Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Chotyně, IČ

Krajský úřad Libereckého kraje
odbor kontroly
Č.j: LK-0057/13/Gro
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
obec Chotyně, IČ 00672033
za rok 2013
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 17. 9. 2013, 1. 4. 2014
na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných
celků a dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání:
Obecní úřad Chotyně
Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání:
Karel Gröger
Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § 5 zákona o přezkoumávání hospodaření
vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje.
Při přezkoumání byli přítomni:
Jana Mlejnecká - starostka obce
Lenka Havlová - účetní
Krajský úřad Libereckého kraje
U Jezu 642/2a • 461 80 Liberec 2 • tel.: + 420 485 226 607 • fax: + 420 485 226 444
e-mail:[email protected] • www.kraj-lbc.cz • IČ: 70891508 • DIČ: CZ70891508
Datová schránka: c5kbvkw
Předmět přezkoumání:
Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona
420/2004 Sb. Dle § 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno
výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu
a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění
právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
A. Přezkoumané písemnosti
Při přezkoumání hospodaření obce Chotyně byly přezkoumány následující písemnosti:
Závěrečný účet
Závěrečný účet obce za rok 2012 včetně zprávy z přezkoumání – byl projednán
v zastupitelstvu obce 23. 4. 2013 – usnesení – bod. č. 4 a 5. Zastupitelstvo obce odsouhlasilo
závěrečný účet „bez výhrad“.
Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn v souladu s ustanovením § 17 odst. 6 zákona
č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech v platném znění (od 5. 4. 2013 do 23. 4. 2013).
Závěrečný účet obsahoval náležitosti uvedené v § 17 odst. 2 zákona o rozpočtových
pravidlech.
Rozpočtový výhled
Rozpočtový výhled na období let 2014 - 2015 byl projednán v zastupitelstvu obce 22. 1. 2013.
Schválený rozpočtový výhled předpokládá následující hodnoty v tis. Kč:
Příjmy
Výdaje
Financování
2014
17 500
14 600
- 2 900
2015
18 000
15 200
- 2 800
2016
17 500
14 800
- 2 700
Rozpočtový výhled zabezpečuje vedle provozní části splátky dlouhodobého úvěru na DPS.
K zajištění dlouhodobých závazků bude v nadcházejícím období prodloužen na dobu jejich
plnění dle splátkového kalendáře.
Pravidla rozpočtového provizoria
Podmínky rozpočtového provizoria pro hospodaření na počátku roku 2013 (§ 13 zákona
č. 250/2000 Sb. v platném znění) byly projednány a schváleny zastupitelstvem obce
27. 11. 2012 – usnesení bod č. 3. V takto schválených podmínkách bylo zajištěno
financování běžných provozních výdajů na úrovni skutečnosti stejného období
předcházejícího roku a splátky jistin dlouhodobého úvěru dle stanoveného kalendáře.
Návrh rozpočtu
Návrh rozpočtu na rok 2013 byl zveřejněn v souladu s § 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb.,
o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění, a to v období od 4. 2. 2013
do 20. 2. 2013.
2/16
Schválený rozpočet
Schválený rozpočet na rok 2013 byl projednán a odsouhlasen zastupitelstvem obce
19. 2. 2013 – usnesení – bod 2 jako „přebytkový“.
Rozpočet na rok 2013 představuje následující souhrnné objemy:
Příjmy celkem
21 706 600,00 Kč
Výdaje celkem
15 331 418,00 Kč
Financování
- 6 375 182,00 Kč
Rozpis rozpočtu – byl proveden v souladu s ustanovením § 14 zákona č. 250/2000 Sb.
o rozpočtových pravidlech v platném znění v členění dle platné rozpočtové skladby (vyhláška
č. 323/2002 Sb.) a jeho data byla pořízena do výkazu Fin 2-12 – pro hodnocení rozpočtu.
Rozpočtová opatření
Zastupitelstvo obce v roce 2013 projednalo a schválilo následující úpravy rozpočtu:
příjmy
SR 2013
úpravy rozpočtu:
ZO 23. 4. 2013
usn. – bod 9
ZO 25. 6. 2013
usn. – bod 5
ZO 26. 11. 2013
usn. – bod 8
UR 2013
výdaje
21 706 600,00
+
27 300,00
+
financování
15 331 418,00
- 6 375 182,00
127 300,00
+ 100 000,00
+ 1 761 170,00
+ 1 804 325,00
+
- 1 715 113,00
- 1 308 130,00
- 406 983,00
15 954 913,00
- 5 825 044,00
21 779 957,00
43 155,00
Objemy takto schváleného upraveného rozpočtu navazují na hodnoty vykázané ve výkazu
Fin 2-12M.
