file - Grant Thornton
Transkript
file - Grant Thornton
Představení služeb znaleckého ústavu Grant Thornton Valuations 2016 Jiří Kadrman Svatoslav Kylar Partner T +420 737 915 037 E [email protected] Partner T +420 606 756 589 E [email protected] © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu Grant Thornton mezi světovou špičkou Grant Thornton International působí na trhu od roku 1924 a v současné době je s obratem přes 4,7 miliardy USD šestou největší organizací svého druhu na světě. Zaměstnává přes 40.000 profesionálů z více než 130 zemí světa. © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu 2 Grant Thornton Česká republika Grant Thornton působí na českém trhu již od roku 1991. Od vstupu poradenské společnosti Facility do organizace v roce 2011 poskytuje společnost kompletní nabídku služeb včetně manažerského a transakčního poradenství. Grant Thornton si za poslední dvě desetiletí vybudoval na českém trhu silnou pozici v oblasti auditu, daňového poradenství a služeb mzdového účetnictví. Grant Thornton Advisory patří mezi 5 největších poradenských společností na českém trhu a od roku 2002 se neustále rozrůstá. V současné době pracuje v kancelářích v Praze a Brně přes 100 profesionálů. Společnost své služby poskytuje více než 700 klientům z privátní i veřejné sféry, mezi něž patří i polovina Czech TOP 100 firem a mnoho dalších nadnárodních firem. Audit Statutární a dobrovolné audity účetních závěrek Audit konsolidačních balíčků dle národních a mezinárodních standardů Audit mezitímních účetních závěrek Statutární a dobrovolné audity při zakládání společností, fúzích a akvizicích Speciální audity Daňové poradenství Daňová přiznání a pomoc při finančních kontrolách Finanční účetnictví, včetně nákladového a majetkového účetnictví Manažerské poradenství Zvyšování výkonnosti Oceňování movitých a nemovitých věcí Finanční poradenství Oceňování podniků, nehmotného a finančního majetku Lidské zdroje Manažerské účetnictví, analýza systémů interního reportingu Optimalizace ICT Kompletní zpracování mzdové agendy Forenzní služby Projektové financování Strategie a marketing © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu Transakce a oceňování Celkové poradenství při prodeji a nákupu firem Vyhledávání investorů a akvizičních cílů Organizace výběrových řízení, nastavení struktury transakcí, due diligence Financování projektové, dluhové a vlastního kapitálu 3 Znalecký ústav Grant Thornton Valuations Znalecký ústav je zapsaný Ministerstvem spravedlnosti ČR na seznamu ústavů kvalifikovaných pro znaleckou činnost pro oblast ekonomiky již od roku 1997. Grant Thornton Valuations Oprávnění znaleckého ústavu V roce 2015 společnost posílila svou pozici na českém trhu v oblasti oceňování a znaleckých služeb, spojením se znaleckým ústavem American Appraisal s.r.o. V oboru ekonomika disponuje znalecký ústav oprávněním v rozsahu: Znalecký ústav Grant Thornton Valuations ročně zpracuje kolem 300 znaleckých posudků o celkové hodnotě oceněného majetku několik miliard CZK. Naše expertíza Náš profesionální znalecký tým zpracovává znalecké posudky a odborná stanoviska pro daňové účely, potřeby fyzických či právnických osob a v neposlední řadě i pro potřeby soudu ve věcech civilních, trestních a obchodních. Věříme, že oceňování není výsledkem pouhého mechanického procesu. Používáme proto rozmanitou škálu oceňovacích metod získaných na základě našich praktických zkušeností a know-how. © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu • • • • • • • Oceňování nemovitostí Oceňování podniků a jejich částí Oceňování pohledávek a nehmotného majetku Oceňování cenných papírů Oceňování strojů a movitého majetku Regulace cen a kalkulace cen energií Cen a odhadů informačních systémů (ICT) 4 Oceňování majetku Při oceňování majetku vycházíme ze zákona o oceňování majetku a jeho prováděcích vyhlášek a z níže uvedených mezinárodních standardů. Tyto standardy následně aplikujeme dle účelu ocenění. Metodologie a standardy • European Valuation Standards (Evropské standardy pro oceňování) • International Valuation Standards (Mezinárodní standardy