pdf, 7 MiB
Transkript
pdf, 7 MiB
Ikajský uřad Jihomoravského kraje odbor kontrolní aprávní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nirn.3l5 601 82 Bmo fnZn.: S - JMK s057412012 OKP C. j.: JMK s057412012 ZPRAVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 201'2 obce BANTICE, okres Znojmo Zptáva o výsledku přezkoumání hospodďení byla vypracoviína na základě Zápisa z dílčího přezkoumání hospodaření, které proběhlo dne 27. listopadu 2012 a na zál<Iadě výsledku 2I. května 2013. proběhlo ia základě žádosti a v souladu se zákonem konečnéhopřezkoumání hospodaření, kÍerése uskutečnilo dne Přezkoumání hospodďení č. 42012004 Sb., o a přezkoumávání hospodďení ízemních samosprávných celků dobrovolných svazků obcí (dále jenzÍkono přezkoumávaní hospodďení). Místo provedení přezkoumání: obecď uřad Bantice Bantice 14 671 6l Prosiměřice Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený Íizenimpřezkoumání: Bc. Dagmar Dohnalová Kontrolor: Bc. Zdeňka Prochánková Pověření k přezkoumríní hospodďení ve smyslu $ 5 ziákona o přezkoumávání hospodďení vydal JUDr. Roman Hetnz, Ph.D. - vedoucí odboru kontrolního a prármího Krajského uřadu Jihomoravského kraje. Při přezkoumání byli přítomni: Ing. Josef Šprencl_ starosta Žaneta Žiačková - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumiíní hospodďení jsou údaje uvedené v $ 2 odst. l a 2 zékona o přezkoumávrání hospodďení. V souladu s $ 6 odst. 3 písm. b) zékona o přezkoumávéni hospodďení je přezkoumaní hospodďení prováděno výběrovým způsobem s ohledem na vjznamnost jednotliých skutečností pod1e - předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzovríní jednotliých právních úkonůse vychání ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečněnítohoto úkonu. A. VÝsledek přezkoumání a neďostatky uvedené přezkoumáváníhospodaření. v ustanovení $ 10 odst.3 písm. c) zátkona o L Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členěnídle ustanovení $ 2 odst. o přezkoumávání hospodďení: S 2 odst' s e rozp - o ] I a2 zákona písm. d plnění příjmůa wdajů rozpočtu včetně peněžních operací, ďlkajících čtotÚ ch pro s tř edků Zastupitelstvo obce na svém zasedaní dne 27. 6. 2012 projednalo závěreěný účetobce Projednávání bylo uz-avřeno tímto usnesením: Zastupitelstvo obce schvaluje závěrečný účetobce za rok 20ll. obec nepostupovala v souladu s $ 17 odst. 7 písm. a) zákona č'. 25012000 sb.o o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,neboť v případě, že pÍi přezkoumiání hospodďení nebyly zjištěny chyby a nedostatky (výhrady), vzavitá se projednávání závěrečnéhoúčtuvyjádřením souhlasu s celoročnímhospodďením, atobez ýhrad. za rok 20ll. nakládání a hos^ 'ení s majetkem ve vlastnictví územníhocelku Účet'íjednotka uzavŤela kupní smlouvy dne 19. 12.2012 na koupi pozemku a dne 28. 12. 2012 na prodej pozemku. o předmětu smlun tedy o úbýku a přírustku ý 2 odst. 2 ^'sm. a\ - majetku, nebylo účtovánov souladu s $ 2 zákona č. 56311991 Sb.o účtujío stavu a pohýu majetku a jiných o účetnictví,kteťýstanoví, žeíčetníjednotky aktiv, závazki a pasiv, dále o nákladech a 1ýnosech a o výsledku hospodďení. 