
374 Ochrana přírody a krajiny
3745 Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň
617 Regionální a místní správa
6171 Činnost místní správy
Kapitola 02
ODPAPopis
101 Zemědělská a potravinářská činnost a rozvoj
1011 Udrž. výr. pot. zeměd., zem. půd. fond a mim. funkce zem
1012 Podnikání a restrukturalizace v zemědělství a potravinářství
1013 Genetický potenciál hospodářských zvířat, osiv a sádí
1014 Ozdravování hospodářských zvířat, pol. a spec. plodin
1019 Ostatní zemědělská a potravinářská činnost a rozvoj
102 Regulace zemědělské produkce, organizace trhu a poskytování podpor
1021 Organizace trhu s produkty rostlinné výroby
1022 Organizace trhu s výrobky vzniklých zpracováním produktů rostlinné výroby
1023 Organizace trhu s produkty živočišné výroby
1024 Organizace trhu s výrobky vzniklých zpracováním produktů živočišné výroby
1029 Ost. zál. reg. zemědělské produkce, org. zemědělského trhu a poskytování podpor
106
GORDIC®
103 Lesní hospodářství
1031 Pěstební činnost
1032 Podpora ostatních produkčních činností
1036 Správa v lesním hospodářství
1037 Celospolečenské funkce lesů
1039 Ostatní záležitosti lesního hospodářství
106 Správa v zemědělství
1063 Správa zemědělského majetku
1069 Ostatní správa v zemědělství
108 Zemědělský a lesnický výzkum a vývoj
1081 Zemědělský výzkum a vývoj
1082 Lesnický výzkum
1091 Mezinárodní spolupráce v zemědělství
1099 Ostatní výdaje na lesní hospodářství
221 Pozemní komunikace
2212 Silnice
2219 Ostatní záležitosti pozemních komunikací
231 Pitná voda
2310 Pitná voda
232 Odvádění a čištění odpadních vod
2321 Odvádění a čištění odpadních vod a nakládání s kaly
2322 Prevence znečišťování vody
2329 Odvádění a čištění odpadních vod j.n.
233 Vodní toky a vodohospodářská díla
2331 Úpravy vodohospodářsky významných a vodárenských toků
2332 Vodní díla na vodohospodářsky významných a vodárenských tocích
2333 Úpravy drobných vodních toků
2334 Revitalizace říčních systémů
2339 Záležitosti vodních toků a vodohospodářských děl j.n.
234 Voda v zemědělské krajině
2341 Vodní díla v zemědělské krajině
2342 Protierozní ochrana
2349 Ostatní záležitosti vody v zemědělské krajině
236 Správa ve vodním hospodářstvím
2369 Ostatní správa ve vodním hospodářství
238 Vodohospodářský výzkum a vývoj
2380 Vodohospodářský výzkum a vývoj
2391 Mezinárodní spolupráce v oblasti vodního hospodářství
2399 Ostatní záležitosti vodního hospodářství
342 Zájmová činnost a rekreace
3421 Využití volného času dětí a mládeže
361 Rozvoj bydlení a bytové hospodářství
3612
Bytové hospodářství
3619
Ostatní rozvoj bydlení a bytového hospodářství
371 Ochrana životního prostředí
3711 Odstraňování tuhých emisí
3712 Odstraňování plynných emisí
3713 Změny technologií vytápění
3714 Opatření ke snížení produkce skleníkových plynů a plynů poškozujících ozónovou vrstvu
3715 Změny výrobních technologií za účelem výrazného odstranění emisí
3716 Monitoring ochrany ovzduší
3719 Ostatní činnosti k ochraně ovzduší
372 Nakládání s odpady
3721 Sběr a svoz nebezpečných odpadů
3722 Sběr a svoz komunálních odpadů
3723 Sběr a svoz ostatních odpadů
3724 Využívání a zneškodňování nebezpečných odpadů
3725 Využívání a zneškodňování komun.odpadů
3726 Využívání a zneškodňování ostatních odpadů
3727 Prevence vzniku odpadů
3728 Monitoring nakládání s odpady
3729 Ostatní nakládání s odpady
373 Ochrana a sanace půdy a podzemní vody
3731 Ochrana půdy a podzemní vody proti znečišť. infiltracím
3732
3733
3734
3739
2242 Provoz veřejné železniční dopravy
2243 Drážní vozidla
2249 Ostatní záležitosti železniční dopravy
226 Správa v dopravě
2269 Ostatní správa v dopravě
227 Doprava ostatních drah
Dekontaminace půd a čištění spodní vody
Monitoring půdy a podzemní vody
Předcházení a sanace zasolení půdy
Ostatní ochrana půdy a spodní vody
2271 Ostatní dráhy
2272 Provoz ostatních drah
2279 Záležitosti ostatních drah j.n.
228 Výzkum v dopravě
2280 Výzkum a vývoj v dopravě
229 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje v dopravě
2291 374 Ochrana přírody a krajiny
Mezinárodní spolupráce v dopravě
2299 Ostatní záležitosti v dopravě
6402 Finanční vypořádání
3741 Ochrana druhů a stanovišt
3742 Chráněné části přírody
3743 Rekultivace půdy v důsledku těžební a důlní činnosti, po skl. odpadů
3744 Protierozní, protilavinová a protipožární ochrana
Kapitola 04
3749 Ostatní činnosti k ochraně přírody a krajiny
ODPAPopis
375 Omezování hluku a vibrací
3751 Konstrukce a uplatnění protihlukových zařízení
3753 Monitoring zjišťování úrovně hluků a vibrací
3759 Ostatní činnosti k omezení hluků a vibrací
311 Zařízení předškolní výchovy a základního vzdělávání
376 Správa v ochraně životního prostředí
3769 Ostatní správa v ochraně životního prostředí
377 Ochrana proti záření
3771
Protiradonová opatření
3772 Přeprava a nakládání s vysoce radioaktivním odpadem
3773 Monitoring k zajišťování úrovně radioaktivního záření
3779 Ostatní činnost k ochraně proti záření
378 Výzkum životního prostředí
3780 Výzkum životního prostředí
379 Ostatní činnosti v životním prostředí
3791 Mezinárodní spolupráce v životním prostředí
3792 Ekologická výchova a osvěta
3793 Ekologie v dopravě
3799 Ostatní ekologické záležitosti
422 Aktivní politika zaměstnanosti
4221 Rekvalifikace
3111 Předškolní zařízení
3112 Speciální předškolní zařízení
3113 Základní školy
3114 Speciální základní školy
3117
První stupeň základních škol
3119 Ostatní záležitosti předškolní výchovy a základního vzdělání
312 Školy zajištující střední vzdělávání
3121 Gymnázia
3122 Střední odborné školy
3123 Střední odborná učiliště a učiliště
3124 Speciální střední školy
3125 Střediska praktického vyučování a školní hospodářství
3126 Konzervatoře
3128 Sportovní školy - gymnázia
3129 Ostatní zařízení středního vzdělávání
313 Školská zařízení pro výkon ústavní a ochranné výchovy
3131 Výchovné ústavy a dětské domovy se školou
3132 Diagnostické ústavy
3139 Ostatní školská zařízení pro výkon ústavní a ochranné výchovy
314 Ostatní zařízení související s výchovou a vzděláním mládeže
3141 Školní stravování při předškolním a základním vzdělávání
3142 Ostatní školní stravování
Kapitola 03
3143 Školní družiny a kluby
ODPAPopis
3144 Školy v přírodě
3145 Internáty
2211 Dálnice
3146 Zařízení výchovného poradenství a preventivně výchovné péče
Silnice
3147 Domovy mládeže
Ostatní záležitosti pozemních komunikací
3149 Ostatní zařízení související s výchovou a vzděláním mládeže
2212 2219 222 Silniční doprava
315 Školy zajištující vyšší odborné vzdělání
2221 Provoz veřejné silniční dopravy
3150 2222 Kontrola technické způsobilosti vozidel
323 Zájmové studium
2223 Bezpečnost silničního provozu
3231 Základní umělecké školy
2229 Ostatní záležitosti v silniční dopravě
3239 Záležitosti zájmového studia j.n.
Vyšší odborné školy
223 Vnitrozemská a námořní plavba
326 Správa ve vzdělávání
2231 Vodní cesty
3262 Činnost OOSS ve vzdělávání
2232 Provoz vnitrozemské plavby
3269 Ostatní správa ve vzdělávání j.n.
2239 Ostatní záležitosti vnitrozemské plavby
328 Výzkum ve školství a vzdělávání
224 Železniční doprava
2241 GORDIC®
3280 Výzkum školství a vzdělávání
Železniční dráhy
GORDIC®
107
GORDIC®
4189
3291 Mezinárodní spolupráce ve vzdělávání
419 Ostatní dávky povahy sociálního pojištění
3299 Ostatní záležitosti vzdělávání
4191 Státní příspěvky na důchodové připojištění
4192 Úrokové příspěvky mladým manželstvím
3421 4193 Dávky a odškodnění válečným veteránům a perzekuovaným osobám
380 Ostatní výzkum a vývoj
4194 Zvýšení důchodů pro bezmocnost
3802 Grantová agentura České republiky
4195
Příspěvek na péči
3809 Ostatní výzkum a vývoj odvětvově nespecifikovaný
4199 Ostatní dávky povahy sociálního zabezpečení j.n.
Využití volného času dětí a mládeže
Ostatní dávky zdravotně postiženým občanům
432 Sociální péče a pomoc dětem a mládeži
421 Podpory v nezaměstnanosti
4322 4210 Ústavy péče pro mládež
Kapitola 05
ODPAPopis
3429 Ostatní zájmová činnost a rekreace
351 Ambulantní péče
Podpory v nezaměstnanosti
422 Aktivní politika zaměstnanosti
4221 Rekvalifikace
4222 Veřejně prospěšné práce
4223 Společensky účelná pracovní místa
4225 Podpora zaměstnanosti zdravotně postižených občanů
4226 Ostatní podpora zaměstnanosti
4227 Cílené programy k řešení zaměstnanosti
4229 Aktivní politika zaměstnanosti j.n.
3511 Všeobecná ambulantní péče
3512 Stomatologická péče
3513 Lékařská služba první pomoci
3514 Transfúzní služba
3515 Specializovaná zdravotní péče
4240
3519 Ostatní ambulantní péče
425 Příspěvěk na sociální důsledky restrukturalizace
423 Ochrana zaměstnanců při platební neschopnosti zaměstnavatele
4230 Ochrana zaměstnanců při platební neschopnosti zaměstnavatele
424 Zaměstnávání zdravotně postižených občanů
Příspěvěk zaměstnavatelům zaměstnávajícím více než 50% občanů se ZPS
352 Ústavní péče
4250
3521 Fakultní nemocnice
428 Výzkum a vývoj v politice zaměstnanosti
3522 Ostatní nemocnice
4280 3523 Odborné léčebné ústavy
431 Sociální poradenství
3526 Lázeňské léčebny, ozdravovny, sanatoria
4311 Základní sociální poradenství
3529 Ostatní ústavní péče
4312 Odborné sociální poradenství
353 Zvláštní zdravotnická zařízení a služby pro zdravotnictví
4319 Ostatní výdaje související se sociálním poradenstvím
3531 Hygienická služba a ochrana veřejného zdraví
432 Sociální péče a pomoc dětem a mládeži
3532 Lékárenská služba
4322 Ústavy péče pro mládež
3533 Zdravotnická záchranná služba
3539 Ostatní zdravotnická zařízení a služby pro zdravotnictví
4324 Zařízení pro děti vyžadující okamžitou pomoc
4329 Ostatní sociální péče a pomoc dětem a mládeži
354 Zdravotnické programy
3541
Prevence před drogami, alkoholem, nikotinem a jinými návykovými látkami
3542 Prevence HIV / AIDS
3543 Pomoc zdravotně postiženým
3544 Národní program zdraví
3549 Ostatní spec. zdravotnická péče
356 Správa ve zdravotnictví
3569 Ostatní správa ve zdravotnictví j.n.
358 Výzkum a vývoj ve zdravotnictví
3581 Organizace výzkumu a střediska vědeckých informací
3589 Ostatní výzkum a vývoj ve zdravotnictví
359 Ostatní činnost ve zdravotnictví
3591 Mezinárod.spolupráce ve zdravotnictví
3592 Další vzdělávání pracovníků ve zdravotnictví
3599 Ostatní činnost ve zdravotnictví
417 Dávky pomoci v hmotné nouzi
4171
Příspěvek na živobytí
4172
Doplatek na bydlení
4173
Mimořádná okamžitá pomoc
4177
Mimořádná okamžitá pomoc osobám ohroženým sociálním vyloučením
4179
Ostatní dávky sociální pomoci
418 Dávky zdravotně postiženým občanům
4182 Příspěvek na zvláštní pomůcky
4183 Příspěvek na úpravu a provoz bezbariérového bytu
4184 Příspěvky na zakoupení, opravu a zvláštní úpravu motorového vozidla
4185 Příspěvek na provoz motorového vozidla
4186 Příspěvek na individuální dopravu
108
GORDIC®
Příspěvek na sociální důsledky restrukturalizace
Výzkum a vývoj v politice zaměstnanosti
433 Sociální péče a pomoc manželství a rodinám
4332 Zařízení pro výkon pěstounské péče
4333 Domovy-penzióny pro matky s dětmi
4334 Pečovatelská služba pro rodinu a děti
4339 Ostatní sociální péče a pomoc rodině a manželství
434 Sociální rehabilitace a ostatní sociální péče a pomoc
4341 Sociální pomoc osobám v hmotné nouzi a občanům sociálně nepřizpůs.
4342 Sociální péče a pomoc přistěhovalcům a etnikům
4343 Sociální pomoc osobám v souvislosti s živelnou pohromou nebo požárem
4344 Sociální rehabilitace
4345 Centra sociálně rehabilitačních služeb
4349 Ostatní sociální péče a pomoc ostatním skupinám obyvatelstva
435 Služby sociální péče
4351
Osobní asistence, pečovatelská služba a podpora samostatného bydlení
4352
Tísňová péče
4353
Průvodcovské a předčitatelské služby
4354
Chráněné bydlení
4355
Týdenní stacionáře
4356
Denní stacionáře a centra denních služeb
4357Domovy
4358
Sociální služby poskytované ve zdravotnických zařízeních ústavní péče
4359 Ostatní služby a činnosti v oblasti sociální péče
437 Služby sociální prevence
4371
Raná péče a sociálně aktivizační služby pro rodiny s dětmi
4372
Krizová pomoc
4373
Domy na půl cesty
4374
Azylové domy, nízkoprahová denní centra a noclehárny
GORDIC®
4375
Nízkoprahová zařízení pro děti a mládež
4376
Služby následné péče, terapeutické komunity a kontaktní centra
4377
Sociálně terapeutické dílny
4378
Terénní programy
4379
Ostatní služby a činnosti v oblasti sociální prevence
438 Výzkum v sociálním zabezpečení a politice zaměstnanosti
622 Zahraniční pomoc a meziárodní spolupráce (j.n.)
4380 6221
Humanitární zahraniční pomoc
Výzkum v sociálním zabezpečení a politice zaměstnanosti
4391 Mezinárodní spolupráce v sociálním zabezpečení a podpoře nezaměstnanosti
4392 Inspekce poskytování sociálních služeb
4399 Ostatní záležitosti sociálních věcí a politiky zaměstnanosti
552 Ostatní složky činnosti integrovaného záchranného systému
Kapitola 07
5521 ODPAPopis
Operační a informační střediska integrovaného záchranného systému
622 Zahraniční pomoc a meziárodní spolupráce (j.n.)
353 Zvláštní zdravotnická zařízení a služby pro zdravotnictví
6221
3533 Humanitární zahraniční pomoc
6222
Rozvojová zahraniční pomoc
Zdravotnická záchranná služba
519 Ostatní záležitosti obrany
5199 Ostatní záležitosti obrany
521 Ochrana obyvatelstva
5211 Civilní ochrana-vojenská část
Kapitola 06
5212 Ochrana obyvatelstva
ODPAPopis
5219 Ostatní záležitosti ochrany obyvatelstva
214 Vnitřní obchod, služby a cestovní ruch
2141
Vnitřní obchod
2143 Cestovní ruch
331Kultura
3311 Divadelní činnost
3312 Hudební činnost
3313 Film.tvorba,distribuce, kina a shrom.audio archiv.
3314 Činnosti knihovnické
3315 Činnosti muzeí a galerií
3316 Vydavatelská činnost
3317 Výstavní činnosti v kultuře
3319 Ostatní záležitosti kultury
332 Ochrana památek a péče o kulturní dědictví a národní a historické povědomí
3321 Činnosti památkových ústavů, hradů a zámků
3322 Zachování a obnova kulturních památek
3324 Výkup předmětů kulturní hodnoty
3325 Pražský hrad
3326 Pořízení, zachování a obnova hodnot národního historického povědomí
3329 Ostatní zál. ochrany památek a péče o kulturní dědictví
333 Činnosti registrovaných církví a náboženských společností
3330 Činnost registrovaných církví a náboženských společností
334 Sdělovací prostředky
3341 Rozhlas a televize
3349 Ostatní záležitosti sdělovacích prostředků
336 Správa v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků
3369 Ostatní správa v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků
338 Výzkum a vývoj v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků
3380 Výzkum a vývoj v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků
339 Ostatní činnosti v záležitostech kultury, církví a sdělovacích prostředků
3391 Mezinárodní spolupráce v kultuře, církvích a sdělovacích prostředcích
3392 Zájmová činnost v kultuře
3399 Ostatní záležitosti kultury, církví a sdělovacích prostředků
341 Tělovýchova 3412
Sportovní zařízení v majetku obce
3419
Ostatní tělovýchovná činnost 342 Zájmová činnost a rekreace
3421
Využití volného času dětí a mládeže
348 Výzkum v oblasti tělovýchovy, zájmové činnosti a rekreace
3480
Výzkum v oblasti tělovýchovy, zájmové činnosti a rekreace
522 Hospodářská opatření pro krizové stavy
5220 Hospodářská opatření pro krizové stavy
