Renata králová – jak založit zahraniční společnost za 20 minut z
Transkript
Renata králová – jak založit zahraniční společnost za 20 minut z
JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Založte si za 20 minut svojí zahraniční společnost, díky které dokážete optimalizovat své daně a navíc získáte mezinárodní prestižní společnost. Ušetřete čas a peníze při hledání optimálního zprostředkovatele, který vaší společnost založí. Napsala Renata Králová ©2014 DIAMOND WAY LIMITED, www.krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Založte si za 20 minut svojí zahraniční společnost, díky které ušetříte na daních až 100 %, získáte mezinárodní prestižní společnost. Ušetřete čas a peníze při hledání optimálního zprostředkovatele, který vaší společnost založí. Napsala Renata Králová pro společnost DIAMOND WAY LIMITED, www.krizovatkazivota.cz Prohlášení Tento materiál je informačním produktem. Jakékoliv šíření nebo poskytování třetím osobám bez souhlasu autorky je zakázáno. Děkuji za pochopení a respektování tohoto sdělení. Stažením tohoto materiálu rozumíte, že jakékoliv použití informací z tohoto materiálu a úspěchy či neúspěchy z toho plynoucí, jsou pouze ve vašich rukách a autorka za ně nenese žádnou zodpovědnost. V tomto materiálu můžete najít informace o produktech nebo službách třetích osob. Tyto informace jsou pouze doporučením a vyjádřením mého názoru k této tématice. 3 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Děkuji Vám, že čtete tyto řádky a pevně věřím, že po přečtení tohoto eBooku pokročíte o krok dál ve vašem podnikání. Čeká Vás 20 stran, po jejichž přečtení budete přesně vědět, jak založit zahraniční firmu ve Velké Británii a ve Spojených státech amerických tak, abyste byli schopni zvýšit prestiž svého podnikání a optimalizovat své daně. Tento eBook jsem napsala proto, že jsem v průběhu posledních pár let sledovala své známé, kteří se dostávali do různých životních situací a potřebovali podnikat právě prostřednictvím zahraničních společností. Zahraniční společnost může pomoci z mnoha důvodů. Možná nechcete být viděn jako majitel firmy, chcete být tzv. tichý společník. Nebo nechcete kvůli přílišné byrokracii podnikat v České republice, kde se podmínky podnikání mění s každými volbami. Nebo nechcete dokládat tolik dokumentů (kopie všech možných vysvědčení, několik dokladů totožnosti, výpis z rejstříku trestů). Možná budete obchodovat s jinou prestižní společností a české s.r.o. pro protistranu nic neznamená, potřebujete zvýšit prestiž své společnosti. Možná chcete optimalizovat své daňové povinnosti. Ať je váš důvod založit si zahraniční společnost jakýkoliv, tento eBook Vám pomůže vyznat se v terminologii, na jednoduchých příkladech pochopit, proč nezakládat firmu např. v daňových rájích, třeba na Seychelách. Vyhnete se tápání, hledání optimálního řešení, finanční ztráty při špatně zvolené zemi pro svoji společnost. Ušetříte čas při sezení u internetu a hledání firem, které vám tuto zahraniční společnost zprostředkovaně založí. Ušetříte i peníze, protože já jsem si ten čas a práci při hledání optimální společnosti dala. Nechtěla jsem platit zbytečně moc peněz. Můžete při založení firmy v zahraničí díky tomuto eBooku a kontaktům uvnitř ušetřit až statisíce korun. Honoráře některých zprostředkovatelských firem jsou astronomické. Na základě mých 5 letých zkušeností se zahraničními společnostmi vám předkládám návod, jak i vy naprosto snadno z domova, bez znalosti jazyka založíte do pár minut tu svojí zahraniční společnost a zvýšíte tak prestiž svého podnikání a zoptimalizujete své daně. 4 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Důvody pro založení zahraniční firmy ............................................................................................................................................................................ 7 Kdo může zahraniční společnost založit? ........................................................................................................................................................................................ 8 Jak je to možné, že můžeme založit a podnikat se zahraniční společností na území ČR?................................................................................................................. 8 Co to podnikatelům přináší?........................................................................................................................................................................................................... 