Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za období od 1.1.2015

AUDIT KORREKT s.r.o., Ta!olnikova 2016/tL, 142 00 Prrha 1, Kri,OR M65 Prahr oddil C, vloika 52299
2s8, Ido 2s13126s
Te|.60251157,1
iislo oDrivn6"i KAaR
Zprhva o vysledku piezkoum{nf hospodaieni
Podle zekona i.93/2009 Sb., o auditorech a o zmcnE n;kterich z.ikoni. ve zneni pozdbjiich
piedpisi, auditorskeho standardu i.52, dalsich relevantnich piedpisir vydanich Komorou
auditorir Cesk6 republiky, podle ustanoveni $ 42 zdkona d. 128/2000 o obcich (obecni ziizen!),
ve znEni pozdEjlich piedpisri a podle ustanoveni .s l0 z6kona d. 420/2004 Sb.. o piezkoumdr'ini
hospodaieni rizemnich samosprdvnjch celkt a dobrovoln"ici't svazkt obci, ve zndni pozdejlich
piedpisir (d6lejen z6kon a. 420/2004 Sb."), podle $ 12 zakona d.255/2012 Sb o kontrole
pro rizemni samosprivni celek
Obec Vala5skf Bvstiice
za obdobf od 1.1.2015 d,o37.12.2015
r.
vSnonnctf rNronulcr
Statutirni orgin izemniho
samosprivn6ho celku
(dile jen ,,izemni celek):
Ing. Emil Korduliak, slalosta
Auditor prov{dijici piezkoumdni: Ing. Zdciika Cahlikor'6. i.oprAvndni l3'15
AIJDIT KORREKT s.r'.o., d.oprevn€ni 258.
Auditorski spoleinost provfd€jici
Tavolnikova 2016/ll, 142 00 Praha 4. Krd
piezkoum{ni:
Misto
piezkoumrini:
Obdobi, ve kter6m bylo
provcdeno:
piezkoumdni
Datum projednini zpr6\T:
Misto projedn{ni zprrvy
Datum \Tholoveni zprivy
Misto vyhotoyeni zpriw
Datum zahdjeni:
Zahajovaci kontrolni fkon:
Posledni kontrolni rikon:
Datum
ukonieni:
Obec Valasskd Bystiice
756 27 Valasski Bystiice 316
01.10., 18.11.2015,
31.01.. 05.. 15.-18.02.2016
18. 02.. 2016
Valasski Bystiice
2016
Valaiska Bystiice
I 8. 02.
01.10.2016
\'yzdddni dokumentace ke kontroLe
vSechry originaly podkladir zaprijieqich pro
v;ikon piezkumu byLy vr6ceny, nAslednC byl
piezkum ukonden pod6nin piedb6ind
informace o kontrolnich zjiStdnich
18.02.2016
AUDIT KORREKT s.r.o.! Tavolnikova 2016/II.,
ai!to opra\ ncni
Kri,OR MaS Praha oddit C, !totkn
Ai R 258, rt 25lJt 2b5
142 00 Praha 4,
K
52299
Te1.602511574
II.
pftEDMiTpiEZKouM.{NiHospoDAi.ENi
Piedmdtem piezkoum6nijsou podle ustanoveni g2 odst.l zdkona d. ,42012004 Sb., irdaje o
rodnim hospodaieni, tvoiici soudast zavercindho ridtu podle $ 17 odst. 2 a 3 zdkona
d.250/2000 Sb., o rozpodtovich pravidlech fzemnich rozpodtri, ve zndni pozddjSich piedpisi,
a to:
a)
plneni
piijmt a vidajfi
rozpodtu vdetnd pen6Znich operaci, tikajicich se
rozpodtorjch prostiedkiL.
b) finandDi
operace,
c) n6klady
d) pendZni
a v;fnosy podnikatelskd dinnosti irzemniho celku,
operace,
tikajici
tikajici
se
tvorby a pouziti pendznich fondi,
se sdruZenich
prostiedki vynaklddanich na zdkladE
smlouvy mezi dvEma nebo vice izemnimi celky, anebo na zikladE smlouvy
jinlimi pr6vnicklfmi
e)
nebo
s
fyzicklimi osobami.
