a Pr6vni aspekty faktoringu

a
Pr6vniaspektyfaktoringu
Mgr lvlichal
Vrajik
Faktoringie bankovnamprodutitem,kted patii k alterna vnim formam financovenaa tvoii prolivAhutradidniho dv6ru.Spodivav odkupu v6tgiho mnoistvi
pohledavek piEd datem ieiich splatnos n6bo dokonce ie5t6 piedttm, ne:
vzniknou. Jako takovi ie vhodni ien pro dasl podnikatel0, t6m m0ie ale
pomoci k lepSamucash.flow,zbavit ls ,,nebezpe6nfch,,pohledivek a dlouhodob6 dodat v6t5i stabllitu. Jak ui tomu bive, llaktoring m6 ale sv6 riskati,
kter6 aasto spoiivaii v ieho nedostatein6mprevnimzakotveni.V tomto dl6nku
se proto zam6iim na to, co s sebou faktoring plin6ii, pro koho ie vhodni
a proe, a konedn6na co by m6ly strany smlouvy zvlagt6pamatoval.
Falioringem se rozumi iizeni smtuvni odkup v6tsiho mnoistvi nesplat_
nich pohledevek. Faktoringneuhrazentchsptatnychpohledavekje tak6
mo:ni ale v praxije spfse vlijimkou.Ve faktoringov6m
vztahufigurujicel_
kemtii subjekty:klient,dluZnika faktoringove
spotednost.r)
Ktientma nesptat_
nou pohledavkuza dluznikem,kterou prodevefaktoringov6spolednosti.
Faktoringovespolednost(v6t5inoubanka nebo specializovane
spolednost)
platiza prodanoupohleddvkuklientovieestkubti2icfse 1OO% nominalnihod_
noty pohledAvky.
DluZnikpot6 ptnf piimo faktoringov6spolednostinamfsto
klienta.
Pro klientaspodivezaktadniWhodav tom,Zeinkasujesv6 penlzepied th0tou
splatnostia ml]Zeje pouZitk dalsimupodnik6ni.Faktoringove
spotednostsi
naopakponecheva
dastnominalnihodnotypohledavky
jako
a jeji piistusenstui
marzi.V postavenidluznikapak nedochezik Zadn6zm6n€,v n6kterychpii_
padechdokonceo faktoringunemusianiv6d€t(jakbudevysvdflenoniie).
Funkce faktoringu
plni tii zaktadnifunkce,a to funkcifinandni,spravypohtedavek
Faktoring
a garandni.2)
Finandnitunkce ie kliaov6.Zde se fatitoring neivice podob6
b6in6mu podnikatetsk6muUvEru.Ktientza postoupenipohledevekfaktoMgr, Mtchal Vhiik je ab^olventemPdvnick' takulty IJK v paze a advokAtnlmkonciDientem
DHK-sesit
I
2. kvdtna20'12
str 23
PJevo
ringov6spolednostiinkasuisdohodnutouv'i6l riplaty,,v pledstihu" (pied
splatnost, pohledevek),a z,skan6prostiedky mtie okamiit6 pouiat pro
dalsi rozvoi sv6ho podnikeni.
Funkcespravypohledevekznamen6snizeniadministrativni
zet6le klienta,
jedn6se vlastneo
kterdzahrnujinapf.evidencipohlesluzby"3),
"doprovodn6
jsou
plndny
proveiovani
rozlis€nim,
zda
ve
Ih0tach
splatnosti,
daveks
dlu:nik0,
piipavu a rozesflani
pohlodevek
pFipadn6
k
ihradd
splatnych
a
i soudni
Wzev
vymah6ni.
Garandnifunkcese vyskylujejen u zhruba25 % faktoringuna desk6mtrhu
(bliz€viz dalev textu).Pokudnenl meziklientema faktoringovou
spolednosti
pr6vo
postupu,
tzv.zp6tn6ho
sjedneno
berena sebelaKoringovaspolednost
postoupen6
pohledavky
rizikonevymozeni
a ,,pojisluje"
tak klientaproli5patn6
jeho
platebnimorAlce
dluzniko.Klienttak milzeobchodovat
s vy55imrizikem,
protozepohledavkuvyinkasujeod taktoringove
spolednosti.