2 písm. h\ účetnictvívedené územnímcelkem Učetníjednotka vyhotovila inventumí soupis k účtu031 - Pozemky. Předložený soupis však nelze považovat zaprťf,<azný účetnízáznam, protože zde uvedený majetek nebylo možnéjednoznačněurčit. Nebylo dodrženo ustanovení s 30 odst. 7 písm. a) zákona č. 56311991 Sb.o o účetnictví. S 2 odsrt' - - ze dne 3l. 12.20t2, kterým účtovala na straně MD úětu 40l 9I částku 93.819,44 Kč a na straně D účtu031 0300 částky 33.312,-- Kč a 60.507,44 Kč se slormím popisem účetníhopřípadu ''chyba katastru''. Na základě uvedených skutečností však nelze účetnídoklad považovat zaprÍlkazný ve smyslu $ 33a zákonač.563tl99l' Sb.o o účetnictví,protožejehoobsah nebylo Úoetrri jednotka vyhotovila účetnídoklad č. 6030 možnéprokánat přímo porovnáním se skutečností. -2- il. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatkyo které nemají záyažnost nedostatků uvedených v ustanovení s 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoum áv ání hospodaření. B. Plnění opatření k odstranění +edostatků ziištěnÝch I. při přezkoumání hospodaření územníhocelku za předcházející roky Při přezkoumání hospodaření za předcházející rolE nebyly zjištěny chyby a nedostatlql nebo ýto nedostatlcy byly již napraveny. II. při předcházejícím dílčímpřezkoumání Při předcházejícím dílčímpřezkoumání hospodaření byly zjištěny následujícíchyby a nedostatlqt: - Zastupitelstvo obce na svém zasedání dne 30. 4. 2012 mj. projednalo a schválilo rozpočet na rok 20]2' V úvodu zasedóní bylo schvóleno, že ověřovateli zápisu budou všichni členovézastupitelstva obce. Předložený Zápis č. 2/2012 z tohoto zasedání nebyl opatřen žádným podpisem, pouze připojené usnesení bylo podepsóno místostarostou' obec nepostupovala v souladu s $ 95 odst. ] zálrona č. ]28/2000 Sb., o obcích. o pruběhu zasedaní zastupitelstva obce se pořizuje zápis, kteý podepisuje starosta nebo místostarosta a určeníověřovatelé. Pro neopakovóní nedostatků bylo přijato systémové opatření, podle kterého bude obec při ověřování zópisu vžd.y postupovat podle $ 95 otlst 1 uýše uvedeného zúkona Bylo ověřeno, že Zúpis č. 2/2012 byl doplněn o podpisy ověřovatelů (všech členůzastupitelstva přítomných na zasedúní), zároveň bylo ověřeno u Zúpisu č. 7/2012 a č. 8/2012, že i tyto obsahovaly podpisy určených ověřovatelů (podle usnesení byli ověřovateli určeni rovněž všichni členové zastupitelstva obce přítomni na zasedúní).Napraveno. - obec předložila ýdajové pokladní doklady, např. č. 420029, 420]28, 420]92, 420236, 420302, kterými byly proplaceny cestovní náhrady' Podklady pro nárokované a proplacené částlE za cestovní příkazy však nelze považovat za průknzné ve smyslu $ 3ja zákona č. 563/]99] Sb., zákona o účetnictví.Na přední straně formuláře cestovních příkazů nebyly yyplněry! ýto podstatné náležitosti: Počátek cesý (místo, datum, hodina), Místo jednání, Učel cesý, Konec cesý (místo, datum). Bylo uvedeno pouze "viz příloha č.] - lcniha jízd'. Na zadní straně formuláře v části "vyúčtování pracovní cesý" bylo uvedeno opět pouze viz lcniha jízd. obec Bantice neeviduje ve svém majetku žádnéosobní vozidlo. Knihy jízd č. ] a č. 2 byly předloženy pro evidenci služebníchjízd, věcně se však vztahovaly k vozidlům soulcromým. Bylo v nich ,uyplněno datum, místo a účeljednání a počet ujeých lctn, ale byly předloženy pouze za období měsíce srpna 20]2 - lcniha jízd č. ] a za období měsíce září 20]2 - lrniha jízd č. 2. K cestovním příkazůmbyly přiloženy přílohy, které dokládaly ýpočet náhrady za použitívlastního motorového vozidla (propočet počtu lvn a sazeb). Kontrolou propočtu náhrad (d.