ING BANK

Transkript

ING BANK

Výroční zpráva
2002
ING BANK
Životní pojištění, penzijní připojištění,
spoření, investice
www.ing.cz
800 159 159
Tradice od roku 1845
Obsah
OBSAH
Profil skupiny ING
Pětileté ukazatele ING Bank
Dozorčí rada, představenstvo, poradní výbor SME
3
4
5
ZPRÁVA DOZORČÍ RADY
6
ZPRÁVA PŘEDSTAVENSTVA
8
Obecné údaje
Hlavní vývoj
Výsledky
Výhled na rok 2003
Zaměstnanci
Řízení rizika
Poděkování
8
8
9
12
12
12
16
Konsolidovaný přehled o peněžních tocích ING BANK
za jednotlivé roky končící 31. prosincem
Účetní zásady pro konsolidovanou rozvahu
a konsolidovanou výsledovku ING BANK
Metody oceňování a určování hospodářských výsledků
Účetní zásady pro konsolidovaný přehled
o peněžních tocích
Příloha ke konsolidované rozvaze a rozvaze společnosti
Další informace o konsolidované rozvaze
a rozvaze společnosti
Příloha ke konsolidované výsledovce ING BANK
Další informace týkající se konsolidované
výsledovky ING BANK
Příloha ke konsolidovanému přehledu
o peněžních tocích ING BANK
24
25
27
35
36
50
79
85
86
ÚČETNÍ ZÁVĚRKA 2002
Konsolidovaná rozvaha a rozvaha společnosti
Konsolidovaná výsledovka ING Bank
Konsolidovaný přehled o peněžních tocích ING Bank
2
OSTATNÍ INFORMACE
17
20
23
VÝROČNÍ ZPRÁVA 2002
Zpráva auditora
Rozdělení zisku
ING BANK
87
88
2
Základní údaje o společnosti
PROFIL SKUPINY ING
ING BANK JE SOUČÁSTÍ SKUPINY ING
Poslání
Posláním ING je být vedoucím celosvětovým inovativním poskytovatelem
finančních služeb s nízkými náklady, který se orientuje na zákazníka a své
služby poskytuje prostřednictvím distribučních kanálů upřednostňovaných
klientem na trzích, kde ING může vytvořit hodnotu.
Profil
Skupina ING je světovou finanční institucí holandského původu a zaměstnává 115 000 zaměstnanců. ING nabízí služby bankovnictví, pojišťovnictví
a správy aktiv 60 miliónům klientům v 60 zemích. Klienty jsou jednotlivci,
rodiny, malé podniky, velké korporace, instituce a vlády. ING obsahuje široké spektrum vynikajících obchodních jednotek, které poskytují služby svým
klientům pod značkou ING.
Základní údaje
o společnosti
Strategií ING je dosáhnout udržitelný růst se zachováním zdravé ziskovosti.
Finanční síla skupiny, její široký okruh produktů a služeb, široká diverzifikace zdrojů zisku a dobré rozdělení rizika tvoří základ kontinuity a potenciálního růstu ING.
ING se snaží o pečlivé vyvážení zájmů svých akcionářů: jejich zákazníků,
akcionářů, zaměstnanců a celkové společnosti. Očekává, že všichni její
zaměstnanci budou dodržovat Obchodní zásady skupiny. Tyto zásady jsou
založeny na stěžejních hodnotách ING: citlivý přístup k potřebám zákazníků, podnikavost, profesionalita, týmová práce a soudržnost.
Strategie
Vzhledem k výhledu nízkého nebo dokonce nulového ekonomického růstu
se představenstvo rozhodlo pro následující strategické cíle skupiny v letech
2003 – 2005:
1. upevnění kapitálové základny a zlepšení ostatních klíčových ukazatelů za
účelem udržení solidního finančního základu,
2. optimalizace současného portfolia,
3. vytváření hodnoty pro klienty na základě mnohoproduktových a mnohokanálových přístupech,
Klíčem k drobnému bankovnictví ING je její distribuční filozofie „klikni-zavolej-přijď“. Je to flexibilní kombinace internetu, call center, zprostředkovatelů a poboček, které umožňují ING poskytovat to, co dnešní zákazník očekává: neomezený přístup, maximální výhodu, okamžité a přesné vyřízení,
osobní poradenství, řešení šitá na míru a konkurenční sazby. Nabídka podnikových produktů ING se soustřeďuje zejména na silnou stránku v oblasti
zaměstnaneckých výhod, finančních trhů, podnikového bankovnictví
a správy aktiv.
3
4. rozvíjení našich speciálních dovedností – přímé bankovnictví, pojištění na
rozvíjejících se trzích, zaměstnanecké výhody a penze,
5. další snížení nákladovosti.
ING BANK
3
Základní údaje
o společnosti
PĚTILETÉ KLÍČOVÉ UKAZATELE ING BANK
Částky v miliónech EUR
BILANCEROZVAHA
Vlastní jmění skupiny
Kapitálová základna skupiny
Vklady a vypůjčené finanční prostředky
(1)
Půjčky a zálohy
Aktiva celkem
Ukazatel BIS
Ukazatel tranše 1Tier-1
VÝSLEDOVKA
Celkový zisk
Provozní náklady
Oprávky k pohledávkám
Oprávky k finančním aktivům
Příspěvky do fondu pro obecná bankovní rizika
Zisk před zdaněním
Daň
2002
2001
2000
1999
1998
15 836
30 244
16 546
28 819
16 104
26 393
14 010
22 693
10 637
18 063
418 875
284 638
477 111
10,98%
7,31%
386 087
255 892
443 356
10,57%
7,03 %
349 349
247 440
406 393
10,75 %
7,22 %
303 003
205 834
349 618
10,38 %
7,02 %
242 975
157 347
280 112
10,86 %
7,14 %
11 036
8 376
1 435
136
140
949
272
10 989
8 282
750
11 958
8 860
400
10 469
7 426
580
8 682
6 880
908
1 817
426
2 558
732
2 349
613
785
245
677
638
1 391
1 363
1 826
1 781
1 736
1 696
540
493
Zisk po zdanění
Čistý zisk účetního období
(1)
4
Včetně bank, svěřeneckých fondů a dluhových cenných papírů
ING BANK
4
DOZORČÍ RADA, PŘEDSTAVENSTVO
A PORADNÍ VÝBOR PRO MALÉ A STŘEDNÍ
FIRMY (SME)
Základní údaje
o společnosti
Složení Holandského poradního výboru SME bylo k 31. prosinci
2002 následující:
•
ke 31. prosinci 2002
•
Dozorčí rada
Představenstvo
Mijindert Ververs, předseda
Lutgart van den Berghe
Luella Gross Goldberg
Paul van der Heijden
Aad Jacobs
Godfried van der Lugt
Paul Baron de Meester
Johan Stekelenburg
Hans Tietmeyer
Jan Timmer
Karel Vuursteen
Michel Tilmant, předseda
Fred Hubbel
Hessel Lindenbergh
Cees Maas, vedoucí finanční ředitel
Alexander Rinnoy Kan
•
•
•
•
•
•
•
Poradní výbor SME
Vzhledem k tomu, že podnikání ING má kořeny v holandském obchodním
sektoru malých a středních firem, ING Bank Netherlands má vybudované
zvláštní vztahy s malými a středními podniky (SME) a je úzce zapojená do
jejich činností. Poradní výbor SME, který podléhá představenstvu, byl vytvořen za účelem podpory bankovních činností v této oblasti, aby identifikoval
potřeby a poskytoval poradenství.
5
•
•
•
A. H. van Arenthals-Kramer Freher, předsedkyně Nationale Winkelraad
(Výboru pro domácí maloobchodní odvětví)
J. de Boer, předseda MKB-Nederland (Holandské federace malých
a středních firem)
T. L. Coster-Vlot, předsedkyně Nederlandse Orde van Accountants-Administratieconsulenten (Holandského sdružení auditorů a účetních malých
firem)
M. C. van der Harst, předseda pro holandskou dopravu a logistiku
P. H. M. van Hoesel, ředitel EIM (výzkumu a poradenství pro malé firmy)
J. ten Hoopen, předseda Stichting Maatschappelijk Ondernemen (Nadace pro sociální podnikání)
P. Koops, předseda BOVAG (Holandského sdružení obchodu motorových
vozidel)
J. P. J. Lagrand, předseda Raad voor het Zelfstandig Ondernemerschap
(Výboru majitelů soukromých podniků)
A. Molier, předseda Koninklijk Verbond nav Grafische Ondernemingen
(Královského sdružení tiskařského odvětví)
K. M. H. Peijs, členka Evropského parlamentu
P. M. Slagmulder, předseda Nederlands Verbond van de Groothandel
(Holandské federace velkoobchodu a mezinárodního obchodu)
P. S. Tolsma, člen představenstva Metaalunie (Holandské organizace malých a středních firem zabývajících se inženýrstvímstrojírenstvím).
ING BANK
5
Zpráva
dozorčí rady
Zpráva dozorčí rady
PRO AKCIONÁŘE
Dozorčí rada Vám tímto předkládá výroční zprávu ING Bank N.V. za rok
2002. Výroční zpráva zahrnuje zprávu představenstva, finanční uzávěrku
a ostatní informace.
Finanční uzávěrka a dividendy
Finanční uzávěrka byla vypracována představenstvem a projednána
s dozorčí radou. Předkládáme Vám ji ke schválení. Schválení roční uzávěrky bude sloužit pro odsouhlasení akcí představenstva ohledně jeho řízení
a akcí členů dozorčí rady ohledně jejich dohledu během uplynulého
finančního roku.
Přijetí roční uzávěrky rovněž také znamená, že nebude vyplacena žádná
dividenda za rok 2002 v souladu s navrženým rozdělením zisku.
Jednání
V roce 2002 se dozorčí rada sešla sedmkrát. Nejdůležitějšími předměty jednání byly střednědobý plán na roky 2002-2004, roční uzávěrka roku 2001
a vývoj výsledků během roku 2002.
Výbory dozorčí rady
Auditorský výbor projednával kromě jiného roční uzávěrku a výsledky
dosažené za pololetí, zprávy interního auditora, řízení rizika a vývoj mezinárodních regulačních opatření v oblasti zásad účetnictví. Výbor, který má
na starosti odměny a jmenování do funkcí projednal systém odměňování
6
členů představenstva, potenciál schopných manažerů, kteří se za čas
v budoucnu kvalifikují na úroveň nejvyššího vedení a způsob, jakým
budou nahrazováni chybějící členové představenstva, dozorčí rady a jejich
výborů.
Složení dozorčí rady
Během výroční valné hromady akcionářů, která se konala 17. dubna 2002,
se dozorčí rada rozloučila s panem Berghuisem a panem Kammingou.
Novým členem byl jmenován pan Vuursteen. Tyto změny byly oznámeny
v předchozí výroční zprávě.
Po schůzi akcionářů konané 15. dubna 2003 pánové Vevers a Van der
Berghe odejdou do důchodu jako členové dozorčí rady po dosažení maximálního období funkce, tj. 12 let. Pan Ververs rovněž dosáhl 70 let věku,
což je věk, ve kterém většinou odchází členové dozorčí rady do důchodu.
Pan Tietmeyer rovněž odejde do důchodu po schůzi akcionářů dne
15. dubna 2003, protože dosáhne maximální povolenou věkovou hranici
72 let.
Tito členové dozorčí rady měli pro tento orgán obrovský význam, každý
z důvodu svých osobních předpokladů, zkušeností a odbornosti. Je proto
namístě, abychom jim vyslovili poděkování za to, jak využívali své schopnosti ve prospěch ING.
Pánové Claus Hoffmann a Wim Kok jsou navrženi jako noví členové dozorčí rady. Pan Hoffman působí ve funkci finančního ředitele společnosti
Robert Bosch a získal rozsáhlé zkušenosti na německých a evropských
trzích, což je velký přínos i pro ING. Bude rovněž jmenováaný členem auditorského výboru.
Pan Kok byl navržen z důvodu svých zkušeností a prognóz v oblasti světové ekonomiky, sociálních a politických záležitostí, které získal během svého
ING BANK
6
působení ve funkci jako ministr financí a předseda vlády Nizozemska
a v dalších funkcích, které v minulosti zastával.
Složení představenstva
Složení představenstva zůstalo v roce 2002 stejné, beze změn. Pan Lindenbergh odejde do důchodu k 1. červenci 2003 jako člen představenstva,
protože dosáhne důchodového věku 60 let. Po 20 letech působení se ING
loučí s bankéřem, který byl čestný a profesionál srdcem i duší. Jeho přínos
pro rozvoj ING byl významný, za což mu chceme upřímně poděkovat.
7
Zpráva
představenstva
Zpráva představenstva
VŠEOBECNÉ INFORMACE
ING Bank N.V. společně s ING Verzekeringen N.V. je součástí skupiny ING
Groep N.V. Výroční zpráva skupiny ING věnuje rozsáhlou pozornost bankovním a pojišťovacím operacím. ING Bank je odpovědna za větší část bankovních operací.
HLAVNÍ VÝVOJ
Pokrok v celosvětovém vytváření značky
Vytvoření ING jako světové značky pokračovalo tak, že bankovní služby pro
velké klienty přijaly značku ING a nyní účinně vystupují na trhu pod jedním
jménem. BHF-Bank v Německu se rozhodla změnit jméno své značky na
ING BHF-Bank.
Repozice holandských obchodních jednotek
Skupina ING oznámila, že má zájem zintenzivnit spolupráci mezi holandskými obchodními jednotkami vytvořením integrované organizace orientované na zákazníka, která se bude skládat ze čtyř divizí: drobné bankovnictví, velcí korporátní klienti, zprostředkovatelé a operace/IT. Toto přeskupení
bude podporovat užší spolupráci v marketingu a distribuci, zatímco obslužná oddělení, IT a provozní operace se budou dále centralizovat ve sdílených
centrech poskytujících služby.
Spolupráce v úschově a správě cenných papírů s bankou Bank
of New York
ING Bank a Bank of New York (BNY) vytvořily evropskou obchodní dohodu
o prodeji, marketingu a obsluze světové úschovy a správy cenných papírů
8
a příslušných služeb pro institucionální klienty v Německu, Beneluxu
a střední a východní Evropě. Nové partnerství bude poskytovat celosvětové
služby pro celosvětová aktiva operací ING Investment Management Benelux, která představují hodnotu přibližně 90 miliard EUR. ING Bank bude
poskytovat podřízené služby správy a úschovy cenných papírů pro BNY
v Holandsku, Německu a střední a východní Evropě, čímž doplní dlouhodobé vztahy v oblasti podřízených služeb správy a úschovy cenných papírů
mezi BNY a BBL. Několik týdnů před uzavřením dohody o spolupráci ING
Bank a BNY oznámily, že ING Bank předala BNY hotovostní vypořádání
mezinárodních transakcí s akciemi a vypořádací operace v Londýně, New
Yorku, Hongkongu a Singapuru.
V listopadu 2002 ING Bank oznámila další restrukturalizaci svých mezinárodních bankovních operací pro velké klienty, aby zvýšila ziskovost. Další
restrukturalizační opatření se týkala především poboček a dceřiných společností, které nedosahují požadované výkonnosti. Aby se pokryly náklady
na tato restrukturalizační opatření, účet zisku a ztrát ve třetím čtvrtletí
2002 byl zatížen rezervami na restrukturalizaci ve výši 128 miliónů EUR.
Snižování počtu pracovníků o 1000 související s uvedenou restrukturalizací bylo více měně dokončeno.
Prudký růst ING Direct
ING Direct (včetně DiBa) pokračoval v roce 2002 ve strmém růstu: získal
dalších 2,5 miliónu nových klientů a na konci roku se tento počet zvýšil
na 5 miliónů. Hodnota svěřených finančních prostředků se zvýšila o 31
miliónů EUR na 55 miliónů EUR. Sdružené operace ING Direct v sedmi
zemích byly ziskové ve čtvrtém čtvrtletí 2002, což bylo o rok dříve, než se
původně předpokládalo. ING Direct v Kanadě, Austrálii a USA oznámil
zisk za celý rok.
ING BANK
8
V únoru 2002 ING Bank zvýšila svůj podíl akcií v první a vedoucí německé
bance DiBa na 70% a získala opci na nákup zbývajících 30%. DiBa získala
Degussa Bank v červenci za 110 miliónů EUR a do bilance drobného bankovnictví tím přidala 60 000 klientů a 2,4 miliónu EUR. V únoru 2003 ING
Bank oznámila akvizici Entrium, druhé největší německé banky s 965 000
klienty a celkovou hodnotou aktiv 7,1 miliardy EUR. Akvizice Entrium je
oceněna na 300 miliónů EUR. Očekává se, že transakce bude ukončena
v prvním čtvrtletí 2003.
ING Bank zvýšila svůj podíl v ING Vysya Bank na 44%
V září 2002 ING Bank ukončila nákup dalšího podílu 24% v bance ING
Vysya Bank Ltd. vV Indii za přibližně 73 miliónů EUR, čímž zvýšila svůj podíl
na 44%. Tato transakce představuje největší přímou zahraniční investici
provedenou do indické banky ze strany mezinárodní finanční instituce při
nově zvýšeném dohodnutém stropu 49% platném pro přímé zahraniční
investice do indických bank. Akvizice většího podílu v ING Vysya Bank
potvrzuje záměr ING rozvíjet robustní strategii úzké spolupráce banky
a pojišťovny v Indii.
ING Lease dokončil akvizici společnosti Toplease
V dubnu 2002 ING Bank dokončila akvizici společnosti Toplease. Toplease
se specializuje na kompletní služby spojené s leasingem automobilů. Společnost se řadí na páté místo na holandském trhu leasingu automobilů, do
svého autoparku řadí 40 000 osobních vozidel a je rovněž aktivní v Belgii.
V roce 2002 se společnost Toplease spojila se společností ING Car Lease,
která je dceřinou společností ING Lease.
9
Zpráva
představenstva
VÝSLEDKY
Čistý zisk a zisk před zdaněním
Čistý zisk se snížil o 53,2% na 638 miliónů EUR. Zisk před zdaněním v roce
2002 dosáhl částky 949 miliónů EUR, což bylo o 868 miliónů EUR méně
(-47,8%) než v uplynulém roce. Pokles je zcela způsobený podstatně vyššími náklady na pokrytí rizika (rezervy na ztráty z půjček se zvýšily o 685 miliónů EUR na 1 435 miliónů EUR) a záporné oprávky k finančním fixním aktivům o 136 miliónů EUR. Do zisku je zahrnutý také mimořádný zisk
v hodnotě 94 miliónů EUR za prodej akcií společnosti Cedel a vytvoření
rezervy ve výši 128 miliónů EUR na restrukturalizaci aktivit mezinárodního
bankovnictví pro velké klienty mimo států Beneluxu. Kromě rezervy na
restrukturalizaci se hrubý zisk snížil pouze okrajově o 47 miliónů EUR (1,7%). Hrubý příjem se zvýšil o 47 miliónů EUR (+0,4%). Zisky z úroků se
podstatně zvýšily, ale ostatní složky příjmů byly velmi negativně ovlivněny
nepříznivou situací na trhu. Provozní náklady dosáhly hodnoty 94 miliónů
EUR (+1,1%) a byly vyšší z důvodu dalšího rozšíření ING Direct (včetně konsolidace společnosti DiBa), rezervy na restrukturalizaci a zvýšených investičních nákladů do kombinovaných projektů. Přesto, že většina bank byla
nepříznivě ovlivněna zhoršením ekonomických podmínek, Postbank a ING
Direct oznámily významně zvýšený zlepšený výsledek před zdaněním.
Poprvé a před plánovaným obdobím ING Direct (včetně DiBa od roku 2002)
oznámil pasivní výsledek před zdaněním v hodnotě 13 miliónů EUR ve čtvrtém čtvrtletí 2002. Za celý rok 2002 dosáhla ztráta před zdaněním 67 miliónů EUR, což byla mnohem nižší hodnota, než se původně očekávalo a ve
srovnání s rokem 2001, kdy ztráta dosahovala 199 miliónů EUR je to podstatné zlepšení. Silný růst svěřených finančních prostředků a klientské
ING BANK
9
základny v kombinaci se strmou výnosovou křivkou vedl k podstatnému
zvýšení příjmu, které překonalo zvýšení v nákladech. Operace v Kanadě,
Austrálii a US oznámily zisk za celý rok.
Úrok
Příjem z úroků se podstatně zvýšil o 1 542 miliónů EUR (+26%) na 7 478
miliónů EUR, což se odrazilo ve vyšším průměrném bilančním úhrnu
a ve zvýšení úrokové marže v roce 2002 na 1,59% z 1,36% dosažených
v minulém roce. Rozšíření úrokové marže se může připisovat vyšším maržím produktů, větší strmosti průměrné výnosové křivky průměrného výnosu a silnému růstu úspor drobných klientů.
Bankovní půjčky (půjčky a zálohy) se zvýšily o 28,7 miliónů EUR na 284,6
miliónů EUR (+11,2%). Částka zvýšení 7,3 miliónů EUR se týká konsolidace DiBa, Toplease a ING Vysya Bank. Bankovní půjčky se zvýšily zejména
v reverzních reposech operacích a (bytových) hypotékách.
Svěřené finanční prostředky vzrostly o 43,2 miliardy EUR (+21,2%) na
247,1 miliardy EUR. Zvýšení bylo převážně způsobeno silným růstem ING
Direct.
Zpráva
představenstva
Příjem z provizí (Částky v milionech EUR)
Převod finančních prostředků
Cenné papíry
Investiční makléřství
Manažerské odměny
Odměny makléřům a poradcům
Ostatní
Celkem
2002
592
731
117
688
197
90
2 615
2001
526
884
89
751
203
312
2 765
změna v %
+12,5
-17,3
+31,5
-8,4
-3,0
-7,1
-5,4
Výsledky finančních transakcí (Částky v milionech EUR)
Výsledky z obchodování s cennými papíry
Výsledky z obchodování s měnami
Ostatní
Celkem
2002
201
242
11
454
2001
617
464
-1
1 080
změna v %
-67,4
-47,8
-58,0
Příjem z provizí
Příjmy z cenných papírů a akciových podílů
I přes výjimečně vysoký zisk z prodeje akcií firmy Cedel v hodnotě 94 miliónů EUR se zisk z prodeje cenných papírů a akciových podílů snížil o 360
miliónů EUR (-64,6%) na 197 miliónů EUR. Silný pokles je připisuje připisován hlavně ING BHF-Bank a mezinárodním bankám pro velké klienty.
V roce 2001 tato položka zahrnovala zisk 40 miliónů EUR z prodeje amerických investičních bankovních aktivit a relativně vysoký výsledek z akciových podílů.
10
Provize poklesla o 150 miliónů EUR na 2 615 miliónů EUR (-5,4%). Provize
z cenných papírů se snížila o 153 miliónů EUR (-17,3%), což bylo následkem prudkého poklesu burzovních trhů a neochoty (soukromých) klientů
investovat do cenných papírů. Tyto faktory rovněž vedly k poklesu manažerských odměn (-8,4%) a odměn makléřům a poradcům (-3,0%) Provize
z převodu finančních prostředků vykázala silný růst (+12,5%), kromě jiného také v Postbank. 31,5% zvýšení provize pojišťovacím maklérům plně
odráží zvýšení prodejů v BBL.
ING BANK
10
Zpráva
představenstva
Výsledky z finančních transakcí
Výsledky z finančních transakcí poklesly o 626 miliónů EUR na 454 miliónů
EUR. Trvající pokles cen akcií negativně ovlivnil obchodování s cennými
papíry o 416 miliónů EUR (-67,4%) Pokles zejména odráží nižší výsledky
obchodování v BBL, mezinárodního bankovnictví s velkými klienty a bývalé
řízení aktiv ING Furman Selz Asset Management (přecenění počátečních
kapitálových investic). Výsledek obchodování s měnami poklesl o 222 miliónů EUR (-47,8%), zejména v severní a jižní Americe a střední Evropě.
Ostatní výsledky z finančních transakcí (včetně výsledků z obchodování
s deriváty) způsobily, že ztráta 1 miliónu EUR v roce 2001 se změnila na zisk
11 miliónů EUR v roce 2002.