Fakloring v 6esk6m pr6vnim iiidu
6esk6 pr6vofaktoringovou
smlouvunezna,a protose WchA z obecn6ho
ustanoveni
zakonikuupravujiciho
tzv.,,inominatni"
smlouvy.a)
S 269obchodniho
postupoviini
pohledevek,
Jelikozhktoringspodivev
musitaktoringova
smlouva
spliovat veskerenaleiitosti,kter6 na postoupenfpohledevkyklade S 524
a nesl.obaanskeho
zekoniku.
Falitoringovesmlouva musi bit uzaviena pisemn6 a obsahovatdostaie6nE ureite vymezeni postupovanich pohledevek tak, aby ie nebylo
moin6 zam6nits linimi. PiedmEtemfalitoringunemohoubit pohled6vky
nepostupileln6.5)Klient ie ze z6kona povinen oznemit dluinikovl, aby
plnll falilorlngov6 spoleenosti,leda by strany siednalytzv. ,,skryti" faktoring (viz dale).Pokudtak klient neudini,ie oprevn€napostoupenidluinikovi prokezat laktoringovd spolednost.Spolu s postoupenou pohled6vkou piechdzi i v6echna pr6va s ni spojena,tedy zelm6na pr6vo na
Urokz prodleni,ale i prevo na pi,padnou smluvni pokutu, kter6 se stdvd
souidsti odm6ny takitoringov6spolednosti,Zdkon vymezuiet6i odpov6dnost klienta v06i taktoringov6 spoleinosti, kdy klient fakloringov6
spolednostiodpoviddza to, i6 na fakloringovouspoleEnostpieide existuilci pohledevkav dohodnut6mrozsahua obsahu,
podstatnichnelezitostifaktoringov6
Z WSe uveden)?ch
smlouvyse jevf jako
po:adavekurdit6hovymezenipostupovan)tch
nejproblematidt6jsi
pohledavek.
Zalimcopii postoupenijedn6existujicipohledavkynebiv6 obtiznevymezitii
napi. osobou dluznika,vlt5i a pravnimd0vodemvzniku,iimL je zemena
(a tedy neurditost)vyloudena,u faktoringuse dasto dostavemedo t6m6i
neie5iteln6situace* pohledavkytoti: v dobe uzavienismlouvyn6kdyani
neexistuji,nemusibit znemajejichpfesneWSe,osobadluZnikaatd.
V praxise tak nejdastdjisetkavamese dvdmazposobypravnihofesenifaktoringu.Oba maji sve pro a protia volbamezi nimi budezalezetspise na zamyslenemWsledku.Prvniz nich spodivav uzavieniremcov6smlouvymezi
faktoringovou
spolednosti
a klientem,kteraiesi vsechnyopakujicise smluvni
podminky,piidemzstrany mezi sebou potom uzavirajijednotlivepostupni
pohledAvky.
smlouvy,kter6vymezujijednotliv6postupovane
Druhouvariantou
je uzavfenijedinesmlouvyo globelnicesi pohledavek.
e
slt- 24
2. kv4lna2012
DHK"seSit
I
Pr6vo
Ramcov6 smlouva o faktoringu
pohieddvek.
Ramcovesmlouvasamao sobd neni smlouvouo postoupeni
Jejim typick]tmobsahembjtvapopis zp0sobuuzaviranijednotliwchsmluv,
kter€budoupostupovAny,
bliisi vymezeni,zda
druhov6vymezenipohledavek,
jedna
nebo
skrytf zpirsob
nebo
bezregresni,
zjevni
laktoring
regresni
se
o
pohledevku
odmitnout,W5i fplaty
spolednost
a lh0ta,v niZmiZe faktoringova
nebo
zp0sob
notiiikace
faktoringu
dluZnikr:rm
za faktoringidoprovodn6sluzby,
k odkoupeni.V jednotli[verov6 limitystanovujicimaximalniWSipohled6vek
pak
vych postupnichsmlouvach staaiodkazatna tuto smlouvua vymezitjen
postupovandpohledavky.Pokudjsou uzaviranyaZ po vzniku pohledavek,
odpadaproblemurditostijejichvymezeni,coz ie hlavnivlihodaremcove
smlouvy.