č. 420029) bylo zjištěno, že obec počítalas průměrnou spotřebou 7 u]00 km. Slanečně ujeté a vykázané km v počtu 364 nebylo možnéověřit. Na základě technického prukazu příslušnéhovozidla s SPZ 2B1 0366 byla zjištěna průměrná spotřeba pohonných hmot 6,9 u]00 km (7,90; 5,40; 7,40). Chybou ýše průměrné spotřeby na ]00 lcrn vznikl rozdíl u tohoto CP ve výši 12,_ Kč. K uvedeným pokladním -3 - dokladům obec předložila přílohu podle knihy jízd' za měsíce leden - květen 2012 s uvedením ďata, místa a účelujízďy, čas služebnícesty. Z těchto podkladů bylo možno odsouhlasit počet ujetých kilometrů 364,- Kč. Dále bylo obcí k ýpočtu náhrad za použitívlastního vozidla sděleno, že při dílčímpřezkoumání hospodaření byl předložen technický průkaz č. PE-14981/2002 pro vozidlo, které zastupitel obce již nepoužívó, sprdvně mělo být uychózeno z úd.ajůuvedených v TP č. 3063-48-00 vozidla téhožzastupitele. Kontrolou ýpočtu obec zjistila' že za období leden - květen 2012 je třeba doplatit zastupiteli čústku23,- Kč, což bylo provedeno pokladním dokladem č. 420578 dne 31. 12. 2012. Správnost uýpočtu náhrady za použitívlastního vozidla byla proveďena u cestovního příkazu z měsíce prosince, kteý byl uyúčtovdndne 31. 12. 2012 pokladním dokladem č. 420582 (nebyl4jištěn rozdíl). Napraveno. Zastupitelstvo obce na svém zasedání dne 27. 6. 20]2 projednalo závěrečný účetobce uzavřeno tímto usnesením: Zastupitelstvo obce schvaluje závěrečný účetobce za rok 20] 1. obec nepostupovala v souladu s $ 17 odst. 7 písm. a) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtoých pravidlech územních rozpočtů,neboť v případě, že při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatl<y (uýhrady), uzavírá se projednávání závěrečného účtuvyjádřenímsouhlasu s celoročním hospodařením, a to bez uýhrad. Pro neopakovúní nedostatku obec přijala systémové opatření, podle kterého bude při projed.návání zóvěrečného účtuv budoucnu (nejdříve za rok 2012) postupovat v souladu s $ 17 odst 7 písm. a) uýše uvedeného ztÍkona Ddle zastupitelstvo obce na svém zasedání dne 12. 12. 2012 v bodě 2 ďoplnilo původní usnesení v tom smyslu, že |l ... uzavíró se projednóvdní závěrečnéhoúčtuvyjúdřením souhlasu s celoročním hospodařenfun, a to bez uýhraď.". za rok 20]]. Projednávání bylo Zastupitelstvo obce na svém zasedání dne 3]. 5. 2012 projednalo návrh závěrečného účtuobce za rok 20]], heý bude následně meřejněn na úřední desce i elektroniclry na stránkách obce. Závěrečný účetza rok 20]1 zastupitelstvo schválilo na svém zasedání dne 27. 6. 2012' K dílčímupřezkoumání hospodaření obce za rok 2012 byl předložen Návrh závěrečnéhoúčtuobce za rok 20]], opatřený doložkou o meřejnění na úřednídesce a elektroniclry, a to v období 7. 6. 20]2 - 25. 6. 2012. Předložený závěrečný účetneobsahoval Zprávu o uýsledku přezkoumání hospodaření obce Bantice za rok 20l], z čehožnelze dovodit, zda Zpráva byla součástí závěrečného účtupřijeho meřejnění. Zprávu o ýsledku přezkoumání hospodaření obce Bantice nebyla obec schopna předložit do konce dílčíhopřezkoumání hospodaření. Zveřejnění návrhu závěrečného účtuobce za rok 20] ] nebylo možno na adrese www.bantice.cz (elektronicke úřednídesce) ověřit. obec nepostupovala v souladu s $ 17 odst' 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtoých pravidlech územníchrozpočtů.