526 Státní správa v oblasti hospodářských opatření
5269 Ostatní správa v oblasti opatření pro krizové stavy
527 Krizové řízení
5271 Činnost orgánů krizového řízení na ústřední úrovni a další správní úřady v obl. kriz. říz.
5272 Činnost orgánů krizového řízení na územní úrovni a další úz. spr. úř.v obl. kr. říz.
5273 Ostatní správa v oblasti krizového řízení
5274 Podpora krizového řízení a nouzového plánování
5279 Záležitosti krizového řízení jinde nezařazené
528 Výzkum a vývoj v oblasti civilní připravenosti na krizové stavy
5281 Výzkum a vývoj v oblasti ochrany obyvatelstva
5289 Výzkum a vývoj v oblasti krizového řízení
529 Ostatní záležitosti civilní připravenosti pro krizové stavy
5291 Mezinárodní spolupráce v oblasti krizového řízení
5292 Poskytnutí vzájemné zahraniční pomoci podle mezinárních smluv
5299 Ostatní záležitosti civilní připravenosti na krizové stavy
531 Bezpečnost a veřejný pořádek
5311 Bezpečnost a veřejný pořádek
5316 Činn. ústř. org. st. správy v obl. bezp. a veř. pořádku
5319 Ostatní záležitosti bezpečnosti a veřejného pořádku
538 Výzkum týkající se bezpečnosti a veřejnného pořádku
5380 Výzkum týkající se bezpečnosti a veřejného pořádku
539 Ostatní záležitosti bezpečnosti a veřejného pořádku
5391
Mezinárodní spolupráce v oblasti bezpečnosti a veřejného pořádku
5399
Ostastní záležitosti bezpečnosti a veřejného pořádku
551 Požární ochrana
5511 Požární ochrana - profesionální část
5512 Požární ochrana - dobrovolná část
5517 Vzdělávací a technická zařízení požární ochrany
5519 Ostatní záležitosti požární ochrany
552 Ostatní složky a činnosti integrovaného záchranného systému
5521 Operační a informační střediska integrovaného záchranného systému
5522 Ostatní činnosti v integrovaném záchranného systému
5529 Ostatní složky a činnosti integrovaného záchranného systému
556 Státní správa v požární ochraně a integrovaném záchranném systému
5563 Činnost ostatních orgánů státní správy v integrovaném záchranném systému
558 Výzkum a vývoj v požární ochraně a integrovanném záchranném systému
5580 Výzkum a vývoj v požární ochraně a integrovaném záchranném systému
GORDIC®
109
GORDIC®
559 Ostatní záležitosti požární ochrany a integrovanného záchranného systému
Kapitola 09
5591 Mezinárodní spolupráce v oblasti požární ochrany a integrovanného záchranného syst.
ODPAPopis
5592 Poskytnutí vzájemné zahraniční pomoci dle mezinárodních smluv
222 Silniční doprava
5599 Ostatní záležitosti požární ochrany a integrovaného záchranného systému
2222
Kontrola technické způsobilosti vozidel
331Kultura
3317
Výstavní činnosti v kultuře
334 Sdělovací prostředky
Kapitola 08
3349 ODPAPopis
354 Zdravotnické programy
3541
2212Silnice
2219
3639
Ostatní záležitosti pozemních komunikací
Ostatní záležitosti sdělovacích prostředků
Prevence před drogami, alkoholem, nikotinem a jinými návykovými látkami
Komunální služby a územní rozvoj j.n.
241 Činnosti spojů
2411 Záležitosti pošt
3722
2412 Záležitosti telekomunikací
611 Zastupitelské orgány
2413 Záležitosti radiokomunikací
6112
Zastupitelstva obcí
2419 Ostatní záležitosti spojů
Sběr a svoz komunálních odpadů
6113
Zastupitelstva krajů
246 Správa ve spojích
6114
Volby do Parlamentu ČR
2469 6115
Volby do územních zastupitelských sborů
248 Výzkum a vývoj ve spojích
6116
Celostátní referendum
2480 6117
Volby do Evropského parlamentu
Ostatní správa ve spojích
Výzkum a vývoj ve spojích
249 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje ve spojích
2491 Mezinárodní spolupráce ve spojích
6171
Činnost místní správy
Ostatní záležitosti ve spojích
6172
Činnost regionální správy
251 Podpora podnikání
6173
Místní referendum
2510 6174 Činnost regionálních rad
2499 Podpora podnikání
254 Všeobecné hospodářské služby
618 Výzkum ve státní správě a samosprávě
2541 Geologie
6180
2542 Meteorologie
619 Politické strany a hnutí
2549 Všeobecné hospodářské služby j.n.
6190
Výzkum ve státní správě a samosprávě
Politické strany a hnutí
256 Všeobecná hospodářská správa
621 Ostatní veřejné služby
2569
6211
Archivní činnost
258 Výzkum a vývoj v oblasti všeobecných hospodářských záležitostí
6219
Ostatní veřejné služby j.n.
2580 622 Zahraniční pomoc a mezinárodní spolupráce (jinde nezařazená)
Všeobecná hospodářská správa j.n.
Výzkum a vývoj v oblasti všeobecného hospodářských záležitostí
259 Ostatní činnosti a nespecifikované výdaje
6221
Humanitární zahraniční pomoc přímá
2590 6222
Rozvojová zahraniční pomoc
332 Ochrana památek a péče o kulturní dědictví a národní a historické povědomí
6223
Mezinárodní spolupráce (jinde nezařazená)
3329 6224
Humanitární zahraniční pomoc poskytovaná prostřednictvím mezinárodních organizací
361 Rozvoj bydlení a bytového hospodářství
6229
Ostatní zahraniční pomoc
3612 Bytové hospodářství
3613 Nebytové hospodářství
6402
Finanční vypořádání minulých let
6409
Ostatní činnosti j.n.
Mezinárodní spolupráce ve všeobecncýh hospodářských záležitostech
Ostatní záležitosti ochrany památek a péče o kulturní dědictví
3631 Veřejné osvětlení
3632 Pohřebnictví
369 Ostatní činnosti v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje
3699
Ostatní zál. bydlení, komununálních služeb a územního rozvoje
3729 Ostatní nakládání s odpady
3745
Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň
377 Ochrana proti záření
3771
Protiradonová opatření
Kapitola 10
ODPAPopis
631 Obecné příjmy a výdaje z finančních operací
6310 Obecné příjmy a výdaje z finančních operací
632 Pojištění funkčně nespecifikované
6320 Pojištění funkčně nespecifikované
633 Převody vlastním fondům v rozpočtech územní úrovně
6330 Převody vlastním fondům v rozpočtech územní úrovně
639 Ostatní finanční operace
6391 Soudní a mimosoudní rehabilitace
6399 Ostatní finanční operace
6171
Činnost místní správy
6401 Transfery všeobecné povahy jiným úrovním vlády
6402 Finanční vypořádání minulých let
6409 Ostatní činnosti j.n.
110
GORDIC®
GORDIC®
10. Druhové třídění rozpočtové skladby
TŘÍDA 1 - DAŇOVÉ PŘÍJMY
11
Daně z příjmů, zisku a kapitálových výnosů
111
1111
1112
1113
1119
Daně z příjmů fyzických osob
Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a funkčních požitků
Daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti
Daň z příjmů fyzických osob z kapitálových výnosů
Zrušené daně, jejichž předmětem je příjem fyzických osob
112
1121
1122
1123
1129
Daně z příjmů právnických osob
Daň z příjmů právnických osob
Daň z příjmů právnických osob za obce
Daň z příjmů právnických osob za kraje
Zrušené daně, jejichž předmětem je příjem právnických osob
12
Daně ze zboží a služeb v tuzemsku
121 Obecné daně ze zboží a služeb v tuzemsku
1211 Daň z přidané hodnoty
1219 Zrušené daně ze zboží a služeb
122a123 Zvláštní daně a poplatky ze zboží a služeb v tuzemsku
1221 Spotřební daň z minerálních olejů
1222 Spotřební daň z lihu
1223 Spotřební daň z piva
1224 Spotřební daň z vína a meziproduktů
1225 Spotřební daň z tabákových výrobků
1226 Poplatek za látky poškozující nebo ohrožující ozónovou vrstvu Země
1227 Příplatek k ceně vstupného na veřejnou produkci kinematografického díla
1231 Daň ze zemního plynu a některých dalších plynů
1232 Daň z pevných paliv
1233 Daň z elektřiny
13
Daně a poplatky z vybraných činností a služeb
133
1331
1332
1333
1334
1335
1336
1337
1338
1339
Poplatky a odvody v oblasti životního prostředí
Poplatky za vypouštění odpadních vod do vod povrchových
Poplatky za znečišťování ovzduší
Poplatky za uložení odpadů
Odvody za odnětí půdy ze zemědělského půdního fondu
Poplatky za odnětí pozemků plnění funkcí lesa
Poplatek za povolené vypouštění odpadních vod do vod podzemních
Poplatek za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování
komunálních odpadů
Registrační a evidenční poplatky za obaly
Ostatní poplatky a odvody v oblasti životního prostředí
134
1341
1342
1343
1344
1345
1346
1347
1348
1349
Místní poplatky z vybíraných činností a služeb
Poplatek ze psů
Poplatek za lázeňský nebo rekreační pobyt
Poplatek za užívání veřejného prostranství
Poplatek ze vstupného
Poplatek z ubytovací kapacity
Poplatek za povolení k vjezdu do vybraných míst
Poplatek za provozovaný výherní hrací přístroj
Poplatek za zhodnocení stavebního pozemku
Zrušené místní poplatky
135
1351
1352
1353
1354
1359
Ostatní odvody z vybraných činností a služeb
Odvod výtěžku z provozování loterií
Odvod za státní dozor
Příjmy za zkoušky z odborné způsobilosti od žadatelů o řidičské oprávnění
Příjmy z licencí pro kamionovou dopravu
Ostatní odvody z vybraných činností a služeb jinde neuvedené
132 Daně a poplatky z provozu motorových vozidel
1321 Daň silniční
1322 Poplatek za užívání dálnic a rychlostních silnic
136 Správní poplatky
1361 Správní poplatky
14
Daně a cla za zboží a služby ze zahraničí
140 Daně a cla za zboží a služby ze zahraničí
1401Clo
1402 Podíl na clech
GORDIC®
111
GORDIC®
1409 Zrušené daně z mezinárodního obchodu a transakcí
15
Majetkové daně
152
1521
1522
1523
1529
Daně z majetkových a kapitálových převodů
Daň dědická
Daň darovací
Daň z převodu nemovitostí
Zrušené daně z majetkových a kapitálových převodů
16
Povinné pojistné
163
1631
1632
1633
1638
Pojistné na veřejné zdravotní pojištění
Pojistné na veřejné zdravotní pojištění od zaměstnavatelů
Pojistné na veřejné zdravotní pojištění od zaměstnanců
Pojistné na veřejné zdravotní pojištění od OSVČ
Příslušenství pojistného na veřejné zdravotní pojištění
164
1641
1642
1643
Pojistné na úrazové pojištění
Pojistné na úrazové pojištění
Přirážky k pojistnému
Příslušenství pojistného
151 Daně z majetku
1511 Daň z nemovitostí
161 a 162 Pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti
1611 Pojistné na důchodové pojištění od zaměstnavatelů
1612 Pojistné na důchodové pojištění od zaměstnanců
1613 Pojistné na důchodové pojištění od osob samostatně výdělečně činných
(dále jen „OSVČ“)
1614 Pojistné na nemocenské pojištění od zaměstnavatelů
1615 Pojistné na nemocenské pojištění od zaměstnanců
1617 Příspěvky na státní politiku zaměstnanosti od zaměstnavatelů
1618 Příspěvky na státní politiku zaměstnanosti od zaměstnanců
1621 Příspěvky na státní politiku zaměstnanosti od OSVČ
1627 Přirážky k pojistnému
1628 Příslušenství pojistného
1629 Nevyjasněné, neidentifikované a nezařazené příjmy z pojistného na sociální zabezpečení
169 Zrušené daně z objemu mezd
1691 Zrušené daně z objemu mezd
17
Ostatní daňové příjmy
170 Ostatní daňové příjmy
1701 Nerozúčtované, neidentifikované a nezařaditelné daňové příjmy
1702 Tržby z prodeje kolků
1703 Odvody nahrazující zaměstnávání občanů se změněnou pracovní schopností
1704Příslušenství
1705 Podíl na dávkách z cukru
1706 Dávky z cukru
TŘÍDA 2 - NEDAŇOVÉ PŘÍJMY
21 Příjmy z vlastní činnosti a odvody přebytků organizací s přímým
vztahem
211 Příjmy z vlastní činnosti
2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků
2112 Příjmy z prodeje zboží (jinak nakoupeného za účelem prodeje)
2113 Příjmy ze školného
2114Mýtné
2119 Ostatní příjmy z vlastní činnosti
212
2121
2122
2123
2124
2129
Odvody přebytků organizací s přímým vztahem
Odvody přebytků ústřední banky
Odvody příspěvkových organizací
Ostatní odvody příspěvkových organizací
Odvody školských právnických osob zřízených státem, kraji a obcemi
Ostatní odvody přebytků organizací s přímým vztahem
213
2131
2132
2133
2139
Příjmy z pronájmu majetku
Příjmy z pronájmu pozemků
Příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí a jejich částí
Příjmy z pronájmu movitých věcí
Ostatní příjmy z pronájmu majetku
112
GORDIC®
214
2141
2142
2143
2144
2145
2149
GORDIC®
Výnosy z finančního majetku
Příjmy z úroků (část)
Příjmy z podílů na zisku a dividend
Realizované kurzové zisky
Příjmy z úroků ze státních dluhopisů
Příjmy z úroků z komunálních dluhopisů
Ostatní příjmy z výnosů z finančního majetku
215 Soudní poplatky
2151 Soudní poplatky
22
Přijaté sankční platby a vratky transferů
222
2221
2222
2223
2224
2225
2226
2227
2229
Přijaté vratky transferů a ostatní příjmy z finančního vypořádání předchozích let
Přijaté vratky transferů od jiných veřejných rozpočtů
Ostatní příjmy z finančního vypořádání předchozích let od jiných veřejných rozpočtů
Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi a dobrovolnými svazky obcí
Vratky nevyužitých prostředků z Národního fondu
Úhrady prostředků vynaložených podle zákona o ochraně zaměstnanců při platební
neschopnosti zaměstnavatele
Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi
Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji, obcemi
a dobrovolnými svazky obcí
Ostatní přijaté vratky transferů¨
23
Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaňové příjmy
232
2321
2322
2324
2325
2326
2327
2328
2329
Ostatní nedaňové příjmy
Přijaté neinvestiční dary
Přijaté pojistné náhrady
Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady
Vratky prostředků z Národního fondu pro vyrovnání kursových rozdílů
Vratky prostředků z Národního fondu související s nesplněním závazků
z mezinárodních smluv
Úhrada prostředků, které státní rozpočet odvedl Evropským společenstvím
za Národní fond
Neidentifikované příjmy
Ostatní nedaňové příjmy jinde nezařazené
234
2341
2342
2343
Příjmy z využívání výhradních práv k přírodním zdrojům
Poplatek za využívání zdroje přírodní minerální vody
Platby za odebrané množství podzemní vody
Příjmy z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů
235
2351
2352
2353
Příjmy za využívání dalších majetkových práv
Poplatky za udržování patentu v platnosti
Poplatky za udržování evropského patentu v platnosti
Poplatky za udržování dodatkového ochranného osvědčení pro léčiva
221 Přijaté sankční platby
2211 Sankční platby přijaté od státu, obcí a krajů
2212 Sankční platby přijaté od jiných subjektů
231 Příjmy z prodeje krátkodobého a drobného dlouhodobého majetku
2310 Příjmy z prodeje krátkodobého a drobného dlouhodobého majetku
236 Dobrovolné pojistné
2361 Pojistné na nemocenské pojištění od OSVČ
2362 Dobrovolné pojistné na důchodové pojištění
24
Přijaté splátky půjčených prostředků
241
2411
2412
2413
2414
Splátky půjčených prostředků od podnikatelských subjektů
Splátky půjčených prostředků od podnikatelských subjektů - fyzických osob
Splátky půjčených prostředků od podnikatelských nefinančních subjektů
- právnických osob
Splátky půjčených prostředků od podnikatelských finančních subjektů
– právnických osob
Splátky půjčených prostředků od podniků ve vlastnictví státu
242
2420
Splátky půjčených prostředků od obecně prospěšných společnosti
a podobných subjektů
Splátky půjčených prostředků od obecně prospěšných společností
a podobných subjektů
243
2431
2432
2433
2434
2439
Splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů ústřední úrovně
Splátky půjčených prostředků od státního rozpočtu
Splátky půjčených prostředků od státních fondů
Splátky půjčených prostředků od zvláštních fondů ústřední úrovně
Splátky půjčených prostředků od fondů sociálního a zdravotního pojištění
Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů
GORDIC®
113
GORDIC®
244
2441
2442
2443
2449
Splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně
Splátky půjčených prostředků od obcí
Splátky půjčených prostředků od krajů