pro oceňování) • International Accouting Standards IAS (Mezinárodní standardy účetního výkaznictví) • International Financial Reporting Standards IFRS (Mezinárodní standardy účetního výkaznictví) • RICS – Royal Institute of Chartered Surveyors (Červená kniha – Královský institut diplomovaných znalců) Náš kvalifikovaný znalecký tým nabízí zpracování ocenění a znaleckých posudků pro tyto účely: • Daňové účely a další účely vyplývající ze zákona • Oceňování pro účely zajištění úvěrů a financování • Ocenění majetku pro účely vkladu do nemovitostního portfolia či příplatku nad základní kapitál • Účely v souvislostmi s přeměnami společností • Ocenění pro účely insolvencí a soudních sporů • Pravidelné oceňování portfolií • Jednání o kupní ceně a pro účely transakcí • Identifikace a ocenění pro účetní účely a v rámci alokace kupní ceny v souladu s ČÚS, IFRS a US GAAP © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu 5 Oceňování akcií, podílů, závodů a nehmotného majetku V oblasti finančního oceňování poskytujeme klientům zejména následující služby. Ocenění akcií, podílů a závodů pro účely… • Prodejů a přeměn společností • Squeeze-outu • Nepeněžitých vkladů • Alokace kupní ceny a impairment testů • Testu solventnosti, ocenění závodů a jejich majetku v rámci insolvencí a restrukturalizací • Soudních sporů Identifikace a ocenění nehmotného majetku Ocenění oběžného majetku (zásob a pohledávek) a závazků © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu 6 Oceňování nemovitého majetku V oblasti oceňování nemovitého majetku se zabýváme oceňováním všech druhů nemovitého majetku pro různé účely. Stručný souhrn nejčastějších je uveden níže. Typy nemovitého majetku… Ocenění provádíme mimo jiné pro účely… • Administrativní budovy • Transakcí, zástav a financování • Průmyslové areály a logistická centra • • Obchodní prostory a hotely Alokace kupní ceny či jako součásti developerského projektu • Rezidenční nemovitosti • Verifikace rozpočtových nákladů • Pozemky • • Historické budovy a památky Daňové jako je např. ocenění pro daň z převodu nemovitých věcí • Stanovení nájemného © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu 7 Oceňování strojů a movitého majetku Při oceňování strojů a zařízení a ostatního movitého majetku se zaměřujeme na tyto oblasti. Zabýváme se oceněním… • Tržní hodnoty/ obvyklé ceny pro účely prodeje movitého majetku, v rámci přeměn společností a pro nepeněžité vklady • Kupní ceny (včetně její alokace) dle ČÚS, IAS/IFRS a US GAAP, vstupním oceněním majetku, komponentním členěním dle IAS/IFRS, a to pro potřeby účetnictví • Majetku jako zástavy pro účely financování (Likvidace v místě, Řádná likvidace, Nucená likvidace) • Pro účely insolvenčních řízení a soudních sporů …zároveň, například pro účely pojištění, stanovujeme… • Náklady na pořízení majetku jakožto nového (Cost of Reproduction New / CRN) • Náklady na pořízení majetku jakožto opotřebovaného (Cost of Reproduction New Less Depreciation / CRNLD) • Zbytkovou životnosti strojů a zařízení © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu 8 Oceňování informačních systémů V rámci ocenění informačních systémů se specializujeme na zpracování níže uvedených znaleckých posudků. Zaměřujeme se na… • Oceňování software, produktů a služeb informačních technologií • Validace nákladů vynaložených na ICT projekty a posouzení souladu zadání projektu s jeho věcným naplněním • Posudky ke vhodnosti zvoleného postupu dle Zákona o veřejných zakázkách …dále zpracováváme znalecké posudky pro účely… • Získání dotací a posouzení výběrových řízení v oblasti ICT • Oceňování a posudky pro účely soudních sporů • Ocenění v rámci alokace kupní ceny a daňové účely • Fúzí a akvizic © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu 9 Vybrané reference Grant Thornton Valuations Automobilový průmysl BOS Automotive Products CZ, s.r.o. KS Kolbenschmidt Czech Republic, a.s. Noel Group, LLC WITTE Nejdek, spol. s r.o. Johnson Controls, Inc. Ocenění části ERP systému Dlouhodobý majetek společnosti KS Kolbenschmidt GmbH Ocenění společnosti Jyco Europe (Slovensko) Stanovení obvyklé