Krajský úřad - Obec Jestřabí

•
Krajský úřad
Klasifikace: chráněný dokument
Zlínského kraje
Odbor Kancelář ředitele
Oddělení kontrolní
Obec Jestřabí
Jestřabí 1
763 33 Štítná nad Vláří
datum
pověřená úřední osoba
číslo jednací
spisová značka
28. května 2014
Ing. Vít Sušila
KUZL 57438/2013
KUSP 57438/2013 KŘ
Zpráva
Č.
268/2013/KŘ
o výsledku přezkoumání hospodaření
obce Jestřabí, IČ: 00837300
za rok 2013
Přezkoumání se uskutečnilo dne:
(jednorázové přezkoumání)
28.5.2014
na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a
dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 28.5.2014 v 8,00 hodin předáním pověření ke
kontrole a ukončena dne 28.5.2014 v 15,00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke
kontrole.
Místo provedení přezkoumání:
Obecní úřad Jestřabí 1
763 33 Štítná nad Vláří
Přezkoumání vykonali:
kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila
kontrolor:
Ing. Milan Slovák
Obec Jestřabí zastupovali:
starosta:
účetní:
Krajský úřad Zlínského kraje
tř. Tomáše Bati 21,
76190 Zlín
Ing. Pavel Šuráň
Ludmila Fojtíková
IČ: 70891320
tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202
e-mail: [email protected],
www.kr-zlinsky.cz
Klasifikace: chráněný dokument
A.
Přezkoumané písemnosti
Popis písemnosti
Druh písemnosti
Návrh rozpočtu
Návrh rozpočtu obce Jestřabí na rok 2013 byl zveřejněn na úřední desce 28. 2.
2013 - 22. 3. 2013. Návrh byl zpracován v pFíjmech ve tř. 1 a 4 na položky, v
ostatních příjmech a ve výdajích na paragrafy, případně položky.
Pravidla
rozpočtového
provizoria
Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2013 schválilo zastupitelstvo obce
usnesením Č. 26/2012 ze dne 7.12.2012:
výdaje za 1. čtvrtletí 2013 nepřekročí
25 % rozpočtu roku 2012, obec hradí jenom nejnutnější výdaje zabezpečující
provoz a závazky vyplývají z již uzavřených smluv.
Rozpočtová
opatřen!
Zastupitelstvo obce unesením Č. 17/2013 zmocnilo starostu obce k provádění
rozpočtových opatření do 200 tis. Kč a zapojení transferů do rozpočtu. Tři
provedená rozpočtová opatření toto zmocnění respektovala.
Dále jej dne 20. 12. 2013 usnesením Č. 27/2013 zmocnilo k provedení
rozpočtového opatření, které bude předloženo zastupitelstvu dodatečně v roce
2014.
Opatřeními byly do rozpočtu zahrnuty i změny ve finančních vztazích k jinému
rozpočtu (dotace - povinná opatření).
Celkem byly rozpočtovými opatřeními zvýšeny příjmy o 867 574 Kč, výdaje
sníženy o 95 026 Kč a financování o 962 600 Kč.
Rozpočtový výhled
V kontrolovaném období obec měla zpracovaný rozpočtový výhled na období let
2014 - 2016, schválený zastupitelstvem obce dne 22. 3. 2013 usnesením Č.
7/2013.
Schválený rozpočet
Rozpočet na rok 2013 schválilo zastupitelstvo obce dne 22. 3. 2013 usnesením
07/2013 s příjmy i výdaji ve výši 2 342,4 tis. Kč.
Stanovení
závazných
ukazatelů zřízeným
organizacím
Součástí schváleného rozpočtu na rok 2013 bylo i stanovení neinvestičního
příspěvku zřlzené organizaci Mateřská škola Jestřabí, okres Zlín ve výši
130000,00 Kč. Tento přlspévek byl v průběhu roku rozpočtovým opatřením
zvýšen na 170000,00 Kč a v této výši byl poukázán.