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu
V kontrolovaném výkazu Fin 2-12M k 31. 12. 2013 nebyly zjištěny nedostatky, objemy
schválené zastupitelstvem, navazovaly na objemy rozpočtu obsažené v citovaném výkaze.
Při naplnění příjmů upraveného rozpočtu k 31. 12. 2013 na 100,50 % (21 889 tis. Kč)
a čerpání výdajů posledně platného rozpočtu na 96,39 % (15 379 tis. Kč) bylo docíleno
kladného salda příjmů a výdajů v objemu 6 510 tis. Kč.
V tabulce je uvedena struktura rozpočtu a jeho plnění (v konsolidovaných hodnotách):´
Příjmy
Výdaje
Saldo P a V
rozpočet
21 706 600,00
15 331 418,00
+6 375 182,00
upravený rozpočet
21 779 957,00
15 954 913,00
+5 825 044,00
skutečnost
21 888 990,06
15 379 288,23
+6 509 701,83
% UR
100,50
96,39
111,75
3/16
Rozvaha
Majetek obce
Kontrole byla předložena rozvaha sestavená k 31. 12. 2013. Stav k rozvahovému dni byl
porovnán se stavem zjištěným při inventarizaci – nebyly zjištěny nedostatky.
Stálá aktiva k datu 31. 12. 2013 činila 130 393 646,93 Kč, po proúčtované korekci
114 924 996,94 Kč.
Dlouhodobý nehmotný majetek vykázány v objemu 845 085,00 Kč představoval:
- Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (účet 018)
28 935,00 Kč,
- Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek (účet 019)
816 150,00 Kč.
Dlouhodobý hmotný majetek vykázaný k rozvahovému dni činil 123 808 333,30 Kč, na této
hodnotě se nejvíce podílely:
- Stavby (účet 021)
1
10 016 982,39 Kč,
- Pozemky (účet 031)
3 040 722,45 Kč,
- Samostatné movité věci a soubory movitých věcí (účet 022) 7 097 041,80 Kč,
- Ostatní dlouhodobý hmotný majetek (účet 028)
3 574 415,66 Kč,
- Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek (účet 042)
79 171,00 Kč.
Meziroční trend hodnoty dlouhodobého hmotného majetku nedoznal podstatných změn,
kontrole byl předložen účetní doklad č. 168 ze dne 31. 12. 2013 ve finančním vyjádření
308 689.41 Kč, kterým bylo proúčtováno technické zhodnocení stávajícího majetku.
Dlouhodobé závazky v celkové objemu 30 489 787,60 Kč v sobě zahrnutí:
- účet 451 – Dlouhodobé úvěry
29 637 645,60 Kč,
- účet 455 – Dlouhodobé přijaté zálohy
60 444,00 Kč,
- účet 459 – Ostatní dlouhodobé závazky
791 698,00 Kč.
Krátkodobé závazky vykázané k 31. 12. 2013 činily 3 478 260,32 Kč a vztahovaly se
především:
- k účtu 321 – dodavatelé
2 253 550,66 Kč
- k účtu 331 – Zaměstnanci
152 973,00 Kč,
- k účtu 336 – Zúčtování se SZ a ZP
86 014,00 Kč,
- k účtu 341 – Daň z příjmů
384 300,00 Kč,
- k účtu 342 – Jiné přímé daně
20 329,00 Kč,
- ,k účtům časového rozlišení
186 667,00 Kč.
Odpisování dlouhodobého majetku
Každá majetková karta má zpracovaný odpisový plán. Dle směrnice o odpisování
dlouhodobého majetku ze dne 31. 12. 2011 se předpokládá rovnoměrný způsob odpisování
s roční frekvencí.
K datu 31. 12. 2013 představovaly odpisy dlouhodobého majetku na účtu 551 celkový objem
2 511 480,00 Kč, k tomu byl doložen účetní doklad číslo 168 ze dne 31. 12. 2013.
4/16
Příloha rozvahy
Kontrole byla předložena příloha k rozvaze - přílohy byly vyplněny ve všech částech, pro něž
měla obec v účetnictví informace a kde tak ukládá vyhláška č. 410/2009 Sb.