Splátky půjčených prostředků od regionálních rad
Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně
245
2451
2452
2459
Splátky půjčených prostředků od zřízených a podobných subjektů
Splátky půjčených prostředků od příspěvkových organizací
Splátky půjčených prostředků od vysokých škol
Splátky půjčených prostředků od ostatních zřízených a podobných subjektů
246 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva
2460 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva
247 Splátky půjčených prostředků ze zahraničí
2470 Splátky půjčených prostředků ze zahraničí
248 Splátky za úhradu dluhů nebo dodávek
2481 Příjmy od dlužníků za realizace záruk
2482 Splátky od dlužníků za zaplacení dodávek
TŘÍDA 3 - KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY
31
Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku a ostatní kapitálové příjmy
311
3111
3112
3113
3114
3119
Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku (kromě drobného)
Příjmy z prodeje pozemků
Příjmy z prodeje ostatních nemovitostí a jejich částí
Příjmy z prodeje ostatního hmotného dlouhodobého majetku
Příjmy z prodeje nehmotného dlouhodobého majetku
Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobého majetku
312
3121
3122
3129
Ostatní kapitálové příjmy
Přijaté dary na pořízení dlouhodobého majetku
Přijaté příspěvky na pořízení dlouhodobého majetku
Ostatní investiční příjmy jinde nezařazené
32
320
3201
3202
3203
3209
Příjmy z prodeje dlouhodobého finančního majetku
Příjmy z prodeje akcií
Příjmy z prodeje majetkových podílů
Příjmy z prodeje dluhopisů
TŘÍDA 4 - PŘIJATÉ TRANSFERY
41
Neinvestiční přijaté transfery
412
4121
4122
4123
4129
Neinvestiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů územní úrovně
Neinvestiční přijaté transfery od obcí
Neinvestiční přijaté transfery od krajů
Neinvestiční přijaté transfery od regionálních rad
Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně
413
4131
4132
4133
4134
4135
4136
4139
Převody z vlastních fondů
Převody z vlastních fondů hospodářské (podnikatelské) činnosti
Převody z ostatních vlastních fondů
Převody z vlastních rezervních fondů (jiných než organizačních složek státu)
Převody z rozpočtových účtů
Převody z rezervních fondů organizačních složek státu
Převody z jiných fondů organizačních složek státu
Ostatní převody z vlastních fondů
411 Neinvestiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů ústřední úrovně
4111 Neinvestiční přijaté transfery z všeobecné pokladní správy státního rozpočtu
4112 Neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu v rámci souhrnného dotačního
vztahu
4113 Neinvestiční přijaté transfery za státních fondů
4114 Neinvestiční přijaté transfery ze zvláštních fondů ústřední úrovně
4115 Neinvestiční přijaté transfery od fondů sociálního a zdravotního pojištění
4116 Ostatní neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu
4118 Neinvestiční převody z Národního fondu
4119 Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů ústřední úrovně
114
GORDIC®
415
4151
4152
4153
4159
416
4160
42
GORDIC®
Neinvestiční přijaté transfery ze zahraničí
Neinvestiční přijaté transfery od cizích států
Neinvestiční přijaté transfery od mezinárodních institucí
Neinvestiční transfery přijaté od Evropské unie
Ostatní neinvestiční přijaté transfery ze zahraničí
Neinvestiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv
Neinvestiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv
Investiční přijaté transfery
421
4211
4212
4213
4214
4216
4218
4219
Investiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů ústřední úrovně
Investiční přijaté transfery z všeobecné pokladní správy státního rozpočtu
Investiční přijaté transfery ze státního rozpočtu v rámci souhrnného dotačního vztahu
Investiční přijaté transfery ze státních fondů
Investiční přijaté transfery ze zvláštních fondů ústřední úrovně
Ostatní investiční přijaté transfery ze státního rozpočtu
Investiční převody z Národního fondu
Ostatní investiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů ústřední úrovně
422
4221
4222
4223
4229
Investiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů územní úrovně
Investiční přijaté transfery od obcí
Investiční přijaté transfery od krajů
Investiční přijaté transfery od regionálních rad
Ostatní investiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně
423
4231
4232
4233
Investiční přijaté transfery ze zahraničí
Investiční přijaté transfery od cizích států
Investiční přijaté transfery od mezinárodních institucí
Investiční transfery přijaté od Evropské unie
424 Investiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv
4240 Investiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv
TŘÍDA 5 - BĚŽNÉ VÝDAJE
50
Výdaje na platy, ostatní platby za provedenou práci a pojistné
501Platy
5011 Platy zaměstnanců v pracovním poměru
5012 Platy zaměstnanců ozbrojených sborů a složek ve služebním poměru
5013 Platy státních zaměstnanců ve správních úřadech
5014 Platy zaměstnanců v pracovním poměru odvozované od platů ústavních činitelů
5019 Ostatní platy
502 Ostatní platby za provedenou práci
5021 Ostatní osobní výdaje
5022 Platy představitelů státní moci a některých orgánů
5023 Odměny členů zastupitelstva obcí a krajů
5024Odstupné
5025Odbytné
5026Odchodné
5027 Náležitosti osob vykonávajících vojenská cvičení a další vojenskou službu
5029 Ostatní platby za provedenou práci jinde nezařazené
503
5031
5032
5038
5039
Povinné pojistné placené zaměstnavatelem
Povinné pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti
Povinné pojistné na veřejné zdravotní pojištění
Povinné pojistné na úrazové pojištění
Ostatní povinné pojistné placené zaměstnavatelem
504 Odměny za užití duševního vlastnictví
5041 Odměny za užití duševního vlastnictví
505 Mzdové náhrady
5051 Mzdové náhrady
51
Neinvestiční nákupy a související výdaje
513 Nákupy materiálu
5131Potraviny
5132 Ochranné pomůcky
5133 Léky a zdravotnický materiál
5134 Prádlo, oděv a obuv
5135 Učebnice a bezplatně poskytované školní potřeby
5136 Knihy, učební pomůcky a tisk
5137 Drobný hmotný dlouhodobý majetek
5138 Nákup zboží (za účelem dalšího prodeje)
5139 Nákup materiálu jinde nezařazený
GORDIC®
115
GORDIC®
514
5141
5142
5143
5144
5145
5149
Úroky a ostatní finanční výdaje
Úroky vlastní
Realizované kurzové ztráty
Úroky vzniklé převzetím cizích závazků
Poplatky dluhové služby
Finanční deriváty
Ostatní úroky a ostatní finanční výdaje
515 Nákup vody, paliv a energie
5151 Studená voda
5152Teplo
5153Plyn
5154 Elektrická energie
5155 Pevná paliva
5156 Pohonné hmoty a maziva
5157 Teplá voda
5159 Nákup ostatních paliv a energie
516 Nákup služeb
5161 Služby pošt
5162 Služby telekomunikací a radiokomunikací
5163 Služby peněžních ústavů
5164Nájemné
5165 Nájemné za půdu
5166 Konzultační, poradenské a právní služby
5167 Služby školení a vzdělávání
5168 Služby zpracování dat
5169 Nákup ostatních služeb
517 Ostatní nákupy
5171 Opravy a udržování
5172 Programové vybavení
5173 Cestovné (tuzemské i zahraniční)
5175Pohoštění
5176 Účastnické poplatky na konference
5177 Nákup uměleckých předmětů
5178 Nájemné za nájem s právem koupě
5179 Ostatní nákupy j.n.
518
5181
5182
5183
5184
5189
Poskytnuté zálohy, jistiny, záruky a vládní úvěry
Poskytnuté zálohy vnitřním organizačním jednotkám
Poskytované zálohy vlastní pokladně
Výdaje na realizaci záruk
Výdaje na vládní úvěry
Ostatní poskytované zálohy a jistiny
519
5191
5192
5193
5194
5195
5196
5197
5199
Výdaje související s neinvestičními nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary
Zaplacené sankce
Poskytnuté neinvestiční příspěvky a náhrady (část)
Výdaje na dopravní územní obslužnost
Věcné dary
Odvody za neplnění povinnosti zaměstnávat zdravotně postižené
Náhrady a příspěvky související s výkonem ústavní funkce a funkce soudce
Náhrady zvýšených nákladů spojených s výkonem funkce v zahraničí
Ostatní výdaje související s neinvestičními nákupy
52
Neinvestiční transfery soukromoprávním subjektům
521
5211
5212
5213
5214
5215
5219
Neinvestiční transfery podnikatelským subjektům
Neinvestiční transfery finančním institucím
Neinvestiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – fyzickým osobám
Neinvestiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – právnickým osobám
Neinvestiční transfery finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu
Neinvestiční transfery vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu
Ostatní neinvestiční transfery podnikatelským subjektům
522
5221
5222
5223
5224
5225
5229
Neinvestiční transfery neziskovým a podobným subjektům
Neinvestiční transfery obecně prospěšným společnostem
Neinvestiční transfery občanským sdružením
Neinvestiční transfery církvím a náboženským společnostem
Neinvestiční transfery politickým stranám a hnutím
Neinvestiční transfery společenstvím vlastníků jednotek
Ostatní neinvestiční transfery neziskovým a podobným organizacím
523 Neinvestiční nedotační transfery podnikatelským subjektům
5230 Neinvestiční nedotační transfery podnikatelským subjektům
524
Neinvestiční nedotační transfery neziskovým a podobným organizacím
116
GORDIC®
GORDIC®
5240 Neinvestiční nedotační transfery neziskovým a podobným organizacím
525 Neinvestiční transfery v souvislosti s nemocenským pojištěním
5250 Refundace poloviny náhrady mzdy za dočasnou pracovní neschopnost
53 Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům a mezi peněžními fondy téhož
subjektu
531
5311
5312
5313
5314
5315
5316
5317
5318
5319
Neinvestiční transfery veřejným rozpočtům ústřední úrovně
Neinvestiční transfery státnímu rozpočtu
Neinvestiční transfery státním fondům
Neinvestiční transfery zvláštním fondům ústřední úrovně
Neinvestiční transfery fondům sociálního a veřejného zdravotního pojištění
Odvod daně za zaměstnance
Odvod pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti
za zaměstnance
Odvod pojistného na veřejné zdravotní pojištění za zaměstnance
Neinvestiční transfery prostředků do státních finančních aktiv
Ostatní neinvestiční transfery jiným veřejným rozpočtům
532
5321
5322
5323
5324
5325
5329
Neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně
Neinvestiční transfery obcím
Neinvestiční transfery obcím v rámci souhrnného dotačního vztahu
Neinvestiční transfery krajům
Neinvestiční transfery krajům v rámci souhrnného dotačního vztahu
Neinvestiční transfery regionálním radám
Ostatní neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně
533
5331
5332
5333
5334
5335
5336
5339
Neinvestiční transfery příspěvkovým a podobným organizacím
Neinvestiční příspěvky zřízeným příspěvkovým organizacím
Neinvestiční transfery vysokým školám
Neinvestiční transfery školským právnickým osobám zřízeným státem, kraji a obcemi
Neinvestiční transfery veřejným výzkumným institucím
Neinvestiční transfery veřejným zdravotnickým zařízením zřízeným státem, kraji
a obcemi
Neinvestiční dotace zřízeným příspěvkovým organizacím
Neinvestiční transfery cizím příspěvkovým organizacím
534
5341
5342
5343
5344
5345
5346
5349
Převody vlastním fondům
Převody vlastním fondům hospodářské (podnikatelské) činnosti
Převody fondu kulturních a sociálních potřeb a sociálnímu fondu obcí a krajů
Převody jiným vlastním fondům a účtům nemajícím charakter veřejných rozpočtů
Převody vlastním rezervním fondům územních rozpočtů
Převody vlastním rozpočtovým účtům
Převody do fondů organizačních složek státu
Ostatní převody vlastním fondům
536
5361
5362
5363
5364
5365
5366
5367
5368
5369
Nákup kolků
Platby daní a poplatků státnímu rozpočtu
Úhrady sankcí jiným rozpočtům
Vratky veřejným rozpočtům ústřední úrovně transferů poskytnutých v minulých
rozpočtových obdobích
Platby daní a poplatků krajům, obcím a státním fondům
Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi a dobrovolnými svazky obcí
Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi
Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji, obcemi
a dobrovolnými svazky obcí
54
Neinvestiční transfery obyvatelstvu
542
5421
5422
5423
5424
5429
Náhrady placené obyvatelstvu
Náhrady z úrazového pojištění
Náhrady povahy rehabilitací
Náhrady mezd podle zákona č.118/2000 Sb.
Náhrady mezd v době nemoci
Ostatní náhrady placené obyvatelstvu
549
5491
5492
5493
5494
5499
Ostatní neinvestiční transfery obyvatelstvu
Stipendia žákům, studentům a doktorandům
Dary obyvatelstvu
Účelové neinvestiční transfery nepodnikajícím fyzickým osobám
Neinvestiční transfery obyvatelstvu nemající charakter daru
Ostatní neinvestiční transfery obyvatelstvu
541 Sociální dávky
5410 Sociální dávky
GORDIC®
117
GORDIC®
55
Neinvestiční transfery do zahraničí
551 Neinvestiční transfery mezinárodním organizacím a nadnárodním orgánům
5511 Neinvestiční transfery mezinárodním organizacím
5512 Neinvestiční transfery nadnárodním orgánům
5513 Vratky neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků Evropských společenství
5514 Odvody vlastních zdrojů Evropských společenství do rozpočtu Evropské unie podle
daně z přidané hodnoty
5515 Odvody vlastních zdrojů Evropských společenství do rozpočtu Evropské unie podle hrubého národního
důchodu
552 Neinvestiční transfery cizím státům
5520 Neinvestiční transfery cizím státům
553 Ostatní neinvestiční transfery do zahraničí
5531 Peněžní dary do zahraničí
5532 Ostatní neinvestiční transfery do zahraničí
56
Neinvestiční půjčené prostředky
562
5621
5622
5623
5624
5629
Neinvestiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím
Neinvestiční půjčené prostředky obecně prospěšným společnostem
Neinvestiční půjčené prostředky občanským sdružením
Neinvestiční půjčené prostředky církvím a náboženským společnostem
Neinvestiční půjčené prostředky společenstvím vlastníků jednotek
Ostatní neinvestiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím
563
5631
5632
5633
5634
5639
Neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům ústřední úrovně
Neinvestiční půjčené prostředky státnímu rozpočtu
Neinvestiční půjčené prostředky státním fondům
Neinvestiční půjčené prostředky zvláštním fondům ústřední úrovně
Neinvestiční půjčené prostředky fondům sociálního a zdravotního pojištění
Ostatní neinvestiční půjčené prostředky jiným veřejným rozpočtům
564
5641
5642
5643
5649
Neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně
Neinvestiční půjčené prostředky obcím
Neinvestiční půjčené prostředky krajům
Neinvestiční půjčené prostředky regionálním radám
Ostatní neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně
565
5651
5652
5659
Neinvestiční půjčené prostředky příspěvkovým a podobným organizacím
Neinvestiční půjčené prostředky zřízeným příspěvkovým organizacím
Neinvestiční půjčené prostředky vysokým školám
Neinvestiční půjčené prostředky ostatním příspěvkovým organizacím
561 Neinvestiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům
5611 Neinvestiční půjčené prostředky finančním institucím
5612 Neinvestiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům
– fyzickým osobám
5613 Neinvestiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům
– právnickým osobám
5614 Neinvestiční půjčené prostředky finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu
5615 Neinvestiční půjčené prostředky vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví
státu
5619 Ostatní neinvestiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům
566 Neinvestiční půjčené prostředky obyvatelstvu
5660 Neinvestiční půjčené prostředky obyvatelstvu
567 Neinvestiční půjčené prostředky do zahraničí
5670 Neinvestiční půjčené prostředky do zahraničí
57
Neinvestiční převody Národnímu fondu
571 Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare
5710 Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare
572 Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa
5720 Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa
573 Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard
5730 Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard
574 Převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů
5740 Převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů
575
5750
Převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů Evropských
společenství a ČR
Převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů Evropských
společenství a ČR
118
GORDIC®
GORDIC®
576 Převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím pomoci ČR ze zahraničí
5760 Převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím pomoci
ČR ze zahraničí
577 Převody ze státního rozpočtu do Národního fondu na vyrovnání kursových rozdílů
5770 Převody ze státního rozpočtu do Národního fondu na vyrovnání kursových rozdílů
579 Ostatní převody do Národního fondu
5790 Ostatní převody do Národního fondu
59
590
5901
5902
5909
Ostatní neinvestiční výdaje
Ostatní neinvestiční výdaje
Nespecifikované rezervy
Ostatní výdaje z finančního vypořádání minulých let
Ostatní neinvestiční výdaje j.n.
TŘÍDA 6 - KAPITÁLOVÉ VÝDAJE
61
Investiční nákupy a související výdaje
611
6111
6112
6113
6119
Pořízení dlouhodobého nehmotného majetku
Programové vybavení
Ocenitelná práva
Nehmotné výsledky výzkumné a obdobné činnosti
Ostatní nákupy dlouhodobého nehmotného majetku
612
6121
6122
6123
6124
6125
6127
6129
Pořízení dlouhodobého hmotného majetku
Budovy, haly a stavby
Stroje, přístroje a zařízení
Dopravní prostředky
Pěstitelské celky trvalých porostů
Výpočetní technika
Umělecká díla a předměty
Nákup dlouhodobého hmotného majetku jinde nezařazený
613Pozemky
6130Pozemky
62
Nákupy akcií a majetkových podílů
6201 Nákup akcií
6202 Nákup majetkových podílů
6209 Nákup ostatních majetkových nároků
63
Investiční transfery
631
6311
6312
6313
6314
6315
6319
Investiční transfery podnikatelským subjektům
Investiční transfery finančním institucím
Investiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – fyzickým osobám
Investiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – právnickým osobám
Investiční transfery finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu
Investiční transfery vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu
Ostatní investiční transfery podnikatelským subjektům
632
6321
6322
6323
6324
6329
Investiční transfery neziskovým a podobným organizacím
Investiční transfery obecně prospěšným společnostem
Investiční transfery občanským sdružením
Investiční transfery církvím a náboženským společnostem
Investiční transfery společenstvím vlastníků jednotek
Ostatní investiční transfery neziskovým a podobným organizacím
633
6331
6332
6333
6334
6335
6339
Investiční transfery veřejným rozpočtům ústřední úrovně
Investiční transfery státnímu rozpočtu
Investiční transfery státním fondům
Investiční transfery zvláštním fondům ústřední úrovně
Investiční transfery fondům sociálního a zdravotního pojištění
Investiční transfery státním finančním aktivům
Ostatní investiční transfery jiným veřejným rozpočtům
634
6341
6342
6343
6344
6345
6349
Investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně
Investiční transfery obcím
Investiční transfery krajům
Investiční transfery obcím v rámci souhrnného dotačního vztahu
Investiční transfery krajům v rámci souhrnného dotačního vztahu
Investiční transfery regionálním radám
Ostatní investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně
GORDIC®
119
GORDIC®
635
6351
6352
6353
6354
6355
6359
Investiční transfery příspěvkovým a podobným organizacím
Investiční transfery zřízeným příspěvkovým organizacím
Investiční transfery vysokým školám
Investiční transfery školským právnickým osobám zřízeným státem, kraji a obcemi
Investiční transfery veřejným výzkumným institucím
Investiční transfery veřejným zdravotnickým zařízením zřízeným státem, kraji a obcemi
Investiční transfery ostatním příspěvkovým organizacím
636 Investiční převody vlastním fondům
6361 Investiční převody do rezervního fondu organizačních složek státu
637 Investiční transfery obyvatelstvu
6371 Účelové investiční transfery nepodnikajícím fyzickým osobám
6379 Ostatní investiční transfery obyvatelstvu
638 Investiční transfery do zahraničí
6380 Investiční transfery do zahraničí
64
Investiční půjčené prostředky
641
6411
6412
6413
6414
6415
6419
Investiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům
Investiční půjčené prostředky finančním institucím
Investiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům
– fyzickým osobám
Investiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům
– právnickým osobám
Investiční půjčené prostředky finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu
Investiční půjčené prostředky vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu
Ostatní investiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům
642
6421
6422
6423
6424
6429
Investiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím
Investiční půjčené prostředky obecně prospěšným společnostem
Investiční půjčené prostředky občanským sdružením
Investiční půjčené prostředky církvím a náboženským společnostem
Investiční půjčené prostředky společenstvím vlastníků jednotek
Ostatní investiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím
643
6431
6432
6433
6434
6439
Investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům ústřední úrovně
Investiční půjčené prostředky státnímu rozpočtu
Investiční půjčené prostředky státním fondům
Investiční půjčené prostředky zvláštním fondům ústřední úrovně
Investiční půjčené prostředky fondům sociálního a zdravotního pojištění
Ostatní investiční půjčené prostředky jiným veřejným rozpočtům
644
6441
6442
6443
6449
Investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně
Investiční půjčené prostředky obcím
Investiční půjčené prostředky krajům
Investiční půjčené prostředky regionálním radám
Ostatní investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům místní úrovně
645
6451
6452
6459
Investiční půjčené prostředky příspěvkovým a podobným organizacím
Investiční půjčené prostředky zřízeným příspěvkovým organizacím
Investiční půjčené prostředky vysokým školám
Investiční půjčené prostředky ostatním příspěvkovým organizacím
646 Investiční půjčené prostředky obyvatelstvu
6460 Investiční půjčené prostředky obyvatelstvu
647 Investiční půjčené prostředky do zahraničí
6470 Investiční půjčené prostředky do zahraničí
67
Investiční převody Národnímu fondu
671 Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare
6710 Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare
672 Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa
6720 Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa
673 Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard
6730 Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard
674 Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních
programů
6740 Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů
675
6750
Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů
Evropských společenství a ČR
Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů
Evropských společenství a ČR
120
GORDIC®
676
6760
GORDIC®
Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování související
s poskytnutím pomoci ČR ze zahraničí
Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím
pomoci ČR ze zahraničí
679 Ostatní investiční převody do Národního fondu
6790 Ostatní investiční převody do Národního fondu
69
Ostatní kapitálové výdaje
690 Ostatní kapitálové výdaje
6901 Rezervy kapitálových výdajů
6909 Ostatní kapitálové výdaje j.n.
TŘÍDA 8 - FINANCOVÁNÍ
81
Financování z tuzemska
811
8111
8112
8113
8114
8115
8117
8118
Krátkodobé financování
Krátkodobé vydané dluhopisy
Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů
Krátkodobé přijaté půjčené prostředky
Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků
Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech
Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy
Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje
812
8121
8122
8123
8124
8125
8127
8128
Dlouhodobé financování
Dlouhodobé vydané dluhopisy
Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů
Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky
Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků
Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech
Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy
Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity – výdaje
82
Financování ze zahraničí
821
8211
8212
8213
8214
8215
8217
8218
Krátkodobé financování
Krátkodobé vydané dluhopisy
Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů
Krátkodobé přijaté půjčené prostředky
Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků
Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech
Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy
Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje
822
8221
8222
8223
8224
8225
8227
8228
Dlouhodobé financování
Dlouhodobé vydané dluhopisy
Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů
Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky
Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků
Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech
Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy
Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje
89
890
8901
8902
8909
Opravné položky k peněžním operacím
Opravné položky k peněžním operacím
Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru
Nerealizované kurzové rozdíly
Vyrovnání oboustranného rozpočtu
GORDIC®
121
GORDIC®
11. Číselníky organizačních jednotek “ORJ”
11.1Kapitoly HMP
01
rozvoj obce
02
městská infrastruktura
03doprava
04
školství, mládež a samospráva
05
zdravotnictví a sociální oblast
06
kultura, sport a cestovní ruch
07bezpečnost
08hospodářství
09
vnitřní správa
10
pokladní správa
Správce rozpočtu
Každá kapitola HMP má jednoho nebo více správců rozpočtu, kteří odpovídají za jeho tvorbu při schvalování , následných úpravách rozpočtu a jeho plnění. Správcem rozpočtu je vždy
člen Rady HMP nebo ředitel MHMP v návaznosti na schválené působnosti usnesením Rady HMP.
11.2Číselníky určené pouze pro magistrát
11.2.1Číselník odborů MHMP platný od 15. 1. 2011
Číslo odboru
Zkratka
Název
02
FEU
Odbor fondů Evropské unie
03
AMP
Odbor „Archiv hl.m. Prahy"
06
ZIO
Odbor živnostenský a občanskosprávní
08
OKR
Odbor krizového řízení
14
UCT
Odbor účetnictví
15
OST
Odbor stavební
16
ROZ
Odbor rozpočtu
18
LEG
Odbor legislativní a právní
21
OMI
Odbor městského investora
28
DPC
Odbor daní, poplatků a cen
29
DOP
Odbor dopravy
34
OÚP
Odbor územního plánu
40
INF
Odbor informatiky
41
SE 9
sekretariát radního pro oblast životního prostředí (Ing. Karel Březina)
42
SE 8
sekretariát radního pro oblast infrastruktury (Radek Lohynský)
43
SE 6
sekretariát radní pro oblast majetku a podpory podnikání (Aleksandra Udženija)
44
SE 4
sekretariát náměstka primátora pro oblast zdravotnictví, volného času a výstavnictví (Mgr. Ivan Kabický)
45
SE 2
sekretariát náměstka primátora pro oblast územního plánu (Josef Nosek)
46
SE 3
sekretariát náměstka primátora pro oblast školství, sportu a památkové péče (Ing.Antonín Weinert, CSc.)
47
SE 7
sekretariát radního pro oblast kultury a cestovního ruchu (Mgr. Lukáš Kaucký)
48
SE 5
sekretariát radního pro oblast sociální politiky, bydlení a evropských fondů (Petr Dolínek)
49
SE 1
sekretariát náměstka primátora pro oblast dopravy a informatiky (Ing. Karel Březina)
51
PRM
Odbor „Kancelář primátora"
54
OOP
Odbor ochrany prostředí
61
SMT
Odbor školství, mládeže a tělovýchovy
62
OZV
Odbor kultury, zahraničních vztahů a cestovního ruchu
63
OKO
Odbor komunikace (od 1. 3. 2011)
66
RED
Odbor „Kancelář ředitele Magistrátu"
68
DSA
Odbor dopravněsprávních agend
69
ODP
Odbor dopravních přestupků
80
OPP
Odbor památkové péče
81
ZDR
Odbor zdravotní péče
82
SOC
Odbor sociální péče
122
GORDIC®
Číslo odboru
Zkratka
Název
83
SVM
Odbor evidence, správy a využití majetku
27
OKC
Odbor kontrolních činností
GORDIC®
11.2.2 Číselník ORJ spravovaných RED EO s účinností od 17. 1. 2011
ORJ
POPIS
901
RED - odd. HS (vnitřní správa HMP)
903
AMP
906
ZIO
914
UCT
916
ROZ
927
OKC
928
DPC
941
SE 9 - náměstek Ing. Karel Březina
942
SE 8 - radní Radek Lohynský
943
SE 6 - radní Aleksandra Udženija
944
SE 4 - náměstek Mgr. Ivan Kabický
945
SE 2 - náměstek Josef Nosek
946
SE 3 - náměstek Ing. Antonín Weiner, CSc.
947
SE 7 - radní Mgr. Lukáš Kaucký
948
SE 5 - radní Petr Dolínek
949
SE 1 - náměstek Ing. Karel Březina
951
PRM
968
DSA
970
předseda výboru pro bydlení
971
předseda kontrolního výboru
972
předseda výboru pro výchovu a vzdělávání
973
předseda výboru pro dopravu
974
předseda výboru pro zahraniční vztahy a cestovní ruch
975
předseda výboru pro veřejnou správu, EU fondy a protikorupční opatření
983
SVM
989
RED - SMM a MTZ
990
RED - SB
991
RED - autoprovoz
993
RED - vzdělávání
GORDIC®
123
GORDIC®
11.2.3 Číselník PO vlastního hospodaření hl. m. Prahy (platný od 1. 1. 2010)
Seznam PO - školství HMP
ORG
Organizace
Ulice
Město
PSČ
189
Základní umělecká škola
U půjčovny 4
Praha 1
110 00
167
Biskupská 12
Praha 1
110 00
296
Obchodní akademie
Dušní 7
Praha 1
110 00
292
Pražská konzervatoř
Na Rejdišti 1
Praha 1
110 00
262
Gymnázium Jiřího Gutha-Jarkovského
Truhlářská 22
Praha 1
110 00
387
Střední průmyslová škola sdělovací techniky
Panská 3
Praha 1
110 00
407
Vyšší odborná škola grafická a SPŠ grafická
Hellichova 22
Praha 1
118 00
263
Malostranské gymnazium
Josefská 7
Praha 1
118 00
401
Taneční konzervatoř hl.m.Prahy
Křižovnická 7
Praha 1
110 00
411
SPŠ stavební
Dušní 17
Praha 1
110 00
392
VOŠ text.řemesel a SUŠ textilních řemesel
U půjčovny 9
Praha 1
110 00
403
Vyšší odborná škola a SPŠ dopravní
Masná 18
Praha 1
110 00
294
Masarykova střední škola chemická
Křemencova 12
Praha 1
116 28
278
Gymnázium prof. Jana Patočky
Jindřišská 36
Praha 1
110 00
413
Vyšší zdravotnická škola a Střední zdravotnická škola
Alšovo nábřeží 6
Praha 1
110 00
405
Vyšší odborná škola a SPŠ elektrotech. Fr. Křižíka
Na Příkopě 16
Praha 1
110 00
336
ZŠ praktická a Prakt.škola K.Herforta, fak.šk.Pedagogické fakulty UK
Josefská 4
Praha 1
118 00
349
Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky hl.m.Prahy
Školská 15
Praha 1
116 72
310
Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahu 1,2,4
Francouzská 56/260
Praha 10
101 00
172
Základní umělecká škola Ilji Hurníka