Závěrečný účet
Závěrečný účet za rok 2013 byl schválen zastupitelstvem obce dne 7. 6. 2013
usnesením Č. 10/2013, a to bez výhrad
Jeho zveřejnění bylo doloženo neúplně: pouze elektronické zveřejnění Zprávy o
přezkoumání hospodaření od 20. 5. 2013 a Rozvahy-Bilance, Výkazu zisku a
ztráty a Přílohy od 30.12.2013.
Bankovní výpis
Obec měla tyto bankovní účty - zůstatky uvedeny k 31.12.2013:
3283 118,86 Kč
KB, Č. Ú. 16824661/0100 (231 100)
65365,11 Kč
PS, Č. Ú. 101015121/0300 (231110)
3519237,08
Kč
PS, Č. Ú. 130387362/0300 (231 119)
67895,12 Kč
ČNB, Č.Ú. 94-10019661/0710 (231 120)
Celkem
6935616,17
Kč.
Stav peněžních prostředků na bankovních
zůstatkem účtu 231 v rozvaze.
Dohoda o hmotné
odpovědnosti
Dohoda o hmotné odpovědnosti
2007.
Evidence
pohledávek
Obec vykazovala
174740,00 Kč.
účtech k 31. 12. 2013 souhlasil se
s účetní obce - pokladní byla uzavřena k 1. 1.
k 31. 12. 2013 pouze krátkodobé
2
Č.
pohledávky,
v celkové výši
Klasifikace: chráněný dokument
Nejvyšší položku z nich představovaly pohledávky za odběrateli (účet 311) ve
výši 81 922,00. Jednalo se o tři faktury, dvě ve lhůtě splatnosti, jedna (na
10 575,00 Kč) byla splatná v prosinci 2013.
Evidence závazků
Obec vykázala k 31.12.2013
pouze krátkodobé závazky, které činily 207317,50
Kč a byly tvořeny těmito položkami:
- dodavatelé
73 148,50 Kč
- závazky z mezd
30510,00 Kč
- daň z příjmů
25270,00 Kč
- záloha na transfer
12389,00 Kč
- dohadné položky
66000,00 Kč.
Všechny závazky byly do lhůty splatnosti.
Inventurní soupis
majetku a závazků
Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok 2013.
Inventarizace byla provedena podle plánu inventur, schváleného starostou obce
dne 16. 12.2013.
V souladu s § 29 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví byla inventarizace
provedena u veškerého majetku a závazků.
Fyzická i dokladová inventura byla provedena k 31. 12. 2013.
Porovnání účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným inventarizací
nebyly zjištěny rozdíly.
Odměňování členů
zastu pitelstva
Odměny neuvolněného starosty, neuvolněné místostarostky, předsedů výborů a
členů zastupitelstva - členů výborů byly vypláceny podle usnesení zastupitelstva
obce č. 1/2010, bod 6, ze dne 11. 11. 2010. V roce 2013 nebyly měněny.
Odměny byly vypočteny a vypláceny v souladu s § 2 Nařízení vlády ČR č.
37/2003, v platném znění.
Pokladní doklad
Byla provedena namátková kontrola doloženosti hotovostních výdajů za měsice
červenec - prosinec 2013. Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy.
Přfloha rozvahy
Příloha rozvahy k 31. 12. 2013 vypracovaná dne 27. 3. 2014 obsahovala
doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení §§ 45 46 Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.
563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané
účetní jednotky, v platném znění.
Rozvaha
Ke kontrole byla předložena Rozvaha - Bilance k 31. 12. 2013 vypracovaná 20. 3
2014, v níž byly uspořádány položky majetku a jiných aktiva závazků a jiných
pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků
zjištěných na jednotlivých syntetických účtech.
Aktiva netto celkem ve výši
27930340,37
Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši
3 978 342,20 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a
nehmotnému majetku.
Účetní doklad
Byla provedena namátková kontrola účetních dokladů - přijatých
červenec - prosinec 2013.
U kontrolovaných
účetních dokladů byla prověřována
zejména
účtování, dále formální náležitosti a návaznost na vedenou evidenci
závazků. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly
stanovené v § 11 zákona o účetnictví.
Bylo doloženo provádění finanční kontroly prostřednictvím
podpisů
operace, správce rozpočtu a hlavní účetní.
faktur
za
správnost
majetku a
náležitosti
příkazce
Účetnictví ostatní
Zastupitelstvo obce schválilo účetní závěrku obce dne 7. 6. 2013 usnesením č.