Výkaz zisku a ztráty
Výkaz zisku a ztráty sestavený k 31. 12. 2013 obsahoval následující hodnoty:
Náklady celkem
15 055 877,16 Kč
Výnosy celkem
16 908 517,98 Kč
Daň z příjmů – účet 591
265 070,00 Kč
Výsledek hospodaření – zisk – po zdanění 1 852 640,82 Kč – navazoval na účet 493 –
výsledek hospodaření běžného účetního období.
Předložené přiznání k dani z příjmů právnických osob bylo místně příslušnému finančnímu
úřadu předáno 26. 3. 2014 s daňovou povinností v částce 345 040,00 Kč.
Bankovní výpis
Zůstatky na bankovních účtech:
ZBÚ č- 20036-2222820329/0800
ZBÚ č. 35-2222820329/0800
ZBÚ č. 2222820329/0800
94-2319461/0710
1893772263/0800
k 31. 8. 2013
537,80 Kč
267 181,30 Kč
4 358,28 Kč
92,24 Kč
171,31 Kč
k 31. 12. 2013
231,80 Kč
0,00 Kč
6 051,78 Kč
588,26 Kč
0,00 Kč
Úhrnem
272 340,93 Kč
6 871,84 Kč
Úhrnná částka na bankovních účtech navazovala na konečný zúčtovaný stav na účtu 231
a na řádek 6010 výkazu Fin 2-12M k datu 31. 8. 2013 i k datu 31. 12. 2013.
Účetní doklad
Kontrole byly v rámci přezkoumání podrobeny účetní doklady vztahující se k účtu
č. 2222820329/0800:
- číslo 1068/4 - 1088/4 (bankovní výpis z 1. 4. 2013 až z 30. 4. 2013),
- číslo 1159/8 - 1178/8 (bankovní výpis z 5. 8. 2013 až z 31. 8. 2013),
- číslo 1203/10 - 1219/10 (bankovní výpis z 3. 10. 2013 až z 23. 10. 2013),
- číslo 1250/12 – 1266/12 (bankovní výpis z 4. 12. 2013 až z 23. 12. 2013).
Kontrolované doklady obsahovaly předepsané náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných
osob dle aktuálního podpisového vzoru, nedostatky v účtování ani nedostatky v uplatňování
rozpočtové skladby nebyly zjištěny.
Účtový rozvrh
Kontrole byl předložen platných účtový rozvrh pro rok 2013, analytické členění účtů
koresponduje s potřebami obce.
5/16
Pokladní doklad
V rámci přezkoumání byly kontrole podrobeny pokladní doklady, a to:
- doklad č. 124/4 z 3. 4. 2014 až č. 191/4 z 30. 4. 2013,
- doklad č. 342/7 z 18. 7. 2013 až č. 406/8 z 30. 8. 2013.
- doklad č. 488/10 z 14. 10. 2014 až č. 534/11 z 6. 11. 2013,
- doklad č. 569/12 z 2. 12. 2013 až č. 611/12 z 30. 12. 2013.
Kontrolované pokladní doklady obsahovaly veškeré náležitosti, byly opatřeny podpisy
oprávněných osob. Stanovený limit pokladny ve výši 40 000,00 Kč nebyl v kontrolovaném
období překročen.
Pokladním dokladem z 30. 12. 2013 číslo 611/12 byl převeden zůstatek pokladní hotovosti
ve výši 41 533,00 Kč na běžný účet obce.
Dohoda o hmotné odpovědnosti
K oprávněnosti hospodaření s hotovostními prostředky byla předložena aktualizovaná dohoda
o hmotné odpovědnosti ze dne 1. 12. 2009 uzavřená v souladu s ustanovením § 252 zákona
č. 262/2006 Sb. v platném znění.
Odměňování členů zastupitelstva
V souladu s ustanovením § 84 odst. 2 písm. n) zákona číslo 128/2000 Sb. o obcích v platném
znění schválilo zastupitelstvo obce na svém jednání dne 15. 11. 2010 – usnesením č. 6 výši
měsíčních odměn neuvolněným členům zastupitelstva v členění místostarostka, člen rady,
předseda výboru a člen zastupitelstva. Tímto usnesením schválené výše odměn byly
vypláceny i v roce 2013 a nepřesahovaly objem uvedený v příloze č. 1 nařízení vlády
č. 37/2003 Sb., v posledním znění č. 375/2010 Sb. o odměnách za výkon funkce členům
zastupitelstev.
Kontrole byla podrobena správnost výše měsíční odměny uvolněnému zastupiteli – starostce
obce – nebyly zjištěny nedostatky.