finandni operace, tlfkajici se cizich zdrojt ve smyslu priivnich piedpisri o
udetnictvi,
0
hospodaleni a nakl6ddni s prostiedky posk).tnutimi z Ndrodniho fondu a s
dalSimi prostiedky ze zahJanidi poskltnutimi na z6kladd mezinrirodnich smluv.
g)
vyfdtovdni
kaji,
a
vypoiaddni finandnich vztaht ke statnimu rozpodtu, k rozpodttlm
k rozpodtfim obci, k
jinin
rozpodtim, ke statnim fondtm
a
k daliim osobdm.
Piedmdtem piezkoumiini v souladu s ustanovenim $ 2 odst.2 zrikona d. 42012004 Sb.
Jsou d6le oblasti:
a.) nakl6d6ni
a
hospodaieni s majetkem ve vlastnictvi uzemniho celku.
b) nakldd6ni a hospodaieni s majetkem st6tu, s nimz hospodaii izemni celek_
c) zadavrini a uskutediovdni veiejnich zakAzek, s vijin*ou ikont a postuptl
piezkoumanlich orgdnem dohledu podle zvl6ltniho pr6vniho piedpisu,
d)
stav pohled6vek a zrivazki a nakl6d6ni s nimi,
e)
rudeni za zavazky frzickjch a prdvnicklich osob,
l)
zastavovani movitich a nemovitich v€ci ve prospech fetich osob,
g)
h)
ziizovani vEcnich biemen k majetku irzemniho celku,
ridetnictvi vedend rizemnim celkenr.
AUDIT KORREKT s.r.o., Tavolnikovr 2016/II.,142 00 Praha,l, KTI,ORMES Praha oddilC, vlozl€ 52299
C'(lo oprn\ ncni K AaR 2s8. la 25l3l2o5
Te1.60251157,{
III.
HLEDISKAPiEZKOUMANiHOSPODAftENi
'fdto zprav!) se
Piedmet piezkoumeni podle ustanoveni $5 zdkona 420/2004 Sb. (viz bod ll.
ovdiuje z hlediska:
a) dodrzovAri povinnosti slanovenich zvl6stnimi prdvnimi piedpisy
b) souladu hospodaienl s finandnimi prostiedky ve srovndni s rozpodtem
c) dodrZeni uaelu poskytnutd dotace nebo n6watnd finaninl vipomoci a podminekjejich
oouZiti
d) v6cnd a fonn6lni sprrivnosti dokladt o piezkoumfvanich operacich.
PrAvni piedpisy pouzit6 pii piezkoumAni hospodaieni pokrivajici vise uveden6 hlediska
Jsou Lrvedeny v piiloze A, kter6je nedilnou souddsti tdto zpriivy.
Iv.
DEFINOVANiODPOVIDNOSTI
Za hospodaieni, kterd bylo piedmdtem piezkoumdni a zajeho zobrazeni v idetnich a
finandnich vjkazech, je odpovEdni statutArni orgdn (izemni celek) Obec ValasskA Bystiice.
NaSi rilohouje, na zrikladd provedendho piezkoumAni hospodaieni. vydat zpriivu o vlisledku
piezkoumani hospodaieni. Piezkoumfni hospodaienijsme provedli v souladu se TSkonem
93/2009 Sb., o auditorech a zmenE nEkter;ich zdkoniL, ve znEni pozddjSich piedpisir.
auditorskfm standardem d. 52 a daliimi relevantnimi piedpisy vydanimi Komorou auditonl
ieskd republiky, s uzavienou platnou smlouvotl, s ust.utovenimi $ 2.3. 10 a $12 odst 2
zikora i.42012()04 Sb.. d61e s ustanovenim S12odst. l zdkona d.255/2012.Zpr6vao
qjsledku piezkoum6ni hospodaieni nahrazuje protokol o kontrole podle kontrolniho iadu.
V souladu s tEmito piedpisyjsme povimri dodlzovat etickd normy a naplanovat aprovdst
piezkoumrini hospodaieni tak, abychom ziskali omezenou jistotr't, zda hospodaieni izcmniho
celkLr) Obec Valasska bystiiceje v souladu s hledisky piezkoumdni liospodaieni (viz bod
lll.
teto zprirvy).
v.