10/2013 a účetní závěrku zřízené příspěvkové organizace Mateřské školy
Jestřabí téhož dne usnesením č. 11/2013.
Výkaz pro
hodnocení plnění
Byl předložen výkaz Fin 2-12 M k 31. 12. 2013 vypracovaný 3. 2. 2014.
Schválený rozpočet stejně jako rozpočtová opatření byly navedeny do výkazu pro
3
Klasifikace: chráněný dokument
rozpočtu
hodnocení plnění rozpočtu v členěni dle rozpočtové skladby.
Celkové přijmy po konsolidaci byly k 31. 12. 2013 vzhledem k upravenému
rozpočtu splněny na 99,99 % (3209775,11
Kč).
Celkové výdaje po konsolidaci byly ve vztahu k upravenému rozpočtu čerpány na
99,43 % (2 234 456,33 Kč).
Výkaz zisku a ztráty
Ke kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty k 31. 12.2013 vypracovaný dne
20. 3. 2014. Obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a
výsledek
hospodaření
v hlavni
čínnosti,
hospodářskou
činnost
obec
neprovozovala.
Náklady celkem byly vykázány ve výši 2 252 365,90 Kč, výnosy celkem dosáhly
výše 3 197 067,11 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek
944 701,21 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodařeni běžného
účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni.
Byla provedena kontrola odsouhlasení údajů uvedených na výnosových účtech
ve vztahu k příslušným přijmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M:
účet 681-DPFO
- ve výši 596 186,13 Kč odpovídal
součtu položek
1111+1112+1113,
účet 682-DPPO - ve výši 639 589,02 odpovídal součtu položek 1121+1122,
účet 684-DPH - ve výši 1 325130,74 odpovídal položce 1211,
účet 686-Sdílené majetkové daně - ve výši 111 295,65 Kč odpovídal položce
1511.
Smlouvy a další
materiály k
poskytnutým
účelovým dotacím
Obec poskytla finanční dar Městské nemocnici Slavičín, který byl schválen
zastupitelstvem obce dne 20. 12.2013 usnesením č. 30/2013.
Smlouvy a další
materiály k přijatým
účelovým dotacím
V roce 2013 obec kromě
prostředky:
prostředků
od úřadu práce obdržela
tyto účelové
ÚZ00070
6951,00 Kč
neinvestiční dotace z rozpočtu Zlinského kraje na hospodaření v lesích podle
Oznámení č. 192/2013.
Čerpáni doloženo fakturou č. 100071 na 15865,00 Kč za lesnické práce.
ÚZ 00120
20000,00
investični dotace z rozpočtu Zlinského kraje na zpracováni návrhu územního
plánu obce Jestřabí podle smlouvy č. D/1945/2012/STR.
Čerpání doloženo fakturou č. 100025 na 102 850 Kč za návrh územního plánu,
podíl vlastních zdrojů dále doložen fakturou č. 100103 na 24 200,00 Kč.
ÚZ 98008
27200,00 Kč
Neinvestični dotace ze státního rozpočtu - všeobecné pokladni správy na úhradu
výdajů v souvislosti s volbou prezidenta České republiky.
Čerpání doloženo pokladnimí doklady č. 2, 3, 5,10,11,13
(materiál, občerstveni
do limitu, cestovné) a mzdovými doklady (odměny členů volebních komisi,
dohody o provedeni práce) v celkové výši 16 379,00 Kč. Nevyčerpaná částka
10821,00 Kč byla vrácena 21.8.2013.
ÚZ 98071
27100,00 Kč
Neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti
s konáním voleb do Poslanecké sněmovny PČR.
Čerpání bylo doloženo mzdovými doklady (odměny členů volebních komisí a z
dohod o provedeni práce) a pokladnimi doklady č. 112, 115, 117, 119 (materiál,
občerstveni do limitu, cestovné) v celkové výši 14 711,00 Kč. Nevyčerpaná
částka 12389,00 Kč byla vrácena dne 31.1.2014.