Kniha došlých faktur
Do 31. 12. 2013 bylo celkem přijato a evidováno 377 dodavatelských faktur, kontrole
účtování byly podrobeny došlé faktury pod pořadovým číslem:
-
58 z 4. 4. 2013 až číslo 115 z 12. 5. 2013,
180 z 9. 7. 2013 až číslo 227 z 30. 8. 2013,
248 z 12. 9. 2013 až číslo 283 z 25. 10. 2013,
334 z 19. 12. 2013 až číslo 377 z 31. 12. 2013,
Předpis je účtován v souladu se zákonem o účetnictví, kniha došlých faktur obsahuje veškeré
náležitosti s odkazem na datum úhrady.
6/16
Účetně předepsané faktury dle zdanitelného plnění a uhrazené v roce 2014 činily
2 253 550,66 Kč - účet 321 – Dodavatelé, byly specifikovány v rámci dokladové
inventarizace, kde byly doloženy:
- provozní faktury do lhůty splatnosti ve výši 460 722,87 Kč (účet 3210000),
- investiční faktury po lhůtě splatnosti ve výši 1 792 827,79 Kč (účet 3210100).
K závazku obce z titulu neuhrazených investičních faktur bylo doloženo „uznání závazků
a dohoda o splátkách“ uzavřené s dodavatelskou firmou.
Kniha odeslaných faktur
Obec k 31. 12. 2013 vystavila 17 faktur, kontrolou jejich účtování nebyly zjištěny nedostatky.
K sledovanému datu byly všechny faktury vystavené v roce 2013 uhrazeny.
Dokladovou inventarizací byly doloženy neuhrazené vydané faktury z minulých let evidované
na účtu 3110000, které zahrnovaly pohledávky po lhůtě splatnosti (32 212,80 Kč)
a pohledávku promlčenou (25 664,00 Kč).
Doporučení: Kvantifikovat tyto pohledávky z titulu reálnosti jejich vyrovnání, dle toho
rozhodnout o jejich odpisu z majetku a přeřazení do podrozvahové evidence s cílem
objektivizace hodnoty majetku.
Evidence pohledávek
Dlouhodobé pohledávky evidované na účtu 469 Ostatní dlouhodobé pohledávky ve výši
363 228,63 Kč představují půjčky na obnovu bytového fondu.
Dlouhodobé pohledávky – meziroční snížení v průběhu roku 2014 předpokládá objem
170 000,00 Kč, tato hodnota bude použita pro výpočet ukazatelů podle ustanovení § 10 odst.
4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb..
Celkové krátkodobé pohledávky představovaly k datu 31. 12. 2013 představovaly
1 065 883,70 Kč, na kterých se nejvíce podílely:
Odběratelé – účet 311
482 710,70 Kč
z toho: vydané faktury (účet č. 3110000)
54 737,70 Kč
nájemné (účet 3110010)
399 131,00 Kč
stočné (účet č. 3110070)
28 842,00 Kč
Krátkodobé poskytnuté záloha – účet 314
186 667,00 Kč
Jiné pohledávky z hlavní činnosti – účet 315
11 206,00 Kč
(odvod tuhých domovních odpadů – po lhůtě splatnosti)
Pohledávky ze sdílených daní - účet 319
384 300,00 Kč.
Veškeré pohledávky byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace a doloženy
dostupnými postupy o jejich vymáhání.
Ve sledovaném období byly proúčtovány opravné položky k pohledávkám, a to:
- u účtu 311 - 160 837,20, k tomu doložen doklad č. 170 z 31. 12. 2013,
- u účtu 315 - 892,50 Kč, doloženo účetním dokladem č. 170 z 31. 12. 2013.
Obec tímto zabezpečila ustanovení § 23 a § 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb.
7/16
Inventurní soupis majetku a závazků
K zajištění inventarizace majetku obce k 31. 12. 2013 bylo kontrole předloženo:
- směrnice č. 1/2011 o inventarizaci majetku a závazků v souladu s vyhláškou č. 270/2010 Sb.
ze dne 1. 1. 2013,
- plán inventur pro rok 2013 ze dne 18. 12. 2013, platnost 18. 12. 2013 – 31. 1. 2014 se
stanovením termínů pro provedení fyzické a dokladové inventury a jmenování
inventarizační komise,
- doklad o proškolení členů inventarizační komise,
- inventarizační zpráva ze dne 29. 1. 2014, která obsahovala veškeré údaje vyplývající
z vyhlášky č. 270/2010 Sb.
Kontrole byly dále předloženy soupisy majetku o provedené fyzické inventarizaci.