Územní samosprávný celkem zveřejní návrh svého závěrečnéhoúčtuvčetně zprávy o ýsledku přezkoumaní hospodaření po dobu nejméně 15 dnů přede dnem jeho projednávaní na zasedání zastupitelstva územníhosamosprávného celku na své úřednídesce a způsobem umožňujícímdálkoý přístup. Na úřednídesce můžebýt návrh závěrečnéhoúčtu zveřejněn v užšímrozsahu, kteý obsahuje alespoň údaje o plnění příjmů a výdajů rozpočtu v třídění podle nejvyššíchjednotek druhového třídění rozpočtovéskladby a závěr zpróvy o ýsledku přezkoumání hospodaření. Způsobem umožňujícímdalkoý přístup se meřejňuje úplnéznění návrhu zóvěrečného účtuvčetně celé zprávy o uýsledlal přezkoumání hospodaření. Pro neopakovúnínedostatku přijala obec systémovéopatření, podle kterého bude při weřejňovdní zdvěrečnéhoúčtupostupovat podle ýše uvedeného prú.vníhopředpisu. Rovněž byl při konečnémpřezkoumdní hospodaření předložen Zúvěrečnýúčetobce za rok 2011, jehož součástí byla Zpróva -4- o ýsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011 obce Bantice. Ze stavu zprá.uy je možno dovodit, že byla zveřejněna na úředníď.esce (vybledlé podpisy, zežloutlý papír). Naoraveno. obec Bantice proplatila ýdajoým pokladním dokladem č. 200 ze dne 7' 4. 20]2 částku 21.000,-- Kč na základě příjmového pokladního dokladu, na kterém je v kolonce firma uvedeno "René Remeš, Bantice 45", účelplatby "KALOTaE CERP. AMAREX NS 50", přijal RADEK I/EJM)LA a pravděpodobně jeho podpx. Žaani, dalšíprvotní doklad s bližšíspecifikací nakoupeného majetku, dále např. s návodem k obsluze a záručními podmínkami nebyl doložen. Dle informace obce není zcela zřejmý důvod pořízení a místo určenítohoto majetku' Z důvodu ověření ýpu majetku a ýše uhrazené ceny provedla kontrolní skupina porovnání prostřednictvím internetového vyhledávače' Typ čerpadla dle zadaných parametrů nebyl nalezen a jiné ýpy čerpadel se cenově ýrazně lišily' Předložený ýdajoý pokladní doklad a související účetnídoklad č. 420200 ze dne 7. 4. 2012 nelze tedy považovat za prukazný účetnízáznam ve smyslu s 33a zákona č. 563/199] Sb., o účetnictví.K uvedenému nedostatku obec uvedla, že k nákupu kalového čerpadla d'ošlo Íyzickou osobou (RRemeš) od fyzické osoby (R. Vejmola), přičemžnásledně p. Remeš prodal toto čerpadlo obcí Jako prvotní doklad obec předložila příjmouý pokladní doklad ze dne 7. 4. 2012' vystavený a jako osobou přebírajícíhotovost podepsaný p. Vejmolou, podle kterého byl osobou přeďúvající p. Remeš. Napraveno. Na základě předložených účetníchdokladů za období leden - duben 20]2, čísladokladů 420001 - 420235 bylo zjištěno, že ýto neobsahují záznam osoby odpovědné za účetní případ tak, jak ukládá $ 11 odst' I písm' fl ve smyslu $ 33a odst. 4 zákona č. 563/]99] Sb., o účetnictví.Zastupitelsno obce uložilo osobdm odpovědným za účetnípřípad a za zaúčtováníďoplnit na uýše uvedené doklady ndležitosti poďle zdkona Bylo ověřeno např. u doklad'u č.,420211, 42035 nebo 42027. Dalšídoklady bez náležitostí nebyly zjištěny. Napraveno. C. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodďení byly přezkoumiány písemnosti uvedené v záptse zpŤedchánejícího dílčíhopřezkoumání hospodďení a dáIe zejménanásledujícípísemnosti: - Celkoý přehled o schválených rozpočtoých opatřeních za rok 20]2,'Rozpočtová opatřeníč.6-8/2012 Návrh závěrečného účtuobce za rok 20 ] ] Inventarizační zpráva o provedené řádné inventarizaci k datu 3]. 12. 20]2 ze dne - Inventurní soupisy sestavené k 3]' ]2. 2012 Plán inventur na rok 20]2 ze dne ]2' 12' 2012 Mzdové lisý členůzastupitelstva s osobním číslem2, 45 za období rolal 20]2 Pokladní doklady zaprosinec 20l2 Účet í doklady k účtu0j 1 - PozemlE Úeetni doktaáy souvisejícís pořízením drobného dlouhodobého hmotného majetku Úč"trídoklaáy vztahujícíse'k prověřovaným písemnostem Pgdklady pro ýpočet opravných položek k pohledávkam Učetníodpisy podle SU a AU - roční(období ]2.20]2) 31. 1.2013 -5- - Casové rozlišení tranýrů (rozpuštění) - roční(období 12.20]2) Učtový rozvrh roku 20I 2 Dohoda o provedení práce ze dne 1. ]0. 2012 (úklid volební místnosti, kompletace a roznos volebních lístku) Dohoda o provedení práce ze dne 1. 10. 2012 (údržbaa kontrola vodovodního řadu, drobné opravy na zapisování stavů), mzdový list č. 16 Vyúčtováníúčelovédotace na zajištění ýdajů v souuislosti s konáním společných voleb do krajsbých zastupitelstey a Senátu Parlamentu CR ryhlášených na 12. a 13. října 2012 Kupní smlouva ze dne 21' 12. 20I2 (nákup pozemkup.č. 380/8) Kupní smlouva ze dne 28. 12. 20I2 (prodej pozemku p.č. 133/35) Písemná informace o přijetí nápravných opatření Směrnice č. 2 pro provedení inventarizace s účinnostíod 12. ]2. 2012 Zapis č. 7/2012 ze zasedání Zastupitelstva obce Bantice, konaného dne 3]. ]0' 2012 Zápis č. B/2012 ze zasedání Zastupitelstva obce Bantice, konaného dne ]2. ]2. 20]2 - D. Závér I. Při přezkoumání hospodaření obce Bantice zarok2012 .rrrad"né rr - rrraun rnod*"nr. u,o v neúplnosti a neprůkaznosti vedení účetnictví Nedostatkyo spočívající Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly skutečnosti, které by umožňovaly jednoznačnéurčenímajetku a závazků' Uzemní celek neúčtovalo předmětu účetnicní. Úč"t í rornam územníhocelku nebyl průkazý. Nedostatky, spočívající v porušenípovinností územníhocelku stanovených zvláštními právními předpisy - Projednání závěrečného účtunebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem' II. Upozornění na případná rwika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negatilrrí dopad na hospodaření územníhocelku v budoucnu: - Při přezkoumání hospodaření za rok 20]2 nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územníhocelku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: podíl pohledávek na rozpočtu územníhocelku . 8,90 podíl celku ...... 3,44 závazkina rozpočtu územního b) c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územníhocelku ...... 0,00 a) -6- oÁ oÁ oÁ IV. ostatní sdělení pro přezkoumávaný rÍzemnícelek - Upozoňujeme na novelu zákona č. 563/199] Sb., o účetnictvíprovedenou zákonem č. 239/2012 Só., s účinnostíod 1. 9. 