4
Klasifikace: chráněný dokument
Smlouvy o převodu
majetku (koupě,
prodej, směna,
převod)
Obec v roce 2013 uzavřela dvě kupní smlouvy na prodej pozemků a jednu
smlouvu směnnou. U smluv bylo ověřeno zveřejnění záměrů a schválení
majetkoprávních úkonů zastupitelstvem obce.
Smlouvy o věcných
břemenech
Podle vyjádření statutárního zástupce
smlouvu o zřízení věcného břemene.
Dokumentace
k veřejným
zakázkám
Obec v roce 2013 realizovala pouze veřejné zakázky malého rozsahu.
U veřejných zakázek malého rozsahu obec postupovala podle obecných
předpisů, postup nemá upraven vnitřním předpisem. Postup byl ověřen u zakázky
Oprava střešního pláště na kulturním domě v Jestřabi. Ze tří nabídek vybrán
dodavatel SPS-střechy s.r.o. s nabídkovou cenou 504 814,00 Kč včetně DPH.
Smlouvu přesahující 500 tis. Kč s povinností zveřejnění na profilu zadavatele
obec v roce 2013 neuzavřela.
Peněžní fondy obce
(FRB, sociální,
apod.) - pravidla
tvorby a použití
Obec není zřizovatelem žádného peněžního fondu.
B.
I.
obec v roce 2013 neuzavřela
žádnou
Zjištění
Předmět přezkoumání,
u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek
Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních
fondů.
Zákon
420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního
celku.
Zákon
420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků
vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy
s jinými právnickými nebo fyzickými osobami.
Zákon
420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu
právních předpisů o účetnictví.
Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z
Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních
smluv.
Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu
rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším
osobám.
Zákon
420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví
územního celku.
Zákon
420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž
hospodaří územní celek.
Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s
výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu.
Zákon
420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi.
Zákon
420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob.
Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch
třetích osob.
Zákon
420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku.
Zákon e. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem.
č.
č.
č.
č.
č.
č.
č.
č.
5
Klasifikace: chráněný dokument
/I. Při
přezkoumání hospodaření
písmo c) zákona č. 420/2004 Sb.:
byly zjíštěny
chyby
a nedostatky
uvedené
v § 10 odst. 3
Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně
peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků.
Zákon Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších
předpisů.
§ 17 odst. 6 Návrh závěrečného účtu nebyl zveřejněn vhodným způsobem a ve
vhodném rozsahu - nebyla splněna ani jedna podmínka stanovená zákonem.
Zveřejnění závěrečného účtu bylo neúplné: pouze elektronické zveřejnění Zprávy o
přezkoumání hospodaření od 20. 5. 2013 a Rozvahy-Bilance, Výkazu zisku a ztráty a
Přílohy od 30. 12. 2013.
C.
Závěr
I.
Odstraňování
chyb
a nedostatků
hospodaření za předchozí roky nebvty zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto
a nedostatky byly napraveny.
Při přezkoumání
chyby
/I.
Při přezkoumání
Byly zjištěny chyby
hospodaření
obce Jestřabí
za rok 2013
a nedostatky, spočívající v [§ 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb.]
c4) porušení povinnosti
III.
Nebyla zjíštěna rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.
IV. Při přezkoumání
hospodaření
obce Jestřabí
za rok 2013
Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele:
a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
2,55 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
3,23%
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00%
Jestřabí dne 28. května 2014
Ing. Vít Sušila
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
liP »>
.............................
L~
.
Ing. Milan Slovák
kontrolor
podpis
6
Klasifikace: chráněný dokument
Ing. Pavel Šuráň, starosta obce Jestřabí, prohlašuje, že v kontrolovaném období územni celek
nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob,
nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel smlouvu o přijetí nebo poskytnuti úvěru nebo půjčky,
smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o
sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil
pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona Č. 137/2006 Sb.).
Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen
dne 28. května 2014
..............
!'.~.(~.'~
ť.~
Ing. Pavel Šuráň
starosta
.
podpis
OBEC
A
r
76333 0':-. I. Ir
1 x obdrží: Obec Jestřabí
1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní
Poznámka:
Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen
přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání
hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy
spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku.
7