K jednotlivým majetkovým účtům byly doloženy inventurní soupisy. Nemovitý majetek
podložen aktuálním výpisem z katastru nemovitostí. Finanční prostředky na účtech byly
opatřeny fotokopiemi bankovních výpisů. Ostatní dlouhodobý finanční majetek
(účet 069)doložen potvrzením o vlastnictví akcií ze dne 14. 1. 2014 (SvS). Stavy majetku
k datu 31. 12. 2013 uvedené na inventurních soupisech souhlasí se stavy v účetnictví.
V rámci podkladů o provedené inventarizaci byla doložena oblast podrozvahové evidence,
která zahrnovala:
- ocenění lesních porostů
10 942 803,00 Kč (účet č. 903972),
- majetek vedený v operativní evidenci 2 031 702,94 Kč (účet č. 902900),
- odepsané pohledávky
149 232,00 Kč (účet č. 911300),
- zastavený majetek
34 515 000,00 Kč (účet č. 982100),
- vázaný majetek
30 373 304,62 Kč (účet č. 982200).
Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací
Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace: Základní škola a mateřská škola Chotyně.
V roce 2012 vykázala řízená příspěvková organizace výsledek hospodaření – zisk ve výši
97 578,29 Kč, zastupitelstvo obce dne 23. 4. 2013 – usnesením – bod 3 odsouhlasilo jeho
použití na pokrytí ztráty z minulých let.
Závazný ukazatel vyplývající ze schváleného rozpočtu – objem provozního příspěvku – byl
organizaci sdělen dopisem ze dne 21. 2. 2013.
Zřízená příspěvková organizace byla v roce 2013 profinancována provozními příspěvky
následovně:
MŠ a ZŠ
SR 2013
1 366 500,00 Kč
UR 2013
1 066 500,00 Kč
Profinancováno k 31. 12. 2013
962 000,00 Kč
8/16
Snížení závazného ukazatele – provozního příspěvku PO – bylo schváleno zastupitelstvem
obce v rámci rozpočtového opatření schváleného dne 25. 6. 2013. Nedofinancování
upraveného provozního příspěvku vyplynulo z vázání prostředků z titulu přesunu úkolů
do dalšího období.
Kontrola hospodaření dle ustanovení § 27 odst. 9 zákona o rozpočtových pravidlech je
zabezpečována veřejnosprávní kontrolou provedenou nezávislým auditorem, k tomu byla
předložena zpráva týkající se období roku 2012 ze dne 28. 3. 2013.
K zajištění ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, § 102 odst. 2
písm. q) a odst. 4, schválilo zastupitelstvo obce 23. 4. 2013 účetní závěrku řízené příspěvkové
organizace sestavenou k rozvahovému dni (k 31. 12. 2012).
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím
Volby prezidenta republiky – provozní dotace – pol. 4111
UZ – 98008, objem 27 300,00 Kč
Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na § 6118 s přiděleným účelovým znakem
činily 18 633,00 Kč, nevyužitá částka ve výši 8 667,00 Kč byla vrácena na účet KÚ
23. 8. 2013.
Přidělené prostředky byly čerpány v souladu se Směrnicí MF č.j. 78 977/2012/12, která
upravuje postup obcí a krajů při financování volby prezidenta republiky - zveřejněné
ve Zprávách MF č. 1/2013.
Volby do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR – provozní dotace – pol. 4111
UZ – 98071, objem 22 500,00 Kč
Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na § 6114 s přiděleným účelovým znakem
činily 17 069,75 Kč, nevyužitá částka ve výši 5 430,25 Kč byla vrácena na účet KÚ
30. 1. 2014.
Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-124/1 354/2002 v posledním
znění č.j. 78 065/2012/12-124 ze dne 19. 9. 2012.
Aktivní politika zaměstnanosti – provozní dotace – pol. 4116
UZ 13101, objem 469 276,00 Kč
K tomuto dotačnímu titulu byla předložena:
Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací č. LLB-V47/2013 ze dne 1. 3. 2013 na 4 pracovní místa na úklid a údržbu obce na dobu od 14. 3. 2013
do 28. 2. 2014 s maximálním měsíčním příspěvkem 12 000,00 Kč.
.Natření střechy požární zbrojnice č.p. 200 – Chotyně - provozní dotace – pol. 4122
objem 109 800,00 Kč
Prostředky přiznány na základě smlouvy č. OLP/1275/2013 ze dne 10. 7. 2013 schválené
zastupitelstvem Libereckého kraje 25. 6. 2013 – usnesením č. 219/13/ZK. V roce 2013
9/16
převedeno 90 % celkové dotace, zbývající část bude zaslána po předložení závěrečného
vyúčtování, podíl vlastních prostředků rozpočtu obce je stanoven ve výši 40 %, termín
realizace do 30. 6. 2014.