R{MCov.f ROZSAH PRACI
Za irdelem vykonani piezkoumaDi hospodaieni (izemni celek) Obce Valaiskd Bystiice
byly pouzity postupy ke shromdzddni dostatednlich a vhodnllch dtkaznich infonnaci. Tyto
postupyjsou sqim rozsahem menli nei u zak6zky poskytujici piimdienou jistotu a j sotl
auditorem aplikov6r]y na zrikladE j eho odborndho iLsudku vdetDd vyhodnoceni rizik
Uiznanmich (mate 6lnich) chyb a nedostatki. Pii vyhodnocovAni techto rizik auditor bere
v fvahu vnitini kontrolni systdm rizemnlho celku Obec ValaSsk6 Bystiice. PouZite
postupy zahmuii vjbErovi zptsob Setieni a vizumnost (materialitu) jednotlivjch
skutednosti.
VI.
A.
ZAVIR ZPRA.VY
O V{.SLEDKU Pf,EZKOUMANi
VYJADRENi K SOULADIJ HOSPODAIENI
HOSPODAftENi
S
HOSPODAiENi
HLEDISKY PRTZKOUMANI
AUDIT KORREKT s.r.o., Tavolnfkov. ?016/II., 142 00 Prahn 4, KrtloR MiS Praha oddil C, vloZka 52299
Cislo oDri!nEni KACR 258, IC 25131265
Tel. 6025t157.t
Na zdkladE nAmi proveden6ho piezkoumiini hospodaieni (itzenuiho celku) Obce ValaSskd
Bystiice jsme nezjistili Z6dnou skutednost. kterri by nris vedla k piesvEddeni. Ze
piezkounavand hospodaieni neni ve vSech vfznamn;ich orateridlnich) ohledech v souladu
s hledisky piezkoumani l'rospodaieni uvedenyimi v bodE III. tdto zplrivy.
B
VYJADRIi\I OHI ID\T CHYB A NEDOS IA IKL
Znkon d.42012004 Sb.. o piezkoumevdni hospodaieni r'rzemnich samospr6vn,rich celk[r a
dobrovoln:ich svazki obci. ve zn€ni pozd€jiich piedpisi, stanovl, abychom I'e zprdvd uvedli
zdvar podle ustanoveni S 10 odst 2 pism. d) a odst. 3 citovandho zdkona. Toto Lrstanoveni
vyZaduje. abychom ve svd zpidvC o visledku piezkoumdni hospodaicni uvedli, zcla pii
piezkoumini hospodaieni byly zjjStdny chyby a nedostatky a v dem piipadnC spoaivaly. a to
bez ohledu najejich viznanlnost (matedalistu) ajejich vztah k hospodaienj (itzeniiho
celku) Obec Valasska Bystiice iako celku.
Pii piezkounriini hospodaieni tzemniho celku Obce Valaisk6 Bystiice za rok 2015 nebl,ly
zjistdlly chyby a nedostatky, zivdf S 10 odst.3 pism. a)
dle dildiho piezkoumrini v prtrbEhu roku 2015 byly irzenrnim celkem
k 31. 12.2015 odstrandny.
Nedostatk,v ziistdnd
VII.
UPOZORNE\i N{ PftiI'AD,\A RTZTKA
Sddlujeme na z6kladd zjiSteni podle ustanoveni S 10 odst.2 pism.b) zAkona d. 420/2004 Sb.,
o piezkoum6vdni hospodaieni fzemnich samospriivn;ich celkir a dobrovolnjch svazkri obci.
ve znEni pozddjiich piedpisfr:
Rizikovri aktiva nez j iitdna.