Jejiuzavienima mistozejm6natam,kdeje piedpokladdlouhodob6ho
vztahu.
faktoringov6ho
Newhodoutohotolegenije nutnostuzavfranfnavazujicichsmluva s tim
nerocnost.Ciist odborn6 literaturyslce uvadf,:e
spojenaadministralivni
po uzavieniremcov6smlouvystaii k postoupenikonkr6tnipohled6vky
u: pouzeuv6st ve falituie lo, ie pohled6vkabyla postoup€na,a faKuru
odestat krcm6 dlu:nika t6Z v kopii faktoringov6 spolednostiT).Pied
timto postupemie ale tieba velmi d0slednAvarovatui proto, Ze pied
Neivygslmsoudem CR neobstel.s)Z odivodnenicitovan6horozhodnuti
pravnimUkonem
a nenfzp0sobilen6st
vyplyve,Zefakturaje jednostrannym
v sob6dohodustran.
pisemnd
smluvje tak nutnotrvatna tom,aby bylyvyhotoveny
I u navazujicich
jednotliv6
praxj
podepsany
tl
o
stranami.
V
budou
smlouvy
obdmasmluvnimi
a
smluvnichstrana odkazuna ramcovousmlouvu
obsahovatkrom6identifikace
jen
postupovanych
pohledevekuraenlichdostatednym
mnozstuim
uZ
seznam
osobydluznik0,
tidaj0 (nabizise uvestdislafaktur,data vyslaveni/splatnosti,
podpisy
prevni
pohledevek
vzniku)
a
samozieim6
stran.
a
d0vody
vtsi
Nebo raddii smlouva o globalni cesi pohledevek?
neni tak administraDruhefeseni,tedy smlouvao globalnicesi pohledavek,
smlouvu-Smlouva
tivnenarodn6,protozestranymezisebouuzavirajijedinou
glob6lni
vsechny
vyse
uveden6
nalezitosti
smlouvy
musi
obsahovat
o
cesi
piidem2klidovoupodminkouplatnostijedostatedn6
o postoupenipohleddvky,
postupovanlich
pohledavek.e)
Timto smluvnimtypemtak
urdit6vymezeni
je, abryji
kdyZpodminkoupostupitelnosti
nelzepostoupitkazdoupohledavku,
vobec5lo v postupnismlouvdvymezit.Smlouvao globalnicesi budemit
smlouvus aasov6omevdtainoumistotam,kdestranyuzavirajijednorazovou
zenYmtrvanim.
Dal6imspecifikemsmlouvyo globalnicesije, :e stranypiichezejio moznost
kterabudesplttovat
k postoupeni.
Katde pohledevka,
selekcepohled6vek
piejdena faktoglobalni
cesi,automaticky
neleiilostivymezen6ve smlouveo
ringovouspolednosl,klea zteci moznostse jejimupostoupenibranit.Typicjsou
kimi spolednymi
znaky,najejich: zdklad6byvajiglobelniceseprovadeny,
klientaza urditymdluznikem)
vsechpohledavek
osobadlu:nika(postoupeni
v6echpohledavek
na zaplaceni
kupniceny
a pravnid&vodvzniku(postoupeni
je
pohlepostupovan6
ni:
omezit
dobu,
bdhem
za dodanizbozi).lo)Praktick6
vzniknout.
davkyvznikly,
resp.majiv budoucnu
DHK-sesit9
2. k\Et a 2012
str 25
Prevo
Globelnlcese se brzy dodkei blizsiprevni[pravy,kdy: ustanov€niS 1887
novehoobdansk6hozekonikulr)vyslovn€upravujecese vice pohledavek
jednousmlouvou.l2)
Typyfaktoringu
vedlapostupn6k tomu,
spolednosti
Pozadavkyklient0i ochotafaktoringovrich
faktoringupodlenlznychhledisek.
Ze doSlok diferenciaci
Faktoringregresnia bezregresni
krit6riemje urdeniosoby,kteranese rizikonezaplaceni
Prvnimrozlisovacim
spolednost'jde
pohledevky.
postupovan6
Pokudtoto rizikonesefakloringove
(praw)faKoring.Pokudneserizikoklient,ide o tzv.regresni
o tzv bezregresni
(nepraw)fakloring.