Ostatní příjmy
Ve srovnání s rokem 2001 ostatní příjmy poklesly o 359 miliónů EUR
(-55,1%) na 292 miliónů EUR. Pokles je způsoben, kromě jiného, jednorázovými ztrátami v souvislosti s provozními problémy v sektoru leasingu
automobilů a obchodování s cennými papíry v ING Bank. Dále zejména
BBL, mezinárodní bankovnictví pro institucionální klienty a Postabank
oznámily nižší ostatní příjmy v porovnání s hodnotou v roce 2001.
miliónů EUR) a zvýšené investice do celé řady projektů se synergickými
účinky (+ 138 miliónů EUR), pokles byl dokonce o 4,9%. Tento pokles
odráží na jedné straně prodej amerických investičních bankovních aktivit
v dubnu 2001 a přísné řízení nákladů a nižší výplaty bonusů v roce 2002
na straně druhé.
I přes dopad kolektivní pracovní smlouvy a vyšších penzijních nákladů,
zejména v Holandsku, celkové osobní výdaje se snížily o 218 miliónů EUR na
4 787 miliónů EUR (-5,5%), což je projevem nižších výplat bonusů a změny
ve složení zaměstnanců (méně zaměstnanců v investičním bankovnictví,
více v ING Direct a nově získané ING Vysya Bank). Ostatní administrativní
výdaje byly o 413 miliónů EUR (+14,9%) vyšší, zejména z důvodu ING
Direct, konsolidace DiBa, Toplease a ING Vysya Bank a rezervy na restrukturalizaci. Odpisy se snížily o 38 miliónů EUR na 411 miliónů EUR.
Míra efektivnosti (celkové provozní výdaje jako procento celkových příjmů)
se zhoršily ze 75,4% v roce 2001 na 75,9% v roce 2002. Když opomeneme rezervu na restrukturalizaci určenou pro mezinárodní bankovnictví pro
institucionální klienty, míra účinnosti v roce 2002 dosáhla 74,7%.
Rezerva na ztráty z půjček
Ostatní výdaje
Celkové provozní výdaje vzrostly o 94 miliónů EUR na 8 376 miliónů EUR
(+ 1,1%). Výdaje vzrostly o 128 miliónů EUR z důvodu rezervy na restrukturalizaci určenou pro mezinárodní bankovnictví pro institucionální klienty.
Když vynecháme pohyb směnných kurzů měn, konsolidaci DiBa, Toplease,
ING Vysya Bank a restrukturalizační rezervu, provozní výdaje se ve skutečnosti snížily o 137 miliónů EUR (-1,7%). Když rovněž vynecháme další rozšíření ING Direct (jež ukazuje, že provozní náklady bez DiBa vzrostly o 106
11
Opravné položky k pohledávkám se zvýšily o 685 miliónů EUR (+91,3%) na
1 435 miliónu EUR, což odpovídá 59 základních základním bodům průměrného úvěrového váženého rizika aktiv vůči 33 základním bodům v roce 2001.
Pokračující slabé nepříznivé ekonomické podmínky v kombinaci s konkurzem
National Century Financial Enterprises (NCFE) v USA si vyžádaly dalších 510
miliónů EUR ve čtvrtém čtvrtletí 2002. Během prvních 9 měsíců roku 2002
bylo přidáno dalších 925 miliónů EUR.
ING BANK
11
Zpráva
představenstva
VÝHLED NA ROK 2003
Průměrný počet zaměstnanců (přepočteno na počet zaměstnanců s plným
úvazkem) se v roce zvýšil o 418 na 61 189. V Holandsku se průměrný počet
zaměstnanců snížil o 835 na 22 639, ale průměrný počet zaměstnanců
mimo Holandsko vzrostl o 1 253 na 38 550. Kdyže Pokud nepočítáme konsolidaci DiBa, Toplease a ING Vysya Bank, celkový průměrný počet zaměstnanců se v roce 2002 snížil o přibližně 1 900 v přepočtu na zaměstnance
s plným úvazkem.
tálu. Ekonomická návratnost RAROC je založena na zásadách hodnocení
a kalkulace výsledků aplikovaných v roční uzávěrce. Avšak zajištění úvěrového rizika je nahrazeno statisticky očekávanou ztrátou vyjadřující průměrné úvěrové ztráty za celý ekonomický cyklus. ING Bank pokračuje ve vývoji a upřesňování modelů podporujících kalkulace RAROCO. Společnost ING
Direct je vynechána.
Celkový ukazatel RAROC (před zdaněním) pro rok 2002 byl 13,3%, což
představuje mírné zhoršení o 0,2% bodů ve srovnání s rokem 2001. Když
nebudeme uvažovat rezervu na restrukturalizaci pro mezinárodní bankovnictví poskytující služby institucionálním klientům vytvořenou ve třetím
čtvrtletí 2002, celkový ukazatel RAROC dosáhl 14,2%. Ve srovnání s rokem
2001 ukazatel RAROC aktivit pro institucionální klienty se zlepšil o 0,5%
bodů na 10,2%. Ukazatel RAROC pro činnosti drobného bankovnictví byl
uspokojivý v hodnotě 26,7% oproti 28,6% v roce 2001. Celkový ekonomický kapitál zůstal beze změn ve stejné hodnotě 14,6 miliardy EUR jako
v roce 2001.
ŘÍZENÍ RIZIKA
Úvěrové riziko
Vyrovnávání rizika, návratnost a kapitál
Cílem všeobecné politiky úvěrového rizika ING Bank je zachování mezinárodně diverzifikovaného portfolia půjček a vyvarování se velkých koncentrací. Důraz je kladen na řízení obchodního rozvoje v rámci regionů pomocí
horních a dolních limitů koncentrací v jednotlivých zemích, individuálních
vypůjčovatelů a průmyslových sektorů. Cílem je rozvoj bankovních činností
při dodržování striktních směrnic pro mezinárodní riziko/návratnost.
Vzhledem k současným ekonomickým a politickým nejistotám představenstvo nebude provádět výhled výsledku na rok 2003. Představenstvo je přesvědčeno, že ING Bank má pevný základ v klíčových trzích, bude pokračovat v úspěšném využívání svých mnoha příležitostí pro syinergii a přiměřeně
reaguje na obtížné tržní podmínky současného období.
ZAMĚSTNANCI
Počet zaměstnanců se neustále zvyšuje
Vzhledem ke své velikosti, široké diverzifikace diverzifikaci aktiv, druhům
klientů a geografickým regionům má ING Bank kompexní postupy řízení
rizika na všech úrovních. Tato kapitola pojednává o modelu RAROC
a základních rizikách, která se monitorují: úvěrové riziko, tržní riziko, riziko
likvidity, provozní riziko a kapitálová pozice.
Návratnost kapitálu přizpůsobená riziku (RAROC)
Model RAROC trvale měří výkonnost na základě přizpůsobeného rizika.
RAROC se počítá jako podíl ekonomické návratnosti a ekonomického kapi-
12
Úvěrové riziko je riziko ztráty způsobené neplněním závazků dlužníka nebo
protistrany. Úvěrová rizika vznikají při půjčování a investičních činnostech,
jakož i při obchodních činnostech. Řízení rizika je podporováno všeobec-
ING BANK
12
ným informačním systémem a metodikou interního ratingu dlužníka a protistrany. Modely interního ratingu rizika se změnily z 10 stupňové škály rizika na dvaceti stupňovou, aby byla bylo zajištěna zajištěno větší krystalizace rozlišení a byly dodržovány budoucí požadavky nové Bazilejské
kapitálové dohody.
Třídy rizika v % celkových nevyřízených případů
Investiční stupeň: 1-10
Spekulativní stupeň: 11-17
Problémový stupeň: 18-22
Celkem
2002
46,5%
51,7%
1,8%
100%
pokrýt ztráty úvěrů a činností protistrany. Níže uvedená tabulka uvádí specifikaci dodatečných rezerv na ztráty z úvěrů podle jednotlivých zemí.
Slabé ekonomické podmínky v USA a v Německu v kombinaci s finanční
krizí v Argentině a bankrotem National Century Financial Enterprises
(NCFE) v USA jsou hlavními příčinami značného nárůstu rezerv v roce 2002.
Přidané rezervy na ztráty z půjček (založené na riziku země)
2001
49,6%
48,1%
2,3%
100%
Vypracováno na základě činností spojených s poskytováním půjček institucionálním klientům
Úvěrová analýza je orientována na ukazatel riziko/odměna, přičemž úroveň
úvěrové analýzy je určená množstvím rizika, obsahem, strukturou (např.
obdržené krytí) úvěru a vstupujícími riziky. Analytikové využívají veřejně
dostupné informace v kombinaci s vnitropodnikovou analýzou založenou
na informacích poskytovaných klientem, porovnávání klasifikační skupiny,
porovnávání odvětví a ostatních kvantitativních nástrojích.
Vytváření rezerv v souvislosti s dlužníky
Úvěrové portfolio se pravidelně prověřuje. Formální analýza se provádí čtvrtletně, aby se určily rezervy pro množné nedobytné úvěry s využitím přístupu bottom-up (zdola-nahoru). ING Bank je přesvědčena, že její rezervy na
krytí nedobytných úvěrů jsou k 31. prosinci 2002 dostatečné, aby mohly
13
Zpráva
představenstva
Částky v milionech EUR
Holandsko
Belgie
Ostatní západní Evropa
Střední a východní Evropa
Severní Amerika
Jižní Amerika
Asie
Ostatní země
Celkem
2002
236
53
352
80
497
167
3
47
1 435
2001
160
10
189
111
237
149
-84
-22
750
Regiony jsou ve vztahu k riziku země výchozího úvěrového rizika. Předtím byla v této tabulce uvedená
země vykazující jednotky. Čísla roku 2001 jsou převedena v souladu s touto novou metodiku.
Riziko země
Riziko země je riziko, kterému čelí ING Bank, a které je speciálně připisováno událostem v určité zemi nebo skupině zemí. Riziko země se zjišťuje
při půjčování (podnikové a protistrany), obchodování a investičních činnostech. Všechny transakce a obchodní pozice generované ING Bank mají
nesou riziko země. Riziko země se dále dělí na ekonomické riziko a riziko
převodu. Ekonomické riziko je koncentrované riziko týkající se jakékoli
ING BANK
13
události v rizikové zemi, které může ovlivnit transakce a jiné vystavení se
riziku v této zemi bez ohledu na měnu. Riziko převodu je riziko je riziko,
které vzniká z důvodu neschopnosti ING Bank nebo jejich protistran dodržet své závazky v příslušné zahraniční měně z důvodu určité události vzniklé v určité zemi.
Stanovení limitů a jejich sledování
V zemích, kde má ING Bank své aktivity, je rizikový profil pravidelně vyhodnocován a jeho výsledkem je rating příslušné země. Na základě tohoto
ratingu a výši rizika, kterou je ING schopna akceptovat, se určují limity rizika země. Přijaté riziko země odvozené od půjček a investičních činností se
poté každý den měří a hlásí s ohledem na tyto přijaté limity. Limity rizika
země se připisují riziku převodu obvykle pouze na nově vznikajících trzích.
Výše rizika převodu na nově vznikajících trzích jako procento celkových činností spojených s půjčováním drobných klientům a podnikům zůstává
nezměněno na hranici 6%. Přijaté riziko se důsledně sleduje pro stanovení ekonomického rizika země, i když žádné formální limity nebyly určeny.
Níže uvedená tabulka uvádí největší ekonomické rizika země. Rozpis byl
proveden podle typů klientů.
Vytváření rezerv na pokrytí rizika země
Metodika stanovení rezerv na pokrytí rizika země je spojená s definicemi,
které stanoví, kde riziko země vzniklo. Některé země s vyšším předvídaným
rizikem, které plní své závazky, nevyžadují povinné rezervy pro riziko převodu. Namísto rezerv se přidělí dodatečný kapitál k transakcím, u kterých
vzniká riziko země, jehož částka se týká riziko země jakož i rizika samotné
transakce. Pro země, které jsou blíže neplnění svých závazků, nebo které
nedávno nesplnily své závazky, zůstávajní přiměřené rezervy požadavkem.
14
Zpráva
představenstva
Největší ekonomické riziko podle jednotlivých zemí přesahující
10 miliard EUR (Částky v milionech EUR)
Podniky
Holandsko
USA
Německo
Velká Británie
Belgie
Francie
Polsko
Španělsko
63,1
15,5
13,4
12,3
12,1
13,4
4,2
4,7
Banky
Finanční
Instituce
Vlády
Ostatní
Celkem
2,2
17,8
20,6
12,1
4,4
7,6
12,0
3,6
6,3
25,1
2,1
11,5
1,0
2,8
0,3
1,1
2,1
6,2
3,3
0,0
1,3
0,2
0,2
0,7
71,7
2,8
3,7
0,1
6,5
0,0
0,2
0,0
145,4
67,4
43,1
36,0
25,3
2,4
16,9
10,1
Ekonomické riziko země je koncentrační riziko týkající se události v rizikové zemi, která může
ovlivnit transakce a jiná přijatá rizika v této zemi bez ohledu na měnu.
Holandská centrální banka sleduje politiku ING týkající se přidělování kapitálu a vytváření rezerv pro riziko země. V roce 2002 byla přijatá dodatečná
rezerva pro místní a zahraniční půjčky v cizí měně ve výši 99 miliónů EUR.
Celková rezerva na místní a zahraniční půjčky v cizí měně v Polsku dosahuje výše 458 miliónů EUR. Celkové přijaté riziko na půjčky v místní
a zahraniční měně je 16,9 miliónů EUR.
Tržní riziko
Cílem politiky ING Bank je udržovat mezinárodně diverzifikované obchodní portfolio týkající se hlavně klientů a vyhýbat se vysokým nepříznivým
koncentracím rizika. Pro řízení tržního rizika používá ING Bank scénář
value-at-risk a stress-testing. Value-at-risk měří maximální denní ztrátu, ke
které by mohlo dojít při normálních tržních podmínkách z důvodu změny
ING BANK
14
rizikových faktorů. (například úroková sazba, směnný kurz, ceny akcií)
v případě, že obchodní pozice by zůstaly nezměněny během časového
intervalu jednoho dne.
Kromě tržního rizika v obchodním portfoliu vykazuje ING Bank v bilanci
také riziko strukturální úrokové sazby. K 31. prosinci 2002 okamžité zvýšení úrokové sazby o 1% by mohlo mít potenciální negativní vliv na příjem
z úroků v hodnotě 14 miliónů EUR (na konci roku 2001: 105 miliónů EUR).
Jednodenní 99% VaR pro všechny bankovní knihy za rok 2002 byla 65 miliónů EUR ve srovnání s rokem 2001 kdy byla 104 miliónů EUR.
Riziko likvidity
ING Bank pečlivě sleduje své riziko likvidity za účelem tvorby dostatečné
rezervy umožňující dostát finančním závazkům banky v době jejich splat-
Zpráva
představenstva
Value-at-risk podle kategorií (Částky v milionech EUR)
Směnný kurz
Akcie
Vznikající trhy
Úroky
Mezisoučet
Účinek diverzifikace
Součet
2002
2,5
10,7
7,7
9,3
30,2
-9,5
20,7
2001
3,1
7,7
9,2
24,9
44,9
-12,1
32,8
nosti. Riziko likvidity je řízeno Skupinou a místní úroveň kombinací existujících investičních mandátů, směrnicemi pro řízení aktiv a pasiv, speciálními limity platnými pro určité pobočky a politikou a postupy treasury.
Provozní riziko
Nejvyšší přijaté riziko zahraničních půjček na nově vznikajících trzích
vyšší než 750 miliónů EUR (Částky v milionech EUR)
Jižní Korea
Hongkong
Polsko
Brazílie
Čína
Mexiko
Hrubé přijaté
Riziko převodu
2002
2001
1 942 1 537
1 917 1 912
1 832 2 658
1 024 1 371
784
644
759 1 202
Rezervy na půjčky
v zahraniční měně
2002
2001
5
14
33
37
65
46
10
23
38
2
5
Dodatečný
kapitál země
2002
2001
64
79
Údaje nezahrnují půjčky v místní měně. Během roku 2002 změnila ING Bank metodiku kalkulace
rizika převodu. Čísla roku 2001 jsou převedena v souladu s touto novou metodiku.
15
Politikou ING je řízení provozního rizika pomocí jasných řídících mechanismů,
zabudovaných funkcí při řízení provozního rizika, zavedení příslušných postupů pro indentifikaci takového rizika, jeho sledování a eliminaci. Všichni řídící
pracovníci jsou odpovědni za zřízení zvláštních interních předpisů, postupů
a kontrolních mechanismů a za neustálé sledování provozního rizika. Oddělení řízení provozního rizika na různých úrovních se zaměřují na podporu řídícího systému, řídí a koordinují provozní riziko. Systém řízení provozního rizika je dále podporován různými specializovanými odděleními, jako je právní,
bezpečnostní a oddělení informačních technologií. Služby podnikového
auditu provádějí pravidelné nezávislé analýzy kvality kontrolního systému
a pracovních postupů v obchodních jednotkách a navrhují opatření pro vyřešení všech zjištěných nedostatků. Během roku 2002 ING zavedla čtvrtletní
systém hlášení o zjištěných nedostatcích v rámci ING Bank.
ING BANK
15
Kapitálová pozice
Ukazatel kapitálové přiměřenosti BIS v ING Bank N.V. byl ke konci prosince 2002 na úrovni 10,98% (ke konci roku 2001 10,57%). Obdobný ukazatel pro kapitál tier-1 byl 7,31% ve srovnání s koncem roku 2001, kdy
představoval 7,03%. Zejména ve čtvrtém čtvrtletí 2002 byly oba dva tyto
ukazatele podstatně zlepšeny emisí cenných papírů ve výši 600 miliónů
USD (Tier-1 kapitál) a sekuritizací ve výši 3,7 miliardy EUR. Celková rizikově vážená aktiva dosáhla na konci roku 2002 objemu 247,3 miliardy EUR
(v roce 2001: 243,2 miliardy EUR).
PODĚKOVÁNÍ
Představenstvo společnosti děkuje všem svým klientům, kteří nám svěřili
své obchody a dále všem našim zaměstnancům, kteří velmi usilovně pracovali v tomto velmi obtížném roce.
Amsterdam, 10. března 2003
Představenstvo
Michel Tilmant, předseda
Fred Hubbell
Hessel Lindenbergh
Cees Maas, finanční ředitel
Alexander Rinnooy Kan
16
Roční
závěrka 2002
Účetní závěrka 2002
KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA A ROZVAHA
SPOLEČNOSTI ING BANK K 31. PROSINCI 2002
Před rozdělením zisku, částky v milionech EUR
AKTIVA
Peněžní prostředky 1
Krátkodobé státní cenné papíry 2
Banky 3
Půjčky a zálohy veřejnému sektoru
Půjčky a zálohy soukromému sektoru
Půjčky a zálohy 4
Úročené cenné papíry 5
Akcie 6
Účastnické podíly ve společnostech skupiny 7
Ostatní účastnické podíly 8
Majetek a zařízení 9
Ostatní aktiva 10
Časově rozlišená aktiva 11
Celkem
2002
KONSOLIDOVANÁ
2001
2002
SPOLEČNOST
2001
8 782
8 398
45 682
8 050
4 653
54 082
5 301
5 692
32 985
5 118
3 157
32 058
14 194
270 444
284 638
9 480
246 412
255 892
3 659
133 219
136 878
1 396
95 299
96 695
99 994
8 020
85 751
10 719
32 175
3 757
14 963
584
281
2 295
2 568
237 479
28
4
15
24
1
6
5
7
477
845
184
919
679
111
1
5
5
11
443
113
686
873
537
356
899
808
856
847
282
2 228
3 758
217 706
Číselné poznámky uvedené vedle položek odkazují na poznámky začínající na str. 47.
17
ING BANK
17
Roční
závěrka 2002
2002
PASIVA A VLASTNÍ JMÉNÍ
Banky 12
Spořící účty
Ostatní svěřené prostředky
Svěřené prostředky 13
Dluhopisy 14
Ostatní pasiva 15
Časově rozlišená pasiva 16
Obecné rezervy 17
Fond pro obecná bankovní rizika 18
Podřízená pasiva/závazky 19
Akciový kapitál
Rezerva na prioritní emisní ažio
Rezerva na emisní ážio
Rezerva na přecenění
Rezerva na účasti
Rezerva na kursové rozdíly
Ostatní rezervy
Disponibilní zisk k rozdělení
Vlastní akcionářské jmění 20
18
KONSOLIDOVANÁ
2001
96
115
131
247
267
156
959
115
107
69
134
203
810
562
307
869
75
17
8
1
446
1
13
493
363
759
597
867
233
175
74
16
10
1
414
1
11
408
337
189
924
537
146
127
14 664
15 670
2002
79
17
55
72
844
170
170
340
39 933
7 634
11 175
759
211 685
1 233
9 897
525
3 002
6 790
189
72
-602
4 093
595
14 664
ING BANK
SPOLEČNOST
2001
70 901
14 314
49,049
63 363
39
8
10
1
192
1
7
3
6
3
1
15
007
207
118
320
916
146
974
525
142
790
354
81
288
740
326
670
18
Roční
závěrka 2002
Podíly třetích stran
Kapitál a rezervy Stichting Regio Bank 21
Vlastní jmění skupiny
Kapitálová základna skupiny
Celkem
Rezerva na případné závazky
Neodvolatelné prostředky
Případné závazky 22
2002
KONSOLIDOVANÁ
2001
744
428
836
244
111
283
866
149
492
384
546
819
356
984
269
253
15
30
477
23
63
87
16
28
443
25
63
89
2002
25
237
19
32
51
794
479
008
501
509
SPOLEČNOST
2001
24
217
19
34
54
790
706
071
938
009
Číselné poznámky uvedené vedle položek odkazují na poznámky začínající na straně 47.
19
ING BANK
19
Roční
závěrka 2002
KONSOLIDOVANÁ VÝSLEDOVKA ING BANK
ZA ROKY KONČÍCÍ 31. PROSINCEM
Výnosové úroky
Nákladové úroky
Úroky 23
Příjem z cenných papírů a účastí 24
Příjmy z provizí
Výdaje z provizí
Provize 25
Výsledky z finančních transakcí 26
Ostatní příjmy 27
Ostatní výnosy
Příjmy celkem
Náklady na zaměstnance 28
Ostatní administrativní výdaje 29
Náklady na zaměstnance a ostatní administrativní výdaje
Odpisy 30
Provozní výdaje
Opravné položky k pohledávkám
Opravné položky k dlouhodobým finančním aktivům
Přírůstky do Fondu pro obecná bankovní rizika
Výdaje celkem
20
2002
2001
2000
2001
23 883
16 405
7 478
197
3 231
616
2 615
454
292
3 558
11 036
4 787
3 178
7 965
411
8 376
1 435
136
9 947
140
10 087
2001
24 800
18 864
5 936
557
3 248
483
2 765
1 080
651
5 053
10 989
5 068
2 765
7 833
449
8 282
750
2000
24 36
18 893
5 843
552
4 169
541
3 628
1 531
404
6 115
11 958
4 927
3 366
8 293
567
8 860
400
9 032
140
9 172
9 260
140
9 400
ING BANK
20
Roční
závěrka 2002
KONSOLIDOVANÁ VÝSLEDOVKA ING BANK
Hospodářský výsledek před zdaněním
Daň 31
Hospodářský výsledek po zdanění
Podíly třetích stran
Čistý zisk za období
Nerozdělitelný zisk Stitching Regio Bank
2002
2001
2000
949
272
677
39
638
43
595
1 817
426
1 391
28
1 363
37
1 326
2 558
732
1 826
45
1 781
32
1 749
2002
2001
2000
668
-73
595
1 218
108
1 326
1 901
- 152
1 749
VÝSLEDOVKA ING BANK
Rozdělitelný hospodářský výsledek společností skupiny po zdanění
Ostatní výsledky po zdanění
21
ING BANK
21
Roční
závěrka 2002
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ÚHRNNÉHO ČISTÉHO
ZISKU ING BANK ZA ROKY KONČÍCÍ 31. PROSINCEM
Čistý zisk za období
Ostatní součásti úhrnného čistého zisku:
- nerealizovaná přecenění (1)
- kursové rozdíly (2)
Čistý zisk neuváděný v konsolidované výsledovce
Realizovaná přecenění promítnutá do výsledovky
Úhrnný čistý zisk za období
2002
2001
2000
638
1 363
1 781
-57
454
-511
-117
10
- 391
91
- 300
117
- 87
30
1 063
1 811
(1) V roce 2002 dosáhly odložené daně s ohledem na nerealizovaná přecenění výše -20 milionů EUR (2001: -137 milionů EUR; 2000: 41 miliónů EUR).
