Název předmětu:

Název předmětu:
DAŇOVÁ PROPEDEUTIKA
Typ předmětu:
povinný oborový
Zařazení do výuky:
1. semestr
Dotace hodin:
18
Počet kreditů:
5
Garant předmětu:
Prof. Ing. Václav Vybíhal, CSc.
Přednášející:
Prof. Ing. Václav Vybíhal, CSc.
Zakončení předmětu:
Zkouška
Cíl předmětu:
Seznámit studenty se základními pojmy z daňové problematiky uplatňovanými v teorii a praxi včetně
explikace současných daňových teorií. Samostatná pozornost je věnována mechanismu fungování
daně z příjmů ze závislé i z nezávislé činnosti včetně jednotlivých režimů a technik zdanění a vazby na
zdravotní a sociální pojištění. Součástí cíle výuky předmětu je rovněž naučit studenty zvládnout
problematiku mechanismu fungování a praktického uplatňování majetkových daní.
Obsah předmětu :
1. Pojmový aparát daně (daň, poplatek, clo, odvody, sankční platby, pojistné, objekt daně, subjekt
daně, metodika stanovení základu daně, slevy na dani, odčitatelné položky, nezdanitelné části
základu daně, zdaňovací období, zálohové období, techniky výběru daně, předmět daně,
osvobození od daně, daně jako vestavěné stabilizátory, soukromý a veřejný sektor, klasifikace
daní, funkce daní, daňová kvóta, daňové sazby)
2. Historický vývoj daňových teorií (Smith, Ricardo, Mill, Pigou, Wagner, Keyness, a další) 2/0
3. Současné daňové teorie (daňová incidence, vyvolané náklady zdanění, důchodový a substituční
efekt daně, distorzní účinky daní, daňové určení, daňové stimuly, druhy daňových sazeb,
makroekonomické důsledky zdanění, daňová politika)
4. Daňový systém ČR (požadavky kladené obecně na daňový systém, charakteristika a geneze
daňového systému ČR)
5. Zdaňování příjmů ze závislé činnosti (identifikace a struktura příjmů, režimy a techniky jejich
zdaňování, příjmy osvobozené od daně a příjmy, které nejsou předmětem daně, výpočet zálohy na
daň a roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění na dítě, nezdanitelné části základu daně,
slevy na dani, pojistné režimy)
6. Zdaňování příjmů z nezávislé činnosti (explikace pojmů podnikání a jiná samostatná výdělečná
činnost, daňové režimy a techniky výběru daně z příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné
činnosti, výdaje procentem z příjmů, daň stanovená paušální částkou, zdaňování příjmů ve formě
podílu na zisku společníků v.o.s. a komplementářů k.s., daňové režimy minimalizace základu
daně, zdaňování příjmů z kapitálového majetku, z pronájmu a ostatních příjmů, řešení případové
studie s vyplněním daňového přiznání.
7. Silniční daň (pojmový aparát, poplatník a předmět daně, osvobození od daně, poplatník daně,
stanovení základu daně, sazby daně a možnosti jejich snížení, resp. zvýšení, výpočet daňové
povinnosti, daňové přiznání vč. jeho vyplnění, zdaňovací období a zálohy na daň, slevy na dani,
vyměření a splatnost daně).
8. Daň dědická, daň darovací a daň z převodu nemovitostí (pojmový aparát, poplatníci daně,
předmět, základ daně a možnosti jeho snížení, problematika ocenění majetku, rozdělení osob do
skupin podle příbuzenských vztahů, sazby daní, správa daní, daňové přiznání, vyměření a
splatnost daní.
9. Daň z nemovitostí (předmět daně, poplatník daně, osvobození od daně a základ daně u pozemků a
staveb, sazby daně u pozemků a staveb, zásady zdaňování pozemků a staveb, zdaňovací období a
splatnost daně, typy daňových přiznání vč. jejich vyplnění, vyměření daně a zaokrouhlování
základu daně a daně)
Literatura:
KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha : ASPI Publishing, 2006. 279 s. ISBN 80-7357-2052.
VYBÍHAL, V. Zdanění majetku. Praha : GRADA Publishing, 1997. 432 s. ISBN 80-7169-371-5.
VYBÍHAL, V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2009, praktický průvodce. Praha : GRADA
Publishing, 2009. 224 s. ISBN 978-80-247-2998-5.