Bezregresnitaktoring plni 16ZgarandniIunkci, nebot laldoringov6 spolednosl nemi prevo zp6tn6ho postupu pohledevkyna klienla, piestoie
dluinik pohleddvkuneuhradil.vy55i riziko na stran6 faktoringov6spoleEnostldoprovdztruku v ruce vy55acena tohoto produktu. Klientivyuzinespovaji bezregresnlfaKoringzejmenapii obchodovenise zahranienimi,
laktoring
tvoii
BezregresnI
dluzniky.
lehliwmi nebo nowmi a neprovEienymi
objemufaktoringuv Cesk6republice.l3)
zhruba25 "/oz celkovdho
,,Piiplatitsi" a vyuiii bezregresnitaktoring doporuduji zeimenav mezi'
n6rodnamobchod6,protoie klient pak musi o to m6n66asu tr6vit prov6
iovenim obchodniho zdravi sv6ho smluvniho partnora,nemluv6o tom,
ie v piapadCnepln€nise klient vyhne nutnosti v6sl soudni iizeni v cizim
st6l6.
taktoringnijakzvla$lnemusi
smlouv6se bezregresni
V samotnefaktoringove
pohledavky
projevit,protozezekonsam faktoringovou
spolednostk ,,vreceni"
nebolitzv.zp0ln6hopostihu,kte16
neopraviujs.Je to naopakpravo,,regresu"
lzeprojistotudoporudit,
aby
sjedneno.PFesto
musiblitmezistranamiv\islovnA
bylo ve taktoringovgsmlouveuvedeno,Ze se jedna o bezregresnifaktoring
spoledve lh0tEsplatnostifaktoringova
a :e v pFipadeneuhrazenipohledevky
nostnemAprevopostoupitpohledevkuzp€tklientovia je na ni, jak s dluZnou
pohledevkou
naloZi.
Regresni(nepravi) taktoring ie piesni opak vise uveden6ho.v piipadE
nevymoieni pohled6vkypiechazapohledavkabud automaticky,nebo na
zAklad6pr6vniho tkonu faKoringov6 spolednostizpet na klienta, kteni
musi vr6tit obdrZen6pln6ni a nese riziko s tim spoien6' Regresnifalitoring ie samoziejm6levn6jSi,protoie neplni garandnilunkci. Jde o vyuzF
vanejSityp faktoringu,v poslednichletechtvoii zhruba75 7" z celkoveho
operaciv Cesk6republice.
objemufaktoringovlich
Pravozpetn6hopostupumusibfl ve smlouv6Wslovndsjedn6no.Smlouvatak
m0zeobsahovatrozvazovacipodminkuvedouclke zruseni(desti)postupni
smlouvy,nebopovinnosluzavfftnovou(zpetnou)postupnismlouvuv piipadd,
ZedluZnikdo urdit6hodata nebudeplnit.
Nejvysii soud CR uznalza platnouformulaciv obchodnichpodminkechfaktoringov6spolednosti,2e'.,,klientneme zedne negativniinformace,kromd
jineho, o platebni morebe dluZnika",piidemZbylo d6le sjedneno,2e ,,Avdrcvd
riziko bude pok6deno za nikdy nepievzate,pokud dojde pozdeii ke ziisEni,
2e vige uvedene podminka nebyla sphena". Pokud ,,odvolaci soud za
str 26
2. kv6lna2012
DHK-seSit
I
Pravo
uvedenehoskutkovehostavu ... dospel k zavdru, Ze pro nesplndni uveden6
podminky Zalobce nepFevzaltverovd riziko ..., je toto jeho prevni posouzeni
vdci s?t4vn6."14)
Regresni faktoringlze doporudittam,kdesi klientm0Zedovolitn6st rizikoa vyplati se mu naopak,,uaetfit"
na faktoringu,tedy tam, kde klientsv6 dluzniky
dobie zna a nejednase o ojedineleobchody.
ViSe uveden6 typy se mohou prolinat a strany mohou ve smlouv6 sjednat
jejich libovolnekombinace,napi. sjednatmaximalnivysi piipustn6ho'rizika,
kte16ponese faktoringovaspolednost.ls)
Faktoring tuzemsky a mezinerodni (exportni a importn0
Faktoringnemusi nutnd vZdy probihatv ramci Cesk6 republiky.Podle piitompiidemZmezinosticizihoprvkuse rozlisuje
faktoringtuzemsklia mezinerodni,
jako
n6rodniexistuje
exportnia importniv zavislostina tom, zda faktoringovd
spolednostodkupuje pohledevkuod desk6ho expofi6ra za cizim import6rem
(exportnilaktoring)nebood cizihoexport6raza desklimimport6rem(importni
faktoring).