Slezská 21
Praha 2
120 00
255
Gymnázium
Botičská 1
Praha 2
128 01
246
Českoslovanská akademie obchodní Dr. Edvarda Beneše, SOŠ
Resslova 8
Praha 2
120 00
302
Obchodní akademie
Vinohradská 38
Praha 2
120 00
385
Střední průmyslová škola elektrotechnická
Ječná 30
Praha 2
121 36
245
Českoslovanská akademie obchodní, SOŠ
Resslova 5
Praha 2
120 00
386
VOŠ ekonomických studií a SPŠ potravinářské technologie
Podskalská 10
Praha 2
128 46
376
Střední odborné učiliště obchodní
Belgická 29
Praha 2
120 00
348
Základní škola a Mateřská škola při Všeobecné fakultní nemocnici
Ke Karlovu 2
Praha 2
120 00
427
Základní škola praktická a Praktická škola
Vinohradská 54
Praha 2
120 00
337
Gymnazium, Základní škola a Mateřská škola pro sluchově postižené
Ječná 27
Praha 2
120 00
338
Základní škola pro zrakově postižené
nám. Míru 19
Praha 2
120 00
306
Odborné učiliště Vyšehrad
Vratislavova 6
Praha 2
128 00
396
Základní škola Střední škola waldorfská
Křejpského 1501
Praha 4
149 00
360
Střední škola Waldorfské lyceum
Křejpského 1501
Praha 4
149 00
150
Dům dětí a mladeže
Slezská 21/920
Praha 2
120 00
251
Domov mládeže a školní jídelna
Neklanova 32
Praha 2
128 00
182
Štítného 5
Praha 3
130 00
174
Učňovská 100/1
Praha 9
190 00
279
Gymnázium Karla Sladkovského
Sladkovského nám. 8
Praha 3
130 00
300
Obchodní akademie
Kubelíkova 37
Praha 3
130 00
412
Vyšší OŠ uměleckoprůmyslová a střední škola uměleckoprůmyslová
Žižkovo nám. 1
Praha 3
130 00
270
Gymnázium Na Pražačce
Nad Ohradou 2825/23
Praha 3
130 00
414
VOŠ a Výtvarná škola Václava Hollara
Hollarovo nám. 2
Praha 3
130 00
320
Základní škola Zahrádka
U Zásobní zahrady 8
Praha 3
130 00
149
Dům dětí a mládeže Praha 3 - Ulita
Na Balkáně 100
Praha 3
130 00
311
Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahu 3 a 9
Lucemburská 40/1856
Praha 3
130 00
124
GORDIC®
GORDIC®
ORG
Organizace
Ulice
Město
PSČ
187
Základní umělecká škola Jižní Město
Křtínská 673
Praha 4
149 00
329
Lounských 4
Praha 4
140 00
185
Základní umělecká škola Voborského
Botevova 3114
Praha 4
143 01
293
Konzervatoř a Vyšší odborná škola Jaroslava Ježka
Roškotova 4
Praha 4
140 00
276
Gymnázium
Písnická 760
Praha 4
142 00
271
Gymnázium E.Krásnohorské
Ohradní 55
Praha 4
140 00
291
Konzervatoř Duncan centre
Bránická 41
Praha 4
147 00
388
Střední průmyslová škola stavební Josefa Gočára
Družstevní ochoz 3
Praha 4
140 00
277
Gymnázium
Postupická 3150
Praha 4
141 00
374
Střední odborné učiliště kadeřnické
Karlínské nám. 8/225
Praha 8
186 00
268
Gymnázium
Na Vítězné pláni 1160
Praha 4
140 87
301
Obchodní akademie
Svatoslavova 6
Praha 4
140 93
273
Gymnázium Opatov
Konstantinova 1500
Praha 4
149 00
367
Střední odborné učiliště
Ohradní 57
Praha 4
145 01
256
Gymnázium
Budějovická 680
Praha 4
141 42
408
Vyšší odborná škola informačních služeb
Pacovská 350
Praha 4
140 00
369
Střední škola technická
Zelený pruh 1294
Praha 4
147 08
394
VOŠ zdravotnická a SZŠ
5. května 51
Praha 4
140 00
418
Základní škola praktická a Základní škola speciální
Ružinovská 2017
Praha 4
142 00
419
Základní škola a Střední škola
Kupeckého 576
Praha 4
149 00
322
Mateřská škola speciální
Na Lysinách 6
Praha 4
147 00
331
Střední škola Aloyse Klara
Vídeňská 28
Praha 4
142 00
159
Dům dětí a mládeže Praha 4 - Hobby centrum 4
Bartákova 37
Praha 4
140 00
157
Dům dětí a mládeže Praha 12-Modřany
Herrmannova 24/2016
Praha 4
143 00
155
Dům dětí a mládeže Jižní Město
Šalounova 2024
Praha 4
149 00
314
Vejvanovského 1610
Praha 4
149 00
330
Základní škola
Boleslavova 1
Praha 4
140 00
169
Dunická 3136
Praha 4
141 00
341
Základní škola a Mateřská škola při Fakultní Thomayerově nemocnici
Vídeňská 800
Praha 4
146 00
434
Gymnazium Milady Horákové
Na Planině 1393
Praha 4
140 00
175
Na Popelce 18
Praha 5
150 00
181
Štefánikova 19
Praha 5
150 00
188
Základní umělecká škola Klementa Slavického
Zderazská 6
Praha 5
153 00
179
K brance 72
Praha 5
155 00
269
Gymnázium
Na Zatlance 11
Praha 5
150 00
274
Gymnázium Oty Pavla
Loučanská 520
Praha 5
153 00
258
Gymnázium Christiana Dopplera
Zborovská 45
Praha 5
150 00
261
Gymnázium Jaroslava Heyrovského
Mezi Školami 2475
Praha 5
158 00
321
Smíchovská střední průmyslová škola
Preslova 25
Praha 5
150 21
267
Gymnázium
Nad Kavalírkou 1
Praha 5
150 00
375
Střední škola umělecká a řemeslná
Nový Zlíchov 1
Praha 5
150 05
364
Střední odborná škola a Střední odborné učiliště
Drtinova 3
Praha 5
150 00
357
Středisko praktického vyučování
Seydlerova 2451
Praha 5
155 00
420
Základní škola praktická a Základní škola speciální
Pod Radnicí 5
Praha 5
150 00
422
Základní škola praktická
nám. Osvoboditelů 1368
Praha 5
153 00
429
Základní škola praktická a Základní škola speciální Lužiny
Trávníčkova 1743
Praha 5
155 00
339
Základní škola a Mateřská škola při FN Motol
V Úvalu 1
Praha 5
150 18
342
Střední škola, Základní škola a Mateřská škola pro sluch.postižené
Výmolova 169
Praha 5
150 00
346
Základní škola pro žáky se specifickými poruchami chování
Na Zlíchově 19
Praha 5
152 00
GORDIC®
125
GORDIC®
ORG
Organizace
Ulice
Město
PSČ
181
Dům dětí a mládeže Praha 5
Štefánikova 11
Praha 5 - Smíchov
150 00
399
Školní jídelna
Štefánikova 11
Praha 5
150 00
304
Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahu 5
Kuncova 1/1580
Praha 5
155 00
286
Gymnázium a Střední škola pro zrakově postižené
Radlická 115
Praha 5
150 00
328
Mateřská škola speciální Sluníčko
Deylova 3
Praha 5
150 00
176
Základní umělecká škola Jana Hanuše
U dělnického cvičiště 1/1100 B
Praha 6
162 00
178
Nad alejí 28/1879
Praha 6
162 00
186
Základní umělecká škola Charlotty Masarykové
Půlkruhová 99/42
Praha 6
162 00
254
Gymnázium
Arabská 14
Praha 6
160 00
260
Gymnázium Jana Keplera
Parléřova 2
Praha 6
169 00
299
Obchodní akademie
Krupkovo náměstí 4
Praha 6
160 00
266
Gymnázium
Nad Alejí 1952
Praha 6
162 00
370
SOŠ civilního letectví Praha - Ruzyně
K Letišti 278
Praha 6
161 00
409
Vyšší OŠ pedag. a soc., SOŠ pedagogická a Gymnázium
Evropská 33
Praha 6
166 23
415
Základní škola praktická
Vokovická 3
Praha 6
160 00
319
Základní škola speciální a Praktická škola
Rooseveltova 8
Praha 6
160 00
345
Základní škola pro žáky se specifickými poruchami učení
U Boroviček 1
Praha 6
163 00
416
U Boroviček 1
Praha 6 - Řepy
163 00
249
Studentská 10
Praha 6
160 00
152
Rohová 7
Praha 6 - Suchdol
165 00
315
Vokovická 3/32
Praha 6
160 00
180
Šimáčkova 16
Praha 7
170 00
402
Vyšší OŠ oděvního návrhářství a SPŠ oděvní
Jablonského 3
Praha 7
170 00
153
Šimáčkova 16
Praha 7
170 00
290
Obchodní akademie Holešovice
Jablonského 333
Praha 7
170 00
280
Gymnázium
Nad Štolou 1
Praha 7
170 00
173
Klapkova 25
Praha 8
182 00
183
Taussigova 1150
Praha 8
182 00
283
Gymnázium
U Libeňského zámku 1
Praha 8
180 00
298
Obchodní akademie
Hovorčovická 1281
Praha 8
182 00
275
Karlínské gymnázium
Pernerova 25
Praha 8
186 00
406
Vyšší odborná škola ekonomická a Obchodní akademie
Kollárova 5
Praha 8
186 00
284
Gymnázium
Ústavní 400
Praha 8
181 00
307
Odborné učiliště a Praktická škola
Chabařovická 1125
Praha 8
182 00
343
Základní škola a Mateřská škola při Fakultní nemocnici Bulovka
Budínova 2
Praha 8
180 81
332
Základní škola logopedická a Základní škola praktická
Libčická 399
Praha 8
181 00
344
Základní škola při psychiatrické léčebně
Ústavní 91
Praha 8
181 00
151
Přemyšlenská 1102
Praha 8
182 00
252
Pobřežní 6
Praha 8
186 00
317
Šiškova 2/1223
Praha 8
182 00
289
Integrovaná střední škola
Náhorní 1
Praha 8
182 00
325
Štíbrova 1691
Praha 8
182 00
333
Základní škola a Mateřská škola
Za Invalidovnou 3
Praha 8
186 00
326
Drahaňská 7
Praha 8
181 00
177
U Prosecké školy 92
Praha 9
190 00
169
Základní umělecká škola Marie Podvalové
Cukrovarská 1
Praha 9
196 00
170
Ratibořická 1899
Praha 9
193 00
257
Gymnázium
Českolipská 373
Praha 9
190 00
391
Střední průmyslová škola zeměměřická
Pod Táborem 300
Praha 9
190 78
126
GORDIC®
GORDIC®
ORG
Organizace
Ulice
Město
PSČ
265
Gymnázium
nám. 25. března 100
Praha 9
196 00
259
Gymnázium
Chodovická 2250
Praha 9
193 00
372
VOŠ a SŠ slaboproudé elektrotechniky
Novovysočanská 48/280
Praha 9
190 00
264
Gymnázium
Litoměřická 726
Praha 9
190 00
378
Střední odborné učiliště služeb
Novovysočanská 5
Praha 9
190 00
366
Střední odborná škola stavební a zahradnická
Učňovská 1
Praha 9
190 00
282
Gymnázium
Špitálská 2
Praha 9
190 00
377
Střední odborné učiliště gastronomie a podnikání
Za Černým mostem 3
Praha 9
198 00
431
Mateřská šk. speciální, Základní šk. praktická a Základní šk.speciální
Bártlova 83
Praha 9
193 00
156
Měšická 720
Praha 9
190 00
253
Lovosická 42
Praha 9
190 00
247
Dětský domov a školní jídelna
Smržovská 77
Praha 9
190 14
288
Střední průmyslová škola na Proseku
Novoborská 2
Praha 9
190 21
363
Střední odborná škola pro administrativu Evropské unie
Lipí 1911
Praha 9
193 00
244
Střední škola - Centrum odborné přípravy technickohospodářské
Poděbradská 1
Praha 9
190 00
287
SOŠ logistických služeb
Učňovská 100
Praha 9
190 00
430
Základní škola Tolerance
Mochovská 570
Praha 9
194 00
248
Dětský domov a školní jídelna
Národních hrdinů 1
Praha 9
190 12
166
Bajkalská 11
Praha 10
100 00
184
Olešská 2295
Praha 10
100 00
171
Trhanovské náměstí 8
Praha 10
102 00
361
Hotelová škola
Vršovická 43
Praha 10
101 00
380
Střední škola elektrotechniky a strojírenství
Jesenická 1
Praha 10
106 00
410
Vyšší odborná škola sociální právní
Jasmínová 3166/37a
Praha 10
106 00
384
Střední průmyslová škola elektrotechnická
V Úžlabině 320
Praha 10
108 00
383
Střední průmyslová škola
Na Třebešíně 2299
Praha 10
108 00
297
Obchodní akademie
Heroldovy sady 1
Praha 10
101 00
368
Střední odborné učiliště
U Krbu 521
Praha 10
108 00
285
Gymnázium
Voděradská 2
Praha 10
100 00
272
Gymnázium
Omská 1300/4
Praha 10
100 00
393
Střední zdravotnická škola
Ruská 91
Praha 10
100 96
425
Základní škola
Práčská 37
Praha 10
106 00
334
Střední škola, Základní škola a Mateřská škola
Chotouňská 476
Praha 10
108 00
424
Základní škola
Vachkova 941
Praha 10
104 00
340
Základní škola speciální a Základní škola praktická
Starostrašnická 45
Praha 10
100 00
318
Jabloňová 30a/3141
Praha 10
106 00
158
Dům dětí a mládeže - Dům UM, Praha 10
Pod Strašnickou vinicí 23
Praha 10
100 00
365
Střední odborná škola a Střední odborné učiliště
Weilova 4
Praha 10
102 00
335
Základní škola a Mateřská škola logopedická
Moskevská 29
Praha 10
101 00
281
Gymnázium
Přípotoční 1337
Praha 10
101 30
104
Akademické gymnázium
Štěpánská 22
Praha 1
110 00
105
Gymnázium Jana Nerudy
Hellichova 3
Praha 1
118 00
106
Střední prům. škola strojnická
Betlémská 4
Praha 1
110 00
211
Hotelová škola Radlická
Radlická 115
Praha 5
158 00
107
Jedličkův ústav, Mateřská škola, Základní škola a Stř.škola
V Pevnosti 4
Praha 2
128 41
212
Dům dětí a mládeže hl.m. Prahy
Karlínské nám. 7/316
Praha 8 - Karlín
186 00
108
Hudební škola hl.m. Prahy
Komenského nám. 9
Praha 3
130 00
192
SOU potravinářské
Libušská 320/111
Praha 4
142 00
193
SOU Praha - Radotín
Pod Klapicí 11/15
Praha 5 - Radotín
153 80
GORDIC®
127
GORDIC®
ORG
Organizace
Ulice
Město
PSČ
196
SŠ dostihového sportu a jezdectví
U Závodiště 325/1
Praha 5 - Velká Chuchle
159 00
191
Střední odborná škola a Střední odborné učiliště Praha - Čakovice
Ke Stadionu 623
Praha 9 - Čakovice
196 00
Seznam PO - ostatní HMP
ORG
Organizace
Ulice
Město
PSČ
202
Botanická zahrada hl.m. Prahy
Nádvorní 134
Praha 7 - Trója
171 00
190
Centrum léčebné rehabilitace
Horáčkova 1096/2
Praha 4
140 00
141
Dětské centrum Paprsek
Šestajovická 19/580
Praha 9
198 00
208
Dětský domov Ch.Masarykové
U Včely 176
Praha 5
156 00
221
Divadlo S+H
Heleny Malířové 4
Praha 6 - Břevnov
169 00
216
Divadlo Minor
Navrátilova 2
Praha 1
110 00
218
Divadlo na Vinohradech
nám. Míru 7
Praha 2
120 00
219
Divadlo Na zábradlí
Anenské nám. 5
Praha 1
115 33
220
Divadlo Pod Palmovkou
Zenklova 34
Praha 8
180 36
217
Divadlo v Dlouhé
Dlouhá tř. 39
Praha 1
110 00
122
Domov pro seniory Dobřichovice
Brunšov 365
Všenory
252 31
121
Domov pro seniory Pyšely
Pyšely 1
Pyšely
251 67
114
Domov pro seniory - Ďáblice
Kubíkova 11
Praha 8 - Ďáblice
182 00
112
Domov pro seniory Háje
K Milíčovu 734
Praha 4
149 00
111
Domov pro seniory Chodov
Donovalská 2222
Praha 4
149 00
116
Domov pro seniory Kobylisy
Mirovická 19
Praha 8 - Kobylisy
182 00
117
Domov pro seniory - Malešice
Rektorská 577/3
Praha 10
108 00
109
Domov pro seniory Hortenzie
Bořanovice 65
Líbeznice
250 65
119
Domov pro seniory Heřmanův Městec
Masarykovo náměstí 37
Heřmanův Městec
538 03
118
Domov pro seniory Zahradní Město
Sněženková 2973/8
Praha 10
106 00
110
Domov pro seniory Krč
Sulická 1085/53
Praha 4
142 00
113
Domov pro seniory Elišky Purkyňové
Šolínova 3
Praha 6
160 00
126
Palata - Domov pro zrakové postižené
Na Hřebenkách 5
Praha 5
150 00
231
Galerie hl.m. Prahy
Staroměstské náměstí 13/605
Praha 1
110 00
222
Hudební divadlo v Karlíně
Křižíkova 10
Praha 8
180 00
229
Hvězdárna a Planetárium
Královská obora 233
Praha 7
170 21
107
Jedličkův ústav a školy pro TP
V Pevnosti 4
Praha 2
128 41
201
Lesy hl.m.Prahy
Práčská 1885
Praha 10
106 00
223
Městská divadla pražská
V Jámě 1
Praha 1
120 00
243
Městská knihovna
Marianské nám. 1
Praha 1
110 00
241
Městská nemocnice násl.péče
K Moravině 343/6
Praha 9
190 00
147
Centrum sociálních služeb Praha
Chelčického 842/39
Praha 3
130 00
230
Muzeum hl.m. Prahy
Kožná 1/475
Praha 1
110 00
232
Národní kulturní památka Vyšehrad
V pevnosti 159/5 b
Praha 2
120 00
237
Pohřební ústav Praha
Pobřežní 72
Praha 8
180 00
234
Pražská informační služba
Arbesovo náměstí 4
Praha 5
150 00
207
ROPID
Rytířská 10
Praha 1
110 00
236
Správa pražských hřbitovů
Vinohradská 2807
Praha 3
130 00
148
Správa služeb hlavního města Prahy
Kundratka 19
Praha 8
180 00
210
Městská poliklinika Praha
Spálená 12
Praha 1
110 00
225
Studio Ypsilon
Spálená 16
Praha 1
110 00
226
Symfonický orchestr hl.m. Prahy
Obecní dům - Nám. Republiky 5
Praha 1
111 21
215
Švandovo divadlo na Smíchově
Štefanikova 57
Praha 5
150 43
128
GORDIC®
GORDIC®
ORG
Organizace
Ulice
Město
PSČ
205
Techn. správa komunikací hl.m. Prahy
Řásnovka 8
Praha 1
110 00
123
Domov se zvláštním režimem Krásná Lípa
Čelakovského 13
Krásná Lípa
407 46
125
Domov Svojšice
Svojšice 1
Svojšice
281 07
124
Domov se zvláštním režimem Terezín
Náměstí Čs.armády 84
Terezín
411 55
130
Integrované centrum pro osoby se zdrav.postižením
Horní Poustevna 40
Dolní Poustevna
407 82
128
Domov Maxov
Horní Maxov 181
Lučany nad Nisou
468 71
127
Domov pro osoby se zdravotním postižením Kytlice
Kytlice
407 45
132
Domov pro osoby se zdravotním postižením
Rudné u Nejdku č.8
Rudné u Nejdku
362 24
129
Domov pro osoby se zdravotním postižením
Lochovice 222
Zdice
267 51
134
Domov sociálních služeb Vlašská
Vlašská 25
Praha 1
118 00
133
Domov pro osoby se zdravotním postižením Leontýn
Roztoky u Křivoklátu
Křivoklát
270 23
135
Domov pro osoby se zdravot.postižením Sulická
Sulická 48
Praha 4 - Krč
142 00
136
Integrované centrum sociálních služeb Odlochovice
Odlochovice 1
Jankov
257 03
131
Domov Zvíkovecká kytička
Zvíkovec č.99
Zbiroh
338 08
101
Útvar rozvoje hlav.měst. Prahy
Vyšehradská 57
Praha 2
128 00
209
Zdravotnická záchranná služba hl.m. Prahy
P.O.Box 166 , Korunní 98
Praha 10
101 00
203
Zoologická zahrada hl.m. Prahy