(2) V roce 2002 dosáhly odložené daně s ohledem na kursové rozdíly výše -157 milionů EUR (2001: 32 milionů EUR; 2000: -30 miliónů EUR).
Úhrnný čistký zisk za dané období zahrnuje veškeré pohyby ve vlastním akcionářském jmění realizované v průběhu roku, vyjma kumulativního dopadu změn v metodách ocenění a stanovení hospodářského výsledku a těch změn, které vyplynuly z odpisu goodwillu, zvýšení akciového kapitálu a rozdělení výsledků mezi akcionáře.
Realizovaná přecenění dříve zahrnutá do vlastního akcionářského jmění se z akcionářského jmění převádějí do výsledovky. Vzhledem k tomu, že tato přecenění již byla zahrnuta do úhrnného čistého zisku za vykazovaný rok a předchozí roky pod názvem nerealizovaná přecenění, a že tato přecenění jsou
také obsažena v čistém zisku za období v roce realizace těchto zisků, tyto realizované výsledky jsou upraveny v úhrnném čistém zisku za dané období.
22
ING BANK
22
Roční
závěrka 2002
KONSOLIDOVANÝ PŘEHLED O PENĚŽNÍCH TOCÍCH ING
BANK ZA ROKY KONČÍCÍ 31. PROSINCEM
Upravený o :
- odpisy
- opravné položky k pohledávkám
- opravné položky k finančním fixním aktivům
- přírůstky do Fondu pro obecná bankovní rizika
- ostatní
Úvěry a zálohy poskytnuté/splacené
Koupě/prodeje obchodního portfolio (včetně cenných papírů a majetku)
Daně
Pohyby ve :
- svěřených prostředcích a dluhopisech
- bankovních prostředcích které nejsou k dispozici na vyžádání
- ostatních pohledávkách a časově rozlišených aktivech
- ostatních pasivech a časově rozlišených pasivech
- rezervách
Čistý peněžní tok z provozních aktivit 32
Investice a zálohy:
- účasti
- investice do úročených cenných papírů
- investice do akcií
- majetek a zařízení
23
2002
2001
2000
949
1 817
2 558
411
1 435
136
140
-2 333
-30 181
3 298
-105
449
750
567
400
-9
-2
-
140
584
202
255
680
- 42
- 11
-
140
346
006
306
798
45 660
7 304
3 843
-130
-327
30 100
23
-1
-1
10
603
120
410
300
901
307
26
9
-4
6
- 12
936
098
100
920
191
128
-729
-70 273
-543
-1 341
- 68
-1
190
522
994
389
-1
- 32
-1
240
380
888
515
ING BANK
23
Roční
závěrka 2002
KONSOLIDOVANÝ PŘEHLED O PENĚŽNÍCH TOCÍCH ING
BANK ZA JEDNOTLIVÉ ROKY KONČÍCÍ 31. PROSINCEM
Úbytky a umořování/vykoupení:
- účasti
- investice do úročených cenných papírů
- investice do akcií
Čistý peněžní tok z investičních aktivit
Pohyby v dlouhodobých závazcích/pasivech
Složené emisní ážio
Dividenda v hotovosti
Čistý peněžní tok z finančních aktivit
Čistý peněžní tok
Stav peněžních prostředků na začátku roku
Peněžní prostředky z aktiv pocházejících z akvizic
Kursové rozdíly
Stav peněžních prostředků na konci roku
Peněžní prostředky se skládají z následujících položek:
Krátkodobé státní cenné papíry
Bankovní depozita vyplácená na požádání
Peněžní prostředky
Stav peněžních prostředků na konci roku
2002
2001
2000
66
52 537
1 815
682
-17 759
2 048
-298
1 750
14 091
3 467
358
59 921
1 284
875
- 8 657
1 892
618
- 939
1 571
3,221
597
1 690
31 335
598
677
- 1 723
1 493
2 579
- 2 146
1 926
- 11 925
13 847
833
18 391
- 351
3 467
- 1 325
597
8
1
8
18
398
211
782
391
4
-9
8
3
653
236
050
467
3 055
- 5 907
3 449
597
24
ING BANK
24
ÚČETNÍ ZÁSADY PRO
KONSOLIDOVANOU ROZVAHU
A KONSOLIDOVANOU
VÝSLEDOVKU ING BANK
ÚVOD
Finanční údaje ING Bank jsou rovněž uvedeny v konsolidované výroční zprávě ING Groep N.V., která je holdingovou společností ING Bank. Výroční
zpráva ING Groep N.V. je k dispozici na Internetu na na webových stránkách ING Group www.ing.com.
Roční
závěrka 2002
Finanční údaje společných podniků jsou uvedeny poměrně k podílu ING
Bank pokud jsou informačně relevantní pro pochopení struktury akciového
jmění a hospodářským výsledkům ING Bank. Mezipodnikové vztahy, t.j.
vztahy mezi obchodními jednotkami ING Bank nejsou uváděny.
Aktiva, pasiva, příjem a výdaje Stichting Regio Bank jsou uvedeny v úhrnných hodnotách. Z titulu skutečnosti, že právní status této spořitelny je
nezisková organizace (Stichting), její čistý zisk se nerozděluje mezi akcionáře ING Bank, ale je odveden do rezerv této organizace. Tyto rezervy společně se základním jměním společnosti jsou uvedeny zvlášť jakou součást vlastního jmění skupiny.
Výsledovka mateřské společnosti byla připravena v souladu s oddílem 402,
svazek 2, Holandského občanského zákoníku. Seznam obsahující informace uvedené v oddíle 379 (1) a oddíle 414, svazek 2, Holandského občanského zákoníka byl uložen v úřadě Obchodního rejstříku města Amsterdam
v souladu s oddílem 375(5), svazek 2 Holandského občanského zákoníka.
KONSOLIDAČNÍ PRINCIPY
ING Bank sestává z ING Bank N.V. a společností, které jsou součástí skupiny. Konsolidované finanční výkazy (závěrka) ING Bank zahrnují finanční
výkazy všech společností, které utvářejí organizační a ekonomický celek
a které jsou kontrolované ING Bank. Předpokládá se, že kontrola nad subjekty existuje tehdy, když ING Bank přímo nebo nepřímo prostřednictvím
společností skupiny vykonává jednu polovinu hlasovacích práv nebo jinak
vykonává efektivní kontrolu. Finanční výkazy těchto společností skupiny
jsou konsolidované zcela jednotně v duchu společné linie a s využitím jednotných účetních principů. Podíly třetích stran jsou prezentovány v konsolidované rozvaze a výsledovce odděleně.
25
ZMĚNY VE SLOŽENÍ SKUPINY
Účastnický podíl v Kookmin Bank byl převeden z ING Verzekeringekn N.V. na
ING Bank N.V. jakou součást činností ING Group spojených s restrukturalizací. Převod byl uskutečněn za přiměřenou tržní cenu 30. června 2002. K 31.
prosinci 2002 bylo portfolio nemovitostí převedeno z ING Verzekeringen N.V.
na ING Bank. N.V. I tento převod se uskutečnil za přiměřenou tržní cenu.
V roce 2002 ING Bank zvýšila svůj 49% podíl v DiBa na 70% získáním dalšího akciového pobídlu v DiBa od BGAG, investiční společnosti celé řady
ING BANK
25
německých odborových organizací. Údaje DiBa jsou plně konsolidovány bez
snížení podílu třetí strany. Celková kupní cena dodatečné akvizice dosáhla
573 miliónů EUR. Goodwilll byl oceněn na 532 miliónů EUR a je zaúčtován
do vlastního akcionářského jmění.
V roce 2002 uskutečnila ING Bank nákup dalšího 24% podílu v ING Vysya
Bank v Indii, čímž zvýšila svůj dosavadní podíl na 44%. Celková kupní cena
této další akvizice dosáhla 73 miliónů EUR. Goodwilll byl oceněn na 55 miliónů EUR a je zaúčtován do vlastního akcionářského jmění. Vzhledem
k tomu, že ING Bank v současné době převzala řídící funkce, ING Vysya
Bank byla konsolidována.
V roce 2002 získala ING Bank leasingovou firmu Toplease, která se zabývá
leasingem automobilů. Celková kupní cena akvizice dosáhla 111 miliónů
EUR. Goodwilll byl oceněn na 70 miliónů EUR a je zaúčtován do vlastního
akcionářského jmění.
V roce 2001, ING Bank zvýšila svůj podíl v Bank Slaski na 82.8% prostřednictvím tendrové nabídky za částku 187 milionů EUR. Bank Slaski splynula
s ING Bank Warsaw k datu 1.září 2001. Banka, která tímto spojením vznikla, ve které ING Bank vlastní 88% působí pod obchodním jménem ING Bank
Slaski. Obchodní značka (goodwill) dosáhla hodnoty 118 milionů EUR a byla
zaúčtována do vlastního akcionářského jmění.
Jako součást restrukturalizace pojišťovacích aktivit skupiny ING Group v Belgii byla dceřiná společnost BBL Life převedena do ING Verzekeringen N.V.
Převod byl zrealizován za čistou majetkovou hodnotu k 30.září 2001 a ne
za přiměřenou tržní cenu, která je mnohem vyšší.
26
Roční
závěrka 2002
METODY OCEŇOVÁNÍ
A URČOVÁNÍ HOSPODÁŘSKÝCH
VÝSLEDKŮ
OBECNÉ ÚČETNÍ ZÁSADY
Roční
závěrka 2002
POUŽITÍ ODHADŮ
Vyhotovení výroční zprávy s sebou přináší nutnost provádět odhady a činit
předpoklady. Tyto odhady a předpoklady ovlivňují uváděné výše aktivních
a pasivních položek a výše případných ztrát v rozvaze stejně jako uváděné
výnosy a výdaje za rok uváděné ve výsledovce. Celkový výsledek se proto od
těchto odhadů může lišit.
CIZÍ MĚNY
OBECNÉ ZÁSADY
VYMEZENÍ OKAMŽIKU REALIZACE
Aktivum je ve výsledovce zaúčtováno pokud je pravděpodobné, že z něj
budou pro podnik vznikat v budoucnu ekonomické užitky, a dále pokud je
možné aktivum spolehlivě ocenit. Pasivum se ve výsledovce zaúčtuje pokud
je pravděpodobné, že úhrada současného závazku zapříčiní odliv zdrojů
v podobě ekonomických užitků a částku, která tuto úhradu představuje lze
spolehlivě ocenit. Pokud nejsou již kriteria pro uznání aktiv nebo pasiv splněna, aktiva či pasiva se odúčtují.
Příjem je ve výsledovce zaúčtován jakmile dojde ke zvýšení budoucích ekonomických užitků vztahujících se ke zvýšení aktiva nebo snížení pasiva, kteréžto zvýšení či snížení je možné spolehlivě změřit. Výdaje se uznávají tedy
zaúčtovávají ve výsledovce jakmile dojde ke snížení budoucího ekonomického užitku ve vztahu ke snížení majetku (aktiva) nebo zvýšení pasiva, kteréžto snížení či zvýšení je možno spolehlivě změřit.
27
Euro je oficiální výkazní měna ING Bank. Aktiva a pasiva v zahraničních
měnách se převádějí středním kursem spot (amsterdamský měnový kurs)
platným k datu vyhotovení rozvahy. Nepeněžní položky, které jsou účtovány historickou cenou (pořizovací cenou) a vyjádřeny v zahraniční měně jsou
uvedeny v kursu platném k datu transakce. Výnosy a výdaje vzniklé z transakcí v cizí měně se převádějí kursy platnými k datu transakce.
Do vlastního jmění akcionářů se promítají tyto kursové rozdíly buď na aktivní nebo na pasivní straně, avšak po odečtení veškerých příslušných daní:
• kursové rozdíly z účastí a závazků převzatých ve spojení s jejich financováním;
• kursové rozdíly z úvěrů k zajištění kursových rizik vyplývajících z cizích
úroků.
Veškeré ostatní kursové rozdíly se promítají ve výsledovce.
OCENĚNÍ
TERMÍNOVÉ DEVIZOVÉ KONTRAKTY
Aktiva a pasiva jsou uváděna v nominální hodnotě vyjma případu, kdy je
v tomto materiálu aplikována jiná metoda ocenění.
Termínové devizové kontrakty týkající se výpůjček a půjčování se převádějí
středním kursem spot platným k datu vyhotovení rozvahy. Obecně platí, že
ING BANK
27
rozdíly mezi spotovými kursy platnými k datu vyhotovení rozvahy a k datu
uzavření dané smlouvy se promítají do výsledovky. Rozdíly mezi oceněními
budoucím kursem (termínovým kursem) a okamžitým kursem (spot) k datu
uzavření smlouvy se amortizují a účtují do výsledovky v poměru k uplynulé
době trvání příslušných kontraktů. Ostatní termínové devizové kontrakty se
oceňují tržními kotacemi při zohlednění jejich zbývající doby trvání k datu
vyhotovení rozvahy. Obecně platí také, že rozdíly vzniklé z přecenění se
promítají do výsledovky. Kursové rozdíly vznikající z termínových devizových
kontraktů, které slouží k zajištění kursových rizik vznikajících z účastí se promítají do vlastního akcionářského jmění.
OBCHODNÍ JEDNOTKY MIMO EUROZÓNU
Aktiva a pasiva obchodních jednotek mimo euro zónu se převádějí závěrečným kursem platným k datu vyhotovení rozvahy. Výnosy a výdaje obchodních jednotek mimo euro zónu (vyjma obchodních jednotek v zemích
s hyperinflací) se převádějí průměrnými kursy za celý rok. Finanční výkazy
obchodní jednotky, která své účetní údaje vykazuje v měně hyperinflační
ekonomiky se přepracovávají do takové podoby, aby zachytily vliv inflace
před převodem na měnu euro. Příjmy a výdaje obchodních jednotek
v zemích hyperinflačních ekonomik se převádějí závěrečným kursem platným k datu vyhotovení rozvahy.
Roční
závěrka 2002
Kursové rozdíly vzniklé z rozdílů mezi spotovými kursy platnými k datu
vyhotovení rozvahy a průměrnými kursy za celý rok se účtují do vlastního
akcionářského jmění.
GEOGRAFICKÉ ANALÝZY
Geografické analýzy aktiv, pasiv, výnosů a výdajů v příloze ke konsolidované rozvaze a výsledovce vycházejí z umístění sídla, kde transakce mají svůj
původ.
DERIVÁTY
Deriváty se uvádějí ve své objektivní tržní hodnotě. Změny v tržní hodnotě
se zahrnují do výsledovky. Deriváty sloužící k zajištění rizik na vlastních pozicích se účtují do výkazů v souladu s účetními principy platícími pro zajištěné položky.
ÚCETNICTVÍ ZAJIŠTOVACÍCH OPERACÍ
Transakce se kvalifikují jako zajišťovací pokud jsou takto označeny a pokud
existuje negativní vztah mezi výsledky zajištění a výsledky pozic, které jsou
zajištovány. Zajištovací nástroje se zaúčtovávají v souladu s účetními zásadami, které platí pro zajištěnou položku.
SNÍŽENÍ HODNOTY
Kursové rozdíly vzniklé z aktiv a pasiv obchodních jednotek mimo euro zónu
se připisují ve prospěch nebo odepisují po odečtení příslušných daní z vlastního akcionářského jmění, vyjma kursových rozdílů vzniklých z peněžních
aktiv a pasiv obchodních jednotek operujících v zemích s převládající hyperinflací. Tyto rozdíly se promítají do výsledovky.
28
Evidenční hodnota Majetku a zařízení, účastí a Akcií a úročených cenných
papírů jako součást investičního portfolia je pravidelně přezkoumávána, za
účelem zjištění nedošlo-li ke stálému poklesu hodnoty. Tato snížení hodnoty se zhodnocují individuálně a jsou okamžitě přeúčtována do výsledovky.
Snížení hodnoty aktiv vedených v přeceněných výších jsou nejprve účtována přímo do příslušné přeceňovací rezervy těchto aktiv.
ING BANK
28
Roční
závěrka 2002
POHLEDÁVKY
Pohledávky se účtují v nominální hodnotě po odečtení jakéhokoliv snížení
hodnoty, které se považuje za nutné k pokrytí rizika nedobytnosti.
INVESTICE A OBCHODNÍ PORTFOLIA
Investiční portfolio zahrnuje ta aktiva, jejichž použití se očekává dlouhodobě, a pokud jsou takto označena. Tyto investice se udržují za účelem řízení
správné úrokové míry, rizik likvidity a platební schopnosti. Obchodní portfolio zahrnuje ta aktiva a pasiva, která jsou v držení za účelem získání krátkodobých transakčních výsledků, za účelem usnadnění realizace transakcí
jménem klientů nebo za účelem zajištění dalších pozic v obchodním portfoliu. Pokud z důvodu změny v záměrech vedení dojde k převodům mezi
investičními a obchodními portfolii, tato aktiva budou přeceněna, tak aby
odrážela objektivní tržní hodnotu a zisky a ztráty se účtují v souladu s účetními principy, které se vztahují na portfolio, ve kterém byla aktiva původně
spravována.
PRONÁJMY
Aktiva v pronájmu u kterých dochází k převodu většiny rizik a případných
zisků na nájemce (finanční leasing) se uvádějí v rozvaze v čisté současné
hodnotě. Příjem z finančního leasingu se promítá do výsledovky po dobu
pronájmu v poměru k investovaným prostředkům. Příjem z operativního leasingu se promítá po dobu pronájmu do výsledovky společnosti. Leasingové
splátky v rámci operativního leasingu se účtují jako výdaj do výsledovky po
dobu daného pronájmu.
SPECIFICKÉ ZÁSADY
AKVIZICE A ODPRODEJE SPOLEČNOSTÍ SKUPINY A GOODWILLU
Akvizice ING Banky se účtují v pořizovací ceně, přičemž náklady na akvizici
jsou přiděleny k tržní hodnotě získaných aktiv a pasiv. Goodwill firmy, který
představoval rozdíl mezi akviziční cenou (včetně převzatých závazků) a podílem ING Bank na tržní ceně nabytých aktiv a pasiv k datu akvizice se odepisuje (debetuje) z vlastního akcionářského jmění. Hospodářské výsledky získaných společností se vykazují ve výsledovce od data příslušné akvizice.
ODKUP A ZPĚTNÝ ODKUP
Úročené cenné papíry a akcie, které byly prodány s odkupní opcí (odkupní
transakce) jsou zahrnuty do aktiv v rozvaze. Úročené cenné papíry a akcie,
které byly získány zpětným prodejem a odkupem se do rozvahy nezahrnují.
PŮJČOVÁNÍ A VYPŮJČOVÁNÍ CENNÝCH PAPÍRŮ
Úročené cenné papíry a akcie, které jsou zapůjčovány jsou uvedeny v rozvaze. Úročené cenné papíry a akcie, které jsou vypůjčovány nejsou v rozvaze promítnuty.
29
Opravné položky k přiměřené tržní hodnotě k datu získání získaných aktiv
a pasiv, které jsou zjišťovány před koncem prvního ročního účetního období,
které začíná po této akvizic, jsou zaúčtovány jako opravné položky k dobré
pověsti (goodwillu) společnosti. Jakákoli následná oprávka je určována jako
příjem nebo výdaj. Při odprodeji společností skupiny se rozdíl mezi výnosy
a náklady prodeje promítá do výsledovky. Při odprodejích provedených do
pěti let od data akvizice je goodwill upraven na poměrném základě.
ING BANK
29
Roční
závěrka 2002
KRÁTKODOBÉ STÁTNÍ CENNÉ PAPÍRY
A ÚROČENÉ CENNÉ PAPÍRY
Cenné papíry investičního portfolia jsou vykazovány v hodnotě, za kterou
budou splaceny. Rozdíl mezi touto hodnotou a kupní cenou se umořuje
váženým průměrem po zbývající dobu do zralosti dané investice a je buď
připsán (kredit) do výsledovky nebo odepsán (debetován) z výsledovky.
Cenné papíry investičního portfolia u kterých není ročně připisován úrok
a u kterých se výkupní hodnota vyplácí jako paušální suma při splatnosti
(jako např. dluhopisy s nulovým kuponem a spořitelní certifikáty) jsou vykazovány kupní cenou plus poměr rozdílu mezi kupní cenou a výkupní cenou
vztaženou k období, které uplynulo od data pořízení.
Výsledek prodeje cenných papírů z investičního portfolia tj. rozdíl mezi výnosy z prodeje a evidenční hodnotou prodávaných investičních cenných papírů
se uvádí jako rozdíl ve výnosech. Výsledky z prodeje derivátů vztahující se na
dané cenné papíry investičního portfolia se rovněž podobně prezentuje jako
rozdíly ve výnosech. Při zohlednění váženého průměrného zbývajícího období investičního portfolia jsou tyto rozdíly ve výnosu promítnuty do výsledovky jako příjem z úroků (aktivní úrok). Výsledky z prodeje z důvodu strukturálního snížení cenných papírů v investičním portfoliu se promítají přímo do
výsledovky a zahrnují výsledky z prodeje k nim se pojících derivátů.
Cenné papíry, která jsou součástí obchodního portfolia jsou uváděny v objektivní
tržní hodnotě; což obecně označuje kótované kursy. Změny v tržní hodnotě jak
realizované tak i nerealizované jsou u těchto cenných papírů promítnuty do výsledovky. Vlastní dluhopisy společnosti odkoupené za účelem prodeje v budoucnosti a úročené cenné papíry odkoupené po vydání společnostmi skupiny jsou uváděny buď v pořizovací ceně nebo v tržní ceně podle toho která je nižší.
30
BANKY A ÚVĚRY/PŮJČKY A ZÁLOHY
Banky a Úvěry a zálohy představují pohledávky za bankami a nebankovními
institucemi. Pohledávky, které jsou součástí neobchodního portfolia jsou
evidovány v nominální hodnotě mínus jakékoliv snížení hodnoty, které je
nezbytné k pokrytí rizika nedobytnosti. Pohledávky jsou sníženy ve své hodnotě pokud je pravděpodobné, že nedojde k inkasu jistiny ani úroků smluvně splatných. Obecně platí, k určení výše poklesu hodnoty (rezerva na úvěrové ztráty) je nutno zhodnotit riziko nedobytnosti statickou metodou:
• podle jednotlivého úvěru při zohlednění mezi jiným nesplacené částky ke
konci roku, finanční situace, výsledků a informací o peněžních tocích
dlužníka, jeho platební historii a hodnotu kolaterálu (rezervy na riziko
dlužníka);
• podle skupiny úvěrů, rozdělením na země, při zohlednění specifická rizika dané země;
• podle skupiny úvěrů, rozdělením podle stupně rizika nedobytnosti (klasifikace rizika) stanoveného na základě širokého rozsahu aspektů s ohledem na úvěruschopnost a při vzetí v potaz empiricky stanovená riziková
procenta pro každou kategorii rizika.
Čisté sumy vložené nebo vybrané z těchto rezerv jsou promítnuty opět do
výsledovky.
Pokud je dlužník v prodlení co do splácení jistiny nebo úroků po dobu 90 dní
nebo pokud dle úsudku vedení by nárůst úroku měl být pozastaven před
uplynutím této 90-denní lhůty, bude této půjčce přiřazen status neakruální
půjčky. Jakýkoliv narostlý ale nesplacený úrok je reverzován a zaúčtován do
výnosů z úroků za běžné období. Splátky úroků obdržené v průběhu daného období jsou zaúčtovány jako aktivní úrok v peněžních prostředcích.
ING BANK
30
Pohledávky se odepisují a účtují proti rezervám na úvěrové ztráty, jakmile
jsou dokončena veškerá nezbytná právní řízení a jakmile je výše ztráty
s konečnou platností stanovena.