VIIL
PoDiL poHLEDAvEK A zAvAZKit NA ROZpoaTU (fzemniho celku)
OBCE VALASSK.{ BYSTfrICE A PODiL ZASTAVENfHO MAJETKU NA
CELKOVEM MA.IETKU
Podil pohleddvek ra rozpoitu
Vymezeni pohledevek
B
Vymezeni rozpodtovich piiimi
A/B x 100 % Vipocet podilu DohLedavek na IozDoctu
82 946
Ki
51 568 821 Kd
0.16
o/"
KomentAi:
a)
Nebyly zjiitdny odchylk)' nezi vipodtem provedenim [rzemnim samospr6vnim celkem a
b)
CelkovA hodnota dlouhodobich pohleddvek Detto (rozvaha d.pol. A
n6ty 462.464.466,469 = 99 067 Kd
Polozk) altsoril-nu \]oocr.J\ou polo/kanri
tV.sl.l)
= 99 06? Kd z toho
AUDIT KORRtrKT s.r.o., Tavolnikova 2016/11., 142 00 Praha 4, Kr6,OR MiS Praha oddfl C, vlozka 52299
2s8, la 2s13r26s
Tel. 6025I1574
tislo oprhvndni t(aaR
vikazu rozvalr) a vikazu zisku a ztr6ty pro USC, svazky obci. RRRS (piiloha d.1 a 2 k vyhldSce
d.410/2009 Sb.. kterou se provid6ji ndkterS uslanoveni zekona d. 563 z r. l99l Sb. o u6etnictvi ve
zndni pozddjSich piedpistr pro ndkterd vybran€ ridetn i j ednotky),
vikazu pro hodnoceni plncni rozpoitu USC, DSO a region6lnich rad FIN 2-12 M (rybl6Ska
i.5/2014 Sb.. o zpirsobu, tenniDech a rozsahu tdajfi piedklddanich prc hodnoceni plneni st6tniho
rozpodtLr, rozpodtu st6lnich fondfL, rozpodtir USC, rozpoatu DSO a rozpodtt RRRS.
Podil zdvazkri na
C
Vvmezeni zAvazkii
B
Vvnezeni rozDodtovich piiirni
C/B x 100 % Vipodet podilu zdvazkt na rozpodtu
812 102 Kd
51 568 821 Kd
1.5',t "
Komentei:
c) Nebyly zjiStbny odchylky mezi vipodtem provedenim rizemnim sanosprAvnim celkem a
o) Celkov6 hodnota dlouhodobich z6vazktr
( rozvaha d.pol. D II sl.1)
I 1.028 612
-
z
toho soudet irdti 451,,152,,153.456,,157.459
jeKi
1,661000
e) Polozky algoritmu \.ipodtu.jsou polozkami
vlikazu rozvahy a vlkazu zisku a ztr6ty pro USc, svazky obci, RRRS (piiloha
d.l a 2 k vyhl6ice
l99l Sb. o irdellriclvi ve
d.410/2009Sb.,kterouseproved6jindkter6uslanoveniz6konad.563zr.
zndni pozddjsich piedpisi pro ndkter6 vybrard idetnijednotky)
vikazu pro hodnoceni plnCni rozpodtu USC, DSO a regionalnich fad - FlN 2-12 M (vyhlnska
d.5/2014 Sb., o zpiisobu, temjnech a rozsahu irdqjir piedkl6dan,ich pro hodnoceni plndni st6tniho
rozpoatu, rozpodtu st6tnich fondir, rozpodti USC. rozpodtu DSO a rozpodtfi RRRS.
Podil
D
E
D/E x 100 %
taven6h
ictku
celkov6m
ietku
Vvmezeni zastavendho maietku
12 I80 000 Kd
pro
Vr mezeru maietlu
\ vDoder ukazatele
220 920 048 Kd
Vipodet podilu zastaveDdho ,najetku na
5,51 %
celkovdm maietku
Komentrii:
f)
Nebyly zjjSt€ny odchylky mezi vipodtem provedenlim irzemnim samospr?ivnim celkem a
g)
audrtorem,
Uvedena celkovi hodnot zastaven6ho dlouhodobdho majetku podle inventurnich soupisu
dolozeni vlipisem z LV a Livdrovimi smlouvami v BRUTTO hodnotd
lrr
II.