Přeshraniční spolupráce v ochraně před povodněmi
- investiční dotace
pol. 4232, objem 5 375 232,99 Kč
pol. 4216, UZ 17883, objem 254 942,45 Kč
- provozní dotace
pol. 4116, UZ 17007, objem 39 727,84 Kč
Uvedené poskytnuté prostředky se vztahovaly ke smlouvě uzavřené dne 14. 12. 2011 v rámci
„Programu CÍL 3 ČR – Sasko: Ziel 3/C/1.500/11.00293“ na podporu přeshraniční spolupráce
2007 – 2013 mezi ČR a Saskem.
Prostředky byly uvolňovány na předkládaných žádostí o proplacení skutečně realizovaných
výdajů, které byly podrobeny kontrole Centrem pro regionální rozvoje ČR – NUTS II
Severovýchod.
Podílových převod prostředků dle stanovených podmínek Sasku byl zajištěn 9. 4. 2013
ve výši 1 022 155,23 Kč (účetní doklad č. 5003) a dodatkem dne 19. 11. 2013 v částce
502,08 Kč (účetní doklad 5012).
Výměna oken a venkovních dveří ZŠ – provozní dotace – pol. 4122
objem 147 606,00 Kč
Prostředky byly přiznány na základě smlouvy č. OLP/2490/2013 ze dne 23. 9. 2013 schválené
Radou Libereckého kraje 3. 9. 2013 – usnesení č. 1358/13/RK při zajištění 53%ního podílu
vlastních prostředků obce.
Kontrole bylo předloženo závěrečné vyúčtování ze dne 11. 11. 2013, celkové výdaje spojené
s realizací této akce činily 314 818,00 Kč, obec zabezpečila stanovený podíl vlastních
prostředků.
Smlouvy o přijetí úvěru
Krátkodobý úvěr
Úvěrová smlouva č. 350334449:
Uzavřena dne: 28 .6. 2012
Účel úvěru: Financování projektu
Úvěrový účet č.350224449/0800:
Peněžní ústav: Česká spořitelna, a.s.
Výše úvěru: 5 528 000,00 Kč
Čerpání úvěru a jeho výše k 1. 1. 2013 5 060 250,00 Kč – váže na účet 281
Uhrazená jistina k 31. 8. 2013 – 5 060 250,00 Kč – váže na pol. 8114
K datu 31. 8. 2013 – závazek vyrovnán.
10/16
Dlouhodobý úvěr
Úvěrová smlouva č. 10380/11/LCD ve znění dodatku č. 1 ze dne 28. 6. 2012
Uzavřena dne: 26 .4 .2011
Účel úvěru: Dům s pečovatelskou službou Chotyně
Úvěrový účet č. 350224449/0800
Peněžní ústav: Česká spořitelna, a.s.
Výše úvěru: 34 515 000,00 Kč
Neuhrazená jistina k 1. 1. 2013 – 31 401 398,00 Kč - váže na účet 451
Úhrada jistiny I. – XII. 2013 – 1 763 752,40 Kč – váže na pol. 8124
Neuhrazená jistina k 31. 12. 2013 – 29 637 645,60 Kč -váže na účet 451
Konečná splatnost: 31. 12. 2031
Zajištění: Zástavní právo k pohledávkám, k nemovitostem a k pojistnému plnění,
biankosměnka.
Dlouhodobé závazky – výše splátek jistin dlouhodobých úvěrů v rozpočtu na rok 2014
představuje objem 1 636 104,00 Kč, tato hodnota bude použita pro výpočet ukazatelů podle
ustanovení § 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.
Upozornění: Průběžně zabezpečovat disponibilní finanční prostředky na splátkovém účtu
k dlouhodobému úvěru č. 35-2222820329/0800 – na krytí splátky jistiny a úrokového
zatížení (cca 300 tis. Kč/měsíčně), tak aby se předešlo riziku neplnění podmínek
vyplývajících z úvěrové smlouvy v budoucnosti.
Smlouvy zástavní
Kontrole byla předložena zástavní smlouva ze dne 6. 5. 2011 číslo ZN/10380/11/LCD
sepsaná s Českou spořitelnou a.s. k pohledávce z poskytnutého dlouhodobého úvěru,
zastavený majetek v celkové hodnotě 34 515 000,00 Kč je veden na podrozvahové evidenci
( účet 982).