U Trojského zámku 3
Praha 7
171 00
103
Regionální a rozvojová agentura
Blanická 1008/28
Praha 2
120 00
GORDIC®
129
GORDIC®
12. Záznamové jednotky “ZJ”
024
025
026
027
028
029
035
036
900 -
999
Transfery přijaté obcí od obce v jiném okrese téhož kraje
Splátky půjček přijaté obcí od obce v jiném okrese téhož kraje
Transfery poskytnuté obcí obci v jiném okrese téhož kraje
Návratné finanční výpomoci, půjčky a úvěry poskytnuté obcí obci v jiném okrese téhož kraje
Transfery přijaté z území jiného kraje
Splátky půjček přijaté z území jiného kraje
Transfery poskytnuté na území jiného kraje
Půjčky poskytnuté na území jiného kraje
Stanovená HMP
13. Účelové znaky „UZ“ závazně stanovené pro HMP
00000000
00000x10
00000011
00000x12
nnz00077
00000079
Nespecifikovaný zdroj (lze použít pokud není znám konkrétní zdroj, zahrnuje i vlastní prostředky)
Financování – z vlastních fondů
Fond finančního vypořádání PO HMP
Financování – úvěry
Výdaje hrazené ze zdrojů MČ HMP na akce spolufinancované EU/EHP
Dotace z rozpočtu MČ HMP (dotace mezi účetními jednotkami v rámci HMP)
…00080 – …00100 Dotace z rozpočtu HMP a výdaje z nich hrazené (mezi účetními jednotkami v rámci HMP)
z toho:
00000081
00000084
00000087
00000086
nnz00087
00000088
nnz00088
00000090
00000091
00000092
00000093
00000094
00000099
00000100
nnz00100
Neinvestiční dotace pro MČ HMP v upraveném rozpočtu
Investiční dotace pro MČ HMP v upraveném rozpočtu
Dotace z rozpočtu HMP - OPP Adaptabilita
Finanční prostředky HMP poskytované MČ, jejichž zdrojem je dotace ze státního rozpočtu
Výdaje hrazené z dotace HMP - OPP Adaptabilita
Dotace z rozpočtu HMP - OPP Konkurenceschopnost
Výdaje hrazené z dotace HMP - OPP Konkurenceschopnost
Ponechané finanční prostředky MČ HMP z finančního vypořádání předchozího roku
Neinvestiční dotace HMP (s výjimkou dotací poskytnutých MČ HMP na základě úprav rozpočtu)
Vratka 100% podílu MČ HMP na dodatečné daně z příjmů právnických osob za obec (formou neinv. dotace)
Neúčelové dotace z rozpočtu hl.m. Prahy městským částem HMP
Investiční dotace HMP (s výjimkou dotací poskytnutých MČ HMP na základě úprav rozpočtu)
Vratka 100% podílu MČ HMP na dani z příjmů právnických osob za obec (formou neinv. dotace)
Dotace z rozpočtu HMP na způsobilé (uznané) výdaje v rámci schválených projektů EU/EHP (neplatí pro OPP)
Výdaje hrazené z dotace HMP na způsobilé (uznané) výdaje v rámci schválených projektů EU/EHP (neplatí pro OPP)
0000099x
Účelové znaky náhradní (doplňkové)
00000991
nnz00991
nnz00992
00000993
00000994
00000995
00000998
00000999
Dotace ze státního rozpočtu (dosud neurčená) nebo poskytnutá prostřednictvím jiného subjektu
Dotace ze státního rozpočtu (dosud neurčená) nebo poskytnutá prostřednictvím jiného subjektu na akce spolufinancované EU/EHP
Dotace z fondů EU/EHP (dosud neurčená)
Dotace z fondů NATO
Ostatní dotace ze zahraničí
Finanční prostředky z rozpočtu HMP ve funkci kraje
Finanční prostředky od HMP nahrazující vlastní zdroje organizace
Finanční prostředky HMP na projekty v režimu retrofinancování
Účelové znaky závazně stanovené pro HMP ve formátu:
00000xxx
nnz00xxx
Nástroj (nn) / Zdroj (z) je povinnost uvádět dle platných právních předpisů. Použití atributu Nástroj (nn) / Zdroj (z) viz. kapitola 6.2. Metodiky práce v programu BAR
– GINIS®.
130
GORDIC®
GORDIC®
14. Povinnost vykazování příjmů z rozpočtu EU a související příjmy
a výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v částech XI. a XII. finančního výkazu Fin 2-12M
Finanční výkaz vyplňují všechny kraje, obce, dobrovolné svazky obcí a regionální rady. Povinnost vykazovat příjmy z rozpočtu EU a související příjmy a výdaje spolufinacované z rozpočtu
EU a související výdaje v částech XI. a XII. tohoto výkazu vyplývá z vyhlášky MF č. 22/2007 Sb. ze dne 1. února 2007, kterou se mění vyhláška MF č. 16/2001 Sb., o způsobu, termínech
a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samostatných celků, ve znění pozdějších předpisů.
14.1 Komentář ke způsobu vyplňování části XI. a XII. finančního výkazu
Fin 2-12M
Část XI. je podmnožinou části I. (Příjmy), část XII. je podmnožinou části II. (Výdaje)
• Každý příjem a výdaj, který je uznatelný v rámci schválených nástrojů spolufinancovaných z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a který je součástí celkových příjmů vykázaných
v části I., resp. celkových výdajů vykázaných v části II., musí být vykázán v části XI., resp. XII.; současně platí, že pouze takové příjmy a výdaje mohou být v částech XI. a XII.
uvedeny;
• financování (přijaté půjčky a splátky přijatých půjček – viz třída 8 rozpočtové skladby) není v částech XI. a XII. vykazováno.
V části XII. se vykazují pouze uznatelné výdaje v rámci schválených nástrojů
• Výdaje, které jsou vykazující jednotkou sice vydávány v souvislosti s nástrojem, ale které nejsou v rámci tohoto nástroje uznatelné, se v části XII. s kódem atributu Zdroj = 1 nevykazují
stejně jako část výdajů majících charakter uznatelných výdajů, která však již přesahuje mez spolufinancovanou z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a musí být tedy kryta
národními prostředky (zde se již nejedná o národní financování výdajů spolufinancovaných z EU / EHP / Norska / Švýcarska) (vykazování těchto výdajů v části II. finančního výkazu
tím není dotčeno);
• výdaje na přípravu dosud neschválených projektů, které by se v případě jejich schválení staly uznatelnými, nemohou být v okamžiku realizace vykazovány v části XII. finančního
výkazu; pokud nicméně dojde k jejich schválení ještě v průběhu rozpočtového období, pak se vykáží při nejbližším předkládání finančního výkazu (v plné výši za celé období od
počátku roku) (výdaje realizované v příslušném roce na přípravu dosud neschválených projektů, které byly následně schváleny až po odevzdání finančního výkazu za tento rok, se
tak v tomto finančním výkazu v části XII. neobjeví).
Uznatelné výdaje realizované v rámci sledovaných nástrojů se v části XII. vykáží bez ohledu na to, zda již byly skutečně uznány, v dobré víře, že k jejich uznání dojde; jejich části
budou ve stanoveném poměru označeny odpovídajícími kódy atributu Zdroj.
• Pokud dojde k jejich neuznání ještě v průběhu rozpočtového období, pak se z části XII. vyloučí při nejbližším předkládání finančního výkazu (tj. v plné výši za celé období od počátku
roku nebudou v části XII. uvedeny) (výdaje považované v dobré víře za uznatelné realizované a v části XII. vykázané v příslušném roce, které nebyly následně uznány až po odevzdání
finančního výkazu za tento rok, již zůstanou v tomto finančním výkazu v části XII. vykázány);
• výdaje se v části XII. zachycují bez ohledu na to, zda byly realizovány před přijetím odpovídajících příjmů určených na jejich (spolu)financování (tj. dočasně kryty z jiných zdrojů
– předfinancovány vykazující jednotkou) anebo až po jejich přijetí;
• výdaje se vždy označují příslušnými kódy atributu Zdroj podle stanoveného poměru spolufinancování z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a národního financování (bez ohledu
na to, že v realitě jsou často v daném okamžiku zcela kryty národními prostředky, a to včetně části, která má být spolufinancována z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a která tedy
musí být v části XII. vykázána s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9);
• krytí výdajů přijatým úvěrem neznamená, že by měl být výdaj označen kódem atributu Zdroj = 1 (úvěr může být dočasně použit jak místo absentujících zahraničních, tak i národních
zdrojů financování, kterými by výdaj měl být ve skutečnosti kryt – část výdaje, která má být spolufinancována z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska, se označí kódem atributu Zdroj =
5, resp. 9, část výdaje, která má být kryta národními prostředky včetně vlastních prostředků vykazující jednotky, se označí kódem atributu Zdroj = 1).
Za předpokladu, že všechny výdaje vykázané s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9 budou nakonec uznány měly by pro vykazující jednotku platit následující teoretické vztahy:
a)
b)
pro daný nástroj by se za celou dobu jeho realizace měly příjmy s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9 rovnat výdajům s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9 - výjimkou jsou
nástroje, u nichž výše příjmů z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska není vázána na výši uznatelných výdajů, ale je stanovena paušálně;
pro daný nástroj by se měl rozdíl mezi příjmy s kódem atributu Zdroj = 1 a výdaji s kódem atributu Zdroj = 1 za celou dobu realizace tohoto nástroje rovnat zapojení
vlastních prostředků vykazující jednotky do národního financování tohoto nástroje.
• Jsou-li příjmy z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska stanoveny paušálně bez ohledu na výši skutečných výdajů, musí být s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9 v části XII. vykázány
výdaje, které jsou nejvýše rovny těmto příjmům (ve výši těchto příjmů v případě, že jsou skutečně vynaložené výdaje větší nebo rovny těmto příjmům, nižší v případě, že jsou skutečně
vynaložené výdaje nižší než tyto příjmy – ve výši těchto skutečně vynaložených výdajů);
• vlastní prostředky (zdroje) nejsou v části XI. týkající se příjmů s kódem atributu Zdroj = 1 vykazovány, neboť tzv.„nemají mašličku“ (např. daňové příjmy), tj. užití na národní financování
příslušného nástroje je pouze jedním z možných užití těchto prostředků, užití těchto prostředků na národní financování výdajů spolufinancovaných z rozpočtu EU / EHP / Norska /
Švýcarska na straně výdajů je nicméně v části XII. vykázáno s kódem atributu Zdroj = 1;
• naproti tomu prostředky poskytnuté jiným subjektem (obecně jakýkoliv subjekt) vykazující jednotce výslovně na národní financování příslušného nástroje jsou v části XI. s kódem
atributu Zdroj = 1 uváděny, podobně jako jejich užití ve formě příslušného výdaje v části XII.;
• s přijatými úroky se zachází v závislosti na konkrétním znění sjednaných podmínek a nelze pro ně stanovit obecné pravidlo: jsou-li jedním z vlastních zdrojů vykazující jednotky,
která je může, ale nemusí na národní financování výdajů v rámci příslušného nástroje použít, pak se v části XI. nevykazují; jsou-li zdrojem, který vykazující jednotka musí použít pouze
na národní financování výdajů v rámci příslušného nástroje, pak se v části XI. vykáží s kódem atributu Zdroj = 1; je-li přijaté úroky nutné sledovat odděleně na dvě části, z nichž první
je určena na spolufinancování výdajů z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a druhá na jejich národní financování v rámci příslušného nástroje, pak se v části XI. označí odděleně
s příslušnými kódy atributu Zdroj (= 5, resp. 9 a 1).
GORDIC®
131
GORDIC®
Části XI. a XII. se vykazují na úrovni schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku
• Údaje ve sloupci schválený rozpočet, resp. rozpočet po změnách jsou jako jediné dostupné informace o plánovaných příjmech a výdajích v rámci sledovaných nástrojů použity při
predikci vládního deficitu v metodice ESA 95 na běžný rok, která je Evropské komisi pravidelně dvakrát ročně (k 1. dubnu a k 1. říjnu) předkládána v podobě tzv. Notifikace vládního
deficitu a dluhu; v souvislosti s tím by údaje za rozpočet po změnách měly být zejména ve finančním výkazu dostupném zpracovatelům Notifikace před jejím odesláním 1. října
(finanční výkaz za období 08/rrrr) uváděny s maximální možnou péčí tak, aby co nejvěrohodněji odpovídaly skutečným plánům do konce roku.
Vztah, resp. „převodový můstek“ mezi účelovými znaky a kódy atributů Nástroj a Zdroj není ze strany MF definován
MF obecně nestanovuje vazby mezi účelovými znaky a jednotlivými kombinacemi kódů atributů Nástroj a Zdroj. Obecně platí, že v části XI. finančního výkazu jsou uváděny též příjmy,
které nejsou opatřeny účelovým znakem a tedy nejsou vykázány v části IX. (např. za určitých okolností bankovní úroky viz výše). Ne všechny účelové znaky mají jednoznačnou vazbu na
kombinaci kódů atributů Nástroj a Zdroj; u účelových znaků, které jsou definovány ve vazbě na konkrétní nástroj a zdroj financování, jsou tyto vazby snadno identifikovatelné z jejich
samotného názvu.
14.2. Používání atributů Nástroj a Zdroj v rozpočtu HMP
1. Používání atributů Nástroj a Zdroj v rozpočtu HMP
Příjmem HMP vykazovaným s příslušným atributem Nástroj a Zdroj je pouze transfer přijatý ze státního rozpočtu (podíl státní, EU a EHP). Vlastní zdroje se nástrojem a zdrojem
neoznačují, rovněž tak dotační vztah mezi HMP a MČ HMP.
Výdaje HMP označované atributem Nástroj a Zdroj jsou pouze uznatelné výdaje ve výši schválené v rámci projektu. Pozor na vytvořené rezervy na spolufinancování. Zde se označení
Nástrojem a Zdrojem nesmí použít.
Finanční vypořádání realizované prostřednictvím tř. 2 (nedaňové příjmy) a tř. 5 (běžné výdaje) se atributem Nástroj a Zdroj neoznačuje.
Finanční vypořádání realizované prostřednictvím tř. 4 ( snížení přijaté dotace v běžném roce) musí mít uvedený Nástroj a Zdroj .
2. Vykazování atributů Nástroj a Zdroj v účetní a rozpočtové větě je na pozici ÚZ
Došlo zde k rozšíření počtu míst z pěti na osm. Na prvních dvou místech zleva se uvádí „NÁSTROJ“:
11 – JPD 2 – akce od 1 000 do 1 999 (spolufinancování EU prostřednictvím MMR)
12 – JPD 3 – akce 00000 (spolufinancování EU prostřednictvím Úřadů práce)
12 – JPD 3 – akce od 500 do 999 (spolufinancování EU prostřednictvím MPSV)
39 – OP Praha-Konkurenceschopnost – akce 20 000 – 29 999
40 – OP Praha- Adaptabilita – akce 30 000 – 39 999
60 – Finanční mechanismy – akce od 10 000 do 10 999 (spolufinancování EHP)
a další dle sdělení příslušných ministerstev
Na třetím místě se uvádí „ZDROJ“:
1 – prostředky CZ – národní financování ( finanční prostředky ze státního rozpočtu – státní podíl, zdroje HMP a MČ HMP )
5 – prostředky EU – finanční prostředky ze státního rozpočtu (evropský podíl)
9 – prostředky ze zahraničí (finanční mechanizmy EHP)
132
GORDIC®
GORDIC®
II.
Metodika práce v programu BAR - GINIS®
GORDIC®
133
GORDIC®
1. Systém zpracování dat v programu BAR – GINIS®
1.1. Základní informace o datových vstupech a výstupech
Program BAR – GINIS® je nadstavba nad užívané a v části I.uvedené programy, tj. UCR – GINIS®, UCT – GINIS®, GINIS® PRO a UCR® – GORDIC® WIN.
Data pořízená ve výše uvedených programech se ve vazbě na čísla akcí z centrálního číselníku HMP a ve vazbě na rozpočtového reprezentanta u bankovního účtu přenášejí do programu
BAR – GINIS.
Účetní a rozpočtové zápisy MHMP jsou do programu BAR – GINIS® přenášeny automaticky po proúčtování v programech vytvářejících účetní a rozpočtové zápisy. Např. UCT – GINIS®
a ROZ – GINIS®.
Účetní a rozpočtová data MČ HMP a PO zřízených HMP jsou přenášena měsíčně po ukončení uzávěrky formou vygenerování dávky ve struktuře 5,6,x G.
Druhy dokladů 1 a 9 mohou být pořizovány přímo do programu BAR – GINIS® a nebo načtením dávky z externího programu, např. PRO GINIS®.
Výstupy z programu BAR GINIS® jsou součástí návrhu rozpočtu, rozborů hospodaření a dále se zde zpracovávají sumární přehledy požadavků na rozpočet, investiční výdaje, akce
