peněžní prostředky - pokladna

Tento dokument vznikl v rámci projektu „Zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT“
Registrační číslo: CZ.1.07/1.5.00/34.0459
Název školy: Střední odborné učiliště Valašské Klobouky
REDIZO: 600014517
Autor: Ing. Ivana Dorňáková
Datum vytvoření: 3. 10. 2012
Ročník: I.
Tematická oblast: Účetnictví
Předmět: Účetnictví a daně
Výstižný (stručný) popis způsobu použití výukového materiálu ve vyučování: prezentace
pomocí IT techniky, výklad učitele, vzorový účtový rozvrh pro podnikatele, příklady k
zaúčtování
PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY - POKLADNA
Používá se tam, kde placení prostřednictvím bankovních účtů je často neproveditelné nebo
neúčelné (drobné nákupy v maloobchodě). V některých případech dochází k hotovostnímu
placení i za dodávky výrobků, zboží a služeb, neboť se tím předchází případným pozdějším
problémům s vymáháním úhrady.
Pokladnu vede pracovník, který přejímá hmotnou odpovědnost za hotovost v pokladně.
Příjem a výdaj peněz může provádět jen na podkladě příjmových a výdajových pokladních
dokladů. O pohybu hotovosti vede záznamy v pokladní knize.
Účtování na základě příjmových pokladních dokladů – nejběžnější účetní případy
211/601 – tržby v hotovosti za vlastní výrobky
211/602 - tržby v hotovosti z prodeje služeb
211/604 – tržby v hotovosti z prodeje zboží
211/311 – úhrada vystavené faktury v hotovosti
211/491 – osobní vklad hotovosti podnikatelem
Účtování na základě výdajových pokladních dokladů – nejběžnější účetní případy
501/211 – drobný nákup v hotovosti
518/211 – zaplaceno za služby v hotovosti
321/211 – úhrada přijaté faktury v hotovosti
331/211 – výplata mezd zaměstnancům v hotovosti
1xx/211 – nákup zásob v hotovosti
491/211 – výběr hotovosti podnikatele pro osobní spotřebu
INVENTARIZACE POKLADNÍ HOTOVOSTI
Alespoň jednou za účetní období musí být provedena inventarizace pokladní hotovosti, tzn.
zjištění skutečné hotovosti a její porovnání s účetním stavem (tj. stavem v pokladní knize).
O inventarizaci vyhotovuje pověřený pracovník (pokladník) zápis, kde uvede jednotlivé druhy
bankovek a mincí, zapíše jejich počet a vyčíslí případný inventarizační rozdíl.
Rozdíl může být:
 schodek (manko) – skutečný stav je nižší než stav účetní
 přebytek – skutečný stav je vyšší než stav účetní
Účtování inventarizačních rozdílů
569/211 – manko v pokladně
335/668 – předpis náhrady manka pokladníkovi
211/335 – úhrada manka pokladníkem v hotovosti
221/335 – úhrada manka pokladníkem na bankovní účet
331/335 – úhrada manka pokladníkem srážkou ze mzdy
211/668 – přebytek v pokladně
A) Zaúčtujte:
1. Tržby v hotovosti za poskytnuté služby
2. V hotovosti zaplaceno za poradenské služby
3. Úhrada přijaté faktury v hotovosti
4. Výplata mezd zaměstnancům v hotovosti
5. Manko v pokladně
6. Nákup kancelářských potřeb v hotovosti
7. Úhrada manka pokladníkem v hotovosti
8. Úhrada vystavené faktury v hotovosti
9. Přebytek v pokladně
10. Osobní vklad hotovosti podnikatelem
11. Tržba v hotovosti za prodané zboží
8 000 Kč
1 000 Kč
11 000 Kč
50 000 Kč
500 Kč
200 Kč
500 Kč
6 000 Kč
100 Kč
20 000 Kč
7 000 Kč
Seznam použité literatury:
ŠTOHL, Pavel. Učebnice Účetnictví. Znojmo: Tiskárny Havlíčkův Brod, a. s., 2005, ISBN 132102005-23.
MUNZAR, Vladimír; BURDA, Zdeněk; MUZIKÁŘOVÁ, Ludmila. Účetnictví. Praha: Fortuna, 2005, ISBN
80-7168-932-7.
ŠTOHL, Pavel. Učebnice Účetnictví. Znojmo: Tiskárny Havlíčkův Brod, a. s., 2009, ISBN 978-80-8723713-7.