Pohledávky zahrnuté do Úvěrů a záloh, které jsou součástí obchodního
portfolia, jsou uvedeny v tržní hodnotě. Změny v tržní hodnotě, jak realizované tak i nerealizované, jsou u těchto pohledávek zaúčtovány do výsledovky.
AKCIE
Akcie se vykazují v objektivní tržní hodnotě k datu rozvahy, která obvykle
označuje kótovaný kurs. Změny v evidované hodnotě, které vzniknou
z důvodu přecenění jsou u cenných papírů v obchodním portfoliu promítnuty do výsledovky.
V případě akcií z investičního portfolia se změny vzniklé z přecenění připisují do nebo odepisují z vlastního akcionářského jmění při zohlednění případného zdanění. Přijatá dividenda a rozdíl mezi výnosy z prodeje a náklady na prodej akcií investičního portfolia se promítají do výsledovky
společnosti.
Účasti na vlastním jmění jsou vykazovány nižší hodnotou z pořizovací ceny
a tržní ceny. Nerealizované ztráty a výsledky z prodeje účastí na vlastním
jmění jsou uvedeny ve výsledovce.
ÚČASTI VE SPOLEČNOSTECH SKUPINY
Pohyby v hodnotách uvedených v rozvaze z důvodu pohybů v rezervách na
přecenění účastí se odrážejí v položce Rezerva na přecenění, která tvoří sou-
31
Roční
závěrka 2002
část vlastního akcionářského jmění. Pohyby v hodnotách rozvahy z titulu
výsledků těchto účastí ve společnostech skupiny zaúčtované v souladu
s účetními zásadami ING Bank jsou zahrnuty do výkazu výsledovka. V případě trvalého poklesu hodnoty (znehodnocení) je pohyb zahrnutý do výsledovky jako Opravné položky k finančním fixním aktivům. Ostatní pohyby
v rozvaze v hodnotě těchto účastí ve společnostech skupiny s výjimkou těch,
které jsou způsobeny pohyby akciového kapitálu jsou zahrnuty do položky
Ostatní rezervy, která tvoří součást vlastního akcionářského jmění.
Rezerva na účasti je vykazována v částce rovnající se podílu na výsledcích
účastí ve společnostech skupiny od jejich prvního zahrnutí do výkaznictví
v čisté majetkové hodnotě mínus částka rozděleného zisku na kterou vznikl
mezitím řádný nárok. Rozdělený zisk, který lze převést do Nizozemí bez
omezení se podobně odečítá od Rezervy na účasti, která tvoří součást Vlastního akcionářského jmění.
OSTATNÍ ÚČASTI
INVESTICE DO PŘIDRUŽENÝCH SPOLEČNOSTÍ
Účasti, u nichž je vykonáván významný vliv prostřednictvím finanční a provozní politiky, se vykazují v čisté hodnotě aktiv. Podíl ING Bank na výsledcích těchto investic do přidružených společností se vykazuje ve výsledovce.
INVESTICE DO NEPŘIDRUŽENÝCH SPOLEČNOSTÍ
Investice do nepřidružených společností se vykazují v objektivní tržní hodnotě. Každý rok se určí čistá aktivní hodnota investice, která se blíží objektivní tržní hodnotě. Přijatá dividenda se připisují do kreditní strany výsledovky. Změny z titulu přecenění se promítají do kreditní nebo debetní strany
vlastního akcionářského jmění. V případě trvalého poklesu hodnoty (zne-
ING BANK
31
hodnocení) je pohyb zahrnutý do výsledovky jako Opravné položky k finančním fixním aktivům. Při prodeji vkladů do nepřidružených společností se rozdíl mezi výtěžky z prodeje a náklady odráží ve výsledovce.
MAJETEK A ZAŘÍZENÍ
MAJETEK V UŽÍVÁNÍ BANKY
Majetek v užívání banky je vykazován v tržní hodnotě k datu vyhotovení
rozvahy. Změny v evidenční hodnotě vzniklé z přecenění se promítají do kreditní nebo debetní strany vlastního akcionářského jmění, při zohlednění
zdanění kde je to nezbytné. Externí ocenění se provádí střídavě tak aby veškerý majetek byl každých pět let oceněn. Zhodnocující investice do majetku
realizované od posledního ocenění jsou kapitalizované pořizovací cenou až
do dalšího ocenění. Budovy se odepisují lineární metodou po dobu odhadované ekonomické životnosti 50 let. Instalace a bankovní objekty se odepisují lineární metodou po dobu desíti let. Při stanovování odpisů není
zohledňována zbytková hodnota. Pozemky se neodepisují.
MAJETEK, KTERÝ NENÍ V UŽÍVÁNÍ BANKY
Budovy pronajaté jako dlouhodobá investice a bankovní provozní prostory,
které již nejsou v užívání, jsou vykázány v objektivní tržní hodnotě k datu
sestavení rozvahy. Změny v evidenční hodnotě vzniklé z přeceňování se
odrážejí v debetní nebo kreditní straně vlastního akcionářského jmění při
zohlednění zdanění tam kde je to nezbytné. Při prodeji těchto investic se
rozdíl mezi výnosy z prodeje a náklady na tento prodej promítají do výsledovky. Budovy se odepisují lineární metodou po maximální období 50 let,
přičemž není zohledněna zůstatková hodnota.
32
Roční
závěrka 2002
Nedokončené objekty jsou vykazovány v přímé kupní a stavební ceně platné k datu vyhotovení rozvahy při zohlednění úroku narostlého v průběhu
výstavby a při zohlednění vlastních nákladů skupiny a případných nákladů
na dozor mínus jakékoliv snížení hodnoty vzniklé po dokončení. Rozdíl mezi
čistými výnosy z transakce a náklady vztažené k objektu ve výstavbě a jakékoliv další snížení hodnoty se odráží ve výsledovce. Projekty v rámci infrastruktury a pronajaté objekty se oceňují pořizovací cenou včetně úroků
a vlastních nákladů výstavby mínus investiční dotace, nebo objektivní tržní
hodnotou, podle toho která je nižší; odpisy se účtují po dobu trvání daných
smluv na základě tím získané hodnoty. Objekty nepronajímané a neobsazené objekty se účtují odhadovanou cenou v případě soukromého prodeje
a odepisují se roční procentuální sazbou ve výši 2% ročně.
ZAŘÍZENÍ A OSTATNÍ PROVOZNÍ AKTIVA
Zařízení a ostatní provozní aktiva jsou vykazována pořizovací cenou po odečtení
úhrnných odpisů. Náklady na pořízení těchto aktiv se odepisují lineární metodou
po dobu jejich odhadované životnosti takto; zařízení pro zpracování dat 2 až 5 let
a ostatní movitý investiční majetek 4 až 10 let. Výdaje za údržbu a opravy se účtují do výsledovky v momentě kdy jsou vynaložené. Výdaje vynaložené v rámci větších zhodnocení se kapitalizují a odepisují. Při prodeji těchto aktiv se rozdíl mezi
výtěžkem z prodeje a čistou účetní hodnotou se účtuje do výkazu zisků a ztrát.
SVĚŘENÉ PROSTŘEDKY
Spořitelní účty zahrnuté do Svěřených prostředků jsou uvedeny včetně
úroků splatných do té doby vzhledem k tomu, že bylo dohodnuto, že tyto
úroky budou ke spořitelním účtům přidány. Závazky, které nejsou zahrnuty
do obchodního portfoli, jsou uvedeny v nominální hodnotě. Závazky, které
jsou součástí obchodního portfolia, jsou uvedeny v objektivní tržní hodno-
ING BANK
32
tě. Změny v tržní hodnotě, realizované i nerealizované u těchto závazků,
jsou promítnuty do výsledovky.
OSTATNÍ PASIVA
Pasiva, která jsou součástí obchodního portfolia jsou vykazována ve své
objektivní tržní hodnotě, která obvykle označuje kótovaný kurs. Změny
v objektivní tržní hodnotě, realizované i nerealizované jsou zahrnuty do
výkazu zisků a ztrát (výsledovka).
OBECNÉ REZERVY
Obecná rezerva zahrnuje současný závazek vzniklý z minulých událostí,
jejichž konečné narovnání má mít za následek odliv prostředků společnosti
představujících ekonomický užitek, zatímco časový rámec je nejistý. Pokud
není uvedeno níže jinak, obecné rezervy jsou diskontované při použití diskontní sazby před zdaněním odrážející časovou hodnotu peněz.
ODLOŽENÉ DAŇOVÉ ZÁVAZKY
Odložená daň z příjmů právnických osob je vykazována v nominální hodnotě a vypočítává se při zohlednění dočasných oceňovacích rozdílů mezi účetně evidovanými výšemi aktiv a pasiv v rozvaze a daňovým základem, na
základě daňových sazeb, jejichž aplikace se očekává v období, kdy jsou aktiva realizována nebo kdy jsou pasiva splacena.
Odložená daňová aktiva jsou uváděna v takovém rozsahu, kdy je pravděpodobné, že budou k dispozici zdanitelné zisky proti kterým bude možno použít odečitatelné dočasné rozdíly. Odložené daňové aktivum se účtuje v
rámci nevyčerpaných daňových ztrát v takovém rozsahu ve kterém je pravděpodobné, že v tom samém rozsahu budou disponibilní budoucí zdanitelné zisky za účelem vyrovnání.
33
Roční
závěrka 2002
DŮCHODOVÉ ZÁVAZKY A OSTATNÍ ZÁVAZKY
VE VZTAHU K ZAMĚSTNANCŮM
Rezervy na důchodové závazky a ostatní závazky ve vztahu k zaměstnancům se vypočítávají při použit jednotkové kreditní metody pojistně-matematické alokace nákladů. Podle této metody se diskontovaná hodnota penzijních závazků určuje na základě aktivní doby služby až do data vyhotovení
rozvahy, plánovaného platu k datu očekávaného odchodu do důchodu
a tržních výnosů z vysoce bonitních obligací společnosti k datu vyhotovení
rozvahy. Za účelem rozdělení důchodových výdajů a ostatních závazků týkajících se zaměstnanců rovnoměrně v průběhu příslušných let, se tyto výdaje
vypočítávají při použití očekávané rentability plánovaných aktiv. Rozdíly
mezi touto očekávanou rentabilitou a skutečnou rentabilitou z těchto plánovaných aktiv a pojistně matematické změny nejsou promítnuty do výsledovky pokud úhrn rozdílů a změn nepřesáhne 10% ze stanoveného závazku k těmto dávkám a tržní hodnoty plánovaných aktiv. Rozdíl je umořován
a účtován do výkazu výsledovka po dobu zbývajícího pracovního poměru
zaměstnanců.
Koeficienty použité pro vývoj platů, úrokové diskontní faktory a ostatní
důchodové úpravy odrážejí specifické podmínky dané země.
ING BANK
33
VÁŽENÉ PRŮMĚRY ZÁKLADNÍCH MATEMATICKO POJISTNÍCH
PŘEDPOKLADŮ JAKO ROČNÍ % K 31. PROSINCI
Diskontní sazby
Očekávané míry nárůstu platů
(vyjma zvýšení platu z důvodu povýšení)
Míry nárůstu zdravotních nákladů
Inflace spotřebitelských cen
2002
5,75
2001
6,00
2000
6,00
2,75
3,25
2,00
2,75
2,25
2,25
2,75
2,25
2,25
Očekávaná návratnost za rok 2002 z plánovaných aktiv je ve výši 7,50%
(2001: 7.50%; 2000: 7,50%).
Očekávaná míra návratnosti z plánovaných aktiv byla zvážena objektivní
tržní hodnotou těchto aktiv. Veškeré ostatní předpoklady byly zváženy stanovenými závazky vůči zaměstnancům.
Roční
závěrka 2002
k žádnému odlivu prostředků. Vlastní hodnota těchto závazků nebo rizik se
účtuje do rozvahy v rámci pasiv.
VYMEZENÍ PŘÍJMŮ
ÚROKOVÉ PŘÍJMY
Úrokové příjmy jsou uvedeny ve výsledovce pro všechny instrumenty nesoucí úrok na základě objemu skutečně nabytého úroku. Příjmy z úroků zahrnují kupóny z investičních a obchodovatelných cenných papírů s fixním úrokem a amortizaci naběhlých diskontů a prémií a výnosových rozdílů.
PROVIZE
Poplatky a provize za bankovní služby a služby spojené s řízením aktiv jsou
uvedeny ve výsledovce za období, ve kterém jsou příslušné služby poskytovány. Poplatky a provize ve formě úroků jsou odloženy a odepisovány na
časově poměrném základě, který bere v úvahu efektivní výnos z příslušných
aktiv a jsou uvedeny pod příjmy z úroků.
FOND PRO OBECNÁ BANKOVNÍ RIZIKA
Fond pro obecná bankovní rizika slouží k zajištění proti obecným rizikům
spojeným s bankovními operacemi. Částky vložené nebo vybrané z Fondu
pro obecná bankovní rizika se účtují zvlášť ve výkazu výsledovka. Kromě
funkce rezervy, Fond pro obecná bankovní rizika má povahu vlastního jmění
skupiny a je účtován po odečtení odložených daňových nároků. V souladu
s pravidly Holandské centrální banky, je Fond pro obecná bankovní rizika
považován za kapitál První kategorie (Tier-1).
ZDANĚNÍ
Zdanění se aplikuje na hospodářský výsledek před zdaněním uvedený
v účetní závěrce, přičemž se berou v potaz zdanitelné odpočty, náklady
a daňové osvobození.
PŘÍPADNÉ ZÁVAZKY
Případné závazky jsou závazky nebo rizika u kterých je více než pravděpodobné, že ze zdrojů ING Bank představujících ekonomické užitky nedojde
34
ING BANK
34
Roční
závěrka 2002
ÚČETNÍ ZÁSADY PLATNÉ
PRO KONSOLIDOVANÝ
PŘEHLED O PENĚŽNÍCH
TOCÍCH ING BANK
v hotovosti. Hotovost konsolidovaných účastí byla z pořizovací/prodejní ceny
eliminována. Hotovost konsolidovaných účastí, která byla převedena z ING
Group do ING Bank jako platba emisního ážia jsou zaúčtovány do Hotovosti
z akvizicí.
Peněžní dividenda (dividenda v hotovosti) se účtuje do peněžního toku
z finančních činností.
Přehled o peněžních tocích byl sestaven v souladu s nepřímou metodou rozlišující mezi peněžními toky z provozních, investičních a finančních aktivit.
Peněžní toky v cizích měnách se převádějí průměrným kursem za kalendářní rok. Pokud bilance položek v přehledu o peněžních tocích neodpovídá
pohybům položek v rozvaze je to způsobeno zejména rozdíly v převodu.
Do peněžních prostředků se zahrnují ta aktiva, která lze zpeněžit bez omezení a bez značného rizika snížení hodnoty v důsledku dané transakce. Rozdíl mezi čistým peněžním tokem v souladu s přehledem o peněžních tocích
a pohybem peněžních prostředků v rozvaze vzniká z důvodu kursových rozdílů a účtuje se jako součást odsouhlasení (srovnání) účtů čistého peněžního toku a pohybu peněžních prostředků v rozvaze.
V čistém peněžním toku z provozních činností se hospodářský výsledek před
zdaněním upravuje o ty položky ve výkazu výsledovka a o ty pohyby v položkách rozvahy, které nevedou v průběhu roku ve vlastní peněžní tok. Čistý
peněžní tok uvedený v položce Půjčky/úvěry a zálohy se vztahuje pouze na
transakce zahrnující skutečné platby nebo příjmy. Úpravy hodnot pohledávek,
které se odečítají z položky Půjčky a zálohy v rozvaze se příslušně upravují
o výsledek před zdaněním a uvádějí se zvlášť v přehledu o peněžních tocích.
Upravená hodnota finančních fixních aktiv, která se odečítá od položek Akcie
a ostatní účasti je rovněž uvedená odděleně v přehledu o peněžních tocích.
Investice do účastí a prodeje účastí jsou vykazovány v peněžním toku z investičních aktivit pořizovací/prodejní cenou za předpokladu, že platba proběhla
35
ING BANK
35
PŘÍLOHA KE KONSOLIDOVANÉ
ROZVAZE ING BANK
Roční
závěrka 2002
3. BANKY
Banky zahrnují pohledávky za bankami jinak než ve formě úročených cenných papírů.
Částky v milionech euro pokud není uvedeno jinak
Konsolidované údaje jsou uvedeny níže:
AKTIVA
Půjčky a zálohy bankám
Peněžní zálohy, kontokorenty
a ostatní zůstatky splatné na požádání
1. PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY
Peněžní prostředky zahrnují hotovost na přepážkách v holandských poštovních úřadech a vklady u centrálních bank v zemích, kde má banka své
zastoupení, které jsou k výplatě na požádání. Peněžní prostředky a zůstatky u centrálních bank jsou ve výši 7 591 milionů EUR (2001: 6 846 milionů
EUR) v konsolidované formě a 5 132 milionů EUR (2001: 4 980 milionů EUR)
za samostatnou společnost.
2002
NIZOZEMÍ MEZINÁRODNÍ CELKEM
5 919
16 780
22 699
1 668
7 587
Rezerva na ztráty z půjček/úvěrů
21 362
38 142
23 030
45 729
-47
45 682
2001
7 416
15 574
22 990
2 5 66
9 982
9 982
28 569
44 143
- 43
44 100
31 135
54 125
- 43
54 082
Banky zahrnují pohledávky z titulu cenných papírů, které byly nabyty
v rámci transakcí zpětného prodeje a odkupu a čítají 13 942 milionů EUR
(2001: 13 265 milionů EUR) v konsolidované formě a 7 113 milionů EUR
(2001: 9 324 milionů EUR) za společnost samotnou.
2. KRÁTKODOBÉ STÁTNÍ CENNÉ PAPÍRY
Krátkodobé státní cenné papíry zahrnují pouze mezinárodní státní cenné
papíry ve výši 8 056 milionů EUR (2001: 4 653 milionů EUR) v konsolidované formě a 5 350 milionů EUR (2001: 3 157 milionů EUR) za společnost.
Nominální hodnota a objektivní tržní hodnota krátkodobých státních cenných papírů k datu vyhotovení rozvahy se téměř neliší, jak v konsolidované
formě tak i za společnost samotnou (pro konec roku 2001 platí to samé).
36
ING BANK
36
Roční
závěrka 2002
Nepodřízené pohledávky za:
Společnostmi ze skupiny
Třetími stranami
Podřízené pohledávky za:
Společnostmi skupiny
Třetími stranami
4. PŮJČKY A ZÁLOHY
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
288
44 753
45 041
136
53 835
53 971
18 947
13 234
32 181
18 586
13 398
31 984
641
45 682
111
54 082
753
51
32 985
23
51
32 058
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
Nájemní smlouvy:
2002
Aktiva držená v rámci kontraktů finančního leasingu
Aktiva držená v rámci kontraktů operačního leasingu
37
2001
KONSOLIDOVÁNO
100
137
60
12
160
149
16
16
0
Půjčky a zálohy podléhají úvěrovému riziku, které představuje riziko ztrát při
neplnění na straně dlužníka nebo protistrany. Úvěrové riziko se zvyšuje jakmile změny v ekonomických, průmyslových nebo geografických faktorech
podobně ovlivňují skupiny protistran, jejichž úhrnné vystavení se těmto faktorům podstatně ovlivní celkovou angažovanost banky ING Bank. Přestože
portfolio finančních nástrojů ING Bank je široce rozprostřeno v různých průmyslových odvětvích a výrobních liniích, významné transakce jsou realizované s ostatními finančními ústavy. Hypotéky a půjčky v Nizozemí představují rovněž oblast významného bankovního rizika.
Roční
závěrka 2002
PŮJČKY A ZÁLOHY ANALYZOVANÉ PODLE ZAJIŠTĚNÍ
2002
KONSOLIDOVÁNO
Soukromý sektor:
- úvěry zaručené veřejnými institucemi
- půjčky zajištěné hypotékami
- půjčky zaručené úvěrovými ústavy
- ostatní osobní půjčky
- ostatní firemní půjčky
Veřejný sektor
Rezerva na ztráty z půjček
5 327
86 932
1 184
8 201
41 134
2 686
145 464
-999
144 465
3
31
6
6
83
12
143
-3
140
611
260
782
810
395
139
997
824
173
8
118
7
15
124
14
289
-4
284
938
192
966
011
529
825
461
823
638
2001
ZA SPOLEČNOST
8 073
78 789
940
3 738
35 531
876
127 947
- 908
127 039
4 729
19 502
6 286
3 259
89 931
8,669
132 376
- 3 523
128 853
12 802
98 291
7 226
6 997
125 462
9 545
260 323
- 4 431
255 892
PŮJČKY A ZÁLOHY ANALYZOVANÉ PODLE NEPODŘÍZENÝCH
A PODŘÍZENÝCH POHLEDÁVEK
2002
Nepodřízené pohledávky za:
Účasti ve společnostech skupiny
ING Group
Ostatní společnosti skupiny
Třetí strany
38
281 570
284 104
64
1 267
60
254 001
255 392
534
284 638
500
255 892
2 534
Podřízené pohledávky za:
Třetí strany
2001
KONSOLIDOVÁNO
2002
34 168
102 661
136 829
2001
ZA SPOLEČNOST
1
6
89
96
255
338
057
650
49
ING BANK
136 878
45
96 695
38
Roční
závěrka 2002
Pohledávky za ING Group se vztahují mezi jiným k finančním transakcím
týkajícím se akvizicí společností skupiny. Vzniklý přijatý úrok (aktivní úrok) je
kompenzován zaúčtováním nákladů skupiny do ING Bank.
K datu 31. prosince 2002 hodnota je pohledávek uvedená v rozvaze
v položce Půjčky a zálohy, ze které aktivní úrok není zaúčtován do výsledovky vzhledem k tomu, že se téměř s jistotou dá říci, že tento aktivní úrok
nelze očekávat, vykázána ve výši 315 milionů EUR (2001: 317 milionů EUR).
PŮJČKY A ZÁLOHY ANALYZOVANÉ PODLE ODVĚTVÍ
2002
Soukromý sektor:
- zemědělství, zahradnictví, lesnictví a rybářství
1
- výroba
34
- služby
58
- finanční instituce
63
- ostatní
111
270
Veřejné úřady
14
284
K 31. prosinci 2002, pohledávky zahrnuté do položky Půjčky a zálohy které
jsou součástí obchodního portfolia, dosáhly 2 097 milionů EUR v konsolidované výši (2001: 6 121 miliónů EUR) a 1 820 milionů EUR (2001: 3 121 milionů EUR) za samostatnou společnost.
2001
KONSOLIDOVÁNO
552
990
303
729
861
444
194
638
1
25
54
56
107
246
9
255
967
975
768
421
281
412
480
892
Půjčky a zálohy zahrnují pohledávky z titulu cenných papírů, které byly
nabyté zpětným prodejem a odkupem a jsou vykázány ve výši 38 282 milionů EUR (2001: 26 377 milionů EUR ) v konsolidované formě a 9 390 milionů EUR (2001: 1 360 milionů EUR) za samotnou společnost.
Celková výše úvěrů, záloh a záruk poskytnutých členům výkonné rady a členům dozorčí rady k datu vyhotovení rozvahy dosahuje 2 miliony EUR (2001:
4 miliony EUR ), při průměrné úrokové míře 4,4% (2001: 5,3%).
NÁJEMNÍ SMLOUVY ZAHRNUTÉ DO PŮJČEK A ZÁLOH
REZERVA NA ZTRÁTY Z PŮJČEK
2002
Aktiva držená v rámci kontraktů finančního leasingu
Aktiva držená v rámci kontraktů operačního leasingu
39
2001
KONSOLIDOVÁNO
6 864
6 094
4 248
2 661
11 112
8 755
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
274
477
2
5
276
482
Rezerva na ztráty z půjček je alokována do Půjček a záloh, Bank a Ostatních
aktiv.