9 Jaký druh zahraniční firmy vybrat ................................................................................................................................................................................................... 9 Britská Limited (Ltd.) ................................................................................................................................................................................................... 11 LIMITED (a organizační struktura) ............................................................................................................................................................................................................................. 12 Samostatná pobočka ( organizační složka) a organizační struktura ........................................................................................................................................................................ 13 Založení pobočky pro již existující zahraniční společnosti ........................................................................................................................................................................................ 14 Časový rozvrh založení LTD (Limited) ........................................................................................................................................................................................................................ 14 Pro provedení objednaných služeb se předpokládají následující lhůty od písemného potvrzení objednávky: .................................................................................................... 14 SPOJENÉ STÁTY AMERICKÉ .......................................................................................................................................................................................... 15 Proč právě USA? ........................................................................................................................................................................................................................... 15 Časový rozvrh pro založení americké společnosti .................................................................................................................................................................................................... 16 Daňové aspekty ........................................................................................................................................................................................................... 17 US Limited ................................................................................................................................................................................................................ 17 Účetně-daňové hledisko ............................................................................................................................................................................................................... 17 EXPORT ZISKŮ............................................................................................................................................................................................................................... 18 Transfer zisku ............................................................................................................................................................................................................................... 19 Nulové zdanění............................................................................................................................................................................................................................. 20 EORI ............................................................................................................................................................................................................................ 20 Co je EORI? ................................................................................................................................................................................................................................... 20 A jdeme na to .............................................................................................................................................................................................................. 21 5 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Co musím vědět před rozhodnutím, jakou společnost a kde založit:............................................................................................................................................. 