20]2, herou dochází kýznamné změně pro obce, dobrovolné svazlgl obcí a jejich příspěvkové organizace' Změnami příslušných zákonů došlo k zavedení povinnosti schvalování účetníchzávěrek sestavených již za rok 20]2. Úč"tní zavěrku obce schvaluje zastupitelstvo obce a účetnízávěrku příspěvkové organizace schvaluje rada obce' Y obcích, laeré nemají zvolenou radu, je tyhrazeno schvalování účetnízóvěrlry zřizovaných příspěvkoých organizací zastupitelstvu obce. Úč"t í závěrku dobrovolného svazku obcí schvaluje nejméně tříčlennýorgán tohoto svazku, jenž musí být předem určen stanovami dobrovolného svazku obcí. Bližší požadavlry na organizaci schvalování účetníchzávěrek upraví prováděcí právní předpis. Bantice, dne2I. května 2013 Jména a podpisy kontroloru zúčastněnýchna konečnémdílčímpřezkoumání - za Krajský úřad Jihomoravského kraje }9,e,q4'í Bc. Dagmar Dohnalová kontrolor pověÍ alý íueúmpřezkoumiárrí podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumáni Bc. Zdeňka Prochrízková Tato zpráva o výsledku přezkoumiíní hospodďení obsahuje i výsledky konečnéhodílčího přezkoumání. Starosta obce Bantice pan Ing. Josef Šprencla účetníobce paní Žaneta Žiaěková prohlašují,že podle $ 6 odst. 2 písm. e) zékona o přezkoumávaní hospodďení poskýli pravdivé a úplnéinformace o předmětu přezkoumiání a o okolnostech vztahujicich se k němu apřevza\i dle $ 6 odst. 3 písm. k) návrh zpTáw o výsledku přezkoumiíní. n Šprencl ';;;;;" li Ing. Josef . /{- k {. I '"i''/á*".r';;; ŽanetaŽiaÓková podpis účetní -7 - " Poučení Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodďení je současně i náwhem zprávy o ýsledku přezkoumání hospodďení, příčemžkonečným zněrim se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v $ 6 odst. 3 písm. I) zÍkona o přezkoumávaní hospodďení, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému tizenim přezkoumání. Územtú celek můžedo 30 pracorrních dnů od předaní náwhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodďení podat písemnéstanovisko k náwhu zprávy o výsledku přezkoumiíní hospodďení v souladu s $ 6 odst. 3 písm. l) zákonao přezkoumávání hospodďení. Stanovisko zašle i;zemn celek na adresu Krajského uřadu Jihomoravského kraje' odboru kontrolnímu a právnímu' k rukám kontrolora pověřeného Ťizenimpřezkoumiíní. Iá, niže podepsaný starosta obce Bantice prohlašuji, že nemám k tomuto náwhu zprávy o výsledku přezkoumiíní hospodďení obce za tok 2012 piipomínek a nebudu podávat písemnéstanovisko podle $ 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávrání hospodďení. Územní celek je povinen podle $ 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodďení do 15 dnů po projednaní zprávy spolu se závěrečným účtemv orgánech územníhocelku podat písemnou informaci o přijetí opatření k niípravě chyb a nedostatků' uvedených ve zptávě, včetrrě uvedení lhůty, ve které podá písemnouzprávu o plnění přijatých opatření ($ 13 odst. 2 zákona o přezkoum áv éni ho spodďení). Ve 1hůtě uvedené izemnim celkem v písemnéinformaci zaslané krajskému uřadu je Íaemní celek povinen podle $ 13 odst. 2 zíkona o přezkoumávaní hospodďení zaslat písemnou zprávu o plnění přij atých opatření. obě výše uvedené písemnosti zašletuemní celek na adresu Krajského úřadu Jihomoravského kraje, odboru kontrolnímu a právnímu, k rukiím kontrolora pověřeného Íizenim přezkoumání. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodďení byla v souladu s ustanovením $ 1I zákona o přezkoumávání hospodďení projednrána a jeden wýtisk převzaI starosta obce Bantice dne 2l.května2013. Ing. JosefŠprencl starosta obce -8-