ING BANK
39
Roční
závěrka 2002
ALOKACE KONSOLIDOVANÉ REZERVY NA ZTRÁTY
Z PŮJČEK DO RŮZNÝCH KATEGORIÍ:
2002
KONSOLIDOVÁNO
NIZOZEMÍ MEZINÁRODNÍ
Půjčky veřejným institucim s jejich zárukou
31
47
Půjčky zajištěné hypotékou
121
73
Půjčky zaručené úvěrovými ústavy
43
Ostatní osobní půjčky
199
145
Ostatní firemní úvěry
648
3 516
Alokováno do Půjček a záloh
999
3 824
Alokováno do Bank
47
Alokováno do Ostatních aktiv
18
248
1 017
4 119
CELKEM
78
194
43
344
4 164
4 823
47
266
5 136
2001
ZA SPOLEČNOST
68
68
113
41
154
107
689
909
39
948
170
3 243
3 522
43
250
3 815
277
3 932
4 431
43
289
4 763
POHYBY V REZERVÁCH NA ZTRÁTY Z PŮJČEK ZAHRNUTÉ
DO POLOŽKY PŮJČKY A ZÁLOHY, BANKY A OSTATNÍ AKTIVA:
2002
Počáteční zůstatek
Změny ve složení skupiny
Odpisy
Náhrady (odškodnění)
Přírůstky z:
- úpravy hodnoty pohledávek
- přijatého úroku (aktivního úroku)
Ostatní pohyby
Konečný zůstatek
40
ING BANK
2001
KONSOLIDOVÁNO
4 763
4,501
98
-882
- 669
33
39
1 435
105
-416
5 136
750
122
20
4 763
40
Roční
závěrka 2002
5. ÚROČENÉ CENNÉ PAPÍRY
ANALÝZA PORTFOLIA ÚROČENÝCH CENNÝCH PAPÍRŮ
2002
Investiční portfolio
Obchodní portfolio
2001
KONSOLIDOVÁNO
77 200
60 725
22 794
25 026
99 994
85 751
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
23 869
21 143
8 306
7 756
32 175
28 899
PODLE EMITENTA
2002
Veřejný sektor
Ostatní
2001
KONSOLIDOVÁNO
56 998
45 739
42 996
40 012
99 994
85 751
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
14 607
13 888
17 568
15 011
32 175
28 899
PODLE KOTACE
2002
Kótované
Nekótované
41
2001
KONSOLIDOVÁNO
94 244
77 888
5 750
7 863
99 994
85 751
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
29 113
25 923
3 062
2 976
32 175
28 899
ING BANK
41
Roční
závěrka 2002
ÚROČENÉ CENNÉ PAPÍRY ANALYZOVANÉ PODLE PODŘÍZENOSTI
Nepodřízené úročené cenné papíry vystavené:
Účasti
Společnosti skupiny
Třetí strany
Podřízené úročené cenné papíry vystavené:
Účasti
Třetí strany
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
104
572
98 338
99 014
75
333
85 096
85 504
1261
527
30 274
32 062
61
1 733
27 009
28 803
247
85 751
2
20
91
32 175
96
28 899
2
20
958
99 994
INVESTIČNÍ PORTFOLIO ÚROČENÝCH CENNÝCH PAPÍRŮ:
2002
Dluhopisy
Ostatní úročené cenné papíry
42
2001
KONSOLIDOVÁNO
HODNOTA ROZVAHA
76 732
60 567
468
158
77 200
60 725
2002
ODHADOVANÁ
79 960
468
80 428
2001
ZA SPOLEČNOST
TRŽNÍ HODNOTA
61 779
158
61 937
ING BANK
42
Roční
závěrka 2002
POHYBY V INVESTIČNÍM PORTFOLIU ÚROČENÝCH
CENNÝCH PAPÍRŮ:
2002
Přírůstky
Úbytky a umoření
Kursové rozdíly
Konečný zůstatek
2001
KONSOLIDOVÁNO
60 725
51 746
70 272
68 522
1 389
- 52 534
- 59 921
- 2 562
378
- 90
77 200
60 725
K datu 31. prosince 2002 vznikl předpoklad (očekávání), že částka ve výši
71 159 milionů EUR (2001: 71 871 milionů EUR) v konsolidované formě
a částka 18 028 milionů EUR (2001: 26 266 milionů EUR) za samotnou společnost bude vymožena nebo vyrovnána po uplynutí více než jednoho roku
od data vyhotovení rozvahy.
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
21 143
13 839
21 928
21 619
- 18 491
- 850
139
23 869
- 14 407
92
21 143
ÚROČENÉ CENNÉ PAPÍRY PŮJČENÉ A DOČASNĚ PRODANÉ
K datu 31. prosince 2002 byla hodnota investičního portfolia Úročených
cenných papírů 74 684 miliónů EUR (2001: 60 921 milionů EUR) v konsolidované výši a 24 771 milionů EUR (2001: 21 478 milionů EUR) za samotnou společnost.
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
878
518
15
17
Půjčené
Prodané v rámci zpětného odkupu
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
5
K datu 31. prosince 2002 byla hodnota Úročených cenných papírů
v obchodním portfoliu nižší o 365 milionů EUR (2001: vyšší o 257 milionů
EUR) v konsolidované formě než jejich tržní hodnota a o 24 milionů EUR
nižší (2001: o 17 milionů vyšší) za samostatnou společnost.
Vypůjčené úročené cenné papíry nejsou v rozvaze vykazovány přičemž jejich
výše je 145 milionů EUR (2001: 56 milionů EUR) v konsolidované formě a 31
milionů EUR (2001: - 29 milionů EUR) za samotnou společnost k datu
31.prosince 2002.
43
ING BANK
43
Rozdíl mezi výkupní cenou a kupní cenou úročených cenných papírů
v investičním portfoliu k datu vyhotovení rozvahy, které mají stále být umořovány je ve výši 431 milionů EUR ve formě ážia (2001: 321 milionů EUR ve
formě ážia) v konsolidované výši a 192 milionů EUR ve formě ážia (2001:
248 milionů EUR ve formě ážia) za samotnou společnost.
Roční
závěrka 2002
K datu 31.12.2002 položka Ostatní zahrnovala opce v držení banky na účet
a riziko zákazníků ve výši 150 milionů EUR (2001: 134 milionů EUR). Jedná
se o zákaznické opce, které nejsou odděleny od aktiv a pasiv skupiny
a proto jsou zahrnuty do rozvahy. Závazky s tím spojené jsou uvedené
v položce Ostatní pasiva.
ROZDĚLENÍ PODLE KOTACE:
6. AKCIE
Portfolio zahrnuje akcie a majetkové účasti.
Kotované
Nekótované
ROZLOŽENÍ PORTFOLIA:
Investiční portfolio
Obchodní portfolio
Majetkové účasti
Ostatní
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
1 244
2 877
3 979
5 339
1 239
920
1 558
1 583
8 020
10 719
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
331
313
2 369
3 716
15
36
1 042
743
3 757
4 808
Hodnota obchodního portfolia k datu vyhotovení rozvahy, tj. k 31.12.2002
zahrnuje depozitní certifikáty na kmenové akcie ING Groep N.V. ve výši 395
milionů EUR (2001:1 727 milionů EUR). K datu 31.12.2002, tržní riziko spojené s těmito akciemi je zajištěno prostřednictvím aktivního swapového
obchodu uzavřeného s ING Group. Akcie jsou součástí zajištění akciového
opčního plánu ING Group.
44
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
5 282
8 468
2 738
2 251
8 020
10 719
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
2 932
4 1 99
825
609
3 757
4 808
POHYBY V INVESTIČNÍM PORTFOLIU AKCIÍ:
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
2 877
3 650
Přírůstky
543
994
8
Přecenění
-222
- 509
Upravené hodnoty finančních fixních aktiv
-84
Prodeje
-1 841
- 1 284
Kursové rozdíly
-25
16
Ostatní pohyby
-12
10
Konečný zůstatek
1 244
2 877
ING BANK
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
313
66
110
253
135
-84
-184
1
40
331
-9
2
1
313
44
AKCIE V INVESTIČNÍM PORTFOLIU JSOU ROZLIŠENY TAKTO:
2001
KONSOLIDOVÁNO
1 328
2 715
Roční
závěrka 2002
Vypůjčené akcie nejsou vykazovány v rozvaze a čítají 72 milionů EUR (2001:
319 milionů EUR) v konsolidované formě.
2002
Kupní cena
Přecenění
- hrubé nerealizované zisky
- hrubé nerealizované ztráty
22
-106
1 244
334
-172
2 877
K 31. 12. 2002, byla cena nebo kupní cena akcií v obchodním portfoliu
o 51 milionů EUR vyšší (2001: o 44 milionů EUR nižší) v konsolidované
formě než jejich tržní hodnota a o 173 milionů EUR vyšší (2001: o 122 milionů EUR vyšší) než jejich tržní hodnota za společnost samotnou.
K 31.12.2002, byla kupní cena akcií v investičním portfoliu o 84 milionů
EUR vyšší (2001: o 162 milionů nižší) v konsolidované formě než je jejich
zůstatková hodnota. V roce 2002 byla částka 84 miliónů EUR zjištěna jako
Upravená hodnota finančních fixních aktiv.
AKCIE PŮJČENÉ A DOČASNĚ PRODANÉ:
Půjčené
Prodané s právem
zpětného odkupu
45
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
453
77
1
17
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
453
1
7. ÚČASTI VE SPOLEČNOSTECH SKUPINY
SPECIFIKACE ÚČASTÍ VE SPOLEČNOSTECH SKUPINY
Název investice
2002
SPOLEČNOST
2001
SPOLEČNOST
VLASTNICTVÍ
HODNOTA
VLASTNICTVÍ
HODNOTA
(%)
V ROZVAZE
(%)
V ROZVAZE
4 137
99,4
4 003
1 793
997
1 321
522
291
100,0
100,0
100,0
87,8
2 135
1 512
1 321
552
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
398
452
221
185
1 354
3 723
15 856
Bank Brussel Lambert N.V.
99,4
Storeria B.V.(Holdingová
společnost ING BHF bank)
100,0
Postbank N.V.
100,0
Cupula B.V.
100,0
Bank Slaski S.A.
87,8
ING Lease Top Holding N.V. (1) 100,0
ING Lease Holding N.V.
ING Vastgoed B B.V.
100,0
CenE Bankiers
100,0
Middenbank Curaçao N.V.
100,0
Ingelton
100,0
Ostatní (včetně finančních společností)
1 278
235
102
1 359
2 928
14 963
(1) V roce 2002 byly činnosti ING Lease Holding N.V. převedeny
do ING Lease Top Holding N.V.
ING BANK
45
K 31.12.2001 zahrnovaly účasti ve společnostech skupiny úvěrové instituce
ve výši 6 979 milionů EUR (2001: 6 752 milionů EUR ) za samotnou společnost. K 31.12.2002 čítaly kótované účasti do společností skupiny 526
milionů EUR (2001: 503 milionů EUR) za samotnou společnost.
Roční
závěrka 2002
8. OSTATNÍ ÚČASTI
SPECIFIKACE OSTATNÍCH ÚČASTÍ
POHYBY V ÚČASTECH VE SPOLEČNOSTECH SKUPINY:
Název investice
2002
Investice do společností skupiny
Zaplacené emisní ážio
Přecenění
Výsledky společností skupiny
Přijatá dividenda
Prodeje
Kursové rozdíly
Ostatní pohyby
Konečný zůstatek
2001
KONSOLIDOVÁNO
15 856
15 520
1 011
1 439
2002
KONSOLIDOVÁNO
-130
668
-1 206
-380
-856
14 963
1
-2
-
370
218
326
180
47
508
15 856
2001
KONSOLIDOVÁNO
ODHAD
ODHAD
VLASTNICTVÍ
HODNOTA
TRŽNÍ
VLASTNICTVÍ
HODNOTA
TRŽNÍ
(%)
V ROZVAZE
HODNOTY
(%)
V ROZVAZE
HODNOTY
22
49
22
49
33,0
50,0
49,0
889
960
704
1 664
181
1 845
889
960
704
1 664
181
1 845
27
48
69
420
564
395
959
154
1 113
27
48
69
420
564
395
959
154
1 113
Investice do přidružených společností:
- Atlas Investeringsgroep N.V.
33,0
- Postkantoren B.V.
50,0
- Algemeine Deutsche Direktbank A.G.
- ostatní investice do přidružených společností
Investice do nepřidružených společností
Celkové investice do ostatních účastí
Pohledávky z ostatních účastí
K 31. 12. 2002 dosahovala hodnota Ostatních účastí výše 1 897 milionů
EUR (2001: 1 024 milionů).
K 31.12.2002 zahrnovaly Ostatní účasti úvěrové instituce ve výši 756 milionů EUR (2001: 394 milionů EUR ). K 31.12. 2002, čítaly ostatní kótované
účasti 494 milionů EUR (2001: 224 milionů EUR).
46
ING BANK
46
Roční
závěrka 2002
V roce 2002 ING Bank získala účast v Kookmin Bank od ING Insurance za
částku 603 miliónů EUR. Tento účastnický podíl je zahrnutý do ostatních
investic nepřidružených společností.
9. MAJETEK A ZAŘÍZENÍ
MAJETEK A ZAŘÍZENÍ PODLE TYPU:
POHYBY V POLOŽCE OSTATNÍ ÚČASTI:
2002
2001
2002
2001
2002
KONSOLIDOVÁNO
PŘIDRUŽENÉ SPOLEČNOSTI
NEPŘIDRUŽENÉ
POHLEDÁVKY Z OSTATNÍCH
SPOLEČNOSTI
Přírůstky a zálohy
Převod akcií
Přecenění
Opravné hodnoty finančních fixních aktiv
Výsledky ostatních účastí
Přijatá dividenda
Priodeje a umoření
Kursové rozdíly
Ostatní pohyby
Konečný zůstatek
47
564
93
402
633
29
395
603
-46
574
89
14
-24
-6
-138
-52
42
-6
-15
-6
6
-54
960
41
- 40
- 22
13
- 84
564
-59
1
704
18
-3
- 336
1
-4
395
ÚČASTÍ
154
38
-1
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
2001
96
58
Majetek:
- v užívání banky
1 595
- mimo užívání banky
3 557
Zařízení a ostatní provozní aktiva 1 032
6 184
1 731
2 403
1 552
5 686
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
1
1
279
281
4
2
276
282
Majetek, který banka neužívá zahrnuje projekty nemovitostí, projekty infrastruktury a bytové, obchodní a maloobchodní nemovitosti. K 31. 12. 2002
tato položka zahrnovala rovněž smlouvy operativního leasingu v celkové
hodnotě 206 milionů EUR (2001: 469 milionů EUR) v konsolidované formě.
-22
12
181
154
ING BANK
47
Roční
závěrka 2002
MAJETEK UŽÍVANÝ BANKOU, NEUŽÍVANÝ BANKOU
A OSTATNÍ PROVOZNÍ AKTIVA
2002
2001
2002
2001
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
MAJETEK V UŹÍVÁNÍ BANKY
MAJETEK, KTERÝ NENÍ
V UŽÍVÁNÍ BANKY
Přírůstky
Přecenění
Prodeje
Odpisy
Kursové rozdíly
Ostatní pohyby
Konečný zůstatek
1 731
61
10
29
-20
-47
-169
1 595
1 666
31
104
- 21
- 47
7
-9
1 731
2 403
958
456
99
-574
-26
-5
246
3 557
Hodnota vykazovaná v rozvaze k 31. 12. 2002 zahrnovala přecenění ve výši
189 milionů EUR (2001: 141 milionů EUR ) v konsolidované formě a odpisy
a ostatní poklesy hodnoty ve výši - 2 535 milionů EUR (2001: - 3 106 milionů
EUR) v konsolidované formě. Hodnota nebo kupní cena Majetku a zařízení
činila 8 316 milionů EUR (2001: 8 567 milionů EUR ) v konsolidované formě.
2 119
690
14
- 431
- 24
35
2 403
ZAŘÍZENÍ A OSTATNÍ
PROVOZNÍ AKTIVA
1 552
296
1 695
650
4
-100
-335
-5
-376
1 032
- 407
- 378
20
- 32
1 552
OCENĚNÍ MAJETKU V UŽÍVÁNÍ ING BANK V PRŮBĚHU
POSLEDNÍCH PĚTI LET VE VZTAHU K HODNOTĚ VYKAZOVANÉ
V ROZVAZE K 31. 12. 2001 (V PROCENTECH):
ROK OCENĚNÍ:
2002
2001
2000
1999
1998
(v %)
8
11
13
25
43
100
10. OSTATNÍ AKTIVA
SPECIFIKACE OSTATNÍCH AKTIV
Pohledávky nesouvisející
s půjčováním
Návratné zdanění
Odložená daňová aktiva
Ostatní pohledávky
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
3 518
3 122
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
1 622
1 102
763
940
698
5 919
340
154
179
2 295
1138
883
730
5 873
571
375
180
2 228
K 31.12.2002 se očekávalo navrácení nebo zúčtování (vyrovnání) částky ve
výši 1 855 milionů EUR (2001: 1 845 milionů EUR ) v konsolidované formě
po uplynutí více než jednoho roku od data vyhotovení rozvahy.
48
ING BANK
48
ODLOŽENÁ DAŇOVÁ AKTIVA PODLE PŮVODU K 31.12. 2002
2002
Odložená daňová aktiva týkající se:
- obecných rezerv
- nevyužitých převáděných daňových ztrát
- ostatních položek
Odložená daňová pasiva
(vyrovnána odloženými daňovými aktivy)
369
286
366
1 211
-271
1 021
- 138
940
883
ODLOŽENÁ DAŇOVÁ AKTIVA VE SPOJENÍ S NEVYUŽITÝMI
A PŘEVEDENÝMI DAŇOVÝMI ZTRÁTAMI:
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
4 992
2 593
3 436
1 735
49
CELKOVÉ NEVYUŽITÉ DAŇOVÉ ZTRÁTY PŘEVEDENÉ K 31.12.
A ROZDĚLENÉ PODLE VYPRŠENÍ JEJICH LHŮTY:
2001
KONSOLIDOVÁNO
248
367
596
Celkové nevyužité a převedené daňové ztráty
Nevyužité daňové ztráty převedené a neuznané
jako odložené daňové aktivum
Nevyužité daňové ztráty převedené a uznané
1 556
Průměrná daňová sazba
23,6%
Odložené daňové aktivum
367
Roční
závěrka 2002
858
2002
-
do pěti let
pět až deset let
deset až dvacet let
neomezeně
780
209
1 534
2 469
4 992
2001
KONSOLIDOVÁNO
352
207
134
1 900
2 593
11. ČASOVĚ ROZLIŠENÁ AKTIVA
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
Naběhlé úroky a nájmy
5 535
6 315
Ostatní časově rozlišená aktiva 2 114
5 222
7 649
11 537
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
2 252
2 311
316
1 447
2 568
3 758
K 31.12.2002 se očekávalo vrácení nebo zúčtování částky ve výši 1 332 milionů EUR (2001: 3 643 milionů EUR ) v konsolidované formě po uplynutí více
než jednoho roku od data vyhotovení rozvahy.
33,3%
286
ING BANK
49
Roční
závěrka 2002
PASIVA A VLASTNÍ JMĚNÍ
12. BANKY
13. SVĚŘENÉ PROSTŘEDKY
Svěřené prostředky se vztahují na nepodřízené dluhy vůči nebankovním
subjektům, vyjma případu, kdy jsou ve formě dluhových cenných papírů.
Banky zahrnují nepodřízené dluhy vůči bankám, vyjma případu, kdy jsou ve
formě dlužných cenných papírů (dluhopisů). K 31.12. 2002 byla vykázána
pasiva s ohledem na cenné papíry prodané v rámci odkupních transakcí ve
výši 22 316 milionů EUR (2001: 17 493 milionů EUR) v konsolidované formě
a 10 861 milionů EUR (2001: 5 889 milionů EUR) za samotnou společnost.
SVĚŘENÉ PROSTŘEDKY
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
Spořitelní účty
115 156
69 562
Ostatní svěřené prostředky 131 959
134 307
247 115
203 869
ROZDĚLENÍ PODLE DRUHU:
2002
KONSOLIDOVÁNO
Neúročené
Úročené
142
27 996
28 138
2 171
65 958
68 129
CELKEM
2 313
93 954
96 267
2001
KONSOLIDOVÁNO
175
33 233
33 408
942
73 460
74 402
CELKEM
1,117
106 693
107 810
SVĚŘENÉ PROSTŘEDKY PODLE ÚROKU
ROZDĚLENÍ PODLE SPOLEČNOSTÍ VE SKUPINĚ A TŘETÍCH
STRAN:
2002
KONSOLIDOVÁNO
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
Třetí strany
50
96 267
96 267
107 810
107 810
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
17 170
14 314
55 170
49 049
72 340
63 363
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
35 494
24 252
44 350
46 649
79 844
70 901
Neúročené
Úročené
14 867
82 885
97 752
3 252
146 111
149 363
CELKEM
18 119
228 996
247 115
2001
KONSOLIDOVÁNO
12 814
83 610
96 424
1 857
105 588
107 445
CELKEM
14 671
189 198
203 869
Zákazníci nesvěřili ING Bank žádné prostředky, které by se řídily jinými podmínkami, než těmi, které jsou obvyklé v obchodním styku.
ING BANK
50
K 31.12. 2002, Svěřené prostředky zahrnovaly pasiva týkající se cenných papírů prodávaných v rámci odkupních transakcí a dosahovaly výše 11 481 milionů EUR (2001: 7 250 milionů EUR) v konsolidované formě a 7 000 milionů
EUR (2001: 3 495 milionů EUR) za společnost samotnou.
K 31.12.2002, pasiva, která jsou zahrnuta pod položkou Svěřené prostředky která jsou součástí obchodního portfolia dosáhla výše 277 milionů EUR
v konsolidované formě (2001: 1 921 milionů EUR) a 277 milionů EUR za
společnost samotnou (2001: 1 012 milionů EUR).
SVĚŘENÉ PROSTŘEDKY PODLE SPOLEČNOSTÍ VE SKUPINĚ
A TŘETÍCH STRAN
Ostatní účasti
Třetí strany
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
3
3 327
1 174
243 788
202 692
247 115
203 869
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
7 594
64 746
72 340
3 843
59 520
63 363
SPOŘITELNÍ ÚČTY
Roční
závěrka 2002
OSTATNÍ SVĚŘENÉ PROSTŘEDKY
SPECIFIKACE OSTATNÍCH SVĚŘENÝCH PROSTŘEDKŮ
Soukromé půjčky
Hypoteční úvěr
Termínové vklady
právnických osob
Kreditní zůstatky
na zákaznických účtech
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
928
1 322
43
189
45 035
60 098
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
366
671
23 257
29 142
85 953
72 698
31 547
19 236
131 959
134 307
55 170
49 049
14. DLUŽNÉ CENNÉ PAPÍRY
Dlužné cenné papíry zahrnují dluhopisy a ostatní vystavené dlužné cenné
papíry buď s pevnou úrokovou mírou nebo s úrokovými sazbami závislými
na převládajících úrokových sazbách, jako jsou depozitní certifikáty a akceptované směnky vystavené skupinou, pokud nejsou podřízené.
Spořitelní účty vykazují zůstatky na spořitelních účtech, spořitelních knížkách, spořitelních vkladech a termínovaných vkladech fyzických osob –
zákazníků. Úrok splatný ze spořitelních účtů, který je smluvně připisován ve
prospěch účtů je rovněž vykázán v rámci této položky.
51
ING BANK
51
DLUHOPISY A OSTATNÍ ÚROČENÉ CENNÉ PAPÍRY V DRŽENÍ:
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
Ostatní účasti
Třetí strany
14
75 479
75 493
9
74 399
74 408
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
14
39 919
39 933
9
38 998
39 007
15. OSTATNÍ PASIVA
Uvedené částky jsou splatné do jednoho roku.
Různí věřitelé
Zdanění a dávky
sociálního zabezpečení
Obchodní portfolio
52
10 416
17 363
9 674
16 337
16. ČASOVĚ ROZLIŠENÁ PASIVA
SPECIFIKACE ČASOVĚ ROZLIŠENÝCH PASIV
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
Narostlý úrok
6 077
9 329
Splatné náklady
1 654
117
Výnosové rozdíly z úročených 1 028
743
cenných papírů
8 759
10 189
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
9 483
9 519
983
59
709
540
11 175
10 118
K 31.12. 2002 bylo očekáváno zúčtování (vyrovnání) částky ve výši 1 663 milionů
EUR (2001: 897 milionů EUR) po uplynutí více než jednoho roku od data vystavení rozvahy.