21 Kde založit bankovní účty pro společnosti?................................................................................................................................................................................... 21 Umí každý účetní účtovat organizační složku? .............................................................................................................................................................................. 22 KONTAKT ...................................................................................................................................................................................................................................... 22 SLOVNÍČEK POJMŮ ...................................................................................................................................................................................................... 23 Závěrem bych vám chtěla říci pár slov ......................................................................................................................................................................... 24 Moje doporučení .......................................................................................................................................................................................................................... 24 6 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Důvody pro založení zahraniční firmy - Chcete zvýšit prestiž vaší společnosti Chcete ušetřit peníze za vznik společnosti Chcete optimalizovat daně Chcete mít klid, protože víte, že na finančních úřadech nemají rádi tzv. daňové ráje a prověřují tyto transakce daleko důkladněji Chcete vědět, že daňová a finanční kontrola může být pouze 9 měsíců po podání daňového přiznání, poté je vše promlčeno (u nás obvyklá doba 10 let) – nechcete skladovat desítky šanonů tolik let Chcete být tichým společníkem v s.r.o., ale vymahatelnost tichého společnictví v našem právním systému se Vám zdá být (oprávněně) problematická Chcete být faktickým majitelem společnosti, ale nechcete, aby se o tom vědělo – chcete mít „najatého majitele“ tzv. Nominee Shareholder nebo i ředitele Chcete mít i českou pobočku (obdobu našeho s.r.o.), ale nechcete být vidět ani jako vedoucí organizační složky, se zápisem v Obchodním rejstříku Nechcete dokládat výpis z rejstříku trestů Z nějakého důvodu nemůžete nebo nechcete podnikat v ČR - chcete firmu vlastnit, řídit a přesto zůstat v anonymitě Vadí vám česká byrokracie a průtahy při zakládání/rušení firem 7 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Kdo může zahraniční společnost založit? Snad nikdy nebylo založení zahraniční firmy jednodušší. Založit ho může každý občan starší 18 let. Není potřeba nikam jezdit, není potřeba umět anglicky, německy, francouzsky, polsky. Vše se vyřizuje v češtině, v klidu a pohodlí – třeba z obýváku. Firmu lze založit on-line v průběhu 20 minut. Navíc společnost nabízející založení zahraniční firmy pořádá i pravidelné informační semináře (zdarma) nebo školení přímo pro účetní (cena 2000 Kč pro 2 osoby). Na trhu je firem, které zakládají zahraniční společnosti celá řada. Osobně Vám doporučím společnost, s níž mám dlouholeté výborné zkušenosti a musím říct, že je zároveň jedna z nejlevnějších. Jak je to možné, že můžeme založit a podnikat se zahraniční společností na území ČR? Členství v Evropské Unii rozšířilo vnitřní národní trh na celý jednotný evropský hospodářský prostor. Základní zásada svobody usazování podniků na vnitřním trhu EU zakotvená ve Smlouvách o založení Evropských Společenství (Odstavec 43 a následné) umožňuje ekonomickému subjektu (osobě nebo podniku) zakládat společnosti, na území druhého členského státu (tzv. primární usazení), a vykonávat podnikatelskou činnost z tohoto státu na území jiného ať už přímo nebo prostřednictvím obchodních zastoupení, poboček (organizačních složek) nebo dceřiných společností (tzv. sekundární usazení) bez toho, aby byl vystaven diskriminačním nebo omezujícím opatřením. Česká republika tuto svobodu garantuje v Zákonu o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob. Její občané - jako občané EU - mohou nyní zřizovat podniky v ostatních členských státech nebo podnikat na území České republiky prostřednictvím zahraniční právnické osoby a to za stejných podmínek a ve stejném rozsahu jako prostřednictvím českých (§ 49 zák. č. 304/2013 Sb.). 