ceny lakovací linky a verifikace rozpočtových pořizovacích nákladů, ocenění nemovitostí Ocenění dlouhodobého majetku Management Transakce ve skupině Plánovaná transakce Financování Pojištění DURA Automotive Systems CZ, s.r.o. Bel Fuse Inc. C.L.N. SLOVAKIA S.R.O. MOTORPAL, a.s. Buzuluk, a.s. Ocenění jmění společnosti Zjištění a alokace tržní hodnoty dlouhodobého majetku Ocenění podílu společnosti Ocenění vybraného movitého a nemovitého majetku Ocenění jmění společnosti Plánovaná transakce Alokace kupní ceny Plánovaná transakce Financování Financování © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu 10 Vybrané reference Grant Thornton Valuations Doprava a logistika ARRIVA VÝCHODNÍ ČECHY a.s GATX Corporation Zjištění reprodukční hodnoty autobusového depa Ocenění železniční dopravní techniky Ocenění aktiv společnosti Ocenění železniční dopravní techniky Pojištění Plánovaná transakce Plánovaná transakce Plánovaná transakce © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu Dopravní podnik hlavního města Prahy AAE Cargo AG 11 Vybrané reference Grant Thornton Valuations Elektrotechnický průmysl Vishay Intertechnology, Inc. AVX Corporation Sisme Slovakia s.r.o. Ocenění dlouhodobého majetku společnosti Ocenění dlouhodobého majetku Ocenění dlouhodobého majetku Ocenění dlouhodobého majetku Transakce ve skupině Pojištění Pojištění Pojištění Pojištění Panasonic AVC Networks Czech, s.r.o. Samsung Electronics Czech and Slovak, s.r.o. Dell Products Poland Sp. z o.o. Ocenění výrobního areálu Ocenění jmění společnosti Ocenění dlouhodobého majetku Management, transakce Plánovaná transakce Pojištění Honeywell, spol. s r. o. Johnson Controls, Inc. Ocenění dlouhodobého majetku společnosti © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu 12 Vybrané reference Grant Thornton Valuations Energetický průmysl Dalkia Česká republika, a.s. E.ON Czech Holding AG Uniper Trend s.r.o. AES Corporation ČEZ, a. s. Zjištění reprodukční hodnoty majetku pro účely pojištění, ocenění pro účely přecenění v rámci purchase accounting podle IFRS a IAS standardů Ocenění podílů, majetků a ocenění pro určení daně z převodu nemovitostí Ocenění aktiv společnosti E.ON Trend s.r.o. Ocenění dlouhodobého majetku (Kazachstán, Kamerun, Omán) Ocenění dlouhodobého majetku Pojištění Management, transakce Plánovaná transakce Pojištění Pojištění Pražská plynárenská, a.s. SPP – Distribucia, a.s. Plynostav - regulace plynu, a.s. Ústav jaderného výzkumu Řež a.s. . Služby pro zpracování a přípravu podkladů pro ocenění částí společnosti (Distribuce) pro účely unbundlingu Ocenění aktiv tržní hodnotou za předpokladu pokračování současného využití Ocenění podniku v insolvenčním řízení Ocenění majetku společnosti a Due Diligence Vyjádření názoru na tržní hodnotu škody Management, transakce Audit, IFRS Insolvence Management, transakce Vymáhání náhrady © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu Alpiq Energy SE 13 Vybrané reference Grant Thornton Valuations Finance a investice Raiffeisenbank a.s. Česká spořitelna, a.s. Komerční banka, a. s. Conseq důchodová penzijní společnost, a.s. Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění jmění a aktiv společností Stanovení ceny obvyklé nemovitých věcí Ocenění dlouhodobého majetku Financování Financování Financování Přecenění portfolia Pojištění Československá obchodní banka, a.s. PPF Banka a.s. Citibank Europe plc, organizační složka UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s RENOMIA, a. s. Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění dlouhodobého majetku Financování Financování Financování Financování Pojištění © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu FM Global 14 Vybrané reference Grant Thornton Valuations Chemický a petrochemický průmysl Al Waha Petrochemical Company Spolek pro chemickou a hutní výrobu, akciová společnost ADNOC Ocenění čerpacích stanic Ocenění veškerých aktiv společnosti Ocenění dlouhodobého majetku (Spojené arabské emiráty) Strategické rozhodování Plánovaná transakce Audit, financování Pojištění CIECH S.A. ČEPRO a.s. Slovnaft, a.s. Papoil Papoil