-.ou pololkami
Polozkl algoritmu \jpocru
vikazu rozvahy USC, svazky obci, RRRS (piiloha d.I a 2 k vyhlisce d.410/2009 Sb., kterou se
prov6ddji Ddkted ustanoveni zakona d. 563 z f. l99l Sb. o irdetnictvi ve zndni pozd€jSich
piedpisfi pro n6krer6 Wbrand idetnijednotky)
POUdENi O MOZNOSTI PODAT PROTI KONTROLNiM ZJISTENiM
NAMITKY
Namitky proti kontrolnimu zjiStdni uvedendmu v plotokolu o kontrole (nahrazuje zpra\ a o
piezkoumdni hospodaieni) mfize kontrolovani osoba podat v n6vaznosti na S 12 podle $ I 3
zdkona 6. 255/2012 Sb. ve lhitd 15 dnfi ode dne doruieli protokolu o kontfole , ncni-li
stanovena thtta delsi. NAmitky se poddvaji pisemnC,musi z nich b)'t ziejm6, proti jakdnlu
kontrolnimu ziisteni smEiuji, a musi obsahovat odilvodndni nesouhlasu s timto kontrolnim
AUDIT KORREKT s.r.o., Tavolnlkova 2016,{1.,
142 00 Praha 4,
fblo oprnvnini KAaR
258.
lc
Krt,OR MeS Praha oddll C' vlozka 52299
25lJ 1265
TeI.602511574
zjiStEnim
X.
DALSi INFORMACE
Upozoriiujeme na novelu zekona d.250/2000 Sb
Stanovisko obce k ndvrhu
zpri\T
o
visledku piezkoumini hospodaieni
Piilohou t6to zpr6\y o visledcich piezkoum6ni hospodaienije, v souladu s ustanovenim $ 7
zitkona i,.420/2004 Sb., i pisennd starovisko obce k n6whu zprely o
odst. 1pism.
piezkoumrlni
hospodaieni.
v.lsledku
\
Vyhotoveno dne
Odpovddni auditor
Cislo opravneni
Audito$ke spolednost:
iislo
oprdvnEni:
18.
02..20t6
Ing.Zdeika Cahlikov6
1345
AUDIT KORREKT s.r.o.
Tavolnikova 20164I, 142 00 Praha 4,Krd
258
auditorska spolednost
auditor
,fct\$qt\-#l
s* ororonnu
a
6,
(s***
oprlvninl
,1345
tr
%r^ron4
:t!s,r*tl?s
AUDIT KORREKT s.r,o,, Tavolnikova 2016,41., 142 00 Praha 4, Kri,OR MES Praha oddil C, vlotka 52299
disro opravn6ni KAcR 258,Ie 25131265
TeI.602511574
Zpr6va projednrina se statutiimim organem (tizemni celek) Obec Valasska Bystilce
dne 18.02..2016
Zpr6va pled6ra statutrimimu orgrinu (rizemni celek) Obec Valasskri Bystiice
dne 18.02..2016
auditor
starosta
///t
",-";;ff-a;.
,""rgfi""'oi
-i
r r,:i
*/
( \_-/'
1
-/
!!::,9/
".i
auditorsk6 spolelnost
,\c
Zpreva vyhotovera v 5 stejnopisech, z dcbz
I stejnopis obdrZi auditor
4 stejnopisy obdrZi obec
Piilohy zpriry
o
vfsledku piezkoumini hospodaieni
Piiloha
A
Piiloha zpr6vy o plezkoumiini hospodaieni
(Piiloha obsahujici zjistdni, piipadnd popis zjistEnich chyb a nedostatkri podle
$10 odst. 3 pism. b) a c) zdkona i.420/2004 Sb. a oznadeni dokladri ajinjch
mate Ali, ze kterych jednotlivd zjiStdni vychr2eji, uvedeni zrikorLn6 legislativy)
Piiloha
B
Stanovisko statutArdho organu (fzefff celek) Obec Valassk6 Bysdice dle
pozadavku ustanoveni $7 odst. I pism. 0 zrikona d. 42012004 Sb.
Piiloha C
Udetni z6vdrka, kterou tvoii rozvaha, \ ikaz zisku a ztr6ty, piiloha
Piiloha D
Finandni
Celkt
a
dkaz (ptehled pro hodnoceni plneni rozpodtu rizemnich samospr6r'njch
dobrovolnlich svazkri obci)