spolufinancované EU a EHP, rozpočtové výhledy. Výstupní sestavy lze ještě dále členit dle jednotlivých zdrojů financování.
Program PRO GINIS® je základním vstupním místem pro pořizování požadavků městských částí HMP na rozpočet HMP. Tato internetová aplikace je vybavena nástroji pro pořízení,
sledování a vyhodnocování požadavků MČ na rozpočet HMP. Požadavky jsou zadávány zodpovědnými osobami na jednotlivých organizacích, dále procházejí procesem schvalování v rámci
těchto organizací a výsledně jsou předány odboru ROZ MHMP ke kontrole a zařazení do programu GINIS® BAR. Po schválení rozpočtu příslušnými organy HMP jsou data původních požadavků
aktualizována skutečně přidělenými finančními prostředky z rozpočtu HMP.
1.2. Základní informace o balancování rozpočtu
Balancování rozpočtu je založeno na přesném systému verzování kompletních i lokálních verzí databází návrhu rozpočtu HMP.
Do programu BAR – GINIS® jsou přenesena data z programu PRO GINIS® od MČ HMP (po jejich ověření a prezentačních tiscích). Jedná se o data výdajové investiční stránky rozpočtu
na další rok. Výdajová neinvestiční a příjmová stránka rozpočtu třída 8xxx financování a výdajová investiční stránka rozpočtu, která je zahrnuta do číselníku akcí HMP se pořizuje přímo
v pořizovací části modulu BAR - GINIS®. Sumarizací těchto dat programem BAR – GINIS® je sestavena první verze centrální databáze požadavků na rozpočet. Provede se kontrola „ORJ“
a opravy případných chybných „ORJ“. Po analýze příjmové a výdajové stránky rozpočtu se stanoví strategie pro první kolo balancování (za jednotlivá odvětví, položky, kapitoly HMP
a kompetenty). Správce úlohy BAR – GINIS® provede rozkopírování centrální verze databáze do verzí lokálních (hlavním atributem jsou první dvě místa „ORJ“). Lokální verze jsou značeny
x.yy, kde:
x – verze centrální databáze, ze které byla daná lokální verze vykopírována;
yy – verze lokální databáze pro každého kompetenta zvlášť.
Nad jednotlivými lokálními verzemi databáze potom pracují jednotliví kompetenti nebo osoby jimi pověřené dle individuálních pravidel. Po ukončení práce označí verzi lokální
databáze, kterou považují za optimální pro centrální zpracování. V definovaném termínu provede správce úlohy sehrání lokálních verzí databáze označených jako optimální do nové
centrální verze databáze. Číslo centrální verze databáze se inkrementuje. Provede se analýza příjmové a výdajové stránky rozpočtu a stanoví se strategie pro další kolo balancování. Je
umožněno průběžně přidávat požadavky na rozpočet do databáze pro další kolo balancování.
Po vícenásobném opakování výše popsaného procesu bude některá z verzí centrální databáze označena jako vyhovující. Z této verze databáze je vygenerován schválený rozpočet druh
dokladu 2, který je případně členěn a rozepisován v podrobnějším detailu (neinvestiční výdaje, příjmy).
134
GORDIC®
GORDIC®
1.3. Schéma toku dat
VSTUP
VSTUP
VSTUP
Přenos dat automaticky
z proúčtovaného účetního
nebo rozpočtového dokladu
1x měsíčně
načtením dat
1x měsíčně
načtením dat
UCR® - GINIS®
MHMP
H 0,2,3
MČ HMP
H 0,2,3
UCR® - GINIS®
Organizace HMP
H 0,2,3
VSTUP
Ručně pořizováním dokladů
Upřesnění akcí již
zařazených v číselníku
Formulář akce
MHMP, MČ HMP, Organizace HMP
H 1,9
VSTUP
VSTUP
1x ročně vložení dat
BAR - GINIS®
sumární databáze druhů dokladů:
H 0,1,2,3,9,13
GINIS®-PRO
H 9,1
VSTUP
Nové akce
průběžně
Formulář akce
MHMP, Organizace HMP
H 1,9
GINIS® - RZD
H 13
NÁVRH ROZPOČTU HMP
PŘEHLED O AKCI
VÝSTUPNÍ ROZBOROVÉ
SESTAVY
POŽADAVKY NA
FINANCOVÁNÍ AKCÍ
VÝSTUP
VÝSTUP
VÝSTUP
VÝSTUP
GORDIC®
135
GORDIC®
2.
Metodika práce k Plánu investičních/neinvestičních akcí – GINIS®
Plán investičních /neinvestičních akcí pracuje se základními jednotkami – akcemi.
Akce HMP slouží ke sledování údajů, které jdou nad rámec účetní věty a jejich trvání může být delší než kalendářní rok.
Akce je množina příjmů a výdajů zařazených v centrálním číselníku HMP, které jsou identifikovány stejným rozlišovacím znakem – přiděleným číslem.
Interval čísel akcí (ORG 7 míst zleva)
od
do
Využití
0000001
0009999
Investiční akce včetně JPD
0010000
0019999
Akce spolufinancované EHP/EU (mimo OPP)
0020000
0029999
Akce OPPK
0030000
0039999
Akce OPPA
0040000
0049999
Investiční akce od 1.1. 2008
0090000
0099999
Neinvestiční akce (pouze na vyžádání odborů MHMP)
Čísla akcím HMP přiděluje odbor ROZ MHMP na základě předloženého formuláře „Přehled o investiční akci a investiční části akce“ s finančním profilem akce. Pro neinvestiční akce není
povinné vyplnění finančního profilu akce, ale pouze hlavičky akce.
V průběhu realizace se typ akce mění z P až do U popřípadě V.
P
Z
R
U
V
–
–
–
–
–
připravované
zahajované
rozestavěné
ukončené
Vyřazené -
-
-
-
-
jedná se o nekryté požadavky, financování nebylo dosud zahájeno, popř. přijaté požadavky na projekty spolufinancované EU /EHP
v prvním roce financování stavby
druhý rok a následující roky financování stavby
stavba je předána a má ukončené financování
projekty neschválené k financování EU/EHP
Každá akce využívá tyto druhy dokladů (H):
H = druh dokladu - určuje typ dat:
„0“ - běžné účetní zápisy, skutečně čerpané prostředky
„1“ - celkové náklady investiční akce
„2“ - schválený rozpočet aktuálního roku
„3“ - jedná se o rozpočet schválený + schválené úpravy rozpočtu v průběhu kalendářního roku
„6“ - rezervace rozpočtu
„9“ - požadavky (návrh rozpočtu) na aktuální rok (upřesnění), na další roky
„13“- platební kalendář
Akce lze z hlediska požadavků a jejich realizace dále členit na:
1. Příslušný kalendářní rok
2. Střednědobý výhled na pět let
3. Dlouhodobý výhled na dalších pět let, tj. deset let po příslušném kalendářním roce
136
GORDIC®
3.
GORDIC®
Metodika tvorby návrhu rozpočtu a rozpočtového výhledu kapitálových výdajů
Základním dokumentem pro zpracování návrhu rozpočtu kapitálových výdajů je formulář „Přehled o investiční akci a investiční části akce“, který zahrnuje nezbytné údaje o investiční
akci pro uplatnění požadavku na poskytování finančních prostředků z požadovaných zdrojů (dotace z rozpočtu HMP, dotace z rozpočtu MČ HMP, transfery ze státního rozpočtu, apod.).
3.1. Vzory formulářů
Žádost o novou investiční akci
přehled o akci nebo investiční části akce financované z rozpočtu HMP (včetně státní dotace)
Číslo akce:
PID:
Název akce:
Adresa akce:
Typ:
IČ-Organizace/Odbor/MČ:
Zodpovědná osoba:
Telefon:
Správce akce:
Pro HMP-MČ/PO HMP:
Zahájení akce(rok):
MSSF:
Ukončení akce(rok):
Typ akce:
ISPROFIN:
Finanční profil akce (v Kč)
Požadavek na
Náklady akce
celkem
(aktuální)
CELKEM
Zdroje:
2011
2012
2013
2014
2015
další roky
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
HMP (UZ 94,995)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
státní (UZ 991,992)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
organizace (UZ 610)
MČ (UZ 77,10)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
další roky
Zdroje:
Kontrolní číslo:
0,00
2016
2017
2018
2019
2020…
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
HMP
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
státní
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
organizace
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
MČ
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Komentář
Předkladatel (jméno,podpis,datum,razítko):
Chybí komentář - formulář je neúplný - nelze odevzdat
verze 3.2
pozn: státní = účast státu + účast EU
GORDIC®
137
GORDIC®
Detailní údaje o finančním profilu akce (v Kč)
pro odbory MHMP a příspěvkové organizace
Název akce: 0
Číslo akce: 0
NKS
(IČ)
Rok
Mě
H Den
SU
AU
ODPA
POL
PPOL ZJ
UZ
ORJ
ORG
Výdaje
(náklady)
celkem
Doklad 1 (Celkové náklady akce)
Součet za doklad 1 (Celkové náklady akce)
0
Doklad 9 (Požadavky)
Součet za doklad 9 (Požadavky)
0
3.2. Popis formuláře „Přehled o akci nebo investiční části akce“
1. strana – textový profil formuláře
2. strana – finanční profil formuláře
Formulář je ke stažení na adrese: http://extranet.praha-mesto.cz - Rozpočet a účetnictví hl. m. Prahy - Metodika zpracování rozpočtu a účetnictví v organizacích HMP od roku 2007:
Formuláře
1. strana formuláře – textový profil investiční akce:
Číslo akce
pokud je nová investiční akce evidována MHMP, má již své identifikační číslo akce (ORG) (platí pouze pro akce OPPA a OPPK), pokud tomu tak není, nevyplňuje se a je označena číslem
(ORG) 0000000.
138
GORDIC®
GORDIC®
PID
prvotní identifikátor je základním technologickým prvkem zpracování návrhu rozpočtu kapitálových výdajů, zajišťuje jednoznačnou identifikaci všech požadavků na akce, automaticky
se přiděluje na nové požadavky.
Název akce
určuje předmět investiční akce, název akce musí být krátký, jasný a výstižný (maximálně 35 písmen), v případě vzniku požadavku na novou investiční akci zadává název předkladatel,.
Platný název nelze v průběhu existence investiční akce měnit, pro zkrácený název investiční akce je nutné použít zkratky:
Rek.
Modern.
Poříz.
Výst.
Nást.
Vest.
Příst.
Vým.
Vybud.
TV
TI
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
Rekonstrukce
Modernizace
Pořízení
Výstavba
Nástavba
Vestavba
Přístavba
Výměna
Vybudování
Technická vybavenost
Technická infrastruktura
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Rek. střechy - Pařížská
Modern. divadelního sálu
Poříz. automobilu
Výst. bytů Kolbenova
Nást. domu Záhřebská 21
Vest. učeben do podkroví
Příst. tělocvičny
Vým. oken DDM hl. m. Prahy
Vybud. přípojky plynu
TV Kolovraty
TI Liboc
Adresa akce
je adresa, kde se akce nachází. Zadává se název městské části a její PSČ, název ulice (např. u technických sítí, komunikací apod. je možno zadat i více ulic).
IČ
Organizace/Odbor/MČ – identifikační číslo a název organizace, odboru MHMP nebo MČ, které požadují finanční zdroje (předkladatel).
Typ
PO (příspěvková organizace), Odbor MHMP, MČ (městská část).
Zodpovědná osoba
identifikace osoby, která je garantem investiční akce, odpovídá za věcnou a formální správnost vyplněného formuláře a je možno s ní konzultovat případné otázky, problémy či od ní
získat upřesňující informace k uvedené akci – předkladatel vyplňuje jméno, příjmení, titul, telefon zodpovědné osoby.
Správce akce
v tomto poli se vyplňuje příslušný správce rozpočtových prostředků, do jehož kompetence požadavek spadá (člen rady HMP).
1) Pro HMP-MČ – uvádí se název městské části, pokud je pro ni akce připravovaná jiným subjektem, např. OMI připravuje a realizuje akce pro městské části.
2) PO HMP – uvádí se název PO, pokud je pro ni akce připravována jiným subjektem (platí pro odbor SKU MHMP).
Zahájení akce a ukončení akce
interval roků od-do.
Typ akce
uvádí se z nabídky z centrálního číselníku akcí HMP
P - Připravovaná – jedná se o nekryté požadavky, financování nebylo dosud zahájeno popř. přijaté požadavky na projekty spolufinancované EU /EHP
Z - Zahajovaná – v prvním roce financování stavby
Finanční profil akce
v Kč
Náklady akce celkem
celkové aktuální náklady na uvedenou investiční akci (celkové náklady akce tvoří součet hodnot „profinancováno do 31.12. min.roku“ + „rozpočet upravený aktuální rok“ + „zbývá
požadavek na aktuální rok a další roky“) s možností zaokrouhlení na celá sta Kč.
Profinancováno do 31. 12. m. r.
skutečně profinancované prostředky od počátku financování do 31.12. minulého roku
Rozpočet schválený
schválený rozpočet na aktuální kalendářní rok
Rozpočet upravený
jedná se o rozpočet schválený + schválené úpravy rozpočtu v průběhu kalendářního roku
GORDIC®
139
GORDIC®
Kontrolní číslo
signalizuje nesoulad mezi vykazovanými daty investičních akcí, tj. vykazuje rozdíl mezi hodnotou „Náklady akce celkem“ a součtem hodnot „Profinanc.do 31.12.m.r., rozpočtem
upraveným a všech zbývajících požadavků“
Náklady akce původní
pevná částka představující původní plánované náklady na uvedenou investiční akci pro porovnání proti souhrnu aktuálnímu
Zbývá požadavek na
celkové požadavky na aktuální rok a na další roky realizace akce v rozdělení na zdroje :
HMP
státní
organizace
MČ
Komentář
je nedílnou součástí uplatňovaného požadavku na krytí investičních nákladů, obsah komentáře by měl být zaměřen především na následující body:
•
základní technické parametry, důležité charakteristiky a informace o této investiční akci
•
předpokládané kapacity získané touto akcí
Komentář pouze v podobě jedné věty „ Upraveno na základě usnesení RHMP/ZHMP “ je neakceptovatelný.
2. strana formuláře - finanční profil investiční akce:
H = druh dokladu - určuje typ dat: „1“ - celkové náklady investiční akce
„9“- požadavky (návrh rozpočtu) na aktuální rok (upřesnění), na další roky
IČ
- pro „H = 1“ se uvádí IČ organizace (předkladatele)
- pro „H = 9“ se uvádí IČ předkladatele, pokud se jedná o vlastní rozpočtové zdroje (prostředky), nebo pokud se žádá o státní dotaci nebo o dotaci z EU či NATO, v ostatních případech
se uvádí IČ poskytovatele místní dotace (platí pro dotace z rozpočtu HMP či MČ)
Rok - zadáním roku určíme, kterého období se budou následující údaje v řádku týkat (čtyřmístný údaj)
Mě
=
měsíc - určuje období v platebním kalendáři, v ostatních případech je hodnota automaticky vyplněna číslem 01 a přeskakována
SU
=
syntetický účet - používá se hodnota 231 – rozpočtový reprezentant
AU =
0000
ODPA =
oddíl, paragraf - určuje funkční členění dle platné rozpočtové skladby
POL =
položka - určuje druhové třídění dle platné rozpočtové skladby
- pokud není možné výdaje v následujících letech detailně zatřídit do třídy 6, použije se položka 6909
UZ
účelový znak - určuje zdroj krytí vynaložených prostředků
=
ORJ =
organizační jednotka (rozpočtový kompetent) - pro organizace HMP a u odborů MHMP má pro účty s rozpočtovou skladbou následující struktury:
- pro MHMP a jím řízené organizace má následující povinnou strukturu
xxyy, kde
xx - kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady ZHMP
yy - identifikační číslo zabezpečujícího útvaru (odboru) MHMP
- pro úřady městských částí a jimi řízené organizace má následující povinnou strukturu
xxyy, kde
xx - kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady ZHMP
yy - identifikační číslo sekretariátu správce kapitoly nebo příslušného odboru MHMP
ORG =
akce - pro organizace HMP a u odborů MHMP má povinnou strukturu:
00aaaaayyzzzz, kde
00 - tzv. „prefix“ (zatím nebude využíván)
aaaaa - číslo akce podle centrálního číselníku akcí, pokud se jedná o novu akci tak 00000
yy - pro potřebu ROZ MHMP, OMI MHMP a MČ, jinak se uvádí „00“
zzzz - údaj závazného číselníku organizací a MČ, jinak 0000
Výdaje (náklady) - dle předchozího členění se výdaje (náklady) na investiční akci uvádějí v Kč na 2 desetinná místa.
140
GORDIC®
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Ú P R A V A nákladů a požadavků
zdroje HMP
zdroje státní
zdroje organizace/MČ
STAV PO ÚPRAVĚ
Komentář:
0,00
0,00
AKTUÁLNÍ STAV
0,00
0,00
Profin.
k 31.12.2010
Celkové zdroje
Náklady akce
celkem
RS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
rok 2011
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RU
Zdroje HMP (včetně stát. dotací