Zasadnirozdilmezi tuzemskltma mezindrodnim
faktoringem
spodivav tom,
Ze v mezinarodnimfaktoringu bd:nd vystupuji dv6 faktoringov6spolednosti
(v zemj klientaiv zemi dluznika).Dfrvodemje neznalostzahranidniho
prostiedi a s tim zvy5en6 riziko. D0sledkemie naopak opet vy55i cena tohoto
produktu.V poslednichletechdochazi k plynul6munarostumezin6rodniho
faktoringuz necelych20 % objemu faktoringuv roce 2009 aZ na temdi 30 o/"
v lorisk6mroce.V ramci mezinarodnihofaktoringupak vlirazn6pievazuje
faktoringexportni,importnifaktoringje vlijimkou.
Na tuzemskli faktoringse samoziejm6vztahujedesk6 pravo,v mezinarodnim
faktoringuse 6eske pr6vo pou:ije ve vztahu mezi klientema deskoufaktoringovouspolednosti,
pokudse stranynedohodlyna aplikacijinehopreva.r6)
Faktorlngzlevni a skryti
K nejdast6jSimu
d6leni faktoringupatiije6t6 rozliSovanina zjevnlia skryhi.Toto
krit6riumspodivev tom, zda se o existencifaktoringov6
smlouvydlu:nikdozvi
je v tomtoohleduzjevnyfaktoring.
nebo nikolivStandardnim
V piipad6 zievn6ho faktoringu klient dluinikovi ozn6mi (neiiast6ii na
faktuie), ie ie povinen z d0vodu postoupeni pohlediivky plnit piimo
faktoringove spolednosti. Toto oznamenije pravne notifikacfdle S 526
obdansk6hozAkonikulT),
na jei(mz zeklad' me dluznik plnit faktoringove
spolednosti.Zjevnli faktoringneni tieba vyslovnd sjedndvatve smlouve,
povinnostkllenta oznAmitdlu:nikovi bez zbytednehoodkladu postoupeni
pohledevky plyne pfimo ze zekona. Stejn6 tak plyne ze zAkona oprevneni
faktoringov6spolednosti(v piipadd nedinnostiklienta)prokazatdluinikovi
postoupenipohledevky(nejdastdjipostupnismlouvou)a vyinkasovatpln6ni
z t6to pohledavky.
V pfipadd skryt6ho faktoringuklient dlu:nikovi postoupenineoznamuje
a dluZnikplni klientovi(sv6mup{tvodnimu
v6iiteli).Klientpak vyinkasovanou
destkupfevedefaktoringov6spolednosti.
Ve faktoringov6smlouv6je na to
pamatovat
tfeba
zejmdna uvedenfm,2e klientje opravndnsv}im jmdnem
vymehat pohledavkuna rdet taktoringov6spolednostia:e strany naopak
sjednaly,Ze klientneni povinenoznamitdluznikovipostoupenipohledevky.
DHK-seSit
I
2. kvdlna2012
stt-27
PrSvo
Skryti faKoring piipominii vice fv6r, protoze faktoringov6spoleanost
inkasuieprostiedky od kllenta,Ker6mu ie diive poskytla.Dtlvodyvyuii"
vAni skryt6hofaktoringu spoiivaji zeim6nave snazeutaiit faldoring pied
dluiniky, na lier6 moie taktoring p0sobit iako signal linandnich obti:a
klienta.
DokoneeniPiiStd.
Poznamky:
1l Pto ziednodugenibudu Vo pojmy pouZivati namisto tetmint postupitel (klient),postupnlk
(faktotingov' spobAnost)nebo dodavatel(klient)a odb4atel (dlu2nik).
2\ Shodne srcu napl, GR'N, L.:m F v abeced' podnikatele- faktoing' fodaiting,ftanslzing.
Prevo a podnikAnic. 4/2005,8. 22, nebo VODOVA,P in POLOUCEK,S. a kolektiu Bankov'
nictvi. 1. rydeni. Praha, C. H, Beck 2006, s. 226
3\ Stov. ELIAS,K., in BEJCEK,J., ELIAS,K., RABAN,P a kot6div: Kuts obchodnihopdva:
Obchodnizavazky.4. rydenf. Prcha, C, H. Beck 2007, s. 173.