OSTATNÍ PASIVA PODLE TYPU
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
6 154
5963
1 066
700
Roční
závěrka 2002
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
1 113
1 381
94
53
6 427
7 634
6 773
8 207
ING BANK
52
Roční
závěrka 2002
17. VŠEOBECNÉ REZERVY
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
Odložené daňové závazky
791
649
Důchodové závazky a ostatní
326
998
závazky týkající se zaměstnanců
Reorganizace a přemístění
170
74
Ostatní
310
203
1 597
1 924
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
25
11
-59
568
2002
2001
2002
2001
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
149
644
759
53
688
1 320
K 31.12. 2002 se očekávalo zúčtování částky ve výši 1 061 milionů EUR
(2001: 1 712 milionů EUR) v konsolidované formě po uplynutí více než jednoho roku od data vyhotovení rozvahy.
53
POHYBY V POLOŽCE VŠEOBECNÉ REZERVY, VYJMA DŮCHODOVÝCH
ZÁVAZKŮ A OSTATNÍCH ZÁVAZKŮ TÝKAJÍCÍCH SE ZAMĚSTNANCŮ
ODLOŽENÉ DAŇOVÉ ZÁVAZKY
REORGANIZACE
OSTATNÍ
A RELOKACE
Přírůstky / osvobození od závazků??(releases)
Převod do odložených daňových aktiv
Poplatky
Kursové rozdíly
Ostatní pohyby
Konečný zůstatek
649
197
-443
306
4
78
791
ING BANK
983
- 26
- 498
134
-6
1
61
649
74
1
142
392
203
439
- 296
177
- 70
-43
-1
-4
170
- 21
74
-41
-1
-28
310
-8
2
- 160
203
53
REZERVA NA ODLOŽENÉ DAŇOVÉ ZÁVAZKY ROZDĚLENÉ PODLE
SVÉHO PŮVODU
2002
Odložená daňová aktiva (vyrovnána odloženými
daňovými závazky (pasivy) vztahující se na:
- nevyužité a převedené daňové ztráty
Odložené daňové závazky vztahující se na:
- investice
- odpisy
- obecné rezervy
- pohledávky
- půjčky
- akcie
- ostatní
Roční
závěrka 2002
ODLOŽENÁ DAŇOVÁ AKTIVA (VYROVNÁNA NA DRUHÉ STRANĚ
ODLOŽENÝMI DAŇOVÝMI ZÁVAZKY-PASIVY) VE SPOJENÍ
S PŘEVEDENÝMI NEVYUŽITÝMI DAŇOVÝMI ZTRÁTAMI
2001
KONSOLIDOVÁNO
10
15
10
15
164
27
98
77
239
148
48
97
28
92
-2
153
2
115
179
801
791
664
649
2002
Celkové převedené nevyužité daňové ztráty
Nevyužité daňové ztráty převedené a neuznané
Nevyužité daňové ztráty převedené a uznané
Průměrná daňová sazba
Odložené daňové aktivum
2001
KONSOLIDOVÁNO
29
1 580
1 532
29
48
33,0%
10
31,3%
15
CELKOVÉ NEVYUŽITÉ DAŇOVÉ ZTRÁTY PŘEVEDENÉ K 31.12.
ROZDĚLENÉ PODLE LHŮT VYPRŠENÍ
2002
-
54
do pěti let
pět až deset let
deset až dvacet let
neomezeně
ING BANK
17
12
29
2001
KONSOLIDOVÁNO
17
8
1,519
36
1,580
54
DŮCHODOVÉ ZÁVAZKY A OSTATNÍ ZÁVAZKY TÝKAJÍCÍ SE
ZAMĚSTNANCŮ
ING Bank poskytuje pevně stanovené plány důchodového zabezpečení ve
všech větších zemích, ve kterých provozuje svou činnost. Tyto plány obecně
zahrnují všechny zaměstnance a poskytují důchodové dávky, které se vztahují k vypláceným odměnám a délce pracovního poměru u společnosti při
odchodu do důchodu. Do fondů důchodového zabezpečení jsou každý rok
převáděny příspěvky v takové výši, která je nezbytná k adekvátnímu financování časově rozlišených a nahromaděných závazků vyplývajících z plánů
důchodového zabezpečení vypočítaných v souladu s místními právními nařízeními. Plány důchodového zabezpečení v ostatních zemích dodržují místní
legislativu, co se týče financování a úrovně investic. ING Bank poskytuje
určitým zaměstnancům i jiné zaměstnanecké výhody po ukončení pracovního poměru nebo odchodu do důchodu. Tyto výhody jsou zejména ve formě
důchodových dávek v rámci zdravotní péče a ve formě plánů důchodového
zabezpečení při předčasném odchodu do důchodu poskytovaných současným zaměstnancům a bývalým zaměstnancům. Určité společnosti skupiny
sponzorují určené penzijní plány. To však nedává vzniknout rezervám
v rámci rozvahy vyjma těch, které se týkají krátkodobých časových rozdílů
zahrnutých do oběžných pasiv.
55
Roční
závěrka 2002
ZÁVAZKY Z DŮCHODOVÉHO ZABEZPEČENÍ A OSTATNÍ ZÁVAZKY
TÝKAJÍCÍ SE ZAMĚSTNANCŮ
2002
2001
2002
2001
2002
2001
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
Stanovený závazek poskytnout dávky
Tržní hodnota aktiv plánu
Status financování
Neuznané náklady za provedené služby
Neuznané zisky/(ztráty)
DŮCHODOVÉ
ZÁVAZKY
7 099
5376
5 181
4 955
1 918
421
- 2 016
-98
- 581
- 160
ZDRAVOTNÍ
PÉČE
239
280
239
1
-6
234
OSTATNÍ
280
400
226
174
1 187
243
944
14
294
16
190
- 80
864
CELKEM
7 738
5 407
2 331
1
- 2 006
326
6 843
5 198
1 645
- 647
998
Roční
závěrka 2002
Aktiva v rámci financovaných plánů sestávají zejména z dlužných cenných
papírů, kapitálových fondů a nemovitostních fondů, ze kterých k 31.12.
2002 bylo investováno 32 milionů EUR (2001: 56 milionů EUR) do cenných
papírů vystavených zaměstnavatelem a jemu příbuznými stranami včetně
akcií ING Groep N.V.
POHYBY V POLOŽCE DŮCHODOVÉ ZÁVAZKY A OSTATNÍ
ZÁVAZKY TÝKAJÍCÍ SE ZAMĚSTNANCŮ
2002
2001
2002
2001
2002
2001
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
Úpravy plánu
Náklady na poskytnutí dávek
Příspěvek zaměstnavatele
Vliv zkrácení nebo vyrovnání
Kursové rozdíly
Konečný zůstatek
DŮCHODOVÉ
ZÁVAZKY
-160
- 39
509
356
136
-904
- 287
83
34
15
-3
3
-1
-98
- 160
ZDRAVOTNÍ
PÉČE
294
256
27
-5
-78
-2
-2
234
23
-2
26
-8
-1
294
Úpravy plánu ukazují převod pasiv týkajících se systému předčasného
odchodu do důchodu v Holandsku.
OSTATNÍ
864
-509
27
-34
-30
-128
190
CELKEM
794
998
1 011
85
- 28
13
410
-943
-25
-115
1
326
244
- 317
73
- 11
-2
998
864
18. FOND PRO OBECNÁ BANKOVNÍ RIZIKA
POHYBY VE FONDU PRO ZAJIŠTĚNÍ OBECNÝCH BANKOVNÍCH RIZIK
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
1 146
1 054
Přírůstky a zálohy
140
140
Kursové rozdíly
-3
15
Daň z příjmů právnických osob -50
- 72
Ostatní pohyby
9
Konečný zůstatek
1 233
1 146
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
1 146
1 054
140
140
-3
15
-50
- 72
9
1 233
1 146
K 31.12. 2002 sestávaly závazky k poskytování dávek ze zcela nebo částečně financovaných plánů a dosáhly výše 7 031 milionů EUR (2001: 5 571
milionů EUR) a nefinancované plány představovaly částku 707 miliónů EUR
( v roce 2001: 1 272 milióny EUR.
56
ING BANK
56
Roční
závěrka 2002
19. PODŘÍZENÉ ZÁVAZKY
PODŘÍZENÁ PASIVA VE VZTAHU KE SPOLEČNOSTEM SKUPINY
A TŘETÍM STRANÁM
PODŘÍZENÉ ZÁVAZKY PODLE TYPU
Kapitálové dluhopisy
Soukromé půjčky
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
10 632
9 296
2 543
1 831
13 175
11 127
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
7 986
7 319
1 911
655
9 897
7 974
Podřízená pasiva (závazky) se týkají podřízených dluhopisů a soukromých
půjček, které mohou být zahrnuty do výpočtu ukazatele platební a úvěrové
schopnosti. Kapitálové dluhopisy a soukromé půjčky se týkají dluhopisů
podřízených všem současným a budoucím závazkům ING Bank a rovněž
dluhopisů převzatých společnostmi skupiny.
Úroková míra na podřízená pasiva ke konci roku činí 6,1% (2000: 6,4%)
v konsolidované formě a 6,2% (2001: 6,1%) za společnost samotnou.
Vydané úroky (pasivní úroky) v průběhu roku 2002 dosáhly výše 779 milionů EUR (2001: 699 milionů EUR) v konsolidované formě a 549 milionů EUR
(2001: 446 milionů EUR ) za společnost samotnou.
57
Třetí strany
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
1 560
237
11 615
10 890
13 175
11 127
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
1 335
239
8 562
7 735
9 897
7 974
20. VLASTNÍ AKCIONÁŘSKÉ JMĚNÍ
SPECIFIKACE AKCIONÁŘSKÉHO JMĚNÍ
2002
2001
Akciový kapitál
Rezervy
ING BANK
2002
525
13 544
595
14 664
2001
SPOLEČNOST
525
13 819
1 326
15 670
57
Roční
závěrka 2002
AKCIOVÝ KAPITÁL
2002
Autorizovaný akciový kapitál
Nevydaný akciový kapitál
Vydaný akciový kapitál
2001
2001
58
POHYBY VE VYDANÉM AKCIOVÉM KAPITÁLU
KMENOVÉ AKCIE
PRIORITNÍ AKCIE
(NOMINÁLNÍ
(NOMINÁLNÍ
POČET X 1 000
HODNOTA 1.13 EUR)
HODNOTA 1.13 EUR)
k 1. lednu 2001
465 035
Vydaný v prospěch ING Group
Převod akciového kapitálu do Euro
k 31. prosinci 2001
465 035
POČET X 1 000
ĆÁSTKA
POČET X 1
1 600 000
1 134 965
465 035
1 808
1 283
525
50
43
7
1 600 000
1 134 965
465 035
1 815
1 283
525
50
43
7
KMENOVÉ AKCIE
PRIORITNÍ AKCIE
(NOMINÁLNÍ
(NOMINÁLNÍ
HODNOTA 2.50 NLG)
HODNOTA 2.50 NLG)
POČET X 1 000
ĆÁSTKA
POČET X 1
1 600 000
1 134 965
465 035
1 815
1 287
528
50
44
6
KMENOVÉ AKCIE
PRIORITNÍ AKCIE
ČÁSTKA
POČET X 1
528
6
1
-3
525
7
Nominální hodnota akcií je v současné době 1,13 EUR. V roce 2001 byla
nominální hodnota akcií převedena z hodnoty 2,50 NLG do 1,13 EUR. Jako
součást převodu byl snížen akciový kapitál. Toto snížení bylo připočteno
k rezervě na emisní ážio.
V roce 2001 vydala ING Bank 1 prioritní akcii s nominální hodnotou 1,13 EUR
a vloženým emisním ážiem ve výši 521 milionů EUR.
ING BANK
58
Roční
závěrka 2002
REZERVY
CELKEM
REZERVA
REZERVA
REZERVA
REZERVA
OSTATNÍ
NA PRIORITNÍ
NA EMISNÍ
NA
NA ÚČASTI NA KURSOVÉ
REZERVY
EMISNÍ ÁŹIO
ÁŽIO
PŘECENĚNÍ
ROZDÍLY
12 921
2 499
6 693
744
81
Nerealizovaná přecenění po zdanění
Kursové rozdíly
-391
91
-390
-3
122
Čistý zisk nevykazovaný ve výsledovce
Realizovaná přecenění promítnutá
do výsledovky
Odpis (goodwill)
Příděl zisků k předchozímu roku
Dividenda
Dodatečná peněžní dividenda
Ostatní pohyby
Zůstatek k 31.12. 2001
-300
122
59
-256
3 160
2
-31
0
-142
3
1 749
613
-939
-86
13 819
521
92
3 142
2
6 790
Nerealizovaná přecenění po zdanění
Kursové rozdíly
-57
-454
-140
Čistý zisk nepromítnutý (neuznaný)
do výsledovky
Přecenění uznaná do výsledovky
-511
-140
-117
REZERVA
-390
-3
-31
2
-142
3
1 749
354
3
81
-1
-288
-48
-48
-9
-9
-314
-939
-90
3 740
-314
-117
ING BANK
59
Roční
závěrka 2002
21. KAPITÁL A REZERVY STICHTING REGIO
BANK
Kapitál a rezervy Stichting Regio Bank jsou uvedeny zvlášť z důvodu právní
formy Stichting Regio Bank. Zvýšení odráží zisk dosažený za rok 2002.
CELKEM
Odpis pověsti firmy
Rozdělení zisku za předchozí rok
Dividenda
Ostatní pohyby
REZERVA
REZERVA
REZERVA
REZERVA
OSTATNÍ
NA PRIORITNÍ
NA EMISNÍ
NA
NA ÚČASTI NA KURSOVÉ
REZERVA
REZERVY
EMISNÍ ÁŹIO
ÁŽIO
PŘECENĚNÍ
ROZDÍLY
-738
1 326
-738
1 326
-298
63
13 544
-298
63
4 093
3 002
6 790
189
Rezerva na přecenění a rezerva na účasti zahrnuje statutární rezervy. Emisní ážio zahrnuje nerozdělitelnou částku ve výši 3 miliony EUR z převodu
akciového kapitálu na euro.
Daňová zvýhodnění a čistý zisk nepromítnutý do výsledovky představují 176 milionů EUR (2001: 105 milionů EUR ). Úhrnná současná daň týkající se položek,
které se účtují nebo připisují do Vlastního akcionářského jmění představovala
208 milionů EUR (2001: - 101 milionů EUR). Úhrnná odložená daň týkající se
položek, které jsou účtované nebo připisované do Vlastního akcionářského jmění
představovala 65 milionů EUR (2001: 124 milionů EUR ).
60
72
-602
Roční
závěrka 2002
DALŠÍ INFORMACE TÝKAJÍCÍ SE
KONSOLIDOVANÉ ROZVAHY
ING BANK
Částky v milionech euro, není-li uvedeno jinak
V NÍŽE UVEDENÉ TABULCE JSOU ANALYZOVÁNA AKTIVA
A PASIVA PODLE SPLATNOSTI
2002
KONSOLIDOVÁNO
NA POŽÁDÁNÍ
AKTIVA
Banky
Půjčky a zálohy
5 396
19 652
PASIVA
Banky
4 185
Svěřené prostředky: - spořitelní účty
98 943
- ostatní svěřené prostředky 31 243
Dlužné cenné papíry
1 483
Podřízená pasiva
61
DO TŘÍ
TŘI MĚSÍCE
JEDEN ROK
VÍCE NEŽ
MĚSÍCŮ AŽ JEDEN ROK
AŽ PĚT LET
PĚT LET
1 846
113 700
26 280
77 538
7 354
22 817
4 806
50 931
78
9
79
27
10
1
10
15
1
2
7
23
3
105
243
434
490
159
718
277
607
253
580
604
517
566
684
970
1
3
3
7
8
655
176
109
583
466
CELKEM
45 682
284 638
96 267
115 156
131959
75 493
13 175
ING BANK
61
Roční
závěrka 2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
NA POŽÁDÁNÍ
AKTIVA
Banky
Půjčky a zálohy
11 365
25 476
PASIVA
Banky
20 601
61 971
Dluhové cenné papíry
Podřízená pasiva
DO TŘÍ
TŘI MĚSÍCE
JEDEN ROK
VÍCE NEŽ
AŽ PĚT LET
PĚT LET
2 935
100 760
29 400
69 122
7 295
19 571
3 087
40 963
72
3
47
25
11
1
5
14
1
2
6
23
3
025
500
295
560
259
527
388
256
261
708
513
291
784
070
622
2 144
412
6 961
11 517
6 538
TŘI MĚSÍCE
JEDEN ROK
VÍCE NEŽ
AŽ PĚT LET
PĚT LET
1 198
15 178
2 842
50 582
740
182
223
881
412
341
1 924
980
4 801
7 240
2002
62
54 082
255 892
107
69
134
74
11
810
562
307
408
127
ZA SPOLEČNOST
NA POŽÁDÁNÍ
AKTIVA
Banky
Půjčky a zálohy
CELKEM
DO TŘÍ
9 318
13 272
16 481
46 301
3 146
11 545
PASIVA
Banky
26 562
13 511
Podřízená pasiva
46 288
383
20 167
21 013
100
5 913
170
3 300
7 238
145
1
3
6
2
CELKEM
32 985
136 878
79
17
55
39
9
844
170
170
933
897
ING BANK
62
Roční
závěrka 2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
NA POŽÁDÁNÍ
AKTIVA
Banky
Půjčky a zálohy
DO TŘÍ
TŘI MĚSÍCE
JEDEN ROK
VÍCE NEŽ
AŽ PĚT LET
PĚT LET
CELKEM
5 771
10 202
16 175
23 338
6 850
9 320
509
11 977
2 753
41 858
32 058
96 695
PASIVA
Banky
26 644
12 117
Podřízená pasiva
37 086
780
17 083
19 371
205
6 143
354
2 017
9 444
475
514
799
4 224
4 619
2 009
514
264
2 609
5 573
5 285
70 901
14 314
49 049
39 007
7 974
AKTIVA, KTERÁ NEJSOU VOLNĚ DISPONIBILNÍ
Aktiva, která nejsou volně disponibilní, sestávají zejména z úročených cenných papírů zastavených za účelem zajištění vkladů od Holandské centrální
banky a od ostatních bank, slouží k zajištění marginálních účtů a jsou používané pro jiné účely vyžadované zákonem. Z těchto aktiv 1 275 milionů
EUR (2001: 2 228 milionů EUR) se vztahuje na záruky poskytnuté na určitá
pasiva zahrnutá do rozvahy, jakož i na mimobilanční případné závazky.
63
ING BANK
63
Roční
závěrka 2002
22. PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY
SPECIFIKACE PODMÍNĚNÝCH ZÁVAZKŮ
AKTIVA,KTERÁ NEJSOU VOLNĚ DOSTUPNÁ
2002
2001
2002
SVĚŘENĚ PROSTŘEDKY
2001
BANKY
2002
A DLUŽNÉ CENNÉ PAPÍRY
Krátkodobé cenné papíry
Banky
Půjčky a zálohy
Úročené cenné papíry
Akcie
Ostatní akcie
55
825
618
272
48
950
2002
2001
CELKEM
ZÁVAZKY
12
8
762
2001
PODMÍNĚNÉ
2
305
445
1
446
1
4
11
4
9
4
25
946
1 253
12
762
445
56
1 275
15
305
11
618
1 218
9
52
2 228
Eskontované směnky
Záruky
Neodvolatelné akreditivy
Ostatní
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
6
6
16 783
20 013
6 030
5 776
464
189
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
6
6
15 010
15 183
3 778
3 793
214
143
23 283
63 866
87 149
19 008
32 501
51 509
Podmíněné (případné) dluhy
Neodvolatelné instrumenty
25 984
63 269
89 253
19 071
34 938
54 09
PODMÍNĚNÉ DLUHY
Třetí strany
ING BANK
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
25
108
23 258
25 876
23 283
25 984
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
8 588
3 515
10 420
15 556
19 008
19 071
64
Roční
závěrka 2002
NEODVOLATELNÉ INSTRUMENTY
Třetí strany
2002
2001
KONSOLIDOVÁNO
30
63 866
63 239
63 866
63 269
2002
2001
ZA SPOLEČNOST
5 496
8 468
27 005
26 470
32 501
34 938
V reakci na potřeby svých zákazníků nabízí ING Bank finanční produkty
v rámci půjček a úvěrů (eskontované směnky). Významné sumy těchto produktů nejsou vykazovány jako aktiva nebo pasiva v rozvaze. Příslušná hodnota těchto produktů představuje maximální potenciální úvěrové riziko, kterému je ING Bank vystavena, tj. za předpokladu, že by všechny protistrany
zcela neplnily ustanovení smluv a za předpokladu, že by se prokázalo, že
veškerá existující zajištění (kolaterály) již nemají žádnou hodnotu.
Záruky se týkají jak úvěrových, tak i neúvěrových, náhradních záruk. Úvěrové náhradní záruky jsou záruky poskytnuté ING Bank na úvěry udělené
zákazníkům třetí stranou. Většina z těchto záruk vyprší bez využití a nemusí tedy nezbytně představovat budoucí peněžní toky. Kromě toho byly
poskytnuty obecné záruky ve smyslu § 403, druhý svazek Holandského
občanského zákoníka jménem skupiny společností. Záruky byly rovněž
poskytnuty za několik společností skupiny v Nizozemí. Poslední dva druhy
těchto záruk nejsou zahrnuty do výše uvedeného schématu. Neočekává se,
že by tyto záruky byly v budoucnu využity.
Neodvolatelné akreditivy v první řadě zajišťují platby třetí straně za zahraniční a tuzemské obchodní transakce zákazníka v rámci financování dodáv-
65
ky zboží. Úvěrové riziko ING Bank v těchto transakcích je omezené, vzhledem, k tomu, že tyto transakce jsou jištěny zárukou ve formě dodávané
komodity a jsou krátkodobé povahy.
Ostatní podmíněné závazky se týkají zejména akceptací směnek a jsou krátkodobé povahy.
Neodvolatelné instrumenty sestávají zejména z nevyužitých částí neodvolatelných úvěrových nástrojů udělených klientům - právnickým osobám. Většina z těchto neodvolatelných instrumentů je uzavřena na dobu určitou
a nesou úrok s pohyblivou sazbou. Většina nevyužité části neodvolatelných
úvěrových instrumentů je zajištěna aktivy zákazníků nebo protizárukami ze
strany ústřední vlády a orgánů, kterým je udělena výjimka podle nařízení
o platební schopnosti. Neodvolatelné bankovní instrumenty rovněž zahrnují závazky ke koupi cenných papírů vystavených v budoucnu vládami a soukromými emitenty.
PRÁVNÍ SUBJEKTY ZALOŽENÉ PRO ZVLÁŠTNÍ ÚČEL (SPE)
ING Bank založila celou řadu právních subjektů se zvláštními účely a zapojuje se do činností SPE jako investor, administrátor nebo poskytovatel jiných
finančních služeb. Řada SPE, které kontroluje ING Bank je zahrnuta do konsolidované rozvahy a výsledovky.
Nekonsolidované SPE zahrnují program vlastních směnek krytý aktivy.
V běžné obchodní činnosti ING Bank strukturuje finanční transakce pro své
klienty tak, že jim napomáhá získávat likvidní zdroje tak, že klient odprodá
SPE pohledávky nebo jiná svá finanční aktiva. SPE vydá směnky kryté aktivy
na trh, aby financovala nákup. ING Bank, ve svém postavení administrativního zprostředkovatele usnadňuje tyto transakce poskytováním strukturo-
ING BANK
65
vání, účetnictví, financování a provozních služeb. ING Bank nevlastní SPE,
nemá v nich žádný kontrolní podíl, neobsluhuje převáděná aktiva a SPE
nejsou zahrnuty do konsolidované finanční závěrky.