prostřednictvím HMP)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
rok 2011
RU
Zdroje organizace
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
zbývá 2011
MHMP - xxx v zastoupení xxxxxxxx
žádá odbor rozpočtu MHMP o aktualizaci akce číslo: xxxxxx, "název" následujícím způsobem
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2012
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2013
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2014
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2015
Požadavky
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2016
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Účetní opravy DEL
Zpracoval (datum, příjmení a linka)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2017 a další
0,00
0,00
Stav
kontrolní číslo
v tis. kč
GORDIC®
GORDIC®
3.3. Popis formuláře „Žádost o aktualizaci akce“ - ADA ZAA01
141
GORDIC®
Tento formulář se používá pro aktualizaci akcí s již přiděleným číslem akce (ORG). Formulář je generován z modulu BAR.
Celkové zdroje:
Náklady akce celkem: celkové aktuální náklady na uvedenou investiční akci. V polích úprava nákladů a požadavků zdrojů HMP/státní/organizace/MČ lze vyznačit změnu celkových
nákladů akce.
Profin. k 31.12.mr: skutečně profinancované prostředky od počátku financování do 31.12. minulého roku
Zdroje HMP:
Rozpočet schválený: schválený rozpočet na aktuální kalendářní rok. Tato položka je needitovatelná, upravována je automaticky pro schválení rozpočtu na daný kalendářní rok
Rozpočet upravený: jedná se o rozpočet schválený + schválené úpravy rozpočtu v průběhu kalendářního roku. Tato položka je needitovatelná a je upravována automaticky při změnách
rozpočtu schváleného v průběhu kalendářního roku.
Požadavky:
Zbývá požadavek na - celkové požadavky na aktuální rok a na další roky realizace akce v rozdělení na zdroje :
HMP
státní
organizace/MČ
Tuto část lze editovat a lze měnit strukturu požadavků na roky dle aktuálních potřeb.
Kontrolní číslo - signalizuje nesoulad mezi vykazovanými daty investičních akcí, tj. vykazuje rozdíl mezi hodnotou „Náklady akce celkem“ a součtem hodnot „Profinanc.do 31.12.m.r.,
rozpočtem upraveným a všech zbývajících požadavků“
Stav po úpravě: Ukazuje, jak by měla akce akce vypadat po navrhovaných změnách (aktualizacích)
Komentář - je nedílnou součástí požadované aktualizace, obsah komentáře by měl být zaměřen především na následující body:
•
Věcné zdůvodnění aktualizace akce, zdůvodnění případného nárůstu celkových nákladů akce atd.
•
Dále informace o stavu rozestavěnosti, postupu prací, předpokládané a realizované investiční výdaje ve vazbě na stupeň rozestavěnosti atd.
Komentář pouze v podobě jedné věty „ Upraveno na základě usnesení RHMP/ZHMP “ je neakceptovatelný.
3.4.Výstupy
Základním výstupem jsou rozborové sestavy, zejména ADACER02„Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle správců za dané období v tis. Kč“. Dále pak sestavy ADACER31„Rozbor
čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle zdrojů a správců za dané období„ a ADACER01„Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle kapitol“ – za kapitolu celkem. Jde o podklady
ke zpracování čtvrtletních a celoročních rozborů hospodaření za vlastní hl. město Prahu. Za MČ sestava ADACEM02 „Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí městské části dle kapitol“.
142
GORDIC®
celkem
Číslo
akce
Kapitálové výdaje
Název akce
Součet celkem (PO příspěvek + Odbory MHMP skutečné čerpání)
Celkem
Celkem odbory MHMP
Celkem PO
Celkem pro HMP-MČ
Správce:
Správce:
Odbor / organizace
Kapitola:
Celkové zdroje
Náklady
Profin.
akce
k 31.12.2010
celkem
Zdroje HMP (včetně stát. transferů prostřednictvím HMP)
RS
RU
Poukázaný
Skutečné
% plnění
inv.transfer
čerpání
Sč k RU
rok 2011
1.1.-31.03.2011 1.1.-31.03.2011
Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle správců za období mm/rrrr v tis. Kč
rok 2011
1.1.-31.03.2011
Zdroje organizace/MČ
Rozpočet
Čerpání
Celkové zdroje
Účetní
Zbývá
opravy požadavek
DEL
celkem
vzorová sestava ADACER02
GORDIC®
GORDIC®
143
144
GORDIC®
Celkem:
Správce:
Správce:
Odbor / organizace
Kapitola:
Číslo
akce
celkem
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
celkem
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
Název akce
celkem
celkem
celkem
celkem
celkem
Náklady
akce
celkem
Profin.
k 31.12.2010
RS
rok 2011
RU
Poukázané
inv.transfery
1.1.-31.03.2011
Skutečné
čerpání
1.1.-31.03.2011
% plnění
Sč k RU
Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle zdrojů a správců za období mm/rrrr v tis. Kč
Účetní
opravy
DEL
Zbývá
požadavek
celkem
GORDIC®
HMP-MČ PRAHA 9
HMP-MČ PRAHA 9 celkem
HMP-MČ PRAHA 8
HMP-MČ PRAHA 7
HMP-MČ PRAHA 6
HMP-MČ PRAHA 5
HMP-MČ PRAHA 4
HMP-MČ PRAHA 3
HMP-MČ PRAHA 2
HMP-MČ PRAHA 1
Odbor / organizace
Číslo
akce
Název akce
Celkové zdroje
Celkové
Profin.
náklady
k 31.12.2010
akce
RU
rok 2011
Zdroje HMP (včetně stát. dotací)
Poukázaná
Skutečné
% plnění
inv. dotace
čerpání
Sč k RU
1.1.-31.12.2011 1.1.-31.12.2011
Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí MČ za období mm/rrrr v tis. Kč
Zdroje MČ
Rozpočet
Čerpání
ostatní
ostatní
rok 2011
1.1.-31.12.2011
vzorová sestava ADACEM02
GORDIC®
GORDIC®
145
146
GORDIC®
celkem
Číslo
akce
Název akce
Součet celkem (PO příspěvek + Odbory MHMP skutečné čerpání)
Celkem
Celkem odbory MHMP
Celkem PO
Celkem pro HMP-MČ
Správce:
Správce:
Odbor / organizace
Kapitola:
Celkové zdroje
Náklady
Profin.
akce
k 31.12.2010
celkem
Zdroje HMP (včetně stát. transferů prostřednictvím HMP)
RS
RU
Poukázaný
Skutečné
% plnění
inv.transfer
čerpání
Sč k RU
rok 2011
1.1.-31.03.2011 1.1.-31.03.2011
Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle správců za období mm/rrrr v tis. Kč
rok 2011
1.1.-31.03.2011
Zdroje organizace/MČ
Rozpočet
Čerpání
Celkové zdroje
Účetní
Zbývá
opravy požadavek
DEL
celkem
GORDIC®
4.
GORDIC®
Metodika pro tvorbu střednědobého a dlouhodobého rozpočtového výhledu investičních akcí
Střednědobý a dlouhodobý rozpočtový výhled vychází z metodiky popsané v kapitole 3. Pro časový interval odpovídající danému horizontu.
4.1. Základní informace
Celkové náklady akcí jsou rozepsány do jednotlivých let předpokládaného financování. Finanční profily akcí se průběžně upřesňují. To znamená např., že při schváleném navýšení
celkových nákladů akce se musí upravit i požadavky na financování akcí v jednotlivých letech. Obdobným způsobem se postupuje u snížení celkových nákladů akce nebo při změně
financování mezi jednotlivými roky. Z důvodu upřesňování investičních akcí se mění i zpracované výstupy v závislosti na čase zpracování.
Z dat investičních akcí lze vytvořit:
a) Přehled požadavků na financování v rámci střednědobého a dlouhodobého výhledu.
Tento přehled může mít několik pohledů zpracování. V nejširším pojetí obsahuje všechny požadavky, které jsou v zásobníku investičních akcí. Z těchto dat se mohou dále filtrovat akce
např. dle financování na dosud nefinancované, probíhající financování a akce ukončené. V rámci probíhajícího financování se akce mohou dále dělit na akce připravované, zahajované
a rozestavěné.
b) Návrh střednědobého a dlouhodobého rozpočtového výhledu investičních akcí vychází ze zásobníku investičních akcí a výběr akcí ( strategických investic) je omezen na tato seskupení:
1. Stavby o celkových investičních nákladech 500 mil.Kč - 1 mld.Kč
2. Stavby o celkových investičních nákladech 1 mld.Kč – 5 mld.Kč
3. Stavby o celkových investičních nákladech nad 5 mld.Kč
V každém seskupení mohou být akce dále seřazeny v následujícím pořadí:
• Rozestavěné stavby v rámci ročního rozpočtu s rozdělením do jednotlivých let až do dokončení stavby
• Stavby s předpokládanou ukončenou projektovou a investorskou přípravou v rámci rozpočtu
• Nové významné stavby, u nichž bude v rámci střednědobého rozpočtového výhledu zahájena projektová a investorská příprava eventuelně jejich realizace
Návrh rozpočtového výhledu může být dále členěn dle předpokládaných zdrojů financování. To znamená z rozpočtu HMP, MČ HMP, organizací zřízených a založených HMP, transferů
ze státního rozpočtu a státních fondů, dále z přijatých nebo předpokládaných půjček nebo úvěrů.
4.1.1 Vzory tabulkových výstupů
GORDIC®
147
148
GORDIC®
Název organizace
N
Číslo
akce
Číslo
akce
od
do
Financováno
Náklady
akce
celkem
Profinanc.
celkem do
do 31.12.2010
Rozpočet
rok 2011
Účetní opr. Nepokryto
DEL
rok 2011
CELKEM
Název akce
od
do
Financováno
Náklady
akce
celkem
Profinanc.
celkem do
do 31.12.2010
Rozpočet
rok 2011
Účetní opr. Nepokryto
DEL
rok 2011
KAPITÁLOVÉ VÝDAJE nezařazené v číselníku HMP v tis. Kč
CELKEM
Název akce
CELKEM kapitálové výdaje s požadavky na krytí z rozpočtu HMP
Název organizace
R/Z
/P
KAPITÁLOVÉ VÝDAJE zařazené v číselníku HMP v tis. Kč
rok 2012
rok 2012
rok 2013
Požadavky
rok 2014
rok 2015
rok 2016
Ze zdrojů HMP
rok 2013
Požadavky
rok 2014
rok 2015
rok 2016
Ze zdrojů HMP
rok 2017
rok 2017
další roky
další roky
Ostatní
zdroje
celkem
Ostatní
zdroje
celkem
vzorová sestava BARZAS01
GORDIC®
Jako příklad byla vybraná sestava s požadavky na financování z rozpočtu HMP a druhá s rozpadem na více zdrojů financování.
GORDIC®
Název organizace
N
Číslo
akce
Číslo
akce
od
do
Financováno
celkem
celkem
celkem
celkem
Náklady
akce
celkem
celkem
do 31.12.2010
Profinanc.
rok 2011
Rozpočet
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
CELKEM
Název akce
od
do
Financováno
celkem
Náklady
akce
celkem
do 31.12.2010
Profinanc.
rok 2011
Rozpočet
KAPITÁLOVÉ VÝDAJE nezařazené v číselníku HMP v tis. Kč
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
CELKEM
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
z toho zdroje: HMP
státní
organizace
MČ
Název akce
CELKEM kapitálové výdaje s požadavky na krytí z rozpočtu HMP
Název organizace
R/Z
/P
KAPITÁLOVÉ VÝDAJE zařazené v číselníku HMP v tis. Kč
Účetní
opravy
DEL
Účetní
opravy
DEL
rok 2011
Nepokryto
rok 2011
Nepokryto
rok 2012
Návrh
rok 2012
Návrh
rok 2013
Požadavky
rok 2013
Požadavky
rok 2014
Požadavky
rok 2014
Požadavky
rok 2015
Požadavky
rok 2015
Požadavky
rok 2016
Požadavky
rok 2016
Požadavky
rok 2017
Požadavky
rok 2017
Požadavky
Požadavky
na další
roky
Požadavky
na další
roky
vzorová sestava BARZAS22
GORDIC®
149
GORDIC®
5.
Metodický pokyn ke sledování akcí spolufinancovaných
EU A EHP
Zpracování údajů vychází z možností daných rozsahem účetní věty v členění:
ODPA
xxxx
POL
xxxx
ZJ
xxx
UZ
xxxxxxxx
ORJ
xxxx
ORG
xxxxxxxxxxxxx
Ke sledování údajů, které jdou nad rámec účetní věty, si musí příslušné odbory zpracovat doplňující metodiku.
5.1 Základní informace
Vzhledem k tomu, že schválené programy spolufinancované EU a EHP nemají dané jednotné třídící hledisko ve vztahu k HMP, je ze strany HMP základní jednotkou stanovena akce.
Čísla akcí mají v závazném číselníku HMP přidělený interval a bude je na základě přiloženého schváleného formuláře přidělovat odbor ROZ MHMP. Čísla akcí se uvádějí v účetní větě na
pozici ORG.
Údaje v účetní větě jsou standardní veličiny, které se řídí Metodikou zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti HMP a Metodikou zpracování účetnictví a finančního plánu
– rozpočtu v příspěvkové oblasti hlavního města Prahy v jejích platných verzích.
Finanční profil, to znamená druh dokladu 1 (celkové náklady akce) a druh dokladu 9 (požadavky na financování v jednotlivých letech) se budou sledovat bez vazby na atributy „Nástroj
a Zdroj“. U akcí OPP se používá pro způsobilé výdaje souhrnně UZ 00000995 (Finanční prostředky z rozpočtu HMP ve funkci kraje). Pro neuznatelné výdaje / náklady se použijí UZ dle
platné Metodiky zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové a příspěvkové oblasti hlavního města Prahy.
Upozorňujeme, že tento postup platí pouze pro finanční profil akce. Druh dokladu 0 (účtování skutečnosti), druh dokladu 2 (schválený rozpočet) a druh dokladu 3 (upravený rozpočet)
se řídí UZ, stanoveným odborem FEU MHMP.
Finanční profily se vyplňují u investičních akcí a investičních částí akcí. V případě, že se jedná o akce souhrnné (akce FEU MHMP), profil má pouze akce souhrnná, rozpočet se vztahuje
také k akci souhrnné, skutečné čerpání je u dílčích akcí a v rámci rozborové sestavy se načítá do akce souhrnné.
Akce spolufinancované EU a EHP dělíme na
• Investiční
• Neinvestiční
Akce smíšené, to znamená, že mají část neinvestiční i investiční, se z metodického hlediska zařazují k akcím investičním. Rozpočtování a účtování se odehrává na položkách platné
rozpočtové skladby. Datové výstupy je možné zpracovávat odděleně za neinvestiční část, investiční část a za akci jako celek.
„Na položku 5336 nepatří finanční prostředky poskytované příspěvkovým organizacím zřizovaným hl. m. Prahou a městskými částmi hl. m. Prahy na akce realizované v rámci OPPK a
OPPA, neboť příjemcem dotace na úhradu provozních výdajů, které jsou nebo mají být kryty z rozpočtu EU, vč. stanoveného podílu státního rozpočtu, je hl. m. Praha, nikoliv příspěvková
organizace zřízená hl. m. Prahou či městskou částí. Tyto prostředky jsou na příspěvkovou organizaci od zřizovatele směrovány prostřednictvím položky 5331.“
5.2. Formulář o akci spolufinancované EU a EHP
Formulář požadavku pro akce spolufinancované EU a EHP je totožný s formulářem požadavku, který je uveden a jednotlivé položky popisovány v oddíle 3 – „metodika tvorby návrhu
a rozpočtového výhledu kapitálových výdajů“ této metodiky. Pro upřesnění jsou níže uvedeny účelové znaky, které se závazně používají :
00000077
00000087 00000088 00000091
00000094
00000100
00000410
00000610
00000991
00000992
00000995 00000998
00000999
Výdaje hrazené ze zdrojů MČ HMP
OPP Adaptabilita
OPP Konkurenceschopnost
Neinvestiční dotace HMP (Nezpůsobilé neinvestiční výdaje hrazené ze zdrojů HMP)
Investiční dotace HMP (Nezpůsobilé investiční výdaje hrazené ze zdrojů HMP)
Dotace z rozpočtu HMP na způsobilé (uznané) výdaje v rámci schválených projektů (neplatí pro OPP)
Použití rezervního fondu PO
Použití investičního fondu na investice
Dotace ze státního rozpočtu (dosud neurčená) nebo poskytnutá prostřednictvím jiného subjektu
Dotace z fondů EU/EHP (dosud neurčená)
Finanční prostředky z rozpočtu HMP ve funkci kraje
Finanční prostředky od HMP nahrazující vlastní zdroje organizace
Finanční prostředky HMP na projekty v režimu retrofinancování
poznámka: „Nástroj a Zdroj“ se neuvádí (první tři místa zleva 000)
150
GORDIC®

Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v

Transkript

Podobné dokumenty

Metodika zpracování rozpočtu a účetnictví pro územní

Metodika

Metodika zpracování účetnictví a fin. plánu-rozpočtu v

Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v

popis programu - ACE Design, s.r.o.

Metodika - DataFest

Doplněk metodiky pro PO č. 1

PDF Zpráva o činnosti a výsledek hospodaření 2015

Seznam časopisů - Katedra obecné lingvistiky

TECHNICKÉ FRÉZY PRO POHON OHEBNýM

formát pdf

doc. Ing. Leoš Vítek, Ph.D.

zde - LEXIKO - Akademie věd České republiky

Metodika zpracování účetnictví a finančního plánu

Krajský úřad - Obec Jestřabí

AXAM 02 Průmyslový analogový modul s 10-bit. rozlišením