8 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Co to podnikatelům přináší? Díky tomu mohou mít občané ČR prospěch z konkurence právních systémů a podnikatelských prostředí mezi jednotlivými členskými zeměmi EU. Při zakládání společností anebo změnách v nich již nejsou odkázáni na průtahy, komplikace a vysoké náklady způsobené českým právním řádem a českou byrokracií. Podnikatelé tak mohou vybírat ze všech evropských typů společností a mohou si založit svoji společnost v té zemi, kde se jim to zdá nejsmysluplnější. Jaký druh zahraniční firmy vybrat Nejdůležitější rozhodnutí je, zda založit firmu „offshore“ (v daňových rájích) nebo „onshore“ společnost - tj. společnost rezidentní v zemi se standardním zdaněním. (Např. založení společnosti v Nizozemsku, Velké Británii, Belgii, Dánsku, na Kypru, na Maltě apod.) V případě, kdy se v účetnictví obchodních partnerů objeví faktury od offshore společnosti, finanční úřad obvykle detailně zkoumá pozadí této transakce. Je tedy užitečné dobře znát standardní přístupy finančních úřadů k daňovému plánování. K tomu je třeba kvalitní odbornost a dlouholetá zkušenost v mezinárodním daňovém plánování. Optimální způsoby řešení jsou vždy takové, které jsou nejen legální, ale také legitimní z pohledu finančního úřadu. Proto já osobně doporučuji „onshore“ společnost – ve Velké Británii (britská Limited je dlouhodobě považována za konzervativní a prestižní společnost). Při transferech zisků z ČR je rozumné používat seriózní společnost sídlící uvnitř EU v zemi se standardním daňovým režimem např. Britskou Limited, která nemá s existencí a provozem offshore firem zásadní problém a přitom se těší všem právům plynoucím z mezinárodních dohod a závazků ČR. K takové společnosti je možné následně navázat spolupracující offshore společnost z prvotřídní jurisdikce bez účetních a daňových požadavků. Základní podmínkou exportu zisku (někdy rovněž nazývané „daňové plánování, příp., daňová optimalizace“) do destinace s výhodnějším daňovým režimem je efektivní a korektní nastavení podnikatelské struktury 9 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Bezkonkurenčně nejvýhodnější destinací pro import zisku jsou Spojené státy poskytující celou paletu typů společností v různých amerických státech, které si vzájemně konkurují a tím generují to nejlepší, co lze na světovém trhu získat. Pojďme se tedy teď podívat na britskou Limited (obdoba naší s.r.o. + organizační složku), aby materiál nebyl zbytečně obsáhlý a příliš odborný (k získání podrobnějších informací slouží ZDARMA školení) a americkou LLC. 10 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA VELKÁ BRITÁNIE Co musím - Vést sídlo společnosti a účetnictví a podávat roční hlášení státu – náklady asi 14.000Kč/rok od konce 1. roku u malé společnosti Co mohu - podnikat v ČR bez české pobočky, - mít IČO i DIČ, mít českého účetního, - mít všechny účty v ČR, - být statutárním orgánem i s případným omezením ze strany českých úřadů, - vlastnit podíly v českých společnostech a s Limited nepodnikat, - zvolit v ČR obsazené jméno… Co nemusím - Cestovat do Británie, - platit za notáře, - být registrován k DPH v Británii, - mít účet v Británii, - ručit za společnost, - platit sociální a zdravotní pojištění z příjmu vypláceného pravidelně vlastníkovi společnosti… Co nesmím - ignorovat pokyny britských úřadů (k vyřízení stačí spolupracovat se sekretářem společnosti). * něco mezi českou s.r.o. a a.s. ** (= provozovna/org. složka) nebo pobočku v SR, SRN, Rakousku, Polsku! Britská Limited je levná, rychle založitelná, flexibilní a seriózní. Proto je v Německu již každá 4. zaregistrovaná společnost právě Limited. Svoji oblibu si mezi podnikateli stále častěji získává v Rakousku, na Slovensku ale i v Čechách či ostatních členských státech EU. 11 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA LIMITED (a organizační struktura) (Situace: Pro podnikání z Británie nebo v Británii) Díky minimální byrokracii je vznik Limited levný, jednoduchý, rychlý a plynulý. K založení společnosti jsou potřeba min. 1 fyzická osoba do funkce ředitele a 1 fyzická nebo právnická osoba do funkce sekretáře, což je minimální zákonný požadavek k založení Limited Company. Kromě toho je třeba shareholder, což odpovídá českému společníkovi. Shareholder může být zároveň ředitel nebo sekretář: Kromě toho musí mít Limited registrovanou kancelář ve Velké Británii, kde přijímá úřední poštu. Zde je veden registr společnosti (viz. Sekretář), který musí být každému přístupný v obvyklých úředních hodinách. U Limited Companies, které nevykonávají svoji činnost na britských ostrovech, se nabízí služby registrované kanceláře a sekretáře Secretary specialistou. Vlastní kancelář není proto ve Velké Británii potřeba. Pokud využijete sekretářských