ING Bank podporuje programy vlastních směnek tak, že poskytuje SPE krátkodobé pohotovostní likvidní úvěry. Tyto likvidní zdroje jsou určeny hlavně
na krytí dočasných výkyvů na trhu s cennými papíry. Jakmile jsou tyto úvěrové prostředky čerpány, nesou normální úvěrové riziko. Celá řada programů je podporována poskytováním strukturovaných likvidních úvěrů SPE, při
kterých ING Bank kromě běžně likvidních prostředků kryje do určité míry
sama úvěrové riziko, které je součástí těchto programů, důsledkem čehož
může také utrpět ztrátu. Kromě toho na základě programu Program Wide
Credit Enhancement garantuje ING Bank investorům vlastních směnek do
určité částky všechny zbylé ztráty spojené se SPE. Všechny úvěry, jejichž profil rizika podléhá změně, jsou zaručeny vůči SPE s ohledem na běžně analytické postupy ING Bank, týkající se úvěrového rizika a rizika likvidity. Odměny, obdržené za poskytování těchto služeb a za úvěrové prostředky jsou
účtovány na základě tržních podmínek.
Běžné nestrukturované pevné likvidní úvěry a strukturované prostředky jsou
uvedené pod neodvolatelnými prostředky.
66
Roční
závěrka 2002
BUDOUCÍ NÁJEMNÍ ZÁVAZKY
BUDOUCÍ NÁJEMNÍ ZÁVAZKY K NÁJEMNÍM SMLOUVÁM
K 31.12. 2002
2003
2004
2005
2006
2007
Po roce 2007
2
2
1
1
713
738
613
071
596
1 603
PRÁVNÍ ŘÍZENÍ
Společnosti kontrolované ING Bank se účastní jako strany soudních řízení
a arbitrážních řízení v Nizozemí a v ostatních zemích v rámci řešení nároků
vznášených těmito společnostmi nebo proti těmto společnostem a vzniklých
v průběhu běžných obchodních aktivit a rovněž z akvizicí, včetně činností
prováděných jako věřitel, zaměstnavatel, investor a daňový plátce. Některé
z těchto případů zahrnují nároky buď velkého nebo neurčitého rozsahu (velkých či neurčitých částek). I když není možné předvídat nebo určit dopředu
výsledek současných nebo budoucích soudních řízení, Výkonná rada je toho
názoru, že výsledek nebude pravděpodobně mít žádný podstatně negativní
efekt na finanční pozici nebo výsledky ING Bank.
ING BANK
66
Roční
závěrka 2002
DERIVÁTY
POUŽITÍ DERIVÁTŮ ING Bank používá deriváty finančního trhu v rámci
běžné obchodní činnosti pro neobchodní a obchodní účely. Deriváty jsou
finanční nástroje, které zahrnují termínové obchody, opce a swapy (výměnné obchody), jejichž hodnota vychází ze základního aktiva, ukazatele nebo
referenční sazby.
Použití těchto nástrojů ze strany ING Bank se průběžně mění v reakci na
měnící se tržní podmínky, jakož i změny v kombinaci příslušných, s nimi spojených, aktiv a pasiv.
OBCHODNÍ ČINNOSTI ING Bank obchoduje deriváty finančního trhu
jménem klientů na svůj vlastní účet. Deriváty používané pro účely řízení rizik
obchodních portfolií jsou vykazovány jako instrumenty držené pro účely
obchodování.
NEOBCHODNÍ AKTIVITY Základním cílem ING Bank při držení nebo
vydávání derivátů pro neobchodní účely je řízení rizik. Za účelem dosažení
svých cílů při řízení rizik využívá ING Bank kombinaci úrokových nástrojů,
zejména pak úrokových swapů. Čisté pozice v zahraničních měnách podléhají změnám v hodnotě tak, jak se mění kursy. Tyto fluktuace lze řídit uzavíráním swapových, termínových a opčních kontraktů.
TEORETICKÉ (SPEKULATIVNÍ) HODNOTY A POZITIVNÍ A NEGATIVNÍ
OBJEKTIVNĚ TRŽNÍ HODNOTY DERIVÁTŮ FINANČNÍHO TRHU
POUŽÍVANÉ PRO NEOBCHODNÍ ÚČELY.
2002
2001
NOMINÁLNÍ HODNOTA
2002
2001
67
2001
NEGATIVNÍ OBJEKTIVNĚ
TRŽNÍ HODNOTA
TRŽNÍ HODNOTA
KE KONCI ROKU
Smlouvy o úrokové míře
Měnové kontrakty
Ekvitní kontrakty
Ostatní kontrakty
2002
POZITIVNÍ OBJEKTIVNĚ
KE KONCI ROKU
298 751
22 704
629
237 696
25 317
2 989
4 764
328
70
3 434
249
77
5 109
426
19
3 515
409
118
322 084
266 002
5 162
3 760
5 554
4 042
ING BANK
67
Roční
závěrka 2002
SPEKULATIVNÍ ČÁSTKY, PRŮMĚRNÉ TRŽNÍ HODNOTY
A OBJEKTIVNÍ TRŽNÍ HODNOTY FINANČNÍCH DERIVÁTŮ
2002
2001
NOMINÁLNÍ ČÁSTKA
Smlouvy o úrokové míře
Měnové kontrakty
Ekvitní kontrakty
Ostatní kontrakty
867 312
323 921
32 680
19
1 223 932
2002
2001
2001
2002
2001
2002
2001
PRŮMĚRNÁ NEGATIVNÍ
POZITIVNÍ OBJEKTIVNĚ
NEGATIVNÍ OBJEKTIVNĚ
OBJEKTIVNĚ TRŽNÍ
OBJEKTIVNĚ TRŽNÍ
TRŽNÍ HODNOTA
TRŽNÍ HODNOTA
HODNOTA
HODNOTA
KE KONCI ROKU
KE KONCI ROKU
674 918
368 463
30 028
10 468
6 451
1 835
5 486
6 2 55
1 292
10 500
6 376
1 080
4 970
5 911
833
14 809
6 231
2 349
8 763
7 436
1 231
15 216
7 707
1 447
8 481
6 853
889
1 073 409
18 754
13 033
17 956
11 714
23 389
17 430
24 370
16 223
ČÍSELNÉ ÚDAJE O OBCHODOVÁNÍ S DERIVÁTY Tabulky na dalších
stranách poskytují informace o činnostech, prováděných v rámci obchodování deriváty, o úvěrových rizikách, o protistranách a o použití těchto transakcí s deriváty.
První tabulka ilustruje příslušný význam různých typů derivátů, přičemž
uvádí nominální částky ke konci roku 2002 a ke konci roku 2001. Nominální částky představují účetní jednotky, které s ohledem na deriváty odrážejí
vztah k příslušným základním aktivům (například obligace v případě termínových obchodů s úrokovou mírou). Nicméně, tyto částky neodrážejí úvěrové riziko vznikající uzavřením derivátových obchodů.
Kótované deriváty jsou standardní a zahrnují termínové obchody a určité
opční smlouvy. Mimoburzovní deriváty, tedy mimoburzovní kontrakty, jsou
68
2002
PRŮMĚRNÁ POZITIVNÍ
individuálně projednávány mezi smluvními stranami a zahrnují termínové
obchody jednotlivě vyjednávané mezi smluvními stranami, tj. termínové
smlouvy, opční smlouvy a swapy.
Termínové smlouvy představují závazky ke směně měn ke koupi nebo prodeji ostatních finančních nástrojů ke stanoveným datům v budoucnosti. Termínové smlouvy se podobají budoucím smlouvám (forwards). Hlavní burzy
však působí jako prostředníci a vyžadují každodenní peněžní zúčtování a jistoty ve formě depozit.
Opční kontrakty dávají kupujícímu za určitou odměnu právo, ale ne povinnost zakoupit nebo prodat v určité omezené časové lhůtě finanční nástroj
nebo měnu za smluvní cenu, kterou je rovněž možno uhradit v hotovosti.
Písemné opce zavazují vystavovatele zakoupit nebo prodat v omezené časo-
ING BANK
68
vé lhůtě finanční nástroj nebo měnu za smluvní cenu, která může být rovněž uhrazena v hotovosti. Tímto je ING Bank vystavena tržním riziků, vzhledem k tomu, že protistrany již realizovaly plnění v souladu s podmínkami
smlouvy, tak že uhradily odměnu v hotovosti předem.
Swapové kontrakty představují závazky smluvního zúčtování v hotovosti
k stanovenému datu v budoucnosti, na základě rozdílů mezi stanovenými
finančními ukazateli aplikovanými na příslušnou spekulativní částku. Obecně platí, že na začátku realizace kontraktu nedochází k výměně peněžních
prostředků a žádná ze stran neprovádí platby jistiny.
Pozitivní objektivně tržní hodnota ke konci roku představuje maximální ztrátu, kterou by ING Bank utrpěla ze svých transakcí s finančními deriváty
v případě, že by většina protistran ke konci roku nesplnila své závazky. Tato
objektivní hodnota může být pohyblivá ze dne na den z důvodu změn
v hodnotě příslušných základních aktiv. Za účelem zjištění odhadu úvěrového rizika v daném časovém okamžiku je k objektivní hodnotě přičtena
marže tak, aby bylo možno zjistit v souladu s mezinárodně akceptovanými
kritérii hodnotu, která se nazývá nevážený úvěrový ekvivalent.
Vážené úvěrové ekvivalenty představují nevážené úvěrové ekvivalenty násobené váhovými faktory v souladu se standardy mezinárodních dozorčích orgánů. Za určitých podmínek lze úvěrové riziko snížit uzavřením bilaterálních
dohod o rozpočítávání pohledávek z více transakcí v rámci jedné rámcové
smlouvy. V případě nedodržení tohoto závazku protistranou poskytuje tento
druh smlouvy právo rozpočítání pohledávek a závazků vyplývajících z otevřených smluv o obchodování s deriváty finančního trhu. Účinek snížení rizika
prostřednictvím těchto bilaterálních dohod je uveden ve spodní části tabulky.
69
Roční
závěrka 2002
KONTRAKTY V REALIZACI KE KONCI ROKU
2002
NOMINÁLNÍ/
2001
POZITIVNÍ
NEVÁŹENÝ
TEORETICKÁ OBJEKTIVNĚ
ÚVĚROVÝ
HODNOTA
VÁŽENÝ NOMINÁLNÍ/
POZITIVNÍ
NEVÁŹENÝ
VÁŽENÝ
ÚVĚROVÝ TEORETICKÁ OBJEKTIVNĚ
ÚVĚROVÝ
ÚVĚROVÝ
TRŽNÍ EKVIVALENT EKVIVALENT
HODNOTA
HODNOTA
KONTRAKTY O ÚROKOVÉ SAZBĚ
Mimoburzovní obchody:
- swapy
881 416
- termínové obchody
75 074
- koupené opce
68 145
- vydané opce
48 533
Kótované:
- koupené opce
2 130
- vydané opce
1 111
89 654
MĚNOVÉ KONTRAKTY
- swapy
33 560
260 085
- koupené opce
24 918
- vydané opce
27 771
Kótované:
- koupené opce
6
- vydané opce
155
130
ING BANK
18 483
106
982
22 503
134
1 322
5 464
28
345
2
1 120
5 010
429
HODNOTA
2 589
8 012
687
802
2 001
167
740
51
44
36
719
604
188
276
11 644
98
449
5
3 020
1 756
35 051
1
31
317
19
21
186
932
846
542
1 355
5 747
583
15 146
140
674
3 635
31
171
2 792
9 348
812
860
2 488
213
3 274
69
Roční
závěrka 2002
2002
NOMINÁLNÍ/
2001
POZITIVNÍ
NEVÁŹENÝ
TEORETICKÁ OBJEKTIVNĚ
ÚVĚROVÝ
HODNOTA
VÁŽENÝ NOMINÁLNÍ/
POZITIVNÍ
NEVÁŹENÝ
VÁŽENÝ
ÚVĚROVÝ TEORETICKÁ OBJEKTIVNĚ
ÚVĚROVÝ
ÚVĚROVÝ
HODNOTA
HODNOTA
EKVITNÍ KONTRAKTY
- swapy
- koupené opce
- vydané opce
Kótované:
- koupené opce
- vydané opce
OSTATNÍ KONTRAKTY
Mimoburzovní obchody
5 775
64
7 967
7 759
667
23
1 110
5 537
6 161
46
619
70
HODNOTA
1 017
27
1 640
433
13
418
4 688
67
8 786
8 620
331
9
536
1
619
13
1 127
298
2
286
5 230
5 519
107
431
9 671 1 339 411
21 190
30 671
7 984
- 9 756
11 434
- 12 484
18 187
- 2 948
5 036
19
1 546 016
Účinek smluvního rozpočítávání
pohledávek z více transakcí podle
jedné rámcové smlouvy (netting)
Zajištění, které nesplňuje kritéria pro smluvní netting by dodatečně snížilo
celkový vážený úvěrový ekvivalent o částku 498 milionů EUR (2001: 112
milionů EUR).
28 551
37 931
-14 449
14 102
-17 187
20 744
-4 019
5 652
ING BANK
70
Roční
závěrka 2002
ROZDĚLENÍ PODLE ZBÝVAJÍCÍ DOBY SPLATNOSTI NA ZÁKLADĚ
NOMINÁLNÍCH ČÁSTEK K 31. PROSINCI 2002
DO 1 ROKU 1 AŽ 2 ROKY 2 AŽ 3 ROKY 3 AŽ 4 ROKY
4 AŽ 5 LET
VÍCE
CELKEM
JAK 5 LET
- swapy
- koupené opce
- vydané opce
Kótované:
- koupené opce
- vydané opce
MĚNOVÉ KONTRAKTY
- swapy
- koupené opce
- vydané opce
Kótované:
- koupené opce
- vydané opce
71
393
69
22
15
175
419
130
526
135
5
16
10
745
655
023
981
69 315
58 869
59 760
164 552
8 621
6 764
3 141
2 672
6 746
5 390
11 484
7 200
25
109
2 508
6 521
278
6
6
2 105
972
80 305
5 116
1 115
114
30
496
8 973
245 183
24 377
27 311
5 764
8 820
328
353
3 772
3 308
182
76
4 373
1 238
23
23
4 157
1 258
2
2
6
155
72
9
36
13
881
75
68
48
416
074
145
533
2 130
1 111
89 654
33
260
24
27
560
085
918
771
6
155
130
ING BANK
71
Roční
závěrka 2002
4 AŽ 5 LET
VÍCE
CELKEM
JAK 5 LET
EKVITNÍ KONTRAKTY
- swapy
- koupené opce
- vydané opce
Kótované:
- koupené opce
- vydané opce
OSTATNÍ KONTRAKTY
Mimoburzovní obchody
5 667
64
5 700
5 232
4 336
4 669
46
19
915 442
653
871
999
1 007
168
261
470
778
471
290
260
424
191 566
95 956
71 579
50
58
103
142
344
246
5 775
64
7 967
7 759
5 537
6 161
46
78 136
193 337
19
1 546 016
ING BANK
72
Roční
závěrka 2002
ROZDĚLENÍ PODLE ZBÝVAJÍCÍ DOBY SPLATNOSTI NA ZÁKLADĚ
NOMINÁLNÍCH ČÁSTEK K 31. PROSINCI 2001
4 AŽ 5 LET
VÍCE
CELKEM
JAK 5 LET
- swapy
- koupené opce
- vydané opce
Kótované:
- koupené opce
- vydané opce
MĚNOVÉ KONTRAKTY
- swapy
- koupené opce
- vydané opce
Kótované:
73
312
45
13
11
148
617
132
660
113
4
8
7
428
462
860
071
75 784
51 242
7 953
5 428
4 876
4 302
49 827
276
2 380
2 503
138 290
1 249
6 987
5 312
498
60
48
1060
2 955
1 708
23 166
5
9 652
675
7 319
304 981
18 904
20 905
5 318
5 733
810
572
4 733
973
79
22
3 164
1 859
30
20
3 438
4 020
23
23
3 185
38
5
31
15
7 214
366
740
51
44
36
719
604
188
276
3 020
1 756
35 051
31
317
19
21
186
932
846
542
3 274
ING BANK
73
Roční
závěrka 2002
4 AŽ 5 LET
VÍCE
CELKEM
OBJEKTIVNÍ TRŽNÍ HODNOTA FINANČNÍCH AKTIV A PASIV
Níže uvedená tabulka představuje odhadované objektivně tržní hodnoty
finančních aktiv a pasiv ING Bank. Určité rozvahové položky v tabulce
nejsou obsaženy, jelikož nesplňují definici finančního aktiva nebo pasiva.
Úhrn objektivních hodnot zde uvedených nepředstavuje a neměl by být
vykládán jako základní hodnota celé ING Bank.
JAK 5 LET
EKVITNÍ KONTRAKTY
- swapy
- koupené opce
- vydané opce
Kótované:
- koupené opce
- vydané opce
Veřejný sektor
Banky
Ostatní
74
4 478
67
5 653
5 785
4 135
4 286
107
790 191
NOMINÁLNÍ/
TEORETICKÁ
ČÁSTKA
119 106
1 215 687
211 223
1 546 016
2
100
108
1 925
1 457
560
562
534
573
7
99
697
770
280
338
110
116
8
9
160 795
97 497
66 857
63 126
2002
NEVÁŽENÝ
VÁŽENÝ
ÚVĚROVÝ
ÚVĚROVÝ
EKVIVALENT EKVIVALENT
305
30 467
6 092
7 159
3 579
37 931
9 671
107
144
4 688
67
8 786
8 620
160 945
5 230
5 519
107
1 339 411
2001
NOMINÁLNÍ/ NEVÁŽENÝ
VÁŽENÝ
TEORETICKÁ
ÚVĚROVÝ
ÚVĚROVÝ
ČÁSTKA EKVIVALENT EKVIVALENT
61 000
172
1 073 091
23 977
4 796
205 320
6 211
3 105
1 339 411
30 360
7 901
ING BANK
74
Roční
závěrka 2002
OBJEKTIVNÍ TRŽNÍ HODNOTA FINANČNÍCH AKTIV A PASIV
2002
2002
2001
BILANČNÍ
ODHAD
BILANČNÍ
ODHAD
BILANČNÍ
ODHAD
BILANČNÍ
OBJEKTIVNÍ
HODNOTA
OBJEKTIVNÍ
HODNOTA
OBJEKTIVNÍ
HODNOTA
OBJEKTIVNÍ
HODNOTA
TRŽNÍ
TRŽNÍ
HODNOTY
HODNOTY
FINANČNÍ AKTIVA
8
Krátkodobé státní poukázky
8
Banky (1)
46
Půjčky a zálohy (2)
277
Úročené cenné papíry
- investiční portfolio
80
- obchodní portfolio
22
Akcie
- investiční portfolio
1
- obchodní portfolio
3
- účasti na vlastním jmění
1
- ostatní
1
Ostatní účasti a vklady
1
Ostatní aktiva
5
Časově rozlišená aktiva
7
Deriváty finančního trhu
v držení pro neobchodní účely 5
473
75
2001
ODHAD
782
398
472
593
428
794
244
979
239
558
845
919
634
162
047
8
8
45
273
782
398
522
526
77 200
22 794
8
4
54
249
050
653
082
524
8
4
53
247
050
653
933
137
61 937
25 026
60 725
25 026
244
979
239
558
845
919
634
2 877
5 339
920
1 583
1 113
5 716
11 204
2 877
5 339
920
1 583
1 113
5 873
11 205
1 851
461 491
3 760
435 784
2 082
430 516
1
3
1
1
1
5
7
TRŽNÍ
TRŽNÍ
HODNOTY
HODNOTY
FINANČNÍ PASIVA
Banky
96
Svěřené prostředky (3)
249
Dluhopisy
76
Ostatní pasiva
17
Časově rozlišená pasiva
8
Podřízená pasiva
13
Deriváty finančního trhu
v držení za neobchodními účely 5
467
346
849
146
636
759
703
96
247
75
17
8
13
267
115
493
636
759
175
108 901
203 725
74 703
16378
10 189
11 322
107
203
74
16
10
11
810
869
408
337
189
127
554
993
1 836
460 281
4 042
429 260
1 750
425 490
(1) Banky nezahrnují pohledávky z nájemních smluv.
(2) Půjčky a zálohy nezahrnují pohledávky z nájemních smluv. K 31.12.2002
se odhadovaná objektivně tržní hodnota a bilanční hodnota pohledávek
obsažená v Půjčkách a zálohách, které jsou součástí obchodního portfolia rovnala 2 097 milionům EUR.
(3) K 31.prosinci 2002 se odhadovaná objektivně tržní hodnota a bilanční
hodnota pasiv zahrnutých do Svěřených prostředků, které jsou součástí
obchodního portfolia rovnala 277 milionům EUR.
ING BANK
75
Odhadované objektivně tržní hodnoty odpovídají částkám, za které by
finanční nástroje mohly být obchodovány tržní metodou k datu vyhotovení
rozvahy mezi dobře informovanými stranami v rámci strandardních transakcí. Objektivní hodnota finančních aktiv a pasiv vychází z kótovaných tržních
cen, kdekoliv jsou tyto k dispozici. Vzhledem k tomu, že pro většinu těchto
finančních nástrojů neexistují rozvinuté obchodní trhy, byly vyvinuty různé
techniky k provedení odhadu jejich přibližných objektivně tržních hodnot.
Tyto techniky jsou ve své charakteristice subjektivní a zahrnují různé předpoklady co se týká diskontní sazby a odhadů částky a načasování předpokládaných peněžních toků. Změny v těchto předpokladech by mohly značně ovlivnit odhadované objektivně tržní hodnoty. Následně předkládané
tržní hodnoty nelze brát jako ukazatele čisté realizovatelné hodnoty. Výpočet odhadované tržní hodnoty navíc vychází z tržních podmínek, platných
v daném časovém okamžiku a nemůže tedy poskytovat odhad budoucích
tržních hodnot.
ING Bank použila níže uvedené metody a předpoklady za účelem odhadu
tržní hodnoty finančních nástrojů.
Roční
závěrka 2002
FINANČNÍ AKTIVA
PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY Evidenční hodnota peněžních prostředků se
blíží jejich objektivní tržní hodnotě.
KRÁTKODOBÉ STÁTNÍ CENNÉ PAPÍRY/POUKÁZKY Tržní hodnoty
krátkodobých cenných papírů vychází z kótovaných tržních cen, jsou-li
k dispozici.
BANKY Tržní hodnoty pohledávek za bankami jsou odhadem stanoveny na
základě diskontních budoucích peněžních toků při použití disponibilních tržních
úrokových sazeb nabízených pro pohledávky s podobnou charakteristikou.
PŮJČKY A ZÁLOHY U půjček, které jsou často přeceňovány, ale u kterých nedošlo k významným změnám v úvěrovém riziku, evidované hodnoty
představují rozumný odhad tržních hodnot. Tržní hodnoty ostatních půjček
jsou určeny odhadem diskontováním očekávaných budoucích peněžních
toků při použití úrokových sazeb nabízených pro podobné půjčky dlužníkům s podobnými úvěrovými hodnoceními (ratingy). Tržní hodnoty neplněných půjček jsou odhadnuty diskontováním očekávaných peněžních toků
získaných vymáháním těchto částek. Tržní hodnoty hypotečních úvěrů jsou
stanoveny odhadem diskontováním budoucích peněžních toků při použití
úrokových sazeb nabízených v současné době u podobných půjček dlužníkům s podobnými úvěrovými hodnoceními.
ÚROČENÉ CENNÉ PAPÍRY Tržní hodnoty u úročených cenných papírů
vycházejí z kótovaných tržních cen, kdekoliv jsou tyto k dispozici. U těch cenných papírů, které nejsou aktivně obchodovány jsou tržní hodnoty stanoveny
76
ING BANK
76
odhadem při použití hodnot získaných od soukromých oceňovacích společností nebo diskontováním očekávaných budoucích peněžních toků při použití současné tržní sazby vztahující se na výnos, úvěrovou bonitu a splatnost
investice.
Roční
závěrka 2002
FINANČNÍ PASIVA
BANKY Tržní hodnoty závazků bankám jsou odhadovány diskontováním
budoucích peněžních toků při použití disponibilních tržních úrokových
sazeb u závazků bankám s podobnými charakteristikami.