Zavedením tohoto majetku do podrozvahové evidence byl odstraněn nedostatek zjištěný
při přezkoumání hospodaření za období roku 2012.
Dokumentace k veřejným zakázkám
V roce 2013 bylo zabezpečeno výběrové řízení malého rozsahu dle zákona č. 137/2006 Sb.
v platném znění na dodavatele akce „Výměna oken a venkovních dveří na budově školy“.
K tomu byly kontrole předloženy následující podklady o postupu řízení:
- výzva k podání nabídky – osloveny tři firmy – Rada obce schválila 16. 4. 2013,
- posouzení nabídek a výběr dodavatele – v Radě obce odsouhlaseno 14. 5. 2013,
- smlouva o dílo č. H 1130107 uzavřená dne 28. 5. 2013 s firmou HELIOS Bau spol. s.r.o.
Mladá Boleslav – rozpočtové náklady akce 302 500,00 Kč včetně DPH, termín realizace
do 31. 7. 2013,
- finanční zabezpečení – dotace z rozpočtu KÚ ve výši 147 605,52 Kč schválená
zastupitelstvem Libereckého kraje 25. 6. 2013 – usnesením č. 236/13/ZK a vlastní zdroje
obce.
11/16
Tímto bylo zabezpečeno ustanovení výše citovaného zákona o veřejných zakázkách.
V této souvislosti bylo upozorněno na ustanovení § 147a zákona č. 137/2006 Sb., z kterého
vyplývá povinnost zveřejňování dokumentace k veřejným zakázkám nad objem 500 tis. Kč
bez DPH na profilu zadavatele.
Dohody o provedení práce
V rámci přezkoumání byly namátkově prověřeny následující dohody o provedení práce
sepsané v roce 2013:
- úklidové práce v obci uzavřené s brigádníky na období prázdnin – v červenci sepsáno
celkem 15 dohod, v období srpnu uzavřeno 17 dohod, k těmto byly doloženy prezenční
listiny o účasti na školení BOZP a prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob
ze závislé činnosti,
- elektro údržbářské práce ze dne 2. 1. 2013 - termín provedení 1. 1. 2013 – 31. 12. 2013,
pracovní fond do 300 hodin.
Předložené dohody o provedení práce byly sepsány v souladu s ustanovením § 75 a § 77
zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění.
Smlouvy ostatní
V rámci přezkoumání byly kontrole výběrovým způsobem podrobeny níže uvedené smlouvy
o prodeji pozemků v majetku obce fyzickým osobám:
- smlouva ze dne 22. 6. 2013 ve výši kupní ceny 19 230,00 Kč, prodej pozemku schválen v
zastupitelstvu obce 25. 6. 2013, návrh na vklad do katastru nemovitosti podán 27. 8. 2013,
- smlouva ze dne 3. 4. 2013 ve výši kupní ceny 4 600,00 Kč, prodej pozemku schválen v
zastupitelstvu obce 22. 1. 2013, návrh na vklad do katastru nemovitosti podán 8. 4. 2013,
- smlouva ze dne 25. 3.. 2013 ve výši kupní ceny 10 610,00 Kč, prodej pozemku schválen v
zastupitelstvu obce 22. 1. 2013, návrh na vklad do katastru nemovitosti podán 2. 4. 2013.
Kupní smlouvy obsahovaly veškeré náležitosti, záměry prodeje byly před projednáním
v zastupitelstvu obce zveřejněny obvyklým způsobem.
Smlouvy nájemní
Na tomto úseku obec eviduje plnění nájemních smluv na:
- bytové jednotky včetně DPS
- pozemky,
- nebytové prostory.
Kontrole byla předložena evidence jako podklad k zajištění účetních předpisů vyplývajících
z uzavřených smluv. Jejich plnění je průběžně kontrolováno. Účetně předepsaná výše
nájemného pro rok 2013 byla uhrazena.
U účtu č. 3110010 – nájemné bylo k 31. 12. 2013 vykázáno saldo ve výši 399 131,00 Kč,
které se týkalo nedoplatků nájemného po lhůtě splatnosti z předcházejících období.
12/16
Doporučení: Provést analýzu těchto pohledávek z hlediska reálnosti jejich úhrady,
dle výsledku schválit a provést jejich odpis z majetku do podrozvahové evidence a dále
postupovat v jejich vymáhání dostupnými prostředky, dle daných podmínek případně
i soudní cestou.
Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem
Obec pravidelně zveřejňuje v souladu s § 39 odst. 1 zák. č. 128/2000 Sb., o obcích na svých
stránkách a úřední desce záměry převodu, prodeje, směny či pronájmu majetku před jejich
projednáním.