Unipetrol, a.s. Unipetrol, a.s. Ocenění dlouhodobého majetku Ocenění čerpacích stanic Ocenění dlouhodobého majetku Ocenění čerpacích stanic Ocenění dceřiných společností skupiny Financování Financování Pojištění PARAMO, a.s. PM Oil, s.r.o. Ocenění dlouhodobého majetku (Saudská Arábie) Ocenění podílu, zjištění tržní hodnoty majetku za předpokladu řádné likvidace Pojištění © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu Plánovaná transakce Management, pojištění 15 Vybrané reference Grant Thornton Valuations ICT Ministerstvo pro místní rozvoj ČR Ministerstvo vnitra ČR Magistrát hlavního města Prahy Státní ústav pro kontrolu léčiv Posouzení implementace změn Technický projekt CMS2.0 Posouzení odkupu licencí Posouzení technické podpory produktů Posouzení veřejné zakázky Interní rozhodování Interní rozhodování Interní rozhodování Interní rozhodování Interní rozhodování Operátor Opencard a.s. Advokátní kancelář JUDr. Tomáš Gřivna Česká pošta, s.p. Posouzení návrhu strategie Posouzení ceny obvyklé Posouzení vhodnosti SW/HW Interní rozhodování Trestní řízení Interní rozhodování © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu Středočeský kraj 16 Vybrané reference Grant Thornton Valuations Potravinářský průmysl GoodMills Česko s.r.o. Mars, Incorporated Mondelez International Schreiber Foods Inc. Stock Spirits Group Ocenění jmění společnosti Ocenění dlouhodobého majetku Ocenění dlouhodobého majetku Ocenění dlouhodobého majetku Zjištění a alokace tržní hodnoty dlouhodobého majetku Management Pojištění Pojištění Pojištění Alokace kupní ceny SUDANESE SUGAR CO. LTD. Danone a.s. Mondelez International PepsiCo Inc. Pivovary Staropramen s.r.o. Ocenění jmění společnosti Ocenění dlouhodobého majetku Ocenění dlouhodobého majetku Ocenění dlouhodobého majetku Ocenění dlouhodobého majetku Privatizace Pojištění Pojištění Pojištění Pojištění © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu 17 Vybrané reference Grant Thornton Valuations Residenční nemovitosti Accolade s.r.o. FERD s.r.o. FIM Group, s.r.o. RSBC Private Equity CZ a.s. SNEO, a.s. Ocenění nemovitostí Ocenění nemovitostí Ocenění nemovitostí Ocenění nemovitostí Ocenění nemovitostí Financování Financování Financování Věcná břemena Interní potřeby FINEP CENTRAL GROUP a.s. Metrostav Development a.s. CIMEX INVEST s.r.o. Fyzické osoby Ocenění nemovitostí Ocenění nemovitostí Ocenění nemovitostí Ocenění nemovitostí Ocenění nemovitostí Plánovaná transakce Plánovaná transakce Plánovaná transakce Financování Nájemné, financování © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu 18 Vybrané reference Grant Thornton Valuations Retail Centrum Praha JihChodov s.r.o. CPI Services, a.s. Euro Mall Hradec Králové Real Estate, s.r.o. Ocenění nemovitostí Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění jmění a aktiv společností Financování Plánovaná transakce Plánovaná transakce Plánovaná transakce Plánovaná transakce PYTHIA a.s. Kaufland Česká republika v.o.s. BM ČESKO s.r.o. Atrium Flóra a.s. Takko Fashion s.r.o. Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění jmění a aktiv společností Financování Financování Plánovaná transakce Plánovaná transakce Plánovaná transakce Říčanský pivovar s.r.o. AUDIO PARTNER s.r.o. Ocenění nemovitostí © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu 19 Vybrané reference Grant Thornton Valuations Služby Kappa Estates, s.r.o. Mediaservis s.r.o. Soukromá hotelová škola Bukaschool s.r.o. Trans World Hotels & Entertainment, a.s. Vendys & V s.r.o. Ocenění dlouhodobého majetku Ocenění aktiv společnosti Ocenění nemovitostí Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění jmění a aktiv společností Pojištění Management Financování Audit Financování Four Seasons Hotel Prague a.s. Reader`s Digest VÝBĚR s.r.o. Lázně Františkovy Lázně a.s. Moody´s Investors Service Limited, organizační složka VLTAVA-LABE-PRESS, a.s. Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění jmění a aktiv společností Pojištění, Audit Management Management Management, transakce Plánovaná transakce © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu 20 Vybrané reference Grant Thornton Valuations Stavební průmysl EUROVIA CS, a.s . Holcim Ltd Lafarge Cement, a.s. PSJ, a.s. Cemex Ocenění aktiv společnosti Ocenění aktiv společnosti Ocenění dlouhodobého majetku Ocenění jmění, aktiv společnosti Ocenění dlouhodobého majetku Plánovaná transakce Plánovaná transakce Plánovaná transakce Management Management, transakce Ytong Bravo International s.r.o. Ocenění jmění společnosti Ocenění jmění, aktiv společnosti Management Plánovaná transakce © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu 21 Vybrané reference Grant Thornton Valuations Veřejné instituce České Vysoké Učení Technické v Praze MČ Praha 10 Magistrát hlavního města Prahy Ocenění dlouhodobého majetku Ocenění aktiv společnosti Ocenění nemovitostí Ocenění jmění a aktiv společností Ocenění dlouhodobého majetku Interní rozhodování Interní rozhodování Financování Financování, soudní spory Interní rozhodování České dráhy, a.s. MČ Praha 6 TSK hl.města Prahy Policie ČR Masarykova městská nemocnice v Jilemnici Ocenění nemovitostí Ocenění nemovitostí Ocenění dlouhodobého majetku Znalecké posudky v rámci trestního řízení Ocenění jmění a aktiv společnosti Interní rozhodování Plánovaná transakce, věcná břemena Nepeněžitý vklad Trestní řízení Plánovaná transakce © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu Česká exportní banka, a.s. Ministerstvo zahraničních věcí 22 Vybrané reference Grant Thornton Valuations Všeobecné strojírenství/metalurgie ČKD Kutná Hora, a.s. ZVU STROJÍRNY, a.s. Aluminium Bahrain B.S.C. CMC Sisak d.o.o. Vítkovice Steel, a.s. Ocenění aktiv společnosti Ocenění nemovitostí Ocenění dlouhodobého majetku (Bahrajn) Ocenění jmění, aktiv společnosti (Chorvatsko) Ocenění dlouhodobého majetku Plánovaná transakce Financování Audit Management, transakce Pojištění SANDVIK CHOMUTOV PRECISION TUBES spol. s r.o. US Steel Košice, s.r.o. FEREX-ŽSO spol. s r.o. MEZ Mohelnice SIGMA GROUP a.s. Ocenění dlouhodobého majetku Ocenění jmění, aktiv společnosti Ocenění podniku v insolvenčním řízení Ocenění jmění, aktiv společnosti Ocenění jmění, aktiv společnosti Pojištění Management, transakce Insolvence Privatizace Management © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu 23 Vybrané reference Grant Thornton Valuations Zemědělství LESS & FOREST s.r.o. ZEM SPOL Tábor s.r.o. Archer Daniels Midland Company Agropol Group, a.s. ARBOEKO s.r.o. Ocenění podniku v insolvenčním řízení Ocenění jmění společnosti Ocenění aktiv společnosti Ocenění aktiv společnosti Ocenění jmění a aktiv společnosti Insolvence Plánovaná transakce Alokace kupní ceny Financování Plánovaná transakce LESS a.s. Krajský soud v Praze Jihočeská drůbež, a.s. Grupo Dibaq Diproteg(Španělsko) Tereos TTD, a.s. Ocenění podniku v insolvenčním řízení Ocenění zhodnocení Rybníku Pechar Ocenění aktiv společnosti Ocenění jmění a aktiv společnosti Fitmin a.s. Ocenění jmění, aktiv společnosti Insolvence Soudní spor Financování Akvizice společnosti Plánovaná transakce © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu 24 www.grantthornton.cz / www.gti.org © 2016 Grant Thornton Advisory s.r.o., Grant Thornton Valuations, a.s. All rights reserved. Grant Thornton Advisory s.r.o. je členská firma Grant Thornton International Ltd. (Grant Thornton International). Grant Thornton Valuations, a.s. je dceřinou společností Grant Thornton Advisory s.r.o. Odkazy na Grant Thornton se vztahují ke Grant Thornton International nebo ke členským firmám. Grant Thornton International a členské firmy nejsou mezinárodním partnerstvím. Služby jsou nezávisle poskytovány jednotlivými členskými firmami. Grant Thornton Advisory s.r.o. is a member firm of Grant Thornton International Ltd. (Grant Thornton International). Grant Thornton Valuations, a.s. is a subsidiary of Grant Thornton Advisory s.r.o. References to Grant Thornton are to Grant Thornton International or its member firms. Grant Thornton International and the member firms are not a worldwide partnership. Services are delivered independently by the member firms. © 2016 Grant Thornton Valuations | Představení služeb znaleckého ústavu 25