AKCIE Tržní hodnoty akcií jsou stanoveny na základě kótovaných tržních
cen nebo, pokud nejsou kótované, na základě odhadovaných tržních hodnot obecně vycházejících z kótovaných cen u podobných cenných papírů.
Tržní hodnoty účastí na vlastním jmění (ekvitní účasti) vycházejí z kótovaných tržních cen, jsou-li k dispozici.
OSTATNÍ ÚČASTI Tržní hodnoty podílů (ostatních účastí) vycházejí
z kótovaných tržních cen nebo, nejsou-li tyto kótované, z odhadovaných
tržních hodnot vycházejících z kótovaných cen podobných cenných papírů.
Tržní hodnoty pohledávek z ostatních účastí jsou stanoveny použitím stejných metod tak, jak je to uvedeno u úročených cenných papírů.
OSTATNÍ AKTIVA Evidenční hodnota ostatních aktiv se blíží jejich tržní
hodnotě.
SVĚŘENÉ PROSTŘEDKY A DLUŽNÉ CENNÉ PAPÍRY (DLUHOPISY)
Evidenční hodnoty vkladů bez výpovědní lhůty se blíží jejich tržním hodnotám. Tržní hodnoty ostatních vkladů s výpovědními lhůtami byly odhadnuty
na základě diskontování budoucích peněžních toků při použití úrokových
sazeb, které jsou v současné době platné pro vklady s podobnými splatnostmi.
OSTATNÍ PASIVA U veřejně obchodovaných závazků vycházejí tržní hodnoty z kótovaných tržních cen. U neobchodovaných závazků s proměnlivou
úrokovou sazbou se evidované hodnoty blíží jejich tržním hodnotám.
U neobchodovaných závazků s pevnou úrokovou sazbou se tržní hodnoty
určují odhadem při použití diskontovaného peněžního toku vycházejícího
z úrokových sazeb platných u podobných nástrojů v současné době emitovaných.
ČASOVĚ ROZLIŠENÁ AKTIVA Evidenční hodnota časově rozlišených
ČASOVĚ ROZLIŠENÁ PASIVA Evidovaná hodnota časově rozlišených
aktiv se blíží jejich tržní hodnotě.
pasiv se blíží jejich tržní hodnotě.
PODŘÍZENÁ PASIVA Tržní hodnota podřízených pasiv se určuje odhadem při použití diskontovaných peněžních toků na základě úrokových
sazeb, které se aplikují na podobné finanční nástroje.
77
ING BANK
77
DERIVÁTY Tržní hodnoty derivátů v držení za neobchodními účely vycházejí z makléřských/dealerských ocenění nebo z interních diskontovaných
oceňovacích modelů peněžních toků při zohlednění současných předpokladů peněžních toků a úvěrových pozic protistran. Tržní hodnoty derivátů
v držení za neobchodními účely obecně odrážejí odhadované částky, které
by ING Bank obdržela nebo uhradila za účelem ukončení kontraktů k datu
vyhotovení rozvahy.
RIZIKOVĚ VÁŽENÁ HODNOTA A SMLUVNÍ ČÁSTKA OSTATNÍCH
MIMO ROZVAHU UVEDENÝCH FINANČNÍCH INSTRUMENTŮ
RIZIKOVĚ
VÁŽENÁ
HODNOTA
Záruky
8 220
Neodvolatelné akreditivy
1 483
Ostatní
395
Neodvolatelné úvěrové facility 11 103
2002
SMLUVNÍ
ČÁSTKA
16 783
6 030
470
63 866
RIZIKOVĚ
VÁŽENÁ
HODNOTA
9 938
1 327
146
9 723
2001
SMLUVNÍ
ČÁSTKA
20 013
5 776
195
63 269
Roční
závěrka 2002
REGULATORNÍ POŽADAVKY TÝKAJÍCÍ SE PLATEBNÍ SCHOPNOSTI
Požadovaný kapitál pro bankovní operace v souladu s požadavky BIS je ve
výši 8% všech rizikově vážených aktiv, mimorozvahových položek a tržního
rizika spojeného s obchodními portfolii (známého jako „norma BIS“).
KAPITÁLOVÁ POZICE
Základní kapitál (Tier 1)
Doplňkový kapitál (Tier 2)
Disponibilní prostředky Tier 3
Odečitatelné položky (účasti)
Kvalifikující se kapitál
Požadovaný kapitál
Poměrový ukazatel pro Tier 1 kapitál
Poměrový ukazatel dle BIS
2002
18 080
9 116
257
-302
27 151
19 783
7,31%
10,98%
2001
17 083
8 588
290
- 250
25 711
19 454
7,03%
10,57%
Rizikově vážené částky byly vypočteny v souladu s pokyny Holandské centrální banky a vychází z bonitních direktiv Evropské komise. S ohledem
na nedostatečně zavedený trh a potíže při segregaci hodnoty těchto instrumentů od jejich základního stupně nejistoty nepovažujeme za užitečné
poskytovat odhad tržní hodnoty těchto instrumentů.
78
ING BANK
78
PŘÍLOHA KE KONSOLIDOVANÉ
VÝSLEDOVCE ING BANK
PŘÍJEM
23. ÚROK
Přijatý úrok zahrnuje částku 5 222 milionů EUR (2001: 4 116 milionů EUR;
2000: 3 742 milionů EUR), která představuje úročené cenné papíry. Vydaný
úrok zahrnuje částku ve výši 3 964 milionů EUR (2001: 3 458 milionů EUR;
2000: 3 410 milionů EUR), která představuje úročené cenné papíry.
Přes existenci právního nároku, není přijatý úrok ve výši 105 milionů EUR
(2001: 122 milionů EUR ; 2000: 95 milionů EUR) vykázán ve výsledovce
vzhledem ke skutečnosti, že se s jeho realizací téměř nepočítá.
Roční
závěrka 2002
ÚROKOVÉ PŘÍJMY A VÝDAJE
2002
16 097
-105
2001
18 273
- 122
2000
18 783
- 95
Čistý přijatý úrok z půjček
15 992
Poplatky za otevření úvěru a další úvěrové poplatky
102
Přijatý úrok z investičních cenných papírů
4 141
Přijatý úrok z obchodního portfolia
1 081
Ostatní přijatý úrok
2 567
18 151
167
3 478
638
2 366
18 688
222
3 328
414
2 084
Celkový přijatý úrok
23 883
24 800
24 736
2 071
6 273
4 073
779
3 209
3 372
6 230
4 152
699
4 411
3 967
5 429
4 247
565
4 685
16 405
7 478
18 864
5 936
18 893
5 843
Přijatý úrok z půjček
Přijatý úrok pozastavený/odložený
Úrok z bankovních depozit
Úrok ze svěřených prostředků
Úrok z dlužných cenných papírů/dluhopisů
Úrok z podřízených půjček
Ostatní vydané úroky
Vydané úroky celkem
79
ING BANK
79
ÚROKOVÁ MARŽE ANALYZOVANÁ PROCENTUÁLNĚ V RÁMCI
NIZOZEMÍ A V RÁMCI MEZINÁRODNÍCH OPERACÍ
Roční
závěrka 2002
25. PROVIZE
SPECIFIKACE PROVIZE
Nizozemí
Mezinárodní
Celková
2002
1,80%
1,01%
1,59%
2001
1,62%
0,77%
1,36%
2000
1,89%
0,81%
1,46%
Změna v úrokovém výsledku v porovnání s rokem 2001 o 1 012 milionů EUR
vznikla z titulu zvýšení úrokové marže o 23 bázických bodů (2001 ve srovnání s 2000: snížení o 401 milionů) a růstu průměrné hodnoty celkových
aktiv ve výši 530 milionů EUR (2001 ve srovnání s 2000: 494 milionů EUR).
Převod prostředků
Obchodování cennými papíry
Pojištění
Manažerské poplatky
Makléřské a poradenské poplatky
Ostatní
2002
592
731
117
688
197
290
2 615
2001
526
884
89
751
203
312
2 765
2000
503
1 572
94
853
266
340
3 628
V roce 2002 bylo obdrženo 3 231 milionů EUR (2001: 3 248 milionů EUR;
2000: 4 169 milionů EUR) a 616 milionů EUR bylo uhrazeno (2001: 483
milionů EUR; 2000: 541 milionů EUR) jako provize.
24. PŘÍJEM Z CENNÝCH PAPÍRŮ A ÚČASTÍ
SPECIFIKACE PŘÍJMŮ Z CENNÝCH PAPÍRŮ A ÚČASTÍ
Akcie
Investice do přidružených společností
Ostatní účasti
2002
29
67
101
197
2001
324
78
155
557
2000
144
70
338
552
V roce 2000, zahrnovala položka Ostatní účasti výsledek transakce prodeje
společnosti Crédit Commercial de France, se sídlem v Paříži, Francie, v hodnotě 293 milionů EUR, což představuje hrubý výsledek 430 milionů, z nichž
137 milionů bylo alokováno do jiné společnosti ING Group.
26. HOSPODÁŘSKÉ VÝSLEDKY Z FINANČNÍCH
TRANSAKCÍ
Hospodářské výsledky z finančních transakcí zahrnují výsledky z fluktuací
v ocenění cenných papírů v portfoliu obchodování cennými papíry, stejně
jako rozdíly v ocenění účastí v základním kapitálu. V této položce jsou zahrnuty rovněž kursové rozdíly ve spojení s holdingovými aktivy a pasivy v cizích
měnách, výsledky termínových kontraktů a výsledky z finančních nástrojů
vyjma těch, které slouží k omezení rizik spojených s úrokovými sazbami.
V této položce jsou rovněž zahrnuty výsledky obchodování aktivy.
Ostatní účasti zahrnují hodnotové rozdíly kapitálových účastí.
80
ING BANK
80
SPECIFIKACE HOSP. VÝSLEDKŮ Z FINANČNÍCH TRANSAKCÍ
2002
Hospodářské výsledky z portfolia
obchodování cennými papíry
201
Hospodářské výsledky z portfolia obchodování měnami 242
Ostatní
11
454
2001
2000
617
464
-1
1 080
674
379
478
1 531
27. OSTATNÍ VÝNOSY
Roční
závěrka 2002
VÝDAJE
28. NÁKLADY NA ZAMĚSTNANCE
SPECIFIKACE NÁKLADŮ NA ZAMĚSTNANCE
Platy
Důchod a náklady předčasných
odchodů do důchodu
Náklady sociálního zabezpečení
Ostatní náklady na zaměstnance
2002
3 228
2001
3 349
2000
3 405
298
453
808
4 787
323
438
958
5 068
210
509
803
4 927
Ostatní výnosy zahrnují příjem, který nelze zahrnout pod žádnou z položek
včetně příjmu z nájmu, výsledků z prodeje majetku (153 milionů EUR; v roce
2001: 204 milionů EUR, v roce 2000: 137 milionů EUR) a včetně příjmu
z leasingu, který není klasifikován jako úrok (52 milionů EUR; 2001: 128
milionů EUR; 2000: 87 milionů EUR).
81
ING BANK
81
Roční
závěrka 2002
NÁKLADY NA DŮCHOD A NÁKLADY PŘEDČASNÉHO ODCHODU
DO DŮCHODU
2002
2001
2002
210
10
292
- 376
2000
DŮCHOD
196
- 54
257
- 345
Současné náklady na výkon služby
Minulé náklady na výkon služby
Úrokové výdaje (pasivní úrok)
Očekávaná rentabilita aktiv
Amortizace neuznaných čistých (zisků)/ztrát
Vliv zkrácení nebo zúčtování
334
15
363
-361
7
15
-6
-2
-1
-8
-1
-3
Stanovené plány důchodového zabezpečení
Stanovené příspěvkové plány
373
133
48
25
15
55
Příspěvky do stanovených příspěvkových plánů jsou obecně určovány jako
procento z platu.
Skutečná návratnost z plánovaných aktiv dosáhla -402 milionů EUR (2001:
-161 milionů EUR; 2000: 182 milionů EUR).
82
13
14
2001
2000
ZDRAVOTNÍ PÉČE
10
12
34
14
10
2002
2001
2000
OSTATNÍ
31
9
33
31
-14
65
- 15
2
52
- 11
85
72
-128
-102
2002
2001
356
15
408
-375
7
-115
253
10
371
- 391
1
- 11
2000
CELKEM
239
- 20
319
- 356
-1
-6
296
2
298
233
90
323
175
35
210
ODMĚNY ČLENŮM A BÝVALÝM ČLENŮM VÝKONNÉ
A DOZORČÍ RADY
Odměny členům a bývalým členům Výkonné rady a Dozorčí rady, kteří jsou rovněž členy Výkonné a Dozorčí rady skupiny ING Group včetně důchodových dávek
jsou hrazeny ING Group. Tyto a ostatní výdaje ING Group jsou účtovány skupinou ING Group svým dceřinných společnostem na základě obecného alokačního vzorce.
rada ING Group rozhodne, má-li býti pokračováno v opčním plánu a pokud
ano, v jakém rozsahu. Opční práva zůstávají v platnosti (až do data vypršení jejich platnosti) i v případě, že je opční plán zrušen. Opční práva podléhají určitým podmínkám včetně určité doby nepřetržitého pracovního
poměru. Uplatněné ceny opcí jsou stejné jako kótované ceny akcií ING
Group, platné k datu udělení opcí.
29. OSTATNÍ ADMINISTRATIVNÍ VÝDAJE
AKCIOVÝ OPČNÍ PLÁN
ING Group (mateřská společnost ING Bank) udělila opční práva na akcie ING
Group několika služebně starším pracovníkům vedení (členům Výkonné rady
a Výkonných výborů, generálním manažerům a ostatním vedoucím pracovníkům jmenovaným Výkonnou radou), všem zaměstnancům ING Bank v Nizozemí a značnému počtu svých zaměstnanců zaměstnaných mimo Nizozemí. Účel
tohoto opčního plánu je kromě podporování trvalého růstu skupiny ING Group
také motivace a udržení vyšších výkonných pracovníků a zaměstnanců.
83
Roční
závěrka 2002
SPECIFIKACE OSTATNÍCH ADMINISTRATIVNÍCH VÝDAJŮ
Náklady na výpočetní techniku
Kancelářské vybavení a ubytování
Cestovní a ubytovací výdaje
Reklama a styk s veřejností
Poplatky externím poradcům
Náklady na restrukturalizaci
Ostatní
2002
584
105
130
324
289
128
1 618
3 178
2001
538
104
165
299
342
2000
443
104
183
273
306
486
1 571
3 366
ING Group vykupuje přímo či nepřímo své vlastní akcie v době, kdy jsou uděleny opce za účelem splnění závazků s ohledem na dosavadní plán akciových
opcí a za účelem zajištění pozice příslušných opcí. Účelem této politiky je
vyhnout se nárůstu počtu akcií, majícího za následek snížení čistého zisku na
akcii. K 31.12. 2002 byly veškeré udělené opce zajištěny. Náklady spojené
s akciovým opčním plánem sestávají zejména z nákladů na financování pořízení vlastních akcií ING Group. Tyto náklady jsou poměrně účtovány skupinou
ING Group společnosti ING Bank.
Náklady na restrukturalizaci se týkají investičních aktivit banky. V roce 2002
zahrnovaly 61 milionů EUR na náklady vynaložené ve spojení se zaměstnanci. Zbývající část se týkala odpisu provozních aktiv, ukončení nájemních
smluv a ostatních výstupních výdajů.
Opční práva jsou platná po dobu pěti nebo deseti let. Opční práva, která
nejsou vykonána v tomto období jsou promlčena. Každý rok se výkonná
V roce 2000 se náklady na restrukturalizaci týkaly investičních bankovních aktivit a představovaly 281 miliónů EUR vložených do nákladů na zaměstnance.
ING BANK
1 317
2 765
83
Roční
závěrka 2002
30. ODPISY
ODSOUHLASENÍ ZÁKONNÉ DAŇOVÉ SAZBY DANĚ Z PŘÍJMU
S ÚČINNOU DAŇOVOU SAZBOU DANĚ Z PŘÍJMU ING BANK
ODPISY PODLE KATEGORIE
2002
76
335
411
Majetek
Vybavení a ostatní provozní aktiva
2001
71
378
449
2000
79
488
567
Zákonná daňová sazba
31. ZDANĚNÍ
ZDANĚNÍ PODLE DRUHU
2002
NIZOZEMÍ
MEZI-
2001
CELKEM
NIZOZEMÍ
239
33
272
434
- 170
264
NÁRODNÍ
Současné zdanění
Odložená daň
135
1
136
104
32
136
MEZI-
2000
CELKEM
NIZOZEMÍ
737
- 311
426
185
NÁRODNÍ
303
- 141
162
MEZI-
185
2001
1 817
2000
2 558
34,5%
35,0%
35,0%
327
-47
-168
636
- 82
- 332
895
- 443
- 176
-126
154
132
272
- 69
559
- 286
426
40
103
313
732
28,7%
23,4%
28,6%
CELKEM
Výsledná daňová sazba
NÁRODNÍ
700
- 153
547
Zákonná daňová částka
Daňové osvobození pro účasti
Ostatní od daní osvobozený příjem
Rozdíly způsobené různými
zahraničními daňovými sazbami
Neuznané daně z utrpěných ztrát
Ostatní
Výsledná daň
2002
949
885
- 153
732
DALŠÍ INFORMACE TÝKAJÍCÍ SE
KONSOLIDOVANÉ VÝSLEDOVKY
ING BANK
Částky v milionech EUR, není-li uvedeno jinak
VÝKAZNICTVÍ PODLE SEGMENTŮ
Roční
závěrka 2002
PŘÍJEM PODLE GEOGRAFICKÉ OBLASTI
Nizozemí
Belgie
Zbytek Evropy
Severní Amerika
Jižní Amerika
Asie
Austrálie
Ostatní
2002
4 832
2 044
2 772
602
251
421
107
7
11 036
2001
4 661
1 993
3 018
541
237
476
55
8
10 989
2000
4 851
2 414
2 835
997
271
537
37
16
11 958
2002
1 317
593
-328
-475
41
24
55
-2
2001
1 323
524
351
- 446
23
191
-7
-2
2000
1 705
832
343
- 416
159
85
-9
-1
1 225
140
136
949
1 957
140
2 698
140
1 817
2 558
ZAMĚSTNANCI PODLE GEOGRAFICKÉ OBLASTI (1)
Nizozemí
Belgie
Zbytek Evropy
Severní Amerika
Jižní Amerika
Asie
Austrálie
Ostatní
2002
22 639
12 072
20 155
2 096
438
3 287
427
75
61 189
2001
23 474
12 457
19 330
2 082
610
2 376
363
79
60 771
2000
23 311
12 175
18 332
2 828
658
2 211
256
89
59 860
HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK PŘED ZDANĚNÍM
PODLE GEOGRAFICKÉ OBLASTI
Nizozemí
Belgie
Zbytek Evropy
Severní Amerika
Jižní Amerika
Asie
Austrálie
Ostatní
(1) Průměrný počet zaměstnanců na ekvivalent plného úvazku.
Přírůstky do Fondu pro obecná bankovní rizika
Úpravy hodnot finančních fixních aktiv
85
ING BANK
85
PŘÍLOHA KE
KONSOLIDOVANÉMU PŘEHLEDU
O PENĚŽNÍCH TOCÍCH ING BANK
32. ČISTÝ PENĚŽNÍ TOK Z PROVOZNÍ ČINNOSTI
Čistý peněžní tok uvedený ve vztahu k Půjčkám a zálohám se týká pouze transakcí,
vyznačujících se skutečnými platbami nebo příjmy. Opravné položky k pohledávkám,
které jsou odečteny od položky Půjčky a zálohy v rozvaze byly upraveny o hospodářský výsledek před zdaněním a jsou uvedeny zvlášť v přehledu o peněžních tocích.
V Amsterodamu, 10. března 2003
DOZORČÍ RADA
MIJNDERT VERVERS, PŘEDSEDA
LUTGART VAN DEN BERGHE
LUELLA GROSS GOLDBERG
PAUL VAN DER HEIJDEN
AAD JACOBS
GODFRIED VAN DER LUGT
PAUL BARON DE MEESTER
JOHAN STEKELENBURG
HANS TIETMEYER
JAN TIMMER
KAREL VUURSTEEN
86
PŘEDSTAVENSTVO
MICHEL TILMANT, PŘEDSEDA
FRED HUBBELL
HESSEL LINDENBERGH
CEES MAAS, FINANČNÍ ŔEDITEL
ALEXANDER RINNOOY KAN
Roční
závěrka 2002
Roční
závěrka 2002
OSTATNÍ INFORMACE
AUDITORSKÝ VÝROK
Podle našeho názoru, účetní závěrka poskytuje věrný a správný pohled na
finanční situaci společnosti k 31.prosinci 2002 a na hospodářský výsledek za
rok končící k tomuto datu v souladu s účetními zásadami obecně akceptovanými v Nizozemí a dodržuje požadavky na finanční výkaznictví podle Části
9, Svazku 2, Holandského občanského zákoníku.
AUDITORSKÁ ZPRÁVA
ÚVOD
Ověřili jsme účetní závěrku za rok 2002 společnosti ING Bank N.V. se sídlem
v Amsterodamu, Nizozemí. Tuto účetní závěrku vyhotovuje vedení společnosti. Naším úkolem je vyjádřit náš názor na tuto účetní závěrku v našem
auditu.
Amsterodam, 10. března 2003
KPMG ACCOUNTANTS N.V.
ROZSAH
Prověrku jsme provedli v souladu s auditorskými standardy obecně platnými
v Nizozemí. Tyto standardy vyžadují, abychom naplánovali a provedli audit
tak, abychom získali přijatelnou jistotu, že výkazy společnosti neobsahují
podstatné chyby. Auditorská prověrka zahrnuje přezkoumání výběrovou
metodou dokladů prokazujících částky a údaje, uvedené v účetní závěrce.
Audit rovněž zahrnuje zhodnocení použitých účetních zásad a významných
odhadů provedených vedením stejně jako zhodnocení celkové prezentace
účetní závěrky. Domníváme se, že námi provedený audit dává přijatelný
základ k vyjádření auditorského výroku.
87
Roční
závěrka 2002
ROZDĚLENÍ ZISKU
Zisk je rozdělen podle článku 36 Stanov společnosti ING Bank N.V., jejichž
příslušná ustanovení uvádějí, že část zisku zbývajícího po rozdělení dividendy prioritním akcionářům bude určena k dispozici Valné hromady akcionářů.
NÁVRH ROZDĚLENÍ ZISKU
Čistý zisk
Splatné držitelům prioritních akcií podle článku 36(3) Stanov společnosti
Nerozdělitelný zisk Stichting Regio Bank, přidělený do rezerv
Disponibilní zisk pro valnou hromadu akcionářů
Příděl do ostatních rezerv
Příděl do rezervy na účasti
Dividenda
88
638
136
43
459
455
4
0
POPÍRACÍ DOLOŽKA
Určitá prohlášení uvedená v této Výroční zprávě jsou prohlášení, vycházející z budoucích očekávání a ostatních prognóz. Tato očekávání vychází ze
současných pohledů a předpokladů vedení a zahrnují známá a neznámá
rizika a nejisté okolnosti. Skutečné výsledky, plnění nebo události se mohou
do značné míry lišit od těchto očekávání, zejména mezi jiným z důvodu (i)
obecných ekonomických podmínek vládnoucích na hlavních trzích ING
Bank, (ii) chování finančních trhů včetně nově vznikajících trhů, (iii) úrovní
úrokových sazeb, (iv) úrovně směnných kursů, (v) obecných konkurenčních
faktorů, (vi) změn v legislativě a nařízeních a (vii) změn ve vládních politikách nebo politikách kontrolních úřadů. ING BANK nepřejímá žádnou
odpovědnost za aktualizaci jakýchkoliv v budoucnosti vznikajících informací obsažených v tomto dokumentu.
TEXT A VÝROBA
ING Groep N.V., Amsterdam
ING BANK
ING Bank N.V.
Amstelveenseweg 500, 1081 KL Amsterdam
P. O. Box 810, 1000 AV Amsterdam
NIZOZEMÍ
88

ING BANK

Transkript

Podobné dokumenty

zde - CBCB