služeb, může si založit Limited Company jedna osoba (Single member company). Společnost může mít libovolné jméno, pokud toto není obsazeno jinou společností nebo pokud nepoškozuje práva jiných osob. Určité pojmy jako Police, Bank, Queen atd. smějí být použity jen s povolením. Dodatek "Limited" nebo "Ltd." je povinný, aby poukázal na omezené ručení společnosti. Forma Limited (Private Limited Company By Shares) představuje typ "malé" akciové společnosti (společnost s ručením omezeným akciemi). Britské právo totiž nezná právní formu s.r.o., ale pouze "veřejnou" a "soukromou" akciovou společnost. Veřejná (veřejně obchodovatelná) a.s. odpovídá české akciové společnosti. Výše share capital (akciový kapitál) se určuje v zakladatelské smlouvě. Zpravidla se jedná pouze o £1. Akcionáři ručí jen do výše nesplacené části jim vystavených akcií. Majitelé, kteří si přejí zůstat v anonymitě, mohou využít službu nominee shareholder, tzv. pověřeného akcionáře, držícího akcie za majitele, který si přeje zůstat v anonymitě. Pověřený akcionář nemá žádná výkonná práva ze své vůle, ale jedná z pověření "tichého majitele". Informace o skutečném majiteli se musí poskytnout státním orgánům pouze při podezření z nezákonných operací. 12 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Účel podnikání je obvykle formulován jako "all legal activities" (jakékoli zákonné činnosti), což umožňuje velkou podnikatelskou svobodu. Omezení se však vztahuje na licencované podnikání (zbraně, medicína…) Samostatná pobočka ( organizační složka) a organizační struktura LIMITED neprovozuje žádnou činnost POBOČKA V ČR aktivní podnikání Pobočka (P.) je plně závislá na centrále zahraniční společnosti umístěné v zahraničí a není samostatný právní subjekt. Vzhledem k existenci zahraniční společnosti Limited je majitelem P., který je nazýván zřizovatel, sama Limited. Pobočka nemá jednatele, ale vedoucího pobočky (odštěpného závodu). Tím může být osoba, která by v případě s.r.o. byla jednatelem (např. ředitel Limited). Statutární orgán je ředitel Limited. ZŘIZOVATEL Limited jako zřizovatel pobočky VEDOUCÍ POBOČKY který je zapsán do obchodního rejstříku, je zmocněn za podnikatele činit veškeré právní úkony týkající se této složky (§ 13 odst. 3 OZ) STATUTÁRNÍ ORGÁN zákonný zástupce celé společnosti reprezentuje zájmy celé společnosti řídí celou společnost 13 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Založení pobočky pro již existující zahraniční společnosti Individuální založení české organizační složky je složitější proces vyžadující individuální postup. Náklady na založení organizační složky (pobočky) zahraniční společnosti vycházejí na 585 Euro. V této ceně jsou obsaženy veškeré úkony týkající se samotné pobočky, včetně samotného vyřízení na úřadech. V této ceně však není poplatek za české živnostenské oprávnění (1.000 Kč) a poplatek příslušnému soudu (6.000Kč). Pokud zřizuje zahraniční společnost pobočku nebo samostatnou českou právnickou osobu, je vždy nutná důkladná dokumentace mateřské společnosti odpovídající požadavkům českého práva. Při vzniku zahraniční společnosti, kdy není od počátku zohledněn záměr vstupu na český trh, bývá poskytnutá dokumentace zásadně odlišná od požadovaného stavu a náklady na uvedení do souladu mohou podstatně převýšit náklady správně zakládané společnosti. Pro ilustraci: individuální překlad stanov společnosti vychází asi na 350Kč / normostrana u hlavních světových jazyků. Časový rozvrh založení LTD (Limited) Pro provedení objednaných služeb se předpokládají následující lhůty od písemného potvrzení objednávky: založení Limited, připravení složky obsahující rozhodnutí valné hromady, příslušné tiskopisy, rozdělení podílů, požadované usnesení, plné moci a podílové certifikáty do 2 pracovních dnů, verifikace údajů britským obchodním rejstříkem 1-3 pracovní dny a výpis z obchodního rejstříku cca. 1-3 pracovní dny, Apostila cca. 3-5 pracovních dnů, (obdoba našeho výpisu z Obchodního rejstříku) úřední překlad do následujících 2 pracovních dnů, příprava všech příloh pro žádost o vydání živnostenských oprávnění pro organizační složku a pro žádost o registraci organizační složky následující 2 pracovní dny, dodání poštou cca. 5-7 pracovních dnů, kurýrem do 2 pracovních dnů, Obvyklá (přibližná) doba vyřízení kompletní zakázky je 10-14 pracovních dnů plus doba na zaslání ke klientovi, pokud je objednávka takto i objednána (viz. faktura). Nová společnost je však po 2 dnech funkční, tj. může zahájit svoji činnost. V případě, kdy klient volí nominee služby, může dojít k prodlení v řádech dnů při podepisování a ověřování plných mocí pro klienta. 