4) Ke shodndmuzevdtu dosp'l i Neivy'gl soud CB v rozhodnutizo dne 21. kveha 2003, 6p zn.
32 Odo 293/2002.
5) K tomu,kere pohledevkylze postoupit,viz podrcbnCVRAJIK,M.: Co rn02ebit piedmEtem
postoupenl?DartovAa hospodeiskekaftoteka d 3/2012,s. 29 - 33' a VRAIK, M : Co niie
bll piedndtem postoupeni?(2.) Dahovea hospodeiskdkaftoteka d 4/2012' s.27 - st
6\ viz rozhodnutl Nejvyiiiho soudu CR ze dne 28. sryna 2006, sP.zn. 32 Odo 469/2005.
prc bankelea klienly.3.vydeni PBha Linde2005,s.sffi, nebo
I DVO4AK,P: Bankovnictvt
GtlUN, L.:17i F v abecedEpodnikatele' taktoing, foiaiting, franglzing.PAw a podnikinf
t. 4/2005,s. 22 - 23.
a) Viz tozhodnutt Neivygtihosoudu CR ze dne 21. kv'lna 2003, sp zn 32 Odo 293/2oo2.
g\ ObdobnCse vyjAdlil i Nejvfiel soud Cn v rczhodnuti ze dne 24. Cetuna2008, sp zn.
32 Odo 1535/2006.V proiodnAvan4veci st@nyvymezilypiedmdt postupuiako "pohledevky
ve vlti 1246 678,12KAza dluiniky kteli isou uvedeniv seznamu,ienZio piilohou d t bto
smlouvy".Probldmbyl v tom, )e v piiloze i. 1 W pouze odkaz na uditou lakuru a ani Adaie
v ni obsaiand neumozrtovalyse dopetat toho, co bylo piedmdtem postupu. Nejvys;imu
soudu CB tak nezbylo nez stnlouvuposouditiako absolutndneplatnou,protoze stany ne'
zvolily takovi' zp1sob identifikace,kterj by spl6ovalpoiadavek uiitosti
10\ ELIAS,K. in ELIAS,K. a kotektiv:ObCanskizekonik:velki akademicki komen6l, 2. svazek,
S 488 aZ 5 880. 1. vydeni.Praha,Linde 2008, s. 1497.
ttinnosti od l.ledna 2014.
f\ Zekonl.89/2012 Sb.s pledpokliidanou
12\ Citovan6u'tanoveni zni: ,Postoupi lze i souborpohledevek,at iiz soutasnich, nebo budou'
cich, je-li takotd soubor pohbdevek dostabend uden, 2eim6napokud se iednii o pohle'
devky uriitdho dtuhu vznikajici v'iiteli v urAi6 dobe nebo o rizne pohledevkyz tehoi pftv'
niho d,vodu."
13\ Veekercstatistikyjsou derydnyz webov,ichslftinek Aeskd leasingovea finantni asociace,
wvtlw.clta,ca14)Viz rozhodnutiNeivy9Sihosoudu Oesk6 republikyze dne 2l.listopadu 2007, sp. zn.
32 Odo 8l/2006.
1q ELIAS,K. in BEJCEK,J., ELIAS,K., RABAN,P a kolektiv:Kuts obchodnlhopava:
Obchodnizevazky.4. vyddni.Pmha, C. H. Beck 2007, s. 174.
16) Srov.ilenek 3 odst. 1 (wlba p6va) a ibnek 4 odst. 1 pisn. b) (rozhodndptevo prc smlou\y
o posryoveni slu^eb pii neexistencivolby pftiva) naiizeni Evropskehoparlamentua ady
(ES) A.593/2008ze dne 17.teruna 2008, o pravu rczhodn6mpro smluvnizevazkovevzbhy
Gin r).
17Jsrov. ELIAS,K. in BEJCEK,J., ELIAS,K., RABAN,P a koleklv: Kuts obchodnihoptdva:
Obchodnizevazky.4.vydeni.Praha,C. H. Beck2007,s. 175.
s1r.28
2. kvdtna2012
DHK-sesitI