Vnitřní předpis a směrnice
V rámci přezkoumání byly předloženy následující směrnice:
- oběh účetních doklad – poslední aktualizace k 1. 1. 2013.
- aktuální podpisové vzory,
- směrnice pro časové rozlišení - § 69 vyhl. č. 410/2009 z 1. 1. 2010,
- směrnice pro uplatňování DPH,
- směrnice o inventarizaci majetku a závazků – poslední doplnění k 1. 1. 2013,
- směrnice o evidenci a odpisování dlouhodobého majetku a odpisový plán z 31. 12. 2011,
- poskytování cestovních náhrad z 1. 6. 2011.
Zápisy z jednání rady včetně usnesení
Zápisy z jednání rady obce jsou vedeny v souladu s ustanovením § 101 odst. 3 zákona
č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Kontrole byly podrobeny zápisy z 8. 1., 22. 1.,
5. 2., 5. 3., 19. 3., 2. 4., 16. 4., 14. 5., 28. 5., 11. 6., 9. 7., 20. 8., 3. 9., 17. 9., 29. 10. a 12. 11.
2013.
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení
Zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva jsou obsahově vedeny v souladu s ustanovením
§ 95 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění.
Kontrole podrobeny zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva 22. 1., 19. 2., 23. 4. a 25. 6., 1.
10. a 26. 11. 2013. Dále pak vzhledem k materiálům vztahujících se k roku 2013 zápis a
usnesení zastupitelstva z 27. 11. 2012, kde mimo jiné byly schváleny podmínky rozpočtového
provizoria pro hospodaření na počátku roku 2013 do doby schválení rozpočtu.
Schválení roční účetní závěrky
K zajištění ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, § 84 odst. 2
písm. b) schválilo zastupitelstvo obce dne 23. 4. 2013 – usnesení – bod 4 účetní závěrku
obce sestavenou k rozvahovému dni (k 31. 12. 2012).
Vnitřní kontrolní systém
K zabezpečení ustanovení § 119 odst. 2 a 3 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění,
o činnosti finančního a kontrolního výboru byly kontrole předloženy zápisy z jednání těchto
výborů v roce 2013.
13/16
B. Výsledek přezkoumání
Při přezkoumání hospodaření obce Chotyně
Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Závěr
I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných
a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky
Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky:
Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem
Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení
zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé
vybrané účetní jednotky
§ 48 - Územní celek neuvedl na podrozvahových účtech skutečnosti, které jsou
předmětem účetnictví, avšak nejsou splněny všechny podmínky pro provedení
účetního zápisu v hlavní knize. Zajištění úvěru č. 350224449/0800 není evidováno
v podrozvahové evidenci.
- napraveno - zastavený majetek byl zaveden do podrozvahové evidence
Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky.
b) při dílčím přezkoumání
Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
II. Při přezkoumáním hospodaření obce Chotyně za rok 2013
Nebyly zjištěny chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.)
III. Při přezkoumáním hospodaření obce Chotyně za rok 2013
Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.
IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření:
a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku ..................................... 2,30 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku ........................................ 18,95 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku .... 26,36 %
14/16
Liberec dne 2. 4. 2014
Za Krajský úřad Libereckého kraje
Karel Gröger
………………………………………….
kontrolor pověřený přezkoumáním
podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním
Starostka obce Chotyně Jana Mlejnecká prohlašuje, že podle § 6 odst. 2 písm. e) zákona
o přezkoumávání hospodaření poskytal pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání
a o okolnostech vztahujících se k němu a převzala dle § 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy
o výsledku přezkoumání.
Jana Mlejnecká
starostka obce
………………………………………….
razítko datum a podpis starostky obce
Rozdělovník:
Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Chotyně
Jana Mlejnecká
2
1
Liberecký kraj
Karel Gröger
Poučení
Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání
hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí
lhůty, stanovené v § 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb.
Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku
přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku
přezkoumání hospodaření v souladu s § 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání
hospodaření.
15/16
Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru
kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání.
Jana Mlejnecká
starostka obce
…………………………………………..
razítko datum a podpis starostky obce
Územní celek je povinen podle § 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření
do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat
písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě,
včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření (§ 13 odst. 2
zákona o přezkoumávání hospodaření).
Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní
celek povinen podle § 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou
zprávu o plnění přijatých opatření.
Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého
kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání.
Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písm. f), g),
a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě.
16/16