14 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA SPOJENÉ STÁTY AMERICKÉ Proč právě USA? Prvotřídní jurisdikci pro daňové plánování představují bezkonkurenčně právě USA, které poskytují k registraci firem nadstandartní prostředí i s nulovým zdaněním v zemi, od které se to na první pohled neočekává. Založení offshore společnosti ve všeobecně známých lokalitách typu Jersey, Gibraltar, Seychely, Panama, Belize a podobně většinou přináší více komplikací než užitku, protože účast takové firmy v jakékoliv struktuře automaticky přitahuje nežádoucí pozornost a prozrazuje podstatu věci. Zajímavá nabídka: - Založte si snadno, rychle a levně vlastní americkou Limited s nejširším možným manévrovacím prostorem. - Odhadované celkové roční náklady po založení od 2. roku: - americká Limited cca. 13.000 Kč ročně - případná britská Limited cca. 15.000 Kč jako mezistupeň exportu zisku ročně Typ LLC Limited Liability Company (společnost s ručením omezeným) je možné založit jako vlastnickou nebo manažerskou. To znamená, že registrovaným funkcionářem je buď vlastník nebo jednatel (manažer). Vlastnická LLC Společnost nemá registrovaný statutární orgán a tak ji může zastupovat vlastník. Výhodou je možnost výplaty podílů na zisku (zdaňovaných 15% sazbou v ČR) vlastníkům. Protože na vlastníka přecházejí určité účetně-daňové povinnosti, je výhodnější se jim vyhnout prostřednictvím služby pověřeného vlastníka. Vyplácené podíly na zisku přitom mohou být odeslány přímo na účet konečného příjemce podílu (skutečného vlastníka) a nikoliv přes účet pověřeného vlastníka. 15 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Manažerská LLC Společnost s registrovaným statutárním orgánem je vlastněna „na doručitele“. Výhodou je tedy anonymní vlastnictví. Nelze však vyplácet podíly na zisku. Prostřednictvím zastoupení ve všech amerických Státech můžeme založit všechny typy společností kdekoliv v USA. Na základě dlouhodobých zkušeností však doporučujeme evropským klientům využít americkou společnost typu LLC založenou ve státě Wisconsin. Toto řešení poskytuje dostatečný daňově-importní nástroj za nejnižší možné náklady v americkém státě, který neumožňuje online přístup do Obchodního rejstříku neamerickým uživatelům. Konkurenční výhoda Založení zahraniční společnosti pro podnikatele, který žádá diskrétnost, může snadno ztratit smysl, pokud je firma založená prostřednictvím české společností, která je sama předmětem české daňové kontroly. Anonymita se ztratí v okamžiku, kdy české účetní záznamy českého poskytovatele budou předloženy ke kontrole. Časový rozvrh pro založení americké společnosti Pro provedení objednaných služeb se předpokládají následující lhůty od potvrzení objednávky: založení US Limited, do cca. 7 pracovních dnů, výpis z obchodního rejstříku 1-3 pracovní dny, Apostila asi do 3-6 týdnů, úřední překlad do následujících 2-4 pracovních dnů, dodání do ČR cca. 3 pracovní dny, Obvyklá doba vyřízení kompletní zakázky je asi 4 týdny. Nová společnost je však po 7 dnech funkční, tj. může zahájit svoji činnost, vstupovat do britských společností apod. 16 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Daňové aspekty US Limited Společnosti, které nepodnikají v USA, ani s US společnostmi nevedou účetnictví a nemusí tak ani podávat daňové přiznání a platit daně. Při fakturaci britské společnosti tak vzniká několik možností minimalizace britského daňového základu a redukce celkového daňového zatížení britské společnosti včetně jejích zahraničních organizačních složek (poboček). Účetně-daňové hledisko Ačkoliv daňové právo nezná právní pojem „pobočka (organizační složka)“, existuje daňový mechanizmus, který se jí bezprostředně dotýká. Jedná se o stálou provozovnu, tedy místo výkonu činnosti zahraniční společnosti na území České republiky, které může být ve formě dílny, kanceláře, místa k těžbě přírodních zdrojů, místa prodeje (odbytiště), staveniště. Pokud tedy Limited vykonává svou činnost na území ČR prostřednictvím organizační složky, potom je tato z pohledu daňového práva stálou provozovnou. Příjmy takto dosažené jsou buď částečně, nebo zcela předmětem české daně z příjmu. Existují tak dvě oddělené účetní jednotky: britská podléhající britskému zdanění a česká podléhající českému zdanění. Při výpočtu daně organizační složky se postupuje podobně jako u české společnosti (tzn. OS má stejná práva), mezinárodní smlouvy však umožňují kromě toho přenést zisk ke zdanění do zahraničí 17 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Export zisků Zákonný rámec (ochrana národního trhu) Každý stát si chrání vlastní zdroje příjmu před jednoduchým exportem zisků prostřednictvím přefakturace offshore společností. Přímé použití společnosti vyjmuté ze standardního zdaňovacího režimu je proto v zemi typu České republiky omezené. Zákon o dani z příjmu na to pamatuje např. v § 38d (Srážková daň) a § 38e (Zajišťovací daň), kdy srážku je povinen provést resp. daň zajistit plátce daně v okamžiku úhrady ve prospěch zahraničního poplatníka, u příjmů ze zdrojů z ČR (např. služby). Ani při oběhu zboží uvnitř EU nemá offshore společnost volnou cestu. Počínaje nutností registrace DPH, konče automatickým vznikem stále provozovny v zemi, kde se zásoba zboží pohybuje s ohledem na článek 5 mezinárodních smluv o zamezení dvojího zdanění apod. Při transferech zisků z ČR je proto rozumné používat seriózní společnost sídlící uvnitř EU v zemi se standardním daňovým režimem např. Britskou Limited která nemá s existencí a provozem offshore firem zásadní problém a přitom se těší všem právům plynoucím z mezinárodních dohod a závazků ČR. K takové společnosti je možné následně navázat spolupracující offshore společnost z prvotřídní jurisdikce bez účetních a daňových požadavků. Transferovaný zisk např. do Británie zde není považován za zisk z domácích zdrojů, na který se vztahují srážkové nebo zajišťovací daně. 18 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Transfer zisku Základní podmínkou exportu zisku (někdy rovněž nazývané „daňové plánování, příp., daňová optimalizace“) do destinace s výhodnějším daňovým režimem je efektivní a korektní nastavení podnikatelské struktury Bezkonkurenčně nejvýhodnější destinací pro import zisku jsou Spojené státy poskytující celou paletu typů společností v různých amerických státech, které si vzájemně konkurují a tím generují to nejlepší, co lze na světovém trhu získat. Jak je vysvětleno v kapitole Export zisků, nejvýhodnější je nepřímé použití US Limited, kdy se snižuje daňový základ zprostředkovaně. Hlavní transfer zisku do zahraničí řeší naše stránky věnující se britským společnostem Limited. 19 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Nulové zdanění Společnosti, které nepodnikají v USA ani s US společnostmi nevedou účetnictví a nemusí tak ani podávat daňové přiznání a platit daně. Do USA lze zisk transferovat dvojím způsobem: z pozice statutárního orgánu a/nebo jako externí subdodavatel. Protože britské právo umožňuje obsadit pozici statutárního orgánu právnickou osobou, má taková US Limited ve funkci statutárního orgánu možnost prostřednictvím nákladů souvisejících se správou společnosti zisk dále transferovat. U obou případů platí pravidlo přiměřenosti. Není tedy možné exportovat veškerý zisk ale pouze jeho podstatnou část. Z Británie je tedy snadné zisk převést do jiné země bez vedení účetnictví a placení daně z příjmu právnických osob, protože britské finanční úřady akceptují offshore fakturaci jako daňově odčitatelné náklady. EORI Co je EORI? Dovážíte-li zboží z nečlenského státu EU, musí vám celní úřad vystavit EORI – EORI číslo slouží jako jedinečný identifikátor pro styk s orgány celní správy ve všech členských státech Společenství. V případě, že máte zřízenou českou organizační složku, obracíte se přímo na český celní úřad: https://www.celnisprava.cz/cz/clo/e-customs/eori/Stranky/default.aspx V případě, že nemáte zřízenou českou organizační složku, musíte se obrátit přímo na britský úřad, který EORI identifikátor vydá elektronicky. 20 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Formulář, který k tomuto budete potřebovat, najdete v příloze tohoto dokumentu. E-mail, na který pošlete takto vyplněný formulář: [email protected] A jdeme na to Co musím vědět před rozhodnutím, jakou společnost a kde založit: 1) Co je důvodem založení zahraniční společnosti (optimalizace daní, zvýšení prestiže společnosti, anonymita majitele.) 2) Zda chci jako vlastník, ředitel, vedoucí organizační složky zůstat v anonymitě 3) Zda chci pouze zahraniční společnost nebo potřebuji i organizační složku (budu mít fyzicky kanceláře, zaměstnance, budu platit DPH). Není povinnost mít organizační složku, pokud nepodnikáte soustavně 6 měsíců na území ČR. Opravdu zvažte, zda potřebujete českou OS – lze ji dodělat i dodatečně 4) Kde chci mít sídlo společnosti – pro zvýšení prestiže doporučuji u organizační složky Prahu Kde založit bankovní účty pro společnosti? Doporučuji založit několik účtů v několika zemích. Pokud máte organizační složku, budete potřebovat platby v českých korunách, doporučuji účet v české bance. Další účet doporučuji pro britskou Limited – např. v Německu – lze založit již na filiálce v Praze nebo v Liberci s česky mluvícím bankéřem, ale účet je fyzicky vedený v Německu, obsluhovat jej můžete přes internet. www.vr-bank.cz www.sparkasse-oberlausitz-niederschlesien.de Pro americkou firmu lze mít účet vedený např. na Slovensku z důvodu snadné komunikace a vzdálenosti od ČR. Nedoporučuji mít všechny účty v ČR! A také není dobré mít propojené všechny účty v jedné (byť zahraniční zemi). 21 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Umí každý účetní účtovat organizační složku? V podstatě asi ano. Navíc zprostředkovatelská společnost pořádá odborné semináře právě pro účetní, cena semináře je 2000 Kč a bývá 2x ročně. Nicméně si myslím, že není až takový problém najít účetního, který problematiku organizačních složek zná nebo mít pro stávajícího účetního alespoň daňového poradce, kteří dnes již běžně tuto problematiku znají. Rozhodně se nebojte! Nebojte se, určitě vše zvládnete! KONTAKT Já osobně jsem se obrátila po rešerši několika společností, zabývajících se zakládáním zahraničních společností, na společnost FORM ON LINE. FORM ONLINE LIMITED Klientské centrum B.I.B.* Bořivojova 35 Praha 3 130 00 Česká Republika www.form-online.net Tel.: +420 2222 111 80 Fax: +420 2222 111 76 22 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Ing. David Wünsch Tel.:+420 777 175 495 Email: [email protected] Klientské centrum pořádá pro zájemce pravidelné informační semináře. Společnost Form Online Limited proto pořádá ve svém klientském B.I.B. centru v Praze pro budoucí i současné majitele britské společnosti Limited semináře o problematice provozování zahraniční společnosti v Česku. Zde se můžete dozvědět vše, co potřebujete vědět, aby Vaše nová firma fungovala podle Vašich představ. Semináře trvají asi 90 minut a účast na šesti seminářích v období 1 roku je zdarma. SLOVNÍČEK POJMŮ Offshore společnost - offshore společnosti ve všeobecně známých lokalitách typu Jersey, Gibraltar, Seychely, Panama, Belize a podobně většinou přináší více komplikací než užitku, protože účast takové firmy v jakékoliv struktuře automaticky přitahuje nežádoucí pozornost a prozrazuje podstatu věci. Onshore společnost - tj. společnost rezidentní v zemi se standardním zdaněním. (Např. založení společnosti v Nizozemsku, Velké Británii, Belgii, Dánsku, na Kypru, na Maltě apod.) Nominee shareholder – majitel, který si přeje zůstat v anonymitě Nominee director – ředitel, který si přeje zůstat v anonymitě Apostila – obdoba našeho výpisu z Obchodního rejstříku EORI - EORI číslo slouží jako jedinečný identifikátor pro styk s orgány celní správy ve všech členských státech Společenství. 23 http://krizovatkazivota.cz RENATA KRÁLOVÁ – JAK ZALOŽIT ZAHRANIČNÍ SPOLEČNOST ZA 20 MINUT Z POHODLÍ DOMOVA Závěrem bych vám chtěla říci pár slov Je bezva, že jste dočetli až sem. V eBooku jsem toho napsala opravdu hodně a použila jsem hodně odborných termínů. Nenechte se odradit tím, že něčemu teď nerozumíte. To je normální. Já vám předkládám své pětileté zkušenosti získané POKUS – OMYL. A věřte mi, když jsem to zvládla já, vy to rozhodně zvládnete taky. V eBooku jsem použila texty z webových stránek společnosti www.formonline.net – doporučuji je ještě prostudovat. Moje doporučení Neváhejte a vymyslete si dva názvy pro svoji novou společnost – v angličtině (pro případ, že jeden již existuje). Pokud vám ještě něco není jasné, objednejte se na bezplatný seminář společnosti FORM ONLINE nebo prostudujte jejich webové stránky. Pokud již všemu rozumíte, objednejte si založení vaší společnosti on-line na www.form-online.net. Systém vygeneruje fakturu, tu uhraďte a pak již můžete jen čekat na dokumenty k založení společnosti. V přihlašovací sekci stále máte kontrolu nad tím, co se právě v tuto chvíli s vaší společností děje. (Ještě poznámka k platbě faktury – vše probíhá v EUR – pokud nemáte EURový účet, doporučuji Nepřevádět peníze z korun na EUR – je to opravdu drahé (může to být až 1500 Kč – podle druhu účtu a banky). Klidně jděte na pobočku Raiffeisen bank a peníze vložte přímo na EUR účet společnosti FORM ONLINE, poplatek činí 65 Kč.) Jsem ráda, že jsem s vámi mohla sdílet své know-how Opravdu doufám, že jsem vám tímto eBookem pomohla a předala potřebné informace k tomu, abyste založili svoji zahraniční společnost levně, rychle a přitom tak, aby splnila vše, co od ní očekáváte. Pokud si najdete 5 minut navíc, budu moc ráda, pokud mi napíšete, co vám přinesl, zda vám eBook pomohl, co vám v něm chybí? Napište mi email. Přeji vám úspěch na vaší cestě k daňové optimalizaci a rozšíření možností vašeho podnikání. Renata Králová , [email protected] 24 http://krizovatkazivota.cz